Obračun poreza na imovinu c. Porez na osobnu imovinu. Računamo po novim pravilima. Obračun poreza na imovinu fizičkih osoba i rok za njegovo plaćanje

Zadnje ažuriranje travanj 2019

Već nekoliko godina traje prijelazno razdoblje za uspostavu nove metodologije obračuna poreza za vlasnike nekretnina. Sada će izračun poreza na imovinu za pojedince uzeti u obzir njegovu katastarsku vrijednost. Nisu sve regije u zemlji još prešle na novi izračun, do 2020. cijela Ruska Federacija će prijeći na njega.

Kako saznati katastarsku vrijednost svoje kuće?

Danas na internetu možete saznati točnu katastarsku vrijednost svoje nekretnine ako znate katastarski broj, a i ako ne znate (na adresi):

Ako ne znate katastarski broj, zatim idite na web stranicu Rosreestra u odjeljku "Referentne informacije o nekretninama na mreži", unesite adresu stana, a zatim kopirajte primljeni državni porezni broj (državni katastarski broj).
Ako znate katastarski broj, idite na web mjesto porezne službe, gdje naznačite državni porezni broj, kliknite "dalje" i pogledajte trošak. Želite li saznati koliki je porez na nekretninu i da li se obračunava prema katastarskoj ili popisnoj vrijednosti, kliknite na "dalje".

Ostale mogućnosti za saznavanje troškova na službenoj web stranici Rosreestra:

odjeljak "Dobivanje informacija od Odbora za državnu imovinu" - naručite izvod koji će morati čekati 5 radnih dana. Zapamtite broj naloga, jer se pomoću njega može pratiti izvršenje;
odjeljak " Javna katastarska karta " - pretraživanje po katastarskom broju, primljene informacije mogu se koristiti kao referentne informacije, nemaju pravnu snagu;
odjeljak "Referentni podaci o nekretninama" - možete saznati po jednom od tri uvjeta: katastarski broj, uvjetni broj ili adresa nekretnine;
odjeljak "Dobivanje podataka iz fonda podataka državne katastarske procjene" - pretraživanje po katastarskom broju.

Ako jedinstvena baza podataka sadrži podatke o katastarskoj vrijednosti vaše nekretnine, tada se takve informacije moraju besplatno dostaviti u roku od pet dana od datuma podnošenja zahtjeva izravno Rosreestru ili MFC-u za potvrdu o katastarskoj vrijednosti (ako naručite katastarsku putovnicu, koja također sadrži katastarski trošak, morat ćete platiti 200 rubalja).

Koja se imovina oporezuje

Svaka imovina osim zemljišta u vlasništvu građana podliježe porezu na imovinu. Najčešće se radi o:

stanovi;
odvojene sobe u spavaonicama/zajedničkim stanovima;
kuće, uključujući IZHS, seoske kuće, kao i nedovršene, itd.;
garaže/parkirna mjesta;
gospodarske zgrade (kupke, šupe, itd.);
komercijalni objekti (trgovine, skladišta, uredi i sl.).

Kao što vidite, svi pojedinci dužni su platiti porez. Čak i pojedinačni poduzetnik, ako nije na posebnom USN režimu.

Kako se obračunava novi porez?

Sljedeća tablica pomoći će vam da odredite poreznu stopu za svoju nekretninu:

apartman	0,1
soba kao samostalna nekretnina, odnosno sa posebnim k.č	0,1
stambena zgrada, seoska kuća	0,1
nedovršeni ljetnikovac / stambena zgrada	0,1
kućanska zgrada veličine ne više od 50 četvornih metara. m za razne namjene na zemljištu IZHM-a, ljetna kućica, okućnica	0,1
kućanska zgrada površine veće od 50 četvornih metara. m	0,5
garaža, parkirno mjesto	0,1
trgovina, ured, ugostiteljski prostor i dr.	2
drugim objektima	0,5
Naziv objekta	stopa (postotak katastarske vrijednosti)

Ove stope su osnovne. Ali lokalne vlasti mogu ih smanjiti ili povećati, ali više od tri puta. Evo primjera kako stoje stvari s Moskvom

Točan iznos poreza na imovinu nije potrebno samostalno izračunati. To će biti naznačeno u obavijesti-potvrdi koja se šalje svim poreznim obveznicima. Međutim, građani su skloni unaprijed znati koliko će morati platiti za svoju nekretninu. Osim toga, porezne vlasti ponekad griješe u izračunima. Pravovremeno otkrivanje netočnosti olakšava rješavanje problema i izbjegavanje nepotrebnih izdataka za nezakonit obračun poreza.

