Como preencher a declaração de envd. Preenchendo uma declaração de imposto para UTII passo a passo. Envd de relatórios: as nuances do preenchimento

Olá queridos leitores. Se você escolheu o sistema de tributação UTII (imposto único sobre a renda imputada) para o seu negócio, provavelmente já se deparou com a questão de preencher uma declaração de imposto de renda para relatórios. Neste artigo, mostraremos como preencher uma declaração UTII em um formulário passo a passo.

Digamos desde já que a forma mais fácil de preencher declarações é serviço "Meu negócio". Lá você pode preencher de forma fácil e rápida uma declaração UTII.

A declaração de rendimentos imputados deve ser entregue para cada trimestre, e independentemente do facto de ter feito negócio (ou seja, mesmo que de facto não tenha trabalhado neste trimestre). O imposto imputado é pago com rendimentos potenciais, e não com rendimentos reais, pelo que não há declaração nula neste caso. Como preencher os campos fornecidos nele? Vamos listar os principais pontos passo a passo.

Como preencher uma declaração de imputação: instruções passo a passo

Passo 1: verifique a pertinência do formulário de declaração

Em 2019, os legisladores alteraram o formulário existente anteriormente da declaração UTII, o procedimento para sua apresentação. A seção 4 apareceu, destinada a indicar os custos de compra de uma caixa registradora online. A mesma linha está na seção 3. Na página de rosto, a linha para o código OKVED é excluída, devendo o representante do contribuinte indicar todos os detalhes do documento que confirma sua autoridade. Além disso, novos códigos de barras foram introduzidos em todas as folhas da declaração.

Assim, preencheremos a declaração UTII em 2019 em formulário aprovado por despacho da Receita Federal nº ММВ-7-3 / [e-mail protegido] a partir de 26.06.2018

Não se esqueça de aplicar a taxa atual para o cálculo do imposto em vigor na sua região, pois desde 2016 as regiões receberam o direito de reduzi-lo de 15% para 7,5%.

Um exemplo de preenchimento da declaração é dado levando em consideração a forma alterada da declaração. O novo formulário de declaração pode ser descarregado aqui LINK. Um exemplo de preenchimento pode ser visto na íntegra AQUI.

Etapa 2: lidando com planilhas
Você pode encontrar um formulário para preencher em qualquer sistema de informação e legal. Inclui 5 folhas: uma página de título e quatro seções. Você precisa preencher todas, pode haver mais folhas da seção 2 (falarei sobre isso abaixo).

Passo 3: preencha o título

A página de título da declaração de imputação não é diferente da página de título do formulário para o USN. Inserimos as informações de acordo com as regras gerais, colocamos um travessão nas células vazias.

No topo das folhas colocamos o TIN / KPP (dos documentos de registro na inspeção) e a numeração das páginas no formulário “001”, “002” e assim por diante.

Em seguida, colocamos o número de ajuste e o código do período fiscal (aqui você precisa observar o procedimento de preenchimento deste formulário: 21 - para o 1º trimestre, 22 - para o segundo, 23 - para o terceiro e 24 - para o quarto) , ano de referência.

Nos campos a seguir, o nome da organização (de acordo com os documentos constituintes) ou linha por linha, nome completo do empresário individual, código OKVED e número de telefone são escritos por extenso.

Preenchemos os campos da empresa reorganizada se necessário, se este processo ocorreu, caso contrário colocamos travessões.

Após o preenchimento final do documento, será necessário anotar o número de páginas e o número de páginas do requerimento.

A seção de confirmação da veracidade das informações contidas na declaração é preenchida da mesma forma que no caso do sistema tributário simplificado: selecionamos o código e inserimos as informações da pessoa que confirma ou entidade representativa, dependendo da situação. Coloque uma assinatura e data. As informações sobre o documento que confirma a autoridade do representante e o selo de sua organização são afixadas somente se o seu representante for uma pessoa jurídica. Se você mesmo preencher os dados e for uma pessoa que confirma, esses recursos não lhe dizem respeito.

A seção para o funcionário da inspeção fiscal fica completamente vazia.

Um exemplo de uma página de título preenchida de uma declaração de imposto UTII:

Passo 4: Preencha a Seção 2
As seções, assim como com simplificação, são preenchidas fora de ordem: primeiro 2, 3, 4 e depois voltamos ao primeiro.

A segunda seção deve ser preenchida separadamente para cada uma de suas atividades que se enquadram na UTII, para cada código OKTMO, portanto, pode haver várias folhas aqui. O que deve ser colocado nas linhas aqui?

010 - código do tipo de atividade que exerce (vide Anexo quinto ao Procedimento de Preenchimento);

020 - endereço do local de realização desta atividade;

030 - o próprio código OKTMO;

040 - inserimos a rentabilidade básica de sua atividade por unidade de parâmetro físico (em rublos, por mês);

050 - aqui deveria ser K 1 - para 2019 é igual a 1,915;

060 - aqui deve ser K 2 - definir o valor homologado para a região;

Agora precisamos lidar com as linhas 070-090. Existem três grupos de indicadores, se você não levar em conta os códigos das próprias linhas. Cada linha é para informações sobre um dos três meses do trimestre.

