Sve o tuningu automobila

3 porez na dohodak čl. Podaci o povratu poreza. Porez na osobni dohodak

Vjerojatno ste čuli za 3-NDFL deklaraciju; u ovom članku ćemo vam reći što je to.

Obrazac 3-NDFL službeni je obrazac koji su svi Rusi dužni ispuniti ako su na kraju prošle godine primili određeni prihod ili žele vratiti dio prethodno plaćenog poreza.

Pogledajmo detaljnije glavne točke.

Porez na osobni dohodak

Za osobe koje rade u tvrtkama ili poduzećima koja primaju službeni dohodak, računovodstvo automatski zadržava porez na dohodak. Stoga nema potrebe ispunjavati 3-NDFL deklaraciju za prijavu dobiti.

Međutim, postoje situacije kada je građanin Ruske Federacije dobio dodatni prihod:

  • prodaja nekretnina - kuća, vikendica, apartman, soba i dr.
  • prodaja nekretnine - auto, garaža, motocikl i dr.
  • prodaja vrijednosnih dionica i vrijednosnih papira
  • dobitak na lutriji
  • vlasnici stanova, ako ih daju u najam
  • Individualni poduzetnik s općim sustavom oporezivanja
  • odvjetnici
  • bilježnici
  • primanje imovine na dar od nebliskog srodnika

Kako vratiti 3-NDFL

U poreznom zakonodavstvu Ruske Federacije postoji i ugodan dio. Stanovništvo može dobiti povrat dijela poreza po odbitku u proteklih godinu ili više godina.

Mnogo je slučajeva u kojima morate ispuniti obrazac 3-NDFL i, što je važno, ovaj popis nastavlja rasti.

Imate pravo na 3-NDFL povrat novca kada:

  • kupljena nekretnina - stan, kuća, udio u stanu/kući
  • ste u procesu otplate svog hipotekarnog kredita
  • školovali su se uz plaćanje ili su školovali svoju djecu i bliske rođake
  • primala plaćenu medicinsku skrb
  • prebacio sredstva na mirovinsku štednju
  • prebacio sredstva na dobrotvorne račune
  • prenesena sredstva temeljem ugovora o dobrovoljnom osiguranju života
  • prošli neovisnu procjenu svojih kvalifikacija

Kada ispuniti deklaraciju

Kada se prijava podnosi u vezi s uplatom poreza na dohodak ili za potvrdu primitka dohotka, rok je do 30. travnja.

Automobil je bio u vlasništvu 2 godine, nakon čega je 2018. godine prodan za 100 000 rubalja. Porez na dohodak bit će nula. Rok za podnošenje 3-NDFL je 30.04.2019.

Ako podnosite 3-NDFL kako biste dobili povrat novca, tada se takva izjava može ispuniti i predati poreznoj upravi tijekom cijele godine. Jedino ograničenje utvrđeno na zakonodavnoj razini je da možete podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak u roku od 3 godine.

Školarina je plaćena u 2016. godini. Dakle, pravo na povrat poreza ostaje na snazi ​​za 2017., 2018. i 2019. godinu.

Ako je potrebno platiti porez na dohodak, onda se to mora učiniti prije 15. srpnja - godine u kojoj se šalje obrazac 3-NDFL.

Gdje predati 3-NDFL

  • Prijavu možete podnijeti poreznoj upravi u mjestu registracije. To možete učiniti sami ili povjeriti osobi od povjerenja - rođaku ili kolegi. Da biste to učinili, pribavite punomoć koju je ovjerio javni bilježnik. Izuzetak od pravila je podnošenje 3-NDFL za maloljetnu djecu. Potrebno je dostaviti porezni dokument koji potvrđuje odnos.
  • Popunjena prijava može se poslati poštom poreznoj upravi, prema mjestu registracije građanina. Mora biti poslana vrijednosnim pismom s popisom svih priloženih dokumenata. U tom slučaju datumom podnošenja smatrat će se razdoblje naznačeno na otpremnom pečatu.
  • Najprikladniji način podnošenja poreznih prijava je online. Da biste to učinili, morate se prijaviti na osobni račun poreznog obveznika na web stranici Savezne porezne službe.

Ostavite prijavu na web mjestu i 3-NDFL će biti ispunjen za vas!

Postupak obračuna i plaćanja poreza na dohodak reguliran je Poglavljem 23 „Porez na dohodak pojedinaca” Poreznog zakona Ruske Federacije.

Do danas je odobrena porezna prijava u obrascu 3-NDFL „O odobrenju obrasca porezne prijave poreza na dohodak (obrazac 3-NDFL), postupak za njegovo popunjavanje, kao i format za podnošenje porezna prijava poreza na dohodak u elektroničkom obliku" (u daljnjem tekstu Naredbeni broj MMV-7-11/671@).

Bilješka! Počevši s izvješćivanjem za 2016., izjava se podnosi u obrascu 3-NDFL, uzimajući u obzir izmjene učinjene naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10.10.16 br. MMV-7-11/552@ „O izmjenama i dopunama prilozi nalogu Federalne porezne službe od 24.12.2014 br. MMV-7-11/671@".

