Alteração do plano de contas das instituições de crédito. Plano de Contas das Instituições de Crédito e Procedimento para a sua Aplicação
entrou em vigor em 1º de janeiro de 2013, revogando a Portaria nº 302-P. O Regulamento nº 385-P foi atualizado levando em consideração as alterações feitas a ele pela Diretiva do Banco Central da Federação Russa nº 2884-U de 26 de setembro de 2012.
Esta disposição define os fundamentos legais e metodológicos unificados para organizar e manter registros contábeis obrigatórios para todas as instituições de crédito na Federação Russa.
A seguir estão as principais tarefas da contabilidade bancária:
Formação de informação detalhada, fiável e significativa sobre as atividades de uma instituição de crédito e o seu estatuto patrimonial (para dirigentes, fundadores, bem como para utilizadores externos);
Contabilização de todas as transações financeiras realizadas pelo banco, a presença e movimentação de créditos e obrigações, a utilização de recursos materiais e financeiros pela instituição de crédito;
Identificação de reservas na exploração para garantir a estabilidade financeira de uma instituição de crédito, prevenir resultados de desempenho negativos, gerir a liquidez, etc.
O plano de contas nas instituições de crédito serve como ferramenta para a formação dos balanços dos bancos. Ele explica a estrutura de todas as contas contábeis bancárias e o procedimento para seu uso no registro de transações financeiras.
As contas são divididas da seguinte forma:
As contas de primeira ordem, via de regra, servem para contabilizar qualquer grupo ampliado de transações financeiras e são designadas por um código numérico de três caracteres (por exemplo, 202), raramente são usadas de forma independente;
As contas de segunda ordem são usadas para registrar vários tipos de transações financeiras dentro de um grupo ampliado (por exemplo, empréstimos a pessoas físicas, como parte de um grupo de transações de crédito). Eles são representados por um código numérico de cinco caracteres (por exemplo, 20202, onde 202 é uma conta de primeira ordem, 20202 é uma conta de segunda ordem) e são usados como parte do balanço para contas de segunda ordem (saldo bancário folha, 101º formulário de relatório).
As contas podem ser ativas, passivas ou não ter esse recurso.
Os balanços das instituições de crédito são formados diariamente. Mas, na forma de um formulário de relatório público, é fornecido um balanço consolidado mensal (o 101º formulário de relatório é um volume de negócios e balanço para contas de segunda ordem).
BANCO CENTRAL DA FEDERAÇÃO RUSSA
SOBRE O PLANO DE CONTAS CONTABILIDADE PARA CRÉDITO
ORGANIZAÇÕES E O PROCEDIMENTO PARA SUA APLICAÇÃO
Plano de Contas para Instituições de Crédito
Conceitos básicos e notação:
A - conta ativa;
P - conta passiva;
SB - Sociedade por Ações Públicas "Sberbank of Russia" (doravante - PJSC Sberbank);
OFBU - fundo geral de gestão bancária;
interbancário - relativo a transações entre instituições de crédito, bem como entre instituições de crédito e o Banco da Rússia, bancos não residentes;
bancos correspondentes (bancos respondentes) - instituições de crédito e (ou) bancos não residentes que estabeleceram relações de correspondência entre si.
As contas de não residentes são especificadas pela palavra “não residente9”, as contas sem a palavra “não residente9” são utilizadas para registar as operações dos residentes.
Capítulo A. Balanços
Sobre o novo plano de contas para a contabilidade nas instituições de crédito
O Banco da Rússia aprovou um novo Plano de Contas para instituições de crédito.
O Regulamento do Plano de Contas para Contabilidade em Instituições de Crédito foi enviado para registro ao Ministério da Justiça da Rússia, que deve substituir o atual Regulamento aprovado pelo Banco da Rússia em 16 de julho de 2012 N 385-P.
No novo Plano de Contas, em particular, não existe o Capítulo D "Contas Depósito".
Contabilidade em instituições de crédito
As instituições de crédito passaram a ter o direito de exercer as suas atividades principais na presença de uma licença. A aprovação e o registro das licenças são de responsabilidade do Banco da Rússia. A contabilidade nas instituições da linha de crédito do trabalho é organizada com base no Regulamento do Banco da Rússia de 27 de fevereiro de 2017 nº 579-P. Este documento aprovou o atual Plano de Contas e as regras para a sua aplicação. O segundo documento normativo básico é a Lei de 2 de dezembro de 1990 nº 395-1. Ele divulga os requisitos para estruturas bancárias e suas divisões, para atividades de empréstimo e o procedimento contábil.
Regras e características da contabilidade nas instituições de crédito
O sistema contabilístico nas estruturas bancárias visa agilizar o mecanismo de recolha, sintetização e acumulação de informação sobre imóveis, todo o tipo de obrigações e prestações em termos de valor. Em arte. 40 da Lei nº 395-1, o Banco da Rússia tem o status de instituição com poderes para estabelecer e alterar normas contábeis em instituições de crédito, regras para elaboração de relatórios e aplicação do Plano de Contas.
Para os bancos, é fornecida a formação de contas de correspondência com base em partidas dobradas. Para refletir as transações, são usados números de conta de primeira e segunda ordem, o terceiro nível de designações numéricas é representado por uma conta pessoal individual. Todas as contas são divididas em ativas e passivas, seu atributo é indicado no Plano de Contas.
A fim de preservar as informações sobre as atividades do banco e seus resultados, todas as informações relacionadas aos ativos patrimoniais da organização devem estar refletidas no banco de dados em formato eletrônico. Esta medida visa criar condições para o armazenamento de informações valiosas por 5 anos ou mais. O período mínimo de armazenamento das informações em meio eletrônico é contado a partir do dia em que os dados são inseridos no banco de dados. As informações acumuladas devem ser fornecidas com acesso diário às pessoas autorizadas.
