stupio je na snagu 1. siječnja 2013., stavljajući izvan snage Uredbu br. 302-P. Uredba br. 385-P je ažurirana uzimajući u obzir promjene koje su u nju unesene uputom Središnje banke Ruske Federacije br. 2884-U od 26. rujna 2012.

Ova odredba definira jedinstvenu pravnu i metodološku osnovu za organizaciju i vođenje računovodstvenih evidencija, obveznu za sve kreditne institucije na području Ruske Federacije.

Sljedeći su glavni zadaci bankovnog računovodstva:

Generiranje detaljnih, pouzdanih i sadržajnih informacija o poslovanju kreditne institucije i njezinom imovinskom stanju (za upravu, osnivače, kao i vanjske korisnike);

Računovodstvo za sve financijske transakcije koje provodi banka, prisutnost i kretanje potraživanja i obveza, korištenje materijalnih i financijskih sredstava kreditne institucije;

Identifikacija internih rezervi za osiguranje financijske stabilnosti kreditne organizacije, sprječavanje negativnih rezultata poslovanja, upravljanje likvidnošću itd.

Alat za formiranje bankovnih salda je kontni plan za računovodstvo u kreditnim institucijama. Opisuje strukturu svih bankovnih računovodstvenih računa i postupak njihovog korištenja za evidentiranje financijskih transakcija.

Računi su podijeljeni na sljedeći način:

Računi prvog reda u pravilu služe za obračun bilo koje veće skupine financijskih transakcija i označavaju se troznamenkastim digitalnim kodom (npr. 202), a rijetko se koriste samostalno;

Računi drugog reda služe za evidentiranje različitih vrsta financijskih transakcija unutar veće skupine (primjerice, krediti fizičkim osobama, kao dio skupine kreditnih transakcija). Predstavljeni su digitalnim kodom od pet znakova (na primjer, 20202, gdje je 202 račun prvog reda, 20202 je račun drugog reda) i koriste se kao dio bilance stanja za račune drugog reda (bankovni saldo list, 101. obrazac za izvješće).

Računi mogu biti aktivni, pasivni ili nemaju ovu značajku.

Bilance kreditnih institucija formiraju se dnevno. No mjesečna konsolidirana bilanca daje se u obliku javnog izvještajnog obrasca (101. izvještajni obrazac - bilanca za račune drugog reda).

SREDIŠNJA BANKA RUSKE FEDERACIJE

O PLANU RAČUNA ZA KRED

ORGANIZACIJE I POSTUPAK NJEGOVE PRIMJENE

Kontni plan za kreditne institucije

Osnovni pojmovi i oznake:

A - aktivni račun;

P - pasivni račun;

SB - Javno dioničko društvo "Sberbank of Russia" (u daljnjem tekstu - PJSC Sberbank);

OFBU - opći fond bankovnog upravljanja;

međubankarski - koji se odnosi na transakcije između kreditnih institucija, kao i između kreditnih institucija i Banke Rusije, nerezidentnih banaka;

korespondentne banke (odgovorne banke) - kreditne organizacije i (ili) nerezidentne banke koje su međusobno uspostavile korespondentne odnose.

Računi za nerezidente označeni su riječju "nerezident9", a računi bez riječi "nerezident9" koriste se za evidentiranje prometa rezidenata.

Poglavlje A. Računi bilance

O novom kontnom planu za računovodstvo kreditnih institucija

Banka Rusije odobrila je novi Kontni plan za kreditne institucije.

Propisi o kontnom planu za računovodstvo u kreditnim institucijama predani su na registraciju Ministarstvu pravosuđa Rusije, koji bi trebao zamijeniti trenutno važeće Pravilnike odobrene od strane Banke Rusije 16. srpnja 2012. N 385-P.

U novom Kontnom planu, posebice, nedostaje Poglavlje D “Depo računi”.

Vođenje evidencije u kreditnim institucijama

Kreditne institucije imaju pravo obavljati svoju glavnu djelatnost ako imaju dozvolu. Odobrenje i registracija licenci odgovornost je Banke Rusije. Računovodstvo u kreditnim institucijama organizirano je na temelju Uredbe Banke Rusije br. 579-P od 27. veljače 2017. Ovaj dokument odobrava važeći Kontni plan i pravila za njegovu primjenu. Drugi temeljni regulatorni dokument je Zakon od 2. prosinca 1990. br. 395-1. Otkriva zahtjeve za bankarske strukture i njihove odjele, za kreditne aktivnosti i računovodstvene postupke.

Pravila i značajke računovodstva u kreditnim institucijama

Računovodstveni sustav u bankarskim strukturama usmjeren je na racionalizaciju mehanizma za prikupljanje, sažimanje i akumulaciju informacija o imovini, svim vrstama obveza i koristi u smislu vrijednosti. U čl. 40. Zakona br. 395-1, Banka Rusije je dobila status institucije ovlaštene za uspostavljanje i promjenu računovodstvenih standarda u kreditnim institucijama, pravila za izvješćivanje i primjenu Kontnog plana.

Bankama je omogućeno formiranje korespondentnih računa na temelju dvostrukog knjiženja. Za odraz transakcija koriste se brojevi računa prvog i drugog reda, treća razina brojčanih oznaka predstavlja pojedinačni osobni račun. Svi računi su podijeljeni na aktivne i pasivne, a njihova obilježja su navedena u Kontnom planu.

Kako bi se sačuvale informacije o aktivnostima banke i njezinim rezultatima, sve informacije koje se odnose na imovinsku imovinu organizacije moraju se odražavati u bazi podataka u elektroničkom obliku. Ova mjera osmišljena je kako bi se stvorili uvjeti za pohranjivanje vrijednih informacija 5 ili više godina. Minimalni rok za čuvanje informacija na elektroničkim medijima računa se od dana unosa podataka u bazu podataka. Akumulirane informacije moraju imati svakodnevni pristup ovlaštenim osobama.

BILJEŠKA! Kako bi se smanjio rizik od gubitka vrijednih informacija, potrebno je izraditi sigurnosne kopije generiranih baza podataka.

