Um exemplo de preenchimento de 6 NDFL. E se o salário foi apenas acumulado, mas não pago
6-imposto de renda pessoal do ano - um exemplo de preenchimento deste relatório está em nosso artigo - são formados de acordo com as regras que permanecem vigentes desde 2016, mas levando em consideração as atualizações feitas por despacho da Receita Federal de 17.01 .2018 No. ММВ-7-11 / [e-mail protegido] Vamos considerar quais dessas regras são significativas para a formação de relatórios anuais, o procedimento de preenchimento e envio do formulário ao fisco.
O objetivo do relatório 6-NDFL e as regras para submetê-lo para o ano
O relatório 6-NDFL é um relatório resumido sobre o imposto de renda, que o agente tributário retém dos rendimentos pagos a pessoas físicas. Ele contém dados que permitem julgar o valor do imposto a pagar no período do relatório e o prazo para que esse imposto seja pago ao orçamento.
O relatório é gerado trimestralmente, mas os dados nele são divididos em dois grupos que refletem as informações:
- pelo regime de competência dos trimestres decorridos desde o início do ano - relativamente ao cálculo do valor total do imposto a reter sobre os rendimentos apurados no período, tendo em conta a sua redução por eventuais deduções ;
- apenas para o último trimestre do período de reporte - em termos daqueles valores de impostos, cujas condições de pagamento (determinadas de acordo com a lei) recaem precisamente neste trimestre.
O reporte elaborado com base nos resultados de períodos que incluam sucessivamente cada um dos três primeiros trimestres do ano é apresentado até ao último dia dos meses seguintes ao final de cada trimestre. Para o relatório e contas é fixado um prazo especial (1 de abril do ano seguinte ao do relatório), coincidindo com o prazo para a apresentação de outros relatórios (pessoais) sobre o IRS retido na fonte durante o ano (n.º 2 do artigo 230.º do Código do Imposto de Renda). Código da Federação Russa).
Lembre-se de que a ausência da possibilidade de retenção de imposto sobre os rendimentos pagos a uma pessoa física também deve ser notificada à Receita Federal por meio do mesmo formulário de relatório (2-NDFL) usado para relatórios pessoais. Mas apenas isso deve ser feito antes - antes de 1º de março do ano seguinte ao ano de referência (cláusula 5, artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa).
As datas de todos os períodos acima que caiam em fins de semana gerais levam ao adiamento do último dia do período para uma data posterior correspondente ao dia da semana mais próximo de tal dia de folga (cláusula 7, artigo 6.1 do Código Tributário da Rússia Federação). O cumprimento desta norma em 2019 aquando da entrega do formulário referente a 2018 não implica o adiamento do prazo de entrega das declarações consolidadas de IRS, uma vez que o dia 01/04/2019 é um dia útil.
Como é necessário preencher o 6º imposto de renda pessoal do ano para que as declarações enviadas não levantem dúvidas desnecessárias sobre sua preparação? Isso será apoiado por:
- seleção do formulário atual;
- entrada correta de dados nele;
- realizando verificações sobre as relações de controle existentes.
Leia sobre o que pode ser verificado usando os índices de controle desenvolvidos pelo Serviço de Impostos Federais para verificar o relatório consolidado do imposto de renda pessoal no material"Taxas de controle para verificar o formulário 6-NDFL" .
O formulário do formulário atual do relatório de imposto de renda pessoal consolidado contém a ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 14 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] conforme alterado pela ordem do Serviço Fiscal Federal de 17 de janeiro de 2018 nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido] O mesmo documento descreve a metodologia de preenchimento do relatório. Certas questões de aplicação da ordem foram explicadas mais de uma vez nas cartas do Serviço Fiscal Federal da Rússia.
O novo formulário 6-NDFL é aplicado a partir de 26/03/2018.
Você pode baixar o formulário de cálculo 6-NDFL atualizado aqui .
O formulário em branco é composto por uma folha de rosto e duas seções especiais, das quais:
- A seção 1 é dedicada a essas informações, informações sobre as quais são apresentadas pelo regime de competência (sobre rendimentos acumulados, deduções, alíquota aplicada ao rendimento e sobre imposto, divididos por tipo em retidos, acumulados, não retidos e devolvidos). Se forem utilizadas taxas diferentes, então, para cada uma delas, a seção 1 é preenchida em sua própria folha especial, enquanto as informações relativas a todas as taxas ao mesmo tempo são mostradas apenas na primeira das folhas.
- refere-se apenas aos dados do último dos trimestres, que são os valores dos rendimentos pagos, o valor do imposto retido na fonte e as datas correspondentes aos dias de emissão dos rendimentos, as retenções dos mesmos e os prazos para pagar este imposto ao orçamento. Todas as informações são inseridas nele em grupos de linhas que combinam as informações acima em relação à data de cada fato de pagamento, desde que o prazo de pagamento do imposto para esse pagamento também seja o mesmo.
O relatório é gerado separadamente:
- para cada um dos códigos OKTMO utilizados pelo agente fiscal;
- para cada uma das divisões separadas, que paga renda de forma independente.
A página de rosto contém um formulário padrão para qualquer declaração fiscal, e contém informações sobre a entidade declarante, o local de apresentação do relatório e o período para o qual este relatório foi elaborado. O período correspondente ao ano é criptografado com o código 34.
Como preencher a declaração consolidada de imposto de renda pessoal
Como preencher 6-imposto de renda pessoal por um ano? A condição mais importante para o preenchimento correto são quantidades calculadas corretamente de dados iniciais. O procedimento de preenchimento em si não é tão complicado, mas requer algumas competências e conhecimento de um conjunto de regras relacionadas quer com o cálculo do IRS, quer com a determinação dos prazos de pagamento do imposto que se considera retido na fonte.
Quais informações são necessárias para preencher o relatório? Em primeiro lugar, informação sobre os acréscimos de rendimentos, as deduções que lhes são aplicadas e os montantes de imposto relativos a estes rendimentos. Com base neles, será preenchida a seção 1. Em seguida - informações sobre as datas dos pagamentos efetuados com os valores dos rendimentos acumulados (no valor antes da retenção do imposto de renda pessoal) e os valores dos impostos retidos dele - para preencher a seção 2.
É a seção 2 que causa mais perguntas no preenchimento, cujas respostas são bastante fáceis de encontrar se você se lembrar de algumas regras.
Um grupo dessas regras diz respeito às especificidades de determinar a data que é considerada a data do recebimento efetivo da receita:
- para um salário regular, considera-se correspondente ao último dia do mês a que está associado o seu vencimento (cláusula 2, artigo 223 do Código Tributário da Federação Russa);
- para pagamentos mediante demissão e rendimentos de outros tipos, na maioria dos casos, é aceito correspondente à data do desembolso de fundos (cláusula 1, artigo 223 do Código Tributário da Federação Russa);
- para rendimentos de alguns tipos não frequentes, existe um procedimento especial para determiná-lo (parágrafos 3, 4 do artigo 226, parágrafo 7 do artigo 226.1 do Código Tributário da Federação Russa).
Além disso, você precisa conhecer várias regras para trabalhar com imposto de renda pessoal:
- Torna-se retido apenas mediante o pagamento da renda (cláusula 4, artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa).
- Os prazos para envio dos valores do imposto retido ao orçamento não correspondem à data da retenção e são definidos como (cláusula 6 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa):
- no primeiro dia útil seguinte ao dia do pagamento dos rendimentos, se estes rendimentos não forem relativos a férias ou baixa médica;
- o último dia do mês de pagamento, se a renda for na forma de férias ou licença médica, deve-se ter em mente que o período de pagamento que caiu no último dia do mês e coincidiu com o dia de folga será transferido até o primeiro dia útil do mês seguinte ao dia do pagamento (cláusula 7 do Art. 6.1 do Código Tributário da Federação Russa).
Assim, se os pagamentos de rendimentos forem efetuados no mesmo dia e tiverem datas diferentes para o efetivo recebimento ou para pagamento do imposto, as informações da Seção 2 relativas a eles deverão ser separadas. Ou seja, pode haver significativamente mais grupos de informações sobre pagamentos que impliquem a necessidade de pagamento de imposto na Seção 2 do que as datas do desembolso efetivo de recursos. Se não houver linhas suficientes para inserir todas as informações necessárias nesta seção, folhas adicionais serão formadas nela.