OBSERVAÇÃO! Para minimizar o risco de perda de informações valiosas, é necessário criar cópias de backup dos bancos de dados gerados.
As cópias de backup dos bancos de dados devem ser transferidas para o Banco da Rússia para armazenamento se ocorrer uma das seguintes situações:
- a instituição é proibida pelo Banco da Rússia de realizar determinadas transações;
- o banco está proibido de abrir novos depósitos para pessoas físicas e trabalhar com contas de clientes da categoria de pessoas físicas;
- a ameaça de insolvência da instituição tornou-se a base para a introdução de medidas para prevenir a falência.
Todas as sociedades de crédito são obrigadas a registar créditos de natureza pecuniária ao abrigo de contratos com as seguintes condições:
- o banco não atua como credor;
- ele tem a obrigação de receber dinheiro do devedor e providenciar sua transferência.
IMPORTANTE! Arte. 42 da Lei nº 395-1 estabelece as regras para a obrigatoriedade da auditoria da modalidade contábil (financeira) das instituições de crédito. Os relatórios de auditoria são elaborados com base no procedimento previsto na Lei de 30 de dezembro de 2008 nº 307-FZ.
Além do documento, há requisitos para refletir respostas claras a uma série de perguntas obrigatórias:
- Os índices obrigatórios estabelecidos pelo Banco da Rússia foram cumpridos no período em análise?
- O sistema de controle interno e o esquema de gerenciamento de risco do banco atendem aos principais requisitos? No âmbito desta questão, estuda-se a hierarquia de subordinação dos departamentos de gestão de risco, os métodos de gestão de risco utilizados e a avaliação do grau de eficácia dos mesmos.
REFERÊNCIA! O relatório de auditoria concluído é um acréscimo ao conjunto de demonstrações financeiras e é enviado junto com ele ao Banco da Rússia ao resumir os resultados do ano de referência.
Os prazos para envio da documentação de relatórios e os formulários utilizados são regulamentados pelo Banco da Rússia. Ao conduzir a contabilidade de estruturas bancárias, é normal refletir toda a gama de transações realizadas no dia em que foram concluídas. As correspondências que foram feitas na contabilidade um dia antes não estão sujeitas a ajuste até essa data. Todas as alterações e correções de erros através de lançamentos devem ser implementadas até as datas atuais.
É comum que os bancos usem a regra de incluir o IVA pago nas despesas ao derivar a base de cálculo do imposto de renda. Esta taxa aplica-se em vez de deduções. O IVA pode ser levado em consideração nos custos da categoria de bens e materiais apenas quando os materiais são emitidos dos locais de armazenamento e baixados. Para ativos fixos, são abertas contas pessoais discriminadas por grupos de depreciação.
As organizações bancárias preparam demonstrações de lucros e perdas trimestralmente. O documento é redigido em rublos equivalentes em milhares. Os formulários de saldo são preenchidos em rublos com indicação de copeques. As declarações de rotatividade, discriminadas por contas, são elaboradas trimestralmente com os valores ajustados ao cêntimo.
Os objetos da contabilidade na esfera de trabalho das organizações de crédito são:
- propriedade;
- obrigações da instituição;
- operações de negócio.
Para refletir corretamente todos os resultados das atividades, os bancos devem elaborar um balanço diário. Sua finalidade é a implantação do controle operacional, resumindo no curto prazo para os usuários internos e criando uma base para análise das atividades. É compilado com base em contas de segundo nível. Ao retirar saldos de recursos monetários, a moeda estrangeira deve ser convertida em rublos.
O plano de contas é estruturalmente dividido em capítulos:
- Capítulo “A”, onde se concentram as contas do tipo saldo (para acerto de ações com capital, imóveis, caixa, liquidações com clientes).
- O capítulo "B" sistematiza as contas utilizadas para registar as transacções de gestão fiduciária.
- O capítulo "B" contém uma lista de contas extrapatrimoniais.
- O capítulo “D” contém as contas necessárias à contabilização das responsabilidades existentes decorrentes de um instrumento financeiro derivado, desde que as liquidações e entregas previstas no contrato sejam efectuadas no dia seguinte ao da conclusão da operação ou posteriormente.
Os tipos ativos de contas são usados \u200b\u200bpelos bancos para contabilizar dinheiro na bilheteria, refletir a movimentação de propriedades, trabalhar na emissão de empréstimos, fixar contas a receber. As contas passivas mostram os fundos disponíveis da organização, os saldos dos fundos nas contas dos clientes, o valor dos depósitos abertos. A quantidade de lucro pode ser vista nos resultados das contas passivas.
OBSERVAÇÃO! Se no plano de contas ao lado do número da conta em vez do sinal “A” (como são designadas as contas ativas) ou “P” (indicação de uma conta passiva) houver um travessão, então no final do dia não pode haver um saldo nesta conta.
A análise em estruturas bancárias é realizada por meio de registros de contas pessoais, discriminadas por extratos de saldos. Contas pessoais devem ser abertas para cada tipo de fundos ou ativos materiais que estão sujeitos a contabilidade. As contas pessoais criadas devem ser registradas. Para isso, revistas em papel ou bases de dados eletrônicas podem ser usadas. Para refletir os valores, é necessário indicar o proprietário dos fundos e sua finalidade para as contas pessoais que estão sendo abertas.
Os números de conta contêm as seguintes informações:
- data de abertura;
- reflexão do nome do cliente;
- identificação da conta por nome e número;
- detalhes do contrato para abertura de uma conta específica;
- a frequência com que os extratos dessa conta devem ser emitidos;
- a data em que a conta é encerrada;
- notas especiais.
As contas pessoais consistem em 20 caracteres. Eles designam.
