Šifra dividende u potvrdi 2 porez na dohodak. NDFL od dividendi. primjeri obračuna i odraza u izvješćivanju. U kojim slučajevima se porez na dohodak zadržava od naknade pri otkazu
Koji je zadnji imenik kodova prihoda za 2-NDFL potvrde?
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
Koji propisi uređuju njihovu upotrebu? U čemu je tajna uspješnog završetka svih izračuna i brzog izvještavanja?
Što trebaš znati
Svaki menadžer i računovođa ima težak zadatak - sastaviti izvješće poreznoj upravi o osobnom dohotku.
Za ispravan prikaz podataka u potvrdi morate jasno poznavati i razumjeti šifre, uključujući prihode. Što je to i gdje ih nabaviti?
Kakvi su to kodovi?
Šifra dohotka u je četveroznamenkasti broj koji označava određenu vrstu dohotka zaposlenika.
Na primjer, prilikom popunjavanja obrasca, računovođa će navesti jednu šifru za prikaz plaće, a drugu za izdavanje bonusa ili darova.
Šifru prihoda možete odabrati iz posebnog imenika, gdje se nalazi potpuni popis vrsta plaćanja pojedincu.
Svrha
Sav prihod osoblja koji se oporezuje opisan je u 3. odjeljku dokumenta 2-NDFL.
Fotografija: odjeljak 3 potvrde 2-NDFL (primjer)
Korištenje šifri iz imenika nužno je kako bi se svi obračuni pravilno proveli, a porez na dohodak obračunavao po stopi čije je korištenje zakonom opravdano.
Normativna baza
Prema tim dokumentima, u potvrdi o oporezivom dohotku pojedinca po određenoj stopi morate navesti poreznu šifru za dohodak od pojedinaca, koju možete odabrati iz Dodatka br. 2 referentne knjige obrasca 2-NDFL.
Kodovi prihoda u potvrdi 2-NDFL
Isplata vjerovnicima i dioničarima
Plaćanja osiguranja
| Kodovi | Obrazloženje |
| 1200 | Za iznose primljene kao plaćanje u skladu s |
| 1202 | Za prihode koji su primljeni kao razgraničenja osiguranja za (ne računajući se). Koristi se prilikom plaćanja koje se provodi nakon navršene dobi navedene u dokumentima ili nakon nastupanja drugih događaja. |
| 1203 | Za prihode koji su primljeni kao isplate osiguranja (uključujući odgovornost građana za nanošenje štete na imovinskom objektu od strane trećih osoba) |
| 1211 | Prihod koji je primljen kao premija osiguranja temeljem ugovora o osiguranju |
| 1212 | Za dobit zaposlenika - novčani otkupni iznos koji je isplaćen prema ugovoru o osiguranju, a podložan je obračunu u slučaju raskida uvjeta ugovora, koji su navedeni u dokumentaciji |
| 1213 | Za dohodak - novčani (otkupni) iznos koji je poreznom obvezniku isplaćen po prestanku ugovora o dobrovoljnom mirovinskom osiguranju, a umanjen za iznos premije osiguranja koju je platio isplatitelj. U onim situacijama kada porezni odbici nisu korišteni prema |
Isplata mirovina
Prihodi od poslovanja s imovinom
Iznosi iz poslovanja s vrijednosnim papirima
| Kodovi | Obrazloženje |
| 1520 | Za dohodak od prodaje nekretnine (osim stambenih nekretnina, privatiziranih zgrada i zemljišta, vrijednosnih papira) |
| 1530 | Za iznose dane prilikom prodaje vrijednosnih papira |
| 1531 | Za iznose koji se dobiju pri prodaji vrijednosnih papira kojima se trguje na organiziranim tržištima |
| 1532 | Za iznose koje pojedinac primi prilikom obavljanja transakcije materijalnim instrumentom transakcije u određenom vremenskom razdoblju. Temeljna imovina - korištenje vrijednosnih papira, burzovnih indeksa, koje izračunava organizator na tržištu |
| 1533 | Za iznose koji su izdani radniku prilikom prodaje i otkupa investicijskog fonda |
| 1535 | Za iznos koji je izdan tijekom provedbe radnji u financijskoj transakciji |
| 1536 | Za iznose koje je zaposlenik primio od transakcija s vrijednosnim papirima koji nisu u prometu, ali su prilikom kupnje zadovoljili uvjete koji su postavljeni za vrijednosne papire |
| 1540 | Za iznose koje su porezni obveznici primili prilikom prodaje udjela u statutarnoj osnovi poduzeća |
| Kodovi | Obrazloženje |
| 2201 | Za isplatu autorskih nagrada za pisanje književnog djela, također za kazališnu, filmsku, cirkusku i estradnu umjetnost |
| 2202 | Za isplatu autorske nagrade za pisanje umjetničkog grafičkog teksta, fotografskog rada i tiskanog izdanja, arhitektonskog i dizajnerskog teksta |
| 2203 | Za isplatu tantijema za izrađeno kiparsko djelo, dekorativno slikarstvo, primijenjenu ili dizajnersku umjetnost, kazališno djelo, scenografiju u kinu u raznim izvedbenim tehnikama |
| 2204 | Za nagrade za stvoreno audiovizualno djelo (vezano za video produkciju, filmsku industriju i televizijske programe) |
| 2205 | Za nagrade za stvoreno glazbeno djelo (za operu, balet, limene glazbe, za filmsku i kazališnu produkciju) |