Preenchendo 6 impostos de renda pessoal para o ano - um exemplo
Considere inserir dados no imposto de renda de 6 pessoas para o ano usando o exemplo de preenchimento realizado em números específicos.
Vamos supor que a Vesta LLC (registrada em São Petersburgo) em 2018 acumulou receita para 20 de seus funcionários. O valor total dos acréscimos sujeitos à tributação a uma taxa de 13% foi de 7.054.374,40 rublos. O valor total das deduções que reduziram esta receita é de 198.800,00. Para todos os meses do ano, no caso de pagamento de rendimentos, o imposto foi retido na fonte no valor de
RUB 878.206
De acordo com as datas do 4º trimestre, os pagamentos efetivos foram distribuídos da seguinte forma:
- Em 10 de outubro de 2018, foi pago o salário do mês de setembro de 2018 no valor
743.034,74 rublos, o imposto retido dela foi de 91.134 rublos; - Em 09 de novembro de 2018, foi pago o salário referente ao mês de outubro de 2018 no valor
784.996,86 rublos, o imposto retido dela foi de 96.590 rublos;
Desde o início de 2018, foi aprovado um novo modelo de preenchimento do 6º Imposto de Renda Pessoa Física. O certificado deve ser fornecido como documento de relatório sobre o salário dos funcionários, bem como todos os valores dos impostos pertinentes. Uma amostra pronta e recomendações passo a passo para preenchimento podem ser encontradas abaixo.
Exemplo de formulário 6-NDFL consiste em uma página de título e duas seções. As instruções para o preenchimento do formulário são fornecidas abaixo.
Folha de rosto
Aqui você preenche os dados da empresa:
Seção 1
Esta seção prescreve a taxa de imposto de renda pessoal (ou seja, 13%), todas as deduções (se houver), bem como o valor do imposto de renda pessoal retido. É importante entender que o funcionário na maioria dos casos recebe apenas salários. Mas às vezes ele também pode receber, por exemplo, dividendos, portanto, todos os pagamentos devem ser levados em consideração ao preencher o formulário.
Na linha "o valor dos rendimentos acumulados" indicamos todos os rendimentos dos trabalhadores que estão sujeitos a tributação.
Linha 030 “valor das deduções fiscais” do Formulário 6-NDFL - reflete as deduções fiscais que foram fornecidas ao funcionário, se não houver, não é preenchida.
"Valor do imposto calculado" é calculado como:
Taxa de imposto (010) * (Valor da receita acumulada (020) - valor das deduções fiscais (030))
A linha 050 é preenchida caso estrangeiro trabalhe na empresa com base em patente 
Os totais indicam o número total de todos os funcionários que receberam salário, bem como outras receitas devido à cooperação com a empresa. Fixe também o valor total do imposto de renda pessoal.
Seção 2
Nesta seção, você precisa pintar os valores totais para todas as apostas:
- recebimento de renda;
- reduções de impostos;
- suas listas.
Um comentário detalhado em vídeo de um consultor tributário sobre os detalhes do preenchimento do formulário 6-NDFL no programa 1C:
Responsabilidade por falha no fornecimento
Como as empresas e os empresários individuais são obrigados a preencher corretamente o formulário 6-NDFL, algumas medidas de responsabilidade também são aprovadas na legislação tributária por vários motivos (para mais detalhes, consulte a tabela).
Desde o primeiro dia de 2016, está em vigor uma regra segundo a qual a inspeção fiscal pode suspender temporariamente os serviços bancários para contas de empresas se o Formulário 6-NDFL não for enviado a tempo e mais de 10 dias úteis se passaram desde o atraso.
Datas e local de entrega de 6-imposto de renda pessoal
Todas as pessoas jurídicas e empresários privados (IP) devem apresentar o Formulário 6 do imposto de renda pessoal a cada trimestre, ou seja, 4 vezes por ano. O documento contém informações sobre:
- rendimentos de empregados que foram recebidos do empregador (salário, gratificação, remuneração, vale-transporte, etc.);
- imposto de renda retido na fonte de cada tipo de receita;
- deduções fiscais, se houver.
É importante entender que essas informações são fornecidas para todos os empregados que tenham contrato formal de trabalho com o empregador, inclusive para:
- trabalhadores a tempo parcial;
- trabalhadores sazonais;
- deputados autônomos, etc.
6-NDFL é submetido à filial local do Serviço de Impostos Federais. Se uma entidade legal tiver várias subdivisões separadas, é apresentado à inspecção um certificado que corresponde geograficamente ao endereço legal da sede.
Todos os dados do formulário são fornecidos de acordo com o regime de competência - primeiro o primeiro trimestre, depois meio ano, 9 meses e todo o ano civil (12 meses).
É importante entender que o momento da entrega do documento significa o momento real em que a carta foi enviada à Receita Federal. Ou seja, se foi enviado ainda às 23h59 do último dia de reporte, formalmente não será infração aos regulamentos estabelecidos.
As empresas fornecem uma amostra de preenchimento do formulário 6-NDFL:
- Em papel, se até 25 funcionários estiverem oficialmente empregados, inclusive. No entanto, a impressão duplex não é permitida.
- Em formato eletrônico, se o número for superior a 25 pessoas.
O formulário 6-NDFL é enviado mesmo nos casos em que o funcionário recebeu apenas 1 pagamento por ano inteiro (por exemplo, licença médica, após a qual ele pediu demissão). Se neste período de relatório o empregador não fez nenhum pagamento, não é necessário entregar o documento. Por via das dúvidas, uma empresa ou empresário pode fazer um seguro e enviar uma notificação à repartição de finanças de qualquer forma, por exemplo:
A obrigação de fornecer 6 IRS não isenta da obrigação de elaborar 2 IRS.
Erros típicos no preenchimento
Basicamente, o preenchimento do certificado de imposto de renda de 6 pessoas não causa nenhuma dificuldade particular, pois a amostra parece bastante simples. No entanto, podem ocorrer erros devido à indicação imprecisa das datas necessárias para a emissão do pagamento das férias:
- A data de emissão desses pagamentos não é o mesmo dia em que foram provisionados. Por exemplo, se o acúmulo ocorreu em dezembro, o pagamento real ao funcionário em janeiro, os fundos serão refletidos apenas no relatório do 1º trimestre do novo ano. E no relatório do 4º trimestre do anterior tal informação não deveria constar.
- A data de emissão do subsídio de férias não é o primeiro dia de férias. Por exemplo, um funcionário sai de férias a partir de segunda-feira, 29 de janeiro de 2018. E o pagamento das férias foi acumulado para ele no último dia útil anterior - isto é, na sexta-feira, 26 de janeiro. Dessa forma, na linha 100, escreve-se a data 26/01/2018.
- Às vezes, o pagamento das férias é adicionado por engano ao salário (ou adiantamento) emitido no mesmo mês. Por exemplo, um funcionário sai de férias a partir de 29 de janeiro de 2018, o pagamento das férias foi emitido em 26 de janeiro. E o adiantamento foi recebido normalmente no dia 25 de janeiro. É impossível somar o valor referente aos dias 25 e 26 de janeiro. Ou seja, o pagamento das férias é sempre indicado exclusivamente em linha própria. Mesmo que o adiantamento também tenha sido recebido em 26 de janeiro, não é permitido somar os valores.
Assim, ao preencher o certificado 6-NDFL, é importante inserir cuidadosamente todas as informações. Não são permitidos borrões, correções e tachados, bem como texto ilegível no documento. Se for necessário corrigir algum dado ou caracteres individuais, elabore outro formulário.
Cálculo dos valores do imposto sobre a renda de pessoas físicas calculados e retidos por um agente tributário (formulário 6-NDFL) - documento contendo informações generalizadas por um agente tributário em geral para todas as pessoas físicas que receberam renda dele. Cálculo no formulário 6-NDFL para o primeiro semestre de 2018 é apresentado até 31 de julho de 2018.