O direito à (primeira) assinatura de controlo, sem prejuízo do montante das transacções sobre liquidação e títulos de caixa sujeitos a controlo adicional, é exercido ex officio pelos dirigentes e contabilistas-chefes das instituições de crédito ou pelos seus mandatários. A concessão do direito de assinatura de controle (primeira) a um ou outro funcionário não exclui a possibilidade de essa pessoa (com exceção do contador-chefe) desempenhar as funções de executor responsável por uma determinada gama de operações. Nesse caso, ele controla os documentos das operações realizadas por outros funcionários. O revisor oficial de contas de uma instituição de crédito é obrigado a assegurar que as assinaturas de amostra correspondentes são idênticas e são transferidas atempadamente contra recibo para os funcionários da caixa, contabilidade e supervisão. O contador-chefe é obrigado a monitorar a introdução oportuna de alterações nas amostras de assinatura usadas pelos funcionários de uma instituição de crédito em seu trabalho. Um conjunto de amostras de assinaturas de funcionários de uma instituição de crédito deve ser mantido pelo contador-chefe para manter registros de pessoas que receberam o direito de uma ou outra assinatura em documentos de liquidação e caixa. Para verificar a conformidade das assinaturas dos funcionários autorizados de uma instituição de crédito em documentos de liquidação e dinheiro aceitos para execução com amostras aprovadas, os funcionários devem ter amostras de suas assinaturas. Os funcionários de supervisão devem usar cópias próprias de amostras de assinaturas de funcionários da instituição de crédito, bem como amostras de assinaturas e carimbos em documentos apresentados pelos clientes. Esses funcionários estão proibidos de usar a mesma cópia de cartões com amostras de assinaturas e carimbos de clientes e amostras de assinaturas de funcionários de uma instituição de crédito usadas por contadores.
Banco Central da Federação Russa 16 de julho de 2012 Regulamento N385-P sobre as regras para manutenção de contabilidade em instituições de crédito localizadas no território da Federação Russa.
Plano de contas em KO. Contas do balanço (empréstimos por dia; % em atraso para com.ou. localizado na propriedade federal, organizações financeiras; Liquidações com câmbio e ações; liquidações com clientes para a compra e moeda estrangeira Contas separadas de gerenciamento fiduciário (ativo: dinheiro, títulos , metais preciosos, passivo: capital na gestão (fundadores), rendimentos da gestão fiduciária).
Sobre os regulamentos do Banco Central da Federação Russa
- 48 l. Contas fora do balanço separadas: MC não pagos, títulos, transações e documentos de liquidação, transações de crédito e leasing.
Estas Regras estabelecem fundamentos metodológicos uniformes para a organização e manutenção de registros contábeis que são obrigatórios para todas as instituições de crédito localizadas no território da Federação Russa. Uma instituição de crédito desenvolve e aprova uma política contábil de acordo com estas Regras e outros atos regulatórios do Banco da Rússia. Sem a assinatura do contador-chefe ou dos funcionários por ele autorizados, os documentos de liquidação e caixa, obrigações financeiras e de crédito, firmados por documentos, são considerados inválidos e não devem ser aceitos para execução.
Não é permitida a formação no final do dia na contabilidade de um saldo devedor em uma conta passiva ou um saldo credor em uma conta ativa. Se o IC aceitar ordens de clientes para debitar fundos de suas contas bancárias em excesso de seus fundos disponíveis, as ordens serão pagas a partir dessas contas. Uma vez que neste caso existe uma operação de crédito na conta do cliente (doravante designada por “descoberto”), o saldo devedor resultante no final do dia é transferido de contas bancárias para contas de contabilização de empréstimos concedidos a clientes. Tais operações são realizadas se estiverem previstas no contrato de conta bancária.
No Plano de Contas das instituições de crédito é adoptada a seguinte estrutura: capítulos, secções, subsecções, contas de primeira ordem, contas de segunda ordem.
Esta parte fornece uma descrição das contas das seções relevantes do Plano de Contas para contabilidade em instituições de crédito, destacando as características da contabilidade de contas individuais de primeira e segunda ordem. Junto com as características das contas, é necessário usar os regulamentos do Banco da Rússia sobre operações bancárias e o procedimento para sua reflexão na contabilidade, bem como as disposições (procedimento) de contabilidade para certas áreas das atividades das instituições de crédito definidas (estabelecidos) nos anexos a estas Regras.
Formulários.
Banco Central da Federação Russa 2 de maio de 2012 Regulamento NN78-P sobre o procedimento para enviar ao Banco da Rússia um pedido de registro de um operador de sistema de pagamento. Estabelece o procedimento para enviar um pedido de registro de um operador de sistema de pagamento ao Banco da Rússia.
Pedido de registro no formulário contido no Anexo 1. Os candidatos que são operadores de PS e pretendem atuar como operador de outro PS, envie um pedido de registro adicional ao Banco da Rússia (Departamento de Regulamentação de Liquidação) no formulário contido no Anexo 2.
Para confirmar a informação sobre o valor do patrimônio líquido da organização requerente, são apresentados os documentos indicados. Para confirmar o cumprimento dos requisitos para pessoas que ocupam cargos de órgão executivo único e contador-chefe da organização requerente, são apresentados documentos.
Os documentos cujo volume exceda uma folha devem ser encadernados e numerados em russo.
Com base nos resultados da análise do pedido de registro pelo Banco da Rússia, o Banco da Rússia decide registrar o requerente como operador PS, operador de sistema de pagamento como operador de outro sistema de pagamento ou recusar o registro dentro de 30 dias corridos . O Banco da Rússia emite um certificado de registro do operador do sistema de pagamento (certificado de registro) na forma do Apêndice 4.6 (Apêndice 5, se for outro sistema de pagamento). O Banco da Rússia notifica o requerente (operador do sistema de pagamento) por escrito sobre a recusa de registrá-lo como operador do sistema de pagamento (operador de outro sistema de pagamento) de acordo com o Apêndice 7. Alterações no registro.