O segundo grupo de indicadores indica os valores das quantidades físicas (número de funcionários, número de metros quadrados e assim por diante). No terceiro grupo de indicadores, é anotado o número de dias em que você realizou atividades no mês do registro ou do cancelamento do registro. Se isso não acontecesse, colocamos travessões em todas essas células do 3º grupo - você trabalhou meses inteiros.

No quarto grupo de indicadores, calculamos a base tributária usando a fórmula:

040 * 050 * 060 * 070 - cálculo do primeiro mês do trimestre;
040 * 050 * 060 * 080 - cálculo para o segundo mês do trimestre;
040 * 050 * 060 * 090 - cálculo para o terceiro mês do trimestre

Ajustamos os cálculos levando em consideração o número de dias úteis (se necessário).

100 - o valor da base de cálculo nas linhas 070, 080, 090;

105 - taxa de imposto usada;

110 - o valor do imposto calculado.

Exemplo: você é um empresário individual na UTII sem funcionários, um indicador físico da sua atividade é a área das instalações, nos meses do primeiro trimestre de 2019 foi de 30, 30, 45 m 2, as atividades foram realizadas durante todos os dias de cada mês do trimestre, você decidiu pagar suas contribuições trimestrais em parcelas iguais, em março eles pagaram 36.238/4 = 9.060 rublos.

Um exemplo de preenchimento da seção nº 2 da declaração de imposto da UTII:

Passo 5: Preencha a Seção 3

Depois de preencher todas as folhas da seção 2, você pode prosseguir para a terceira seção.

O que estamos refletindo aqui? Primeiro, o sinal do contribuinte, dependendo se você tem empregados ou não. Em segundo lugar, calculamos as seguintes somas por linha:

• 010 é a soma de todas as 110 linhas de todas as folhas da seção 2 (em nosso exemplo, a seção 2 era uma, o que significa que definimos 43.432 rublos).
• 020 - colocamos aqui o valor das contribuições dos funcionários, que aceitamos para desconto (não pode ultrapassar 50% da linha 010), se não houver funcionários, colocamos travessões;
• 030 - o valor das contribuições "para nós mesmos", que aceitamos para dedução (no nosso exemplo, 9.060 rublos);
• 040 - definimos o valor das despesas que queremos apresentar para reembolso no checkout online, mas não mais que 18 mil rublos. Se não houver, coloque um traço;
• 050 - calcule o valor do imposto devido ao orçamento. Observe que essa string não pode ser negativa. Se os prêmios de seguro pagos pelo empresário individual “para si” forem adicionados aos prêmios de seguro pagos aos funcionários, mas não mais que 50%, definimos o custo de compra de uma caixa registradora online em parte e apresentamos o restante do valor para reembolso em períodos subseqüentes.

Para quem tem funcionário: 050 = 010 - 020 - 040; se não houver funcionários: 040 = 010 - 030 - 040

Em nosso exemplo, o valor da linha 050 será 43.432 - 9.060 = 34.372 rublos.

Um exemplo de preenchimento da seção nº 3 da declaração de imposto da UTII:

Passo 6: Voltar para a Seção 1
Esta seção é a última a ser concluída.

Observação! O valor do imposto para cada OKTMO é indicado.

Na linha 010 colocamos o próprio código, na linha 020 o valor do imposto. É considerado da seguinte forma:

020 = 050 a partir do seg. 3 * soma de todas as linhas 110 do seg. 2 neste OKTMO / linha 010 do sec. 3

Em nosso exemplo, tudo é simples: 34.372 * 43.432 / 43.432 = 34.272 (rublos). As células restantes nesta planilha são preenchidas com traços.

Se você tiver vários códigos OKTMO, terá que calcular mais. Como resultado, o valor do imposto da linha 040 da seção 3 será distribuído proporcionalmente.

Quanto à seção 4, no nosso caso não a preenchemos. De acordo com a legislação atual, o empresário tem atraso no uso de uma caixa registradora online. Esta obrigação surgirá apenas a partir de 01 de julho de 2019.

Vamos supor que o caixa seja adquirido e registrado em junho. Os custos do empresário associados a ele serão de 13.200 rublos. Neste caso, iremos entregá-los para reembolso no 3º trimestre de 2019.

Preenchemos a 4ª Seção linha por linha:

010 - nome do caixa;

020 - número de série;

030 - número de registro;

040 - inserir a data de registro da caixa registradora na repartição de finanças;

050 - a linha destina-se a exibir o valor das despesas. Importante! O valor é limitado a 18 mil rublos. No nosso caso, colocamos 13.200 nesta linha.

Temos uma caixa registradora, então colocamos travessões no restante das linhas.

43.432 (imposto acumulado no trimestre) - 9.060 (o valor dos prêmios de seguro pagos pelo empresário individual "para si") - 13.200 (despesas do caixa eletrônico) = 21.172 (o valor do imposto a pagar no 3º trimestre de 2019 ). A secção 1 é preenchida à semelhança do exemplo do 1º trimestre de 2019.