| 2206 | Za naknadu za autorstvo pri stvaranju glazbenog djela, također i za publikacije |
| 2207 | Za plaćanje autoru – izvođaču književnog djela, odnosno u umjetnosti |
| 2208 | Plaćanje autoru za rad na znanstvenim radovima |
| 2209 | Za isplate autoru za otkriće u znanosti, izumu i industrijskom dizajnu |
Dodaci, darovi, materijalna pomoć
| Kodovi | Obrazloženje |
| 2300 | Za invalidninu neko vrijeme |
| 2400 | Za iznose koji su primljeni tijekom obavljanja prijevoza (i brodova i zrakoplova), tijekom prijevoza, kazne za kašnjenje prijevoza na početnoj ili krajnjoj točki u Ruskoj Federaciji. Za dobit koja je primljena za korištenje cjevovoda, vodova za prijenos električne energije, komunikacija, računalnih komunikacija u Ruskoj Federaciji |
| 2510 | Za plaćanja u cijelosti ili djelomično za poreznog obveznika od strane poduzeća ili individualnog poduzetnika proizvoda ili prava na imovinu, komunalne usluge, hranu, rekreaciju, obuku |
| 2520 | Za iznose koji pokrivaju cijenu proizvoda, rad koji je primljen besplatno |
| 2530 | Za plaćanje rada u naravi |
| 2610 | Za isplate materijalnih koristi koje su primljene prilikom štednje kamata na korištenje kreditnih sredstava (isključujući prihode - materijalne koristi koje su primljene prilikom korištenja kredita koji je utrošen na građevinske radove ili kupnju stambene nekretnine u Rusiji) |
| 2620 | Odraziti materijalnu korist koja je dobivena uštedom kamata na korištenje ciljanog kredita ako je potrošena tijekom građevinskih radova ili kupnje nekretnine u Rusiji za stanovanje. Moraju postojati dokumenti koji potvrđuju korištenje financijskih sredstava |
| 2630 | Iskazati materijalnu korist koja je primljena pri kupnji proizvoda u skladu s ugovorom građanskog prava od pojedinca, poduzeća i samostalnog poduzetnika, koji su međusobno ovisni u odnosu na poreznog obveznika |
| 2640 | Za prikaz materijalne koristi koja je ostvarena kupnjom vrijednosnih papira |
| 2710 | U potvrdi 2-NDFL, šifra prihoda za materijalnu pomoć (ne računajući sredstva koja poslodavac isplaćuje zaposlenim zaposlenicima i onima koji daju otkaz zbog odlaska u invalidsku mirovinu ili navršene dobi; pomoć koja se pruža takvim kategorija ljudi od strane javne organizacije) |
| 2720 | Cijena predmeta darovanja |
| 2730 | Cijena nagrade za pobjedu na događaju koji je održan u skladu s odlukama Vlade Ruske Federacije |
| 2740 | Vrijednost dobitka i nagrade koja je primljena u natjecanju, igri ili događaju za promicanje proizvoda ili usluge |
| 2750 | Cijena nagrade koja je primljena na natjecanju i na natjecanju koje nije provedeno odlukom Vlade Ruske Federacije, zakonodavne strukture državnih tijela i lokalnih struktura, a ne za reklamne kampanje |
| 2760 | Isplata novčane pomoći koju je izvršio poslodavac svom zaposleniku, koji je prestao raditi zbog navršetka mirovinskog staža ili stjecanja statusa osobe s invaliditetom. |
| 2761 | Isplata materijalne pomoći koju osoba s invaliditetom provodi od strane javne organizacije invalida |
| 2770 | Za naknadu od strane poslodavca zaposleniku, njegovoj obitelji troškova kupljenih lijekova koje je propisao zdravstveni radnik |
| 2780 | Plaćati troškove nabavljenih lijekova koje je propisao zdravstveni radnik u situacijama koje nisu opisane u |
| 2790 | Iskazati pomoć s cijenom dara koju je primio veteran Drugog svjetskog rata, udovica vojnika poginulog tijekom neprijateljstava s Finskom, Drugi svjetski rat, Japan, udovica umrlog ratnog vojnog invalida. |
Bankarski prihodi i dobici
| Kodovi | Obrazloženje |
| 2800 | Za iznose koji su primljeni po osnovu otplate obveza po mjenici |
| 2900 | Za sredstva koja su primljena u transakcijama sa stranim valutama |
| 3010 | Za dobitke koje isplaćuje priređivač lutrije, totalizatora i drugih igara (vrijedi i za automat) |
| 3020 | Za iznose kamata koje su primljene na depozit u bankovnoj instituciji iznad iznosa koji su izračunati prema stopama refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije u razdoblju u kojem se kamata obračunava, na depozit u rubljama (osim za oročenu mirovinu na rok od 6 mjeseci i više) i 9% godišnje na devizne depozite |
| 3021 | Za iznose kamata koje su primljene na oročeni mirovinski depozit u bankarskoj instituciji, a koje su plaćene najmanje 6 mjeseci |
| 4800 | Ostali prihod |
Značajke ovog priručnika
Prilikom popunjavanja potvrde 2-NDFL potrebno je prikazati sve podatke propisane zakonom što je točnije moguće.