Banco Central da Federação Russa 9 de junho de 2012 Regulamento N382-P Sobre os requisitos para garantir a segurança das informações ao fazer transferências de dinheiro e sobre o procedimento para o Banco da Rússia exercer controle sobre a conformidade com os requisitos para garantir a segurança das informações ao fazer transferências de dinheiro .
Estabelece requisitos segundo os quais os operadores de sistemas de pagamento, operadores de transferência de dinheiro, agentes bancários de pagamento, provedores de serviços de infraestrutura de pagamento garantem a proteção das informações ao transferir fundos. O operador de transferência de dinheiro garante que os agentes de pagamento bancário cumpram os requisitos para garantir a proteção de informações, fornece controle, pode envolver organizações que possuem licenças para proteção técnica de informações confidenciais e (ou) para o desenvolvimento e produção de meios de proteção confidenciais Informação.
Informação protegida: informações sobre saldos de caixa em contas bancárias; informações sobre os saldos do DS eletrônico; informações sobre transferências DS concluídas; informações sobre posições de compensação de pagamentos; dados dos titulares de cartões de pagamento; informações sobre a configuração que determina os parâmetros de funcionamento dos sistemas automatizados; dados pessoais.
Requisitos para proteção da informação na Internet, requisitos para identificação de incidentes, requisitos para melhoria do sistema de segurança da informação, etc.
A conformidade com os requisitos é assegurada por: 1) a escolha de medidas organizacionais (determinação de pessoas responsáveis), 2) a escolha de meios técnicos de proteção de informações.
Requisitos nas fases de criação, operação, modernização, desativação de instalações de infraestrutura de informação. Participação do serviço de segurança da informação no desenvolvimento e aprovação de especificações técnicas para a criação (modernização) de instalações de infra-estrutura de informação.
Operador de transferência DS, agente bancário pagador, operador de infraestrutura de pagamento fornecem: disponibilidade de documentação operacional para os meios técnicos de proteção da informação utilizados; controlo do cumprimento dos requisitos da documentação operacional; restauração do funcionamento dos meios técnicos em caso de falhas. O operador nas fases de operação e desativação fornece: implementação da proibição de cópia não autorizada de informações protegidas; proteção de cópias de backup de informações protegidas; destruição de informações protegidas nos casos em que as informações especificadas não são mais usadas; destruição de informações protegidas, com impossibilidade de recuperação.
Ao aceder a informação protegida: identificação, autenticação, autorização dos seus colaboradores, registo das acções dos colaboradores, registo das acções dos clientes através de software. Para: controle de acesso físico às instalações da infraestrutura de informação; prevenção de impacto físico em equipamentos de informática; registo de acesso a ATM, incluindo através de sistemas de videovigilância.
Atualização regular das versões dos meios técnicos. As chaves criptográficas são produzidas pelo cliente (independentemente), pelo provedor de serviços de infraestrutura de pagamento e (ou) pelo operador de transferência DS.
A ordem do cliente, do participante do sistema de pagamento e a ordem da central de compensação de pagamento em formato eletrônico podem ser certificadas por assinatura eletrônica com análogos de sua própria assinatura, códigos, senhas e outros meios que permitem confirmar a elaboração de um pedido por uma pessoa autorizada.
O operador de transferência DS, o agente bancário pagador, o provedor de serviços de infraestrutura de pagamento garantem: a aplicação de medidas de proteção de informações organizacionais ou o uso de meios técnicos de proteção de informações; informar o serviço de segurança da informação sobre a detecção de incidentes; resposta a incidentes identificados; Análise de causa.
Para determinar o procedimento de proteção de informações, eles podem usar: as disposições de padrões nacionais, padrões de organizações; resultados da análise de risco em padrões, organizações, o Banco da Rússia; disposições de documentos determinados por sistemas de pagamento.
O operador garante que a avaliação da conformidade seja realizada pelo menos uma vez a cada dois anos (Apêndice 1).
O Banco da Rússia realiza inspeções, solicita e recebe informações relacionadas ao cumprimento dos requisitos para garantir a segurança da informação, requer esclarecimentos.
Aplicações: o procedimento para conduzir a avaliação da conformidade e documentar seus resultados; uma lista de requisitos para garantir a proteção de informações ao fazer transferências de DS, cujo cumprimento é verificado durante a avaliação de conformidade.
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Informação do Banco da Rússia datada de 25 de novembro de 2014 "Esclarecimento sobre a questão relacionada à aplicação do Regulamento N 385-P do Banco da Rússia datado de 16 de julho de 2012 "Sobre as regras para manutenção de registros contábeis em instituições de crédito localizadas no território da Federação Russa" (alterado pela Instrução do Banco da Rússia datada de 17 de julho de 2012) .2014 N 3326-U) em termos de instituições de crédito que tomam medidas para abrir novas contas para operadores regionais, associações de proprietários, cooperativas habitacionais e outras cooperativas de consumo especializadas, no âmbito da alteração do Plano de Contas das instituições de crédito de 25 de novembro de 2014"
Texto do documento em julho de 2016
INSTRUÇÃO DO BANCO CENTRAL DA FEDERAÇÃO RUSSA
Ao Plano de Contas para Contabilidade em Instituições de Crédito do Regulamento do Banco da Rússia nº 385-P de 16 de julho de 2012 "Sobre as Regras para Manter Contabilidade em Instituições de Crédito Localizadas no Território da Federação Russa" (conforme alterado pelo Banco de Portaria da Rússia nº 3326-U de 17 de julho de 2014) (doravante - Portaria N 3326-U) para contabilizar os fundos do fundo de reforma dos proprietários de instalações de acordo com o Código de Habitação da Federação Russa, contas de saldo N 40604 "Conta bancária especial de um operador regional" e N 40705 "Conta bancária especial de associações de proprietários, cooperativas de habitação" e outras cooperativas de consumo especializadas foram introduzidas.