Preenchendo 6-NDFL em "1C: Salário e gestão de pessoal 8" (rev. 3)
A formação do cálculo na forma de 6-NDFL no programa é realizada automaticamente. Para a correta formação do cálculo é necessário que o programa possua:
- reflete todos os rendimentos recebidos pelos indivíduos no período fiscal;
- informações inseridas sobre o direito a deduções fiscais (normal, profissional, patrimonial, social, adiantamentos para imposto de renda pessoal) e as deduções realmente fornecidas são refletidas;
- os valores do imposto calculado e retido são calculados e levados em consideração.
Ao preparar informações, você pode usar relatórios para análise Certificado "consolidado" 2-NDFL, Registro de contabilidade fiscal para imposto de renda pessoal, Controlar o tempo de pagamento do imposto de renda pessoal, Verificando a seção 2 6-imposto de renda pessoal(capítulo Impostos e contribuições – Relatórios de impostos e contribuições).
No programa para compilar o cálculo no formulário 6-NDFL, destina-se um relatório regulamentado 6-imposto de renda pessoal(capítulo Relatórios, informações – 1C-Relatório) (Figura 1).
Para criar um relatório no trabalho 1C-Relatório:
- digite o comando para criar uma nova instância do relatório no botão Criar;
- selecione no formulário Tipos de relatórios relatório intitulado 6-imposto de renda pessoal e clique no botão Escolher.
No formulário inicial, indique (Fig. 2):
- organização (se o programa mantiver registros de várias organizações) para a qual o relatório está sendo preparado;
- o período para o qual o relatório está sendo preparado;
- botão Criar.
Observação! Se a organização tiver divisões separadas territorialmente (não alocadas em um balanço separado), ela deverá preencher o cálculo no formulário 6-NDFL separadamente para cada divisão separada e enviá-lo à autoridade fiscal no local de tais divisões.
Para gerar um cálculo para todos os registros junto à Receita Federal de uma só vez, marque a caixa Criar para várias autoridades fiscais(Figura 2). A seguir clique no link Autoridades fiscais e selecione (marque a caixa) as autoridades fiscais em que a organização e as divisões separadas estão registradas e onde ela deve enviar relatórios. Clique no botão Escolher e depois no botão Criar.
Como resultado, um cálculo conforme o formulário 6-NDFL será gerado e preenchido separadamente para cada Receita Federal selecionada. É necessário abrir e verificar o preenchimento de cada um dos cálculos.
No cálculo para uma subdivisão separada, na folha de rosto no campo, especifique o código do local de apresentação do cálculo (conforme Anexo nº 2 do Despacho). O código "220" é indicado no local da subdivisão separada da organização russa (Fig. 3). E no local de uma organização russa que não é o maior contribuinte, é indicado o código "214" (anteriormente era indicado o código "212").
Se a geração automática não for usada, para a organização-mãe e cada uma de suas divisões separadas, é necessário criar uma cópia separada do cálculo no formulário 6-NDFL, na qual no campo Enviado à autoridade fiscal (código) selecione o registro apropriado com a autoridade fiscal e gere um cálculo clicando no botão Preencher.
Como preencher a página de título do cálculo do imposto de renda de 6 pessoas
No topo da página de título no campo posto de controle o código do motivo do registro é indicado no local da organização ou no local de registro da organização no local de uma subdivisão separada (Fig. 4). No campo LATAé indicado o número de identificação do agente fiscal.
Por padrão, considera-se que o cálculo primário é feito na forma de 6-NDFL, ou seja, apresentados para o período do relatório pela primeira vez, portanto, no campo número de correção o código é indicado 0 .
Campos Período de apresentação (código) E Período fiscal (ano) são preenchidos automaticamente de acordo com o valor do período especificado no formulário inicial e os símbolos dos períodos de acordo com o Apêndice nº 1 do Procedimento para preenchimento do cálculo. Para o cálculo do semestre de 2018, é inserido o valor "31".
No campo Fornecido à autoridade fiscal (código)é indicado o código de quatro dígitos da autoridade fiscal em que a organização ou subdivisão separada está registrada e onde ela deve enviar relatórios.
Campo Por localização (contabilidade) (código)é indicado o código do local de apresentação do cálculo pelo agente tributário (conforme Anexo nº 2 do Procedimento para preenchimento do cálculo no formulário 6-NDFL).
Ao fazer um cálculo pelo cessionário no campo Forma de recuperação (liquidação) (código) o código da reorganização (liquidação) é indicado de acordo com o Anexo nº 4 do Procedimento para preenchimento do cálculo e no campo TIN/KPP da organização reorganizada- TIN e KPP da organização reorganizada.
No campo código OKTMOé indicado o código OKTMO do município em cujo território está localizada a organização ou uma subdivisão separada da organização.
No programa, dados como OKATO, TIN, KPP e o código da autoridade fiscal para organizações e suas divisões separadas alocadas em um balanço separado são indicados no diretório Organizações(capítulo Contexto – Organizações). Para divisões estruturais de organizações (que não são alocadas em um balanço separado) são indicadas no diretório subdivisões(capítulo Contexto – subdivisões).
Os demais indicadores (nome do fiscal, número de telefone, nome completo confirmando a exatidão e integridade das informações) são preenchidos com base nos dados do diretório Organizações.
Se as células com alguma informação sobre o agente fiscal não estiverem preenchidas e não puderem ser preenchidas manualmente (não destacadas em amarelo), isso significa que os dados correspondentes não foram inseridos na infobase. Nesse caso, você precisa adicionar as informações necessárias e clicar no botão Atualizar(botão Mais – Atualizar).
No campo Data de assinatura a data em que o relatório foi assinado é indicada (por padrão, esta é a data atual do computador).
Observação! A data de assinatura indicada na folha de rosto condiciona o preenchimento automático do cálculo no formulário 6-NDFL, ou seja, o preenchimento da linha 080 da secção 1. A linha 080 "Valor do imposto não retido pelo agente fiscal" é preenchida de acordo com as credenciais do programa, apuradas a partir da data de assinatura do relatório.
Preenchimento da Seção 1 do cálculo do imposto de renda pessoal 6
A seção 1 indica as somas de renda acumulada, imposto calculado e retido resumido para todos os indivíduos total cumulativo desde o início do período fiscal à taxa de imposto aplicável.
Se o agente tributário pagou a pessoas físicas durante o período fiscal rendimentos tributados em alíquotas diferentes, a seção 1 é preenchida para cada uma das alíquotas (como em nosso exemplo) (exceto para as linhas 060-090) (Fig. 5).
A seção 1 declara:
- na linha 010- a taxa de imposto a que os montantes de imposto são calculados;
- na linha 020- o valor total da renda acumulada (incluindo impostos) para todos os indivíduos para os quais o 6-NDFL é preenchido. São indicados os montantes dos rendimentos acumulados que estão sujeitos total e parcialmente ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Renda não tributável (artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa) não é indicada nesta linha (essa renda inclui, por exemplo, benefícios de maternidade, etc.);
- na linha 030- o valor total das deduções fiscais desde que reduzam a renda sujeita a tributação (incluindo profissional, padrão, patrimonial, social, para renda) (Apêndice nº 2 do Despacho nº ММВ-7-11 do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de setembro 10 de 2015 [e-mail protegido]);
- na linha 040- o valor total do imposto de renda pessoal calculado;
- na linha 025- o valor total dos rendimentos acumulados na forma de dividendos;
- na linha 045- o valor total do imposto de renda pessoal calculado sobre a renda na forma de dividendos;
- na linha 050- o valor total dos adiantamentos fixos, pelos quais o valor do imposto calculado foi reduzido.
As linhas 020-045 incluem dados para o período fiscal (relatório) até a data do recebimento efetivo da receita (a resposta à pergunta 12 na carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 01.08.2016 No. BS-4-11 / [e-mail protegido]). Por exemplo, a data de recebimento real da renda na forma de salário (código de renda 2000, 2530) é o último dia do mês para o qual a renda é acumulada, para pagamentos de férias, benefícios - a data de pagamento. Até à data do efetivo recebimento dos rendimentos, determina-se o mês do período de tributação e o período de tributação em que os respetivos rendimentos devem ser incluídos (como para certificados no formulário 2-NDFL). Por exemplo, um benefício de incapacidade temporária acumulado em junho de 2018, mas pago em julho de 2018, será refletido na seção 1 do cálculo para 9 meses de 2018. Este subsídio não será incluído no cálculo do semestre de 2018. Uma vez que a data de recebimento efetivo dessa receita é a data de pagamento.