Na temelju čl. 229 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici koji podnose deklaraciju na obrascu 3-NDFL mogu se podijeliti u dvije skupine - oni koji su obvezni podnijeti deklaraciju i oni koji je podnose na vlastitu inicijativu.

Obavezno podnošenje porezne prijave

Zahtjev za obveznim podnošenjem porezne prijave na obrascu 3-NDFL posebno se odnosi na strane državljane koji obavljaju radnu djelatnost u najam od pojedinaca za osobne, kućanske i druge slične potrebe koje nisu povezane s poslovanjem, na temelju patent (klauzula 1. čl. 229, 227.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovi građani dužni su podnijeti poreznu prijavu ako (točka 8 članka 227.1 Poreznog zakona Ruske Federacije):

ukupan iznos poreza na dohodak u korist nadležnog proračuna, izračunat na temelju stvarno ostvarenog dohotka od navedene djelatnosti, prelazi iznos fiksnih akontacija plaćenih za porezno razdoblje (kalendarsku godinu); porezni obveznik napusti teritorij Ruske Federacije prije isteka poreznog razdoblja, a ukupni iznos poreza koji se plaća u odgovarajući proračun, izračunat na temelju stvarno primljenog dohotka od navedene djelatnosti, prelazi iznos plaćenih fiksnih predujmova ; patent je poništen u skladu sa Saveznim zakonom br. 115-FZ od 25. srpnja 2002. "O pravnom statusu stranih državljana u Ruskoj Federaciji."

Obavezno je podnijeti izjavu na obrascu 3-NDFL u skladu sa stavkom 1. čl. 228 Poreznog zakona Ruske Federacije, pojedinci koji su primili prihod također moraju:

od pojedinaca i organizacija koje nisu porezni agenti, na temelju sklopljenih ugovora o radu i građanskih ugovora, uključujući prihode od ugovora o radu ili ugovora o najmu bilo koje imovine; od prodaje imovine u njihovom vlasništvu i imovinskih prava, s izuzetkom slučajeva predviđenih u članku 17.1. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, kada takav dohodak ne podliježe oporezivanju; iz izvora izvan Ruske Federacije (ova se odredba odnosi na pojedince koji su porezni rezidenti Ruske Federacije, s izuzetkom ruskog vojnog osoblja navedenog u stavku 3. članka 207. Poreznog zakona Ruske Federacije); pri čijem plaćanju porezni agent nije zadržao porez (osim za dohodak, podatke o kojima su porezni agenti predstavili na način utvrđen stavkom 5. članka 226. i stavkom 14. članka 226.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Podsjećamo, osobe koje su ostvarile dohodak, a podatke o kojem su porezni agenti na propisani način dostavili poreznim tijelima, ne podnose poreznu prijavu, porez plaćaju na temelju porezne obavijesti koju im dostavlja porezno tijelo. , što proizlazi iz st. 6. čl. 228 Porezni zakon Ruske Federacije.

Za referencu. Obrazac porezne obavijesti odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 7. rujna 2016. br. MMV-7-11/477@ „O odobrenju obrasca porezne obavijesti”;

od dobitaka isplaćenih od priređivača lutrije i priređivača igara na sreću, osim dobitaka isplaćenih u kladionici i nagradnih igara; u obliku naknade koja im se isplaćuje kao nasljednicima (pravnim sljednicima) autora znanstvenih, književnih, umjetničkih djela te izuma, korisnih modela i industrijskog dizajna; u novcu i naravi od pojedinaca koji nisu samostalni poduzetnici, putem donacija, osim u slučajevima predviđenim u članku 18.1. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, kada takav dohodak ne podliježe oporezivanju; u obliku novčanog ekvivalenta nekretnina i (ili) vrijednosnih papira prenesenih za nadopunjavanje zadužbinskog kapitala neprofitnih organizacija na način utvrđen Saveznim zakonom br. 275-FZ od 30. prosinca 2006. „O postupku osnivanja i korištenje zadužbinskog kapitala neprofitnih organizacija”, s izuzetkom slučajeva iz stavka 3. članka 52. čl. 217 Porezni zakon Ruske Federacije.

Samoinicijativno podnošenje porezne prijave

Pojedinci koji nisu obvezni podnijeti poreznu prijavu imaju pravo podnijeti je na vlastitu inicijativu poreznom tijelu u mjestu prebivališta (2. stavak članka 229. Poreznog zakona Ruske Federacije). Takva se izjava može podnijeti posebno za dobivanje:

standardne porezne olakšice (ako tijekom poreznog razdoblja nisu dostavljene poreznom obvezniku ili su dostavljene u manjem iznosu od navedenog u članku 218. Poreznog zakona Ruske Federacije) (stavak 4. članka 218. Poreznog zakona Ruska Federacija); odbitci socijalnog poreza (pri plaćanju obrazovanja, medicinskih usluga, doprinosa za nedržavno mirovinsko osiguranje i (ili) dobrovoljno mirovinsko osiguranje i (ili) dobrovoljno životno osiguranje, pri prijenosu vlastitih sredstava u dobrotvorne svrhe itd.) (klauzula 2. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije); odbitci poreza na imovinu pri kupnji nekretnine (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije); profesionalne porezne olakšice za: dohodak ostvaren za obavljanje poslova (pružanje usluga) prema građanskim ugovorima; tantijeme ili naknade za stvaranje, izvođenje ili drugo korištenje znanstvenih, književnih i umjetničkih djela, za stvaranje drugih rezultata intelektualne djelatnosti, naknade nositeljima patenta za izume, uporabne modele, industrijske dizajne, ako takve odbitke nisu osigurali porezni agenti (točka 3 članka 221 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezna prijava podnosi se poreznom tijelu na papiru ili u elektroničkom obliku, kako proizlazi iz st. 3. čl. 80 Porezni zakon Ruske Federacije.

