Cálculo do IPTU c. Imposto de propriedade pessoal. Contamos de acordo com as novas regras. Cálculo do IPTU de pessoa física e prazo para seu pagamento

Última atualização em abril de 2019

Há vários anos, está em curso um período de transição para estabelecer uma nova metodologia de cálculo do imposto para os proprietários. Já o cálculo do IPTU para pessoa física levará em consideração seu valor cadastral. Nem todas as regiões do país mudaram para o novo cálculo, até 2020 toda a Federação Russa mudará para ele.

Como saber o valor cadastral da sua casa?

Hoje, você pode saber o valor cadastral exato do seu imóvel na internet se souber o número cadastral e mesmo se não souber (no endereço):

Se você não sabe o número cadastral, em seguida, acesse o site da Rosreestr na seção "Informações de referência sobre objetos imobiliários online", digite o endereço do apartamento e copie o Código Tributário Estadual recebido (número cadastral estadual).
Se você conhece o número cadastral, acesse o site do serviço tributário, onde indica o Código Tributário Estadual, clique em "próximo" e veja o custo. Caso queira saber o IPTU devido, e saber se é calculado com base no valor cadastral ou inventariante, clique em "próximo".

Outras opções para saber o custo no site oficial da Rosreestr:

seção "Obtenção de informações do Comitê Estadual de Propriedade" - solicitar um extrato, que deverá aguardar 5 dias úteis. Lembre-se do número do pedido, pois ele pode ser usado para rastrear a execução;
seção " Mapa cadastral público" - pesquisa por número cadastral, as informações recebidas podem ser usadas como informações de referência, não têm força legal;
seção "Informações de referência sobre objetos imobiliários" - você pode descobrir por uma das três condições: número cadastral, número condicional ou endereço do imóvel;
seção "Obtenção de informações do fundo de dados da avaliação cadastral do estado" - pesquisa por número cadastral.

Se o banco de dados unificado contiver informações sobre o valor cadastral de seu imóvel, essas informações deverão ser fornecidas gratuitamente dentro de cinco dias a partir da data de solicitação direta à Rosreestr ou ao MFC para um certificado de valor cadastral (se você solicitar um cadastro passaporte, que também contém custo cadastral, terá que pagar 200 rublos).

Que propriedade é tributada

Qualquer propriedade que não seja a terra pertencente a um cidadão está sujeita ao imposto predial. Na maioria das vezes é sobre:

apartamentos;
quartos separados em dormitórios/apartamentos comunitários;
casas, incluindo IZHS, casas de campo, bem como inacabadas, etc .;
garagens/estacionamentos;
dependências (banheiros, galpões, etc.);
estabelecimentos comerciais (lojas, armazéns, escritórios, etc.).

Como você pode ver, todos os indivíduos são obrigados a pagar o imposto. Mesmo empresário individual, se não estiver em regime especial de USN.

Como é calculado o novo imposto?

A tabela a seguir irá ajudá-lo a determinar a taxa de imposto para sua propriedade:

apartamento	0,1
quarto como uma propriedade independente, ou seja, com um número cadastral separado	0,1
edifício residencial, casa de campo	0,1
casa de veraneio inacabada/edifício residencial	0,1
edifício residencial com tamanho não superior a 50 metros quadrados. m para diversos fins no terreno do IZHM, casa de veraneio, horta	0,1
edifício doméstico com uma área de mais de 50 metros quadrados. m	0,5
garagem, lugar de estacionamento	0,1
loja, escritório, instalações de restauração, etc.	2
outros objetos	0,5
Nome do objeto	taxa (porcentagem do valor cadastral)

Essas taxas são básicas. Mas as autoridades locais podem reduzi-los ou aumentá-los, mas mais de três vezes. Aqui está um exemplo de como as coisas estão com Moscou

O valor exato do imposto predial não precisa ser calculado independentemente. Será indicado no aviso-recibo, que é enviado a todos os contribuintes. No entanto, os cidadãos tendem a saber antecipadamente quanto terão de pagar pelos seus bens. Além disso, as autoridades fiscais às vezes cometem erros nos cálculos. A detecção atempada de imprecisões facilita a resolução do problema e evita despesas desnecessárias com o cálculo de impostos ilegais.

Para tornar a transição para o novo cálculo mais suave, é fornecido um fator de redução, que aumentará gradualmente (para 2015 foi 0,2, para 2018 - 0,6, em 2019 - 0,8, etc.). A fórmula pela qual você pode calcular o valor do imposto predial em 2018:

H \u003d (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI, onde

H é o valor do imposto a pagar.
H1 - valor cadastral dos imóveis.
H2 - valor de estoque dos imóveis.
K - coeficiente (dependendo do tipo de propriedade).
SI - taxa de imposto sobre o valor do estoque.
SC - alíquota do valor cadastral

O fator de redução não se aplica a edifícios administrativos e comerciais, restauração pública e serviços ao consumidor e outras instalações comerciais.

Para quem não quer se preocupar com cálculos, a calculadora online vai te ajudar a saber o IPTU de pessoa física a partir de 2019.

Quando começar a pagar o imposto habitacional de uma nova maneira?

Alguns estão pagando um novo imposto predial desde 2016. O imposto total sobre o valor cadastral será calculado a partir de 01/01/2020.