Za ispravno iskazivanje ovakvih podataka u izvješćima potrebno je izvršiti sve postavke u programu za obračun plaća.
Problemi obično nastaju kod određivanja vremenskih razgraničenja koja se dodaju uz plaću i godišnji odmor. Također je potrebno provjeriti postavke za obračun poreza na dohodak.
Odabire se oblik osnovnih i dodatnih vremenskih razgraničenja, kartica za obračun plaća, stavka za obračun plaća po poduzećima, zatim postavljanje obračuna plaća.
Popis će sadržavati podatke o vremenskim razgraničenjima iz kojih trebate odabrati odgovarajuću. Čak iu slučaju kada se prihodi neće oporezivati porezom na dohodak, potrebno ih je navesti u izvješću.
Šifra dohotka 4800 i 2012 u potvrdi 2-NDFL omogućuje vam da navedete iznos drugog dohotka poreznog obveznika i njegove isplate godišnjeg odmora. Popis šifri prihoda (2012, 4800, itd.) Obavezni je referentni materijal na stolu svakog računovođe. Ispitajmo detaljno značenja najpopularnijih i kontroverznih kodova potrebnih za ispunjavanje potvrde.
Odjeljak "Šifra prihoda" u potvrdi 2-NDFL
Zašto mi trebaju šifre prihoda u potvrdi 2-NDFL? Stupac "Šifra prihoda" je obavezan. Klasifikacija prihoda je prilično detaljna, označena su četveroznamenkastim brojevima od 1010 do 4800. Vrlo često, korištenje popisa kodova uzrokuje poteškoće, jer nije uvijek moguće odmah razumjeti gdje pripisati ovu ili onu vrstu prihoda. Na primjer, kojim kodom označiti nagrade za praznike, rođendane, godišnjice? Ranije su se iskazivali pod općom šifrom 4800 "Ostali prihodi", ali je u 2016. i 2017. popis prihoda ažuriran.
Za pogrešku u odabiru šifre nema sankcija. Međutim, točna šifra je vrlo važna, jer će unošenje krive šifre utjecati na način plaćanja poreza. Kodovi prihoda mogu se pronaći u Dodatku br. 1 nalogu Federalne porezne službe Rusije od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen], koji se primjenjuje od 29.11.2015.
Nalog Federalne porezne službe Rusije od 22. studenog 2016. br. MMV-7-11/ [e-mail zaštićen] izvršene su dopune i izmjene popisa šifri prihoda. Posebno je isključena šifra 2791 koja je označavala dohodak u naravi od poljoprivrednih proizvođača; promijenio se sadržaj oznake 3010. Ako je ranije ova oznaka označavala prihode od dobitaka koje isplaćuju priređivači lutrija, nagradnih igara i drugih igara na sreću (uključujući i korištenje automata za igre na sreću), od 26. prosinca 2016. oznaka 3010 označava prihode u obliku dobitaka primljenih u kladionici i nagradnih igara.
Pri izvješćivanju o prihodima zaposlenika za 2018. također je potrebno uzeti u obzir šifre odobrene nalogom Federalne porezne službe od 24.10.2017. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen]:
Osim toga, popis odbitnih šifri dopunjen je šifrom 619 za prikaz odbitaka u iznosu pozitivnog financijskog rezultata ostvarenog iz transakcija koje su evidentirane na pojedinačnom investicijskom računu.
Šifra dokumenta u 2-NDFL
Šifra dokumenta (što znači identifikacijski dokument zaposlenika), čiji je redak prisutan u stavku 2 potvrde 2-NDFL, popunjava se prema referentnoj knjizi ovih kodova navedenih u nalogu Federalne porezne službe Rusije Federacija od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] Ukupno postoji 14 takvih kodova, najčešći - "21" - označava rusku putovnicu.
Šifra 2-NDFL 2000 i šifra prihoda 4800
Jedna od najčešćih vrsta primanja zaposlenika je naknada za rad; označen je šifrom 2000. Prije stupanja na snagu naloga Federalne porezne službe od 22. studenog 2016. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] bilo je pitanja o primjeni ovog kodeksa u slučaju isplate bonusa. Ovaj problem je riješen na sljedeći način: bilo je potrebno potražiti koji je točno bonus prikupljen i, ovisno o tome, odabrati kod. Ako je zaposlenik primio bonuse za radna postignuća, tada je taj prihod označen šifrom 2000, ali ako mu je bonus dodijeljen u čast događaja (vjenčanje, godišnjica, rođenje djeteta itd.), tada bi ovaj prihod trebao klasificirati kao ostalo i označiti šifrom 4800.