Passo 7: envie uma declaração

Colocamos uma assinatura e data no final da seção 1, verificamos todas as informações e cálculos. É obrigatória a entrega da declaração até o dia 20 do mês seguinte ao trimestre encerrado, ou seja, até 20 de abril/julho/outubro/janeiro.

Se você tiver alguma dúvida sobre o preenchimento ou envio de uma declaração de imposto UTII, pergunte nos comentários.

Para realizar cálculos de acordo com o Imposto Unificado sobre a receita (imputada) estabelecida pelo Código Tributário da Federação Russa, é fornecido o preenchimento de uma declaração no modo de relatório trimestral. O formulário de declaração UTII e o procedimento para preenchê-lo estão consagrados na Ordem do Serviço de Impostos Federais (FTS) de 23 de janeiro de 2012 nº ММВ-7-3/13.

Devido às constantes alterações dos atos legislativos, os particulares devem acompanhar as últimas alterações no domínio da declaração de rendimentos. De acordo com o terceiro relatório trimestral de 2014, não há alterações, devendo a declaração ser elaborada da mesma forma que nos dois primeiros.

Em julho de 2014, o legislador tributário colocou em vigor a aplicação de um novo formulário de documento para relatórios UTII, recomendações sobre o procedimento para preparar uma declaração em papel e em formato eletrônico (aprovado por Despacho de 04.07.2014 nº ММВ-7-3 / 353).

Em particular, na nova forma do documento:

• falta a linha 010 (anteriormente indicava o valor do código de classificação orçamentária);
• codificações alteradas de strings que refletem valores OKTMO;
• foram alteradas as colunas onde se indicavam os montantes de impostos a pagar ao orçamento.

Na segunda seção do formulário:

• não contém linhas para inserir codificações dos serviços fornecidos de acordo com OKUN;
• não há aplicação com códigos OKUN;
• a linha 100 contém o procedimento ajustado para cálculo da base tributável.

Na terceira seção do formulário:

• adicionado um campo para indicar o atributo do contribuinte;
• não há coluna fornecida para indicar a base tributária no agregado de acordo com os códigos OKTMO;
• existe um procedimento adequado para o cálculo das importâncias seguradas, pelo qual o valor do pagamento de impostos pode ser reduzido.

Todos os valores significativos de indicadores físicos devem ser refletidos em unidades inteiras e indicadores de custo - em moeda nacional completa. Neste caso, valores de até 0,5 rublos. são descartados e de 0,5 rublos. e acima são arredondados para a unidade inteira mais próxima.

Nas páginas do documento há numeração contínua, que se inicia na página de rosto. Canetas com tinta preta, azul ou roxa devem ser usadas para fazer as entradas. A declaração não deve conter correções, borrões, uso de corretor e outros meios para fazer correções, uso de impressão frente e verso e encadernação de folhas com perfuração de páginas.

Declaração de rendimentos do 1º trimestre de 2015

O documento de relatório no início de 2015 será fornecido de acordo com as novas regras, devido a alterações no Código Tributário da Federação Russa. De acordo com as inovações, o cálculo dos pagamentos de impostos ao orçamento sobre a receita imputada será realizado com base no número real de dias que um indivíduo realiza atividades (datas de registro e cancelamento de registro da UTII).

Além disso, as novas regras irão:

• foi alterada a metodologia de redução da carga tributária para pessoas jurídicas e físicas;
• o formulário de declaração KND No. 1152016 é estabelecido no Anexo 1;
• é definido o formato de notificação em formato eletrônico (Anexo 2);
• foi introduzido um procedimento modificado para inserir informações no formulário de declaração (Anexo 3);
• códigos de métodos de relatório são definidos (Apêndice 4);
• foram estabelecidos códigos para os tipos de serviços das entidades empresariais (Apêndice 5);
• os códigos das entidades constituintes da Federação Russa são estabelecidos (Apêndice 6).

A declaração UTII é submetida à fiscalização até ao dia 20 do primeiro mês do período fiscal seguinte (trimestre). "Vmenenschik" tem o direito de escolher a forma de apresentação da declaração - em papel ou eletrônico. Chamamos a atenção para uma amostra de preenchimento de uma declaração na UTII. Você também pode baixar o formulário dela.

13.04.2015
Contabilidade real

A declaração UTII deve ser enviada por organizações e empreendedores individuais que mudaram para "imputação". Lembre-se de que, a partir de 1º de janeiro de 2013, a aplicação deste regime é voluntária (cláusula 1 do artigo 346.28 do Código Tributário da Federação Russa) e, a partir de 1º de janeiro de 2018, será cancelada (cláusula 8 do artigo 5º do Federal Lei de 29 de junho de 2012 nº 97-FZ).

A declaração UTII é enviada à inspeção com base nos resultados do período fiscal, que é um quarto (artigo 346.30 do Código Tributário da Federação Russa). O prazo para depósito é até o dia 20 do primeiro mês do próximo período fiscal (cláusula 3, artigo 346.32 do Código Tributário da Federação Russa). Ao mesmo tempo, o prazo para a apresentação de uma declaração que caia em um fim de semana (não útil) ou feriado é adiado para o primeiro dia útil após o fim de semana ou feriado (cláusula 7, artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa) . Ou seja, em 2015, o “vmenenschik” terá que reportar até 20 de abril, 20 de julho, 20 de outubro para o primeiro, segundo e terceiro trimestres de 2015, respectivamente, e para o quarto trimestre a declaração deve ser apresentada o mais tardar até 20 de janeiro de 2016.