Mas antes desta data pode haver uma transição do inventário para o cálculo cadastral. Isso é decidido pelas autoridades regionais, nada depende do contribuinte.

Agora, em mais de 68 regiões, as inspeções fiscais se afastaram do valor do inventário e os moradores terão que pagar um novo imposto predial já em 2019

República da Adiguésia, Região de Amur, Região de Arkhangelsk, Região de Astrakhan, República de Bashkortostan, Região de Belgorod, Região de Bryansk, República da Buriácia, Região de Vladimir, Região de Vologda, Região de Voronezh, Região Autônoma Judaica, Território Trans-Baikal, Região de Ivanovo, República de Ingushetia, Kabardino-Balkarian Republic, Kaliningrad Region, Republic of Kalmykia, Kamchatka Territory, Karachay-Cherkess Republic, Republic of Karelia, Kemerovo Region, Kirov Region, Republic of Komi, Kostroma Region, Krasnodar Territory, Kursk Region, Leningrad Region, City of Moscou, Região de Magadan, República de Mari El, República Mordóvia, Região de Moscou, Região de Murmansk, Okrug Autônomo de Nenets, Região de Nizhny Novgorod, Região de Novgorod, Região de Novosibirsk, Região de Omsk, Região de Orenburg, Região de Oryol, Região de Penza, Região de Pskov, Região de Ryazan , Região de Samara, Cidade de São Petersburgo, Região de Saratov, República de Sakha, Região de Sakhalin, Região de Sverdlovsk, Território de Stavropol, Região de Tambov, República do Tartaristão, Região de Tver, Região de Tula, República de Tuva, República de Udmurt, Território de Khabarovsk, República de Khakassia, Khanty-Mansi Autonomous Okrug - Yugra, região de Chelyabinsk, República Chechena, República Chuvash, Chukotka Autónomo Okrug, Yamal-Nenets Autónomo Okrug, Yaroslavl Region.

Território de Altai, República de Altai, Região de Volgogrado, República do Daguestão, Região de Irkutsk, Região de Kaluga, Território de Krasnoyarsk, República da Crimeia, Região de Kurgan, Região de Lipetsk, Território de Perm, Território de Primorsky, Região de Rostov, Cidade de Sevastopol, República da Ossétia do Norte- Alania, região de Smolensk, região de Tomsk, região de Tyumen, região de Ulyanovsk

Assuntos da Federação Russa onde o cálculo cadastral é aplicado

Assuntos da Federação Russa onde o cálculo de estoque é aplicado

Mecanismo de pagamento de impostos

Até novembro de cada ano, o contribuinte recebe por correio a notificação e o recibo do ano fiscal anterior. Deve ser pago antes de 1º de dezembro do ano em que a notificação foi recebida. Ou seja, o esquema continua tradicional, apenas o valor do imposto vai mudar.

Pergunta:
Como será cobrado o imposto se o imóvel foi adquirido em agosto de 2018?

Responder: o imposto será cobrado pelo valor cadastral somente a partir de agosto, ou seja, quando você efetivamente comprou o imóvel. Para o período anterior, uma notificação da repartição de finanças chegará ao vendedor, que deverá pagar o imposto de 1º de janeiro a agosto inclusive.

valor do estoque

O cálculo do valor do estoque difere do cálculo cadastral. A base não são os tipos de imóveis, mas seu inventário. As autoridades municipais podem, dentro dos limites estabelecidos, variar o nível da taxa de imposto:

até 300 mil rublos o valor do imóvel, as taxas podem ser de 0 a 0,1%;
de 300.001 rublos até 500 mil rublos taxas de 0,1 - 0,3%;
de 500 001 esfregar. e acima do tamanho de 0,3 - 2%.

Se o município não aprovou o valor exato das taxas, aplicam-se as taxas fixas federais:

até 500 mil rublos – 0,1%;
de 500 001 esfregar. – 0,3%.

Quanto você terá que pagar agora pela moradia - por que surgiu o pânico?

O valor cadastral é superior ao valor do estoque e é quase igual ao valor de mercado. Porque tem em conta a localização do objeto, o ano de construção e a sua área, o tipo de imóvel e outras circunstâncias importantes.

Como o valor cadastral da habitação está próximo do valor de mercado (em algumas regiões é apenas 10-15% menor que o valor de mercado), para alguns proprietários, o cálculo do imposto de uma nova maneira será muito maior do que no inventário um. Enquanto outros proprietários, ao contrário, serão mais lucrativos.

A revisão do valor cadastral será realizada nas regiões uma vez a cada três a cinco anos. Portanto, os desvios na discrepância entre os valores de mercado e cadastrais desaparecerão nos próximos anos, e o imposto será constantemente atualizado.

O estado vai ao encontro dos proprietários - uma dedução fiscal

Para reduzir o valor do imposto, é fornecida uma dedução:

para apartamentos - 20 m² m.;
para casas - 50 m² m.;
para quartos - 10 m² m.

Estamos falando de metros quadrados subtraídos da área total do imóvel. São esses medidores que não serão tributados.

Lembramos que não há necessidade de fazer cálculos independentes. O aviso fiscal listará as deduções e o valor final a ser pago.

Pergunta:
Como será considerada a concessão de um apartamento ou casa?