Sigurnosne kopije baza podataka moraju se prenijeti u Banku Rusije na pohranu ako se pojavi jedna od situacija:

• instituciji je Banka Rusije zabranila obavljanje određenih operacija;
• banci je zabranjeno otvaranje novih depozita za fizičke osobe i rad s računima klijenata iz kategorije fizičkih osoba;
• opasnost od insolventnosti ustanove postala je temelj za uvođenje mjera za sprječavanje stečaja.

Sve kreditne tvrtke odgovorne su za obračun novčanih potraživanja prema ugovorima sa sljedećim uvjetima:

• banka ne djeluje kao zajmodavac;
• ima obvezu primiti novac od dužnika i organizirati njegov prijenos.

VAŽNO! Umjetnost. 42. Zakona br. 395-1 utvrđuje pravila obvezne revizije računovodstvene (financijske) vrste izvješćivanja kreditnih struktura. Revizijska izvješća sastavljaju se na temelju postupka navedenog u Zakonu od 30. prosinca 2008. br. 307-FZ.

Osim toga, dokument mora odražavati jasne odgovore na niz obveznih pitanja:

1. Jesu li tijekom promatranog razdoblja ispunjeni obvezni standardi koje je uspostavila Banka Rusije?
2. Zadovoljava li sustav interne kontrole banke i okvir upravljanja rizicima ključne zahtjeve? U kontekstu ove problematike proučava se hijerarhija subordinacije odjela upravljanja rizicima, primijenjene tehnike upravljanja rizicima i procjena stupnja njihove učinkovitosti.

ZA REFERENCU! Ispunjeno revizorsko izvješće dodatak je skupu financijskih izvješća i zajedno s njima podnosi se Banci Rusije prilikom sažimanja rezultata izvještajne godine.

Rokove za podnošenje izvještajne dokumentacije i korištene obrasce propisuje Banka Rusije. Prilikom vođenja računovodstvenih evidencija za bankarske strukture, tipično je odražavati cijeli niz transakcija obavljenih na dan kada su dovršene. Prepiska koja je snimljena dan ranije ne može se korigirati do tog datuma. Sve izmjene i ispravci grešaka korištenjem knjiženja moraju se provoditi koristeći trenutne datume.

Za banke je karakteristično da koriste pravilo uračunavanja plaćenog PDV-a u rashode prilikom utvrđivanja porezne osnovice poreza na dobit. Ova se stopa primjenjuje umjesto odbitaka. PDV je dozvoljeno uzeti u obzir u troškovima za kategoriju zaliha samo jer se materijali izdaju sa skladišta i otpisuju. Za dugotrajnu imovinu otvaraju se osobni računi raščlanjeni po amortizacijskim skupinama.

Bankarske organizacije pripremaju kvartalna izvješća o dobiti i gubitku. Dokument je sastavljen u protuvrijednosti rublja u tisućama. Obrasci bilance ispunjavaju se u rubljama s naznakom kopejke. Izvodi prometa raščlanjeni po računima pripremaju se za svako tromjesečje, u kojima su navedeni iznosi točni do penija.

Knjigovodstvenim objektima u području rada kreditnih institucija priznaju se:

• vlasništvo;
• obveze ustanove;
• poslovne transakcije.

Kako bi ispravno prikazale sve rezultate svojih aktivnosti, banke moraju svakodnevno sastavljati bilancu. Svrha mu je provođenje operativne kontrole, kratkoročno sumiranje rezultata za interne korisnike te stvaranje podloge za analizu aktivnosti. Sastavlja se na temelju računa druge razine. Prilikom povlačenja stanja na novčanim sredstvima, strana valuta se mora pretvoriti u rublje.

Kontni plan je strukturiran u poglavlja:

1. Poglavlje “A”, koje sadrži račune bilančne vrste (za evidentiranje radnji s kapitalom, imovinom, gotovinom, poravnanja s klijentima).
2. Poglavlje "B" sistematizira račune koji se koriste za prikaz transakcija povjereničkog upravljanja.
3. Poglavlje “B” sadrži popis izvanbilančnih računa.
4. Poglavlje "D" sadrži račune potrebne za obračun postojećih obveza proizašlih iz izvedenog financijskog instrumenta, podložnih namiri i isporukama prema ugovoru sljedećeg dana nakon zaključenja transakcije ili kasnije.

Aktivne vrste računa koriste banke za evidentiranje gotovine u blagajnama, prikaz kretanja imovine, rad na izdavanju kredita i evidentiranje potraživanja. Pasivni računi prikazuju raspoloživa sredstva organizacije, stanje računa klijenta i iznos otvorenih depozita. Iznos dobiti može se vidjeti na temelju rezultata pasivnih računa.

BILJEŠKA! Ako u Kontnom planu umjesto znaka “A” (tako se označavaju aktivni računi) ili “P” (označava pasivni račun) pored broja računa stoji crtica, onda na kraju dana stoji ne može biti stanje na ovom računu.

Analitika u bankarskim strukturama provodi se pomoću registara osobnih računa, raščlanjenih po izvodima stanja. Osobni računi moraju biti otvoreni za svaku vrstu sredstava ili materijalnih sredstava koja su predmet knjigovodstva. Kreirani osobni računi moraju biti registrirani. Da biste to učinili, možete koristiti papirnate časopise ili elektroničke baze podataka. Za prikaz vrijednosti potrebno je navesti vlasnika sredstava i njihovu namjenu na otvorenim osobnim računima.

Brojevi osobnih računa sadrže sljedeće podatke:

• datum otvaranja;
• odraz imena klijenta;
• identifikaciju računa imenom i brojem;
• detalji ugovora za otvaranje određenog računa;
• učestalost izdavanja izvoda za ovaj račun;
• datum zatvaranja računa;
• posebne bilješke.

Osobni računi sastoje se od 20 znakova. Oni određuju.