Esclarecer se existe a necessidade de uma instituição de crédito (doravante denominada Banco) tomar medidas para alterar os dados de contas bancárias especiais abertas anteriormente de clientes (operadores regionais, associações de moradores, cooperativas habitacionais e outras cooperativas especializadas de consumo) em a fim de formar um fundo de reparação de capital para trazer a contabilidade contábil de acordo com os requisitos da Portaria N 3326-U;
de que forma e em que prazo o Banco é obrigado a notificar seus clientes sobre alterações nos dados de uma conta bancária especial e trazer contas previamente abertas de acordo com a Portaria N 3326-U.
A Instrução N 3326-U entrou em vigor e está sujeita a aplicação a partir de 31/08/2014. Assim, após 31.08.2014, as instituições de crédito devem tomar medidas para abrir contas pessoais em novas contas de saldo de segunda ordem para operadores regionais, associações de moradores, cooperativas habitacionais e outras cooperativas especializadas de consumo para contabilizar os fundos do fundo de reparação de capital , devido a alterações no Plano de Contas, a fim de alinhar os registros contábeis com os requisitos do Regulamento nº 385-P do Banco da Rússia, de 16 de julho de 2012.
O prazo e o procedimento para a realização das medidas acima, incluindo o formulário para comunicação aos seus clientes de alterações nos dados bancários, é determinado pela instituição de crédito de forma independente, tendo em conta o tempo necessário para os clientes notificarem os contribuintes das contribuições para a revisão dos propriedade comum em prédios de apartamentos.
A partir de 01 de janeiro de 2014, entrarão em vigor as alterações feitas ao Regulamento nº 385-P por duas Instruções do Banco da Rússia: Instrução nº 2884-U de 26.09.2012 e Instrução nº 3053-U de 04.09. 2013. 385-P - Plano de contas para contabilidade em banco e regras para registro de transações na contabilidade de instituição de crédito. Pelo Regulamento nº 486-P de 2 de setembro de 2015, o Banco da Rússia aprovou o plano de contas para contabilidade em instituições financeiras não creditícias e o procedimento para sua aplicação.
Ele explica a estrutura de todas as contas contábeis bancárias e o procedimento para seu uso no registro de transações financeiras. Alterações correspondentes foram feitas na Lista de Contas Parecidas e no Apêndice 8 do Saldo 385-P de uma Organização de Crédito da Federação Russa.
525-P - estabelece o procedimento de contabilidade de hedge para instituições de crédito. Além disso, o Banco da Rússia está constantemente fazendo alterações no Plano de Contas para instituições de crédito, evitando que os funcionários do banco fiquem entediados. De referir que desde 2016 o Regulamento 385-P aguarda outras alterações de grande envergadura.
Detalhes oficiais do ato normativo: Regulamento do Banco Central da Federação Russa de 21 de junho de 2013 nº 402-P “Sobre o procedimento de transferência para imposto ... Até agora, o pedido está sendo registrado no Ministério da Justiça . O documento foi registrado no Ministério da Justiça em 17 de junho e entrou em vigor. Muitas alterações diferentes são feitas no plano de contas, novas contas são adicionadas, as existentes são abolidas ou renomeadas. Em "informações" datadas de 6 de fevereiro de 2015
O Banco da Rússia lembrou que desenvolveu um novo plano de contas para instituições financeiras não creditícias.
As regras de contabilidade em instituições de crédito localizadas em nosso país foram atualizadas. Isso se deve à adoção em 2011 da Lei do Sistema Nacional de Pagamentos, bem como da nova Lei de Contabilidade.
Como antes, é descrito o procedimento para determinar receitas, despesas, resultados financeiros e seus reflexos na contabilidade. Mas, na forma de um formulário de relatório público, é fornecido um balanço consolidado mensal (o 101º formulário de relatório é um volume de negócios e balanço para contas de segunda ordem). Estamos preenchendo ativamente o Dicionário Bancário, mas não podemos acompanhar tudo de uma vez. Se você não encontrou a descrição de algum termo, envie-nos uma sugestão e o artigo aparecerá no Dicionário Bancário.
Visão geral das alterações no Regulamento do Banco Central da Federação Russa nº 385-P de 1º de janeiro de 2014
A Demonstração de Lucros e Perdas (PLO) é renomeada para Demonstração de Resultados Financeiros (FFR), “relatório anual” ao longo do texto é alterado para “demonstrações contábeis (financeiras) anuais”. E para quem deseja dominar com perfeição a profissão de contador bancário, lidando com maestria com tarefas de qualquer complexidade, o ProfBanking convida para o curso de Mestrado em Contabilidade em Banco. A norma também se aplica à contabilização de receitas e despesas pelo método de desconto.
A esse respeito, o Banco Central da Federação Russa acredita que é possível para o banco abrir posteriormente contas para o cliente usando o sistema bancário remoto com base na vontade do cliente. 03-02-07/2-3 - O Ministério das Finanças da Federação Russa responde a um pedido de um dos bancos sobre a necessidade de notificar as autoridades fiscais sobre a abertura de contas de metal despersonalizadas para clientes. A Carta contém um link para este recurso, bem como recomendações sobre as ações das instituições de crédito quando encontram informações sobre seus clientes neste recurso.
Tendo se familiarizado com as Instruções do Banco Central da Federação Russa, fica clara a diferença entre um mandado bancário e um memorial. O documento deve ser estudado em conjunto com a Ordem do Banco Central da Federação Russa de 13 de maio de 2011 nº OD-355.