Exemplo 1: o imóvel é um apartamento com área total de 30m2. m. Levando em consideração a dedução fiscal, obtemos 30 - 20 \u003d 10 metros quadrados. m. Assim, o proprietário precisará pagar imposto por apenas 10 metros quadrados. m. Convertendo para o valor do rublo, obtemos: digamos que o valor cadastral de um apartamento seja de 900 mil rublos. Isso significa que o imposto é calculado a partir de 300 mil rublos. (900.000/30 x 10). Multiplicamos por 0,1% (taxa para apartamentos), como resultado, para o ano o valor do imposto é de 300 rublos. (300.000 x 0,1%).

Exemplo 2: o imóvel é uma casa com área total de 40 m2. m. Levando em consideração a dedução fiscal, obtemos 40 - 50 \u003d -10. Se o valor for negativo, a taxa de imposto é zero e nenhum imposto é devido. Mas eles não vão dar dinheiro do orçamento. Quando o imposto é negativo, é igualado a "0".

Como é aplicada a dedução por partilha de apartamento?

Cada proprietário paga imposto na proporção de sua participação no direito de propriedade. No entanto, a dedução não é concedida a cada proprietário-acionista, mas a todo o imóvel como um todo.

Pergunta:
O apartamento tem uma área total de 50 m2. é propriedade de dois proprietários 1/2 cada, como a dedução será distribuída?

Responder: Um proprietário precisará deduzir apenas 10 m². (20 m2/2) como dedução fiscal. Assim, ele pagará 25 - 10 \u003d 15 metros quadrados. m. Um cálculo semelhante será para o segundo proprietário. O valor cadastral da habitação é de 2 milhões de rublos, a área é de 44 m2, todos terão que pagar (44m2 / 2 - 10 m2) a partir de 12 m2. E 1 m2 custa 45.455 rublos (2 milhões / 44), então o imposto será (12 m2 * 45.455 rublos) * 0,1% = 545 rublos. Este é o valor máximo, ou seja, nos anos em que vigorar o fator de redução, o imposto será ainda menor.

Se houver três ou mais proprietários, a dedução será dividida pelo número correspondente de pessoas, proporcionalmente ao tamanho de suas cotas.

Terei que pagar mais pela moradia?

O golpe nas carteiras dos proprietários de grandes e caros escritórios, shopping centers, restaurantes e outros imóveis comerciais será o mais forte. Para imóveis, os proprietários são obrigados a pagar 2% de imposto predial, sem deduções e benefícios.

Proprietários de moradias mais modestas não precisam se preocupar. O valor do imposto será calculado dentro dos limites de 0,1% do valor cadastral. A propósito, em casos raros, o valor do imposto pode até ser menor do que antes de 2015.

Exemplo: existe um apartamento com área total de 50 m2. Anteriormente, o valor do estoque era de 186.000 rublos, o valor cadastral passou a ser de 196.000 rublos. A alíquota foi de 0,1% em ambas as opções. O custo de 1 m². no valor cadastral = 196.000: 50 = 3.920 rublos. O tamanho da dedução fiscal para um apartamento é de 20 m², que no nosso caso será de 3.920 x 20 = 78.400 rublos. Menos a dedução, obtemos o valor tributável de 196.000 - 78.400 = 117.600 rublos. Assim, o imposto sobre um apartamento de 50 m². será 117.600 x 0,1% = 117 rublos 60 copeques. Por exemplo, anteriormente, de acordo com o valor do estoque, o proprietário pagava 186 rublos (186.000 x 0,1%).

Quais benefícios são fornecidos?

Lista de isenções de IPTU de pessoas físicas

Desde 2018, um benefício especial está disponível para famílias com muitos filhos (de onde vêm e mais filhos). Os pais que possuem imóveis cadastrados podem reduzir a área dos objetos dependendo do número de filhos na família. Para cada criança, você pode levar:

5 m2 da área total do apartamento (divisões do apartamento);
7 quadrados m da área de um edifício residencial.

Por exemplo, uma família de 8 filhos tem uma construção de habitação individual com uma área de 100 m2. O valor cadastral da casa é de 3.000.000 rublos. Portanto, a base tributária é a seguinte: 100 m2. m. "-" 7 m2 "X" 8 crianças "=" 44 m2 Isso significa que o imposto será pago com o valor cadastral de 1.320.000 rublos.

No entanto, o legislador teve em conta as possíveis intenções dos nossos cidadãos de cederem todos os seus bens imóveis a familiares próximos que tenham prestações a fim de ficarem isentos de impostos. Agora, um proprietário está isento de impostos apenas em relação a uma propriedade. Ou seja, se um aposentado que tem benefício é proprietário de dois ou mais apartamentos, ele fica isento de imposto apenas em um deles. E para o segundo e outros - você terá que pagar integralmente.

Se um cidadão beneficiário tiver diferentes tipos de imóveis, então o benefício é dado para um objeto para cada tipo.

Por exemplo, um aposentado possui 2 apartamentos, 1 casa de campo, uma casa de banhos e um celeiro em sua casa de verão. Um cidadão estará isento de impostos em 1 apartamento, casa e celeiro. E ele vai pagar por um segundo apartamento e uma casa de banho.

Os tipos de imóveis para benefícios por lei são definidos da seguinte forma:

apartamento/quarto;
dependências;
instalações para oficinas criativas, estúdios, ateliês;
lugar de garagem/estacionamento.