Pravo kontrolnog (prvo) potpisa, bez ograničenja iznosa prometa na obračunskim i gotovinskim dokumentima koji podliježu dodatnoj kontroli, imaju po službenoj dužnosti voditelji i glavni računovođe kreditnih institucija ili, u njihovo ime, ovlašteni predstavnici. Davanje prava kontrolnog (prvo) potpisa određenom službeniku ne isključuje mogućnost da ta osoba (osim glavnog računovođe) obavlja poslove odgovornog izvršitelja za određeni niz poslova. U tom slučaju kontrolira dokumente o poslovanju drugih zaposlenika. Glavni računovođa kreditne institucije dužan je osigurati istovjetnost odgovarajućih uzoraka potpisa i odmah ih predati uz potvrdu blagajni, računovodstvu i nadzornim djelatnicima. Glavni računovođa dužan je pratiti pravodobno uvođenje izmjena uzoraka potpisa koje zaposlenici kreditne institucije koriste u svom radu. Jedan set uzoraka potpisa dužnosnika kreditne institucije čuva glavni računovođa za vođenje evidencije osoba kojima je dodijeljeno pravo potpisivanja na dokumentima o obračunu i gotovini. Za provjeru usklađenosti potpisa ovlaštenih službenika kreditne institucije na dokumentima za namirenje i gotovinu prihvaćenim za izvršenje s odobrenim uzorcima, zaposlenici moraju imati uzorke svojih potpisa. Zaposlenici nadzora dužni su koristiti vlastite preslike uzoraka potpisa zaposlenika kreditne institucije, kao i uzorke potpisa i otiska pečata na dokumentima koje dostavljaju klijenti. Ovim djelatnicima zabranjeno je koristiti isti primjerak kartica s uzorcima potpisa i otisaka pečata klijenata i uzorcima potpisa zaposlenika kreditne institucije koje koriste računovodstveni djelatnici.

Središnja banka Ruske Federacije 16. srpnja 2012. N385-P Pravilnik o pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije.

Kontni plan za računovodstvo u KO. Računi bilance (zajmovi po danu; % kašnjenja za robu koja se nalazi u saveznoj državi. Vlasništvo, financijske organizacije; Obračuni s devizama i dionicama; obračuni s klijentima za kupnje i strane valute Odvojeni računi za upravljanje povjerenstvom (aktivni: blagajna, vrijednosni papiri, plemeniti metali) ; pasivno: kapital pod upravljanjem (osnivači), prihodi od povjereničkog upravljanja).

O propisima Središnje banke Ruske Federacije

– 48l. Posebno se vode izvanbilančni računi: neuplaćeni kapital, vrijednosni papiri, obračunski poslovi i dokumenti, kreditni i leasing poslovi.

Ova Pravila utvrđuju jedinstvena metodološka načela za organizaciju i vođenje računovodstvenih evidencija, koja su obvezna za sve kreditne institucije koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije. Kreditna institucija razvija i odobrava računovodstvene politike u skladu s ovim Pravilima i drugim propisima Banke Rusije. Bez potpisa glavnog računovođe ili njegovih ovlaštenih službenika, dokumenti o namirenju i gotovini, financijske i kreditne obveze sastavljene u dokumentima smatraju se nevažećima i ne smiju se prihvaćati za izvršenje.

Na kraju dana nije dopušteno formiranje dugovnog stanja na pasivnom računu niti potražnog stanja na aktivnom računu. Ako KI prihvati naloge klijenata za terećenje sredstava s njihovih bankovnih računa u iznosu većem od raspoloživih sredstava na njima, tada se nalozi plaćaju s tih računa. Budući da u ovom slučaju postoji operacija odobrenja računa klijenta (u daljnjem tekstu: prekoračenje), rezultirajuće dugovno stanje na kraju dana prenosi se s bankovnih računa na račune za knjiženje kredita odobrenih klijentima. Takvi se poslovi provode ako je to predviđeno ugovorom o bankovnom računu.

Kontni plan za računovodstvo u kreditnim institucijama ima sljedeću strukturu: poglavlja, odjeljci, pododsjeci, računi prvog reda, računi drugog reda.

Ovaj dio daje opis računa odgovarajućih odjeljaka Kontnog plana za računovodstvo u kreditnim institucijama, ističući značajke računovodstva za pojedinačne račune prvog i drugog reda. Uz karakteristike računa, potrebno je koristiti propise Banke Rusije o obavljanju bankovnih poslova i postupku njihovog odražavanja u računovodstvu, kao i računovodstvene odredbe (postupak) za određena područja djelatnosti kreditne institucije, utvrđene (navedene) u prilozima ovih Pravila.

Prijave.

Središnja banka Ruske Federacije 2. svibnja 2012 NN78-P Pravila o postupku podnošenja zahtjeva za registraciju operatera platnog sustava Banci Rusije. Utvrđuje postupak za podnošenje zahtjeva za registraciju operatera platnog sustava Banci Rusije.

Zahtjev za registraciju u obrascu koji se nalazi u Dodatku 1. Podnositelji zahtjeva koji su operateri PS-a i namjeravaju obavljati funkcije operatera drugog PS-a, šalju Banci Rusije (Odjel za regulaciju naselja) dodatni zahtjev za registraciju u obliku koji se nalazi u Dodatku 2.

Za potvrdu informacija o veličini neto imovine prijavitelja-organizacije dostavljaju se navedeni dokumenti. Da bi se potvrdila usklađenost sa zahtjevima za pojedince koji imaju položaje jedinog izvršnog tijela i glavnog računovođe organizacije podnositelja zahtjeva, dostavljaju se dokumenti.

Dokumenti čiji volumen prelazi jedan list moraju biti spajani i numerirani na ruskom jeziku.

Na temelju rezultata razmatranja zahtjeva za registraciju od strane Banke Rusije, Banka Rusije donosi odluku o registraciji podnositelja zahtjeva kao operatera PS-a, operatera platnog sustava kao operatera drugog platnog sustava ili odbijanju registracije u roku od 30 kalendarskih dana. Banka Rusije izdaje potvrdu o registraciji operatera platnog sustava (potvrda o registraciji) u obliku Dodatka 4.6 (Dodatak 5, ako je drugi platni sustav). Banka Rusije pismeno obavještava podnositelja zahtjeva (operatora platnog sustava) o odbijanju da ga registrira kao operatera platnog sustava (operatora drugog platnog sustava) u skladu s Dodatkom 7. Promjene u registru.