O procedimento para calcular a chave em uma conta pessoal é estabelecido por este ato regulatório do Banco da Rússia. 3n - Os recursos do orçamento federal podem ser aplicados em depósitos bancários em instituições de crédito, desde que atendam a determinados requisitos. 409-P - dispõe sobre a contabilização de valores que podem afetar o aumento ou diminuição do imposto de renda a pagar em exercícios futuros.
Exemplos de contabilização de passivos fiscais diferidos e ativos fiscais diferidos são fornecidos nas Diretrizes (Carta do Banco Central da Federação Russa nº 257-T).
Testes bancários Mini-teste gratuito "Certificados de poupança" Os certificados de depósito e poupança na Federação Russa são classificados como títulos. A circulação de certificados de depósito e poupança é regulada pelo Código Civil da Federação Russa e pelos Regulamentos do Banco Central da Federação Russa “Sobre poupanças e depósitos ... Marina, auditora (região de Moscou) Revisão do curso de vídeo “Fundamentos de Contabilidade em um Banco” Deixe-me expressar minha gratidão a você pelo treinamento.
Além disso, a contabilidade em bancos é uma área de conhecimento completamente desconhecida para mim. O manual de treinamento contém lançamentos contábeis para as principais operações dos bancos comerciais. E como fica o saldo obtido com os lançamentos?
Diz respeito à contabilização de operações de crédito no banco de várias categorias de tomadores de empréstimos: pessoas jurídicas, empresários individuais, pessoas físicas, não residentes (exceto empréstimos interbancários). Como é gerado o número da conta bancária? Quais são os motivos para encerrar uma conta bancária? Um banco tem o direito de se recusar a abrir uma conta para um cliente? Após a conclusão bem-sucedida do teste do banco, um certificado é emitido e as respostas para cada pergunta do teste com links para regulamentos e comentários de um especialista do banco ficam disponíveis.
De qualquer forma, estamos falando da sistematização de informações para a obtenção do resultado final. Entenda de contabilidade de uma vez por todas! Sim, o Banco da Rússia não permite que o Banco da Rússia fique entediado e aproveite a contabilidade bem estabelecida dos contadores bancários. Este teste bancário serve para testar o conhecimento do procedimento para documentar, contabilizar transações em dinheiro em um banco e relatar transações em dinheiro.
Alterações ao Plano de Contas das Instituições de Crédito a partir de 31 de agosto de 2014
18/05/2016 Em 01 de maio de 2016, os bancos russos tinham apenas 6 filiais no exterior. O Sberbank da Rússia possui uma filial estrangeira em Nova Delhi (Índia), o VTB possui duas filiais no exterior - em Xangai (PRC) e em Nova Delhi (Índia ... 402-P - estabelece o procedimento para a transferência de passaportes de transações preenchidos (PS ) por bancos credenciados em meio eletrônico ao fisco para exercer funções de agentes de controle cambial.
Além disso, anexamos as Respostas do Banco Central da Federação Russa às questões dos bancos que surgiram durante a transição do Regulamento 302-P para o Regulamento 385-P. Essas normas também podem ser úteis hoje. Detalhes oficiais do ato regulatório: Instrução do Banco da Rússia de 11 de julho de 2011 nº 2664-U “Sobre serviços bancários para pessoas físicas com contas correntes no campo ... Uma posição semelhante foi expressa na Carta do Ministério da Finance of the Russian Federation datado de 7 de maio de 2010 nº 03-02-07 / 1-226, publicado no site ProfBanking junto com a carta nº 03-02-07/1-217.
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Pesquisa de Palestra
Regulamento do Banco da Rússia nº 385-P sobre as regras para manutenção de contabilidade em instituições de crédito localizadas no território da Federação Russa
entrou em vigor em 1º de janeiro de 2013, revogando a Portaria nº 302-P. O Regulamento nº 385-P foi atualizado levando em consideração as alterações feitas a ele pela Diretiva do Banco Central da Federação Russa nº 2884-U de 26 de setembro de 2012.
Formação de informação detalhada, fiável e significativa sobre as atividades de uma instituição de crédito e o seu estatuto patrimonial (para dirigentes, fundadores, bem como para utilizadores externos);
Contabilização de todas as transações financeiras realizadas pelo banco, a presença e movimentação de créditos e obrigações, a utilização de recursos materiais e financeiros pela instituição de crédito;
Identificação de reservas na exploração para garantir a estabilidade financeira de uma instituição de crédito, prevenir resultados de desempenho negativos, gerir a liquidez, etc.
As contas de primeira ordem, via de regra, servem para contabilizar qualquer grupo ampliado de transações financeiras e são designadas por um código numérico de três caracteres (por exemplo, 202), raramente são usadas de forma independente;
As contas de segunda ordem são usadas para registrar vários tipos de transações financeiras dentro de um grupo ampliado (por exemplo, empréstimos a pessoas físicas, como parte de um grupo de transações de crédito). Eles são representados por um código numérico de cinco caracteres (por exemplo, 20202, onde 202 é uma conta de primeira ordem, 20202 é uma conta de segunda ordem) e são usados como parte do balanço para contas de segunda ordem (saldo bancário folha, 101º formulário de relatório).
Os balanços das instituições de crédito são formados diariamente. Mas, na forma de um formulário de relatório público, é fornecido um balanço consolidado mensal (o 101º formulário de relatório é um volume de negócios e balanço para contas de segunda ordem).
BANCO CENTRAL DA FEDERAÇÃO RUSSA
POSIÇÃO
SOBRE O PLANO DE CONTAS CONTABILIDADE PARA CRÉDITO
ORGANIZAÇÕES E O PROCEDIMENTO PARA SUA APLICAÇÃO
Plano de Contas para Instituições de Crédito
Conceitos básicos e notação:
A - conta ativa;
P - conta passiva;
SB - Sociedade por Ações Públicas "Sberbank of Russia" (doravante - PJSC Sberbank);
OFBU - fundo geral de gestão bancária;
interbancário - relativo a transações entre instituições de crédito, bem como entre instituições de crédito e o Banco da Rússia, bancos não residentes;
bancos correspondentes (bancos respondentes) são instituições de crédito e (ou) bancos não residentes que estabeleceram relações de correspondência entre si.