O formulário atual da declaração UTII foi aprovado pelo Serviço Fiscal Federal da Rússia em 2014 (aprovado por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 4 de julho de 2014 nº MMV-7-3 / [e-mail protegido], doravante - Ordem No. ММВ-7-3/ [e-mail protegido]).

O procedimento para preencher a declaração UTII é apresentado no Apêndice nº 3 do Pedido nº ММВ-7-3 / [e-mail protegido]

Ao preencher a folha de rosto, deve indicar o TIN e o KPP, que são atribuídos à organização como pagadora da UTII pela inspeção à qual a declaração é submetida. Além disso, o número do ajuste, o período fiscal, o ano do relatório, o código da autoridade fiscal em que a declaração é apresentada, o nome completo da organização de acordo com seus documentos constituintes (sobrenome, nome, patronímico do empresário individual), o código do tipo de atividade econômica de acordo com OKVED OK 029- 2001 (entrou em vigor pelo correio. Gosstandart da Federação Russa datado de 6 de novembro de 2001 nº 454-st), etc.

• na linha 010 - o código OKTMO do município, território interassentamento, assentamento, que faz parte do município no local de implantação da atividade "imputada" (local de registro).
• na linha 020 - o valor da UTII a pagar ao orçamento para o período fiscal.

O valor do indicador para este código de linha é determinado como o produto do valor do indicador para a linha 040 da seção 3 e o resultado da razão da soma total dos valores do indicador para as linhas 110 de todas as folhas preenchidas da seção 2 com o especificado Código OKTMO para o valor do indicador para a linha 010 da seção 3.

A seção 2 é preenchida separadamente para cada tipo de atividade "imputada".

Ao realizar o mesmo tipo de atividade em vários locais localizados separadamente, a seção 2 é preenchida separadamente para cada local de realização desse tipo de atividade (cada código OKTMO).

Nas linhas da seção 2 indicar:

• na linha 010 - o código do tipo de atividade empresarial para a qual esta seção da declaração é preenchida;
• na linha 020 - o endereço completo do local de execução do tipo de atividade indicado na linha 010;
• na linha 030 - código OKTMO do local de trabalho;
• na linha 040 - o valor da rentabilidade básica por unidade de indicador físico por mês para o tipo de atividade correspondente;
• na linha 050 - o valor do coeficiente deflator K1 estabelecido para o ano calendário;
• na linha 060 - o valor do coeficiente de ajuste da rentabilidade básica K2, levando em consideração a totalidade das especificidades de fazer negócios;
• nas linhas 070 - 090:

  Na coluna 2 - os valores do indicador físico para o tipo de atividade correspondente em cada mês do período fiscal;

  Na coluna 3 - o número de dias corridos de atividades no mês de registro (no mês de cancelamento do registro) como pagador da UTII;

  Na coluna 4 - a base tributária (o valor da receita imputada) para cada mês do período fiscal (o produto dos valores dos indicadores de acordo com os códigos de linha 040, 050, 060, bem como (070 ou 080 ou 090).

• na linha 100 - a base tributável (o valor da receita imputada) para o período fiscal para o tipo de atividade relevante realizada no endereço especificado (a soma dos valores​​dos indicadores para códigos de linha (070 - 090) coluna 4);
• na linha 110 - o valor da UTII calculado para o período fiscal para o tipo de atividade correspondente realizado no endereço especificado (o valor do indicador para o código da linha é 100 x 15/100).

A seção 3 declara:

• na linha 005 - assinatura do contribuinte;
• na linha 010 - o valor da UTII calculado para o período fiscal. O valor deste indicador é determinado como a soma dos valores​​​dos indicadores da linha 110 de todas as planilhas preenchidas da seção 2;
• na linha 020 - o valor dos prêmios, pagamentos e despesas de seguros previstos no § 2º do art. 346.32 do Código Tributário, pelo qual o valor da UTII calculado para o período tributário pode ser reduzido se forem pagos em favor de funcionários empregados nas áreas de atividade para as quais a UTII é paga;
• na linha 030 - o valor dos prêmios de seguro pagos por um empresário individual ao PFR e ao FSS da Rússia;
• na linha 040 - o valor total da UTII a pagar ao orçamento para o período fiscal.

Refira-se que o “imputador” tem o direito de escolher a forma de entrega da declaração UTII - em papel ou em formato eletrónico, não estando o capítulo 26.3 do Código Fiscal diretamente previsto sobre a obrigatoriedade da entrega da declaração em formato eletrónico. Além disso, as organizações cujo número médio de funcionários no ano civil anterior exceda 100 pessoas devem informar em formato eletrônico (cláusula 3, artigo 80 do Código Tributário da Federação Russa) e, como você sabe, essas empresas não têm direito a aplicar UTII (subcláusula 1, cláusula 2.2, artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa).