Središnja banka Ruske Federacije 9. lipnja 2012. N382-P Propisi o zahtjevima za osiguravanje zaštite podataka prilikom prijenosa novca i o postupku prema kojem Banka Rusije prati usklađenost sa zahtjevima za osiguranje zaštite podataka prilikom obavljanja novčani transferi.

Utvrđuje zahtjeve prema kojima operateri platnog prometa, operateri za prijenos novca, bankovni agenti za platni promet, operateri usluga platne infrastrukture osiguravaju zaštitu podataka prilikom prijenosa novčanih sredstava. Operater za prijenos novca osigurava da bankovni agenti za platni promet ispunjavaju zahtjeve za osiguranje zaštite podataka, osigurava kontrolu i može uključiti organizacije koje imaju licence za aktivnosti vezane uz tehničku zaštitu povjerljivih informacija i (ili) za aktivnosti povezane s razvojem i proizvodnja sredstava za zaštitu povjerljivih podataka.

Zaštićene informacije: podaci o stanju gotovine na bankovnim računima; informacije o stanjima elektroničkih DS; informacije o izvršenim DS transferima; informacije o pozicijama plaćanja; podaci o nositeljima platnih kartica; podatke o konfiguraciji koja određuje parametre rada automatiziranih sustava; osobni podaci.

Zahtjevi za informacijsku sigurnost na Internetu, zahtjevi za identifikaciju incidenata, zahtjevi za unapređenje sustava informacijske sigurnosti itd.

Sukladnost sa zahtjevima osigurava se: 1) izborom organizacijskih mjera (identifikacija odgovornih osoba), 2) izborom tehničkih sredstava informacijske sigurnosti.

Zahtjevi u fazama izgradnje, rada, modernizacije, razgradnje objekata informacijske infrastrukture. Sudjelovanje službe informacijske sigurnosti u izradi i koordinaciji tehničkih specifikacija za izradu (modernizaciju) objekata informacijske infrastrukture.

Operator DS prijenosa, bankovni agent za platni promet i operator platne infrastrukture osiguravaju: dostupnost operativne dokumentacije za korištena tehnička sredstva informacijske sigurnosti; praćenje usklađenosti sa zahtjevima operativne dokumentacije; ponovno uspostavljanje rada tehničkih sredstava u slučaju kvarova. Operater u fazama rada i razgradnje osigurava: provedbu zabrane neovlaštenog kopiranja zaštićenih podataka; zaštita sigurnosnih kopija zaštićenih informacija; uništavanje zaštićenih podataka u slučajevima kada se navedeni podaci više ne koriste; uništavanje zaštićenih informacija, što onemogućuje njihov oporavak.

Pri pristupu zaštićenim informacijama: identifikacija, autentifikacija, autorizacija svojih zaposlenika, registracija radnji zaposlenika, registracija radnji korisnika pomoću softvera. Za: kontrolu fizičkog pristupa objektima informacijske infrastrukture; sprječavanje fizičkog utjecaja na računalnu opremu; registracija pristupa bankomatima, uključujući korištenje sustava videonadzora.

Redovita ažuriranja verzija hardvera. Kriptografske ključeve izrađuje klijent (samostalno), operator usluge platne infrastrukture i (ili) operator DS prijenosa.

Nalog klijenta, sudionika platnog prometa i nalog obračunskog centra za plaćanje u elektroničkom obliku može se ovjeriti elektroničkim potpisom, analozima vlastitog potpisa, kodovima, lozinkama i drugim sredstvima koja omogućuju potvrdu pripreme naloga od strane ovlaštena osoba.

Operator DS prijenosa, bankovni agent za platni promet i operator usluga platne infrastrukture osiguravaju: primjenu organizacijskih mjera zaštite informacija ili korištenje tehničkih sredstava zaštite informacija; obavješćivanje službe informacijske sigurnosti o otkrivanju incidenata; reagiranje na identificirane incidente; analiza uzroka.

Za određivanje postupka zaštite informacija mogu se koristiti: odredbe nacionalnih normi, norme organizacija; rezultati analize rizika u standardima, organizacijama, Banka Rusije; odredbe dokumenata utvrđene sustavima plaćanja..

Operater osigurava da se ocjena sukladnosti provodi najmanje jednom u dvije godine (Dodatak 1.).

Banka Rusije provodi inspekcije, traži i prima informacije u vezi s usklađenošću sa zahtjevima za sigurnost informacija i zahtijeva pojašnjenje.

Prilozi: postupak provođenja ocjene sukladnosti i dokumentiranje njezinih rezultata; popis zahtjeva za osiguranje informacijske sigurnosti pri izradi prijevoda DS-a, čija se provedba provjerava tijekom ocjene sukladnosti.

niste našli ono što ste tražili? Koristite pretragu:

Informacija Banke Rusije od 25. studenog 2014. "Pojašnjenje o pitanju u vezi s primjenom Uredbe Banke Rusije br. 385-P od 16. srpnja 2012. "O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruska Federacija" (s izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije od 17. srpnja 2014. N 3326-U) u smislu mjera koje poduzimaju kreditne institucije za otvaranje novih računa za regionalne operatere, udruge vlasnika stanova, stambene zadruge i druge specijalizirane potrošačke zadruge, vezano uz izmjenu Kontnog plana za računovodstvo kreditnih institucija od 25.11.2014.

Tekst dokumenta od srpnja 2016

DIREKCIJA SREDIŠNJE BANKE RUSKE FEDERACIJE

U Kontnom planu za računovodstvo u kreditnim institucijama Pravila Banke Rusije od 16. srpnja 2012. N 385-P „O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije” (s izmjenama i dopunama Banke Rusije Direktiva br. 3326-U od 17. srpnja 2014.) (u daljnjem tekstu: Direktiva N 3326-U) za obračun sredstava fonda za kapitalne popravke vlasnika prostora u skladu sa Zakonom o stanovanju Ruske Federacije, računima bilance Uvedeni su N 40604 „Posebni žiro račun regionalnog operatera” i N 40705 „Poseban žiro račun udruga vlasnika stanova, stambenih zadruga” i drugih specijaliziranih potrošačkih zadruga.”

