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Códigos 2ndfl por ano. Códigos de renda que estão sempre sujeitos ao imposto de renda pessoal

Qual é o último diretório de códigos de renda para certificados 2-NDFL?

Queridos leitores! O artigo fala sobre formas típicas de resolver questões jurídicas, mas cada caso é individual. Se você quer saber como resolva exatamente o seu problema- entre em contato com um consultor:

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O que você precisa saber

Cada gerente e contador tem uma tarefa difícil - elaborar um relatório para a repartição de finanças sobre a renda pessoal.

Para a exibição correta dos dados no certificado, você deve conhecer e entender claramente os códigos, incluindo os rendimentos. O que é e onde obtê-los?

Quais são esses códigos?

Um código de renda é um número de quatro dígitos que indica um certo tipo de renda do funcionário.

Por exemplo, ao preencher um formulário, o contador indicará um código para exibir o salário e outro para emitir bônus ou brindes.

Você pode selecionar um código de receita em um diretório especial, onde há uma lista completa de tipos de pagamento para um indivíduo.

Propósito

Todos os rendimentos do pessoal tributados estão descritos na 3ª secção do documento 2-NDFL.

Foto: seção 3 do certificado 2-NDFL (exemplo)

A utilização dos códigos do directório é necessária para que todos os cálculos sejam efectuados correctamente, sendo retido o IRS à taxa cuja utilização é justificada por lei.

Base normativa

De acordo com esses documentos, no certificado de renda tributável de uma pessoa física a uma determinada taxa, você deve indicar o código tributário para renda de pessoa física, que pode ser selecionado no livro de referência do Apêndice nº 2 do Formulário 2-NDFL.

Códigos de renda no certificado 2-NDFL

Pagamento a credores e acionistas

pagamentos de seguros

códigos Explicação
1200 Para valores recebidos como pagamento de acordo com
1202 Para renda recebida como provisões de seguro para (sem contar). É utilizado no pagamento, que é realizado ao atingir a idade especificada nos documentos ou na ocorrência de outros eventos.
1203 Para renda recebida como pagamento de seguro (incluindo responsabilidade dos cidadãos por causar danos a uma propriedade objeto por terceiros)
1211 Rendimento recebido como prémio de seguro ao abrigo de um contrato de seguro
1212 Para o lucro do funcionário - o valor do resgate em dinheiro que foi pago no contrato de seguro e está sujeito a provisão em caso de rescisão dos termos do contrato, especificados na documentação
1213 Para renda - o valor em dinheiro (resgate) que foi pago ao contribuinte na rescisão do contrato de seguro de pensão voluntário, que é reduzido pelo valor do prêmio do seguro pago pelo pagador. Nas situações em que as deduções fiscais não foram utilizadas de acordo com

Pagamento de pensões

Receitas de operações com imóveis

Valores de operações com títulos

códigos Explicação
1520 Para receitas recebidas da venda de um imóvel (excluindo imóveis residenciais, prédios e terrenos privatizados, títulos)
1530 Para valores entregues quando os títulos são vendidos
1531 Pelos valores recebidos na alienação de valores mobiliários negociados em mercados organizados
1532 Para valores recebidos por um indivíduo ao realizar uma transação com um instrumento material de uma transação por um determinado período de tempo. Ativo subjacente - o uso de valores mobiliários, índices de ações, calculados pelo organizador no mercado
1533 Pelos valores que foram emitidos para o empregado na venda e resgate do fundo de investimento
1535 Pelo valor que foi emitido durante a implementação de ações em uma transação financeira
1536 Pelos valores que foram recebidos pelo funcionário em transações com títulos que não circulam, mas na compra atenderam aos requisitos apresentados para títulos
1540 Pelos valores que foram recebidos pelos contribuintes ao vender uma ação na base estatutária de uma empresa
códigos Explicação
2201 Para o pagamento de prêmios de autor por escrever uma obra literária, também para uso teatral, a indústria cinematográfica, circo e arte de variedades
2202 Pelo pagamento do prêmio do autor pela redação de texto gráfico artístico, trabalho fotográfico e edição impressa, texto arquitetônico e de design
2203 Para pagamento de royalties pela obra escultórica criada, pintura decorativa, arte aplicada ou de design, obra teatral, cenário no cinema usando várias técnicas de performance
2204 Para prêmios por trabalhos audiovisuais criados (relativo à produção de vídeo, indústria cinematográfica e programas de televisão)
2205 Para recompensas pela obra musical criada (para ópera, balé, bandas de música, para filmes e produção teatral)
2206 Para remuneração pela autoria na criação de uma obra musical, também para publicações
2207 Para pagamento ao autor - intérprete de uma obra literária ou artística
2208 Pagamento ao autor por trabalho em artigos científicos
2209 Para pagamentos ao autor por uma descoberta em ciência, invenção e design industrial