Na fig. 5 a uma taxa de imposto de 35%, os rendimentos são refletidos na forma de benefícios materiais da poupança pela utilização de fundos emprestados. À taxa de 35%, as deduções fiscais não se aplicam. Portanto, a linha 020 indica o valor da receita acumulada e a linha 040 - o valor do imposto calculado.
Na seção 1, você mesmo pode adicionar ou excluir um bloco de linhas 010 - 050. Para adicionar um novo bloco, clique no link Adicionar linhas 010-050, para removê-lo, clique na cruz vermelha localizada próximo à linha 010. Além disso, é possível especificar manualmente os rendimentos tributados à alíquota baseada no acordo de dupla tributação (5% ou 10%) (Fig. 8).
Os totais de todas as alíquotas estão indicados nas linhas 060 - 090:
- na linha 060- o número total de pessoas físicas que receberam renda tributável no período do relatório. Ao mesmo tempo, um indivíduo que recebeu renda sob diferentes acordos ou com diferentes taxas de imposto durante um período é contabilizado como uma pessoa;
- na linha 070- imposto total retido EM período do relatório. Ou seja, em qual período de reporte o imposto foi retido, e o imposto é sempre retido quando o rendimento é pago, ele será incluído no cálculo desse período. Por exemplo, o salário de junho de 2018 foi pago em julho de 2018. A data de retenção do imposto neste caso cai no período de reporte de 9 meses de 2018. Portanto, o valor do imposto retido será refletido na linha 070 da seção 1 do cálculo para 9 meses de 2018. Se o salário de junho de 2018 foi pago em junho, então o imposto retido desse pagamento é incluído na linha 070 do cálculo do semestre de 2018;
- na linha 080- o valor total do imposto que não foi retido pelo agente fiscal, de acordo com o regime de competência desde o início do período de tributação, observado o disposto no § 5º do art. 226 e parágrafo 14 do art. 226.1 do Código Tributário da Federação Russa. No programa, o valor do imposto não retido é apurado na data de assinatura indicada na primeira página do relatório. Por exemplo, os salários de junho de 2018 foram pagos em 05/07/2018. Para que o valor do imposto retido no mês de julho não seja refletido na linha 080 do cálculo do semestre de 2018, a data de assinatura do relatório não pode ser anterior a 05/07/2018. Esta linha reflete o valor total do imposto não retido pelo agente fiscal sobre os rendimentos recebidos por pessoas físicas em espécie e na forma de benefícios materiais na ausência de pagamento de outros rendimentos em dinheiro (respostas às perguntas 5 e na carta do Federal Serviço Fiscal da Rússia datado de 01/08/2016 nº BS- 4-11/ [e-mail protegido]);
- na linha 090- o valor total do imposto devolvido pelo agente fiscal aos contribuintes de acordo com o art. 231 do Código Tributário da Federação Russa.
No relatório, quando necessário, você pode descriptografar os dados na célula clicando no botão decifrar.
Exemplo
Nos primeiros seis meses de 2018, os funcionários da organização Garment Factory Plus LLC acumularam receita no valor de 4.291.417,32 rublos, dos quais:
- RUB 4.290.366,04 – rendimentos sujeitos a IRS à taxa de 13%;
- RUB 1.051,28 - rendimentos sob a forma de prestações materiais, sujeitos a IRS à taxa de 35%.
Ao concluir automaticamente o cálculo na seção 1, dois blocos de linhas 010–050 são preenchidos: separadamente a uma taxa de 13% e separadamente a uma taxa de 35% (Fig. 5). Você pode obter um relatório sobre a renda e o imposto de renda pessoal calculado no programa com uma seleção até a data de recebimento real da receita usando o relatório Certificado "consolidado" 2-NDFL(capítulo Impostos e contribuições–Relatórios de impostos e contribuições) (Fig. 6). O valor total do imposto retido no período pode ser obtido através do relatório Verificando a seção 2 6-imposto de renda pessoal(Fig. 7).
Seção 2 do cálculo do imposto de renda de 6 pessoas
Observação! A seção 2 está concluída data de vencimento do pagamento do imposto: em que trimestre de reporte cai o prazo para transferência do imposto retido (linha 120), a operação deve ser incluída no cálculo desse período.
Por exemplo, os salários de junho de 2018 foram pagos no último dia útil do mês (29/06/2018), o prazo de repasse do ICMS é o próximo dia útil após a retenção do imposto, no nosso caso - 02/07/2018 (desde 30 de junho e 1º de julho - fim de semana). Em tal situação, os salários de junho serão refletidos na seção 1 do cálculo do semestre de 2018 e na seção 2 do cálculo dos 9 meses de 2018. O salário não será incluído na seção 2 do cálculo do semestre de 2018, uma vez que o prazo para transferência do imposto cai em um período de relatório diferente (cartas da Receita Federal de 09/08/2016 nº ).
Ou, por exemplo, os benefícios temporários por incapacidade foram provisionados em maio de 2018 e pagos junto com o salário de maio a 05/06/2018. O prazo para transferência do imposto de renda pessoal do valor do benefício é o último dia do mês em que o pagamento foi efetuado, ou seja, 30/06/2018. Por se tratar de feriado, o prazo de transferência fica prorrogado para 02/07/2018. Portanto, esta transação não está refletida na seção 2 do cálculo do semestre de 2018. Será refletido na seção 2 durante 9 meses de 2018. No entanto, como a data de recebimento da receita dessa operação é 05/06/2018, ela se enquadrará na seção 1 do cálculo do semestre de 2018.
Os rendimentos em espécie, aos quais não tenha havido retenção de imposto, são refletidos na secção 2 até à data do seu recebimento.
A seção 2 especifica (Fig. 9):
- na linha 100- a data do efetivo recebimento da receita, refletida na linha 130. A linha é preenchida com observância do disposto no art. 223 do Código Tributário da Federação Russa (ver tabela). Por exemplo, a data de recebimento efetivo do salário é o último dia do mês, para assistência material - a data do pagamento.
Em um programa:
- para renda na forma de salários (códigos de renda 2000 , 2530 ) a data de recebimento da receita é determinada como o último dia do mês para o qual a renda é acumulada(ou a data de rescisão se o funcionário foi rescindido);
- para outros rendimentos, a data de recebimento dos rendimentos é determinada por data de pagamento especificado no documento para o pagamento de renda ( Declaração ao banco, Declaração ao caixa, Declaração através do distribuidor, Extrato de contas) (Fig. 10).
Ao receber receita na forma de benefício material recebido de poupança sobre juros ao receber fundos emprestados (crédito), a data do recebimento efetivo da receita é reconhecida no último dia de cada mês durante o período para o qual os fundos emprestados (crédito) foram oferecido. No programa, o cálculo do valor a ser retido no pagamento do empréstimo, o benefício material recebido da economia de juros ao receber fundos emprestados (crédito) e o imposto de renda pessoal do benefício material é feito por meio do documento (aba Empréstimos). A data de recebimento da renda na forma de benefício material é determinada como o último dia do mês de vencimento do documento Folha de pagamento e contribuições.
A data de recebimento efetivo da renda na forma de gratificação mensal, que está incluída no sistema salarial, é o último dia do mês para o qual é acumulada (ver ofícios da Receita Federal de 10.10.2017 nº GD -4-11 / [e-mail protegido], de 14 de setembro de 2017 nº BS-4-11 / 18391, Ministério da Fazenda de 29 de setembro de 2017 nº 03-04-07 / 63400). Para tal bônus, o código do tipo de receita corresponde a 2002. Para isso, no programa, para o código de receita 2002, marque a caixa Compatível com os salários, e na forma de tipo de competência, selecione a categoria de receita - Salário. Se você selecionar uma categoria de renda - Outros rendimentos do trabalho, a data de recebimento da receita será considerada, em última análise, na data de pagamento do prêmio.
A data de recebimento efetivo da renda no cálculo do imposto de renda pessoal na forma de despesas de viagem (diárias acima do limite, despesas não confirmadas) é o último dia do mês em que o relatório antecipado é aprovado após o retorno do funcionário de uma viagem de negócios .