Molimo za pojašnjenje postoji li potreba da kreditna institucija (u daljnjem tekstu: Banka) poduzme mjere za promjenu podataka prethodno otvorenih posebnih bankovnih računa klijenata (regionalni operateri, udruge vlasnika stanova, stambene zadruge i druge specijalizirane potrošačke zadruge) kako bi se formirao fond za kapitalne popravke kako bi se računovodstveno računovodstvo uskladilo sa zahtjevima Direktive N 3326-U;

u kojem obliku iu kojem roku je Banka dužna obavijestiti svoje klijente o promjenama podataka o posebnom bankovnom računu i uskladiti prethodno otvorene račune s Direktivom N 3326-U.

Direktiva N 3326-U stupila je na snagu i podložna je primjeni od 31.08.2014. Slijedom toga, nakon 31. kolovoza 2014. kreditne institucije trebaju poduzeti mjere za otvaranje osobnih računa na novim bilančnim računima drugog reda za regionalne operatere, udruge vlasnika stanova, stambene zadruge i druge specijalizirane potrošačke zadruge za obračun sredstava od kapitalnog popravka fond, zbog promjena u Kontnom planu, kako bi se računovodstvena evidencija uskladila sa zahtjevima Uredbe Banke Rusije br. 385-P od 16. srpnja 2012.

Rok i postupak obavljanja ovih radnji, uključujući i oblik obavješćivanja svojih klijenata o promjenama podataka o bankovnom računu, kreditna institucija utvrđuje samostalno, vodeći računa o vremenu potrebnom da klijenti obavijeste obveznike doprinosa za velike popravke ob. imovine u stambenim zgradama.

Od 1. siječnja 2014. stupaju na snagu izmjene Uredbe br. 385-P dvjema direktivama Banke Rusije: Direktivom br. 2884-U od 26. rujna 2012. i Direktivom br. 3053-U od 4. rujna 2013. 385-P - Kontni plan za računovodstvo u banci i pravila za odražavanje transakcija u računovodstvu kreditne organizacije. Uredbom br. 486-P od 2. rujna 2015. Banka Rusije odobrila je kontni plan za računovodstvo u nekreditnim financijskim institucijama i postupak njegove primjene.

Opisuje strukturu svih bankovnih računovodstvenih računa i postupak njihovog korištenja za evidentiranje financijskih transakcija. Odgovarajuće izmjene unesene su u Popis uparenih računa i u Dodatak 8 uz 385-P „Bilanca stanja kreditne institucije Ruske Federacije.”

525-P – utvrđuje računovodstveni postupak zaštite od rizika za kreditne institucije. Štoviše, Banka Rusije stalno mijenja Kontni plan za kreditne institucije, sprječavajući zaposlenike banke da se dosađuju. Treba napomenuti da će od 2016. Uredba 385-P doživjeti druge velike promjene.

Službeni detalji regulatornog akta: Uredba Središnje banke Ruske Federacije od 21. lipnja 2013. br. 402-P „O postupku prijenosa poreznim tijelima... Za sada se nalog registrira u Ministarstvu pravde. Dokument je 17. lipnja registriran u Ministarstvu pravosuđa i stupio je na snagu. Vrše se mnoge različite izmjene i dopune kontnog plana, dodaju se novi računi, ukidaju ili preimenuju postojeći. U “informaciji” od 06.02.2015.

Banka Rusije podsjetila je da je razvila novi kontni plan za nekreditne financijske organizacije.

Ažurirana su pravila za vođenje računovodstva u kreditnim institucijama u našoj zemlji. Razlog tome je donošenje Zakona o platnom prometu u zemlji 2011. godine, kao i novog Zakona o računovodstvu.

Kao i prije, opisan je postupak utvrđivanja prihoda, rashoda, financijskog rezultata i njihov računovodstveni prikaz. No mjesečna konsolidirana bilanca daje se u obliku javnog izvještajnog obrasca (101. izvještajni obrazac - bilanca za račune drugog reda). Aktivno popunjavamo Bankarski rječnik, ali ne možemo pratiti sve odjednom. Ako niste pronašli opis pojma, pošaljite nam prijedlog i članak će se pojaviti u Bankarskom rječniku.

Pregled izmjena Uredbe Središnje banke Ruske Federacije br. 385-P od 1. siječnja 2014.

Izvješće o dobiti i gubitku (PLU) preimenovano je u Izvještaj o financijskim rezultatima (FRP), "godišnje izvješće" u cijelom tekstu promijenjeno je u "godišnja računovodstvena (financijska) izvješća". A za one koji žele savršeno svladati profesiju bankovnog računovođe, majstorski se noseći sa zadacima bilo koje složenosti, ProfBanking vas poziva na tečaj "Master of Bank Accounting". Odredba se odnosi i na obračun prihoda i rashoda metodom diskontiranja.

S tim u vezi, Središnja banka Ruske Federacije smatra da je moguće da banka naknadno otvori račune klijentu koristeći sustav daljinskog bankarstva na temelju volje klijenta. 03-02-07/2-3 – Ministarstvo financija Ruske Federacije odgovara na zahtjev jedne od banaka o potrebi obavještavanja poreznih vlasti o otvaranju bezličnih metalnih računa za klijente. U dopisu je navedena poveznica na ovaj izvor, kao i preporuke u vezi s postupanjem kreditnih institucija kada na ovom izvoru otkriju podatke o svojim klijentima.

Čitajući obje Upute Središnje banke Ruske Federacije, postaje jasna razlika između bankovnog naloga i spomen naloga. Dokument treba proučavati zajedno s Nalogom Središnje banke Ruske Federacije od 13. svibnja 2011. br. OD-355.

Postupak za izračun ključa na osobnom računu utvrđen je ovim regulatornim aktom Banke Rusije. 3n – sredstva saveznog proračuna mogu se staviti na bankovne depozite kod kreditnih institucija ako ispunjavaju određene uvjete. 409-P - predviđa računovodstvo iznosa koji bi mogli utjecati na povećanje ili smanjenje poreza na dobit koji se plaća u budućim izvještajnim razdobljima.