Outros tipos de imóveis não são elegíveis.

Para receber tal dedução, você deve escrever um requerimento para o IFTS () e também anexar a ele uma "Notificação dos objetos de tributação selecionados em relação aos quais é concedido um benefício fiscal para o imposto predial de pessoas físicas" (). Esses documentos devem ser apresentados até 31 de dezembro do ano de referência (em que se aplicará a isenção).

É possível reduzir o valor cadastral?

Exemplo: o valor cadastral da casa era de 12 milhões de rublos. O proprietário considerou este valor claramente alto, uma vez que a casa não está concluída e não há recursos para concluir a construção, o banheiro fica na rua, o abastecimento de água é um poço, o esgoto é uma fossa séptica. Das redes centrais apenas eletricidade. Foram convidados avaliadores credenciados independentes, que indicaram nas conclusões da avaliação o valor cadastral da casa no valor de 3.500.000 rublos. Com os resultados obtidos, você pode aplicar ao tribunal.

Que direitos têm as regiões?

As autoridades locais têm o direito de alterar o tamanho da taxa de imposto por seus decretos e aplicar benefícios adicionais para certas categorias de cidadãos. Você pode descobrir a existência de tais privilégios entrando em contato com a administração do local de residência.

O que devo fazer se não tiver recebido um aviso fiscal do imposto acumulado?

Proprietários de imóveis e veículos devem informar a Receita Federal se não tiverem recebido notificações fiscais.

A ausência de nota fiscal indica que não há dados sobre imóveis no IFTS e o contribuinte é obrigado a enviar uma mensagem sobre o objeto. Essa notificação é fornecida uma vez antes do final do ano seguinte ao ano de aquisição do imóvel.

Se você tiver dúvidas sobre o tópico do artigo, sinta-se à vontade para perguntar nos comentários. Nós definitivamente responderemos a todas as suas perguntas dentro de alguns dias. No entanto, leia atentamente todas as perguntas e respostas do artigo, se uma pergunta semelhante tiver uma resposta detalhada, sua pergunta não será publicada.

174 comentários

A partir de 01 de janeiro de 2015, o imposto sobre a propriedade de pessoas físicas em Moscou é determinado pelas inspeções do Serviço Fiscal Federal da Rússia com base no valor cadastral do imóvel relevante. Qual fórmula é usada para calculá-lo em 2017 para 2016? Mais sobre isso em nossa consulta.

Nova abordagem

O imposto sobre a propriedade de pessoas físicas em Moscou para 2016 tem seus próprios recursos de cálculo. Primeiramente, lembramos que o próprio Fisco calcula o seu valor, e depois o valor final a pagar é enviado como parte de uma notificação consolidada.

Em segundo lugar, 2016 é o segundo período fiscal em termos do imposto em questão, quando Moscou realiza o cálculo do imposto predial com base na avaliação cadastral dos imóveis da capital.

No território de Moscou, o valor cadastral dos objetos de construção de capital foi aprovado pelo Decreto de mesmo nome do Governo da capital de 21 de novembro de 2014 nº 688-PP (conforme alterado pelos Decretos nº 747-PP de dezembro 9.2014, nº 937-PP de 26 de dezembro de 2016 e nº 725-PP de 28 de setembro de 2017). PP).

De acordo com a lei, em 2017, Moscou estabelece a base de cálculo do imposto predial para cada objeto como seu valor de acordo com o cadastro. E ele, por sua vez, está inscrito no Cadastro Único de Imóveis do Estado (EGRN) a partir de 01 de janeiro (no nosso caso, 2016, que é o período fiscal). Arte. 403 do Código Tributário da Federação Russa.

O valor cadastral do objeto é estabelecido de acordo com as regras da legislação sobre atividade de avaliação. E, em especial, a Lei de 29 de julho de 1998 nº 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Com base no artigo 408 do Código Tributário da Federação Russa, o valor do imposto para os primeiros 4 períodos fiscais desde o início da aplicação do valor cadastral à base para ele na região é calculado levando em consideração fatores de redução especiais.

Desde 2015 regulado pelo Capítulo 32 do Código Tributário da Federação Russa e pela legislação das entidades constituintes da Federação Russa. É pago ao orçamento local por indivíduos que possuem bens tributáveis. Como o imposto predial de pessoas físicas é calculado e pago - nosso artigo dirá.

Cálculo do IPTU de pessoa física e prazo para seu pagamento

Os órgãos que registram os direitos dos cidadãos aos bens imóveis são obrigados a relatar a propriedade registrada às autoridades fiscais no prazo de 10 dias (cláusula 4, artigo 85 do Código Tributário da Federação Russa). Com base nos dados recebidos, o imposto sobre a propriedade de pessoas físicas é calculado pelo Serviço Fiscal Federal separadamente para cada objeto "imóvel".

O imposto é calculado no final do ano civil, sobre o qual é enviada notificação ao contribuinte (de acordo com o formulário aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 07.09.2016 nº ММВ-7-11/ 477), onde se indica o montante, bem como o CCC do imposto sobre o património das pessoas singulares. Basta que o particular pague a notificação recebida, não precisando apresentar nenhum relatório de IPTU.

O prazo para pagamento é 1º de dezembro do ano seguinte. O aviso fiscal de 2016 deve ser pago até 1 de dezembro de 2017 inclusive.