Porezni obveznik može podnijeti deklaraciju osobno ili preko zastupnika, poslati je poštom s popisom privitaka, poslati je elektroničkim putem putem telekomunikacijskih kanala ili putem osobnog računa poreznog obveznika (članak 80. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 4.) .

Bilješka! Porezni obveznici - fizičke osobe mogu ispuniti i predati poreznu prijavu na obrascu 3-NDFL u interaktivnoj usluzi "Osobni račun poreznog obveznika za fizičke osobe" na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije (www.nalog.ru).

Ako ubuduće pojedinac otkrije pogreške u poreznoj prijavi koju je podnio, tada mora podnijeti ažuriranu poreznu prijavu poreznom tijelu, kao što je naznačeno stavkom 1. čl. 81 Porezni zakon Ruske Federacije. Imajte na umu da je podnošenje izmijenjene porezne prijave odgovornost pojedinog poreznog obveznika, ako pogreška rezultira podcjenjivanjem iznosa porezne obveze. Ako pogreška nije dovela do podcjenjivanja poreza na dohodak, tada govorimo o pravu poreznog obveznika na podnošenje ažurirane prijave.

Napominjemo da je Naredbom br. MMV-7-11/671@ odobrena i Naredba za popunjavanje porezne prijave na obrascu 3-NDFL (u daljnjem tekstu: Procedura).

Prema točki 1.1. Postupka, deklaracija na papiru ispunjava se ručno ili ispisuje na pisaču plavom ili crnom tintom, dok dvostrani ispis listova nije dopušten.

Deklaracija se može pripremiti pomoću softvera koji daje dvodimenzionalni crtični kod na stranicama deklaracije prilikom ispisa deklaracije.

Prisutnost bilo kakvih ispravaka u deklaraciji nije dopuštena, a deformacija crtičnih kodova i gubitak podataka na listovima deklaracije kada su pričvršćeni mehaničkim priborom nisu dopušteni (točke 1.2., 1.3. Postupka).

Prilikom ispunjavanja porezne prijave vrijednosti pokazatelja uzimaju se iz potvrda o dohotku i zadržanim iznosima poreza koje izdaju porezni agenti na zahtjev poreznog obveznika, poravnanja, plaćanja i drugih dokumenata koji su dostupni poreznom obvezniku, kao i iz izračuna napravljenih na temelju tih dokumenata (točka 1.4. Procedure) .

U skladu s klauzulom 1.6 Postupka, svi pokazatelji troškova navedeni su u poreznoj prijavi u rubljama i kopejkama, osim iznosa prihoda iz izvora izvan teritorija Ruske Federacije, prije njihove konverzije u valutu Ruske Federacije. .

Iznosi poreza na osobni dohodak izračunavaju se i iskazuju u punim rubljima. Vrijednosti pokazatelja za iznose poreza manje od 50 kopejki se odbacuju, a iznosi od 50 kopejki ili više zaokružuju se na punu rublju.

Prihodi poreznog obveznika, kao i troškovi prihvaćeni za odbitak, izraženi u stranoj valuti, preračunavaju se u rublje prema tečaju Banke Rusije utvrđenom na datum stvarnog primitka prihoda ili na datum stvarnog izdatka (klauzula 1.7 Postupka ).

Porezna prijava podnosi se najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja (kalendarske godine), osim ako čl. 227.1 Poreznog zakona Ruske Federacije (1. stavak članka 229, 216 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako 30. travnja pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao vikend i (ili) neradni praznik, tada se deklaracija mora podnijeti najkasnije sljedeći radni dan (točka 7. članka 6.1. Porezni zakonik Ruske Federacije, dopis Ministarstva financija Rusije od 22. srpnja 2011. br. 03-02-07/1-180).

Ako strana fizička osoba tijekom kalendarske godine prestane obavljati djelatnost čiji dohodak podliježe oporezivanju sukladno čl. 228 Poreznog zakona Ruske Federacije, a kada napusti teritorij Ruske Federacije, poreznu prijavu na dohodak koji je stvarno primio tijekom svog boravka u tekućem poreznom razdoblju na teritoriju Ruske Federacije mora podnijeti najkasnije više od mjesec dana prije napuštanja teritorija Ruske Federacije (članak 3. članak 229. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Plaćanje poreza obračunatog prema poreznoj prijavi, postupak podnošenja kojeg je određen stavkom 3. čl. 229 Poreznog zakona Ruske Federacije, provodi se najkasnije 15 kalendarskih dana od datuma podnošenja takve izjave.