As contas de não residentes são especificadas pela palavra “não residente”, as contas sem a palavra “não residente” são utilizadas para registar as transações dos residentes.
Capítulo A. Balanços
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Pela primeira letra
0-9
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Regulamento do Banco da Rússia nº 385-P
Em 1º de janeiro de 2013, entrou em vigor o Regulamento nº 385-P do Banco da Rússia sobre as regras para manter a contabilidade em instituições de crédito localizadas no território da Federação Russa, revogando o Regulamento nº 302-P. O Regulamento nº 385-P foi atualizado levando em consideração as alterações feitas a ele pela Diretiva do Banco Central da Federação Russa nº 2884-U de 26 de setembro de 2012.
Esta disposição define os fundamentos legais e metodológicos unificados para organizar e manter registros contábeis obrigatórios para todas as instituições de crédito na Federação Russa.
A seguir estão as principais tarefas da contabilidade bancária:
— formação de informações detalhadas, confiáveis e significativas sobre as atividades de uma instituição de crédito e seu status patrimonial (para administradores, fundadores, bem como usuários externos);
- contabilização de todas as transações financeiras realizadas pelo banco, a presença e movimentação de créditos e obrigações, a utilização de recursos materiais e financeiros pela instituição de crédito;
— identificação de reservas na exploração para garantir a estabilidade financeira de uma instituição de crédito, prevenir resultados de desempenho negativos, gerir a liquidez, etc.
O plano de contas nas instituições de crédito serve como ferramenta para a formação dos balanços dos bancos. Ele explica a estrutura de todas as contas contábeis bancárias e o procedimento para seu uso no registro de transações financeiras.
As contas são divididas da seguinte forma:
- as contas de primeira ordem, via de regra, servem para registrar qualquer grupo ampliado de transações financeiras e são designadas por um código digital de três caracteres (por exemplo, 202), raramente são usadas de forma independente;
- as contas de segunda ordem são utilizadas para registrar vários tipos de transações financeiras dentro de um grupo ampliado (por exemplo, empréstimos a pessoas físicas, como parte de um grupo de operações de crédito). Eles são representados por um código numérico de cinco caracteres (por exemplo, 20202, onde 202 é uma conta de primeira ordem, 20202 é uma conta de segunda ordem) e são usados como parte do balanço para contas de segunda ordem (saldo bancário folha, 101º formulário de relatório).
As contas podem ser ativas, passivas ou não ter esse recurso.
Anexo 6 a 579-P
Os balanços das instituições de crédito são formados diariamente. Mas, na forma de um formulário de relatório público, é fornecido um balanço consolidado mensal (o 101º formulário de relatório é um volume de negócios e balanço para contas de segunda ordem).
Regulamento do Banco da Rússia nº 385-P sobre as regras para manutenção de contabilidade em instituições de crédito localizadas no território da Federação Russa
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- Seção 1. Organização do trabalho contábil e fluxo de documentos Seção 2. Contabilidade analítica e sintética Seção 3. Controle interno Seção 4. Armazenamento de documentos Seção 5. Demonstrações contábeis (financeiras)
- Capítulo 1. Contabilidade do arrendamento
- Capítulo 2. Contabilização de arrendamento financeiro (arrendamento)
Regulamento do Banco da Rússia nº 579-P datado de 27 de fevereiro de 2017
"Sobre o Plano de Contas das Instituições de Crédito e o Procedimento para a sua Aplicação"
Com alterações e adições de:
Este Regulamento, de acordo com o Artigo 4 da Lei Federal nº 86-FZ de 10 de julho de 2002 "No Banco Central da Federação Russa (Banco da Rússia)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, nº 28, Art. 2790 ; 2003, nº 2, art. 157; N 52, item 5032; 2004, N 27, item 2711; N 31, item 3233; 2005, N 25, item 2426; N 30, item 3101; 2006, N 19, item 2061; N 25, item 2648; 2007, N 1, item 9, item 10; N 10, item 1151; N 18, item 2117; 2008, N 42, item 4696, item 4699; N 44, item 4982; N 52, item 6229, item 6231; 2009, N 1, item 25; N 29, item 3629; N 48, item 5731; 2010, N 45, item 5756; 2011, N 7, item 907; N 27, item 3873; N 43, item 5973; N 48, item 6728; 2012, N 50, item 6954; N 53, item 7591, item 7607; 2013, nº 11, item 1076; nº 14, item 1649; nº 19, item 2329; Nº 27, item 3438, item 3476, item 3477; N 30, item 4084; N 49, item 6336; N 51, item 6695, item 6699; N 52, item 6975; 2014, N 19, item 2311, item 2317; N 27, item 3634; N 30, item 4219; N 40, item 5318; N 45, item 6154; N 52, item 7543; 2015, N 1, item 4, item 37; N 27, item 3958, arts. 4001; nº 29, art. 4348, art. 4357; nº 41, art. 5639; nº 48, art. 6699; 2016, N 1, art. 23, arts. 46, art. 50; nº 26, art. 3891; nº 27, art. 4225, art. 4273, art. 4.295) (doravante denominada Lei Federal nº 86-FZ, de 10 de julho de 2002) e a decisão do Conselho de Administração (ata da reunião do Conselho de Administração de 20 de fevereiro de 2017 nº 4) estabelece o Quadro de Contas para instituições de crédito e o procedimento para a sua aplicação.
1. As instituições de crédito praticam a contabilidade de acordo com o Plano de Contas das Instituições de Crédito e o procedimento para a sua aplicação (Anexo ao presente Regulamento).