Ligue agora: 8 800 222-18-27

Baixe um novo formulário de declaração de imposto para UTII para o 1º, 2º, 3º e 4º trimestres de 2019 (exemplo de declaração em MS EXCEL)

O Serviço Fiscal Federal aprovou um novo formulário de declaração UTII por meio do despacho nº ММВ-7-3/414 de 26 de junho de 2018. É válido a partir de 25 de novembro de 2018. Ele contém uma seção especial para dados de checkout online. Pela primeira vez no novo formulário, era necessário informar o 4º trimestre de 2018.

Formulário de declaração de imposto para UTII (imposto único sobre rendimentos imputados) para 2019

Instruções para preencher a declaração UTII

Preenchimento da Folha de Rosto da Declaração

1. A folha de rosto da Declaração é preenchida pelo contribuinte, com exceção da secção “A preencher por funcionário da Administração Tributária”.
2. Ao preencher a Folha de Rosto, você deve especificar:
1) TIN, bem como KPP, que é atribuído à organização como contribuinte de um único imposto sobre o rendimento imputado pela autoridade fiscal à qual a Declaração é submetida (as especificidades de indicar TIN e KPP para organizações reorganizadas estão previstas em cláusula 2.6 do Procedimento).

TIN e KPP no campo "TIN/KPP da organização reorganizada" são indicados tendo em conta o disposto na cláusula 2.6 do Procedimento;

2) número de correção.

Ao enviar uma Declaração primária à autoridade fiscal, "0--" é inserido no campo "número do ajuste", ao enviar uma Declaração revisada, o número do ajuste é indicado (por exemplo, "1--", "2-" e assim por diante).

3) o período de tributação a que se refere a declaração.

Os códigos que definem o período de tributação constam do Anexo n.º 1 ao Procedimento;

4) o ano de referência para o qual a Declaração é apresentada;

5) o código da autoridade fiscal à qual é apresentada a declaração é indicado de acordo com os documentos aquando do registo na autoridade fiscal;

6) código do local de apresentação da Declaração no local de inscrição do contribuinte de acordo com o Anexo n.º 3 ao Procedimento;

7) o nome completo da organização de acordo com seus documentos constitutivos (se houver uma transcrição latina no nome, tal é indicado) ou linha por linha o sobrenome completo, nome, patronímico do empresário individual;

8) código da forma de recuperação (liquidação) de acordo com o Anexo nº 2 do Procedimento;

9) TIN/KPP da organização reorganizada de acordo com a cláusula 2.6 do Procedimento;

10) telefone de contato do contribuinte (o telefone de contato é indicado no formato código do país, código da cidade, número sem espaços e caracteres entre dígitos);

11) o número de páginas em que a Declaração é redigida;

12) a quantidade de folhas de documentos comprobatórios ou suas cópias, inclusive documentos ou suas cópias que comprovem os poderes do representante do contribuinte (no caso de apresentação da Declaração pelo representante do contribuinte), anexas à Declaração.

3. Na seção da Página de Título "Confirmo a exatidão e integridade das informações especificadas nesta declaração" indica:

1) em caso de confirmação da fiabilidade e exaustividade das informações constantes da Declaração pelo titular da organização - contribuinte ou empresário individual - contribuinte - “1”; em caso de confirmação da fiabilidade e exaustividade das informações pelo representante do contribuinte - “2”;

2) ao enviar a Declaração por um contribuinte - uma organização no campo "sobrenome, nome, patronímico" - linha por linha o sobrenome completo, nome, patronímico do chefe da organização. A assinatura pessoal do chefe da organização e a data de assinatura são afixadas;

3) na entrega da Declaração por contribuinte - empresário individual, o campo “sobrenome, nome, patronímico” não é preenchido. Apenas uma assinatura pessoal e a data de assinatura são afixadas;

4) na entrega da Declaração pelo representante do contribuinte - pessoa física no campo "sobrenome, nome, patronímico" - linha a linha o sobrenome completo, nome, patronímico do representante do contribuinte. Aposta a assinatura pessoal do representante do contribuinte, data da assinatura;

5) na entrega da Declaração por representante de contribuinte - pessoa jurídica no campo "sobrenome, nome, patronímico" - linha a linha o sobrenome completo, nome, patronímico de pessoa física autorizada conforme documento confirmando a autoridade de um representante de um contribuinte - uma pessoa jurídica para confirmar a exatidão e integridade das informações especificadas na Declaração.

No campo "nome da organização - o representante do contribuinte" deve ser indicado o nome da pessoa jurídica - o representante do contribuinte. A assinatura da pessoa, cuja informação é indicada no campo "sobrenome, nome, patronímico" e a data da assinatura, é aposta;

6) No campo "Nome do documento que comprove os poderes do representante do contribuinte" deve ser indicado o tipo de documento que comprove os poderes do representante do contribuinte.

4. A secção “A preencher pelo funcionário da Administração Fiscal” contém informação sobre a submissão da Declaração:

1) o método de envio da Declaração (o código é indicado de acordo com o Anexo nº 4 do Procedimento);

2) o número de páginas da Declaração;

3) o número de folhas de documentos comprobatórios ou suas cópias anexadas à Declaração;

4) a data de apresentação da Declaração;

5) o número sob o qual a Declaração está registrada;

6) o sobrenome e iniciais do nome e patronímico do funcionário da autoridade tributária que aceitou a Declaração;

7) assinatura do funcionário da autoridade fiscal que aceitou a Declaração.

