Código do dividendo no certificado 2 imposto de renda pessoal. NDFL de dividendos. exemplos de cálculo e reflexão em relatórios. Em que casos o imposto de renda pessoal é retido da compensação por demissão
Qual é o último diretório de códigos de renda para certificados 2-NDFL?
Queridos leitores! O artigo fala sobre formas típicas de resolver questões jurídicas, mas cada caso é individual. Se você quer saber como resolva exatamente o seu problema- entre em contato com um consultor:
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O que você precisa saber
Cada gerente e contador tem uma tarefa difícil - elaborar um relatório para a repartição de finanças sobre a renda pessoal.
Para a exibição correta dos dados no certificado, você deve conhecer e entender claramente os códigos, incluindo os rendimentos. O que é e onde obtê-los?
Quais são esses códigos?
Um código de renda é um número de quatro dígitos que indica um certo tipo de renda do empregado.
Por exemplo, ao preencher um formulário, o contador indicará um código para exibir o salário e outro para emitir bônus ou brindes.
Você pode selecionar um código de receita em um diretório especial, onde há uma lista completa de tipos de pagamento para um indivíduo.
Propósito
Todos os rendimentos do pessoal tributados estão descritos na 3ª secção do documento 2-NDFL.
Foto: seção 3 do certificado 2-NDFL (exemplo)
A utilização dos códigos do directório é necessária para que todos os cálculos sejam efectuados correctamente, sendo retido o IRS à taxa cuja utilização é justificada por lei.
Base normativa
De acordo com esses documentos, no certificado de renda tributável de uma pessoa física a uma determinada taxa, você deve indicar o código tributário para renda de pessoa física, que pode ser selecionado no livro de referência do Apêndice nº 2 do Formulário 2-NDFL.
Códigos de renda no certificado 2-NDFL
Pagamento a credores e acionistas
pagamentos de seguros
| códigos | Explicação |
| 1200 | Para valores recebidos como pagamento de acordo com |
| 1202 | Para renda recebida como provisões de seguro para (sem contar). É utilizado no pagamento, que é realizado ao atingir a idade especificada nos documentos ou na ocorrência de outros eventos. |
| 1203 | Para renda recebida como pagamento de seguro (incluindo responsabilidade dos cidadãos por causar danos a uma propriedade objeto por terceiros) |
| 1211 | Rendimento recebido como prémio de seguro ao abrigo de um contrato de seguro |
| 1212 | Para o lucro do funcionário - o valor do resgate em dinheiro que foi pago no contrato de seguro e está sujeito a provisão em caso de rescisão dos termos do contrato, especificados na documentação |
| 1213 | Para renda - o valor em dinheiro (resgate) que foi pago ao contribuinte na rescisão do contrato de seguro de pensão voluntário, que é reduzido pelo valor do prêmio do seguro pago pelo pagador. Nas situações em que as deduções fiscais não foram utilizadas de acordo com |
Pagamento de pensões
Receitas de operações com imóveis
Valores de operações com títulos
| códigos | Explicação |
| 1520 | Para receitas recebidas da venda de um imóvel (excluindo imóveis residenciais, prédios e terrenos privatizados, títulos) |
| 1530 | Para valores entregues quando os títulos são vendidos |
| 1531 | Pelos valores recebidos na alienação de valores mobiliários negociados em mercados organizados |
| 1532 | Para valores recebidos por um indivíduo ao realizar uma transação com um instrumento material de uma transação por um determinado período de tempo. Ativo subjacente - o uso de valores mobiliários, índices de ações, calculados pelo organizador no mercado |
| 1533 | Pelos valores que foram emitidos para o empregado na venda e resgate do fundo de investimento |
| 1535 | Pelo valor que foi emitido durante a implementação de ações em uma transação financeira |
| 1536 | Pelos valores que foram recebidos pelo funcionário em transações com títulos que não circulam, mas na compra atenderam aos requisitos apresentados para títulos |
| 1540 | Pelos valores que foram recebidos pelos contribuintes ao vender uma ação na base estatutária de uma empresa |
| códigos | Explicação |
| 2201 | Para o pagamento de prêmios de autor por escrever uma obra literária, também para uso teatral, a indústria cinematográfica, circo e arte de variedades |
| 2202 | Pelo pagamento do prêmio do autor pela redação de texto gráfico artístico, trabalho fotográfico e edição impressa, texto arquitetônico e de design |
| 2203 | Para pagamento de royalties pela obra escultórica criada, pintura decorativa, arte aplicada ou de design, obra teatral, cenário no cinema usando várias técnicas de performance |
| 2204 | Para prêmios por trabalhos audiovisuais criados (relativo à produção de vídeo, indústria cinematográfica e programas de televisão) |