Primjeri računovodstva odgođenih poreznih obveza i odgođene porezne imovine navedeni su u Metodološkim preporukama (Pismo Središnje banke Ruske Federacije br. 257-T).

Bankarski testovi Besplatni mini-test “Sertifikati o štednji” Depozitni i štedni certifikati u Ruskoj Federaciji klasificirani su kao vrijednosni papiri. Promet potvrda o depozitima i štednji reguliran je Građanskim zakonikom Ruske Federacije i Uredbama Središnje banke Ruske Federacije „O štednji i depozitima... Marina, revizor (Moskovska regija) Pregled video tečaja „Osnove računovodstva u banci” Dopustite mi da vam izrazim svoju zahvalnost za obuku.

Štoviše, računovodstvo u bankama mi je potpuno nepoznato područje znanja. Udžbenik daje računovodstvena knjiženja za glavne poslove poslovnih banaka. I kako se dobiva stanje kao rezultat knjiženja?

Radi se o računovodstvu kreditnih transakcija u banci različitih kategorija zajmoprimaca: pravne osobe, samostalni poduzetnici, pojedinci, nerezidenti (osim međubankarskih kredita). Kako se generira broj bankovnog računa? Koji su razlozi za zatvaranje bankovnog računa? Ima li banka pravo odbiti klijentu otvoriti račun? Nakon uspješnog završetka bankovnog testa izdaje se Certifikat i dostupni su odgovori na svako ispitno pitanje s poveznicama na propise i komentarima bankovnog stručnjaka.

U svakom slučaju, riječ je o usustavljivanju informacija radi dobivanja konačnog rezultata. Shvatite računovodstvo jednom zauvijek! Da, Banka Rusije ne dopušta bankovnim računovođama da se dosađuju i uživaju u svom dobro uhodanom računovodstvu. Ovim ispitom iz bankarstva provjerava se poznavanje postupka dokumentiranja, knjiženja gotovinskog prometa u banci i izvještavanja o gotovinskom prometu.

U tijeku su izmjene Kontnog plana kreditnih institucija od 31. kolovoza 2014. godine

18.05.2016 Od 1. svibnja 2016. ruske banke imaju samo 6 podružnica u inozemstvu. Sberbank of Russia ima jednu inozemnu podružnicu u New Delhiju (Indija), VTB ima dvije podružnice u inozemstvu - u Šangaju (PRC) i u New Delhiju (Indija... 402-P - uspostavlja postupak prijenosa izdanih transakcijskih putovnica (TS ) od strane ovlaštenih banaka elektroničkim putem poreznim tijelima za obavljanje funkcija agenta devizne kontrole.

Osim toga, priložili smo odgovore Središnje banke Ruske Federacije na pitanja banaka koja su se pojavila tijekom prijelaza s Uredbe 302-P na Uredbu 385-P. Ove norme mogu biti korisne i danas. Službeni detalji regulatornog akta: Direktiva Banke Rusije od 11. srpnja 2011. br. 2664-U „O bankarskim uslugama za pojedince s tekućim računima na terenu... Sličan stav izražen je u pismu Ministarstva za Financije Ruske Federacije od 7. svibnja 2010. br. 03-02-07/1 -226, koji je objavljen na web stranici ProfBankinga zajedno s dopisom br. 03-02-07/1-217.

Također zanimljivo:

Obavijest

Pretraživanje Predavanja

Uredba Banke Rusije br. 385-P „O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije”

stupio je na snagu 1. siječnja 2013., stavljajući izvan snage Uredbu br. 302-P. Uredba br. 385-P je ažurirana uzimajući u obzir promjene koje su u nju unesene uputom Središnje banke Ruske Federacije br. 2884-U od 26. rujna 2012.

Generiranje detaljnih, pouzdanih i sadržajnih informacija o poslovanju kreditne institucije i njezinom imovinskom stanju (za upravu, osnivače, kao i vanjske korisnike);

Računovodstvo za sve financijske transakcije koje provodi banka, prisutnost i kretanje potraživanja i obveza, korištenje materijalnih i financijskih sredstava kreditne institucije;

Identifikacija internih rezervi za osiguranje financijske stabilnosti kreditne organizacije, sprječavanje negativnih rezultata poslovanja, upravljanje likvidnošću itd.

Računi prvog reda u pravilu služe za obračun bilo koje veće skupine financijskih transakcija i označavaju se troznamenkastim digitalnim kodom (npr. 202), a rijetko se koriste samostalno;

Računi drugog reda služe za evidentiranje različitih vrsta financijskih transakcija unutar veće skupine (primjerice, krediti fizičkim osobama, kao dio skupine kreditnih transakcija). Predstavljeni su digitalnim kodom od pet znakova (na primjer, 20202, gdje je 202 račun prvog reda, 20202 je račun drugog reda) i koriste se kao dio bilance stanja za račune drugog reda (bankovni saldo list, 101. obrazac za izvješće).

Bilance kreditnih institucija formiraju se dnevno. No mjesečna konsolidirana bilanca daje se u obliku javnog izvještajnog obrasca (101. izvještajni obrazac - bilanca za račune drugog reda).

SREDIŠNJA BANKA RUSKE FEDERACIJE

POLOŽAJ

O PLANU RAČUNA ZA KRED

ORGANIZACIJE I POSTUPAK NJEGOVE PRIMJENE

Kontni plan za kreditne institucije

Osnovni pojmovi i oznake:

A - aktivni račun;

P - pasivni račun;

SB - Javno dioničko društvo "Sberbank of Russia" (u daljnjem tekstu - PJSC Sberbank);

OFBU - opći fond bankovnog upravljanja;

međubankarski - koji se odnosi na transakcije između kreditnih institucija, kao i između kreditnih institucija i Banke Rusije, nerezidentnih banaka;

Korespondentne banke (odgovorne banke) su kreditne organizacije i (ili) nerezidentne banke koje su međusobno uspostavile korespondentne odnose.

Računi za nerezidente označeni su riječju "nerezident", a računi bez riječi "nerezident" koriste se za evidentiranje transakcija rezidenata.