Od 26. prosinca 2016. u 2-NDFL uvedena su 2 nova koda za označavanje premija (Nalog Savezne porezne službe od 22. studenog 2016. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen], dopis Federalne porezne službe od 24. travnja 2017. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]):
- 2002 - za bonuse isplaćene za proizvodne rezultate i druge slične pokazatelje predviđene normama zakonodavstva Ruske Federacije, radnim i (ili) kolektivnim ugovorima (isplaćeni ne na teret dobiti organizacije, ne na račun posebnih- namjenska sredstva ili namjenski prihodi);
- 2003. - za nagrade koje se isplaćuju iz dobiti organizacije, sredstava posebnih namjena ili namjenskih prihoda.
Što je šifra prihoda 4800? Šifra prihoda 4800 - raščlamba ostalih vrsta prihoda bit će prikazana u nastavku, odnosi se na bilo koji drugi prihod koji nema oznaku šifre, na primjer:
- primljene dnevnice iznad standarda utvrđenog lokalnim regulatornim aktom organizacije;
- naknada pripisana zaposleniku za korištenje njegove osobne imovine za potrebe organizacije, itd.
Šifra prihoda 4800, što znači drugi prihod u potvrdi 2-NDFL, također se koristi za označavanje stipendije ili nagrade studentu za obavljeni rad. Isplate po studentskom ugovoru često izazivaju pitanja jer u čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji navodi prihode koji ne podliježu porezu na dohodak, također spominje stipendije. Ističemo da se u ovom članku radi isključivo o onim stipendijama koje se isplaćuju na teret proračuna u državnim obrazovnim ustanovama. Ako stipendiju isplaćuje poduzeće, tada se na nju plaća porez.
Što znači šifra 2760 u 2 porezu na dohodak?
Šifra 2760 koristi se za upućivanje na financijsku pomoć zaposlenicima, uključujući one koji su otišli u mirovinu zbog starosti ili invaliditeta. Pod materijalnom pomoći mogu se podrazumijevati iznosi koje zaposlenik prima u vezi s različitim događajima: smrt člana obitelji, financijske poteškoće nastale uslijed elementarne nepogode ili požara i sl.
Ovaj kod dohotka u potvrdi 2-NDFL postavlja pitanja, jer se porez na dohodak ne naplaćuje od određenog iznosa financijske pomoći (do 4000 rubalja godišnje). Trebaju li takvi iznosi biti navedeni u potvrdi 2-NDFL, i ako da, pod kojim kodom? Na njih se odnosi šifra 2760, kao i šifra odbitka 503.
Važno je razlikovati materijalnu pomoć koja je „ugrađena“ u sustav plaća i ovisi o radnom djelovanju zaposlenika. Takva se pomoć uračunava u troškove rada i nije materijalna pomoć u smislu st. 23. čl. 270 Poreznog zakona Ruske Federacije (vidi pismo Federalne porezne službe Rusije od 26. lipnja 2012. br. ED-4-3 / [e-mail zaštićen]).
Šifra prihoda 2300 u potvrdi 2-NDFL
Oznaka poreza na dohodak 2300 navedena je u potvrdama u vezi s naknadama za privremenu nesposobnost. Uostalom, prema stavku 1. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, takve naknade podliježu porezu na dohodak. To znači da moraju biti uključeni u potvrdu o porezu na dohodak 2.
Više informacija o tome kako točno odbiti porez na dohodak od iznosa na bolovanju pogledajte u članku. “Oporezuje li se bolovanje (bolovanje) porezom na dohodak?” .
Kod 2400 u 2-NDFL
Gdje stavljate prihod od najma automobila? Kod iznajmljivanja automobila i bilo kojeg drugog načina prijevoza (uključujući i cjevovode, dalekovode, sve komunikacijske vodove, uključujući računalne), prihod će ići pod šifru 2400. U ovom slučaju također je moguće koristiti šifru 4800 (“Ostali prihodi” ). Ali Savezna porezna služba u pravilu provjerava sastav drugog dohotka i u ovom slučaju mogu se pojaviti nepotrebna pitanja.
Pozivni broj zemlje za 2-NDFL
Šifra zemlje (zemlja državljanstva zaposlenika), redak za navođenje koji je prisutan u klauzuli 2 potvrde 2-NDFL, preuzet je iz OKSM-a (Sveruski klasifikator zemalja svijeta). Klasifikator sadrži 3 vrste kodova: abecedni "Alpha-2", abecedni "Alpha-3" i digitalni.
Ruski kod za 2-NDFL
U većini slučajeva, kod Rusije mora biti naveden kao kod zemlje u potvrdi 2-NDFL. Prema OKSM-u, abecedni kod "Alpha-2" za Rusku Federaciju je RU, abecedni kod "Alpha-3" je RUS, a digitalni kod je 643. To je broj koji bi trebao biti naveden u potvrdi.
Rezultati
Svi prihodi i odbici poreznog obveznika u potvrdi 2-NDFL šifrirani su posebnim kodovima. Ovi se kodovi povremeno ažuriraju. Od siječnja 2018. na snagu je stupilo 5 novih kodova za dohodak i 1 za odbitke.
Pratite ažuriranja u našem odjeljku "Pomoć 2-NDFL" i budite prvi koji će saznati o promjenama u zakonodavstvu.
Dohodak u 2-porezu na dohodak označava se četveroznamenkastim kodom. Nedavno je Savezna porezna služba već dva puta promijenila kodove. Koje kodove upisati u potvrdu 2-NDFL prilikom isplate određenih primanja zaposlenicima, pročitajte u članku.