- na linha 110- a data da retenção na fonte sobre o valor dos rendimentos efetivamente recebidos, refletida na linha 130. A linha é preenchida tendo em conta o disposto no n.º 4 do art. 226 do Código Tributário da Federação Russa e parágrafo 7 do art. 226.1 do Código Tributário da Federação Russa. A data de retenção do imposto é a data em que o imposto é efetivamente pago.
No programa, a retenção do imposto é realizada no lançamento de documentos de pagamento de renda - Declaração ao banco, Declaração ao caixa, Declaração através do distribuidor, Extrato de contas. O valor do imposto retido é calculado automaticamente no momento do preenchimento do documento de pagamento de salários e é refletido em uma coluna separada da seção tabular. A data de retenção do imposto será refletida na data especificada no campo Data de pagamento(Fig. 10).
Ao reter o imposto, ele também prevê a contabilização de pagamentos antecipados do imposto de renda pessoal para funcionários que são cidadãos estrangeiros ou apátridas de países "isentos de visto", que permanecem temporariamente no território da Federação Russa, envolvidos em atividades trabalhistas contratadas em a Federação Russa com base em uma patente.
- na linha 120- a data, o mais tardar, a partir da qual o montante do imposto deve ser transferido. A linha 120 é preenchida com observância do disposto no § 6º do art. 226 do Código Tributário da Federação Russa e parágrafo 9 do art. 226.1 do Código Tributário da Federação Russa. Por exemplo, se se tratar de um subsídio de incapacidade temporária (incluindo subsídio para assistência a filho doente), subsídio de férias, o período de transferência é até ao final do mês em que esse rendimento foi pago. Todos os outros rendimentos, incluindo o salário, são pagos no dia seguinte à retenção na fonte. Se o prazo para a transferência do imposto cair em um fim de semana, ele será adiado para o próximo dia útil (cláusula 7, artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa) (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 16 de maio de 2016 Nº BS-4-11 / [e-mail protegido]). Assim, a linha não reflete a data efetiva da transferência do imposto, mas reflete o prazo da transferência do imposto, que depende dos rendimentos a partir dos quais é retido o IRS. No programa, ao cadastrar o imposto retido, o prazo para transferência do imposto é automaticamente fixado.
De acordo com as taxas de controle indicadores do formulário de cálculo (carta da Receita Federal de 10 de março de 2016 nº BS-4-11 / [e-mail protegido]) a linha 120 é verificada contra a data real de pagamento do valor do imposto de renda pessoal da linha 140 de acordo com o cartão de liquidação com o orçamento do agente tributário (KRSB NA), mantido pela autoridade fiscal com base em dados sobre pagamentos recebidos para imposto de renda pessoal. Além disso, não é o valor que é verificado, mas a data.
Se a data na linha 120 for menor que a data de pagamento do valor do imposto de renda pessoal na linha 140, o prazo para transferência do valor retido do imposto de renda pessoal pode ser violado. A organização terá que pagar penalidades e multas por atraso na transferência do imposto. No programa de análise de infrações fiscais, pode-se utilizar o relatório Controlar o tempo de pagamento do imposto de renda pessoal(capítulo ).
O relatório mostra o valor do imposto retido não na data da retenção, mas na data do prazo de transferência. Isso permite que você gere um relatório para que pareça um balanço e, ao mesmo tempo, um saldo positivo significaria um pagamento atrasado.
- na linha 130- o valor generalizado da renda efetivamente recebida (sem deduzir o valor do imposto retido, deduções fiscais) na data especificada na linha 100. Estão incluídos todos os rendimentos dos colaboradores, incluindo os adiantamentos pagos e os valores retidos, e não apenas os valores das declarações a pagar, em que foi retido o IRS. linha dada NÃO incluídos nos índices de controle dos indicadores da ficha de cálculo (carta da Receita Federal de 10 de março de 2016 nº BS-4-11 / [e-mail protegido]), ou seja a string não será verificada contra nada, é uma referência;
- na linha 140- o valor generalizado do imposto retido na data especificada na linha 110. A linha indica o valor do imposto, excluindo a devolução do valor do imposto de renda pessoal devolvido pelo agente tributário.
A organização pode pagar renda a indivíduos que não sejam funcionários da organização. Em particular, a renda pode ser paga a ex-funcionários e acionistas (coproprietários) da organização. Nesses casos, a organização pode ser obrigada a calcular, reter e transferir o imposto de renda pessoal. O pagamento direto de valores de outras receitas no programa não é registrado, apenas o valor da receita, o valor do imposto de renda pessoal calculado, retido e transferido é registrado para relatório.
Ao conduzir documentos que registrem tais rendimentos ( Pagamento a ex-funcionários, Registo de outros rendimentos, Dividendos), os montantes de IRS apurados, retidos e transferidos são imediatamente fixados. A data do efetivo recebimento dos rendimentos, bem como a data da retenção na fonte, é a data do pagamento indicada no documento.
As informações sobre os rendimentos efetivamente recebidos e os impostos retidos sobre esses rendimentos, em que três datas coincidem simultaneamente (a data do efetivo recebimento dos rendimentos, a data da retenção na fonte e a data da transferência do imposto), são resumidas e indicadas em um bloco de linhas 100 - 140. Se pelo menos um não coincidir com as datas, o rendimento e o imposto retido são refletidos separadamente, ou seja, para eles é preenchido um bloco separado de linhas 100 - 140. Por exemplo, assistência material e benefícios temporários por incapacidade foram pagos no mesmo dia. As linhas 110 a 140 são preenchidas separadamente para assistência financeira e separadamente para benefícios, uma vez que esses tipos de renda têm diferentes períodos de transferência de impostos.
Na seção 2, você pode adicionar ou excluir um bloco de linhas 100 - 140 por conta própria. Para adicionar um novo bloco, clique no link Adicione as linhas 100-140, para excluí-lo, clique na cruz vermelha localizada próximo à linha 100.
No programa usando o relatório Verificando a seção 2 6-imposto de renda pessoal(capítulo Impostos e contribuições - Relatórios de impostos e contribuições) você pode verificar a exatidão do preenchimento na seção 2 do cálculo gerado, por exemplo, dados sobre o imposto retido no período (Fig. 11). O relatório concilia os dados contábeis com a seção 2 e controla o momento do pagamento do imposto.
A pedido dos usuários, foram adicionados à seção campos de referência, que indicam os totais dos indicadores das linhas 130 e 140.
| Tipo de renda | Data de recebimento efetivo da receita | Data de retenção do imposto | Prazo para pagamento do imposto |
| Renda na forma de salário | O último dia do mês para o qual a renda pelas funções trabalhistas executadas é acumulada de acordo com o contrato de trabalho (contrato) | Dia do pagamento real | |
| Ao receber renda em dinheiro (por exemplo, férias, benefícios, etc.) | O dia do pagamento dos rendimentos, incluindo a transferência dos rendimentos para as contas do contribuinte em bancos ou, por sua conta, para contas de terceiros | Dia do pagamento real | O mais tardar no dia seguinte ao dia do pagamento dos rendimentos. No pagamento de rendimentos sob a forma de prestações por invalidez temporária (incluindo prestações por assistência a filho doente) e sob a forma de subsídio de férias, os agentes fiscais são obrigados a transferir os montantes do imposto apurado e retido até ao último dia do mês em que tais pagamentos foram feitos |
| Renda em espécie | Dia da transferência de rendimentos em espécie | ||
| Rendimentos sob a forma de remuneração em caso de cessação da relação de trabalho antes do final do mês civil | Último dia de trabalho para o qual a receita foi acumulada | Dia do pagamento efetivo (ou seja, dia da demissão) | O mais tardar no dia seguinte ao dia do pagamento dos rendimentos |
| ganho material |
| O dia do pagamento efetivo da próxima renda a partir da qual o imposto de renda pessoal pode ser retido. A retenção do valor apurado do imposto é feita pelo agente fiscal à custa de eventuais rendimentos pagos pelo agente fiscal ao pagador em dinheiro. Ao mesmo tempo, o valor do imposto retido não pode exceder 50% do valor dos rendimentos pagos em dinheiro. | O mais tardar no dia seguinte ao dia do pagamento dos rendimentos a partir dos quais pode ser retido o imposto sobre o rendimento de pessoas singulares |
| Subsídio de viagem (diárias acima do limite, despesas não confirmadas) | O último dia do mês em que o relatório antecipado é aprovado após o retorno do funcionário de uma viagem de negócios | O dia do pagamento efetivo da próxima renda a partir da qual o imposto de renda pessoal pode ser retido | O mais tardar no dia seguinte ao dia do pagamento dos rendimentos a partir dos quais pode ser retido o imposto sobre o rendimento de pessoas singulares |
| Outros rendimentos |
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Envio do cálculo de 6-NDFL à autoridade fiscal em "1C: ZUP 8" (rev. 3)
Verificando o cálculo do 6-NFDL
Depois de preparar o relatório 6-NDFL, ele deve ser escrito.