Mesadas, presentes, assistência material

códigos Explicação
2300 Para benefícios por incapacidade por algum tempo
2400 Para valores recebidos durante a operação de transporte (também em relação a navios e aeronaves), durante o transporte, multas por atraso no transporte no ponto de partida ou chegada na Federação Russa. Pelo lucro recebido pelo uso de dutos, linhas de transmissão de eletricidade, comunicações, comunicações por computador na Federação Russa
2510 Para pagamentos totais ou parciais para um contribuinte por uma empresa ou empresário individual de produtos ou direitos de propriedade, serviços públicos, alimentos, recreação, treinamento
2520 Para valores que cubram o preço dos produtos, trabalhos recebidos gratuitamente
2530 Para pagar o trabalho em espécie
2610 Para pagamentos de benefícios materiais recebidos ao economizar juros sobre o uso de fundos de crédito (excluindo renda - benefícios materiais recebidos ao usar um empréstimo gasto em obras ou na compra de imóveis residenciais na Rússia)
2620 Para refletir o benefício material obtido pela economia de juros sobre o uso de um empréstimo direcionado, se for gasto durante as obras ou a compra de imóveis na Rússia para habitação. Deve haver documentos que comprovem o uso do financiamento
2630 Para exibir o benefício material que foi recebido ao comprar produtos de acordo com um contrato de direito civil de um indivíduo, empresa e empresário individual, que são interdependentes em relação ao contribuinte
2640 Para exibir o benefício material recebido na compra de títulos
2710 No certificado 2-NDFL, o código de renda para assistência material (sem contar os fundos que são pagos pelo empregador aos empregados ativos e aos que se demitem por aposentadoria por invalidez ou por terem atingido a idade; assistência que é fornecida a tais uma categoria de pessoas por uma organização pública)
2720 O preço do objeto de doação
2730 O preço do prêmio pela vitória no evento, realizado de acordo com as decisões do Governo da Federação Russa
2740 O valor dos ganhos e prêmios recebidos em um concurso, jogo ou evento para promover um produto ou serviço
2750 O preço do prêmio recebido na competição e na competição, que não foi realizado por decisão do Governo da Federação Russa, estrutura legislativa das autoridades estaduais e estruturas locais, e não por campanhas publicitárias
2760 O pagamento da ajuda financeira que foi realizada pelo empregador ao seu empregado, que se demitiu pelo início da idade de aposentadoria ou pela obtenção do status de pessoa com deficiência
2761 Pagamento de assistência material, que é realizada por uma pessoa com deficiência por uma organização pública de deficientes
2770 Para reembolso pelos empregadores a um empregado, sua família do custo dos medicamentos adquiridos, que foram prescritos por um profissional de saúde
2780 Pagar o custo dos medicamentos adquiridos prescritos por um profissional de saúde em situações não descritas no
2790 Para mostrar ajuda com o preço de um presente que foi recebido por um veterano da Segunda Guerra Mundial, a viúva de um soldado que morreu durante as hostilidades com a Finlândia, a Segunda Guerra Mundial, o Japão, a viúva de um inválido de guerra falecido

Receitas e ganhos bancários

códigos Explicação
2800 Pelos valores que foram recebidos mediante o pagamento de obrigações decorrentes da letra
2900 Para fundos que foram recebidos no curso de transações com moedas estrangeiras
3010 Para ganhos, que são pagos pelo organizador da loteria, totalizador e outros jogos (isso também se aplica à máquina caça-níqueis)
3020 Para os valores de juros recebidos em um depósito em uma instituição bancária em excesso dos valores, calculados às taxas de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa no período em que os juros são acumulados, em um depósito em rublo (exceto para um depósito de pensão a prazo fixo feito por um período de 6 meses ou mais) e 9% ao ano em depósitos em moedas estrangeiras
3021 Pelos montantes de juros recebidos de um depósito de pensões a prazo numa instituição bancária, pagos há pelo menos 6 meses
4800 Outros rendimentos

Características deste manual

Ao preencher o certificado 2-NDFL, é necessário exibir todas as informações exigidas por lei com a maior precisão possível.