Objetos de tributação pelo IPTU de pessoas físicas

Os indivíduos pagam impostos se possuírem (artigo 401 do Código Tributário da Federação Russa):

edifício residencial, incl. localizado em um lote de terreno para agricultura subsidiária, casas de veraneio, atividades hortícolas ou construção de moradia individual,
apartamento/quarto,
garagem/estacionamento,
objeto "imóvel" inacabado,
um único complexo imobiliário,
outros imóveis.

A propriedade como parte da propriedade comum de um prédio de apartamentos não é reconhecida pelo Código Tributário da Federação Russa como objeto de imposto sobre a propriedade de indivíduos.

Na proporção de sua parte, cada proprietário de imóvel paga imposto em caso de propriedade comum. A propriedade conjunta comum significa que todos os proprietários da propriedade pagam o imposto no mesmo valor.

Como calcular o IPTU

A base tributável para o imposto predial de pessoas físicas é o valor cadastral do objeto (cláusula 1 do artigo 402 do Código Tributário da Federação Russa), e em assuntos onde o procedimento de cálculo "cadastral" não é adotado legalmente, o imposto é calculado a partir de seu valor de estoque. Hoje, ao calcular o imposto sobre a propriedade de pessoas físicas, o valor cadastral é aplicado em 72 entidades constituintes da Federação Russa e, a partir de 01.01.2020, será aplicado por todas as regiões. Mas para vários objetos imobiliários, a base agora é determinada apenas pelo valor cadastral (por exemplo, para centros administrativos, comerciais e comerciais).

Para tributação, o valor cadastral da propriedade no Cadastro Único de Imóveis do Estado é considerado a partir de 01 de janeiro do ano de referência. Antes de calcular o imposto sobre a propriedade de pessoas físicas, é determinada a base tributária, para a qual são feitas as seguintes deduções para objetos do valor cadastral (cláusulas 3-6 do artigo 403 do Código Tributário da Federação Russa):

apartamento - o valor cadastral de 20 m² m de área total,
quarto - o valor cadastral de 10 m² m de sua área,
para um edifício residencial, o valor cadastral de 50 m2. área m,
para um único complexo imobiliário, incluindo pelo menos um edifício residencial, são deduzidos 1 milhão de rublos.

Se, ao calcular o imposto sobre a propriedade de pessoas físicas, a base tributável assumir um valor “menos” após as deduções, ela será considerada zero. Estas deduções nas regiões podem ser aumentadas.

Aplicando-se o valor do inventário do imóvel para cálculo da base, deve-se multiplicar o mesmo pelo coeficiente deflator vigente no período de tributação. Em 2017, foi fixado em 1.425 (Ordem do Ministério do Desenvolvimento Econômico da Federação Russa de 3 de novembro de 2016 nº 698).

Em seguida, é calculado o imposto sobre a propriedade das pessoas físicas: a alíquota é multiplicada pela base de cálculo. O Código Tributário da Federação Russa fixa as seguintes alíquotas máximas, quando calculadas a partir de valor cadastral(cláusulas 2, 3 do artigo 406 do Código Tributário da Federação Russa):

para instalações residenciais, casas (incluindo as inacabadas), garagens, estacionamentos, conjuntos imobiliários individuais, onde haja pelo menos um edifício residencial, dependências de até 50 m2. m em parcelas - até 0,1%,
para administrativos, shopping centers, objetos no valor de mais de 300 milhões de rublos de acordo com o cadastro - até 2%,
para outros objetos - 0,5%.

As regiões podem aumentar as alíquotas do imposto predial para pessoas físicas em até três vezes ou reduzi-las a 0%.

Para a base de cálculo determinada a partir de valor do estoque, levando em consideração o coeficiente deflator, são aplicadas as seguintes alíquotas (cláusula 4, artigo 406 do Código Tributário da Federação Russa):

até 300.000 rublos - 0,1%,
de 300.000 a 500.000 rublos - 0,1% -0,3%,
mais de 500.000 rublos - 0,3% -2,0%

As taxas nos assuntos da Federação Russa podem ser diferenciadas dependendo da localização, custo do objeto, etc. A forma como o imposto sobre a propriedade de pessoas físicas em uma determinada região é calculado deve ser esclarecida em seu IFTS.

Como reduzir o imposto sobre a propriedade pessoal

O valor a pagar pode ser reduzido por pessoas físicas que recebem benefícios fiscais: Heróis da Rússia e da União Soviética, pessoas com deficiência (desde a infância, grupos I e II), veteranos da Segunda Guerra Mundial, aposentados, pessoas afetadas pelo desastre de Chernobyl, famílias de militares que perderam o sustento da família e demais categorias da lista “preferencial” do § 1º do art. 407 do Código Tributário da Federação Russa.

A isenção de IRS de 2017 sob a forma de isenção do seu pagamento só pode ser aplicada a um objeto de cada tipo de imóvel. Para recebê-lo, o “beneficiário” deverá, até o dia 1º de novembro, declarar à Inspetoria da Receita Federal sobre o objeto de benefício selecionado, apresentando documentos comprobatórios. Sem declaração de escolha, será fornecido benefício para um objeto de cada tipo, sujeito ao valor máximo do imposto (cláusula 7, artigo 407 do Código Tributário da Federação Russa).