Antes de enviar o cálculo no formulário 6-NDFL à autoridade fiscal, é recomendável verificar se há erros. Para isso, use o botão Exame – Verifique as taxas de controle. Depois de pressionar o botão, o resultado da verificação das taxas de controle dos indicadores é exibido. Se as taxas de controle forem atendidas, uma mensagem sobre a ausência de erros será emitida. Se necessário, você pode abrir o formulário para visualizar os resultados da verificação. Nesse caso, você pode ver as taxas de controle de indicadores que estão erradas ou todas as taxas de controle de indicadores que estão marcadas no relatório 6-NDFL (desmarcando Exibir apenas proporções erradas) (Fig. 12).
Quando você clica na proporção necessária de indicadores, uma transcrição é exibida - de onde vieram esses números, como eles se desenvolveram etc. Ao clicar em determinado indicador na própria transcrição, o programa aponta automaticamente para esse indicador no próprio formulário de cálculo. Além disso, você pode verificar as taxas de controle durante a impressão e descarga, se nas configurações do relatório (botão Mais – Contexto- marca páginas Em geral) Verifica a caixa Verifique a proporção de indicadores ao imprimir e carregar.
Imprimir cálculo 6-NFDL
As organizações que enviarem um cálculo na forma de 6-NDFL à autoridade fiscal sem usar canais de telecomunicações (ou usar programas de terceiros para troca eletrônica) devem preparar arquivos para transmissão eletrônica. As organizações que enviarem um cálculo na forma de 6-NDFL em papel devem preparar seu formulário impresso.
Para gerar um formulário de cálculo impresso de acordo com o formulário 6-NDFL com um código de barras bidimensional PDF417, clique no botão Selo localizado na parte superior do formulário de relatório (Fig. 13). Para imprimir formulários legíveis por máquina de relatórios regulamentados com um código de barras PDF417 bidimensional, é necessário que um único módulo para impressão de formulários legíveis por máquina e modelos para formulários legíveis por máquina seja instalado no computador. O kit de instalação do módulo de impressão está incluído na configuração. Assim que for necessário usar o módulo de impressão, ele será iniciado automaticamente para instalação. Os modelos para formulários legíveis por máquina de relatórios regulamentados estão incluídos na configuração e são instalados com ela, portanto, não há necessidade de instalar modelos separadamente.
O formulário de cálculo de acordo com o formulário 6-NDFL pode ser impresso sem código de barras, se nas configurações do relatório (botão Mais – Contexto- marca páginas Em geral) Verifica a caixa Permitir impressão sem código de barras PDF417. Depois de definir esta configuração pressionando o botão Selo estará disponível para impressão Formulário com código de barras PDF417 (recomendado)(Fig. 13) ou Formulário sem código de barras PDF417.
Ao escolher a segunda opção, o programa exibe na tela o formulário do relatório para visualização e edição adicional das planilhas geradas para impressão (se necessário) (Fig. 14). A seguir, para imprimir o cálculo, clique no botão Selo. Além disso, a partir deste formulário de relatório (visualização), você pode salvar o cálculo editado no formulário 6-NDFL como arquivos no diretório especificado em formato de documento PDF (PDF), Microsoft Excel (XLS) ou em formato de documento de planilha (MXL) (clicando no botão Salvar).
Carregar o cálculo do imposto de renda de 6 pessoas em formato eletrônico
O relatório regulamentado também prevê a possibilidade de fazer o upload do cálculo no formulário 6-NDFL em formato eletrônico no formato aprovado pelo Serviço Fiscal Federal da Rússia. Recomenda-se que você primeiro verifique o relatório quanto à conformidade com os requisitos do formato de envio eletrônico usando o botão Exame – Verifique o descarregamento(Fig. 15). Após pressionar este botão, a apresentação eletrônica do relatório será gerada. Se forem encontrados erros nos dados do relatório que impeçam a conclusão do upload, o upload será encerrado. Nesse caso, você deve corrigir os erros detectados e repetir o upload. Para navegar pelos erros, é conveniente usar a janela de navegação de erros do serviço, que é chamada automaticamente na tela.
Para descarregar o cálculo no formulário 6-NDFL para posterior transferência através de um operador autorizado, você deve clicar no botão descarregar e especifique na janela que aparece o diretório onde o arquivo de cálculo deve ser salvo. O programa atribui um nome de arquivo automaticamente.
Envio do cálculo do 6-NDFL ao fisco
Em programas 1C contendo um subsistema de relatórios regulamentados, foi implementado um mecanismo que permite diretamente do programa (sem upload intermediário para um arquivo de representação eletrônica e usando programas de terceiros) enviar um cálculo na forma de 6-NDFL à autoridade fiscal em formato eletrônico formulário com um EDS (se o serviço 1C-Reporting estiver conectado ").
Antes de enviar, recomenda-se realizar um controle lógico de formato do preenchimento do cálculo. Para isso, clique no botão Exame – verifique online(Fig. 16). Para enviar o cálculo ao fisco diretamente do programa, clique no botão Enviar.
Envie o imposto de renda de 6 pessoas para o 2º trimestre até 31 de julho de 2017. Na maioria dos casos, o relatório é submetido à inspeção no local da organização e os empresários - no local de residência. Mas esta regra tem exceções.
Se não houve pagamentos e a organização não possui as funções de agente tributário, é necessário enviar um relatório zero. Embora o Serviço Fiscal Federal da Rússia não tenha o direito de se recusar a aceitar o formulário zero. Se você distorcer os dados especificando zeros para uma data arbitrária, pagará uma multa de 500 rublos.
Instruções para preencher 6-imposto de renda pessoal em 2017
6-NDFL inclui uma página de título e duas seções:
- seção 1 "Indicadores generalizados";
- seção 2 "Datas e valores dos rendimentos efetivamente recebidos e imposto de renda pessoal retido".
A Seção 1 é preenchida com um total acumulado para o primeiro trimestre, meio ano, 9 meses e um ano civil. Na seção 2 do 6-NDFL, as informações são fornecidas apenas para os últimos três meses.
Transferência de registos fiscais para relatórios:
- montantes de rendimentos e suas datas:
- taxa de imposto;
- deduções.
Os rendimentos não retidos não devem ser indicados no 6-Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, exceto o salário não retido devido a deduções.
Preenchendo a página de rosto
Considere como preencher a página de título.
Detalhes do agente fiscal. Na página de título do formulário, anote o nome da empresa, indique o TIN e o KPP da organização. Existem 12 células para o TIN. Os dois últimos são tracejados.
Número de correção. Digite "000" no campo "Número de ajuste" do cálculo primário. Se a organização enviar um relatório corrigido, o número (“001”, “002” etc.) será refletido aqui.
Período de submissão 6-NDFL. No campo "Período de envio (código 6-NDFL)", indique o número, dependendo de qual período você está relatando. Se você estiver enviando um cálculo para seis meses, digite o código 31 no campo para o período de prestação do 6-NDFL. Fornecemos todos os códigos abaixo:
- 21 - para o trimestre I;
- 31 - por meio ano;
- 33 - por 9 meses;
- 34 - por ano.
Para organizações que são reorganizadas ou liquidadas, são fornecidos seus próprios códigos para o período de submissão 6-NDFL (51, 52, 53 e 90, respectivamente).
Período tributável. Insira 4 dígitos neste campo, que indicam o período de imposto. Este ano é 2017.
Código de conta. No campo "No local (contabilidade) (código)" também são inseridos códigos especiais de três dígitos. A maioria das empresas precisa refletir o código:
- Art.212 - se o relatório for apresentado no local de registro da organização;
- 213 - se o relatório for apresentado no local de registro da organização como maior contribuinte;
- 220 - se reportarem no local de uma subdivisão separada de uma organização russa;
- 335 - se o relatório for apresentado no local de uma subdivisão separada de uma organização estrangeira.