| 2205 | Para recompensas pela obra musical criada (para ópera, balé, bandas de música, para filmes e produção teatral) |
| 2206 | Para remuneração pela autoria na criação de uma obra musical, também para publicações |
| 2207 | Para pagamento ao autor - intérprete de uma obra literária ou artística |
| 2208 | Pagamento ao autor por trabalho em artigos científicos |
| 2209 | Para pagamentos ao autor por uma descoberta em ciência, invenção e design industrial |
Mesadas, presentes, assistência material
| códigos | Explicação |
| 2300 | Para benefícios por incapacidade por algum tempo |
| 2400 | Para valores recebidos durante a operação de transporte (também em relação a navios e aeronaves), durante o transporte, multas por atraso no transporte no ponto de partida ou chegada na Federação Russa. Pelo lucro recebido pelo uso de dutos, linhas de transmissão de eletricidade, comunicações, comunicações por computador na Federação Russa |
| 2510 | Para pagamentos totais ou parciais para um contribuinte por uma empresa ou empresário individual de produtos ou direitos de propriedade, serviços públicos, alimentos, recreação, treinamento |
| 2520 | Para valores que cubram o preço dos produtos, trabalhos recebidos gratuitamente |
| 2530 | Para pagar o trabalho em espécie |
| 2610 | Para pagamentos de benefícios materiais recebidos ao economizar juros sobre o uso de fundos de crédito (excluindo renda - benefícios materiais recebidos ao usar um empréstimo gasto em obras ou na compra de imóveis residenciais na Rússia) |
| 2620 | Para refletir o benefício material obtido pela economia de juros sobre o uso de um empréstimo direcionado, se for gasto durante as obras ou a compra de imóveis na Rússia para habitação. Deve haver documentos que comprovem o uso do financiamento |
| 2630 | Para exibir o benefício material que foi recebido ao comprar produtos de acordo com um contrato de direito civil de um indivíduo, empresa e empresário individual, que são interdependentes em relação ao contribuinte |
| 2640 | Para exibir o benefício material recebido na compra de títulos |
| 2710 | No certificado 2-NDFL, o código de renda para assistência material (sem contar os fundos que são pagos pelo empregador aos empregados ativos e aos que se demitem por aposentadoria por invalidez ou por terem atingido a idade; assistência que é fornecida a tais uma categoria de pessoas por uma organização pública) |
| 2720 | O preço do objeto de doação |
| 2730 | O preço do prêmio pela vitória no evento, realizado de acordo com as decisões do Governo da Federação Russa |
| 2740 | O valor dos ganhos e prêmios recebidos em um concurso, jogo ou evento para promover um produto ou serviço |
| 2750 | O preço do prêmio recebido na competição e na competição, que não foi realizado por decisão do Governo da Federação Russa, estrutura legislativa das autoridades estaduais e estruturas locais, e não por campanhas publicitárias |
| 2760 | O pagamento da ajuda financeira que foi realizada pelo empregador ao seu empregado, que se demitiu pelo início da idade de aposentadoria ou pela obtenção do status de pessoa com deficiência |
| 2761 | Pagamento de assistência material, que é realizada por uma pessoa com deficiência por uma organização pública de deficientes |
| 2770 | Para reembolso pelos empregadores a um empregado, sua família do custo dos medicamentos adquiridos, que foram prescritos por um profissional de saúde |
| 2780 | Pagar o custo dos medicamentos adquiridos prescritos por um profissional de saúde em situações não descritas no |
| 2790 | Para mostrar ajuda com o preço de um presente que foi recebido por um veterano da Segunda Guerra Mundial, a viúva de um soldado que morreu durante as hostilidades com a Finlândia, a Segunda Guerra Mundial, o Japão, a viúva de um inválido de guerra falecido |
Receitas e ganhos bancários
| códigos | Explicação |
| 2800 | Pelos valores que foram recebidos mediante o pagamento de obrigações decorrentes da letra |
| 2900 | Para fundos que foram recebidos no curso de transações com moedas estrangeiras |
| 3010 | Para ganhos, que são pagos pelo organizador da loteria, totalizador e outros jogos (isso também se aplica à máquina caça-níqueis) |
| 3020 | Para os valores de juros recebidos em um depósito em uma instituição bancária em excesso dos valores, calculados às taxas de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa no período em que os juros são acumulados, em um depósito em rublo (exceto para um depósito de pensão a prazo fixo feito por um período de 6 meses ou mais) e 9% ao ano em depósitos em moedas estrangeiras |
| 3021 | Pelos montantes de juros recebidos de um depósito de pensões a prazo numa instituição bancária, pagos há pelo menos 6 meses |
| 4800 | Outros rendimentos |
Características deste manual
Ao preencher o certificado 2-NDFL, é necessário exibir todas as informações exigidas por lei com a maior precisão possível.
