Primjer popunjavanja 6 poreza na dohodak. A ako je plaća samo obračunata, ali nije isplaćena?

6-NDFL za godinu - primjer popunjavanja ovog izvješća nalazi se u našem članku - formiran je prema pravilima koja ostaju relevantna od 2016., ali uzimajući u obzir ažuriranja izvršena nalogom Savezne porezne službe od 17. siječnja 2018. broj MMV-7-11/18@. Razmotrimo koja su od ovih pravila značajna za pripremu godišnjeg izvješća, postupak popunjavanja i podnošenja obrasca poreznim tijelima.

Svrha izvješća 6-NDFL i pravila za njegovo podnošenje za godinu

Izvješće 6-NDFL je zbirno izvješće o porezu na dohodak, koji porezni agent obustavlja od dohotka isplaćenog fizičkim osobama. Sadrži podatke koji omogućuju procjenu količine obračunatog poreza za izvještajno razdoblje i vremenskog okvira za uplatu ovog poreza u proračun.

Izvješće se generira tromjesečno, ali su podaci u njemu podijeljeni u dvije skupine prema informacijama:

kumulativno za tromjesečja protekla od početka godine - u odnosu na izračun ukupnog iznosa poreza po odbitku od obračunatog dohotka razdoblja, uzimajući u obzir njegovo umanjenje za moguće odbitke;
samo za posljednje tromjesečje izvještajnog razdoblja - u odnosu na one iznose poreza čiji rokovi plaćanja (određeni u skladu sa zakonom) padaju upravo u ovo tromjesečje.

Izvještaji izrađeni na temelju rezultata razdoblja koja redom uključuju svako od prva tri tromjesečja godine dostavljaju se najkasnije do posljednjeg datuma u mjesecima koji nastaju nakon završetka svakog tromjesečja. Utvrđen je poseban rok za godišnje izvješće (1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine), koji se podudara s rokom za podnošenje ostalih (osobnih) izvješća o porezu na dohodak po odbitku tijekom godine (čl. 230. st. 2. Porezne Kodeks Ruske Federacije).

Podsjetimo, Federalna porezna služba također mora biti obaviještena o nepostojanju mogućnosti poreza po odbitku na dohodak isplaćen pojedincu, koristeći isti obrazac izvješća (2-NDFL) kao i za osobno izvješćivanje. Ali to se mora učiniti ranije - prije 1. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine (članak 226. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Datumi svih gore navedenih rokova koji padaju na državne praznike dovode do prijenosa posljednjeg dana roka na kasniji datum koji odgovara radnom danu koji je najbliži takvom vikendu (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije ). Usklađenost s ovom normom u 2019. godini prilikom predaje obrasca za 2018. godinu ne dovodi do odgode roka za podnošenje objedinjene prijave poreza na dohodak, budući da je 01.04.2019. radni dan.

Kako ispuniti 6-NDFL za godinu tako da podnesena izvješća ne postavljaju nepotrebna pitanja u vezi s njegovom izradom? To će olakšati:

odabir trenutnog obrasca;
ispravan unos podataka u njega;
Provođenje provjere prema postojećim kontrolnim omjerima.

Pročitajte što se može provjeriti pomoću kontrolnih omjera koje je razvila Savezna porezna služba za provjeru konsolidiranih izvješća o porezu na dohodak.„Kontrolni omjeri za provjeru obrasca 6-NDFL” .

Obrazac trenutnog obrasca konsolidiranog izvješća o porezu na dohodak sadržan je u nalogu Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450@ s izmjenama i dopunama nalogom Federalne porezne službe od 17. siječnja 2018. broj MMV-7-11/18@. Isti dokument opisuje metodologiju popunjavanja izvješća. Određena pitanja u vezi s primjenom naloga više su puta objašnjena u pismima Federalne porezne službe Rusije.

Od 26. ožujka 2018. primjenjuje se novi obrazac 6-NDFL.

Ažurirani obrazac za obračun 6-NDFL možete preuzeti ovdje .

Obrazac se sastoji od naslovne stranice i dva posebna dijela od kojih:

Odjeljak 1 posvećen je onim informacijama, informacije o kojima se prikazuju na kumulativnoj osnovi (o obračunatom prihodu, odbicima, stopi koja se primjenjuje na dohodak i porezu, podijeljeno prema vrsti na zadržani, obračunati, neobuzdani i vraćeni). Ako se koriste različite stope, tada se za svaku od njih rubrika 1 ispunjava na posebnom listu, dok se podaci koji se odnose na sve stope istovremeno prikazuju samo na prvom listu.
odnosi se samo na podatke iz zadnjeg tromjesečja, koji predstavljaju brojke isplaćenog dohotka, iznos poreza po odbitku od njega i datume koji odgovaraju danima izdavanja dohotka, porez po odbitku od njih i rokove za uplatu ovog poreza u proračun . U njega se upisuju svi podaci u skupinama redaka koji objedinjuju gore navedene podatke u odnosu na datum svake činjenice plaćanja, pod uvjetom da je i rok plaćanja poreza za tu uplatu isti.

Izvješće se generira zasebno:

za svaki od OKTMO kodova koje koristi porezni agent;
za svaki od zasebnih odjela, koji samostalno isplaćuje dohodak.

Naslovna stranica ima oblik standardan za svaku poreznu prijavu i sadrži podatke o obvezniku, mjestu podnošenja prijave i razdoblju za koje je prijava sastavljena. Razdoblje koje odgovara godini šifrirano je kodom 34.

Kako pravilno ispuniti konsolidirano izvješće o porezu na dohodak

Kako ispravno ispuniti 6-NDFL za godinu? Najvažniji uvjet za ispravno popunjavanje su pravilno izračunate količine početnih podataka. Sama procedura ispunjavanja nije toliko komplicirana, ali zahtijeva određene vještine i poznavanje niza pravila vezanih kako za obračun poreza na dohodak tako i za određivanje rokova za plaćanje poreza koji se smatra obustavljenim.

Koji su podaci potrebni za popunjavanje izvješća? Prije svega, informacije o obračunatim prihodima, odbicima koji se na njih primjenjuju i iznosima poreza koji se odnose na taj prihod. Na temelju njih popunit će se odjeljak 1 - podaci o izvršenim uplatama s pripadajućim vrijednostima obračunatog dohotka (u iznosu prije nego što se od njega obustavi porez na dohodak) i iznosima poreza po odbitku. - ispuniti odjeljak 2.

Upravo odjeljak 2 postavlja najveći broj pitanja prilikom ispunjavanja na koje je vrlo lako pronaći odgovore ako se prisjetite nekoliko pravila.

Jedna skupina takvih pravila odnosi se na specifičnosti utvrđivanja datuma koji se smatra datumom stvarnog primitka dohotka:

za redovnu plaću, smatra se da odgovara zadnjem danu u mjesecu s kojim je povezan njezin obračun (klauzula 2. članka 223. Poreznog zakona Ruske Federacije);
za isplate otkaza i druge vrste prihoda, u većini slučajeva prihvaća se kao da odgovara datumu činjenice isplate sredstava (1. stavak članka 223. Poreznog zakona Ruske Federacije);
za dohodak nekih vrsta koje se rijetko pojavljuju, postoji poseban postupak za njegovo određivanje (stavke 3, 4 članka 226, stavak 7 članka 226.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, morate znati niz pravila za rad s porezom na dohodak:

Postaje zadržan samo kada se prihod isplati (članak 226. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Rokovi za slanje iznosa zadržanog poreza u proračun ne odgovaraju datumu zadržavanja i određeni su kao (6. stavak članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije):

prvog radnog dana od dana isplate primanja, ako se primanja ne odnose na godišnji odmor ili bolovanje;
zadnji dan u mjesecu isplate, ako je primanje u obliku godišnjeg odmora ili bolovanja, treba imati na umu da će se rok isplate koji pada na zadnji dan u mjesecu i poklapa se s vikendom odgoditi do prvog radnog dana u mjesecu koji slijedi nakon dana plaćanja (članak 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, ako su na isti dan izvršene isplate dohotka koje su imale različite datume za njihov stvarni primitak ili različite datume za plaćanje poreza, tada će se informacije u odjeljku 2 koje se odnose na njih morati podijeliti. Odnosno, u Odjeljku 2 može biti znatno više grupa informacija o uplatama koje povlače potrebu plaćanja poreza nego datuma stvarne isplate sredstava. Ako u ovom odjeljku nema dovoljno redaka za unos svih potrebnih podataka, u njemu se stvaraju dodatni listovi.

Ispunjavanje 6-NDFL za godinu - primjer

Pogledajmo unos podataka u 6-NDFL za godinu na primjeru popunjavanja određenih brojeva.

