2NDFL kodovi godišnje. Šifre dohotka koje uvijek podliježu porezu na dohodak
Koja je najnovija referentna knjiga kodova prihoda za 2-NDFL potvrde?
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
Koji propisi uređuju njihovu upotrebu? Koja je tajna uspješnog provođenja svih izračuna i brzog dovršavanja izvješća?
Što trebaš znati
Svaki menadžer i računovođa suočava se s teškim zadatkom sastavljanja izvješća poreznoj upravi o osobnom dohotku.
Da biste ispravno prikazali podatke u potvrdi, trebali biste jasno znati i razumjeti kodove, uključujući prihod. Što su oni i gdje ih mogu nabaviti?
Kakvi su to kodovi?
Šifra dohotka je četveroznamenkasti broj koji označava određenu vrstu dobiti zaposlenika.
Na primjer, prilikom ispunjavanja obrasca, računovođa će navesti jednu šifru za prikaz plaća, a drugu kada izdaje bonuse ili darove.
Šifru prihoda možete odabrati pomoću posebnog imenika koji sadrži potpuni popis vrsta plaćanja pojedincu.
Svrha
Sav prihod osoblja koji se oporezuje opisan je u odjeljku 3 dokumenta 2-NDFL.
Fotografija: odjeljak 3 potvrde 2-NDFL (primjer)
Korištenje šifara iz imenika nužno je kako bi se svi obračuni pravilno proveli, a porez na dohodak se obračunava po stopi čije je korištenje zakonom opravdano.
Normativna baza
Prema tim dokumentima, u potvrdi o oporezivom dohotku pojedinca po određenoj stopi morate navesti porezni broj za osobni dohodak, koji se može odabrati iz priručnika Dodatak br. 2 obrascu 2-NDFL.
Šifre prihoda u potvrdi 2-NDFL
Isplata vjerovnicima i dioničarima
Plaćanja osiguranja
| Kodovi | Obrazloženje |
| 1200 | Za iznose koji su primljeni kao uplata prema |
| 1202 | Za dohodak primljen kao razgraničenje osiguranja (ne računajući se). Koristi se prilikom plaćanja, koje se provodi nakon navršene dobi navedene u dokumentima ili nakon pojave drugih događaja. |
| 1203 | Za prihode primljene kao isplate osiguranja (uključujući odgovornost građana za štetu nanesenu trećim osobama) |
| 1211 | Prihodi primljeni kao premija osiguranja temeljem ugovora o osiguranju |
| 1212 | Za dobit zaposlenika - novčani otkupni iznos koji je isplaćen prema ugovoru o osiguranju, a podložan je obračunu u slučaju raskida uvjeta ugovora, koji su navedeni u dokumentaciji |
| 1213 | Za dohodak - novčani (otkupni) iznos koji je isplaćen poreznom obvezniku pri prestanku ugovora o dobrovoljnom mirovinskom osiguranju, a umanjen za iznos doprinosa za osiguranje koji je uplatio isplatitelj. U situacijama kada porezni odbici nisu korišteni prema |
Isplata mirovina
Prihodi od transakcija imovinom
Iznosi iz transakcija vrijednosnim papirima
| Kodovi | Obrazloženje |
| 1520 | Za prihode ostvarene prodajom nekretnine (ne računajući stambene nekretnine, privatizirane zgrade i zemljišta, vrijednosne papire) |
| 1530 | Za iznose koji se izdaju prilikom prodaje vrijednosnih papira |
| 1531 | Za iznose primljene tijekom provedbe transakcije prodaje vrijednosnih papira kojima se trguje na organiziranim tržištima |
| 1532 | Za iznose koje pojedinac primi prilikom obavljanja transakcije materijalnim transakcijskim instrumentom za određeno razdoblje. Temeljna imovina je korištenje vrijednosnih papira, burzovnih indeksa, koje izračunava organizator na tržištu |
| 1533 | Za iznose koji su izdani zaposleniku prilikom prodaje i otkupa investicijskog fonda |
| 1535 | Za iznos koji je izdan tijekom provedbe radnji u financijskoj transakciji |
| 1536 | Za iznose koje je zaposlenik primio iz transakcija s vrijednosnim papirima kojima se ne trguje, ali su prilikom kupnje zadovoljili uvjete koji vrijede za vrijednosne papire |
| 1540 | Za iznose koje su porezni obveznici primili prodajom udjela u statutarnoj osnovi poduzeća |
| Kodovi | Obrazloženje |
| 2201 | Za isplatu autorskih nagrada za pisanje književnih djela, također za kazališnu, filmsku, cirkusku i estradnu umjetnost |
| 2202 | Za isplatu autorske nagrade za pisanje umjetničko-grafičkog teksta, fotografskog rada i tiskane publikacije, arhitektonskog i dizajnerskog teksta |
| 2203 | Za isplatu tantijema za izrađeno kiparsko djelo, dekorativno slikarstvo, primijenjenu ili dizajnersku umjetnost, kazališno djelo, kino dekoraciju različitim tehnikama izvedbe |
| 2204 | Za nagrade za stvorena audiovizualna djela (koja se odnose na videoprodukciju, filmsku industriju i televizijske programe) |
| 2205 | Za nagrade za stvoreno glazbeno djelo (za operu, balet, vjerske orkestre, za filmske i kazališne predstave) |