Kodovi plaćanja u potvrdi 2-NDFL
U potvrdi 2-NDFL sva plaćanja moraju biti označena vlastitim kodovima. Njihov popis nalazi se u Dodatku 1 nalogu Federalne porezne službe Rusije od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] i redovito se ažurira. 2-NDFL kodovi postavljeni su samo za oporezivi prihod. Uostalom, iznosi oslobođeni poreza ne moraju se odražavati u potvrdi. , rekli su urednici.
Nove šifre dohotka za 2-porez na dohodak, koje vrijede u 2018. godini, dolje u članku.
Šifra prihoda 2510 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2510 namijenjena je situacijama u kojima tvrtka nadoknađuje zaposleniku njegove troškove plaćanja robe ili usluga. Na primjer, režijski troškovi, plaćanje vrtića za dijete. Stoga, ako tvrtka izvrši takvu isplatu u interesu zaposlenika, tada se u potvrdi 2-NDFL mora navesti šifra dohotka 2510.
Kodovi plaća u potvrdi 2-NDFL
Plaća je označena šifrom 2000. Ova šifra se također koristi za dodatke, na primjer, isplate koje proizlaze iz primjene regionalnog koeficijenta ili doplate za štetne uvjete rada.
Također, ovaj kod prihoda u potvrdi 2-NDFL primjenjuje se na putne troškove. Ako je zaposlenik u istom mjesecu primio plaću i naknadu za putne troškove, te isplate u potvrdi moraju biti sažete.
Napomena: nagrade za postignuća u radu označene su drugom šifrom 2002.
Šifra odmora u potvrdi 2-NDFL
Plaćanje za godišnji odmor označeno je šifrom 2012. Ova šifra je ista za sve plaćene praznike: osnovni, dodatni, obrazovni.
Napomena: naknada za neiskorišteni godišnji odmor nije naknada za godišnji odmor. Do sada za njega nije postavljen zaseban kod, pa koristite opći 4800. Ali od 2018. promijenit će se šifra prihoda u 2-NDFL. Federalna porezna služba Rusije uvest će šifru 2013 za naknadu za godišnji odmor.
Šifra prihoda 1010 u potvrdi 2-NDFL
1010 ispravna je šifra za dividende, odnosno prihode koje društvo raspoređuje među svojim pojedinačnim sudionicima razmjerno njihovim ulozima.
Podsjetimo, porezna stopa na dividendu ovisi o tome je li primatelj porezni rezident ili ne. Stopa za rezidente je 13%, za nerezidente - 15% (točka 3, članak 224 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Šifra prihoda 1011 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 1011 potrebna je za kamate koje tvrtka plaća pojedincima na kredite.
Podsjetimo, organizacija koja je primila zajam od pojedinca priznaje se kao porezni agent za porez na dohodak u odnosu na kamate prema ugovoru o zajmu. Porez po odbitku na kamate treba biti na dan kada su doznačene na bankovni račun pojedinca ili, u njegovo ime, na račune trećih osoba.
Šifra prihoda 1400 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 1400 mora biti zabilježena u potvrdi 2-NDFL ako je tvrtka plaćala najam zaposlenicima ili drugim pojedincima.
Ova šifra se koristi samo ako tvrtka plaća najam nekretnina ili drugih fiksnih objekata. Prihodi od iznajmljivanja bilo kakvih vozila i sredstava komunikacije, računalnih mreža nisu označeni ovom šifrom. Za takva plaćanja osiguran je zaseban kod - 2400.
Šifra prihoda 1530 u potvrdi 2-NDFL
Oznaka 1530 potrebna je za prihode od poslova s vrijednosnim papirima koji kolaju na organiziranom tržištu. A prihod od "nesređenih" vrijednosnih papira ima točnu šifru 1531.
Šifra prihoda 2400 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2400 označava najamninu pojedincu za prijevoz ili komunikacijske linije. Ali šifra 1400 u 2-NDFL je potrebna za označavanje najamnine za bilo koju drugu nekretninu.
Šifra prihoda 2520 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2520 primjenjuje se kada tvrtka sama opskrbljuje zaposlenika robom ili uslugama besplatno ili uz minimalno plaćanje.
Šifra prihoda 2530 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2530 - dohodak u naravi. Blizu je koda 2520. Uostalom, plaćanje robe ili usluga zaposleniku također spada pod ovaj koncept.
Šifra 2530 u potvrdi 2-NDFL mora se koristiti, na primjer, u slučajevima kada tvrtka isplaćuje plaće u gotovim proizvodima.
Šifra prihoda 2610 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2610 potrebna je za označavanje materijalne koristi od štednje na kamatama. Ova se naknada formira ako tvrtka izda zajam zaposleniku po kamatnoj stopi koja prelazi dvije trećine stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije (klauzula 2, članak 212 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Šifra prihoda 2710 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2710 označava običnu materijalnu pomoć. Ne podliježe porezu na osobni dohodak u granicama od 4.000 rubalja za jednog zaposlenika po kalendarskoj godini (članak 28., članak 217. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali cijeli iznos i dalje mora biti uključen u potvrdu 2-NDFL. A neoporezivi dio evidentirati kao odbitak sa oznakom 503.