Pretpostavimo da je Vesta LLC (registrirana u St. Petersburgu) ostvarila prihod za svojih 20 zaposlenika tijekom 2018. Ukupan iznos vremenskih razgraničenja koji podliježu oporezivanju po stopi od 13% iznosio je 7.054.374,40 RUB. Ukupan iznos odbitaka koji su umanjili ovaj prihod je 198.800,00 kn. Za sve mjesece u godini pri isplati dohotka obračunat je porez po odbitku u iznosu od
878 206 RUB

Na temelju datuma 4. tromjesečja, stvarna plaćanja su raspoređena kako slijedi:

Dana 10. listopada 2018. godine isplaćene su plaće za rujan 2018. godine u iznosu od
743.034,74 rublja, porez zadržan od njega iznosio je 91.134 rublja;
Dana 09.11.2018.godine isplaćene su plaće za listopad 2018.godine u iznosu od
784.996,86 rubalja, porez zadržan od njega iznosio je 96.590 rubalja;

Od početka 2018. godine odobren je novi uzorak popunjavanja 6 poreza na dohodak. Potvrda mora biti dostavljena kao izvještajni dokument o plaćama zaposlenika, kao i svim iznosima relevantnih poreza. Gotovi uzorak i korak po korak preporuke za ispunjavanje možete pronaći u nastavku.

Uzorak obrasca 6-NDFL sastoji se od naslovne stranice i dva dijela. Upute za ispunjavanje obrasca nalaze se u nastavku.

Naslovnica

Ovdje ispunite podatke o tvrtki:

odjeljak 1

Ovaj odjeljak navodi stopu poreza na dohodak (tj. 13%), sve odbitke (ako postoje), kao i iznos poreza na dohodak po odbitku. Važno je razumjeti da u većini slučajeva zaposlenik prima samo plaću. Ali ponekad može dobiti i npr. dividendu, pa se sve isplate moraju uzeti u obzir prilikom ispunjavanja obrasca.

U retku “iznos obračunatog dohotka” iskazujemo sve dohotke zaposlenika koji podliježu oporezivanju.

Redak 030 "iznos poreznih odbitaka" obrasca 6-NDFL - odražava porezne odbitke koji su dostavljeni zaposleniku; ako ih nema, onda se ne popunjava.

“Izračunati iznos poreza” izračunava se kao:

Porezna stopa (010) * (Iznos obračunatog dohotka (020) - iznos poreznih odbitaka (030))

Rubrika 050 popunjava se ako društvo zapošljava strane državljane na temelju patenta

Rezultati pokazuju ukupan broj svih zaposlenika koji su primili plaću, kao i ostala primanja temeljem suradnje s tvrtkom. Također se evidentira ukupan iznos poreza na dohodak.

odjeljak 2

U ovom odjeljku trebate navesti ukupne iznose za sve oklade:

stvaranje prihoda;
otpis poreza;
njegove popise.

Detaljan video komentar poreznog savjetnika o specifičnostima ispunjavanja obrasca 6-NDFL u programu 1C:

Odgovornost za nepružanje

Budući da su tvrtke i samostalni poduzetnici dužni ispravno ispuniti obrazac 6-NDFL, porezno zakonodavstvo također odobrava određene mjere odgovornosti po raznim osnovama (za više detalja pogledajte tablicu).

Od prvog dana 2016. na snazi je pravilo prema kojem porezna inspekcija može privremeno obustaviti bankovne usluge za račune tvrtke ako obrazac 6-NDFL nije predan na vrijeme, a od kašnjenja je prošlo više od 10 radnih dana. .

Datumi i mjesto podnošenja 6-NDFL

Sve pravne osobe i privatni poduzetnici (PP) dužni su podnositi Obrazac 6 poreza na dohodak tromjesečno, tj. 4 puta godišnje. Dokument sadrži informacije o:

primanja zaposlenika primljena od poslodavca (plaća, nagrada, naknada, naknada za put i dr.);
zadržani porez na dohodak od svake vrste dohotka;
dani su porezni odbitci, ako ih je bilo.

Važno je razumjeti da se ove informacije daju za sve zaposlenike koji su s poslodavcem sklopili službeni ugovor o radu, uključujući:

radnici sa skraćenim radnim vremenom;
sezonski radnici;
slobodni zastupnici itd.

6-NDFL se podnosi lokalnoj ispostavi Federalne porezne službe. Ako pravna osoba ima više izdvojenih odjela, potvrda se dostavlja inspektoratu koji zemljopisno odgovara pravnoj adresi sjedišta.

Svi podaci u obrascu dani su prema obračunskom principu - prvo prvo tromjesečje, zatim pola godine, 9 mjeseci i cijela kalendarska godina (12 mjeseci).

Važno je razumjeti da trenutak podnošenja dokumenta znači stvarni trenutak kada je pismo poslano Federalnoj poreznoj službi. Odnosno, ako je poslana čak iu 23:59 zadnjeg izvještajnog dana, formalno to neće biti kršenje utvrđenih propisa.

Tvrtke daju uzorak za ispunjavanje obrasca 6-NDFL:

U papirnatom obliku, ako je službeno zaposleno uključivo do 25 radnika. Međutim, dvostrani ispis nije dopušten.
Elektronički, ako ima više od 25 osoba.

Obrazac 6-NDFL podnosi se čak iu slučajevima kada je zaposlenik primio samo 1 isplatu za cijelu godinu (na primjer, na bolovanju, nakon čega je dao otkaz). Ako poslodavac u ovom izvještajnom razdoblju nije izvršio uplate, nema potrebe dostavljati dokument. Za svaki slučaj tvrtka ili poduzetnik može igrati na sigurno i poreznoj upravi poslati obavijest u bilo kojem obliku, npr.

Obveza plaćanja 6 poreza na dohodak ne oslobađa obveze plaćanja 2 poreza na dohodak.

Tipične greške prilikom popunjavanja

U osnovi, ispunjavanje potvrde 6-NDFL ne uzrokuje posebne poteškoće, jer uzorak izgleda prilično jednostavno. Međutim, može doći do pogrešaka zbog netočnog navođenja potrebnih datuma za isplatu godišnjeg odmora:

Datum izdavanja ovih uplata nije isti dan na koji su obračunate. Na primjer, ako se obračun dogodio u prosincu, tada je stvarna isplata zaposleniku u siječnju, tada će se sredstva odraziti samo u izvješću za 1. tromjesečje nove godine. A izvješće za 4. kvartal prethodne godine ne bi trebalo sadržavati takve podatke.
Datum izdavanja plaće za godišnji odmor nije prvi dan godišnjeg odmora. Na primjer, zaposlenik odlazi na godišnji odmor od ponedjeljka 29.01.2018. I on je obračunao plaću za godišnji odmor zadnji radni dan prije toga - tj. u petak 26. siječnja. Sukladno tome, u 100. redu upisan je datum 26.01.2018.
Ponekad se godišnji odmor greškom doda plaći (ili akontaciji) koja je isplaćena u istom mjesecu. Na primjer, zaposlenik odlazi na godišnji odmor 29. siječnja 2018., plaća za godišnji odmor izdana je 26. siječnja. A akontacija je primljena kao i obično 25. siječnja. Ne možete dodati iznos za 25. i 26. siječnja. Odnosno, plaća za godišnji odmor uvijek je naznačena isključivo u vlastitom retku. Čak i ako je predujam također primljen 26. siječnja, zbrajanje iznosa nije dopušteno.

Stoga je prilikom ispunjavanja potvrde 6-NDFL važno pažljivo unijeti sve podatke. U dokumentu nisu dopuštene nikakve mrlje, ispravci ili precrtavanja, kao ni nečitljiv tekst. Ukoliko je potrebno ispraviti neki podatak ili pojedini znak, ispunite još jedan obrazac.

Obračun iznosa poreza na dohodak koje porezni agent obračunava i zadržava (obrazac 6-NDFL) dokument je koji sadrži opće podatke poreznog agenta o svim pojedincima koji su od njega primili dohodak. Prikazan je obračun u obrascu 6-NDFL za prvo polugodište 2018 najkasnije do 31.07.2018.

Ispunjavanje 6-NDFL u "1C: Plaće i upravljanje osobljem 8" (ed. 3)

Formiranje kalkulacija prema obrascu 6-NDFL u programu se provodi automatski. Za pravilno generiranje izračuna potrebno je da program sadrži:

odražava se sav prihod koji su pojedinci primili tijekom poreznog razdoblja;
uneseni su podaci o pravu na porezne olakšice (standardne, profesionalne, imovinske, socijalne, akontacije poreza na dohodak) i prikazani su stvarni odbici;
Obračunati su i uzeti u obzir iznosi obračunatog i zadržanog poreza.

Prilikom pripreme informacija možete koristiti izvješća za analizu Potvrda "Sažetak" 2-NDFL, Porezni knjigovodstveni registar poreza na dohodak, Kontrola rokova plaćanja poreza na dohodak, Provjera sek. 2 6-NDFL(poglavlje Porezi i naknade – Izvješća o porezima i doprinosima).

Program sadrži regulirano izvješće za izradu izračuna u obrascu 6-NDFL 6-NDFL(poglavlje Izvješća, potvrde – 1C-izvješćivanje) (Sl. 1).