| 2206 | Za naknadu za autorstvo pri stvaranju glazbenog djela, također i za publikacije |
| 2207 | Za plaćanje autoru – izvođaču književnog djela, odnosno u umjetnosti |
| 2208 | Plaćanje autoru za rad na znanstvenim radovima |
| 2209 | Za isplate autoru za otkriće u znanosti, izumu i industrijskom dizajnu |
Beneficije, darovi, financijska pomoć
| Kodovi | Obrazloženje |
| 2300 | Za invalidnine tijekom određenog vremenskog razdoblja |
| 2400 | Za iznose koji su primljeni tijekom obavljanja prijevoza (i brodova i zrakoplova), tijekom prijevoza, novčane kazne kada je prijevoz odgođen na početnoj ili krajnjoj točki u Ruskoj Federaciji. Za dobit koja je primljena za korištenje cjevovoda, vodova za prijenos električne energije, komunikacijske opreme, računalne komunikacije u Ruskoj Federaciji |
| 2510 | Za plaćanja u cijelosti ili djelomično za poreznog obveznika od strane poduzeća ili individualnog poduzetnika, proizvode ili prava na imovinu, komunalne usluge, hranu, rekreaciju, obuku |
| 2520 | Za iznose koji pokrivaju cijenu proizvoda, rad koji je primljen besplatno |
| 2530 | Za plaćanje rada u naravi |
| 2610 | Za isplate materijalnih davanja koja su ostvarena štednjom kamata na korištenje sredstava kredita (ne računajući prihode - materijalne koristi koje su dobivene korištenjem kredita, a koje su utrošene na građevinske radove ili kupnju stambene nekretnine u Rusiji) |
| 2620 | Iskazati materijalnu korist koja je dobivena uštedom kamata na korištenje ciljanog kredita, ako je potrošena na građevinske radove ili kupnju nekretnine u Rusiji za stanovanje. Moraju postojati dokumenti koji potvrđuju korištenje financijskih sredstava |
| 2630 | Iskazati imovinsku korist koja je ostvarena kupnjom proizvoda prema građanskom ugovoru od pojedinca, poduzeća i samostalnog poduzetnika koji su međusobno ovisni u odnosu na poreznog obveznika. |
| 2640 | Za prikaz materijalne koristi koja je ostvarena pri kupnji vrijednosnih papira |
| 2710 | U potvrdi 2-NDFL, šifra dohotka za materijalnu pomoć (ne računajući sredstva koja poslodavac isplaćuje zaposlenim zaposlenicima i onima koji su dali otkaz zbog odlaska u mirovinu kao osoba s invaliditetom ili navršene dobi; pomoć koja se ovoj kategoriji ljudi pruža od javna organizacija) |
| 2720 | Cijena poklon predmeta |
| 2730 | Cijena nagrade za pobjedu na događaju koji je održan u skladu s odlukama Vlade Ruske Federacije |
| 2740 | Cijena dobitaka i nagrada koje su primljene u natjecanju, igri ili događaju za oglašavanje proizvoda ili usluge |
| 2750 | Cijena nagrade koja je primljena na natjecanju i na natjecanjima koja nisu provedena odlukom Vlade Ruske Federacije, zakonodavnog ustroja državnih tijela i lokalnih struktura, a ne za reklamne kampanje |
| 2760 | Isplata financijske pomoći koju poslodavac daje zaposleniku koji je dao otkaz zbog navršene dobi za umirovljenje ili dobivanja statusa invalida |
| 2761 | Isplata novčane pomoći koju osobi s invaliditetom daje javna organizacija osoba s invaliditetom |
| 2770 | Za poslodavce da radniku i njegovoj obitelji nadoknade troškove kupljenih lijekova koje je propisao zdravstveni radnik |
| 2780 | Za plaćanje troškova nabavljenih lijekova koje je propisao zdravstveni djelatnik u situacijama koje nisu opisane u |
| 2790 | Prikaz pomoći u cijeni poklona koji je primio veteran Drugog svjetskog rata, udovica vojnog vojnika poginulog tijekom neprijateljstava s Finskom, Drugi svjetski rat, Japan, udovica umrlog ratnog vojnog invalida |
Bankarski prihodi i dobici
| Kodovi | Obrazloženje |
| 2800 | Za iznose primljene po osnovu otplate obveza po mjenici |
| 2900 | Za sredstva primljena tijekom transakcija sa stranim valutama |
| 3010 | Za dobitke koje isplaćuje priređivač lutrije, nagradnih igara i drugih igara (vrijedi i za automat) |
| 3020 | Za iznose kamata koje su primljene na depozit u bankovnoj instituciji kada je iznos prekoračen, a koje se obračunavaju po stopama refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije u razdoblju u kojem se kamata obračunava, na depozit u rubljama (osim za oročenu mirovinu na rok od 6 mjeseci i više) i 9% godišnje na devizne depozite |
| 3021 | Za iznose kamata koje su primljene na oročeni mirovinski depozit u bankovnoj instituciji koji su položeni najmanje 6 mjeseci |
| 4800 | Ostali prihod |
Značajke ovog vodiča
Prilikom popunjavanja potvrde 2-NDFL potrebno je prikazati što točnije sve podatke propisane zakonom.