Para a correta indicação desses dados nos relatórios, é necessário efetuar todas as configurações no programa de folha de pagamento.

Normalmente, surgem problemas ao especificar provisões que são adicionadas ao salário e ao pagamento de férias. Você também precisa verificar as configurações para cálculos de imposto de renda pessoal.

A forma de acréscimos básicos e adicionais é selecionada, a guia para cálculo de salários, o item para cálculo de salários por empresas e, em seguida, a configuração de cálculos de folha de pagamento.

A lista conterá informações sobre acréscimos, dos quais você precisa selecionar o apropriado. Mesmo no caso em que os rendimentos não estejam sujeitos ao imposto de renda pessoal, eles devem ser indicados no relatório.

A renda no imposto de renda de 2 pessoas é indicada por um código de quatro dígitos. Recentemente, o Serviço Fiscal Federal já alterou os códigos duas vezes. Quais códigos anotar no certificado 2-NDFL ao pagar determinados rendimentos aos funcionários, leia no artigo.

Códigos de pagamento no certificado 2-NDFL

No certificado 2-NDFL, todos os pagamentos devem ser indicados por códigos próprios. Sua lista está contida no Apêndice 1 da ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 10 de setembro de 2015 nº MMV-7-11 / [e-mail protegido] e é atualizado regularmente. Os códigos 2-NDFL são definidos apenas para renda tributável. Afinal, os valores isentos de imposto não precisam estar refletidos na certidão. , disseram os editores.

Novos códigos de renda para imposto de renda de 2 pessoas, válidos em 2018, abaixo no artigo.

Código de renda 2510 no certificado 2-NDFL

O código 2510 destina-se a situações em que uma empresa compensa um empregado pelos seus custos de pagamento de bens ou serviços. Por exemplo, custos de serviços públicos, pagamento de um jardim de infância para uma criança. Portanto, se a empresa fizer esse pagamento no interesse do funcionário, o código de renda 2510 deverá ser indicado no certificado 2-NDFL.

Códigos de salário no certificado 2-NDFL

O salário é indicado pelo código 2000. Este código também é utilizado para subsídios, por exemplo, pagamentos resultantes da aplicação do coeficiente regional ou pagamentos adicionais por condições de trabalho prejudiciais.

Além disso, esse código de renda no certificado 2-NDFL é aplicado às despesas de viagem. Se um funcionário recebeu um salário e subsídio de viagem no mesmo mês, esses pagamentos no certificado devem ser resumidos.

Observação: os prêmios por conquistas no trabalho são indicados por um código diferente de 2002.

Código do feriado no certificado 2-NDFL

O pagamento de férias é indicado pelo código 2012. Este código é o mesmo para todos os feriados pagos: básico, adicional, educacional.

Observação: compensação por férias não utilizadas não é pagamento de férias. Até agora, um código separado não foi definido para isso, então use o geral 4800. Mas a partir de 2018, o código de renda em 2-NDFL mudará. O Serviço Fiscal Federal da Rússia vai introduzir o código 2013 para compensação de férias.

Código de renda 1010 no certificado 2-NDFL

1010 é o código correto para dividendos, ou seja, renda que a empresa distribui entre seus participantes individuais na proporção de suas contribuições.

Lembre-se que a alíquota do imposto sobre os dividendos depende se o destinatário é um residente fiscal ou não. A taxa para residentes é de 13%, para não residentes - 15% (cláusula 3, artigo 224 do Código Tributário da Federação Russa).

Código de renda 1011 no certificado 2-NDFL

O código 1011 é necessário para os juros que a empresa paga a pessoas físicas em empréstimos.

Lembre-se de que uma organização que recebeu um empréstimo de um indivíduo é reconhecida como agente fiscal do imposto de renda pessoal em relação aos juros de um contrato de empréstimo. A retenção na fonte sobre os juros deve ser efetuada no dia em que são transferidos para a conta bancária de uma pessoa singular ou, por sua conta, para contas de terceiros.

Código de renda 1400 no certificado 2-NDFL

O código 1400 deve ser registrado no certificado 2-NDFL se a empresa pagou aluguel a funcionários ou outros indivíduos.