Za izradu izvješća na radnom mjestu 1C-izvješćivanje:

unesite naredbu za stvaranje nove instance izvješća na gumbu Stvoriti;
odaberite u obrascu Vrste izvješća izvješće s naslovom 6-NDFL i kliknite na gumb Odaberite.

U početnoj formi označite (slika 2):

organizacija (ako program vodi evidenciju za više organizacija) za koju se sastavlja izvješće;
razdoblje za koje se izvješće izrađuje;
dugme Stvoriti.

Bilješka! Ako organizacija ima teritorijalno odvojene odjele (koji nisu raspoređeni u zasebnu bilancu), tada mora ispuniti obračun u obrascu 6-NDFL zasebno za svaki zasebni odjel i dostaviti ga poreznoj upravi na mjestu takvih odjela.

Za generiranje izračuna za sve registracije u Saveznoj poreznoj službi odjednom, označite potvrdni okvir Izradite za više poreznih tijela(slika 2). Zatim kliknite na poveznicu Porezna uprava te odaberite (označite kućicu) poreznu upravu kod koje su organizacija i izdvojeni odsjeci registrirani i gdje se trebaju podnositi izvješća. Kliknite na gumb Odaberite, a zatim na gumb Stvoriti.

Kao rezultat toga, izračun će se generirati i ispuniti zasebno za svaku odabranu Federalnu poreznu službu u obrascu 6-NDFL. Potrebno je otvoriti i provjeriti ispunjenost svakog od izračuna.

U obračunu za izdvojeni odjeljak na naslovnoj stranici u polje navesti šifru mjesta prikazivanja obračuna (prema Prilogu br. 2. Procedure). Na mjestu zasebnog odjela ruske organizacije označen je kod "220" (slika 3). A na lokaciji ruske organizacije koja nije veliki porezni obveznik, označena je šifra "214" (ranije je bila navedena šifra "212").

Ako se ne koristi automatsko generiranje, tada je za matičnu organizaciju i svaki od njezinih zasebnih odjela potrebno izraditi zasebnu kopiju izračuna u obrascu 6-NDFL, u kojem se u polju Predano poreznoj upravi (šifra) odaberite odgovarajuću registraciju u poreznoj upravi i tipkom generirajte izračun Ispunite.

Kako ispuniti naslovnu stranicu izračuna 6-NDFL

Na vrhu naslovne stranice u okviru kontrolna točkašifra razloga registracije naznačena je na mjestu sjedišta organizacije ili na mjestu registracije organizacije na mjestu izdvojenog odjela (slika 4). U polju KOSITAR Naveden je identifikacijski broj poreznog agenta.

Standardno se smatra da je primarni obračun napravljen u obrascu 6-NDFL, tj. prvi put predstavljen za izvještajno razdoblje, dakle na terenu Broj ispravkašifra je naznačena 0 .

Polja Razdoblje podnošenja (kod) I Porezno razdoblje (godina) popunjavaju se automatski prema vrijednosti razdoblja navedenog u obrascu starta i oznakama razdoblja sukladno Prilogu br. 1. Postupka popunjavanja obračuna. Za obračune za prvo polugodište 2018. godine unosi se vrijednost “31”.

U polju Dostavljeno poreznoj upravi (šifra) navesti četveroznamenkastu šifru poreznog tijela kod kojeg je organizacija ili izdvojeni odjel registriran i gdje se namjerava podnositi izvješća.

Polje Po mjestu (registracija) (šifra) naveden je kod mjesta gdje porezni agent podnosi obračun (prema Dodatku br. 2 Postupku za ispunjavanje obračuna u obrascu 6-NDFL).

Prilikom izrade obračuna pravni sljednik na polj Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra) označava se šifra reorganizacije (likvidacije) u skladu s Prilogom br. 4. Postupku popunjavanja obračuna, a u polju PIB/KPP reorganizirane organizacije- PIB i KPP reorganizirane organizacije.

U polju Kod OKTMO navodi se OKTMO šifra općine na čijem području se nalazi organizacija ili izdvojeni odjel organizacije.

U programu su podaci kao što su OKATO, INN, KPP i šifra porezne uprave za organizacije i njihove odvojene odjele raspoređene u zasebnu bilancu stanja navedeni u imeniku organizacije(poglavlje postavke – organizacije). Za strukturne podjele organizacija (koje nisu raspoređene u zasebnu bilancu) navedene su u imeniku Divizije(poglavlje postavke – Divizije).

Preostali pokazatelji (naziv poreznog agenta, broj telefona, puno ime koje potvrđuje točnost i potpunost podataka) popunjavaju se na temelju podataka u imeniku organizacije.

Ukoliko ćelije s bilo kojim podacima o poreznom agentu nisu popunjene i ne mogu se ručno popuniti (nisu označene žutom bojom), to znači da odgovarajući podaci nisu uneseni u informacijsku bazu. U tom slučaju morate dodati potrebne podatke, a zatim kliknite na gumb Ažuriraj(dugme Više – Ažuriraj).

U polju Datum potpisa Naveden je datum potpisa izvješća (prema zadanim postavkama ovo je trenutni datum računala).

Bilješka! Datum potpisa naveden na naslovnoj stranici utječe na automatsko popunjavanje obračuna u obrascu 6-NDFL, odnosno popunjavanje retka 080 odjeljka 1. Redak 080 „Iznos poreza koji nije zadržan od strane poreznog agenta” ispunjava se prema programske vjerodajnice utvrđene od datuma izvješća o potpisu.

Ispunjavanje odjeljka 1 izračuna 6-NDFL

U odjeljku 1. iskazuju se iznosi obračunatog dohotka, obračunatog i zadržanog poreza, generalizirani za sve fizičke osobe. kumulativno ukupno od početka poreznog razdoblja po odgovarajućoj poreznoj stopi.

Ako je porezni agent tijekom poreznog razdoblja pojedincima isplatio dohodak koji je oporezovan različitim stopama, tada se rubrika 1 popunjava za svaku poreznu stopu (kao u našem primjeru) (osim redaka 060-090) (Sl. 5).

Odjeljak 1 navodi:

na liniji 010– poreznu stopu po kojoj se obračunavaju iznosi poreza;
na liniji 020– ukupan iznos obračunatog dohotka (uključujući porez) za sve osobe za koje se popunjava 6-NDFL. Navedeni su iznosi obračunatog dohotka koji u cijelosti i djelomično podliježu porezu na dohodak. Neoporezivi dohodak (članak 217. Poreznog zakona Ruske Federacije) nije naveden u ovom retku (takav dohodak uključuje, na primjer, porodiljne naknade itd.);
na liniji 030– ukupan iznos poreznih olakšica pod uvjetom da smanjuju dohodak koji podliježe oporezivanju (uključujući profesionalni, standardni, imovinski, društveni, dohodak) (Dodatak br. 2 nalogu Federalne porezne službe Rusije od 10. rujna 2015. br. MMV- 7-11/387@ );
na liniji 040– ukupan iznos obračunanog poreza na dohodak;
na liniji 025– ukupan iznos obračunatog prihoda u obliku dividende;
na liniji 045– ukupan iznos obračunatog poreza na dohodak od dohotka u obliku dividende;
na liniji 050– ukupan iznos fiksnih akontacija za koje su umanjeni obračunati iznosi poreza.

Redovi 020-045 uključuju podatke za porezno (izvještajno) razdoblje prema datumu stvarnog primitka dohotka (odgovor na pitanje 12 u pismu Federalne porezne službe Rusije od 1. kolovoza 2016. br. BS-4-11/13984 @). Na primjer, datum stvarnog primitka dohotka u obliku plaće (šifra dohotka 2000, 2530) je posljednji dan u mjesecu za koji se dohodak obračunava; za isplate godišnjeg odmora i naknade - datum isplate. Na temelju datuma stvarnog primitka dohotka utvrđuje se mjesec poreznog razdoblja i porezno razdoblje u koje se pripadajući dohodak mora uključiti (kao za potvrde u obrascu 2-NDFL). Na primjer, naknada za privremenu nesposobnost obračunata u lipnju 2018., ali isplaćena u srpnju 2018., odrazit će se u odjeljku 1 obračuna za 9 mjeseci 2018. Ova naknada neće biti uključena u obračun za prvo polugodište 2018. godine. Budući da je datum stvarnog primitka za ovaj prihod datum isplate.

Na sl. 5 po poreznoj stopi od 35%, dohodak se ogleda u obliku materijalne koristi od štednje za korištenje posuđenih sredstava. Po stopi od 35% ne primjenjuju se porezne olakšice. Dakle, u retku 020 iskazuje se iznos obračunatog dohotka, a u retku 040 iskazuje se iznos obračunatog poreza.

U odjeljku 1 možete samostalno dodavati ili brisati blok linija 010 – 050. Za dodavanje novog bloka kliknite na poveznicu Dodajte retke 010-050, za brisanje kliknite na crveni križić koji se nalazi u blizini linije 010. Također, moguće je ručno označiti dohodak koji se oporezuje po stopi na temelju ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (5% ili 10%) (slika 8).