Za ispravno iskazivanje takvih podataka u izvješćima potrebno je izvršiti sve postavke u programu za obračun plaća.
Problemi obično nastaju kod iskazivanja vremenskih razgraničenja koja se dodaju uz plaću i regres. Također je potrebno provjeriti postavke za obračun poreza na dohodak.
Odaberite oblik osnovnih i dodatnih vremenskih razgraničenja, karticu za obračun plaća, stavku za obračun plaća po poduzećima, zatim - postavljanje obračuna obračuna plaća.
Popis će sadržavati informacije o naknadama, iz kojih trebate odabrati odgovarajuću. Čak i ako dohodak ne podliježe porezu na dohodak, potrebno ga je naznačiti u prijavi.
Prihod u 2-NDFL označen je četveroznamenkastim kodom. Nedavno je Savezna porezna služba dvaput promijenila kodove. Koje kodove zapisati u potvrdu 2-NDFL prilikom isplate određenog dohotka zaposlenicima, pročitajte u članku.
Kodovi plaćanja u potvrdi 2-NDFL
U potvrdi 2-NDFL sva plaćanja moraju biti označena vlastitim kodovima. Njihov popis nalazi se u Dodatku 1 nalogu Federalne porezne službe Rusije od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/387@ i redovito se ažurira. 2-NDFL kodovi utvrđuju se samo za oporezivi prihod. Uostalom, iznosi oslobođeni poreza ne moraju se odražavati u potvrdi. , rekli su urednici.
Nove šifre dohotka za 2-porez na dohodak koje vrijede u 2018. nalaze se u nastavku članka.
Šifra prihoda 2510 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2510 namijenjena je situacijama u kojima tvrtka nadoknađuje zaposleniku troškove plaćanja robe ili usluga. Na primjer, režijski troškovi, plaćanje vrtića za dijete. Stoga, ako tvrtka izvrši takvu uplatu u interesu zaposlenika, tada je potrebno navesti šifru prihoda 2510 u potvrdi 2-NDFL.
Šifre plaća u potvrdi 2-NDFL
Plaća je označena šifrom 2000. Ova šifra se također koristi za bonuse, na primjer, isplate koje proizlaze iz primjene regionalnog koeficijenta ili dodatne isplate za opasne uvjete rada.
Također, ovaj kod prihoda u potvrdi 2-NDFL odnosi se na službena putovanja. Ako je zaposlenik u istom mjesecu primio plaću i putne naknade, te se isplate moraju zbrojiti u potvrdi.
Napomena: bonusi za postignuća u radu označeni su drugom šifrom, 2002.
Kod plaćanja za godišnji odmor u potvrdi 2-NDFL
Plaća za godišnji odmor označena je šifrom 2012. Ova šifra je ista za sve plaćene dopuste: glavni, dodatni, obrazovni.
Napomena: naknada za neiskorišteni godišnji odmor nije naknada za godišnji odmor. Do sada za njega nije uspostavljen zaseban kod, pa koristite opći 4800. Ali od 2018. promijenit će se kod prihoda u 2-NDFL. Federalna porezna služba Rusije uvest će šifru 2013 za naknadu za godišnji odmor.
Šifra prihoda 1010 u potvrdi 2-NDFL
1010 ispravna je šifra za dividende, odnosno prihode koje društvo raspodjeljuje svojim pojedinačnim sudionicima razmjerno njihovim ulozima.
Podsjetimo, stopa poreza na dividendu ovisi o tome je li primatelj porezni rezident ili ne. Stopa za rezidente je 13%, za nerezidente - 15% (3. stavak članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Šifra prihoda 1011 u potvrdi 2-NDFL
Kod 1011 potreban je za kamate koje tvrtka plaća pojedincima na kredite.
Podsjetimo, organizacija koja je primila zajam od pojedinca priznaje se kao porezni agent za porez na dohodak u odnosu na kamate prema ugovoru o zajmu. Porez na kamate treba biti zadržan na dan kada je doznačen na bankovni račun pojedinca ili, u njegovo ime, na račune trećih osoba.