Bilješka! Ako porezni obveznik ne podnese poreznu prijavu poreznom tijelu po mjestu registracije u utvrđenom roku, povlači za sobom naplatu novčane kazne u iznosu od 5% od iznosa poreza koji nije plaćen u utvrđenom roku, pod uvjetom da plaćanje (dodatno plaćanje) na temelju ove izjave, za svaki puni ili djelomični mjesec od dana utvrđenog za njegove podneske, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja. (1. stavak članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako građanin ima službeno radno mjesto, tada sva pitanja vezana uz obračun i obračun poreza na dohodak na njega rješava računovodstvo poslodavca.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Ako primi prihod izvan tvrtke, morat će samostalno ispuniti 3-NDFL deklaraciju i platiti porez.

Isti se dokument sastavlja u slučaju stjecanja prava na odbitke za obvezno plaćanje.

Što trebaš znati

Dva su razloga zašto pojedinac mora ispuniti potvrdu 3-NDFL, posebno:

  • primanje dodatnih prihoda tijekom godine koji nisu drugačije prijavljeni;
  • dostupnost prava na dobivanje poreznih olakšica standardne, profesionalne, socijalne, investicijske ili imovinske prirode.

Ispunjavanje 3-NDFL zahtijeva poštivanje niza uvjeta koje mora ispuniti predmet oporezivanja:

  1. Prijava novčanih priljeva odnosi se samo na rezidente Ruske Federacije, odnosno građane i pojedinačne poduzetnike koji borave u zemlji bez napuštanja najmanje 183 dana tijekom jednog poreznog razdoblja;
  2. Subjekt mora imati neki redoviti ili jednokratni izvor prihoda, osim plaće, za koji se obračun obvezne uplate provodi u okviru.

Ako subjekt oporezivanja sastavlja 3-NDFL kako bi predstavio svoj prihod poreznim vlastima, tada se dokument mora dostaviti najkasnije do 30. travnja sljedeće godine ().

Prilikom dobivanja poreznog odbitka, dokument se može podnijeti u roku od tri godine nakon nastanka odgovarajućeg prava (,).

Definicije

je vrsta prijave poreza na dohodak koja se podnosi Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta osobe.

Kroz ovaj poduži dokument, osoba ima priliku prijaviti poreznoj službi:

  • o vašim novčanim primicima za razdoblje, koji prethodno nisu bili predmet prijave i oporezivanja;
  • o njihovim troškovima za kupnju stana, obuku, liječenje, transakcije s vrijednosnim papirima, koji daju pravo na porezne olakšice.

Za javne bilježnike i odvjetnike, kao i samostalne poduzetnike koji samostalno prijavljuju svoje prihode poreznoj službi, ispunjavanje 3-NDFL također je obavezan element poreznog računovodstva.

Čini se da je sastavljanje dokumenta u vezi s dobivanjem poreznih olakšica dobrovoljan događaj.

Međutim, svaki platitelj mora zapamtiti da na ovaj način možete povratiti prilično impresivne količine novca.

Važno je istaknuti neke značajke popunjavanja deklaracije:

  1. Prvi i drugi list potrebno je ispuniti, a preostali dijelovi dokumenta sastavljaju se po potrebi.
  2. Kada ispunjavate rukom, koristite samo tiskana slova i olovku s plavom ili crnom tintom.
  3. Dokument se šalje preporučenom poštom, e-poštom ili osobnom prezentacijom Federalnoj poreznoj službi.
  4. Kada online ispunite deklaraciju, ona se automatski šalje poreznoj upravi.

Mora se priložiti 3-NDFL, budući da stavke prihoda i rashoda subjekta moraju biti potvrđene odgovarajućim dokumentima.

Važno je prilikom podnošenja deklaracije tijekom osobnog posjeta poreznom uredu uzeti od zaposlenika primatelja, a prilikom slanja poštom - potvrdu o prihvaćanju dokumenata za slanje.

Normativna baza

Sva pitanja u vezi s postupkom popunjavanja i podnošenja potvrde 3-NDFL, kao i određivanjem kruga poreznih obveznika, propisana su Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Preporučljivo je obratiti posebnu pozornost na takve članke kao što su:

Članak Sadržaj
Omogućuje vam da utvrdite pripada li platitelj određenoj podružnici Savezne porezne službe
Utvrđuje postupak povrata preplaćenih iznosa poreza
Označava postupak i vrijeme podnošenja porezne prijave Saveznoj poreznoj službi
Određuje koje novčane priljeve isplatitelj mora uzeti u obzir pri prijavi
Pruža popis dokumenata koji mogu biti osnova za potvrđivanje novčanih troškova i primitaka osobe
218-221 Objašnjava osnove i postupak ostvarivanja prava na porezne olakšice
, 229 Kategorije obveznika poreza na dohodak koji podliježu ispunjavanju 3-NDFL

Tko treba predati 3-NDFL

Porezno zakonodavstvo Ruske Federacije sasvim jasno definira krug obveznika koji podnose 3-NDFL deklaraciju poreznoj službi. Potpuni popis oporezivih subjekata nalazi se u člancima 227.-229.