Poglavlje A. Računi bilance

©2015-2018 poisk-ru.ru
Sva prava pripadaju njihovim autorima. Ova stranica ne polaže pravo na autorstvo, ali omogućuje besplatnu upotrebu.
Povreda autorskih prava i povreda osobnih podataka

Pozivamo Vas da posjetite stranicu

Bankarska enciklopedija

Na početak enciklopedije

Po prvom slovu
0-9 A-ZABUGDEIZIDOLMNOKOPRSTUFxCHShEYUja

Uredba Banke Rusije br. 385-P

Uredba Banke Rusije br. 385-P „O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije” stupila je na snagu 1. siječnja 2013., stavljajući izvan snage Uredbu br. 302-P. Uredba br. 385-P je ažurirana uzimajući u obzir promjene koje su u nju unesene uputom Središnje banke Ruske Federacije br. 2884-U od 26. rujna 2012.

Ova odredba definira jedinstvenu pravnu i metodološku osnovu za organizaciju i vođenje računovodstvenih evidencija, obveznu za sve kreditne institucije na području Ruske Federacije.

Sljedeći su glavni zadaci bankovnog računovodstva:

— generiranje detaljnih, pouzdanih i sadržajnih informacija o poslovanju kreditne institucije i njezinom imovinskom stanju (za upravu, osnivače, kao i vanjske korisnike);

— računovodstvo za sve financijske transakcije koje provodi banka, prisutnost i kretanje potraživanja i obveza te korištenje materijalnih i financijskih sredstava kreditne institucije;

— utvrđivanje unutarnjih rezervi za osiguranje financijske stabilnosti kreditne organizacije, sprječavanje negativnih rezultata poslovanja, upravljanje likvidnošću itd.

Alat za formiranje bankovnih salda je kontni plan za računovodstvo u kreditnim institucijama. Opisuje strukturu svih bankovnih računovodstvenih računa i postupak njihovog korištenja za evidentiranje financijskih transakcija.

Računi su podijeljeni na sljedeći način:

— računi prvog reda u pravilu služe za evidentiranje bilo koje veće skupine financijskih transakcija i označavaju se troznamenkastom digitalnom šifrom (npr. 202), a rijetko se koriste samostalno;

— računi drugog reda koriste se za evidentiranje raznih vrsta financijskih transakcija unutar veće skupine (primjerice, krediti fizičkim osobama, kao dio skupine kreditnih transakcija). Predstavljeni su digitalnim kodom od pet znakova (na primjer, 20202, gdje je 202 račun prvog reda, 20202 je račun drugog reda) i koriste se kao dio bilance stanja za račune drugog reda (bankovni saldo list, 101. obrazac za izvješće).

Računi mogu biti aktivni, pasivni ili nemaju ovu značajku.

Dodatak 6 uz 579-P

Bilance kreditnih institucija formiraju se dnevno. No, mjesečna konsolidirana bilanca daje se u obliku javnog izvještajnog obrasca (101. izvještajni obrazac je bilanca za račune drugog reda).

Uredba Banke Rusije br. 385-P „O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije”

Na početak enciklopedije

Dio III. Postupak primjene Kontnog plana za kreditne institucije pri organiziranju računovodstvenih poslova

Odjeljak 1. Organizacija knjigovodstvenog rada i protok dokumenata Odjeljak 2. Analitičko i sintetičko računovodstvo Odjeljak 3. Interna kontrola Odjeljak 4. Skladištenje dokumenata Odjeljak 5. Računovodstveno (financijsko) izvještavanje

Dodatak 1. Shema za označavanje osobnih računa i njihovo numeriranje (za glavne račune) Dodatak 2. Postupak primjene Kontnog plana za kreditne organizacije pri vođenju računovodstvenih evidencija u dodatnim uredima kreditnih organizacija (podružnica) Dodatak 3. Popis računa za koje transakcije podliježu dodatnoj kontroli Prilog 4. Izvadak stanja na računima kreditne organizacije Prilog 5. Izvod prometa na računima kreditne organizacije

Prilog 6. Grupiranje računovodstvenih računa za sastavljanje bilance kreditne institucije

Dodatak 7. Postupak primjene Kontnog plana za kreditne institucije kada se prikazuju transakcije najma, uključujući financijski najam (leasing) u računovodstvu

• Poglavlje 1. Računovodstvo najma
• Poglavlje 2. Računovodstvo financijskih najmova (leasinga)

Dodatak 8. Postupak primjene Kontnog plana za kreditne organizacije pri iskazivanju ulaganja u vrijednosne papire i poslova s ​​vrijednosnim papirima u računovodstvu (ukinut) Dodatak 9. Postupak primjene Kontnog plana za kreditne organizacije pri iskazivanju u računovodstvenim poslovima vezanim uz provedba transakcija od strane kreditnih institucija radi stjecanja prava potraživanja od trećih strana ispunjenje obveza u novcu (izgubljena sila) Dodatak 10. Grupiranje računovodstvenih računa za sastavljanje izvještaja o prometu radi odražavanja događaja nakon datuma izvještavanja Dodatak 11. Grupiranje računovodstveni računi za sastavljanje sažetog izvješća o prometu za odražavanje događaja nakon datuma izvještavanja

Uredba Banke Rusije od 27. veljače 2017. N 579-P
"O Kontnom planu za kreditne institucije i postupku njegove primjene"

Uz izmjene i dopune od:

Ovi propisi u skladu s člankom 4. Saveznog zakona od 10. srpnja 2002. N 86-FZ „O središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2002., N 28, čl. 2790, čl. 2711, čl. 1151, čl čl. 43, čl. 1649, čl. 6314 2015, čl. 3958, čl. 4001; N 29, čl. 4348, čl. 4357; N 41, čl. 5639; N 48, čl. 6699; 2016, N 1, čl. 23, čl. 46, čl. 50; N 26, čl. 3891; N 27, čl. 4225, art. 4273, čl. 4295) (u daljnjem tekstu: Savezni zakon br. 86-FZ od 10. srpnja 2002.) i odlukom Upravnog odbora (zapisnik sa sastanka Upravnog odbora od 20. veljače 2017. br. 4) utvrđuje se grafikon Računi za kreditne institucije i postupak njegove primjene.