Ukupni iznosi za sve porezne stope navedeni su u redovima 060 – 090:

na liniji 060– ukupan broj osoba koje su u izvještajnom razdoblju ostvarile oporezivi dohodak. U ovom slučaju, pojedinac koji je primio dohodak prema različitim ugovorima ili po različitim poreznim stopama tijekom jednog razdoblja obračunava se kao jedna osoba;
na liniji 070– ukupan iznos poreza po odbitku U izvještajno razdoblje. Odnosno, u kojem izvještajnom razdoblju je porez po odbitku, a porez se po odbitku uvijek obustavlja kada se isplaćuje dohodak, za takvo će se razdoblje uračunati u obračun. Primjerice, plaće za lipanj 2018. isplaćene su u srpnju 2018. godine. Datum poreza po odbitku u ovom slučaju pada na izvještajno razdoblje od 9 mjeseci 2018. godine. Stoga će se iznos zadržanog poreza odraziti u retku 070 odjeljka 1 obračuna za 9 mjeseci 2018. Ako je plaća za lipanj 2018. godine isplaćena u lipnju, tada se porez po odbitku na tu isplatu uključuje u red 070. obračuna za prvo polugodište 2018. godine;
na liniji 080– ukupan iznos poreza koji porezni agent nije zadržao, prema obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja, uzimajući u obzir odredbe st. 5. čl. 226. i st. 14. čl. 226.1 Porezni zakon Ruske Federacije. U programu se iznos neobuzdanog poreza utvrđuje od datuma potpisa navedenog na naslovnoj stranici izvješća. Primjerice, plaća za lipanj 2018. isplaćena je 05.07.2018. Kako bi se osiguralo da se iznos poreza po odbitku u srpnju ne odražava u retku 080 obračuna za prvu polovicu 2018., datum potpisa izvješća ne smije biti raniji od 05.07.2018. Ovaj redak odražava ukupan iznos poreza koji porezni agent nije zadržao od dohotka koji su pojedinci primili u naravi iu obliku materijalnih beneficija u nedostatku isplate drugog dohotka u gotovini (odgovori na pitanja 5 i u pismu Federalnog zakona Porezna služba Rusije od 01.08.2016 br. BS-4-11/13984@);
na liniji 090– ukupan iznos poreza koji je porezni agent vratio poreznim obveznicima sukladno čl. 231 Porezni zakon Ruske Federacije.

U izvješću, gdje je potrebno, možete dešifrirati podatke u ćeliji pomoću gumba Dešifrirati.

Primjer

Za prvu polovicu 2018. godine zaposlenici organizacije Sewing Factory Plus LLC primili su prihod u iznosu od 4.291.417,32 rubalja, od čega:

4.290.366,04 RUB – dohodak koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%;
1051,28 RUB – dohodak u obliku materijalnih davanja, na koji se plaća porez na dohodak po stopi od 35%.

Prilikom automatskog popunjavanja izračuna u odjeljku 1 popunjavaju se dva bloka redaka 010–050: zasebno po stopi od 13% i zasebno po stopi od 35% (slika 5). Izvješće o dohotku i obračunanom porezu na dohodak možete dobiti u programu uz odabir po datumu stvarnog primitka dohotka korištenjem izvješća Potvrda "Sažetak" 2-NDFL(poglavlje Porezi i naknade–Izvješća o porezima i doprinosima) (slika 6). Ukupan iznos poreza po odbitku za razdoblje može se dobiti korištenjem izvješća Provjera sek. 2 6-NDFL(slika 7).

Odjeljak 2 izračuna 6-NDFL

Bilješka! Odjeljak 2 je završen do roka plaćanja poreza: u koje izvještajno tromjesečje pada razdoblje za prijenos poreza po odbitku (r. 120), operaciju treba uključiti u obračun za takvo razdoblje.

Na primjer, plaća za lipanj 2018. isplaćena je zadnji radni dan u mjesecu (29.06.2018.), rok za prijenos poreza na plaću je sljedeći radni dan nakon obustave poreza, u našem slučaju – 02.07. 2018. (budući da su 30. lipnja i 1. srpnja vikend). U takvoj situaciji, plaće za lipanj će se odraziti u odjeljku 1. obračuna za prvo polugodište 2018. godine i u odjeljku 2. obračuna za 9 mjeseci 2018. godine. Plaća neće biti uključena u odjeljak 2 obračuna za polugodište 2018., budući da rok plaćanja poreza pada na drugo izvještajno razdoblje (pisma Federalne porezne službe od 09.08.2016. br. GD-4- 11/14507 od 24. 10. 2016. br. BS-4-11/20120 ).

Ili su, na primjer, naknade za privremenu nesposobnost obračunate u svibnju 2018. i isplaćene zajedno s plaćom za svibanj - 06.05.2018. Rok za obračun poreza na dohodak na iznos naknade je zadnji dan u mjesecu u kojem je izvršena isplata, tj. 30.06.2018. Budući da je ovo neradni dan, prijelazni rok se pomiče za 02.07.2018. Posljedično, ova se operacija ne odražava u odjeljku 2 obračuna za prvu polovicu 2018. godine. Odrazit će se u odjeljku 2 za 9 mjeseci 2018. Međutim, budući da je datum primitka prihoda po ovom poslu 05.06.2018., isti će spadati u rubriku 1. obračuna za prvo polugodište 2018. godine.

Dohodak u naravi, od kojeg porez nije zadržan, prikazuje se u odjeljku 2 prema datumu primitka dohotka.

Odjeljak 2 pokazuje (Sl. 9):

na liniji 100– datum stvarnog primitka dohotka koji se odražava u retku 130. Redak se popunjava uzimajući u obzir odredbe čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije (vidi tablicu). Na primjer, datum stvarnog primitka plaće je posljednji dan u mjesecu, za novčanu pomoć - datum isplate.

U programu:

za dohodak u obliku plaća (šifre dohotka 2000 , 2530 ) utvrđuje se datum primitka prihoda kao zadnji dan u mjesecu za koji se prihod obračunava(ili datum otkaza ako je zaposlenik dobio otkaz);
za ostale dohotke utvrđuje se datum primitka dohotka prema datumu plaćanja navedeno u isplatnom dokumentu ( Izjava banci, Izvod u blagajnu, Izjava putem distributera, Izvod računa) (slika 10).

Kod primanja dohotka u obliku materijalne koristi ostvarene uštedama na kamatama prilikom primanja posuđenih (kreditnih) sredstava, kao datum stvarnog primitka dohotka priznaje se zadnji dan svakog mjeseca u razdoblju za koje su posuđena (kreditna) sredstva bila ostvarena. pod uvjetom. U programu se izračun iznosa koji se zadržava za otplatu kredita, materijalne koristi od uštede na kamatama prilikom primanja posuđenih (kreditnih) sredstava i poreza na dohodak od materijalne koristi provodi pomoću dokumenta (kartica Krediti). Datum primitka dohotka u obliku materijalnih beneficija određuje se kao posljednji dan mjeseca obračuna dokumenta Obračun plaća i doprinosa.

Datum stvarnog primitka dohotka u obliku mjesečnog bonusa, koji je uključen u sustav nagrađivanja, je zadnji dan mjeseca za koji se obračunava (vidi dopise Federalne porezne službe od 10.10.2017. br. GD -4-11/20374@, od 14.09.2017., broj BS -4-11/18391, Ministarstvo financija od 29.09.2017., broj: 03-04-07/63400). Za takav bonus, odgovarajući kod za vrstu prihoda je 2002. Da biste to učinili, u programu morate označiti okvir za kod prihoda 2002 Odgovara plaćama, au obrascu vrste obračuna odaberite kategoriju prihoda - Plaća. Ako odaberete kategoriju prihoda - Ostali prihodi iz radnog odnosa, datum primitka prihoda u konačnici će se uračunati u datum plaćanja premije.

Datumom stvarnog primitka dohotka pri obračunu poreza na dohodak u obliku putnih troškova (dnevnice iznad limita, nepotvrđeni troškovi) smatra se zadnji dan u mjesecu u kojem se akontacija odobrava nakon povratka radnika s poslovno putovanje.

na liniji 110– datum poreza po odbitku od stvarno primljenog iznosa dohotka koji se odražava u retku 130. Redak se popunjava uzimajući u obzir odredbe članka 4. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije i klauzula 7 čl. 226.1 Porezni zakon Ruske Federacije. Datum poreza po odbitku je datum stvarnog plaćanja.

U programu se porez zadržava prilikom knjiženja isplatnih dokumenata - Izjava banci, Izvod u blagajnu, Izjava putem distributera, Izvod računa. Iznos poreza po odbitku izračunava se automatski prilikom ispunjavanja isplate plaće i prikazuje se u posebnom stupcu u tabličnom dijelu. Datum poreza po odbitku u računovodstvu će se odraziti prema datumu navedenom u polju Datum plačanja(slika 10).