Krug osoba koje Federalnoj poreznoj službi podnose potvrdu 3-NDFL izuzetno je širok i uključuje:

U prva dva slučaja subjekti samostalno ispunjavaju dokument, au drugom se odluka o ovom pitanju povjerava računovodstvu poduzeća.

Pojedinci

Građani obično ispunjavaju potvrdu 3-NDFL u svoje ime. Njime poreznim vlastima prijavljuju primljeni dohodak, a također dobivaju pravo na odbitke.

Pojedinci su dužni podnijeti izjavu Federalnoj poreznoj službi ako pripadaju jednoj od sljedećih skupina (članak 228. Poreznog zakona Ruske Federacije):

  1. Građani koji nemaju status poreznog agenta za sredstva primljena putem ugovora, kao i od pružanja bilo kakvih radova i usluga fizičkim osobama.
  2. Vlasnici stanova, kuća, vozila ili druge imovine koji su je tijekom izvještajnog razdoblja prodali i ostvarili prihod.
  3. Rezidenti Ruske Federacije koji su tijekom godine imali priljev sredstava iz izvora izvan zemlje.
  4. Sudionici natjecanja i lutrije koji su dobili novčane nagrade.
  5. Nasljednici koji su u vezi sa svojim pravima ostvarili bilo kakve prihode (nevezane uz glavno nasljedstvo).

Članak sadrži i stavku „ostali dodatni prihodi“. To podrazumijeva da građanin ispuni potvrdu 3-NDFL ako je tijekom poreznog razdoblja primio druge vrste prihoda, u naravi i u gotovini, a ta sredstva nisu prethodno prijavljena.

Jedina iznimka su darovi članova obitelji. Ako su se priljevi odvijali u naravi, tada se njihova vrijednost procjenjuje po trenutnoj tržišnoj cijeni koja se formirala na tržištu u trenutku ispunjavanja deklaracije.

Pravne osobe

Pravne osobe ne podnose prijavu poreznoj službi izravno za svoj dohodak, jer nisu obveznici poreza na dohodak.

U tom svjetlu, organizacije također ne mogu računati na standardne, profesionalne, imovinske i socijalne odbitke.

Međutim, unutar svake tvrtke postoji impresivan broj zaposlenika. Iz plaće ih prijavljuje računovodstveni odjel poslodavca i unosi u potvrdu 2-NDFL.

Međutim, svaki zaposlenik može podnijeti zahtjev za jednu od vrsta odbitaka od poreza na dohodak, uključujući (članci 218-221 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Vrsta odbitka Opis
Utječe na one kategorije građana koji imaju status korisnika (heroji Velikog Domovinskog rata, osobe s invaliditetom, velike obitelji itd.)
Mogu ga dobiti samostalni poduzetnici, odvjetnici i javni bilježnici koji se bave privatnom praksom, autori znanstvenih ili umjetničkih djela
Primaju subjekti koji su u poreznom razdoblju kupili stambene nekretnine
Omogućuje povrat dijela poreza na dohodak građanima koji su godinu proveli na školovanju, liječenju ili u dobrotvorne svrhe
Pravo na primitke imaju građani koji obavljaju poslove s vrijednosnim papirima na burzi, a njihova se veličina utvrđuje na temelju visine ostvarenih prihoda, učinjenih troškova ili iznosa sredstava uloženih na investicijski račun ()

Ako zaposlenik ispunjava jednu od navedenih skupina, mora napisati i dostaviti popratnu dokumentaciju u računovodstvo svog poslodavca.

Daljnja registracija 3-NDFL odvija se bez njegovog sudjelovanja, a povrat se može izvršiti zajedno s plaćom.

Individualni poduzetnici (IP)

Podnošenje potvrda 3-NDFL od strane pojedinačnih poduzetnika provodi se u dva slučaja (članak 227. Poreznog zakona Ruske Federacije):

  • ako žele prijaviti svoj dohodak ili ostvariti pravo na povrat dijela poreza na dohodak;
  • ako imaju zaposlenike koji im se obraćaju sa zahtjevom za izdavanje porezne olakšice.

Poduzetnici često koriste usluge gostujućeg računovođe - on bi se trebao baviti pitanjima povrata dijela poreza na dohodak zaposlenicima.

Općenito, registracija 3-NDFL utječe na sve vlasnike tvrtki koje djeluju kao samostalni poduzetnici, jer je to jedini način da prijave svoj prihod. U ovu kategoriju spadaju javni bilježnici i odvjetnici koji se bave privatnom praksom.

Tko ispuni obrazac

Od onih koji su obvezni predati 3-NDFL, većina subjekata sama ispunjava deklaraciju. Posebno:

  • građani koji primaju dodatni prihod;
  • pojedinačni poduzetnici prezentiraju poreznim vlastima rezultate svoje djelatnosti.

Deklaraciju možete ispuniti sami tako da prvo podignete obrazac u bilo kojoj podružnici Savezne porezne službe ili ga preuzmete s web stranice porezne službe.

Tamo možete vidjeti i uzorak popunjavanja dokumenta. Ispunjeni dokument možete poslati putem pošte preporučenom poštom ili ga osobno odnijeti u Federalnu poreznu službu.