1. Kreditne organizacije vode računovodstvo u skladu s Kontnim planom za kreditne institucije i postupkom njegove primjene (prilog ove Uredbe).

Pri primjeni ovih Pravila, kreditne institucije se rukovode Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja i Tumačenjima MSFI-ja koje je usvojila Zaklada MSFI-ja, a koja su stupila na snagu na teritoriju Ruske Federacije, kao i dijelom 12. članka 21. Saveznog zakona od prosinca 6, 2011 N 402-FZ “O računovodstvu” ( Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011, čl. 26, čl. 3477; čl. ; N 52, čl. 6990; 2014, čl. 6154; 2017, N 30 , čl. 4440).

3. Od datuma stupanja na snagu ove Uredbe, sljedeće se proglašava nevažećim:

Ovaj dokument je dopunjen sljedećim dokumentima:

Direktiva Banke Rusije od 28. veljače 2019. N 5087-U

Izmjene stupaju na snagu 9. travnja 2019., osim stavaka drugog, trećeg, šestog podtočka 1.1., stavaka drugog, četvrtog - desetog, petnaestog podtočka 1.2., stavka drugog, trećeg, šestog podtočka 1.4. stavak 1. izmjena koje stupaju na snagu od 1. svibnja 2019. te stavak četvrti, sedmi podtočka 1.1., stavak treći, jedanaesti, dvanaesti podtočka 1.2., stavak četvrti, sedmi podtočka 1.4. stavak 1. izmjena koje stupaju na snagu lipnja. 1. 2019.

"Propisi o pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije"
(odobrila Banka Rusije 16. srpnja 2012. N 385-P)
(ur. od 08.07.2016.)
(Registrirano u Ministarstvu pravosuđa Rusije 3. rujna 2012. N 25350)
(s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.)

Primjena. Pravila za vođenje računovodstvenih evidencija u kreditnim institucijama koje se nalaze na području Ruske Federacije

Prilog 5. Popis poslovanja kreditnih institucija koje podliježu dodatnoj kontroli

Prilog 6. Izvadak o stanju računa kreditne institucije

Dodatak 7. Izvadak o prometu računa kreditne organizacije

Dodatak 8. Bilanca stanja kreditne organizacije Ruske Federacije

Poglavlje A. Računi bilance

Odjeljak 1. Kapital

Odjeljak 2. Gotovina i plemeniti metali

Unovčiti

Plemeniti metali i prirodno drago kamenje

Odjeljak 3. Međubankarske transakcije

Međubankarska poravnanja

Međubankarska privučena i plasirana sredstva

Odjeljak 4. Transakcije s kupcima

Sredstva na računima

Depoziti

Ostala prikupljena sredstva

Osigurani zajmovi

Ostala plasirana sredstva

Ostala imovina i obveze

Odjeljak 5. Transakcije s vrijednosnim papirima i izvedenim financijskim instrumentima

Dužnička ulaganja

Ulaganja u vlasničke vrijednosne papire

Eskontirani računi

Izdani vrijednosni papiri

Derivati

Odjeljak 6. Sredstva i imovina

Nagodbe s dužnicima i vjerovnicima

Osnovna sredstva

Financijski najam (leasing)

Nematerijalna imovina

Zbrinjavanje i prodaja

Prihodi i rashodi budućih razdoblja

Rezerviranja - nekreditno procijenjene obveze

Podračuni

Odgođene porezne obveze i odgođena porezna imovina

Nekretnine se privremeno ne koriste u osnovnoj djelatnosti

Dugotrajna imovina namijenjena prodaji

Sredstva i predmeti rada primljeni temeljem kompenzacijskih i kolateralnih ugovora, čija namjena nije definirana

Odjeljak 7. Financijski rezultati

Poglavlje B. Povjerenički računi

Aktivni računi

Pasivni računi

Poglavlje B. Izvanbilančni računi

Odjeljak 2. Neuplaćeni odobreni kapital kreditnih institucija

Odjeljak 3. Vrijednosni papiri

Odjeljak 4. Platni promet i dokumenti

Odjeljak 5. Kreditni i leasing poslovi, potencijalne obveze i potencijalna potraživanja

Odjeljak 6. Dug preuzet iz bilance

Odjeljak 7. Korespondentni računi

Poglavlje D. Računi za evidentiranje potraživanja i obveza po derivativnim financijskim instrumentima i drugim ugovorima (transakcijama), prema kojima se namirenja i isporuka provode najkasnije sljedeći dan nakon dana sklapanja ugovora (transakcije)

Zahtjevi za izvedene financijske instrumente

Zahtjevi za druge ugovore (transakcije), prema kojima se obračuni i isporuka provode najkasnije sljedeći dan nakon dana sklapanja ugovora (transakcije)

Obveze po izvedenim financijskim instrumentima

Obveze iz drugih ugovora (transakcija), prema kojima se obračuni i isporuka provode najkasnije sljedeći dan nakon dana sklapanja ugovora (transakcije)

Korespondentni računi

Poglavlje D. Računi vrijednosnih papira

Aktivni računi

Pasivni računi

Dodatak 9. Postupak računovodstva najmova, uključujući financijske najmove (leasing)

Poglavlje 6. Značajke odražavanja transakcija s vrijednosnim papirima u računovodstvu kreditnih institucija - profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira

Poglavlje 7. Osobitosti odražavanja određenih transakcija s vrijednosnim papirima u računovodstvu

Poglavlje 8. Odraz u računovodstvu transakcija posudbe vrijednosnih papira

Dodatak 11. Postupak za računovodstvo transakcija povezanih s provedbom transakcija od strane kreditnih institucija za stjecanje prava zahtijevati od trećih osoba ispunjenje obveza u gotovini

Poglavlje 1. Opće odredbe

Poglavlje 2. Odraz transakcija u računovodstvenim evidencijama stjecatelja

Poglavlje 3. Odraz transakcija u računovodstvenim evidencijama kreditne organizacije koja prenosi prava potraživanja

Dodatak 12. Izjava o prometu koja odražava događaje nakon datuma izvještavanja

Dodatak 13. Sažeti izvještaj o prometu koji odražava događaje nakon datuma izvještavanja