Para a correta indicação desses dados nos relatórios, é necessário efetuar todas as configurações no programa de folha de pagamento.
Normalmente, surgem problemas ao especificar provisões que são adicionadas ao salário e ao pagamento de férias. Você também precisa verificar as configurações para cálculos de imposto de renda pessoal.
A forma de acréscimos básicos e adicionais é selecionada, a guia para cálculo de salários, o item para cálculo de salários por empresas e, em seguida, a configuração de cálculos de folha de pagamento.
A lista conterá informações sobre acréscimos, dos quais você precisa selecionar o apropriado. Mesmo no caso em que os rendimentos não estejam sujeitos ao imposto de renda pessoal, eles devem ser indicados no relatório.
O código de renda 4800 e 2012 no certificado 2-NDFL permite indicar o valor de outras receitas do contribuinte e seus pagamentos de férias. A lista de códigos de receita (2012, 4800, etc.) é um material de referência obrigatório na mesa de todo contador. Vamos examinar em detalhes os significados dos códigos mais populares e controversos necessários para preencher um certificado.
Seção "Código de renda" no certificado 2-NDFL
Por que preciso de códigos de renda no certificado 2-NDFL? A coluna "Código de Renda" é obrigatória. A classificação dos rendimentos é bastante detalhada, são marcados com números de quatro dígitos de 1010 a 4800. Muitas vezes, a utilização de uma lista de códigos causa dificuldades, pois nem sempre é possível perceber de imediato onde atribuir este ou aquele tipo de salário. Por exemplo, qual código designar prêmios para feriados, aniversários, aniversários? Anteriormente, eles foram refletidos no código geral 4800 "Outras receitas", mas em 2016 e 2017 a lista de receitas foi atualizada.
Não há sanções para um erro na escolha de um código. No entanto, o código correto é muito importante, porque inserir o código errado afetará a forma como o imposto é pago. Os códigos de renda podem ser encontrados no Apêndice nº 1 da ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido], aplicável a partir de 29/11/2015.
Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 22 de novembro de 2016 nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido] adições e mudanças foram feitas na lista de códigos de renda. Em particular, foi excluído o código 2791, que denotava rendimentos recebidos em espécie de produtores agrícolas; o conteúdo do código 3010 foi alterado. Se anteriormente esse código denotava receita de ganhos pagos pelos organizadores de loterias, sorteios e outros jogos baseados em risco (incluindo o uso de máquinas caça-níqueis), a partir de 26 de dezembro de 2016, o código 3010 denota receita na forma de ganhos recebidos na casa de apostas e sorteios.
Ao relatar a renda dos funcionários de 2018, também é necessário levar em consideração os códigos aprovados por despacho da Receita Federal de 24/10/2017 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]:
Além disso, a lista de códigos de dedução foi complementada com o código 619 para refletir as deduções no valor de um resultado financeiro positivo obtido de transações registradas em uma conta de investimento individual.
Código do documento em 2-NDFL
O código do documento (ou seja, o documento de identidade do funcionário), cuja linha está presente no parágrafo 2 do certificado 2-NDFL, é preenchido de acordo com o livro de referência desses códigos fornecido na ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia Federação de 30 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] Existem 14 desses códigos no total, o mais comum - "21" - significa um passaporte russo.
Código 2-NDFL 2000 e código de renda 4800
Um dos tipos mais comuns de renda do empregado é a remuneração pelo trabalho; é designado pelo código 2000. Antes da entrada em vigor da ordem do Serviço Fiscal Federal de 22 de novembro de 2016 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] houve dúvidas sobre a aplicação desse código no caso de pagamentos de bônus. Esse problema foi resolvido da seguinte forma: era necessário procurar exatamente o que o bônus foi acumulado e, dependendo disso, escolher um código. Se um funcionário recebesse bônus por conquistas trabalhistas, essa renda era marcada com o código 2.000, mas se o bônus fosse concedido a ele em homenagem a um evento (casamento, aniversário, nascimento de filho etc.), essa renda deveria ser classificado como outro e designado código 4800.
A partir de 26 de dezembro de 2016, 2 novos códigos foram introduzidos no 2-NDFL para designar prêmios (Ordem do Serviço Fiscal Federal de 22 de novembro de 2016 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido], ofício da Receita Federal de 24 de abril de 2017 nº BS-4-11 / [e-mail protegido]):
- 2002 - para bônus pagos pelos resultados da produção e outros indicadores semelhantes previstos nas normas da legislação da Federação Russa, trabalho e (ou) acordos coletivos (pagos não às custas dos lucros da organização, não às custas de especial- destinar fundos ou receitas vinculadas);
- 2003 - para prêmios pagos com os lucros da organização, fundos especiais ou receitas vinculadas.