Este código é usado apenas se a empresa pagar pelo aluguel de imóveis ou outros objetos fixos. Os rendimentos provenientes do aluguer de quaisquer viaturas e meios de comunicação, redes informáticas não são indicados por este código. Para tais pagamentos, é fornecido um código separado - 2400.

Código de renda 1530 no certificado 2-NDFL

O código 1530 é necessário para rendimentos de operações com valores mobiliários em circulação em mercado organizado. E a receita de títulos "não organizados" tem o código correto 1531.

Código de renda 2400 no certificado 2-NDFL

O código 2400 indica o aluguel a um particular para transporte ou linhas de comunicação. Mas o código 1400 em 2-NDFL é necessário para indicar o aluguel de qualquer outro imóvel.

Código de renda 2520 no certificado 2-NDFL

O Código 2520 aplica-se quando a própria empresa fornece bens ou serviços ao empregado gratuitamente ou com um pagamento mínimo.

Código de renda 2530 no certificado 2-NDFL

Código 2530 - rendimentos em espécie. É próximo ao código 2520. Afinal, o pagamento de bens ou serviços a um funcionário também se enquadra nesse conceito.

O código 2530 no certificado 2-NDFL deve ser usado, por exemplo, nos casos em que uma empresa paga salários em produtos acabados.

Código de renda 2610 no certificado 2-NDFL

O código 2610 é necessário para indicar o benefício material da economia de juros. Este benefício é formado se a empresa emitir um empréstimo a um funcionário a uma taxa de juros superior a dois terços da taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa (cláusula 2, artigo 212 do Código Tributário da Federação Russa).

Código de renda 2710 no certificado 2-NDFL

O código 2710 denota assistência material ordinária. Não está sujeito ao imposto de renda pessoal dentro dos limites de 4.000 rublos para um funcionário por ano civil (cláusula 28, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa). Mas o valor total ainda deve ser incluído no certificado 2-NDFL. E registre a parte não tributável como dedução com o código 503.

Código de renda 2750 no certificado 2-NDFL

Código 2750 - prêmios em concursos e competições que não sejam realizados para fins de publicidade de bens ou serviços.

Atenção: se os eventos forem realizados de acordo com as decisões das autoridades ou tiverem como objetivo a publicidade, os prêmios não estão sujeitos ao imposto de renda pessoal da mesma forma que a assistência financeira, ou seja, 4.000 rublos por ano. Mas os prémios com o código 2750 estão sujeitos a IRS na totalidade.

Código de renda 2762 no certificado 2-NDFL

O código 2762 aplica-se à assistência financeira no nascimento de uma criança. Somente o valor da assistência financeira que exceda 50.000 rublos para cada filho está sujeito ao imposto de renda pessoal (cláusula 8, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa).

No certificado 2-NDFL, você deve inserir todo o valor da assistência material no nascimento de uma criança. E mostre sua parte não tributável como dedução com o código 508.

Código de renda 3020 no certificado 2-NDFL

Se um indivíduo recebeu renda na forma de juros sobre depósitos em bancos, essa renda no certificado 2-NDFL deve ser mostrada com o código 3020.

Lembre-se de que, para receitas na forma de juros recebidos em depósitos bancários, a taxa de imposto de renda pessoal para residentes fiscais da Rússia é de 35%, para não residentes - 30%.

Os códigos de renda atuais indicados no certificado 2-NDFL foram aprovados pela Ordem do Serviço Fiscal Federal no final de 2015 e atualizados no final de 2017. Desde então, não houve mais alterações nos códigos (Despachos da Receita Federal de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido], datado de 24.10.2017 N ММВ-7-11/ [e-mail protegido]).

Código de renda 2000 no certificado 2-NDFL refere-se à remuneração paga ao empregado como salário. A código de renda 2010 no certificado, 2-NDFL é usado ao refletir pagamentos sob contratos de direito civil (com exceção de royalties).

Código de renda 2012 no certificado 2-NDFL é usado para refletir pagamentos de férias.

Código de renda 2300 no certificado 2-NDFL

Código de renda 2300é definido quando um funcionário recebe benefícios de incapacidade temporária. Ou seja, esse código de renda indica o pagamento de licença médica. Como tal subsídio (cláusula 1, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa), seu valor também deve ser indicado no certificado.