Kod poreza po odbitku također je potrebno uzeti u obzir akontacije poreza na dohodak zaposlenika koji su strani državljani ili osobe bez državljanstva iz zemalja bez viza, koji privremeno borave na području Ruske Federacije i obavljaju radnu djelatnost. za iznajmljivanje u Ruskoj Federaciji na temelju patenta.

na liniji 120– datum najkasnije do kojeg se iznos poreza mora doznačiti. Redak 120 popunjava se uzimajući u obzir odredbe članka 6. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije i klauzule 9 čl. 226.1 Porezni zakon Ruske Federacije. Na primjer, ako je to naknada za privremenu invalidnost (uključujući naknadu za njegu bolesnog djeteta), naknada za godišnji odmor, tada je razdoblje prijenosa do kraja mjeseca u kojem je takav prihod isplaćen. Svi ostali prihodi, uključujući plaće, su sljedeći dan nakon poreza po odbitku. Ako rok plaćanja poreza pada na vikend, odgađa se za sljedeći radni dan (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije) (pismo Federalne porezne službe Rusije od 16. svibnja 2016. br. BS -4-11/8568@). Dakle, redak ne odražava stvarni datum prijenosa poreza, već prikazuje rok za prijenos poreza koji ovisi o dohotku od kojeg se obustavlja porez na dohodak. U programu se kod evidentiranja poreza po odbitku automatski utvrđuje rok za prijenos poreza.

Prema kontrolnim omjerima pokazatelji obrasca za obračun (dopis Federalne porezne službe od 10. ožujka 2016. br. BS-4-11/3852@) red 120 ovjerava se stvarnim datumom uplate iznosa poreza na dohodak iz retka 140 prema karticu proračunskog obračuna poreznog agenta (KRSB NA), koju vodi porezno tijelo na temelju podataka o primljenim uplatama poreza na dohodak. Štoviše, ne provjerava se iznos, nego datum.

Ako je datum u retku 120 manji od datuma uplate iznosa poreza na dohodak u retku 140, tada je možda prekršen rok za prijenos iznosa poreza po odbitku. Organizacija će morati platiti penale i kazne za zakašnjelo plaćanje poreza. U programu izvješće možete koristiti za analizu kršenja rokova plaćanja poreza Kontrola rokova plaćanja poreza na dohodak(poglavlje ).

Izvješće prikazuje iznose poreza po odbitku ne od datuma odbitka, već od datuma roka prijenosa. To vam omogućuje da generirate izvješće tako da izgleda kao bilanca, au isto vrijeme pozitivno stanje značilo bi kašnjenje u plaćanju.

na liniji 130– generalni iznos stvarno primljenog dohotka (bez oduzimanja iznosa poreza po odbitku, poreznih odbitaka) na datum naveden u retku 100. Uključena su sva primanja zaposlenika, uključujući isplaćene akontacije i iznose po odbitku, a ne samo iznose na uplatnicama za koje je porez na dohodak po odbitku. Ova linija NE uključeni u kontrolne omjere pokazatelja obračunskog obrasca (dopis Federalne porezne službe od 10. ožujka 2016. br. BS-4-11/3852@), tj. linija se neće uspoređivati s ničim, ona je za referencu;
na liniji 140– općeniti iznos poreza po odbitku na datum naveden u redu 110. Redak označava iznos poreza bez uzimanja u obzir povrata iznosa poreza na dohodak koji je porezni agent vratio.

Organizacija može isplaćivati dohodak pojedincima koji nisu zaposlenici organizacije. Konkretno, dohodak se može isplatiti bivšim zaposlenicima i dioničarima (suvlasnicima) organizacije. U tim slučajevima organizacija može imati obvezu obračunavanja, zadržavanja i prijenosa poreza na osobni dohodak. U programu se ne evidentira izravna isplata iznosa drugog dohotka, za iskazivanje se evidentira samo iznos dohotka i iznos obračunatog, obustavljenog i prenesenog poreza na dohodak.

Prilikom provedbe dokumenata koji evidentiraju takav prihod ( Isplate bivšim zaposlenicima, Prijava ostalih prihoda, Dividende), odmah se evidentiraju iznosi obračunatog, obustavljenog i prenesenog poreza na dohodak. Datumom stvarnog primitka dohotka, kao i datumom poreza po odbitku, smatra se datum isplate naveden u dokumentu.

Podaci o stvarno primljenom dohotku i porezu po odbitku od tog dohotka, za koje se istovremeno podudaraju tri datuma (datum stvarnog primitka dohotka, datum po odbitku i rok za prijenos poreza), sažeti su i navedeni u jednom bloku. redaka 100 - 140. Ako se barem jedan ne podudara od datuma, dohodak i porez po odbitku odražavaju se odvojeno, tj. za njih se popunjava poseban blok redaka 100–140. Na primjer, novčana pomoć i naknada za privremenu nesposobnost isplaćene su istog dana. Redovi 110–140 popunjavaju se posebno za novčanu pomoć, a posebno za naknade, budući da ove vrste dohotka imaju različite rokove plaćanja poreza.

U odjeljku 2 možete samostalno dodati ili izbrisati blok redaka 100 – 140. Za dodavanje novog bloka kliknite na poveznicu Dodajte retke 100-140, da biste ga izbrisali, kliknite na crveni križ koji se nalazi blizu linije 100.

U programu pomoću izvješća Provjera sek. 2 6-NDFL(poglavlje Porezi i doprinosi - Izvješća o porezima i doprinosima) možete provjeriti ispravnost popunjavanja odjeljka 2 generiranog obračuna, npr. podataka o porezu po odbitku za razdoblje (slika 11). Izvješće uspoređuje računovodstvene podatke s odjeljkom 2 i kontrolira vrijeme plaćanja poreza.

Na zahtjev korisnika u rubriku su dodana referentna polja koja označavaju ukupne iznose pokazatelja na redovima 130 i 140.

Vrsta prihoda	Datum stvarnog primitka prihoda	Datum poreza po odbitku	Rok plaćanja poreza
Prihodi u obliku plaća	Posljednji dan u mjesecu za koji se obračunavaju primanja za obavljanje radnih obaveza prema ugovoru o radu	Dan stvarne uplate
Pri primanju prihoda u gotovini (na primjer, godišnji odmor, beneficije itd.)	Dan isplate dohotka, uključujući prijenos dohotka na bankovne račune poreznog obveznika ili, u njegovo ime, na račune trećih osoba	Dan stvarne uplate	Najkasnije narednog dana od dana isplate dohotka. Kod isplate dohotka u obliku naknada za privremenu nesposobnost (uključujući i naknade za njegu bolesnog djeteta) i u obliku regresa za godišnji odmor porezni agenti dužni su iznose obračunatog i obustavljenog poreza izvršiti najkasnije do zadnjeg dana u mjesecu. u kojima su takva plaćanja izvršena
Prihodi u naravi	Dan prijenosa dohotka u naravi
Prihodi u obliku plaće u slučaju prestanka radnog odnosa prije isteka kalendarskog mjeseca	Posljednji dan rada za koji je obračunat dohodak	Dan stvarne isplate (tj. dan otkaza)	Najkasnije narednog dana od dana isplate dohotka
Materijalna korist	Dan kupnje robe (radova, usluga), kupnje vrijednosnih papira. Ako se plaćanje stečenih vrijednosnih papira vrši nakon prijenosa vlasništva nad tim vrijednosnim papirima na poreznog obveznika, kao datum stvarnog primitka dohotka utvrđuje se dan odgovarajuće uplate na ime troška nabave stečenih vrijednosnih papira; Posljednji dan svakog mjeseca u razdoblju za koje su osigurana pozajmljena (kreditna) sredstva - u odnosu na prihode ostvarene od štednje na kamatama.	Dan stvarne isplate najbližeg dohotka od kojeg se može obustaviti porez na dohodak. Obračunati iznos poreza porezni agent zadržava od svakog dohotka koji porezni agent isplati isplatitelju u gotovini. U tom slučaju iznos poreza po odbitku ne može biti veći od 50 posto iznosa dohotka isplaćenog u gotovini.	Najkasnije sljedeći dan od dana isplate dohotka od kojeg se može obustaviti porez na dohodak
Putni troškovi (dnevnice iznad limita, nepotvrđeni troškovi)	Posljednji dan u mjesecu u kojem se odobrava akontacija nakon povratka radnika sa službenog puta	Dan stvarne isplate najbližeg dohotka od kojeg se može obustaviti porez na dohodak	Najkasnije sljedeći dan od dana isplate dohotka od kojeg se može obustaviti porez na dohodak
Ostali prihod	Dan prijeboja protuhomogenih tražbina Dan otpisivanja lošeg duga iz bilance organizacije u skladu s utvrđenim postupkom	Dan prijeboja protuhomogenih tražbina. Za kompenzaciju je dovoljna izjava jedne strane (članak 410. Građanskog zakonika Ruske Federacije) Dan stvarne isplate najbližeg dohotka od kojeg se može obustaviti porez na dohodak	Najkasnije sljedećeg dana od dana prijeboja sličnih protutražbina Najkasnije sljedeći dan od dana isplate dohotka od kojeg se može obustaviti porez na dohodak

Predaja obračuna 6-NDFL poreznom tijelu u "1C: ZUP 8" (ur. 3)

Provjera izračuna 6-NFDL

Nakon pripreme izvješća 6-NDFL, potrebno ga je zabilježiti.