O que é o código de renda 4800? Código de rendimento 4800 - será apresentada a seguir uma desagregação de outros tipos de rendimentos, aplica-se a qualquer outro rendimento que não tenha designação de código, por exemplo:
- diárias recebidas além do padrão estabelecido pelo ato regulatório local da organização;
- compensação acumulada a um funcionário pelo uso de sua propriedade pessoal para os fins da organização, etc.
O código de renda 4800, que significa outra renda no certificado 2-NDFL, também é usado para indicar uma bolsa de estudos ou recompensa a um aluno pelo trabalho que realizou. Os pagamentos sob um contrato estudantil geralmente levantam questões, porque no art. 217 do Código Tributário da Federação Russa, que lista rendas que não estão sujeitas ao imposto de renda pessoal, também menciona bolsas de estudo. Ressaltamos que este artigo trata exclusivamente daquelas bolsas que são pagas à custa do orçamento em instituições estaduais de ensino. Se a bolsa for paga pela empresa, ela é tributada.
O que significa o código 2760 no imposto de renda de 2 pessoas?
O código 2760 é usado para se referir à assistência financeira aos empregados, incluindo aqueles que se aposentaram por idade ou invalidez. A assistência material pode significar quantias recebidas por um empregado em conexão com vários eventos: a morte de um membro da família, dificuldades financeiras resultantes de um desastre natural ou incêndio, etc.
Este código de renda no certificado 2-NDFL levanta questões, porque o imposto de renda pessoal não é cobrado de uma certa quantia de assistência financeira (até 4.000 rublos por ano). Esses valores devem ser indicados no certificado 2-NDFL e, em caso afirmativo, sob qual código? O código 2760 se aplica a eles, assim como o código de dedução 503.
É importante distinguir entre a assistência material que está “embutida” no sistema salarial e depende do desempenho do empregado em suas funções laborais. Tal assistência é considerada nos custos trabalhistas e não é uma assistência material na acepção do parágrafo 23 do art. 270 do Código Tributário da Federação Russa (ver carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 26 de junho de 2012 nº ED-4-3 / [e-mail protegido]).
Código de renda 2300 no certificado 2-NDFL
O código de imposto de renda pessoal 2300 é indicado nos certificados em relação aos benefícios temporários por incapacidade. Afinal, de acordo com o § 1º do art. 217 do Código Tributário da Federação Russa, esses benefícios estão sujeitos ao imposto de renda. Isso significa que eles devem ser incluídos no certificado de imposto de renda de 2 pessoas.
Para obter mais informações sobre exatamente como reter o imposto de renda pessoal de valores de licença médica, consulte o artigo. “A licença médica (licença médica) está sujeita ao imposto de renda pessoal?” .
Código 2400 em 2-NDFL
Onde você coloca a renda do aluguel de carros? No aluguer de automóveis e quaisquer outros meios de transporte (incluindo também condutas, linhas eléctricas, quaisquer linhas de comunicação, incluindo informáticas), os rendimentos irão para o código 2400. Neste caso, também é possível utilizar o código 4800 (“Outros rendimentos” ). Mas a Receita Federal, via de regra, verifica a composição de outras receitas e, nesse caso, podem surgir dúvidas desnecessárias.
Código do país para 2-NDFL
O código do país (país de cidadania do funcionário), a linha para especificar que está presente na cláusula 2 do certificado 2-NDFL, é retirado do OKSM (classificador de países do mundo em toda a Rússia). O classificador contém 3 tipos de códigos: alfabético "Alpha-2", alfabético "Alpha-3" e digital.
Código russo para 2-NDFL
Na maioria dos casos, o código da Rússia deve ser indicado como código do país no certificado 2-NDFL. De acordo com o OKSM, o código alfabético “Alpha-2” para a Federação Russa é RU, o código alfabético “Alpha-3” é RUS e o código digital é 643. É esse número que deve ser indicado no certificado.
Resultados
Todas as receitas e deduções do contribuinte no certificado 2-NDFL são criptografadas com códigos especiais. Esses códigos são atualizados periodicamente. Desde janeiro de 2018, entraram em vigor 5 novos códigos de rendimentos e 1 de deduções.
Acompanhe as atualizações em nossa seção "Ajuda 2-NDFL" e seja o primeiro a saber das mudanças na legislação.
A renda no imposto de renda de 2 pessoas é indicada por um código de quatro dígitos. Recentemente, o Serviço Fiscal Federal já alterou os códigos duas vezes. Quais códigos anotar no certificado 2-NDFL ao pagar determinados rendimentos aos funcionários, leia no artigo.