Šifra prihoda 1400 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 1400 mora biti zabilježena u potvrdi 2-NDFL ako je tvrtka plaćala najam zaposlenicima ili drugim pojedincima.
Ova šifra se koristi samo u slučajevima kada tvrtka plaća najam nekretnina ili drugih nepokretnih objekata. Prihodi od iznajmljivanja bilo kakvih vozila, komunikacijske opreme ili računalnih mreža nisu označeni ovom šifrom. Za takva plaćanja predviđen je poseban kod - 2400.
Šifra prihoda 1530 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 1530 potrebna je za prihode od transakcija vrijednosnim papirima kojima se trguje na organiziranom tržištu. A točna šifra za prihode od “neuređenih” vrijednosnica je 1531.
Šifra prihoda 2400 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2400 označava najam pojedincu za prijevoz ili komunikacijske linije. Ali šifra 1400 u 2-NDFL je potrebna za označavanje najamnine za bilo koju drugu nekretninu.
Šifra prihoda 2520 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2520 primjenjuje se kada tvrtka sama isporučuje robu ili usluge zaposleniku besplatno ili uz minimalno plaćanje.
Šifra prihoda 2530 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2530 - dohodak u naravi. Blizu je šifre 2520. Uostalom, plaćanje za zaposlenika za robu ili usluge također spada u ovaj koncept.
Šifra 2530 u potvrdi 2-NDFL trebala bi se koristiti, na primjer, u slučajevima kada tvrtka isplaćuje plaće u gotovim proizvodima.
Šifra prihoda 2610 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2610 potrebna je za označavanje materijalne koristi od štednje na kamatama. Ova se naknada ostvaruje ako tvrtka izda zajam zaposleniku po kamatnoj stopi koja premašuje dvije trećine stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije (2. stavak članka 212. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Šifra prihoda 2710 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2710 označava običnu financijsku pomoć. Ne podliježe porezu na osobni dohodak do 4.000 rubalja za jednog zaposlenika po kalendarskoj godini (članak 28., članak 217. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali još uvijek morate uključiti cijeli iznos u potvrdu 2-NDFL. A neoporezivi dio upišite kao odbitak uz šifru 503.
Šifra prihoda 2750 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2750 - nagrade u nagradnim igrama i natjecanjima koja se ne održavaju u svrhu reklamiranja roba ili usluga.
Imajte na umu: ako se događaji održavaju u skladu s odlukama nadležnih tijela ili su usmjereni na oglašavanje, tada nagrade ne podliježu porezu na osobni dohodak na isti način kao financijska pomoć, to jest 4000 rubalja godišnje. Ali nagrade s oznakom 2750 podliježu porezu na dohodak u cijelosti.
Šifra prihoda 2762 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 2762 odnosi se na novčanu pomoć pri rođenju djeteta. Samo iznos financijske pomoći koji premašuje 50.000 rubalja za svako dijete podliježe porezu na dohodak (članak 217. članka 8. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Potvrda 2-NDFL mora sadržavati cjelokupni iznos novčane pomoći za rođenje djeteta. I njegov neoporezivi dio iskazati kao odbitak sa šifrom 508.
Šifra prihoda 3020 u potvrdi 2-NDFL
Ako je pojedinac primio prihod u obliku kamata na bankovne depozite, tada se takav prihod mora prikazati u potvrdi 2-NDFL s kodom 3020.
Podsjetimo, za prihode u obliku kamata primljenih na depozite u bankama stopa poreza na dohodak za porezne rezidente Rusije iznosi 35%, za nerezidente - 30%.
Trenutni kodovi dohotka uključeni u potvrdu 2-NDFL odobreni su Nalogom Savezne porezne službe krajem 2015. i ažurirani krajem 2017. Od tada više nije bilo promjena u kodovima (Nalozi Federalne porezne službe od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/387@, od 24. listopada 2017. N MMV-7-11/820@) .
Prihodna šifra 2000 u potvrdi 2-NDFL označava naknadu isplaćenu zaposleniku kao nagradu. A šifra prihoda 2010 u potvrdi 2-NDFL koristi se kada odražava plaćanja prema građanskim ugovorima (s iznimkom tantijema).
Prihodna šifra 2012 u potvrdi 2-NDFL koristi se za odražavanje plaćanja godišnjeg odmora.
Šifra prihoda 2300 u potvrdi 2-NDFL
Šifra prihoda 2300 postavlja se kada se radniku isplaćuje naknada za privremenu nesposobnost. Odnosno, ova šifra prihoda označava plaćanje bolovanja. Budući da je ovo naknada (1. stavak članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije), njezin iznos mora biti prikazan u potvrdi.