2-NDFL: código de renda 2002 e código de renda 2003

Quando as autoridades fiscais atualizaram as listas de códigos de renda e códigos de dedução em 2016, os prêmios ganharam seus próprios códigos:

  • código 2002- no certificado, o 2-NDFL é usado para bônus pagos pelos resultados da produção e outros indicadores semelhantes previstos nas normas da legislação da Federação Russa, acordos de trabalho (contratos) e / ou acordo coletivo (pago não às custas do lucro da organização, não à custa de fundos para fins especiais ou receita direcionada);
  • código 2003- para remuneração não relacionada ao exercício de funções trabalhistas, paga com lucros da organização, fundos especiais ou receitas vinculadas.

2760 código de renda no certificado 2-NDFL

Esse código 2760 usado quando um empregador paga assistência financeira a um funcionário ou ex-funcionário que se aposentou por invalidez ou velhice. Observe que, como o valor da assistência material não está sujeito ao imposto de renda pessoal dentro de 4.000 rublos. por ano (cláusula 28, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa), o código 2760 no certificado 2-NDFL é usado junto com código de dedução 503.

2720 ​​​​código de renda no certificado 2-NDFL

Código de renda 2720 significa que um presente foi dado a um indivíduo. E seu custo está incluído na receita. Se for superior a 4.000 rublos, o valor em excesso está sujeito ao imposto de renda pessoal (cláusula 28, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa). Portanto, a linha com código de renda 2720 indica dedução com código 501 no valor de 4.000 rublos.

Código de renda 1400 no certificado 2-NDFL

Código 1400 o certificado 2-NDFL indica se um indivíduo recebeu renda do aluguel de imóveis, com exceção de veículos, equipamentos de comunicação e redes de computadores (por exemplo, fibra ótica e (ou) linhas de comunicação sem fio, linhas de energia, etc.) . Se tal propriedade “especial” for alugada, então o código 2400.

Código de renda 1010 no certificado 2-NDFL

Usado para pagar dividendos.

Código de renda 2510 no certificado 2-NDFL

Este código deve ser indicado quando a renda é fornecida no 2-NDFL na forma de pagamento para um indivíduo e em seu interesse por organizações ou empresários individuais por bens (obras, serviços) ou direitos de propriedade, incluindo serviços públicos, alimentação, recreação, educação

Código de renda 2610 no certificado 2-NDFL

É usado para indicar o benefício material recebido da poupança sobre juros pelo uso pelo contribuinte de fundos emprestados (crédito) recebidos de organizações ou empreendedores individuais.

Código de renda 2762 no certificado 2-NDFL

Este código corresponde ao valor da assistência material única prestada pelos empregadores aos funcionários (pais, pais adotivos, tutores) no nascimento (adoção (adoção)) de uma criança.

Código de renda 4800 no certificado 2-NDFL

Esse código 4800 significa outros rendimentos do contribuinte. Ou seja, aqueles para os quais os códigos "pessoais" não são definidos. Com este código, a ajuda mostra, por exemplo:

  • diárias pagas a um repatriado por um funcionário em valor superior ao limite de isenção de imposto de renda pessoal (cláusula 3, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa);
  • pagamentos adicionais para benefícios de invalidez temporária e benefícios para gravidez e parto até o salário médio, pagos às custas da organização.

A propósito, os próprios benefícios para gravidez e parto, bem como benefícios para cuidar de uma criança de até 1,5 anos, não estão sujeitos ao imposto de renda pessoal. Para eles, os códigos de renda no imposto de renda de 2 pessoas não são estabelecidos, porque esses valores não precisam ser refletidos no certificado (cláusula 1 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa).

Assim, o código 4800 no certificado 2-NDFL pode ser considerado universal para todos os pagamentos aos quais não foi atribuído um código independente.

Outros códigos 2-NDFL

Como dissemos acima, os códigos foram atualizados pela última vez no final de 2017.

Como resultado, os seguintes tipos de renda receberam seus códigos pessoais:

  • compensação por férias não utilizadas ( código 2013);
  • pagamentos na forma de verbas rescisórias, salário médio mensal do período de trabalho, remuneração ao chefe, vice-chefes e contador-chefe da organização na parte que exceder em geral três vezes o salário médio mensal ou seis vezes o salário médio mensal para os trabalhadores do "norte" ( código 2014);
  • multas e penalidades pagas pela organização com base em decisão judicial por descumprimento da satisfação voluntária dos requisitos do consumidor ( código 2301);
  • o valor da dívida incobrável baixado da maneira prescrita do balanço da organização ( código 2611);
  • o valor da receita na forma de juros (cupom) sobre títulos pendentes de organizações russas denominados em rublos ( código 3023).