Šifra prihoda 2750 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2750 - nagrade na nagradnim igrama i natjecanjima koja se ne održavaju u svrhu reklamiranja roba ili usluga.
Imajte na umu: ako se događaji održavaju u skladu s odlukama vlasti ili su usmjereni na oglašavanje, tada nagrade ne podliježu porezu na osobni dohodak na isti način kao financijska pomoć, odnosno 4000 rubalja godišnje. Ali nagrade s oznakom 2750 podliježu porezu na dohodak u punom iznosu.
Šifra prihoda 2762 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2762 odnosi se na novčanu pomoć pri rođenju djeteta. Samo iznos financijske pomoći koji premašuje 50.000 rubalja za svako dijete podliježe porezu na osobni dohodak (članak 8. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije).
U potvrdi 2-NDFL morate unijeti cjelokupni iznos materijalne pomoći pri rođenju djeteta. A njegov neoporezivi dio iskazati kao odbitak s oznakom 508.
Šifra prihoda 3020 u potvrdi 2-NDFL
Ako je pojedinac primio prihod u obliku kamata na depozite u bankama, tada se takav prihod u potvrdi 2-NDFL mora prikazati kodom 3020.
Podsjetimo da je za dohodak u obliku kamata primljenih na bankovne depozite, stopa poreza na dohodak za porezne rezidente Rusije 35%, za nerezidente - 30%.
Registracija poreznih prijava je dugotrajan i mukotrpan proces koji zahtijeva maksimalnu koncentraciju računovodstvenog djelatnika. Važno je uzeti u obzir najnovije izmjene zakona i ne pogriješiti u šiframa: one se koriste u obrascima poreza na dohodak za bilježenje svih primanja osobe i potrebnih odbitaka.
Što je kodiranje prihoda
Organizacije koje zapošljavaju, samostalni poduzetnici i privatni radnici obvezni su obračunati i obustaviti porez na dohodak. Kao porezni agenti, pravne osobe i samostalni poduzetnici izdaju obrasce za izvješćivanje u svojim rukama ili ih šalju poreznim vlastima - uključujući,. Da biste pravilno izdali deklaraciju, potrebno je ispuniti sve zahtjeve Federalne porezne službe Rusije: to se također odnosi na šifre usvojene za označavanje prihoda koje je zaposlenik primio tijekom prošle godine.
Računovodstveno osoblje unosi šifre prihoda u treći odjeljak obrasca 2-NDFL. Sastoje se od četiri znamenke: prve dvije označavaju dohodovnu skupinu, a druge dvije vrstu novčanog primitka. Postoji mnogo takvih kodova, ali se svi jednako često koriste. Pokušat ćemo ukratko opisati glavne skupine kodova i detaljno se osvrnuti na najčešće korištene vrijednosti.
Prilikom podnošenja izvješća IFTS-u ili za predaju, računovođe pribjegavaju upotrebi posebnih imenika: oni sadrže kodiranje s kojim se stavke prihoda i odbitci od njih bilježe u potvrdi. Takav vodič je neophodan jer značajno štedi vrijeme prilikom ispunjavanja 2-NDFL potvrda.
Tablica u nastavku prikazuje glavne skupine kodova, gdje je XX zamijenjen posljednja dva broja kodiranja, ovisno o specifičnoj vrsti prihoda:
Kratke informacije |
||
Isplate duga i dividende |
||
Plaćanja osiguranja (uključujući prirodu otkupa) |
||
Isplate iz imovine date u zakup |
||
Prihodi od prodaje dionica (uključujući i one sadržane u temeljnom kapitalu) i vrijednosnih papira |
||
Plaća menadžmentu i cjelokupnom osoblju zaposlenika zaposlenih po ugovoru ili drugom sporazumu. Praznici spadaju u ovu kategoriju. |
||
Naknada za doprinos umjetničkom djelu ili kulturnom objektu |
||
Naknade za privremenu nesposobnost (bolovanje) |
||
Prihodi od iznajmljivanja motornih vozila, cjevovoda i mreža |
||
Dobit primljena od najmodavca za pružene usluge i obavljene radove (uključujući u naravi) |
||
Prihodi ostvareni od oslobođenja od troškova (imovinska korist) |
||
Novčane pomoći koje se daju zaposlenicima u vezi s teškom imovinskom situacijom, složenom bolešću koja je rezultirala potpunom ili djelomičnom nesposobnošću, pri odlasku u starosnu mirovinu, kao i pri primitku darova, nagrada |
||
Dobit primljena od dividendi |
||
Prihodi od raznih dobitaka (uključujući lutriju) i nagrada |
||
Ostali prihodi koji ne odgovaraju opisu drugih skupina |
Navedene skupine kodova omogućuju odražavanje u izvješćima gotovo svih vrsta novčanih primanja Rusa. Važno je zapamtiti da neki prihodi a priori ne podliježu porezu na dohodak: to uključuje dječje doplatke, rodiljni kapital, otpremnine i otpremnine. Dio prihoda nije u potpunosti oporezovan: na primjer, od darova ili financijske pomoći u iznosu koji ne prelazi 4 tisuće rubalja. rubalja, porez na osobni dohodak se ne plaća.