2-NDFL: šifra prihoda 2002 i šifra prihoda 2003
Kada su porezne vlasti 2016. ažurirale popise šifri prihoda i šifri odbitka, bonusi su dobili svoje kodove:
- šifra 2002- u potvrdi 2-NDFL koristi se za bonuse isplaćene za proizvodne rezultate i druge slične pokazatelje predviđene normama zakonodavstva Ruske Federacije, ugovora o radu (ugovora) i/ili kolektivnog ugovora (isplaćeno ne na teret dobiti organizacije, a ne na teret sredstava posebne namjene ili ciljnih prihoda);
- šifra 2003- za naknade koje nisu u svezi s obavljanjem poslova, a isplaćuju se iz dobiti organizacije, namjenskih sredstava ili namjenskih prihoda.
2760 kod prihoda u potvrdi 2-NDFL
Ovaj šifra 2760 koristi se kada poslodavac isplaćuje financijsku pomoć zaposleniku ili bivšem zaposleniku koji je otišao u mirovinu zbog invaliditeta ili starosti. Imajte na umu da budući iznosi financijske pomoći ne podliježu porezu na osobni dohodak do 4.000 rubalja. godišnje (članak 28. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije), tada se kod 2760 u potvrdi 2-NDFL koristi zajedno s šifra odbitka 503.
2720 kod dohotka u potvrdi 2-NDFL
Porezna šifra 2720 znači da je pojedinac dobio dar. I njegov je trošak uključen u prihod. Ako je veći od 4.000 rubalja, tada višak iznosa podliježe porezu na osobni dohodak (članak 217. članka 217. članka 28. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je u retku uz šifru prihoda 2720 naznačeno odbitak sa šifrom 501 za iznos od 4000 rubalja.
Šifra prihoda 1400 u potvrdi 2-NDFL
Šifra 1400 potvrda 2-NDFL pokazuje je li pojedinac primio prihod od leasinga imovine, s izuzetkom vozila, komunikacijske opreme i računalnih mreža (na primjer, optičkih i (ili) bežičnih komunikacijskih vodova, dalekovoda itd.). Ako se takva “posebna” nekretnina daje u najam, onda se u obrascu navodi šifra 2400.
Šifra prihoda 1010 u potvrdi 2-NDFL
Koristi se prilikom isplate dividende.
Šifra prihoda 2510 u potvrdi 2-NDFL
Ovaj kod mora biti naveden kada se u 2-NDFL prijavljuje prihod u obliku plaćanja za pojedinca i u njegovom interesu od strane organizacija ili samostalnih poduzetnika za robu (rad, usluge) ili imovinska prava, uključujući komunalije, hranu, rekreaciju, obuku.
Šifra prihoda 2610 u potvrdi 2-NDFL
Koristi se kada se ukazuje na materijalnu korist primljenu od ušteda na kamatama za korištenje posuđenih (kreditnih) sredstava poreznih obveznika primljenih od organizacija ili pojedinačnih poduzetnika.
Šifra prihoda 2762 u potvrdi 2-NDFL
Ova šifra odgovara iznosu jednokratne novčane pomoći koju poslodavac daje zaposlenicima (roditeljima, posvojiteljima, skrbnicima) pri rođenju (posvojenju) djeteta.
Šifra prihoda 4800 u potvrdi 2-NDFL
Ovaj šifra 4800 označava drugi dohodak poreznog obveznika. Odnosno, oni za koje nisu postavljeni "osobni" kodovi. S ovim kodom pomoć pokazuje, na primjer:
- dnevnica isplaćena zaposleniku koji se vratio u iznosu koji prelazi ograničenje neoporezivog dohotka (3. stavak članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- doplate naknada za privremenu nesposobnost i rodiljnih naknada do visine prosječne plaće na teret organizacije.
Inače, same rodiljne naknade, kao i naknade za brigu o djetetu do 1,5 godine starosti, ne podliježu porezu na dohodak. Za njih šifre dohotka u 2-NDFL nisu utvrđene, jer ti iznosi ne moraju biti prikazani u potvrdi (1. stavak članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Dakle, kod 4800 u potvrdi 2-NDFL može se smatrati univerzalnim za sva ona plaćanja kojima nije dodijeljen neovisni kod.
Ostali 2-NDFL kodovi
Kao što smo gore rekli, kodovi su posljednji put ažurirani krajem 2017.
Kao rezultat toga, sljedeće vrste prihoda dobile su svoje osobne kodove:
- naknada za neiskorišteni godišnji odmor ( šifra 2013);
- isplate u obliku otpremnine, prosječne mjesečne plaće za razdoblje zaposlenja, naknade upravitelju, zamjenicima direktora i glavnom računovođi organizacije u iznosu koji općenito prelazi trostruku prosječnu mjesečnu plaću ili šesterostruku prosječnu mjesečnu plaću za radnici sa sjevera ( šifra 2014);
- novčane kazne i penali koje organizacija plaća na temelju sudske odluke zbog nedobrovoljnog ispunjavanja zahtjeva potrošača ( šifra 2301);
- iznos lošeg duga koji je otpisan u skladu s utvrđenim postupkom iz bilance organizacije ( šifra 2611);
- iznos prihoda u obliku kamata (kupona) na optječuće obveznice ruskih organizacija denominiranih u rubljama ( šifra 3023).