Prije podnošenja obračuna u obrascu 6-NDFL poreznom tijelu, preporuča se provjeriti ima li pogrešaka. Da biste to učinili, upotrijebite gumb Ispitivanje – Provjerite referentne omjere. Nakon pritiska na gumb prikazuje se rezultat provjere kontrolnih omjera indikatora. Ako su kontrolni omjeri zadovoljeni, izdaje se poruka koja pokazuje da nema pogrešaka. Ako je potrebno, možete otvoriti obrazac za pregled rezultata skeniranja. U tom slučaju možete vidjeti ili one kontrolne omjere pokazatelja koji su pogrešni ili sve kontrolne omjere pokazatelja koji se provjeravaju u izvješću 6-NDFL (poništavanjem oznake Prikaži samo pogrešne odnose) (Slika 12).

Kada kliknete na traženi omjer pokazatelja, prikazuje se transkript - odakle su ti brojevi došli, kako su se pokazali itd. Kada kliknete na određeni pokazatelj u samom prijepisu, program automatski ukazuje na taj pokazatelj u samom obračunskom obrascu. Osim toga, možete provjeriti kontrolne omjere prilikom ispisa i učitavanja, ako u postavkama izvješća (gumb Više – postavke– knjižna oznaka Općenito) potvrdite okvir Provjerite omjer indikatora prilikom ispisa i pražnjenja.

Ispis izračuna 6-NFDL

Organizacije koje podnose izračune u obrascu 6-NDFL poreznoj upravi bez korištenja telekomunikacijskih kanala (ili korištenja programa trećih strana za elektroničku razmjenu) trebaju pripremiti datoteke za prijenos elektroničkim putem. Organizacije koje podnose izračune koristeći obrazac 6-NDFL na papiru trebaju pripremiti tiskani obrazac.

Za generiranje ispisanog obračunskog obrasca prema obrascu 6-NDFL s dvodimenzionalnim crtičnim kodom PDF417 kliknite na gumb Pečat koji se nalazi na vrhu obrasca izvješća (slika 13). Za ispis strojno čitljivih obrazaca reguliranih izvješća s dvodimenzionalnim PDF417 barkodom potrebno je na računalu imati instaliran jedinstveni modul za ispis strojno čitljivih obrazaca i predložaka strojno čitljivih obrazaca. Instalacijski komplet modula za ispis uključen je u konfiguraciju. Čim se pojavi potreba za korištenjem modula za ispis, on se automatski pokreće za instalaciju. Predlošci za strojno čitljive obrasce reguliranih izvješća uključeni su u konfiguraciju i instaliraju se zajedno s njom, tako da nema potrebe posebno instalirati predloške.

Obrazac obračuna prema Obrascu 6-NDFL moguće je ispisati bez crtičnog koda, ako je u postavkama izvješća (gumb Više – postavke– knjižna oznaka Općenito) potvrdite okvir Dopusti ispis bez PDF417 crtičnog koda. Nakon postavljanja ove postavke kliknite gumb Pečat bit će dostupni za ispis PDF417 obrazac crtičnog koda (preporučeno)(Sl. 13) ili Obrazac bez crtičnog koda PDF417.

Odabirom druge opcije program prikazuje obrazac izvješća na ekranu za pregled i dodatno uređivanje listova generiranih za ispis (po potrebi) (slika 14). Dalje, za ispis izračuna kliknite na gumb Pečat. Osim toga, iz ovog obrasca izvješća (pregled), možete spremiti uređeni izračun prema obrascu 6-NDFL kao datoteke u navedenom direktoriju u formatu PDF dokumenta (PDF), Microsoft Excel (XLS) ili u formatu dokumenta proračunske tablice (MXL) (klikom na gumb Uštedjeti).

Prijenos izračuna 6-NDFL u elektroničkom obliku

Regulirano izvješće također pruža mogućnost preuzimanja izračuna u obliku 6-NDFL u elektroničkom obliku u formatu koji je odobrila Federalna porezna služba Rusije. Preporuča se prvo provjeriti usklađenost izvješća sa zahtjevima formata elektroničke dostave pomoću gumba Ispitivanje – Provjerite upload(slika 15). Nakon klika na ovaj gumb, generira se elektroničko izvješće. Ako se u podacima izvješća otkriju pogreške koje sprječavaju dovršetak prijenosa, prijenos će se zaustaviti. U tom slučaju trebali biste ispraviti otkrivene pogreške i ponoviti prijenos. Za navigaciju kroz pogreške prikladno je koristiti servisni prozor za navigaciju grešaka, koji se automatski prikazuje na zaslonu.

Za preuzimanje obračuna u obrascu 6-NDFL za naknadni prijenos preko ovlaštenog operatera morate kliknuti na gumb Istovariti i u prozoru koji se pojavi označite direktorij u koji želite spremiti datoteku izračuna. Program automatski dodjeljuje naziv datoteci.

Slanje obračuna 6-NDFL poreznoj upravi

U programima 1C koji sadrži podsustav reguliranog izvješćivanja, implementiran je mehanizam koji omogućuje izravno iz programa (bez posrednog učitavanja u elektroničku prezentacijsku datoteku i korištenja programa trećih strana) slanje obračuna u obrascu 6-NDFL poreznom tijelu u elektroničkom obliku s elektroničkim digitalnim potpisom (ako je usluga 1C-Izvještavanje povezana ").

Prije slanja preporučljivo je izvršiti formatnu i logičku kontrolu popunjavanja obračuna. Da biste to učinili, kliknite na gumb Ispitivanje – Provjerite na Internetu(slika 16). Za slanje obračuna poreznoj upravi izravno iz programa kliknite na gumb Poslati.

Predajte 6-NDFL za 2. tromjesečje najkasnije do 31. srpnja 2017. U većini slučajeva, prijava se podnosi inspektoratu na mjestu organizacije, a poduzetnici - na mjestu prebivališta. Ali ovo pravilo ima izuzetaka.

Ako nije bilo uplata i organizacija nema dužnosti poreznog agenta, potrebno je podnijeti nulto izvješće. Iako Federalna porezna služba Rusije nema pravo odbiti prihvatiti nulti obrazac. Ako iskrivite podatke navođenjem nula za proizvoljni datum, platit ćete kaznu od 500 rubalja.

Upute za ispunjavanje 6-NDFL u 2017

6-NDFL uključuje naslovnu stranicu i dva odjeljka:

odjeljak 1 „Opći pokazatelji”;
Odjeljak 2 "Datumi i iznosi stvarno primljenog dohotka i zadržani porez na osobni dohodak."

Rubrika 1 popunjava se kumulativno za prvo tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i kalendarsku godinu. U odjeljku 2 6-NDFL informacije se daju samo za posljednja tri mjeseca.

Prijelaz iz poreznih registara u izvještaje:

iznosi prihoda i njihovi datumi:
Porezna stopa;
odbici.

Dohodak od kojeg nije zadržan porez nije potrebno navesti u 6-NDFL, osim za plaće od kojih porez nije zadržan zbog odbitaka.

Ispunjavanje naslovne stranice

Pogledajmo kako ispuniti naslovnu stranicu.

Podaci o poreznom agentu. Na naslovnoj stranici obrasca zapišite naziv tvrtke, navedite TIN i KPP organizacije. Postoji 12 ćelija za TIN. Zadnja dva su označena crticama.

Broj ispravka. U polje "Broj korekcije" primarnog izračuna unesite "000". Ako organizacija podnese revidirano izvješće, tada se broj ("001", "002" itd.) odražava ovdje.

Razdoblje podnošenja 6-NDFL. U polje “Razdoblje dostave (šifra 6-NDFL)” navedite broj, ovisno o razdoblju za koje prijavljujete. Ako šaljete uplatu za razdoblje od šest mjeseci, unesite kod 31 u polje za razdoblje podnošenja 6-NDFL. Naveli smo sve kodove u nastavku:

21 - za prvi kvartal;
31 - za pola godine;
33 - u 9 mjeseci;
34 - godišnje.

Za organizacije koje su reorganizirane ili likvidirane, osigurane su njihove vlastite šifre razdoblja podnošenja 6-NDFL (51, 52, 53 i 90, respektivno).

Porezno razdoblje. U ovo polje unesite 4 znamenke koje označavaju porezno razdoblje. Ova godina je 2017.