Códigos de pagamento no certificado 2-NDFL
No certificado 2-NDFL, todos os pagamentos devem ser indicados por códigos próprios. Sua lista está contida no Apêndice 1 da ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 10 de setembro de 2015 nº MMV-7-11 / [e-mail protegido] e é atualizado regularmente. Os códigos 2-NDFL são definidos apenas para renda tributável. Afinal, os valores isentos de imposto não precisam estar refletidos na certidão. , disseram os editores.
Novos códigos de renda para imposto de renda de 2 pessoas, válidos em 2018, abaixo no artigo.
Código de renda 2510 no certificado 2-NDFL
O código 2510 destina-se a situações em que uma empresa compensa um empregado pelos seus custos de pagamento de bens ou serviços. Por exemplo, custos de serviços públicos, pagamento de um jardim de infância para uma criança. Portanto, se a empresa fizer esse pagamento no interesse do funcionário, o código de renda 2510 deverá ser indicado no certificado 2-NDFL.
Códigos de salário no certificado 2-NDFL
O salário é indicado pelo código 2000. Este código também é utilizado para subsídios, por exemplo, pagamentos resultantes da aplicação do coeficiente regional ou pagamentos adicionais por condições de trabalho prejudiciais.
Além disso, esse código de renda no certificado 2-NDFL é aplicado às despesas de viagem. Se um funcionário recebeu um salário e subsídio de viagem no mesmo mês, esses pagamentos no certificado devem ser resumidos.
Observação: os prêmios por conquistas no trabalho são indicados por um código diferente de 2002.
Código do feriado no certificado 2-NDFL
O pagamento de férias é indicado pelo código 2012. Este código é o mesmo para todos os feriados pagos: básico, adicional, educacional.
Observação: compensação por férias não utilizadas não é pagamento de férias. Até agora, um código separado não foi definido para isso, então use o geral 4800. Mas a partir de 2018, o código de renda em 2-NDFL mudará. O Serviço Fiscal Federal da Rússia vai introduzir o código 2013 para compensação de férias.
Código de renda 1010 no certificado 2-NDFL
1010 é o código correto para dividendos, ou seja, renda que a empresa distribui entre seus participantes individuais na proporção de suas contribuições.
Lembre-se que a alíquota do imposto sobre os dividendos depende se o destinatário é um residente fiscal ou não. A taxa para residentes é de 13%, para não residentes - 15% (cláusula 3, artigo 224 do Código Tributário da Federação Russa).
Código de renda 1011 no certificado 2-NDFL
O código 1011 é necessário para os juros que a empresa paga a pessoas físicas em empréstimos.
Lembre-se de que uma organização que recebeu um empréstimo de um indivíduo é reconhecida como agente fiscal do imposto de renda pessoal em relação aos juros de um contrato de empréstimo. A retenção na fonte sobre os juros deve ser efetuada no dia em que são transferidos para a conta bancária de uma pessoa singular ou, por sua conta, para contas de terceiros.
Código de renda 1400 no certificado 2-NDFL
O código 1400 deve ser registrado no certificado 2-NDFL se a empresa pagou aluguel a funcionários ou outros indivíduos.
Este código é usado apenas se a empresa pagar pelo aluguel de imóveis ou outros objetos fixos. Os rendimentos provenientes do aluguer de quaisquer viaturas e meios de comunicação, redes informáticas não são indicados por este código. Para tais pagamentos, é fornecido um código separado - 2400.
Código de renda 1530 no certificado 2-NDFL
O código 1530 é necessário para rendimentos de operações com valores mobiliários em circulação em mercado organizado. E a receita de títulos "não organizados" tem o código correto 1531.
Código de renda 2400 no certificado 2-NDFL
O código 2400 indica o aluguel a um particular para transporte ou linhas de comunicação. Mas o código 1400 em 2-NDFL é necessário para indicar o aluguel de qualquer outro imóvel.
Código de renda 2520 no certificado 2-NDFL
O Código 2520 aplica-se quando a própria empresa fornece bens ou serviços ao empregado gratuitamente ou com um pagamento mínimo.
Código de renda 2530 no certificado 2-NDFL
Código 2530 - rendimentos em espécie. É próximo ao código 2520. Afinal, o pagamento de bens ou serviços a um funcionário também se enquadra nesse conceito.
O código 2530 no certificado 2-NDFL deve ser usado, por exemplo, nos casos em que uma empresa paga salários em produtos acabados.
Código de renda 2610 no certificado 2-NDFL
O código 2610 é necessário para indicar o benefício material da economia de juros. Este benefício é formado se a empresa emitir um empréstimo a um funcionário a uma taxa de juros superior a dois terços da taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa (cláusula 2, artigo 212 do Código Tributário da Federação Russa).
Código de renda 2710 no certificado 2-NDFL
O código 2710 denota assistência material ordinária. Não está sujeito ao imposto de renda pessoal dentro dos limites de 4.000 rublos para um funcionário por ano civil (cláusula 28, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa). Mas o valor total ainda deve ser incluído no certificado 2-NDFL. E registre a parte não tributável como dedução com o código 503.