Código OKTMO. O relatório deve ser preenchido para cada código OKTMO separadamente. A lista de códigos é estabelecida pelo classificador de territórios de municípios de toda a Rússia OK 033-2013 (aprovado pela ordem de Rosstandart datada de 14 de junho de 2013 nº 159-st).
Uma amostra de preenchimento da página de título 6-NDFL para o 2º trimestre
Concluindo a Seção 1 em 6-NDFL
Nas linhas da seção 1 indicar:
- taxa de imposto de renda pessoal (010);
- valor da receita acumulada (020)
- montante das deduções fiscais (030);
- imposto calculado (040);
- adiantamento fixo;
- o número total de indivíduos que receberam renda no período atual (060);
- imposto retido (070);
- imposto não retido pelo agente fiscal (080);
- Imposto de Renda Pessoa Física devolvido pelo agente tributário (090).
Como refletir o salário que foi provisionado, mas não foi emitido?
Na seção 1, na linha 020, mostre os acréscimos Digite o imposto calculado na linha 040. Coloque zero no 070º e 080º. Na seção 2, mostre a receita acumulada após o pagamento. No período em que termina o prazo de pagamento do imposto de renda de pessoa física, - no dia útil seguinte ao do pagamento do salário.
Como refletir as diárias no 6-NDFL 2017?
Se você pagar diárias dentro dos limites (700 e 2.500 rublos), não as indique no relatório. Insira apenas a parte da diária que excedeu o limite. Mostre-os na seção I nas linhas 020, 040 e 070, e na seção II - em 100-140.
Como mostrar presentes e assistência financeira no relatório?
Inclua brindes, prêmios e ajuda financeira integralmente na linha 020. Mostre a dedução na linha 030. Faça isso mesmo que o pagamento não exceda o padrão. Na seção 2, na linha 130, indique todos os rendimentos que foram pagos. No dia 140, mostre o imposto efetivamente retido.
Como mostrar as deduções sociais no reporte do 2º trimestre?
Reflita as deduções sociais junto com o restante na linha 030. A dedução social também afetará a linha 040 - mostre o imposto com as deduções nela. Mas mostre a renda no 130º sem deduções.
Como preencher 6-imposto de renda pessoal se você tributa pagamentos em taxas diferentes?
Para cada taxa, preencha uma nova folha com a seção 1. Não é necessário dividir a seção 2 do 6-NDFL. Preencha todas as datas e valores de pagamentos, bem como o imposto de renda retido na fonte, em ordem cronológica, não sendo necessário aqui folhas separadas.
Concluindo a Seção 2 em 6-NDFL
Na seção 2 do formulário 6-NDFL, são fornecidos os valores totais de renda acumulada e imposto de renda pessoal calculado. Aqui está o que precisa ser refletido linha por linha:
- a data em que o empregado efetivamente recebeu a renda (100);
- a data em que o imposto foi retido dele (110);
- o período em que o imposto de renda pessoal deve ser transferido para o orçamento (120);
- o valor da renda efetivamente recebida (130);
- imposto de renda pessoal retido (140).
Para cada pagamento, preencha suas linhas 100-140. A receita é apresentada em ordem cronológica.
Reflita a primeira parte do salário junto com a segunda - não aloque adiantamentos separadamente. A renda surge e o imposto de renda pessoal é calculado a partir dela no último dia do mês para o qual o salário é calculado. Do adiantamento não é retido imposto e não são indicadas as datas de pagamento no preenchimento da secção 2.
Muitas dificuldades no imposto de renda de 6 pessoas são causadas por um salário contínuo. Por exemplo, o salário de junho foi pago em julho. Então o imposto do salário de junho deve constar apenas na linha 040 do cálculo do 2º trimestre. No dia 070 ou 080 o valor não é refletido. Na seção 2, o pagamento cairá em 6 - imposto de renda pessoal por 9 meses. Isso decorre da carta do Serviço de Impostos Federais datada de 16 de maio de 2016 nº BS-4-11/8609.
Como preencher um relatório se o imposto sobre a folha de pagamento for retido, mas não transferido?
Reflita na linha 070 o valor total do imposto de renda pessoa física retido. No dia 110, indique a data em que o imposto foi retido, no dia 120 - o próximo dia útil. Mas lembre-se de que, se o imposto não atingir o orçamento no dia indicado na linha 120, os fiscais cobrarão penalidades e multas.
Como refletir o pagamento de férias na linha 120?
Mostrar o último dia do mês em que o pagamento das férias foi pago - esta é a data a partir da qual o imposto de renda pessoal deve ser transferido para o orçamento. A data da retenção do imposto, de acordo com o 110.º, deve coincidir com o dia do pagamento a partir do 100.º. Se o último dia do mês for um final de semana ou feriado, insira o próximo dia útil no dia 120.
Como refletir o recálculo do pagamento das férias?
Se o subsídio de férias pago no 1º trimestre de 2017 tiver de ser acrescido adicionalmente no 2º trimestre, mostre a diferença como pagamento separado na secção 2 do relatório do 2º trimestre de 2017. Reflita o valor total, levando em consideração o recálculo, na seção 1. Se no segundo trimestre você teve que recalcular o pagamento das férias para baixo, envie um imposto de renda pessoal atualizado para o primeiro trimestre.
Importante!
Novos esclarecimentos sobre o Imposto de Renda Pessoa Física 6
Data de vencimento para pagamento do imposto. Na seção 2, as organizações indicam o prazo para transferência de imposto de renda pessoal (linha 120) e imposto retido (140º). Esses dados são refletidos no cartão de acordos com o orçamento. Caso o imposto seja pago após o prazo previsto no 120º, o IFTS tem o direito de multar a empresa. Sobre esta carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 20 de janeiro de 2017 nº 5С-4-11/864.
Imposto não retido. Na linha 080, imposto de renda pessoal de benefícios materiais, inclui apenas no relatório do ano. Uma conclusão semelhante está no parágrafo 1 da carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 27 de janeiro de 2017 nº BS-4-11 / 1373.
Sobre prêmios na seção 1. Reflita os bônus mensais de produção no imposto de renda de 6 pessoas na seção 1 no mês para o qual são acumulados. Refletir os bônus anuais (semestrais, trimestrais) de produção no mês em que a ordem de pagamento do bônus foi emitida. Em confirmação disso - a carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 24 de janeiro de 2017 nº BS-4-11 / 1139.
Sobre esclarecimentos. Envie um 6-NDFL atualizado se você forneceu informações incompletas, subestimou ou superestimou o imposto. Isso é afirmado na carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 25 de janeiro de 2017 nº BS-4-11/1250.
Instruções para o preenchimento de 6 IRS do 2º trimestre de 2017
Na seção 1, indique os pagamentos de janeiro a junho de 2017. A seção 2 do imposto de renda pessoal de 6 incluirá os valores pagos em abril-junho, bem como o salário de transição de março (de acordo com ele, os termos para o pagamento do imposto de renda pessoal não são anteriores a 3 de abril de 2017) .
Se o dia de pagamento do imposto cair em um final de semana, na linha 120 indique o dia útil seguinte ao final de semana. Uma conclusão semelhante está na carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 11 de maio de 2016 nº BS-4-11 / 8312. Portanto, por exemplo, para o salário de março emitido em 31 de março, preencha a seção 2 da seguinte forma:
- no dia 100 "Data de recebimento efetivo da receita" - 31/03/2017;
- 110º "Data de Retenção do Imposto" - 31/03/2017;
- 120º "Prazo para transferência de imposto" - 03/04/2017.
Uma amostra do preenchimento das seções 1 e 2 no 6-NDFL para o 2º trimestre
Instruções passo a passo para preencher o formulário 6 do imposto de renda pessoal em 2017
Aqui está uma breve instrução sobre como preencher 6-imposto de renda pessoal para o 2º trimestre.
1. Preencha a página de título do cálculo.
2. Insira na seção 1 indicadores generalizados para todos os pagamentos, imposto de renda pessoal e funcionários de janeiro a junho.