Separe também o código ( 619 ) foi imputado a uma dedução no valor de um resultado financeiro positivo obtido em operações registadas em conta de investimento individual.

Quando preenchidos, todos os códigos acima são válidos.

Em 2016, houve algumas mudanças na codificação de renda para imposto de renda pessoal. As empresas e empresários que preenchem as certidões dos funcionários precisam estudar com atenção as novas regras para não cometer erros.

Analisaremos como este ou aquele código de renda é decifrado no certificado de imposto de renda de 2 pessoas, o que foi adicionado à lista, como usar essas informações em 2017.

Fundamentos legislativos

Por meio do Despacho MMV-11-633, assinado em 22 de novembro de 2016, a Receita Federal (STF) alterou a lista de cifras utilizadas para designar o rendimento tributável da pessoa física. Essas inovações são válidas a partir de 26 de dezembro do referido ano, portanto, são relevantes em 2017.

As alterações afetaram os seguintes tipos de receitas dos cidadãos:

  1. o número de deduções para pais de menores aumentou, incluindo:
    • introduziu uma codificação diferente para parentes e mães e pais adotivos;
  2. um grupo separado inclui acréscimos de bônus pagos com o lucro da empresa;
  3. alguns itens são excluídos da lista.
Importante: de acordo com os requisitos do artigo 230.º (n.º 1) do Código Tributário (TC), a codificação deve estar presente em cada documento no formulário 2-NDFL. Caso contrário, o certificado será invalidado.

A ordem principal que regula as cifras descritas foi assinada em 10 de setembro de 2015 e tem o número ММВ-7-11/387. Foram feitas alterações nele, que devem ser orientadas no preenchimento dos certificados.

modelo de declaração de renda

Baixe para visualizar e imprimir:

Esclarecimentos prestados

De acordo com a nova ordem, algumas posições não mudaram muito. Sua decodificação é apenas esclarecida. Estes incluem códigos:

  • 1532;
  • 1533;
  • 1535;
  • 2641.

Todos eles descrevem recebimentos de operações com instrumentos financeiros. No despacho, sua descrição foi especificada com o termo “derivados”, o que não prejudicou a parte semântica.

Atenção: a rubrica 2000 refere-se aos rendimentos dos militares. Sua transcrição é ampliada e contém referência ao artigo 217 do Código Tributário.

Pequenas mudanças não fundamentais ocorreram na descrição da cifra 3010. Ela diz respeito à quantidade de ganhos.

Baixe para visualizar e imprimir:

códigos excluídos

A Receita Federal considerou duas posições irrelevantes. E removido da lista:

  • 1543 - produto de operações em conta de investimento individual;
  • 2791 - parte dos rendimentos dos empregados, emitida por produtos agrícolas.

Atenção: em 2017 você não precisa usar os códigos:

  • 1543;
  • 2791.

Inovações

Novas cifras foram adicionadas à lista. Eles são mostrados na tabela:

Código Descrição
1544 Lucro de operações com valores mobiliários (Títulos) no mercado relevante, contabilizado em conta de investimento pessoal
1545 O mesmo para rendimentos de títulos não negociáveis
1546 Lucro com a utilização de instrumentos financeiros derivativos para o Banco Central
1547 O mesmo para investimentos que não entraram no mercado
1548 Lucros de investimentos não baseados no banco central
1549 O mesmo para lucros recebidos de instrumentos financeiros que não entraram no mercado
1551 Rendimento que é juros sobre o reembolso de empréstimos
1552 O mesmo tipo de produto em empréstimos REPO
1553 Renda em posições curtas de REPO
1554 Lucros da troca de títulos

Importante: os prêmios são divididos em duas posições, levando em consideração a fonte de seu financiamento:

  • 2003 - do lucro da empresa, receitas direcionadas;
  • 2002 - de outras fontes legítimas.