Postoji lakši način: na web stranici Savezne porezne službe u odjeljku "Elektroničke usluge" nalazi se prikladan online obrazac koji će vam omogućiti da brzo ispunite i pošaljete 3-NDFL odgovarajući na brojna jednostavna pitanja.

U poduzećima, potvrde 3-NDFL za zaposlenike mogu ispuniti računovođe, koji će morati dostaviti potrebni paket dokumenata.

Dakle, ispunjavanje potvrde 3-NDFL prvenstveno utječe samo na pojedince.

Građani i samostalni poduzetnici koji ispunjavaju obvezu prijave novčanih priljeva ili ostvaruju pravo na povrat poreza moraju sastaviti izjavu i uz nju priložiti paket dokumenata koji potvrđuju prihode i rashode.

Tvrtke se suočavaju s potrebom ispunjavanja ovog dokumenta samo u odnosu na svoje zaposlenike.

Pažnja!

  • Zbog čestih promjena zakonodavstva, podaci ponekad zastarijevaju brže nego što ih možemo ažurirati na web stranici.
  • Svi su slučajevi vrlo individualni i ovise o mnogim čimbenicima. Osnovne informacije ne jamče rješenje za vaše specifične probleme.

Porezna prijava igra odlučujuću ulogu u tome hoće li pojedinac dobiti odbitak, pa postupak ispunjavanja 3-NDFL zahtijeva posebnu pozornost.

U pravilu, porezni obveznici po zakonu imaju puno pravo na smanjenje porezne osnovice, ali tu mogućnost gube zbog raznih grešaka prilikom ispunjavanja prijave. Kako biste izbjegli ove posljedice, preporučamo da pročitate tekst ovog članka na temu postupka podnošenja porezne prijave.

Prije nego što počnemo raspravljati o uvjetima pod kojima se dokument mora ispuniti, predlažemo da shvatite zašto ga je porezno zakonodavstvo stavilo na snagu i što je to.

Porezna prijava jedna je od obveznih vrsta dokumenata za podnošenje poreznoj službi, koja se u pravilu sastavlja u skladu s posebno prihvaćenim obrascem.

Prijava služi kako bi porezna inspekcija mogla pratiti sve izvore prihoda pojedinca, visinu poreza naplaćenog od njih, kao i razne financijske transakcije koje su povezane s rashodima.

Pojedinci se često susreću s izradom ovakvog dokumenta kada je u pitanju dobivanje porezne olakšice. Međutim, u nekim situacijama dokument se popunjava iz drugih razloga.

Treba napomenuti da ako je porezni obveznik podnio izjavu na razmatranje sa zahtjevom za obračun poreznog popusta u tekućoj godini i nije primio svu financijsku naknadu, tada je za podizanje preostalih sredstava potrebno ispuniti dokument ponovno, ali samo za novo porezno razdoblje.

Pravila popunjavanja

Sada je vrijeme da prijeđete na sljedeću fazu - razmotrite pravila za sastavljanje dokumenta. Toplo preporučamo da ih ne zanemarite, jer su vrlo važni i utječu na vrijeme razmatranja deklaracije. Što je više grešaka, to će podnositelj zahtjeva za odbitak duže čekati da sredstva stignu na njegov bankovni račun.

Podaci se moraju unijeti u obrazac 3-NDFL u skladu sa sljedećim zahtjevima:

  • Gubitak podataka. Ni pod kojim uvjetima ne podnosite dokument s podacima koji su ispravljeni, izgubljeni ili oštećeni. Takve greške poreznici najčešće rade prilikom uvezivanja listova, pa prije ovog postupka prvo provjerite je li tekst uhvaćen.
  • Punjenje. Svi podaci koje je potrebno unijeti u polja deklaracije, u pravilu se preuzimaju iz dokumenata koji su već u rukama poreznog obveznika. Ukoliko pojedinac u njima ne pronađe potrebne podatke, tada se može obratiti poreznom inspektoru sa zahtjevom za izdavanje potvrde s potrebnim podacima.
  • Format snimanja. Podaci koje treba unijeti u određenu ćeliju moraju biti jasno sadržani u njoj i ne smiju se protezati izvan nje.
  • Pisanje iznosa novca. Svi novčani iznosi evidentirani su u cijelosti. To jest, ne samo cijeli dio - rublje, već i frakcijski dio - kopejke.
  • Podaci o prihodima ostvarenim izvan Ruske Federacije. U ovoj situaciji, sredstva primljena unutar druge države prenose se u rusku valutu. Nakon toga se provodi zaokruživanje (ako je razlomački dio manji od 50 kopejki, onda se ne uzima u obzir, a ako je više, onda se zaokružuje prema punoj rublji), zapisuje se samo cijeli dio.
  • Primljeni prihod nije u rubljima. Ako je pojedinac primio bilo kakav prihod u stranoj valuti, on se mora pretvoriti u rublje, koristeći strogo tečaj koji je odobrila Središnja banka Rusije.
  • Vrh svake stranice. Bez iznimke, svi listovi porezne prijave moraju sadržavati brojeve stranica, prezime, inicijale i matični broj osobe. Ako pojedinac nije privatni poduzetnik, tada nije potrebno da stavlja šifru na svaki list.
  • Dno svake stranice. Sve stranice deklaracije, osim naslovne stranice, moraju sadržavati određene pojedinosti - ovo je osobni potpis fizičkog lista i datum izvršenja dokumenta. Porezni obveznik svojim potpisom potvrđuje istinitost svih navedenih podataka, au suprotnom snosi upravnu odgovornost.
  • Pisanje teksta. Kao što znate, digitalne oznake se unose u većinu ćelija deklaracije, ali u neke ipak treba unijeti tekst. Morate početi pisati tekst od samog lijevog ruba ćelije, ne ostavljajući prazne ćelije s lijeve strane, što će pomoći u otklanjanju mogućnosti da informacije ne stanu u stupac koji je za to dodijeljen.