Imposto sobre a propriedade sobre a herança de pessoas físicas

Se os bens imóveis forem recebidos por um particular por herança, a obrigação de pagar o imposto predial surge a partir do dia em que a herança é aberta. Tal dia, independentemente da hora de sua aceitação efetiva pelo herdeiro, é o dia da morte de um cidadão (cláusula 1 do artigo 1114 do Código Civil da Federação Russa, cláusula 7 do artigo 408 do Código Tributário da A Federação Russa). O imposto sobre a propriedade de pessoas físicas de imóveis herdados também é calculado - a partir da data de abertura da herança (carta do Ministério das Finanças da Federação Russa de 19.04.2017 nº 03-05-06-01 / 23425).

Desde janeiro de 2015, entrou em vigor uma lei com base na qual o imposto predial para pessoas físicas será calculado de uma nova maneira. O valor cadastral dos imóveis passará a ser utilizado como base de cálculo do imposto. Os avisos fiscais para pagamento do imposto calculado de acordo com os novos requisitos serão recebidos pelos proprietários de apartamentos na primavera de 2016. O imposto deve ser pago até outubro de 2016.

Conteúdo da página

A decisão de mudar para um novo sistema de cálculo do imposto predial foi tomada em 28 regiões da Federação Russa. As demais regiões devem fazer a transição antes de 2020, tendo estudado a experiência dos colegas e definindo o tamanho das taxas regionais. A lista destas entidades pode ser consultada no site do FTS.

Uma transição completa para o novo sistema será realizada dentro de 5 anos, que será um período de transição. Durante esse período, o cálculo do imposto predial na Federação Russa pode ser feito de duas maneiras: usando o valor do estoque e usando o valor cadastral.

Os súditos da Federação Russa que não fizeram a transição para o novo sistema cobrarão impostos com base no valor do estoque usando um coeficiente multiplicador (deflator). Em 2015, o deflator para cálculo do IPTU é de 1,147 (Portaria nº 685 adotada pelo Ministério do Desenvolvimento Econômico em 2014).

Como saber o imposto sobre um apartamento, calculado de acordo com as novas regras, será discutido neste artigo.

Quais objetos serão afetados pelo imposto

Em conexão com a introdução de novas regras para o cálculo do imposto predial, o Código Tributário foi complementado com um capítulo inteiro nº 32, denominado “Imposto Predial Individual” e determina o procedimento de cálculo e pagamento do imposto.

De acordo com os novos requisitos da legislação fiscal, estarão sujeitos a tributação os seguintes imóveis:

um edifício residencial destinado à residência dos cidadãos;
instalações residenciais, que podem incluir um apartamento e um quarto em um apartamento comum, se estiver registrado como propriedade do proprietário;
garagem e lugar de parqueamento, que é um lugar de estacionamento, documentado;
complexos de propriedade integral;
objetos cuja construção não está concluída;
outros edifícios e estruturas.

Os proprietários dos objetos imobiliários listados se tornarão contribuintes de impostos.

valor cadastral

É um indicador determinante dos preços dos imóveis para o estado e para o fisco. É estabelecido com base nos resultados de uma avaliação cadastral realizada com base na Lei de Atividades de Avaliação. Este indicador de preço é o principal para:

cálculo do imposto;
venda de imóveis;
acordo de fiança.

Esta avaliação foi realizada por órgãos estatais usando o método de avaliação em massa. A essência desse método era combinar objetos imobiliários em grupos cadastrais de acordo com características técnicas semelhantes, bem como fatores que influenciam a formação de preços. Posteriormente, esses grupos foram avaliados. Este método de avaliação, bem como o curto espaço de tempo em que a avaliação foi realizada, em alguns casos levou a um baixo grau de precisão na determinação do preço, pelo que o preço cadastral de alguns objetos difere significativamente do mercado preço. Isso causou muita controvérsia sobre a exatidão de sua definição.

O preço cadastral é um valor variável. Pode variar dependendo das condições do mercado. No entanto, a legislação prevê a possibilidade de alterá-lo no máximo uma vez a cada três anos.

Como saber o valor cadastral para cálculo do imposto?

As informações sobre o valor cadastral do apartamento estão contidas no passaporte cadastral, obtido após 2012. Se essas informações não estiverem no passaporte por qualquer motivo, ou o passaporte foi obtido antes de 2012, você pode descobrir o valor cadastral de uma determinada propriedade entrando em contato com as autoridades de Rosreestr. Esta informação também pode ser obtida online entrando em contato com o site oficial desta organização:

usando um mapa cadastral público (para isso você precisará do endereço do apartamento, seu número cadastral ou coordenadas);
na seção de serviços eletrônicos.

Em caso de desacordo com o tamanho do valor cadastral postado nessas fontes, o cidadão tem o direito de contestar seu tamanho em juízo. Pode ainda impugnar o valor cadastral em despacho pré-julgamento, em comissões especialmente criadas para o efeito, localizadas nos órgãos da Rosreestr.