3. Registre os pagamentos na seção 2 em ordem cronológica. Primeiro, aqueles que foram emitidos para os trabalhadores em abril, depois em maio e depois em junho. O salário móvel de março também será incluído no cálculo do 2º trimestre, mas não de junho.
Formulário 6-NDFL: instruções para preenchimento de esclarecimentos
Se, após o envio do cálculo inicial, os dados sobre o valor da renda e do imposto forem alterados, forem encontrados erros, será necessário um esclarecimento.
Digamos que o ponto de verificação ou OKTMO errado foi indicado no formulário original. Um pedido para ajustar os detalhes é indispensável aqui (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 23 de março de 2016 nº BS-4-11/4900). Um relatório com ponto de verificação ou OKTMO errado terá que ser cancelado. Para fazer isso, envie um esclarecimento com o mesmo ponto de verificação ou OKTMO e coloque zeros em todos os indicadores digitais. Isso é necessário para remover acúmulos errôneos da conta pessoal.
Na página de título, no campo "Número do ajuste", digite "001" ao enviar o primeiro esclarecimento, "002" - o segundo e assim por diante. Isso é afirmado no parágrafo 2.2 do Procedimento aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 14 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11/450.
Simultaneamente com o refinamento zero, envie o relatório primário com o KPP e OKTMO corretos. Preencha todos os campos nele. Ou seja, transfira-os do cálculo com o checkpoint ou OKTMO errado para o novo, com os códigos corretos.
Observação: se você enviar relatórios com o KPP e OKTMO corretos após o prazo, não será multado por isso.
Devo esclarecer 6-NDFL se a licença-maternidade foi incluída na linha 020?
Sim, forneça a estimativa correta. Os rendimentos isentos de imposto não são apresentados. Estes incluem benefícios de maternidade e benefícios de cuidados infantis.
O que fazer se os contratados não forem indicados no 6-NDFL?
Envie um esclarecimento. Ajuste o número de indivíduos, o valor da renda paga e o imposto de renda pessoal. Lembre-se de que o cálculo inclui pagamentos não apenas para funcionários, mas também para todos aqueles para quem a organização é agente fiscal.
O que fazer se a renda for indicada menos as deduções?
Envie um esclarecimento antes que os controladores percebam o erro. Ajuste os valores da linha 130 da seção 2. Insira o valor completo - excluindo deduções. Se você não corrigir o erro e os inspetores perceberem, você terá que enviar o esclarecimento de qualquer maneira e também explicar por que os números em 6-NDFL e 2-NDFL diferiram.
A legislação tributária é constantemente atualizada. As mudanças desde 2016 afetaram, entre outras coisas, a tributação e o preenchimento de vários formulários. Um desses relatórios é o imposto de renda de 6 pessoas. É alugado trimestralmente, enquanto é necessário entregar o imposto de renda anual de 2 pessoas. Com a ajuda desta instrução, descobriremos como um contador preenche o formulário 6-NDFL.
Este tipo de declaração é obrigatória para todos aqueles que são reconhecidos por lei como agentes fiscais. É formado absolutamente para todos os indivíduos a quem as quantias de dinheiro foram pagas. Isso não inclui as pessoas que receberam dinheiro com a venda de propriedades.
Você precisa enviar relatórios a cada trimestre para a autoridade fiscal no local de seu registro.
Existem várias maneiras de enviar este relatório:
- Você mesmo pode trazer o documento ou com a ajuda de um representante, então a data de entrega será o dia em que for trazida a denúncia;
- Por correio, considera-se então a data de envio. Envio obrigatório com descrição das fichas anexas;
- Eletrônico. A data será a data em que o e-mail foi recebido.
Você também precisa saber que a mídia em papel é permitida se a empresa empregar até 25 pessoas. Se houver mais de 25 funcionários, a declaração deve ser enviada eletronicamente.
Ao enviar documentos em papel, você precisa usar um formulário especial. Você pode preenchê-lo à mão com tinta azul ou preta ou em um programa de computador especial. Deve ser lembrado que em células vazias você precisa colocar traços.
Todo contador deve lembrar que o formulário 6-NDFL deve ser enviado dentro do prazo, caso contrário, corre o risco de ser punido pela fiscalização tributária. Além disso, é aplicada uma multa no valor de 1.000 rublos. para cada mês vencido.
Instruções para imposto de renda de 6 pessoas para um contador para todas as ocasiões
Este relatório é composto por uma página de rosto e duas secções. É preenchido de forma generalizada para todas as pessoas que receberam rendimentos de um agente fiscal.
A página de título é preenchida quase da mesma forma que em outras declarações. Mas existem algumas características:
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- Na linha do período de compilação, você precisa colocar o código do período do relatório:
- Na linha do período fiscal é necessário colocar o ano a que se refere o reporte;
- Ao especificar o local, é inserido o código, conforme tabela:
- Nos casos em que o posto de controlo e OKTMO são exigidos, indicam os códigos da empresa se a declaração for entregue para pessoas singulares que auferem rendimentos do departamento principal;
- Se a receita foi recebida de uma unidade separada, seus códigos são escritos.
Ao preencher a primeira seção, é importante entender que ela é preenchida com um total acumulado, a partir do primeiro trimestre.
Na linha 010, o contador indica a alíquota pela qual o imposto é calculado. Todas essas apostas têm seu próprio código específico. Quando durante três meses o lucro foi pago em taxas diferentes, as seguintes linhas devem ser preenchidas:
- 020 - Rendimentos gerais das pessoas;
- 025 - Todos os dividendos;
- 030 - Todas as deduções referentes ao valor apurado em 020;
- 040 - CPF;
- 045 - Número fiscal do dividendo;
- 050 - Adiantamentos pagos por cidadãos estrangeiros reduziram o número de impostos sobre eles.
- 060 - O número de todas as pessoas que receberam rendimentos do agente de retenção. Funcionário demitido e recém-admitido - 1 pessoa, também é considerada uma pessoa que recebe dinheiro com taxas de impostos diferentes;
- 070 - O valor dos impostos;
- 080 - Impostos não retidos;
- 090 - O valor total devolvido a pessoa física pelo agente.
Se não houver espaço suficiente na página, você precisará preencher folhas adicionais. Mas o total deve ser colocado na primeira página.
A segunda seção é preenchida de forma diferente. Não há necessidade de um total corrente, os números dos últimos três meses do período do relatório são indicados:
- 100 - indica a data de recebimento da renda no fato. Você pode encontrar variedades no Artigo 223 do Código Tributário da Federação Russa;
- 110 - A data em que o imposto de renda foi retido. Isso pode ser encontrado no artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa;
- 120 - A data em que o imposto máximo deve ser transferido;
- Art. 130 - O valor total dos rendimentos efetivamente recebidos;
- 140 – Valor da dedução.
O documento deve ser assinado pelo chefe da empresa, seu representante ou pessoa autorizada, por exemplo, um contador.
Instruções para preencher 6-imposto de renda pessoal em um exemplo
Considere, por exemplo, o preenchimento do formulário 6-NDFL para a empresa Severny Svet LLC, que possui cinco funcionários sob sua subordinação. Cada funcionário recebe 20.000 rublos. O pagamento antecipado é feito no dia 27, até o próximo mês no dia 12 - o último pagamento é feito.
Acontece que os salários, por exemplo, para dezembro foram emitidos em 12/01/2016 e para março em 12/04/2016. Quaisquer outros pagamentos no primeiro trimestre de 2016. não se aplica.
Um funcionário recebe uma dedução todos os meses no valor de 1.400 rublos. Em fevereiro, o funcionário recebeu licença com remuneração de 18.000 rublos, salário de 5.000 rublos.
O cálculo preliminar para preencher a primeira seção ficará assim:
O cálculo preliminar para preencher a segunda seção fica assim:
É muito importante inserir corretamente as informações para não refazer a declaração posteriormente.
Se houver várias datas fiscais
É importante entender que uma empresa pode preencher o formulário 6-NDFL em várias folhas devido ao fato de haver muitos funcionários e informações. Neste caso, as linhas 060-090 devem ser preenchidas exclusivamente na primeira página.
Se a data da transferência não for uma, mas houver várias, elas serão registradas em ordem cronológica.
Ao preencher os documentos para o serviço tributário, você deve especificar todos os dados por completo, sem perder nada. Então há a chance de entregar o documento rapidamente e sem alterações.