Opći zahtjevi

Osim gore navedenih pravila, pojedinci moraju voditi računa da podaci moraju biti uneseni točno i pouzdani.

Nakon unosa podataka u dokument, trebate nekoliko puta provjeriti odgovaraju li točno sličnim podacima navedenim u drugim dokumentima, a također ne zaboravite da se deklaracija mora podnijeti na razmatranje najkasnije do kraja poreznog razdoblja za koji se priprema.

Osim toga, morate uzeti u obzir da postoji nekoliko primjera dokumenta ove vrste. Morate koristiti onu sastavljenu za godinu koja prethodi današnjem datumu.

Je li moguće ručno ispuniti 3-NDFL?

Porezno zakonodavstvo odobrilo je dva načina za pripremu 3-NDFL deklaracije - pomoću posebnog programa i od strane samog poreznog obveznika. U potonjem slučaju, svi listovi dokumenta moraju biti ispunjeni crnom ili plavom olovkom. Ostale boje tinte strogo su neprihvatljive.

Ako pojedinac odluči sastaviti deklaraciju vlastitom rukom, treba zapamtiti sljedeće nijanse postupka ispunjavanja:


Primjerice, ako porezni obveznik popunjava ispravu o umanjenju porezne osnovice u svezi stjecanja nekretnine koja je u zajedničkom vlasništvu, au dva stupca od po pet polja treba unijeti vrijednost 1/5, tada ovaj radi se na sljedeći način: 1—-, znak “/”, 5—-.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL u 2019. pri kupnji stana bit će potreban ako želite dobiti odbitak od porezne uprave. Obrazac izjave je nov. U ovom članku ćemo vam reći kako ispuniti izjavu kako biste dobili odbitak poreza na dohodak za kupnju stana. 555975

27. ožujka 2019

30. siječnja 2019

U 2019. podnesite novi obrazac zahtjeva za povrat poreza na dohodak inspektoratu ako ste ostvarili umanjenje za prethodnu godinu. U suprotnom, porezne vlasti mogu odbiti povrat. Kako pravilno ispuniti novi obrazac zahtjeva za povrat poreza na dohodak naučit ćete u članku. 54160

11. siječnja 2019

Rok za podnošenje 3-NDFL za 2018. za pojedince u 2019. ovisi o tome je li dohodak na koji je potrebno platiti porez prikazan u deklaraciji ili ne. Taj se rok ne poštuje ako je izvješće potrebno za povrat poreza. 94525

28. prosinca 2018

5. srpnja 2018

Primjer popunjavanja lista E1 3-NDFL deklaracije bit će potreban kada pojedinac zatraži socijalne odbitke za porez na dohodak. Na primjer, kada plaćate školovanje djece ili skupo liječenje. Imajte na umu da za određeni broj odbitaka postoje ograničenja koja se odražavaju na listu E1. 3308

18. lipnja 2018

Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav nisu dužni podnijeti izjavu u obrascu 3-NDFL. Ovo je pravilo zapisano u dijelu 1. stavku 3. članka 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ali postoje iznimke od pravila. Je li potrebno podnijeti 3-NDFL deklaraciju u vašem slučaju, pročitajte članak. 3728

31. svibnja 2018

25. svibnja 2018

23. svibnja 2018

Ako tijekom godine od poslodavca niste primili socijalni odbitak za porez na dohodak, porez možete vratiti na kraju godine. Da biste to učinili, podnesite 3-NDFL deklaraciju. Reći ćemo vam gdje staviti šifru odbitka 327 u 3-NDFL deklaraciju kako biste dobili socijalni odbitak od porezne uprave. 5594

11. svibnja 2018

7. svibnja 2018

27. travnja 2018

23. travnja 2018

Izjava u obrascu 3-NDFL ispunjava se u dva slučaja. Prvi je u svrhu plaćanja ili plaćanja dodatnih poreza. Drugi je vraćanje preplaćenog iz proračuna. Da biste to učinili, u svakom slučaju morate ispuniti sve potrebne podatke, uključujući OKTMO šifru u mjestu vašeg prebivališta. 2289

13. veljače 2018

14. siječnja 2018

Možete besplatno ispuniti 3-NDFL za porezni odbitak u 2019. pomoću programa na web stranici porezne službe. Savezna porezna služba ažurirala je program za podnošenje 3-NDFL za 2018. Gdje preuzeti program za odbitak poreza i kako ga koristiti saznat ćete u članku. 20764