Sada se okrenimo najčešćim vrstama zarade za pojedince i dajmo raščlambu 2-NDFL kodova prihoda - detaljnije nego što je navedeno u gornjoj tablici.
2301 - šifra prihoda u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2301 odobrena je krajem 2017. godine i obvezna je ako je pojedinac ostvario ovu vrstu prihoda u protekloj godini. Šifra 2301 utvrđuje plaćanja izvršena na temelju zakona "O zaštiti prava potrošača". Riječ je o penalima i gubicima koje pravne osobe plaćaju odlukom suda ako dobrovoljno nisu udovoljile zahtjevima potrošača.
1010 - šifra dividende u potvrdi 2-NDFL
Ova šifra bilježi prihode u obliku dividendi koje pripadaju dioničarima ruskih tvrtki. Imajte na umu da dividende također uključuju sve primitke iz izvora izvan Rusije, koji se odnose na dividende u skladu sa zakonodavstvom ove strane države. Do 2015. godine stopa poreza na dohodak za dividendu iznosila je 9%, no posljednje dvije godine glavna je za porez na dohodak - 13%.
2610 - šifra prihoda u potvrdi 2-NDFL
Šifra odražava materijalnu korist - iznos financijskih prihoda koje je pojedinac ostvario zbog oslobađanja od određenih troškova. To uključuje:
- Sredstva ušteđena na kamatama za korištenje posuđenih sredstava ili;
- Plaćanje robe ili usluga od fizičkih, pravnih osoba i samostalnih poduzetnika koji su međusobno ovisni u odnosu na platitelja.
- Kupnja vrijednosnih papira i sklapanje terminskih, terminskih, opcijskih ugovora, swap ugovora – financijskih instrumenata tzv.
2000. i 2002. - šifre prihoda u potvrdi 2-NDFL
Kodovi ove skupine odražavaju glavni izvor prihoda za većinu Rusa - isplatu plaća (2000.). Kodeks 2002 popravlja primitak isplata bonusa. Dodjeljuju se zaposleniku koji se istaknuo besprijekornim obavljanjem službenih dužnosti ili pokazao visoke rezultate u proizvodnji. Pokazatelje i poticaje utvrđuje svaka organizacija na svoj način i propisuje ih ugovorima/ugovorima o radu.
Kod dohotka 4800 u potvrdi 2-NDFL postavljen je ako u imeniku nema posebnog koda. Provjerite postoje li nove šifre dohotka za 2016. u 2-porezu na dohodak. Reći ćemo vam kako pojednostaviti konverziju.
Kodovi prihoda u potvrdi 2-NDFL u 2017
U 2-NDFL potvrde za 2016. stavite nove kodove prihoda. U prosincu 2016. Federalna porezna služba promijenila je kodove. Nakon toga pojavila su se dva nova kodeksa za proizvodnju i obljetničke nagrade. Za prolazak 2-poreza na dohodak prema zahtjevu porezne uprave potrebno je u računovodstvenom programu prekodirati evidenciju za cijelu godinu. Ako vam program ne dopušta da to učinite automatski, računovođe moraju obaviti sav posao ručno.
Ako inspektori ne prihvate potvrde, kazna za svakog od njih bit će 200 rubalja. A ako prihvate, ali smatraju da su stari kodovi nepouzdani podaci, tada će napisati 500 rubalja za svaku potvrdu. novčana kazna (točka 1, članak 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
U slučaju spora postoje dva argumenta. Porezni zakon ne daje inspektorima pravo da odbiju prihvatiti potvrde zbog starih kodova. Također ne bi trebalo biti kazne za lažne informacije. Savezna porezna služba objasnila je da je novčana kazna moguća samo za one pogreške koje utječu na proračun ili krše prava radnika. Na primjer, podcijenili su porez ili nisu dali odbitak (pismo od 16. studenog 2016. br. BS-4-11 / 21695). Pojašnjenja su se odnosila na 6-NDFL, ali vrijede i za 2-NDFL.
Kako su se promijenile šifre prihoda (staro/novo)
Uobičajene šifre prihoda u potvrdi 2-NDFL
Koje šifre u 2-porezu na dohodak staviti na najčešći prihod, analizirat ćemo u nastavku.
Šifra prihoda 2000
Šifra 2000 u potvrdi 2-NDFL označava plaće. Imajte na umu da za ovu liniju ne bi trebalo biti nikakvih premija.
Šifra prihoda 2002. i 2003. god
Proizvodni i neproizvodni bonusi označeni su u 2-porezu na dohodak različitim šiframa:
- pod šifrom 2002- mjesečne nagrade za proizvodnju, koje se isplaćuju uz plaću, kao i nagrade za postignute rezultate, tromjesečne i godišnje nagrade za proizvodnju. Ali samo ako su te premije otpisane na trošak;
- pod šifrom 2003- neproizvodne nagrade i nagrade na teret dobiti, namjenskih ili namjenskih sredstava.
Šifra prihoda 2012
Šifra prihoda 2012 stavlja se na plaću za godišnji odmor. Za naknadu za neiskorišteni godišnji odmor, drugi kod je 4800.