Šifra računovodstvenog mjesta. U polje “Na mjestu (računovodstvo) (šifra)” upisuju se i posebne troznamenkaste šifre. Većina tvrtki treba odražavati kod:

212 - ako se prijava podnosi u mjestu registracije organizacije;
213 - ako se prijava podnosi u mjestu registracije organizacije kao najvećeg poreznog obveznika;
220 - ako se prijave na mjesto zasebnog odjela ruske organizacije;
335 - ako se izvješće podnosi na mjestu izdvojenog odjela strane organizacije.

Kod OKTMO. Izvješće se popunjava za svaki kod OKTMO posebno. Popis kodova utvrđuje Sveruski klasifikator općinskih teritorija OK 033-2013 (odobren naredbom Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st).

Uzorak popunjavanja naslovne stranice 6-NDFL za 2. kvartal

Ispunjavanje odjeljka 1 u 6-NDFL

U redovima odjeljka 1 navedite:

stopa poreza na dohodak (010);
iznos obračunatog prihoda (020)
iznos poreznih odbitaka (030);
obračunati porez (040);
fiksni avans;
ukupan broj osoba kojima je dohodak obračunat u tekućem razdoblju (060);
zadržani porez (070);
porez nije zadržan od strane poreznog agenta (080);
Porez na dohodak vraćen od strane poreznog agenta (090).

Kako prikazati obračunatu, ali neisplaćenu plaću?

U rubriku 1 na retku 020 upisujemo obračunati porez na retku 040. U 070 i 080 upisujemo nulu. U odjeljku 2 prikažite obračunati prihod nakon plaćanja. U razdoblju u koje pada rok za plaćanje poreza na dohodak, to je sljedeći radni dan nakon isplate plaće.

Kako odražavati dnevnice u 6-NDFL 2017?

Ako plaćate dnevnice unutar norme (700 i 2500 rubalja), nemojte ih navoditi u izvješću. Upisuje se samo onaj dio dnevnice koji premašuje limit. Prikažite ih u odjeljku I u redovima 020, 040 i 070, au odjeljku II - u recima 100-140.

Kako darove i novčanu pomoć prikazati u izvješću?

Uključite darove, nagrade i financijsku pomoć u cijelosti u retku 020. Prikažite odbitak u retku 030. Učinite to čak i ako plaćanje ne premašuje standard. U odjeljku 2 u retku 130 navedite sve prihode koji su isplaćeni. Za 140, pokažite stvarni zadržani porez.

Kako prikazati socijalna plaćanja u izvješćima za 2. kvartal?

Odrazite socijalne odbitke zajedno s ostatkom u retku 030. Socijalni odbici također će utjecati na redak 040 - prikažite porez uzimajući u obzir odbitke tamo. Ali pokažite svoje prihode u 130. godini bez odbitaka.

Kako ispuniti 6-NDFL ako se plaćanja oporezuju različitim stopama?

Za svaku okladu ispunite novi list s odjeljkom 1. Nema potrebe dijeliti odjeljak 2 6-NDFL. Ispunite sve datume i iznose isplata, kao i poreza po odbitku, kronološkim redoslijedom, nisu potrebni posebni listovi.

Ispunjavanje odjeljka 2 u 6-NDFL

U odjeljku 2 obrasca 6-NDFL navedeni su ukupni iznosi obračunatog dohotka i obračunatog poreza na dohodak. Evo što treba odražavati redak po redak:

datum kada je zaposlenik stvarno primio prihod (100);
datum kada mu je porez zadržan (110);
rok doznake poreza na dohodak u proračun (120);
iznos stvarno primljenog dohotka (130);
porez na dohodak po odbitku (140).

Za svaku uplatu ispuniti redove 100-140. Prihod se prikazuje kronološkim redom.

Odrazite prvi dio plaće zajedno s drugim - akontacije ne izdvajajte odvojeno. Dohodak nastaje i na njega se obračunava porez na dohodak zadnjeg dana u mjesecu za koji se obračunava plaća. Na predujam se ne obustavlja porez i datumi plaćanja se ne navode prilikom ispunjavanja rubrike 2.

Mnoge poteškoće u 6-NDFL-u uzrokovane su prijenosom plaća. Primjerice, plaće za lipanj isplaćene su u srpnju. Tada porez na lipanjsku plaću treba iskazati samo u retku 040. obračuna za 2. tromjesečje. Iznos se ne prikazuje u 070 ili 080. U odjeljku 2, plaćanje će spadati u 6-NDFL za 9 mjeseci. To proizlazi iz pisma Federalne porezne službe od 16. svibnja 2016. br. BS-4-11/8609.

Kako ispuniti izvješće ako se porez na plaću obustavlja, ali ne prenosi?

Odrazite u retku 070 ukupan iznos poreza na dohodak po odbitku. U 110. navedite datum kada je porez zadržan, u 120. - sljedeći radni dan. Ali imajte na umu da ako porez ne stigne u proračun na dan naveden u retku 120, tada će inspektori naplatiti kazne i novčane kazne.

Kako prikazati plaću za godišnji odmor u retku 120?

Pokažite posljednji dan u mjesecu u kojem je isplaćen godišnji odmor - to je datum najkasnije do kojeg se porez na dohodak mora prenijeti u proračun. Datum kada je porez po odbitku 110. mora se podudarati s danom uplate 100. Ako je zadnji dan u mjesecu vikend ili praznik, na 120. dan navesti sljedeći radni dan.

Kako odražavati ponovni izračun plaće za godišnji odmor?

Ako je naknada za godišnji odmor isplaćena u prvom tromjesečju 2017. morala biti obračunana u drugom tromjesečju, razliku iskažite kao zasebnu isplatu u odjeljku 2 izvješća za drugo tromjesečje 2017. Ukupni iznos, uzimajući u obzir ponovni izračun, odražava se u odjeljku 1. Ako je u drugom tromjesečju bilo potrebno ponovno izračunati plaću za godišnji odmor prema dolje, dostavite ažurirani 6-porez na dohodak za prvo tromjesečje.

Važno!
Nova pojašnjenja o 6 poreza na dohodak

Rok za plaćanje poreza na dohodak. U odjeljku 2 organizacije navode rok za prijenos poreza na dohodak (redak 120) i poreza po odbitku (140.). Ovi se podaci odražavaju na kartici obračuna proračuna. Ako je porez plaćen kasnije od roka navedenog u članku 120., Federalna porezna služba ima pravo novčano kazniti tvrtku. Pismo br. 5C-4-11/864 Federalne porezne službe Rusije od 20. siječnja 2017. govori o tome.

Nema poreza po odbitku. U retku 080, porez na dohodak od materijalnih naknada treba uključiti samo u vaše izvješće za godinu. Sličan zaključak nalazi se u stavku 1. pisma Federalne porezne službe Rusije od 27. siječnja 2017. br. BS-4-11/1373.

O bonusima u odjeljku 1. Mjesečni bonusi za proizvodnju u 6-NDFL odražavaju se u odjeljku 1 u mjesecu za koji su obračunati. Proizvodne godišnje (polugodišnje, tromjesečne) bonuse prikazati u mjesecu u kojem je izdan nalog za isplatu bonusa. To je potvrđeno pismom Federalne porezne službe Rusije od 24. siječnja 2017. br. BS-4-11/1139.

O pojašnjenju. Pošaljite ažurirani 6-NDFL ako ste dali nepotpune podatke, podcijenili ili precijenili porez. To je navedeno u pismu Federalne porezne službe Rusije od 25. siječnja 2017. br. BS-4-11/1250.

Upute za popunjavanje 6 obrasca poreza na dohodak za 2. kvartal 2017. godine

U odjeljku 1 naznačiti uplate za siječanj-lipanj 2017. godine. Odjeljak 2 od 6-NDFL će uključivati iznose isplaćene u travnju-lipnju, kao i prijenosne plaće za ožujak (za koje rok za plaćanje poreza na osobni dohodak nije prije 3. travnja 2017.).

Ako dan plaćanja poreza pada u vikend, u redak 120. upisuje se radni dan nakon vikenda. Sličan zaključak nalazi se u pismu Federalne porezne službe Rusije od 11. svibnja 2016. br. BS-4-11/8312. Stoga, na primjer, za plaću za ožujak izdanu 31. ožujka, ispunite odjeljak 2 na sljedeći način:

za 100. “Datum stvarnog primitka prihoda” - 31.03.2017.;
110. “Datum poreza po odbitku” - 31.03.2017.;
120. “Rok za plaćanje poreza” je 03.04.2017.

Uzorak popunjavanja odjeljaka 1 i 2 u 6-NDFL za 2. kvartal

Korak po korak upute za popunjavanje obrasca 6 porez na dohodak u 2017. godini

Evo kratkih uputa za ispunjavanje 6-NDFL za 2. tromjesečje.

1. Ispunite naslovnu stranicu izračuna.

2. U odjeljku 1 upisati generalizirane pokazatelje za sve isplate, porez na dohodak i zaposlenike za siječanj-lipanj.

3. Zapišite uplate kronološkim redom u odjeljku 2. Prvo one koje su zaposlenicima izdane u travnju, zatim u svibnju, pa u lipnju. Prijenosna plaća za ožujak također će biti uključena u obračun za 2. kvartal, ali za lipanj neće biti uključena.