Preenchimento da Seção 1 "O valor de um imposto único sobre a renda imputada a pagar ao orçamento" da Declaração

1. A Seção 1 declara:
1) em cada bloco de linhas com códigos de linha 010-020:

na linha 010 - o código OKTMO do município, território inter-assentamento, assentamento, que faz parte do município no local de atividade (local de registro do contribuinte do imposto único sobre a renda imputada).

Ao preencher o código de acordo com OKTMO, para o qual são alocados onze espaços de caracteres, os espaços de caracteres livres à direita do valor do código, se o código de acordo com OKTMO tiver oito caracteres, não podem ser preenchidos com caracteres adicionais (preenchidos com travessões). Por exemplo, para um código OKTMO de oito dígitos 12445698, o valor de onze dígitos "12445698---" é escrito no campo "Código OKTMO".

2) na linha 020 - o valor de um imposto único sobre a renda imputada a pagar ao orçamento do período fiscal.

O valor do indicador para este código de linha é determinado como o produto do valor do indicador para a linha 050 da Seção 3 da Declaração e o resultado da razão da soma total dos valores do indicador para as linhas 110 de todas as folhas preenchidas da Seção 2 da Declaração com o código OKTMO especificado para o valor do indicador para a linha 010 da Seção 3 da Declaração.

2. As informações especificadas na Seção 1 da Declaração, na linha "Confirmo a exatidão e integridade das informações especificadas nesta página" são confirmadas pela assinatura de uma pessoa dentre as pessoas especificadas no parágrafo 3.3 do Procedimento, e a data de assinatura desta seção é indicada.

3. Em caso de insuficiência de linhas com o código 010, deverá ser preenchido o número de folhas exigido na Seção 1 da Declaração.

Preenchimento da Seção 2 "Cálculo do valor de um imposto único sobre a renda imputada para certos tipos de atividades" da Declaração

1. O n.º 2 da Declaração deve ser preenchido pelo sujeito passivo separadamente para cada tipo de actividade empresarial por ele exercida.

Quando um contribuinte realiza o mesmo tipo de atividade comercial em vários locais localizados separadamente, a Seção 2 da Declaração é preenchida separadamente para cada local desse tipo de atividade comercial (para cada código OKTMO).

1) na linha 010 - o código do tipo de atividade empresarial exercida pelo contribuinte, para o qual é preenchida esta seção da Declaração, conforme Anexo nº 5 do Procedimento;

2) na linha 020 - o endereço completo do local de implementação do tipo de atividade comercial indicado na linha 010 (o código do assunto da Federação Russa é indicado de acordo com o Apêndice nº 6 do Procedimento);

3) na linha 030 - o código OKTMO do município, território inter-assentamento, assentamento, que faz parte do município no local de operação (local de registro do contribuinte do imposto único sobre a renda imputada);

4) na linha 040 - o valor da rentabilidade básica por unidade de indicador físico por mês para o tipo de atividade empresarial correspondente;

5) na linha 050 - o valor do coeficiente deflator K1 estabelecido para o ano-calendário;

6) na linha 060 - o valor do coeficiente de ajuste da rentabilidade básica K2, levando em consideração a totalidade das características de fazer negócios;

7) nas linhas 070-090:

na coluna 2 - os valores do indicador físico para o tipo de atividade empresarial correspondente em cada mês do período fiscal;

na coluna 3 - o número de dias corridos de atividade empresarial no mês de registro (no mês do cancelamento do registro) como contribuinte único, calculado da seguinte forma:

contados a partir da data de inscrição da organização ou empresário individual junto da Autoridade Tributária como sujeito passivo do imposto único sobre rendimentos imputados até ao final do mês civil em que o sujeito passivo foi inscrito;

desde o primeiro dia do mês calendário em que o contribuinte for cancelado até à data do cancelamento do registo junto da autoridade fiscal especificada na notificação da autoridade fiscal sobre o cancelamento do registo de uma organização ou empresário individual como sujeito passivo do imposto único sobre rendimentos imputados;

na coluna 4 - a base tributável (o valor da renda imputada) para cada mês civil do período fiscal (o produto dos valores dos indicadores para os códigos das linhas 040, 050, 060, bem como o indicadores correspondentes das linhas 070 ou 080 ou 090 da coluna 2.

Se durante o período fiscal uma organização ou um empresário individual foi registrado (cancelado) como contribuinte de um imposto único sobre a renda imputada, a base tributável para cada mês civil do período fiscal é determinada como o produto dos valores ​​de indicadores de acordo com os códigos de linha 040, 050, 060, bem como os indicadores correspondentes das linhas 070 ou 080 ou 090 colunas 2 a 3, levando em consideração o número de dias corridos de atividades no mês de registro (cancelamento) conforme sujeito passivo de um único imposto sobre o rendimento imputado.