Također zasebni kod ( 619 ) je pripisan odbitku u iznosu pozitivnog financijskog rezultata ostvarenog transakcijama evidentiranim na individualnom investicijskom računu.
Kada su ispunjeni, svi gore navedeni kodovi su važeći.
U 2016. godini došlo je do određenih promjena u šifriranju dohotka za porez na dohodak. Poduzeća i poduzetnici koji ispunjavaju potvrde za zaposlenike moraju pažljivo proučiti nova pravila kako ne bi pogriješili.
Pogledajmo kako se ovaj ili onaj kod dohotka dešifrira u potvrdi 2-NDFL, što je dodano na popis i kako koristiti te podatke u 2017.
Zakonska osnova
Naredbom br. MMV-11-633, potpisanom 22. studenog 2016., Savezna porezna služba (FTS) izmijenila je popis kodova koji se koriste za označavanje oporezivog dohotka pojedinaca. Navedene inovacije su na snazi od 26. prosinca navedene godine, stoga su relevantne u 2017.
Promjene su utjecale na sljedeće vrste prihoda građana:
- povećan je broj odbitaka za roditelje maloljetnika, uključujući:
- uvedeno je različito šifriranje bioloških i posvojiteljskih majki i očeva;
- bonusi koji se isplaćuju iz dobiti poduzeća uključeni su u posebnu skupinu;
- neke stavke su isključene s popisa.
Glavna naredba koja regulira opisane šifre potpisana je 10. rujna 2015. godine i ima broj MMV-7-11/387. Na njemu su napravljene izmjene koje svakako trebate uzeti u obzir prilikom ispunjavanja potvrda.
Uzorak potvrde o prihodima
Preuzmite za pregled i ispis:
Pojašnjenja su napravljena
Prema novom nalogu, neke pozicije ostale su gotovo nepromijenjene. Jednostavno je razjašnjeno njihovo dekodiranje. To uključuje kodove:
- 1532;
- 1533;
- 1535;
- 2641.
Svi oni opisuju prihode od transakcija financijskim instrumentima. U nalogu je njihov opis pojašnjen pojmom “izvedenice”, što nije utjecalo na semantički dio.
Pažnja: pozicija 2000 odnosi se na primanja vojnih osoba. Njegov prijepis je proširen i sadrži referencu na članak 217. Poreznog zakona.
Došlo je do malih neosnovanih promjena u opisu šifre 3010. Tiču se iznosa dobitaka.
Preuzmite za pregled i ispis:
Isključeni kodovi
Savezna porezna služba smatrala je dvije pozicije nevažnima. I isključeni s popisa:
- 1543 - primici od poslovanja na individualnom investicijskom računu;
- 2791 - dio zarade radnika ostvaren od poljoprivrednih proizvoda.
Pažnja: u 2017. ne trebate koristiti kodove:
- 1543;
- 2791.
Inovacije
Na popisu su se pojavile nove šifre. Oni su prikazani u tablici:
| Kodirati | Opis |
| 1544 | Dobit od transakcija vrijednosnim papirima (VJ) na mjerodavnom tržištu evidentirana na osobnom investicijskom računu |
| 1545 | Isto vrijedi i za prihode od vrijednosnih papira koji nisu u opticaju |
| 1546 | Dobit od korištenja izvedenih financijskih instrumenata Središnjoj banci |
| 1547 | Isto za investicije koje nisu izašle na tržište |
| 1548 | Dobit od ulaganja koja se ne temelje na vrijednosnim papirima |
| 1549 | Isto vrijedi i za dobit ostvarenu financijskim instrumentima koji nisu dospjeli na tržište |
| 1551 | Primici koji predstavljaju kamate na otplatu kredita |
| 1552 | Ista vrsta prihoda od repo zajmova |
| 1553 | Prihodi od kratkih repo pozicija |
| 1554 | Dobit od razmjene vrijednosnih papira |
Važno: nagrade su podijeljene u dvije pozicije, s obzirom na izvor financiranja:
- 2003 - iz dobiti poduzeća, ciljani prihodi;
- 2002. - iz drugih legitimnih izvora.