Beneficiários do novo imposto

A nova legislação manteve os benefícios fiscais que existiam antes de sua entrada. Mas, ao mesmo tempo, eles podem ser fornecidos apenas em relação a uma propriedade de cada categoria. Os contribuintes que possuam vários bens imóveis pertencentes à mesma categoria terão de escolher para qual destes objetos irão beneficiar da isenção. Para outros objetos, o imposto terá que ser pago integralmente. Se o contribuinte não fizer uma escolha por conta própria, a decisão sobre qual imóvel lhe proporcionará um benefício caberá ao fisco.

Isso se deve ao fato de grandes objetos (fábricas, shopping centers, etc.) serem emitidos para categorias preferenciais de cidadãos, a fim de minimizar a tributação.

crianças deficientes da infância e 1,2 grupos;
vítimas de Chernobyl;
pensionistas;
participantes nas hostilidades da URSS e da Segunda Guerra Mundial;
militares com mais de 20 anos de experiência;
a família de um militar que perdeu o ganha-pão;
algumas outras categorias de beneficiários.

Categorias de cidadãos listados no art. 407 estão isentos do pagamento de impostos. Os documentos que dão direito à aplicação dos benefícios são fornecidos pelo cidadão às autoridades fiscais por conta própria.

Na apuração do imposto, a legislação prevê a possibilidade de aplicação dedução fiscal, pelo qual a matéria colectável pode ser reduzida:

10 metros quadrados - para um quarto em um apartamento comunitário;
20 metros quadrados - para um apartamento;
50 metros quadrados - para a casa.

A possibilidade de aplicar uma dedução fiscal não se aplica a imóveis comerciais.

Os governos locais receberam o direito de aumentar o valor da dedução e estabelecer benefícios adicionais, portanto, o valor das deduções pode diferir em diferentes regiões do país.

O proprietário que cede seu apartamento para alugar tem uma oportunidade legal estar isento do pagamento de impostos uma espécie de alternativa tributária. Para fazer isso, você deve se registrar como empresário individual e adquirir uma patente. Esta forma de tributação isentará o empresário do pagamento de imposto sobre os bens imóveis, que utiliza nas suas atividades empresariais.

taxa de imposto de 3 níveis

A nova lei também introduziu novas alíquotas.

0,1% - esta taxa afetará a maioria dos cidadãos, incluindo proprietários de apartamentos, casas, garagens, edifícios inacabados e anexos;
0,5% - outros edifícios e estruturas;
2% - esta taxa de imposto afetará apenas imóveis de luxo, cujo valor excede 300 milhões de rublos. Os centros comerciais e de escritórios também se enquadram nesta categoria.

Uma vez que o imposto incide sobre impostos locais, os municípios e as autarquias podem alterar as taxas deste imposto, reduzindo-a para 0% ou aumentando-a de 0,1% para 0,3%.

Em 2015, a legislação prevê a aplicação de um fator de redução, que é igual a 0,2. Nos anos subsequentes, diminuirá:

em 2016 será igual a 0,4;
em 2017 - 0,6;
em 2018 - 0,8.

Este coeficiente é projetado para evitar um salto acentuado no imposto. O uso de um fator de redução permite aumentar o imposto gradualmente, com o que ele crescerá não mais que 20% ao ano. A aplicação deste coeficiente está prevista até 2019, após o que será cancelada.

Exemplos de cálculo de imposto

Como exemplo, considere um apartamento de dois quartos com uma área total de 55 metros quadrados. m. O imposto, que antes era pago pelo custo do estoque, era de 300 rublos.

O cálculo do imposto sobre o apartamento inclui várias etapas:

Primeira etapa. Esclarecimento do valor cadastral do apartamento.

De acordo com o certificado da Rosreestr, o valor cadastral do apartamento é de 9.900.000 rublos. Tomaremos esse valor como base para nossos cálculos. Vamos calcular o custo de um metro quadrado de área:

9.900.000 rublos: 55 m² = 180.000 rublos

Segunda fase. Determinação do valor da dedução fiscal.

Os cidadãos proprietários de apartamentos beneficiam de isenção fiscal para 20 m2 de área habitacional, subtraindo-os à área total do apartamento.

55 - 20 = 35 m²

A tributação estará sujeita a 35 metros quadrados da área do apartamento.

Terceira etapa. Escolha da alíquota.

A taxa aplicável à tributação de apartamentos é de 0,1%.

Quarta etapa. Efetuar cálculo de impostos.

35 km x 180.000 rublos = 6.300.000 rublos

Agora vamos calcular o imposto propriamente dito:

6.300.000 rublos x 0,1% = 6.300 rublos.

Assim, um imposto no valor de 6.300 rublos será pago ao orçamento.

Quinta etapa. Aplicando um fator de redução.

Durante o período de transição, a fim de evitar um aumento acentuado da carga tributária sobre os cidadãos, será aplicada uma fórmula especial usando um fator de redução. Os seguintes valores calculados são usados para aplicar a fórmula:

IT - IPTU;

NK - imposto calculado com base no valor cadastral;

NI - imposto calculado sobre o valor do estoque;

K - fator de redução (em 2015 é 0,2);

A fórmula de transição fica assim:

IN \u003d (NK - NI) x K + NI

Considere o exemplo da aplicação da fórmula de transição:

IN \u003d (6.300 rublos - 300 rublos) x 0,2 + 300 rublos \u003d 1.500 rublos.

O imposto sobre a propriedade em 2015 será de 1.500 rublos.