Código de renda 2750 no certificado 2-NDFL
Código 2750 - prêmios em concursos e competições que não sejam realizados para fins de publicidade de bens ou serviços.
Atenção: se os eventos forem realizados de acordo com as decisões das autoridades ou tiverem como objetivo a publicidade, os prêmios não estão sujeitos ao imposto de renda pessoal da mesma forma que a assistência financeira, ou seja, 4.000 rublos por ano. Mas os prémios com o código 2750 estão sujeitos a IRS na totalidade.
Código de renda 2762 no certificado 2-NDFL
O código 2762 aplica-se à assistência financeira no nascimento de uma criança. Somente o valor da assistência financeira que exceda 50.000 rublos para cada filho está sujeito ao imposto de renda pessoal (cláusula 8, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa).
No certificado 2-NDFL, você deve inserir todo o valor da assistência material no nascimento de uma criança. E mostre sua parte não tributável como dedução com o código 508.
Código de renda 3020 no certificado 2-NDFL
Se um indivíduo recebeu renda na forma de juros sobre depósitos em bancos, essa renda no certificado 2-NDFL deve ser mostrada com o código 3020.
Lembre-se de que, para receitas na forma de juros recebidos em depósitos bancários, a taxa de imposto de renda pessoal para residentes fiscais da Rússia é de 35%, para não residentes - 30%.
O registro de relatórios fiscais é um processo demorado e meticuloso que requer concentração máxima de um funcionário da contabilidade. É importante levar em consideração as últimas mudanças na lei e não se enganar nas codificações: elas são usadas nas declarações de imposto de renda de pessoas físicas para registrar todos os rendimentos de uma pessoa e as deduções necessárias.
O que é codificação de renda
Organizações empregadoras, empresários individuais e médicos privados são obrigados a calcular e reter o imposto de renda pessoal. Sendo agentes fiscais, as pessoas jurídicas e os empresários individuais emitem formulários de declaração em suas mãos ou os encaminham ao fisco - inclusive,. Para emitir uma declaração corretamente, é necessário cumprir todos os requisitos do Serviço Fiscal Federal da Rússia: isso também se aplica às codificações adotadas para indicar a renda recebida por um funcionário no ano passado.
A equipe de contabilidade insere os códigos de receita na terceira seção do formulário 2-NDFL. Eles são compostos por quatro dígitos: os dois primeiros indicam o grupo de renda e os outros dois especificam o tipo de recebimento financeiro. Existem muitos desses códigos, mas todos são usados com a mesma frequência. Tentaremos caracterizar brevemente os principais grupos de códigos e detalhar os valores mais usados.
Ao arquivar relatórios no IFTS ou para entrega, os contadores recorrem ao uso de diretórios especiais: eles contêm uma codificação com a qual os itens de receita e deduções deles são registrados no certificado. Esse guia é indispensável, pois economiza significativamente tempo no preenchimento de certificados 2-NDFL.
A tabela abaixo mostra os principais grupos de códigos, onde XX é substituído pelos dois últimos números da codificação, dependendo do tipo específico de renda:
Breve informação |
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Pagamentos de dívidas e dividendos |
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Pagamentos de seguros (incluindo natureza de resgate) |
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Pagamentos de imóveis locados |
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Receitas de alienação de ações (incluindo aquelas contidas no capital autorizado) e valores mobiliários |
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Salário para a administração e todo o pessoal de funcionários empregados sob contratos ou outros acordos. Os feriados se enquadram nesta categoria. |
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Compensação por contribuição para uma obra de arte ou objeto cultural |
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Benefícios por incapacidade temporária (licença por doença) |
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Rendimentos de aluguer de veículos automóveis, condutas e redes |
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Lucro recebido do senhorio por serviços prestados e trabalhos executados (incluindo em espécie) |
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Rendimentos recebidos por isenção de despesas (benefício material) |
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Auxílio financeiro concedido a empregados em situação financeira difícil, doença complexa que resulte em incapacidade total ou parcial, na aposentadoria por idade, bem como no recebimento de presentes, prêmios |
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Lucro recebido de dividendos |
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Rendimento de vários ganhos (incluindo loteria) e prêmios |
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Outras rendas que não se enquadram na descrição de outros grupos |
Os grupos de códigos listados permitem refletir nos relatórios quase todos os tipos de recebimentos em dinheiro dos russos. É importante lembrar que alguns rendimentos não estão a priori sujeitos ao imposto de renda pessoal: isso inclui benefícios para filhos, capital de maternidade, indenização por demissão e indenização por demissão. Parte da renda não é totalmente tributada: por exemplo, de presentes ou assistência financeira em valor não superior a 4 mil rublos. rublos, o imposto de renda pessoal não é pago.