Se durante o período fiscal o contribuinte não se registou (não foi cancelado) como contribuinte do imposto único sobre rendimentos imputados junto da autoridade fiscal à qual a Declaração é submetida, então em todos os campos de conhecimento nas linhas 070-090 colunas 3 travessões são Abaixe;

8) na linha 100 - a base tributável (o valor da receita imputada) para o período fiscal do tipo relevante de atividade empresarial realizada no endereço especificado (a soma dos valores dos indicadores para os códigos de linha 070 -090 coluna 4);

9) na linha 105 - uma taxa de imposto de 15% ou uma taxa de imposto estabelecida por atos legais regulamentares de órgãos representativos de distritos municipais, distritos da cidade, leis das cidades federais de Moscou, São Petersburgo e Sevastopol;

10) na linha 110 - o valor do imposto único sobre a renda imputada calculado para o período fiscal para o tipo de atividade empresarial correspondente realizada no endereço especificado (o valor do indicador de acordo com o código da linha 100 x linhas 105/100 ).

Preenchimento da Secção 3 "Cálculo do montante de um imposto único sobre rendimentos imputados do período de tributação" da Declaração

1. A Seção 3 declara:

1) na linha 005 - sinal de contribuinte:

na entrega da Declaração por entidade ou empresário individual que efetue pagamentos e outras remunerações a trabalhadores empregados em áreas de atividade do sujeito passivo relativamente às quais é pago um imposto único, é aposto “1”;

na entrega da Declaração por empresário individual que não efetue pagamentos e outras remunerações a pessoas singulares é aposto “2”;

2) na linha 010 - o valor do imposto único sobre a renda imputada calculado para o período de tributação. O valor deste indicador é determinado como a soma dos valores dos indicadores na linha 110 de todas as folhas preenchidas da Seção 2 da Declaração;

3) na linha 020 - o valor dos prêmios, pagamentos e despesas de seguro previstos no parágrafo 2 do artigo 346.32 do Código Tributário da Federação Russa, pelo qual o valor do imposto único sobre a renda imputada calculado para o período fiscal é reduzido se forem pagos a favor de trabalhadores empregados em áreas de atividade sujeitas a tributação única;

4) na linha 030 - o valor dos prêmios de seguro pagos por um empresário individual para seguro de pensão obrigatório e seguro médico obrigatório no valor determinado de acordo com o parágrafo 1 do artigo 430 do Código Tributário da Federação Russa;

5) na linha 040 - o valor das despesas com a compra do equipamento da caixa registradora, reduzindo o valor do imposto sobre a renda imputada, calculado levando em consideração o parágrafo 2.1 do artigo 346.32 do Código Tributário da Federação Russa. O valor deste indicador é determinado como a soma de todos os valores do indicador na linha 050 de todas as folhas preenchidas da Seção 4 da Declaração;

6) na linha 050 - o valor total do imposto único sobre a renda imputada a pagar ao orçamento do período fiscal.

O valor do indicador na linha 050 não pode ser menor que 0.

Ao apresentar uma declaração de uma organização ou empresário individual que efetua pagamentos e outras remunerações a pessoas físicas (se o valor do indicador na linha 005 for igual a "1"), o valor desse indicador é determinado pelo seguinte cálculo: linha 010 - (linha 020 + linha 030) - linha 040, com Nesse caso, a diferença entre os valores dos indicadores das linhas 010 e (020 + 030) não pode ser inferior a 50% do valor do imposto único calculado (linha 010).

Ao apresentar uma declaração de empresário individual que não efetue pagamentos e outras remunerações a pessoas físicas (se o valor do indicador na linha 005 for "2"), o valor do indicador na linha 050 é determinado como a diferença entre os valores ​​dos indicadores nas linhas 010 e 030 e 040. Neste caso, a diferença nos valores dos indicadores das linhas 010 e 030 deve ser maior ou igual a zero.

Preenchimento da Secção 4 "Cálculo do valor das despesas com a aquisição de caixas registadoras, reduzindo o valor de um imposto único sobre rendimentos imputados do período de tributação" da Declaração

1. A Seção 4 declara:

1) na linha 010 - o nome do modelo de caixas registradoras incluído no cadastro de caixas registradoras;

2) na linha 020 - número de série de uma cópia do modelo de caixas registradoras de acordo com os documentos relativos à aquisição de caixas registradoras;

3) na linha 030 - o número de registro das caixas registradoras atribuído pelo fisco;

4) na linha 040 - a data de registro das caixas registradoras no fisco;

5) na linha 050 - indicar o valor das despesas incorridas com a compra do equipamento da caixa registradora, que não pode ultrapassar 18.000 rublos;

2. Em caso de insuficiência de linhas com os códigos 010, 020, 030, 040, 050, deverá ser preenchido o número de folhas exigido da Seção 4 da Declaração

Faça o download do formulário de declaração de imposto de renda da UTII de 2016 (exemplo de declaração em MS EXCEL)

Declaração sobre UTII para os períodos de 2016 é fornecido no formulário aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal N ММВ-7-3 / [e-mail protegido] datado de 22 de dezembro de 2015 "Sobre as alterações à ordem do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-3 / [e-mail protegido] de [e-mail protegido]"Ao aprovar o formulário de declaração de imposto único sobre rendimentos imputados para determinados tipos de actividades, o procedimento para o seu preenchimento, bem como o modelo de entrega da declaração de imposto único sobre rendimentos imputados para determinados tipos de atividades em formato eletrônico".