Ao aplicar este Regulamento, as instituições de crédito são guiadas pelas Normas Internacionais de Relato Financeiro e Interpretações de IFRS adotadas pelo IFRS Fund e em vigor na Federação Russa, bem como pela Parte 12 do Artigo 21 da Lei Federal nº 402-FZ de dezembro 6, 2011 "On Accounting" ( Coleção de Legislação da Federação Russa, 2011, N 50, item 7344; 2013, N 26, item 3207; N 27, item 3477; N 30, item 4084; N 44, item 5631; N 51, item 6677 ; N 52, item 6990; 2014, N 45, item 6154; 2016, N 22, item 3097; 2017, N 30, item 4440) (doravante - Lei Federal de 6 de dezembro de 2011 N 402-FZ ) .
3. A partir da data de entrada em vigor do presente Regulamento, reconhecer como inválidos:
Este documento foi modificado pelos seguintes documentos:
Instrução do Banco da Rússia datada de 28 de fevereiro de 2019 N 5087-U
As alterações entram em vigor em 9 de abril de 2019, com exceção dos parágrafos do segundo, terceiro, sexto parágrafo 1.1, parágrafos do segundo, quarto - décimo, décimo quinto parágrafo 1.2, parágrafos do segundo, terceiro, sexto parágrafo 1.4 do parágrafo 1º das alterações, que entram em vigor a partir de 1º de maio de 2019, e parágrafos da quarta, sétima subcláusula 1.1, parágrafos da terceira, décima primeira, décima segunda subcláusula 1.2, parágrafos da quarta, sétima subcláusula 1.4 da cláusula 1 das alterações que entram em vigor em 1º de junho de 2019.
"Regulamentos sobre as regras de contabilidade em instituições de crédito localizadas no território da Federação Russa"
(aprovado pelo Banco da Rússia em 16 de julho de 2012 nº 385-P)
(conforme alterado em 08/07/2016)
(Registrado no Ministério da Justiça da Rússia em 03.09.2012 N 25350)
(conforme alterado e complementado, em vigor a partir de 01.01.2017)
Aplicativo. Regras de contabilidade para instituições de crédito localizadas no território da Federação Russa
Anexo 5. Lista das operações das instituições de crédito sujeitas a controlo adicional
Anexo 6. Extrato dos saldos das contas de uma instituição de crédito
Anexo 7. Folha de movimento das contas de uma instituição de crédito
Anexo 8. Balanço de uma instituição de crédito da Federação Russa
Capítulo A. Balanços
Seção 1 Capital
Seção 2 Dinheiro e Metais Preciosos
Dinheiro
Metais preciosos e gemas naturais
Seção 3. Transações interbancárias
Liquidações interbancárias
Recursos interbancários captados e colocados
Seção 4. Negociações com clientes
Fundos da conta
Depósitos
Outros fundos arrecadados
Empréstimos concedidos
Outros fundos colocados
Outros ativos e passivos
Seção 5. Operações com valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos
Investimentos em obrigações de dívida
Investimentos em títulos patrimoniais
contas contabilizadas
Títulos emitidos
Instrumentos financeiros derivativos
Seção 6. Fundos e propriedades
Liquidações com devedores e credores
ativo permanente
Leasing financeiro (leasing)
Ativos intangíveis
Eliminação e implementação
Receitas e despesas diferidas
Provisões - responsabilidades não creditícias estimadas
contas auxiliares
Passivos fiscais diferidos e ativos fiscais diferidos
Imóveis temporariamente não utilizados na atividade principal
Ativos de longo prazo mantidos para venda
Meios de trabalho e objetos de trabalho recebidos em contratos de indenização, penhor, cuja finalidade não é definida
Seção 7. Resultados financeiros
Capítulo B. Contas fiduciárias
contas ativas
contas passivas
Capítulo B. Contas extrapatrimoniais
Seção 2. Capital Autorizado Não Realizado de Instituições de Crédito
Seção 3. Títulos
Seção 4. Transações e documentos de liquidação
Seção 5. Operações de Empréstimo e Leasing, Passivos Contingentes e Reivindicações Contingentes
Seção 6. Dívida retirada do balanço
Seção 7. Contas Correspondentes
Capítulo D. Contas para registro de créditos e obrigações decorrentes de instrumentos financeiros derivativos e outros contratos (transações), nos quais as liquidações e entregas são realizadas até o dia seguinte à data de conclusão do contrato (transação)
Requisitos para instrumentos financeiros derivativos
Reivindicações sob outros contratos (transações) em que as liquidações e entregas são realizadas não antes do dia seguinte à data de conclusão do contrato (transação)
Passivos sobre instrumentos financeiros derivativos
Obrigações decorrentes de outros contratos (transações), segundo as quais as liquidações e entregas são realizadas não antes do dia seguinte à data de conclusão do contrato (transação)
contas correspondentes
Capítulo D. Contas de depósito
contas ativas
contas passivas
Apêndice 9 Procedimento contábil para arrendamentos, incluindo arrendamentos financeiros (arrendamento)
Capítulo 6
Capítulo 7. Características de reflexão na contabilidade de certas operações com valores mobiliários
Capítulo 8 Reflexão na contabilidade de transações de um empréstimo de valores mobiliários
Anexo 11. Procedimento de Contabilização de Operações Relacionadas com Operações de Instituições de Crédito para Aquisição do Direito de Exigir de Terceiros o Cumprimento de Obrigações em Forma Monetária
Capítulo 1. Disposições Gerais
Capítulo 2. Reflexão das transações nos registros contábeis do adquirente
Capítulo 3
Apêndice 12. Folha de rotatividade para refletir eventos após a data do relatório
Apêndice 13. Folha de resumo de rotatividade para refletir eventos após a data do relatório