Lista completa de códigos para 2017

Para facilidade de uso, a lista é compilada por tipos de recebimentos nas contas de pessoas físicas. Inclui todos os possíveis rendimentos acumulados pelos cidadãos ao abrigo da legislação em vigor. Aqui estão alguns deles que não foram mencionados acima:

Cifra Descrição
1010 Acréscimos de valores de dividendos
1011 Juros, exceto:
  • sob títulos de caução com hipoteca investida antes de 01/01/2017;
  • em depósitos bancários;
  • em contas resgatadas
1011 Obrigações de dívida e juros sobre as mesmas, excluindo as listadas no parágrafo anterior
1110 Rendimento de títulos adquiridos antes de 01.01.2007
1120 Lucro da gestão de depósitos hipotecários efetuados antes de 01/01/2007
1200 seguro de dinheiro
1201 Financiamento de recuperação de sanatório (vouchers)
1202 A diferença entre provisões e contribuições de seguros (exceto para pensões)
1203 Receitas de seguro de propriedade
1211 Prêmios de seguro pagos aos trabalhadores pelos empregadores
1212 Indenização por rescisão de contrato de trabalho
1213 Valores não susceptíveis de dedução à colecta nos termos do artigo 219.º do Código Fiscal
1215 Recibos recebidos devido à rescisão do contrato de seguro de pensões não estatal
1219 O montante garantido pela dedução de acordo com os parágrafos. 4 p. 1 art. 219 em relação ao seguro de pensão comum
1220 O mesmo ao rescindir um contrato de seguro não estatal
1240 pensões não estatais
1300 Direitos autorais e mais
1301 Revenda de direitos autorais
1400 Aluguel de imóveis
1530 Dos títulos que circulam no mercado
1531 Para transações com títulos fora do mercado
1536 Recibos do Banco Central
1537 Juros sobre empréstimos REPO
1538 Para outros empréstimos
1539 Para posições curtas de REPO
1540 Das contribuições feitas ao capital autorizado da empresa
1541 Da bolsa do Banco Central (REPO)
1542 Compensação do capital autorizado após deixar a LLC
1550 Da participação na construção compartilhada
2001 Remuneração aos membros do conselho da LLC
2010 Acréscimos em contratos civis
2012 Férias
Recibos de direitos autorais para:
2201 criatividade literária
2202 criatividade artística e gráfica
2203 obras de escultura
2204 gravações de áudio e vídeo
2205 obras musicais
2206 preparação de trabalhos para publicação
2207 reprodução de obras criativas
2208 trabalho científico
2209 invenções
2210 Provisão aos sucessores do direito do autor
2300 seguro desemprego
2400 Aluguel de transporte, dutos, linhas de energia
2510 Pagamento de direitos de propriedade
2520 Recibos e provisões emitidos em produto natural
2530 salários naturais
2610 Economia no uso de fundos emprestados
2630 Receita da venda de mercadorias de uma organização interdependente
2640 Beneficie-se da compra do Banco Central
2641 Desde a aquisição de ferramentas de produção
2710 ajuda financeira
2720 Presente
2730 Prêmios e recompensas em dinheiro
2740 Prêmios de campanhas publicitárias
2750 Prêmios recebidos por participação em competições
2760 Ajuda de um empregador
2761 Assistência aos deficientes por organizações especializadas
2762 Assistência ao nascimento (adoção) de uma criança
2770 Reembolso pelo custo dos medicamentos
2780 Reembolso de despesas com aquisição de medicamentos não abrangidos pelo artigo 217.º do Código Tributário
2790 Presentes a categorias privilegiadas de cidadãos:
  • veteranos;
  • viúvas de participantes e inválidos da Grande Guerra Patriótica;
  • ex-prisioneiros de campos de concentração
2800 Desconto em notas promissórias
2900 De transações em moeda
3010 Ganhos de jogos de azar
3020 Juros de depósitos bancários
3022 Renda dos acionistas, inclusive membros de cooperativas agropecuárias
4800 Outro

Condições especiais

Para algumas posições existem limites que não são tributados. Eles devem ser levados em consideração no preenchimento do certificado. Estes incluem os seguintes códigos:

  • 2720 ​​​​- presentes. Os impostos são calculados a partir do valor superior a 4 mil rublos.
  • 2760 - assistência material. Esta posição também é limitada a 4.000 rublos. Se os acréscimos excederem o valor especificado, eles serão tributados.
  • 2762 - um pagamento único pelo nascimento (adoção) de uma criança. Não deve exceder 50 mil rublos. para um bebê. O excedente é incluído na base de cálculo.
Para informação: o cálculo pode ser feito na calculadora online.