27. studenog 2017

Reći ćemo vam kako sastaviti izjavu u obrascu 3-NDFL za 2017., kako je promijenjen obrazac ovog izvješća i kada predati 3-NDFL za 2017. U ovom ćete članku također pronaći uzorak dovršenog izvješća. 82677

4. svibnja 2017

Da biste dobili odbitak za imovinu kupljenu ili prodanu u 2016., morate podnijeti 3-NDFL izjavu za odbitak imovine za 2016. inspektoratu. Kako ga ispuniti i koje dokumente priložiti, pogledajte članak. 10468

3. svibnja 2017

12. travnja 2017

13. veljače 2017

Jeste li platili školarinu ili liječenje u posljednje tri godine? Ili ste ikada kupili kuću? Tada će vam država nadoknaditi dio potrošenog novca. Ali da biste to učinili, morate ispuniti izjavu u obrascu 3-NDFL za 2016. 160228

9. veljače 2017

6. veljače 2017

Za samostalno plaćanje poreza na dohodak od primljenog dohotka ili za ostvarivanje poreznog odbitka bez sudjelovanja poslodavca, građani podnose 3-porez na dohodak. Uniforma je nova za 2017. A vremena za pripreme ima više zbog vikenda i praznika. 6527

10. siječnja 2017

27. prosinca 2016

6. ožujka 2014

Do 30. travnja svi građani moraju prijaviti svoje prihode za prošlu godinu. Da biste to učinili, trebate podnijeti obrazac 3-NDFL poreznoj upravi. Naše nove video upute pomoći će vam da brzo i bez pogrešaka ispunite ovu izjavu ako želite zatražiti odbitak poreza na imovinu. 165988

5. travnja 2013

Ove godine naš je urednik već dobio poreznu olakšicu pri kupnji stana. Podijelila je svoje iskustvo s čitateljima: kako brzo ispuniti 3-NDFL, koje dokumente pripremiti za Federalnu poreznu službu, kako ubrzati stolnu reviziju deklaracije. 114937

28. ožujka 2013

Ako ste prodali nekretninu prošle godine, morate predati izjavu 3-NDFL najkasnije do 30. travnja. Nikolai Stelmakh, zamjenik načelnika Odjela za oporezivanje pojedinaca ruskog Ministarstva financija, govori o tome koji dohodak je potrebno prijaviti i kako to učiniti. 32750

11. veljače 2013

7. veljače 2013

1. ožujka 2012

16. siječnja 2012

Dokument: Naredba Federalne porezne službe Rusije od 10. studenog 2011. br. MMV-7-3/760@. Registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Rusije 13. prosinca 2011. br. 22575. Što se promijenilo u radu: Već krajem 2011. potrebno je poreznoj upravi prijaviti osobni dohodak pomoću novog obrasca 3-NDFL. Isti obrazac morate koristiti ako trebate podnijeti zahtjev za odbitak imovine putem inspekcije. 18009

25. prosinca 2011

Praksa pokazuje da povrat poreza na dohodak pri kupnji stana nije tako jednostavan. Čak i najmanji nedostatak u papirima - i odbitak će biti odbijen. U ovom materijalu, zajedno s moskovskim inspektorima, razumjet ćete nijanse registracije odbitka imovine. 5982

21. lipnja 2011

Naš je direktor prošle godine prodao auto. Prije toga bio je vlasnik automobila više od tri godine. Nedavno je dobio dopis od inspekcije. Žele ga kazniti jer nije predao deklaraciju 3-NDFL. Ali iznos poreza je i dalje nula, je li kazna zakonita i treba li prijaviti dohodak? 90

14. lipnja 2011

Šef naše tvrtke podnio je inspektoratu 3-NDFL deklaraciju za prošlu godinu, deklarirajući u njoj odbitak imovine za kupnju stambenog prostora. No, poreznici su mu vratili samo dio poreza. Motivirali su to činjenicom da jedna od tvrtki u kojoj je upravitelj radio nije predala potvrdu 2-NDFL za prošlu godinu i nije prenijela porez u proračun. Sada porezne vlasti zahtijevaju od upravitelja da iz deklaracije isključi dohodak primljen od ove tvrtke i smanji iznos prijavljenog odbitka imovine. Jesu li njihovi postupci zakoniti? 86

6. lipnja 2011

21. travnja 2011

Jeste li prodali svoj dom? Porez na dohodak od prometa može se smanjiti ako ostvarujete pravo na odbitak imovine. Kod kupnje stana situacija je sljedeća: ako koristite olakšicu, od plaće će vam se obračunati manji porez na dohodak (NDFL). Ili će vam vratiti preplaćeni porez na dohodak na bankovni račun. Ovaj članak opisuje kako isplativije primijeniti odbitke od imovine. 18184

21. ožujka 2011

12. siječnja 2011

Morat ćete podnijeti izvještaj za 2010. koristeći novi obrazac 3-NFDL. Nema ozbiljnijih promjena forme, usvojene izmjene su više tehničke prirode. Sada list D odražava profesionalne odbitke za tantijeme i plaćanja prema GAP-u. 155