Como é feito o cálculo se o contribuinte possui apenas uma participação em imóveis

É calculada a área do apartamento que estará sujeita a tributação (metragem tributável). Para fazer isso, a dedução fiscal legal é deduzida da área total do apartamento.
O custo de um metro quadrado da área do apartamento é calculado. Para fazer isso, o custo total do apartamento de acordo com o cadastro é dividido pela metragem.
Calculamos a base tributária multiplicando o custo de um metro quadrado pela metragem tributável.
Calculamos a parte do custo total do apartamento, que estará sujeito a tributação. Para isso, o tamanho da parcela pertencente ao proprietário, fixado pelos documentos do título, é multiplicado pela metragem tributável de todo o apartamento.
Calculamos o valor do imposto.

Como faço para descobrir minha dívida de IPTU?

Ignorar os requisitos da lei é mais frequentemente associado ao desconhecimento dela. Além disso, em alguns casos, os cidadãos não recebem avisos fiscais sobre a necessidade de pagar impostos em tempo hábil. Ir à repartição de finanças assusta os contribuintes com longas filas e perda de tempo.

Esse atraso muitas vezes resulta em multas e litígios, fazendo com que o valor da dívida aumente significativamente.

O não pagamento de impostos no prazo resultará em:

acumulação de penalidades (artigo 75.º do Código Tributário);
aplicação de multa de 20% ou 40% (artigo 122.º do Código Tributário);
cobrança de dívidas em juízo;
cobrança de custas judiciais.

Para evitar tais consequências desagradáveis associadas à execução da cobrança de dívidas, é muito importante verificar a sua existência atempadamente e pagar os impostos em atraso ou recorrer da cobrança do imposto se, na sua opinião, foi feita de forma irracional.

Hoje, isso pode ser feito rapidamente eletronicamente no Portal de Serviços do Estado gosuslugi.ru. O Portal Unificado de Serviços Estaduais faz parte da infraestrutura que disponibiliza informação e interação tecnológica entre os sistemas de informação dos serviços estaduais e municipais em formato eletrônico.

A responsabilidade pela veracidade das informações contidas neste portal é das autoridades federais e regionais envolvidas na sua formação. As informações são postadas no portal em até um dia útil.

Qualquer internauta pode utilizar as informações contidas no Portal Único. Para fazer isso, primeiro você precisa se registrar. Se você já está cadastrado no portal, você precisa acessar sua conta pessoal. Isso pode ser feito usando uma senha e seu SNILS. Ao fazer login em sua conta pessoal, você deve solicitar informações sobre o valor dos impostos em atraso.

A transição para um novo procedimento de cálculo gera um número bastante grande de perguntas. Também precisa ser aprimorado o procedimento de cálculo do valor cadastral, que muitas vezes apresenta uma diferença significativa do valor de mercado, o que leva a uma superestimação da base de cálculo. Dos exemplos de cálculos acima, pode-se perceber que o IPTU aumentará significativamente com o início da aplicação das novas regras.

Isso afetará principalmente os imóveis de luxo, mas para os cidadãos comuns esse aumento pode causar uma diminuição na atratividade dos apartamentos como objetos de investimento. E entre os pobres, para provocar a mudança em massa para habitações menores, resultando em um aumento na demanda por pequenos apartamentos localizados longe do centro.

Felizes proprietários de apartamentos, quartos, casas de campo, garagens e dependências são obrigados a pagar impostos sobre a propriedade de pessoas físicas. Desde 2016, é calculado de acordo com as novas regras. Além de apartamentos, edifícios residenciais, casas de campo e garagens, a lista de objetos de tributação será reabastecida com vagas de estacionamento registradas como propriedade, bem como objetos cuja construção não foi concluída.

De acordo com o Capítulo 32 do Código Tributário da Federação Russa, a partir de 2016, a formação e o cálculo do imposto sobre a propriedade de pessoas físicas serão baseados no cadastro, e não no valor de estoque da propriedade. É o que mais se aproxima do preço de mercado.

Quem é obrigado a pagar e quem não é?

O imposto sobre bens imóveis de pessoas singulares incide sobre os titulares do direito de propriedade sobre bens imóveis reconhecidos como objecto de tributação. Mesmo os menores não estão isentos do pagamento obrigatório se forem proprietários deste ou daquele imóvel. O pagamento para menores de 18 anos é feito pelos responsáveis ou pais, até a maioridade.

Estão isentos do pagamento do imposto:

pensionistas ou pensionistas;
pagadores demitidos do serviço militar ou servindo em recrutamento para treinamento militar em outros países onde ocorreram hostilidades;
contribuintes pais ou cônjuges de militar falecido no exercício do serviço militar;
pagantes de arte usando suas instalações como museu, biblioteca ou outro espaço público;
pagadores que possuam prédio, dependência, prédio comercial, cuja área não exceda 50 m².

O que está sujeito à tributação?

A nova lista de objetos sujeitos ao imposto sobre bens móveis inclui:

Casa;
aposentos (apartamento, quarto);
garagem, lugar de parqueamento;
um único complexo imobiliário;
construção em progresso;
outros edifícios, estruturas, estruturas, instalações.

Ao mesmo tempo, edifícios residenciais localizados em lotes fornecidos para subsidiária pessoal, cultivo de dacha, jardinagem, horticultura e construção de moradias individuais agora são classificados como edifícios residenciais.

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