Šifra prihoda 2013
Income code 2013 označava naknade za privremenu nesposobnost. Ovi prihodi podliježu porezu na dohodak u cijelosti. Ostatak beneficija na teret FSS-a ne podliježe porezu na dohodak, stoga nisu navedeni u potvrdi o porezu na dohodak 2.
Za naknadu za bolovanje šifra primanja je 4800.
Šifre prihoda 2710, 2760 i 2762
Sva tri koda su za financijsku pomoć.
Šifra 2760 bilježite financijsku pomoć zaposlenicima i bivšim zaposlenicima koji su otišli zbog odlaska u mirovinu zbog invaliditeta ili starosti.
Šifra 2762- za jednokratnu novčanu pomoć pri rođenju (posvojenju) djeteta.
Šifra 2710 - za ostale vrste novčanih pomoći koje nisu označene šiframa 2760 i 2762.
Jednokratna financijska pomoć za dijete pri rođenju (posvojenje) ne podliježe porezu na osobni dohodak u granicama od 50.000 rubalja. Stoga se u retku s šifrom dohotka 2762 stavlja šifra odbitka 508. U drugim slučajevima ne možete zadržati porez na osobni dohodak unutar 4.000 rubalja. godišnje - šifra odbitka 503.
Šifra prihoda 2720
Šifra prihoda 2720 znači da je građanin dobio dar. 4000 rub. njegove vrijednosti ne može podlijegati porezu na osobni dohodak. Zato su u retku s šifrom prihoda 2720 stavili šifru odbitka 501.
Šifre prihoda 1400 i 2400
Obje šifre označavaju dohodak zaposlenika od imovine dane u najam.
Po šifri prihoda 2400- najam vozila i manji prihodi od pružanja komunikacijskih i računalnih mreža.
Po šifri prihoda 1400- primici od najmoprimaca za ostalu imovinu čiji dohodak nije iskazan pod oznakom 2400.
Šifra prihoda 1010
Šifra prihoda 1010 upisuje se za dividende. Kako platiti porez na dohodak od dividende u 2017.: stopa, CCC, uzorak plaćanja>>
Kada staviti kod prihoda 4800 u potvrdu 2-NDFL
Šifra prihoda 4800 u potvrdi 2-NDFL postavlja se samo ako drugi kod ne odgovara. Savezna porezna služba potvrdila je da tvrtka ima pravo na to (pismo od 6. srpnja 2016. br. BS-4-11/12127). Pojašnjenje se odnosi na dohodak oporeziv porezom na dohodak, za koji u pravilima za ispunjavanje potvrda ne postoji posebna šifra:
- naknada za neiskorišteni godišnji odmor;
- dodatna isplata naknada do prosječne zarade na teret organizacije;
- višak dnevnice;
- otpremnine veće od tri prosječne plaće.
U posljednja dva slučaja potvrda odražava samo iznos koji premašuje neoporezivi limit.
Kako izbjeći zabunu s šiframa dohotka i odbitka u 2-porezu na dohodak
U potvrdama 2-NDFL za 2016. moraju se unijeti nove šifre prihoda i odbitaka. Nije bitno za koga sastavljate potvrdu - za inspektore ili zaposlenika. Sam program Glavbukh rekodira bonuse i odbitke za 2016. Nije potrebno samostalno odabrati potrebne kodove.
Preuzmite ili isprintajte godišnje izvješće za inspekcijski nadzor u rubrici "Izvješćivanje". Ako zaposlenik traži potvrdu, ispišite je na njegovoj stranici.
2-NDFL je dostupan u dva formata - pdf i xls. Možete odabrati bilo koji. Program ga automatski popunjava i u slučaju promjena dopunjava u tekućem vremenu.
Savjet
Besplatno isprobajte online uslugu za izračun i obradu primanja zaposlenika. Adresa: 1pgb.ru - Program glavnog računovođe
Od 1. siječnja 2017. Program Glavbukh uzima u obzir doprinose i beneficije, uzimajući u obzir nova ograničenja - 876.000 rubalja. i 755.000 rubalja. Dnevna naknada preko 700 rubalja. uključuje u osnovicu za doprinose i automatski popunjava RSV-1, 4-FSS, kao i novi obračun doprinosa na uvid. Program Glavbukh također generira mjesečna izvješća SZV-M za FIU i predlaže nove rokove. Usluga zna kako ispravno ispuniti 2-NDFL potvrde i 6-NDFL izračune, i to će učiniti bez vašeg sudjelovanja. Ako i dalje imate pitanja, na njih će brzo odgovoriti online stručnjak. Dobijte besplatan pristup za goste i uvjerite se sami kako sve funkcionira
Sam program Glavbukh izračunava plaće, beneficije, godišnji odmor. Porez na dohodak obračunava se uzimajući u obzir porezne olakšice.
Dokumenti (potvrda 2-NDFL za 2016.)
Usluga automatski popunjava potvrde, registre i izvješća. Ako se nešto promijenilo u računovodstvu, program će promijeniti dokumente.
Šifre prihoda i odbitaka
Sam program ažurira šifre prihoda i odbitaka, kao i druge važne informacije. Ne morate ništa raditi ručno.