Os relatórios do 4º trimestre de 2016 devem ser enviados até 20 de janeiro de 2017. Depois disso, o formulário "antigo" não pode ser aplicado.

Formulário de declaração de imposto para UTII (imposto único sobre rendimentos imputados) para 2016

Baixe o formulário de declaração de imposto UTII para 2015 (exemplo de declaração em MS EXCEL)

Declaração sobre UTII a partir do 1º trimestre de 2015, é fornecido em novo formulário aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-3 / [e-mail protegido] de 07/04/2014 "Ao aprovar o formulário de declaração de imposto único sobre rendimentos imputados para determinados tipos de atividades, o procedimento para o seu preenchimento, bem como o modelo de entrega da declaração de imposto único sobre a renda imputada para certos tipos de atividades em formato eletrônico".

O despacho aprovou o formulário da própria Declaração (Apêndice nº 1), o formato para envio da declaração de imposto de renda da UTII em formato eletrônico (Apêndice nº 2), o procedimento para preenchimento da declaração de imposto de renda da UTII (Apêndice nº 3 ).

Formulário de declaração de imposto para UTII para 2015

Faça o download do formulário de declaração de imposto UTII de 2014 (exemplo de declaração em MS EXCEL)

Declaração sobre UTII para 2014 aprovada por despacho do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-3 / [e-mail protegido] datado de 23 de janeiro de 2012 "Ao aprovar o formulário de declaração de imposto único sobre rendimentos imputados para determinados tipos de atividades, o procedimento para o seu preenchimento, bem como o modelo de entrega da declaração de imposto único sobre receita imputada para certos tipos de atividades em formato eletrônico."

O despacho aprovou o próprio formulário de declaração (Apêndice nº 1), o formato de envio da declaração de imposto da UTII em formato eletrônico (Apêndice nº 2), o procedimento de preenchimento da declaração de imposto da UTII (Apêndice nº 3).

Selecione uma rubrica 1. Direito empresarial (237) 1.1. Instruções para abertura de empresa (26) 1.2. IP de abertura (27) 1.3. Alterações no USRIP (4) 1.4. IP de fechamento (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Abertura LLC (27) 1.5.2. Alterações na LLC (6) 1.5.3. Liquidação da LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciamento da atividade empresarial (13) 1.8. Disciplina de caixa e contabilidade (69) 1.8.1. Folha de Pagamento (3) 1.8.2. Pagamentos de maternidade (7) 1.8.3. Subsídio de invalidez temporária (11) 1.8.4. Questões gerais de contabilidade (8) 1.8.5. Inventário (13) 1.8.6. Disciplina de caixa (13) 1.9. Cheques empresariais (19) 10. Caixas online (14) 2. Empreendedorismo e impostos (415) 2.1. Questões gerais de tributação (27) 2.10. Imposto sobre o rendimento profissional (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficiente K2 (2) 2.4. BÁSICO (36) 2.4.1. IVA (17) 2.4.2. IRS (8) 2.5. Sistema de patentes (24) 2.6. Taxas de negociação (8) 2.7. Prémios de seguros (64) 2.7.1. Fundos fora do orçamento (9) 2.8. Reporte (86) 2.9. Incentivos fiscais (71) 3. Programas e serviços úteis (40) 3.1. Pessoa jurídica contribuinte (9) 3.2. Imposto sobre Serviços Ru (12) 3.3. Serviços de relatórios de pensões (4) 3.4. Pacote Empresarial (1) 3.5. Calculadoras online (3) 3.6. Inspecção online (1) 4. Apoios do Estado às pequenas empresas (6) 5. PESSOAL (104) 5.1. Licença (7) 5.10 Remuneração (6) 5.2. Prestações de maternidade (2) 5.3. Licença médica (7) 5.4. Demissão (11) 5.5. Geral (22) 5.6. Atos locais e documentos pessoais (8) 5.7. Proteção do trabalho (9) 5.8. Emprego (3) 5.9. Pessoal estrangeiro (1) 6. Relações contratuais (34) 6.1. Banco de convênios (15) 6.2. Celebração de um acordo (9) 6.3. Acordos adicionais ao contrato (2) 6.4. Cessação do contrato (5) 6.5. Reivindicações (3) 7. Enquadramento legislativo (37) 7.1. Esclarecimentos do Ministério das Finanças da Rússia e do Serviço Fiscal Federal da Rússia (15) 7.1.1. Tipos de atividades na UTII (1) 7.2. Leis e regulamentos (12) 7.3. GOSTs e regulamentos técnicos (10) 8. Formas de documentos (82) 8.1. Documentos primários (35) 8.2. Declarações (25) 8.3. Procurações (5) 8.4. Formulários de Candidatura (12) 8.5. Decisões e protocolos (2) 8.6. Estatutos da LLC (3) 9. Diversos (25) 9.1. NOTÍCIAS (5) 9.2. CRIMEIA (5) 9.3. Empréstimos (2) 9.4. Disputas legais (4)