O que está sempre sujeito ao imposto de renda

Existem rendimentos que não podem ser excluídos da matéria colectável. Seus códigos são:

  • 2000 - ganhos;
  • 2002 e 2003 - prêmio;
  • 2010 - ao abrigo dos contratos de direito civil;
  • 2012 - pagamento de férias;
  • 2030;
  • 2610;
  • 2001 - remuneração do chefe;
  • 1400, 2400 - aluguel de imóvel e transporte;
  • 1010 - dividendos.
Atenção: o código 4800 denota todos os tipos de recibos que não se enquadram na descrição de outras cifras. Por exemplo, as bolsas são criptografadas com esses números.

Assista ao vídeo sobre o certificado de imposto de renda de 2 pessoas

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Por exemplo, as alterações introduzidas novo código 2002 para premiums pago pelos resultados da produção e outros indicadores semelhantes previstos nas normas da legislação da Federação Russa, trabalho ou acordos coletivos. Nesse caso, estamos falando de bônus pagos não às custas do lucro líquido da organização e também não às custas de fundos para fins especiais ou receita direcionada. Além disso, um novo código de renda de 2003 foi introduzido para remuneração paga com a receita líquida da organização, fundos de propósito especial ou ganhos direcionados.

Além disso, a ordem novos códigos para deduções padrão.

Ordem do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido] entrou em vigor em 26 de dezembro de 2016, o que significa que a partir desta data (26 de dezembro de 2016) você pode usar novos códigos de renda e é indesejável usar códigos de dedução (receita) excluídos. Ao mesmo tempo, o pedido não é uma indicação direta de que o agente tributário deve fazer alterações urgentes na política contábil em termos de manutenção de registros de imposto de renda pessoal, uma vez que apenas o Código Tributário da Federação Russa contém os deveres de um agente tributário.

O Código Tributário da Federação Russa exige que um agente tributário classifique independentemente os pagamentos feitos por ele, ou seja, se um valor específico deve ser contabilizado com o código de receita 2002 (ou 2000) é determinado pelo agente fiscal em sua política contábil. Assim, é necessário alterar a classificação dos rendimentos ou a informação sobre o direito a deduções a partir do momento em que surge uma nova política contabilística, que normalmente é aprovada para o exercício seguinte.

Assim, nos certificados 2-NDFL para 2016, com base nas alterações do Código Tributário da Federação Russa e na nova ordem do Serviço Fiscal Federal, em vigor a partir de 1º de janeiro de 2016:

  • as deduções para tutores de crianças deficientes devem ser separadas das deduções para pais de crianças deficientes e mostradas com novos códigos (133, ...)
  • as deduções anteriormente consideradas para "pais", se possível, são mostradas com novos códigos (126, ...)

Além disso, com base em uma nova ordem do Serviço Fiscal Federal, nas certidões de 2016 é permitido o uso de códigos de dedução separados para tutores de crianças “saudáveis” (130, 131, etc.) e novos códigos de renda (2002, 2003,...).

De acordo com os especialistas da 1C, não há necessidade de revisar os dados contábeis registrados antes de 26 de dezembro de 2016.

Como alterar os códigos de imposto de renda pessoal no programa "1C: Salário e gerenciamento de pessoal 8" em 2017

Em 2017, é necessário alterar os códigos de bônus. Você pode fazer o seguinte:

1. definir os prêmios esperados nos regulamentos locais e introduzir novos tipos de cálculo com novos códigos

2. deixar as provisões anteriores alterando os códigos de receita neles, protegendo os documentos de repostagem até a data da proibição de edição.

O novo código de receita é indicado no cartão de tipo de cálculo na guia Impostos, contribuições, contabilidade ( Figura 1 )



Quanto aos códigos de desconto, nas soluções de contabilidade 1C, os códigos de desconto para os pais são substituídos automaticamente quando o programa é atualizado, mantendo o histórico (Fig. 2).

Por exemplo, o código 126 é definido em vez de 114. Da mesma forma, os códigos de dedução para tutores de crianças com deficiência serão alterados automaticamente se esses códigos forem introduzidos nos programas no início de 2016 (o código 117 será substituído por 133, etc.). Apenas os códigos de dedução para tutores de crianças (não deficientes) indicados no diretório precisam ser revisados ​​e corrigidos manualmente Funcionários – Pedidos de deduções de imposto de renda informações de dedução.


Nos certificados 2-NDFL para 2016, o programa colocará novos códigos para deduções infantis.