Obrazac 6-NDFL: upute za ispunjavanje pojašnjenja

Ako su se nakon predaje početnog obračuna promijenili podaci o visini dohotka i porezu ili su uočene pogreške, potrebno je pojašnjenje.

Recimo da je izvorni obrazac naznačio pogrešnu kontrolnu točku ili OKTMO. Zahtjev za prilagodbu detalja nije dovoljan (pismo Federalne porezne službe Rusije od 23. ožujka 2016. br. BS-4-11/4900). Izvješće s pogrešnom kontrolnom točkom ili OKTMO morat će se poništiti. Da biste to učinili, podnesite pojašnjenje s istom kontrolnom točkom ili OKTMO-om i unesite nule u sve digitalne pokazatelje. Ovo je neophodno kako bi se uklonili pogrešni troškovi s vašeg osobnog računa.

Na naslovnoj stranici u polje „Broj korekcije” kod predaje prvog pojašnjenja upisuje se „001”, kod predaje drugog pojašnjenja „002” i sl. To je navedeno u stavku 2.2. Postupka odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450.

Istovremeno s nultim pojašnjenjem dostavite primarno izvješće s točnim kontrolnim točkama i OKTMO. Ispunite sve indikatore tamo. Odnosno, prenesite ih iz proračuna s pogrešnim mjenjačem ili OKTMO-om u novi s ispravnim kodovima.

Imajte na umu: ako nakon roka predate izvješća s ispravnim kontrolnim točkama i OKTMO-om, nećete biti kažnjeni za to.

Trebam li pojasniti 6-NDFL ako su rodiljne naknade uključene u redak 020?

Da, dostavite pojašnjenje s točnim izračunom. Ne prikazuju se prihodi koji su oslobođeni poreza. To uključuje rodiljne naknade i naknade za brigu o djetetu.

Što učiniti ako izvođači nisu navedeni u 6-NDFL?

Molimo navedite pojašnjenje. Uskladiti broj osoba, visinu isplaćenog dohotka i porez na dohodak. Podsjetimo, izračun uključuje plaćanja ne samo za zaposlenike, već i za sve one za koje je organizacija porezni agent.

Što učiniti ako je prihod prijavljen umanjen za odbitke?

Podnesite pojašnjenje prije nego što inspektori uoče grešku. Prilagodite vrijednosti retka 130 odjeljka 2. Unesite cijeli iznos - bez uzimanja u obzir odbitaka. Ako ne ispravite pogrešku, a inspektori to primijete, svejedno ćete morati podnijeti pojašnjenje i objasniti zašto su se brojevi u 6-NDFL i 2-NDFL razlikovali.

Porezno zakonodavstvo se stalno ažurira. Promjene od 2016. godine zahvatile su, između ostalog, oporezivanje i ispunjavanje raznih obrazaca. Jedno od takvih izvješća je 6-NDFL. Iznajmljuje se kvartalno, a potrebno je predati godišnji 2-NDFL. Koristeći ove upute, shvatit ćemo kako računovođa može ispuniti obrazac 6-NDFL.

Ovu vrstu izvješćivanja obvezni su svi koji su zakonom priznati kao porezni agenti. Formira se za apsolutno sve pojedince kojima su isplaćeni novčani iznosi. Tu neće biti uključene osobe koje su primile novac od prodaje imovine.

Morate podnijeti izvješća svako tromjesečje poreznoj upravi u mjestu registracije.

Postoji nekoliko načina za podnošenje ovog izvješća:

Dokument možete donijeti sami ili uz pomoć zastupnika, tada će se datumom predaje smatrati dan kada je izvješće doneseno;
Poštom, tada se datum smatra datumom otpreme. Obavezno slati s popisom priloženih listova;
Elektronička. Datum će se smatrati datumom primitka e-pošte.

Također morate znati da su papirnati mediji dopušteni ako tvrtka zapošljava do 25 ljudi. Ako ima više od 25 zaposlenih, prijavu je potrebno dostaviti elektroničkim putem.

Kada podnosite dokumente na papiru, morate koristiti poseban obrazac. Možete ga popuniti ručno plavom ili crnom pastom ili u posebnom kompjutorskom programu. Moramo zapamtiti da u prazne ćelije morate staviti crtice.

Svaki računovođa mora zapamtiti da obrazac 6-NDFL mora biti dostavljen na vrijeme, inače riskira kaznu od porezne uprave. Štoviše, izriče se novčana kazna u iznosu od 1000 rubalja. za svaki zaostali mjesec.

Upute za 6-NDFL za računovođu za sve prilike

Ovo izvješće sastoji se od naslovne stranice i dva odjeljka. Popunjava se općenito za sve osobe koje su ostvarile dohodak od poreznog agenta.

Naslovna stranica se popunjava gotovo isto kao i kod ostalih deklaracija. Ali postoje neke značajke:

Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:

U retku razdoblja kompilacije morate unijeti šifru izvještajnog razdoblja:

U retku poreznog razdoblja potrebno je upisati godinu za koju se podnosi izvješće;
Prilikom navođenja lokacije unosi se šifra prema tablici:

Gdje su potrebni KPP i OKTMO, navedite šifre poduzeća ako se izjava podnosi za pojedince koji su primili prihod od glavnog odjela;
Ako je prihod primljen iz zasebnog odjela, tada se pišu njegove šifre.

Prilikom popunjavanja prvog odjeljka važno je razumjeti da se popunjava kumulativno, počevši od prvog kvartala.

U retku 010 knjigovođa iskazuje stopu po kojoj se obračunava porez. Sve ove oklade imaju svoj specifični kod. Kada je dobit isplaćivana po različitim stopama za tri mjeseca, potrebno je ispuniti sljedeće retke:

020 – Ukupni prihodi fizičkih osoba;
025 – Sve dividende;
030 – Svi odbici za iznos obračunat u 020;
040 – Porezni broj na dohodak;
045 – Porezni broj dividende;
050 – Sniženi su porezi na predujmove stranih državljana.

060 – Broj svih osoba koje su ostvarile dohodak od poreznog agenta. Otpušteni i ponovno primljeni zaposlenik – 1 osoba, također se smatra jednom osobom koja prima novac po različitim poreznim stopama;
070 – Iznos poreza;
080 – Porezi koji nisu zadržani;
090 – Ukupan iznos vraćen osobama od agenta.

Ako na stranici nema dovoljno mjesta, potrebno je ispuniti dodatne listove. Ali ukupan broj treba staviti na prvu stranicu.

Druga sekcija popunjava drugačije. Nema potrebe za kumulativnim ukupnim iznosima za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja:

100 – naveden je datum stvarnog primitka prihoda. Vrste možete pronaći u članku 223. Poreznog zakona Ruske Federacije;
110 – Datum kada je porez na dohodak zadržan. To se može naći u članku 226. Poreznog zakona Ruske Federacije;
120 – Datum kada se maksimalni porez mora prenijeti;
130 – Ukupni stvarno ostvareni dohodak;
140 – Iznos po odbitku.

Dokument mora potpisati voditelj poduzeća, njegov predstavnik ili ovlaštena osoba, na primjer, računovođa.

Upute za ispunjavanje 6-NDFL na primjeru

Pogledajmo primjer popunjavanja obrasca 6-NDFL za tvrtku Northern Light LLC koja ima pet zaposlenih pod svojim zapovjedništvom. Svaki zaposlenik dobiva 20.000 rubalja. Predujam se daje 27., do sljedećeg mjeseca 12. zadnja uplata.

Ispada da su plaće, na primjer, za prosinac izdane 12. siječnja 2016., a za ožujak - 12. travnja 2016. Sva ostala plaćanja u prvom kvartalu 2016. nije prihvaceno.

Jednom zaposleniku svaki mjesec se daje odbitak u iznosu od 1400 rubalja. U veljači je zaposleniku odobren dopust s naknadom od 18.000 rubalja, plaća od 5.000 rubalja.

Preliminarni izračun za popunjavanje prvog odjeljka izgledat će ovako:

Preliminarni izračun za popunjavanje drugog odjeljka izgleda ovako:

Vrlo je važno točno unijeti podatke kako kasnije ne biste ponavljali deklaraciju.

Ako postoji više datuma plaćanja poreza

Važno je razumjeti da tvrtka može ispuniti obrazac 6-NDFL na nekoliko listova zbog velikog broja zaposlenika i podataka. U tom slučaju redove 060-090 treba popuniti isključivo na prvoj stranici.

Ako postoji više od jednog datuma prijenosa, ali nekoliko, tada se bilježe kronološkim redom.

Prilikom popunjavanja dokumenata poreznoj službi morate navesti sve podatke u cijelosti, bez izostavljanja bilo čega. Tada postoji šansa da se dokument podnese brzo i bez prerade.

Sve o tuningu automobila