Agora vamos nos voltar para os tipos mais comuns de ganhos para indivíduos e detalhar os códigos de renda 2-NDFL - mais detalhados do que os fornecidos na tabela acima.
2301 - código de renda no certificado 2-NDFL
O código 2301 foi aprovado no final de 2017 e é obrigatório se um indivíduo recebeu esse tipo de renda no ano anterior. O Código 2301 fixa os pagamentos efetuados com base na lei "Sobre a Proteção dos Direitos do Consumidor". Estamos falando de penalidades e multas que as pessoas jurídicas pagam por decisão judicial se voluntariamente não atenderem às reivindicações dos consumidores.
1010 - código de dividendo no certificado 2-NDFL
Este código registra a receita na forma de dividendos devidos aos acionistas de empresas russas. Observe que os dividendos também incluem quaisquer receitas de uma fonte fora da Rússia, relacionadas a dividendos de acordo com a legislação desse estado estrangeiro. Até 2015, a alíquota do imposto de renda para dividendos era de 9%, mas nos últimos dois anos tem sido a principal para o imposto de renda - 13%.
2610 - código de renda no certificado 2-NDFL
O código reflete o benefício material - o valor da receita financeira que um indivíduo recebeu devido à isenção de certos custos. Esses incluem:
- Recursos economizados em juros para uso de fundos emprestados ou;
- Pagamento de bens ou serviços de pessoas físicas, jurídicas e empresários individuais que sejam interdependentes em relação ao pagador.
- Compra de títulos e conclusão de contratos a termo, futuros, opções, contratos de swap - os chamados instrumentos financeiros.
2000 e 2002 - códigos de renda no certificado 2-NDFL
Os códigos desse grupo refletem a principal fonte de renda da maioria dos russos - o pagamento de salários (2000). O Código 2002 corrige o recebimento de pagamentos de bônus. Eles são atribuídos a um funcionário que se destacou pelo desempenho impecável das funções oficiais ou apresentou altos resultados na produção. Os indicadores e incentivos são determinados por cada organização à sua maneira e estão previstos em contratos/contratos de trabalho.
O código de renda 4800 no certificado 2-NDFL é definido se não houver nenhum código especial no diretório. Verifique se há novos códigos para a renda de 2016 no imposto de renda de 2 pessoas. Nós lhe diremos como simplificar a conversão.
Códigos de renda no certificado 2-NDFL em 2017
Nos certificados 2-NDFL para 2016, coloque novos códigos de renda. Em dezembro de 2016, o Serviço Fiscal Federal alterou os códigos. Depois disso, surgiram dois novos códigos para prêmios de produção e aniversário. Para passar o imposto de renda de 2 pessoas conforme exigido pelas autoridades fiscais, é necessário recodificar os registros do ano inteiro no programa de contabilidade. Se o programa não permitir que você faça isso automaticamente, os contadores devem fazer todo o trabalho manualmente.
Se os inspetores não aceitarem os certificados, a multa para cada um deles será de 200 rublos. E se eles aceitarem, mas considerarem os códigos antigos como informações não confiáveis, eles escreverão 500 rublos para cada certificado. uma multa (cláusula 1, artigo 126.1 do Código Tributário da Federação Russa).
Em caso de disputa, há dois argumentos. O código tributário não dá aos inspetores o direito de recusar a aceitação de certificados por causa de códigos antigos. Também não deve haver penalidade por informações falsas. A Receita Federal explicou que a multa só é possível para os erros que afetam o orçamento ou violam os direitos dos trabalhadores. Por exemplo, eles subestimaram o imposto ou não deduziram (carta de 16 de novembro de 2016 nº BS-4-11 / 21695). Os esclarecimentos dizem respeito ao 6-NDFL, mas também são válidos para o 2-NDFL.
Como os códigos de renda mudaram (antigo / novo)
Códigos de renda comuns no certificado 2-NDFL
Quais códigos de imposto de renda de 2 pessoas para colocar na renda mais comum, analisaremos abaixo.
Código de renda 2000
O código 2000 no certificado 2-NDFL denota salários. Observe que não deve haver prêmios para esta linha.
Código de renda 2002 e 2003
Os bônus de produção e não produção são marcados no imposto de renda de 2 pessoas com códigos diferentes:
- pelo código 2002- prémios de produção mensais, que são pagos com salário, bem como prémios pelos resultados alcançados, prémios de produção trimestrais e anuais. Mas somente se esses prêmios forem baixados para o custo;
- pelo código 2003- bônus de não produção e bônus à custa de lucro, fundos de propósito especial ou fundos direcionados.