Kompletan popis kodova za 2017
Radi lakšeg korištenja lista je sastavljena po vrstama primanja na račune fizičkih osoba. Uključuje sav mogući dohodak građana prema važećem zakonodavstvu. Evo nekih od njih koji nisu gore navedeni:
| Šifra | Opis |
| 1010 | Obračun iznosa dividende |
| 1011 | Kamate, osim:
|
| 1011 | Dužničke obveze i kamate po njima, osim onih navedenih u prethodnom stavku |
| 1110 | Prihod od obveznica kupljenih prije 01.01.2007 |
| 1120 | Dobit od upravljanja hipotekarnim depozitima napravljenim prije 01.01.2007 |
| 1200 | Osiguranje gotovine |
| 1201 | Financiranje sanatorijskog liječenja (vaučeri) |
| 1202 | Razlika između obračuna osiguranja i doprinosa (osim mirovinskog) |
| 1203 | Prihodi od osiguranja imovine |
| 1211 | Premije osiguranja koje za radnike plaćaju poslodavci |
| 1212 | Naknada za otkaz ugovora o radu |
| 1213 | Iznosi koji ne podliježu poreznom odbitku u skladu s člankom 219. Poreznog zakona |
| 1215 | Primici primljeni zbog raskida ugovora o nedržavnom mirovinskom osiguranju |
| 1219 | Iznos osiguran odbitkom u skladu sa st. 4 st. 1 čl. 219 u odnosu na redovno mirovinsko osiguranje |
| 1220 | Isto i kod raskida ugovora o nedržavnom osiguranju |
| 1240 | Nedržavne mirovine |
| 1300 | Autorski honorari i ostalo |
| 1301 | Preprodaja autorskih prava |
| 1400 | Najam nekretnina |
| 1530 | Od vrijednosnih papira koji cirkuliraju na tržištu |
| 1531 | Za transakcije sa Centralnom bankom izvan tržišta |
| 1536 | Primici od Centralne banke |
| 1537 | Kamate na repo kredite |
| 1538 | Za ostale kredite |
| 1539 | Za kratke repo pozicije |
| 1540 | Od doprinosa unesenih u temeljni kapital poduzeća |
| 1541 | Od razmjene vrijednosnih papira (repo) |
| 1542 | Naknada temeljnog kapitala nakon izlaska iz LLC |
| 1550 | Od sudjelovanja u zajedničkoj izgradnji |
| 2001 | Naknada za članove uprave LLC poduzeća |
| 2010 | Opterećenja po građanskim ugovorima |
| 2012 | Plaćanje za godišnji odmor |
| Autor zarađuje za: | |
| 2201 | književno stvaralaštvo |
| 2202 | likovno i grafičko stvaralaštvo |
| 2203 | djela skulpture |
| 2204 | audio i video zapisi |
| 2205 | glazbena djela |
| 2206 | priprema radova za objavljivanje |
| 2207 | reprodukcija kreativnih radova |
| 2208 | znanstveni rad |
| 2209 | izumi |
| 2210 | Stjecanje autorskih prava pravnim sljednicima |
| 2300 | Naknada za nezaposlene |
| 2400 | Najam transporta, cjevovoda, dalekovoda |
| 2510 | Plaćanje imovinskih prava |
| 2520 | Primici i obračuni izdani u prirodnim proizvodima |
| 2530 | Plaćanje u naravi |
| 2610 | Uštede u korištenju posuđenih sredstava |
| 2630 | Prihod od prodaje robe međuovisne organizacije |
| 2640 | Pogodnosti od kupnje vrijednosnih papira |
| 2641 | Od kupnje alata za proizvodnju |
| 2710 | Pomozite |
| 2720 | Predstaviti |
| 2730 | Nagrade i novčane nagrade |
| 2740 | Nagrade iz reklamnih kampanja |
| 2750 | Dobivene nagrade za sudjelovanje u natjecanjima |
| 2760 | Novčana pomoć poslodavca |
| 2761 | Pomoć osobama s invaliditetom od specijaliziranih organizacija |
| 2762 | Pomoć pri rođenju (posvojenju) djeteta |
| 2770 | Naknada troškova lijekova |
| 2780 | Naknada troškova za kupnju lijekova koji nisu uključeni u članak 217. Poreznog zakona |
| 2790 | Darovi povlaštenim kategorijama građana:
|
| 2800 | Popust od računa |
| 2900 | Od deviznih transakcija |
| 3010 | Dobici od klađenja |
| 3020 | Kamate na bankovne depozite |
| 3022 | Prihodi dioničara, uključujući i članove poljoprivredne zadruge |
| 4800 | ostalo |
Posebni uvjeti
Za neke artikle postoje ograničenja odbitka poreza. Treba ih uzeti u obzir prilikom ispunjavanja potvrde. To uključuje sljedeće kodove:
- 2720 - darovi. Porezi se obračunavaju na iznose veće od 4 tisuće rubalja.
- 2760 - financijska pomoć. Ova je pozicija također ograničena na 4000 RUB. Ako razgraničenja premašuju navedenu brojku, tada se na njih obračunava porez.
- 2762 - jednokratna naknada za rođenje (posvojenje) djeteta. Ne smije prelaziti 50 tisuća rubalja. za jednu bebu. Viškovi se uključuju u poreznu osnovicu.
Što uvijek podliježe porezu na dohodak
Postoje dohoci koji se ne mogu isključiti iz porezne osnovice. Njihovi kodovi su:
- 2000. - zarada;
- 2002. i 2003. - bonus;
- 2010. - po građanskim ugovorima;
- 2012 - regres;
- 2030;
- 2610;
- 2001. - primanja rukovoditelja;
- 1400, 2400 - iznajmljivanje nekretnina i prijevoz;
- 1010 - dividende.
Pogledajte video o certifikatu 2-NDFL
Na istu temu
Na primjer, uvedene izmjene i dopune novi kod 2002 za bonuse, plaćeni za rezultate proizvodnje i druge slične pokazatelje predviđene normama zakonodavstva Ruske Federacije, radnim ili kolektivnim ugovorima. U ovom slučaju govorimo o bonusima koji se ne isplaćuju na teret neto dobiti organizacije, niti na račun sredstava posebne namjene ili ciljanih prihoda. Također, uvedena je nova šifra dohotka 2003. za naknade isplaćene iz neto dobiti organizacije, sredstava posebne namjene ili ciljanog prihoda.
Uz to uveden red nove šifre za standardne odbitke.
Naredba Savezne porezne službe br. MMV-7-11/633@ stupila je na snagu 26. prosinca 2016., što znači da od tog datuma (26. prosinca 2016.) možete koristiti nove šifre prihoda te nije preporučljivo koristiti šifre isključenog odbitka (prihoda). Istodobno, nalog nije izravna naznaka da porezni agent mora hitno promijeniti računovodstvenu politiku u vezi s obračunom poreza na osobni dohodak, budući da samo Porezni zakon Ruske Federacije sadrži odgovornosti poreznog agenta.
Porezni zakon Ruske Federacije zahtijeva od poreznog agenta da samostalno klasificira plaćanja koja vrši, tj. Treba li određeni iznos uzeti u obzir uz šifru prihoda 2002 (ili 2000) određuje porezni agent svojom računovodstvenom politikom. Dakle, klasifikaciju dohotka ili podatak o pravu na odbitke treba mijenjati od trenutka kada se pojavi nova računovodstvena politika, koja se obično odobrava za iduću godinu.
Dakle, u potvrdama 2-NDFL za 2016., na temelju izmjena i dopuna Poreznog zakona Ruske Federacije koje stupaju na snagu 1. siječnja 2016. i nove naredbe Savezne porezne službe:
- odbitke za skrbnike djece s teškoćama u razvoju odvojiti od odbitaka za roditelje djece s invaliditetom i prikazati novim šiframa (133, ...)
- ranije uzeti u obzir odbici za “roditelje” po mogućnosti su prikazani novim šiframa (126, ...)
Osim toga, na temelju nove naredbe Federalne porezne službe, u potvrdama za 2016. dopušteno je koristiti zasebne šifre odbitka za skrbnike „zdrave” djece (130, 131, itd.) i nove šifre prihoda (2002, 2003, ...).
Prema stručnjacima iz tvrtke 1C, revizija računovodstvenih podataka registriranih prije 26. prosinca 2016. nije potrebna.
Kako promijeniti kodove poreza na dohodak u programu 1C: Plaće i upravljanje osobljem 8 u 2017.
U 2017. godini imperativ je promijeniti bonus kodiranje. Možete učiniti sljedeće:
1. definirati očekivane premije u lokalnim propisima i uvesti nove vrste obračuna s novim šiframa
2. ostaviti prethodna obračunavanja, mijenjajući šifre prihoda u njima, prethodno zaštitivši dokumente od ponovnog knjiženja do datuma zabrane uređivanja.
Nova šifra prihoda naznačena je u kartici vrste plaćanja na kartici Porezi, doprinosi, računovodstvo ( Sl. 1 )
Što se tiče odbitnih kodova, u 1C računovodstvenim rješenjima kodovi odbitka za roditelje automatski se zamjenjuju prilikom ažuriranja programa uz održavanje povijesti (slika 2).
Na primjer, umjesto šifre 114 postavljena je šifra 126. Slično će se automatski mijenjati šifre odbitka za skrbnike djece s invaliditetom ako su te šifre uvedene u programe početkom 2016. (šifra 117 bit će zamijenjena šifrom 133 itd.) . Samo šifre odbitka za skrbnike djece (bez invaliditeta) navedene u imeniku moraju se ručno pregledati i ispraviti Zaposlenici – Prijave za odbitke poreza na dohodak informacije o odbicima.
Program će dodati nove kodove za dječje odbitke na 2-NDFL certifikate za 2016.