Código de renda 2012
O código de renda 2012 é colocado no pagamento de férias. Para compensar as férias não utilizadas, outro código é o 4800.
Código de renda 2013
O código de renda 2013 marca os benefícios temporários por incapacidade. Estes rendimentos estão integralmente sujeitos ao imposto sobre o rendimento de pessoas singulares. O restante dos benefícios às custas do FSS não está sujeito ao imposto de renda pessoal, portanto, não é indicado no certificado de imposto de renda de 2 pessoas.
Para auxílio-doença, o código de renda é 4800.
Códigos de renda 2710, 2760 e 2762
Todos os três códigos são para assistência financeira.
Código 2760 observe o auxílio financeiro aos empregados e ex-funcionários que se desligaram por aposentadoria por invalidez ou idade.
Código 2762- para assistência financeira única no nascimento (adoção) de uma criança.
Código 2710 - para outros tipos de assistência financeira não marcados com os códigos 2760 e 2762.
A assistência financeira única para uma criança no nascimento (adoção) não está sujeita ao imposto de renda pessoal dentro dos limites de 50.000 rublos. Portanto, na linha com o código de renda 2762, é colocado o código de dedução 508. Em outros casos, você não pode reter o imposto de renda pessoal dentro de 4.000 rublos. por ano - código de dedução 503.
Código de renda 2720
Código de renda 2720 significa que o cidadão recebeu um presente. 4000 esfregar. do seu valor não pode estar sujeito a imposto de renda pessoal. É por isso que na linha do código de renda 2720 eles colocam o código de dedução 501.
Códigos de renda 1400 e 2400
Ambos os códigos significam a renda dos empregados do imóvel fornecido para aluguel.
Pelo código de renda 2400- rendas de viaturas e rendimentos menos comuns do fornecimento de comunicações e redes informáticas.
Pelo código de renda 1400- receitas de inquilinos de outros imóveis cujos rendimentos não estejam indicados no código 2400.
Código de renda 1010
O código de renda 1010 é colocado para dividendos. Como pagar imposto de renda pessoal sobre dividendos em 2017: alíquota, CCC, amostra de pagamento>>
Quando colocar o código de renda 4800 no certificado 2-NDFL
O código de renda 4800 no certificado 2-NDFL é definido apenas se outro código não for adequado. A Receita Federal confirmou que a empresa tem o direito de fazê-lo (carta de 06 de julho de 2016 nº BS-4-11/12127). O esclarecimento diz respeito aos rendimentos tributáveis com IRS, para os quais não existe código especial nas regras de preenchimento das certidões:
- compensação por férias não utilizadas;
- pagamento adicional de benefícios até o salário médio às custas da organização;
- excesso de diária;
- indenização superior a três salários médios.
Nos dois últimos casos, o certificado reflete apenas o valor que excede o limite de isenção de impostos.
Como evitar confusão com códigos de renda e dedução no imposto de renda de 2 pessoas
Nos certificados de 2-NDFL para 2016, novos códigos de rendimentos e deduções devem ser inseridos. Não importa para quem você está compilando um certificado - para inspetores ou funcionários. O próprio programa Glavbukh recodifica bônus e deduções para 2016. Não é necessário selecionar os códigos necessários por conta própria.
Baixe ou imprima o relatório anual da inspeção na seção "Relatórios". Se um funcionário solicitar um certificado, imprima o da página dele.
2-NDFL está disponível em dois formatos - pdf e xls. Você pode escolher qualquer um. O programa o preenche automaticamente e, em caso de alterações, o complementa no horário atual.
Conselho
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A partir de 1º de janeiro de 2017, o Programa Glavbukh considera contribuições e benefícios, levando em consideração os novos limites - 876.000 rublos. e 755.000 rublos. Subsídio diário de mais de 700 rublos. inclui na base de contribuições e preenche automaticamente RSV-1, 4-FSS, bem como um novo cálculo de contribuições para fiscalização. O programa Glavbukh também gera relatórios SZV-M mensais para a FIU e sugere novos prazos. O serviço sabe como preencher corretamente os certificados 2-NDFL e os cálculos 6-NDFL e o fará sem a sua participação. Se você ainda tiver dúvidas, elas serão prontamente respondidas por um especialista online. Obtenha acesso de convidado gratuito e veja por si mesmo como tudo funciona
O próprio programa Glavbukh calcula salários, benefícios e férias. O imposto de renda pessoal é calculado levando em consideração as deduções fiscais.
Documentos (certificado 2-NDFL para 2016)
O serviço preenche automaticamente certidões, cadastros e relatórios. Se algo mudou na contabilidade, o programa fará alterações nos documentos.
Códigos de rendimento e dedução
O próprio programa atualiza os códigos de renda e dedução, além de outras informações importantes. Você não precisa fazer nada manualmente.