Kako bi prijelaz na novi obračun bio lakši, predviđen je redukcijski faktor koji će se postupno povećavati (za 2015. iznosio je 0,2, za 2018. 0,6, 2019. 0,8 itd.). Formula po kojoj možete izračunati iznos poreza na nekretnine u 2018. godini:

H \u003d (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI, gdje

H je iznos poreza koji se plaća.
H1 - katastarska vrijednost nekretnine.
H2 - popisna vrijednost nekretnine.
K - koeficijent (ovisno o vrsti nekretnine).
SI - porezna stopa na inventurnu vrijednost.
SC - porezna stopa od katastarske vrijednosti

Faktor umanjenja ne odnosi se na upravne i poslovne zgrade, objekte javne prehrane i potrošača te druge gospodarske objekte.

Za one koji se ne žele zamarati izračunima, online kalkulator pomoći će vam da saznate porez na nekretnine fizičkih osoba od 2019. godine.

Kada početi plaćati porez na stanovanje na novi način?

Neki od 2016. godine plaćaju novi porez na nekretnine. Ukupni porez na katastarsku vrijednost će se obračunavati od 01.01.2020.

Ali prije tog datuma može doći do prijelaza s popisa na katastarski izračun. O tome odlučuju regionalne vlasti, ništa ne ovisi o poreznom obvezniku.

Sada su u više od 68 regija porezne inspekcije odustale od popisne vrijednosti i stanovnici će morati platiti novi porez na nekretnine već 2019.

Republika Adigeja, Amurska oblast, Arhangelska oblast, Astrahanska oblast, Republika Baškortostan, Belgorodska oblast, Brjanska oblast, Republika Burjatija, Vladimirska oblast, Vologodska oblast, Voronješka oblast, Židovska autonomna oblast, Transbajkalski teritorij, Ivanovska oblast, Republika Ingušetija, Kabardino-Balkarska Republika, Kalinjingradska oblast, Republika Kalmikija, Kamčatski teritorij, Karačajevo-Čerkeska Republika, Republika Karelija, Kemerovska oblast, Kirovska oblast, Republika Komi, Kostromska oblast, Krasnodarski kraj, Kurska oblast, Lenjingradska oblast, grad Moskva, Magadanska oblast, Republika Mari El, Republika Mordovija, Moskovska oblast, Murmanska oblast, Nenecki autonomni okrug, Nižnji Novgorodska oblast, Novgorodska oblast, Novosibirska oblast, Omska oblast, Orenburška oblast, Orjolska oblast, Penzenska oblast, Pskovska oblast, Rjazanska oblast , Samarska oblast, Grad Sankt Peterburg, Saratovska oblast, Republika Saha, Sahalinska oblast, Sverdlovska oblast, Stavropoljski kraj, Tambovska oblast, Republika Tatarstan, Tverska oblast, Tulska oblast, Republika Tuva, Udmurtska republika, Habarovski kraj, Republika Khakassia, Khanty-Mansi Autonomni Okrug - Yugra, Chelyabinsk Region, Čečenska Republika, Chuvash Republic, Chukotka Autonomni Okrug, Yamal-Nenets Autonomni Okrug, Yaroslavl Region.

Altajski kraj, Republika Altaj, Volgogradska oblast, Republika Dagestan, Irkutska oblast, Kaluška oblast, Krasnojarski kraj, Republika Krim, Kurganska oblast, Lipecka oblast, Permski kraj, Primorski kraj, Rostovska oblast, Grad Sevastopolj, Republika Sjeverna Osetija- Alanija, Smolenska oblast, Tomska oblast, Tjumenska oblast, Uljanovska oblast

Subjekti Ruske Federacije u kojima se primjenjuje katastarski izračun

Subjekti Ruske Federacije u kojima se primjenjuje obračun zaliha

Mehanizam plaćanja poreza

Do studenoga svake godine porezni obveznik poštom dobiva obavijest i potvrdu za prethodnu poreznu godinu. Mora se platiti prije 1. prosinca godine u kojoj je obavijest primljena. To jest, shema ostaje tradicionalna, samo će se iznos poreza promijeniti.

Pitanje:
Kako će se obračunati porez ako je nekretnina kupljena u kolovozu 2018.?

Odgovor: porez će se obračunavati po katastarskoj vrijednosti tek od kolovoza, odnosno kada ste stvarno kupili nekretninu. Za proteklo razdoblje prodavatelju će doći obavijest porezne uprave koja će porez morati platiti od 1. siječnja do zaključno s kolovozom.

vrijednost zaliha

Obračun iz popisne vrijednosti razlikuje se od katastarskog obračuna. Osnova nisu vrste nekretnina, već njihov popis. Općinske vlasti mogu, unutar utvrđenih granica, mijenjati visinu porezne stope:

do 300 tisuća rubalja vrijednost nekretnine, stope mogu biti od 0 do 0,1%;
od 300.001 rubalja do 500 tisuća rubalja stope od 0,1 - 0,3%;
od 500 001 rub. a iznad veličine 0,3 - 2%.

Ako općina nije odobrila točan iznos stopa, tada se primjenjuju savezne paušalne stope:

do 500 tisuća rubalja – 0,1 %;
od 500 001 rub. – 0,3 posto.

Koliko ćete sada morati platiti za stanovanje - zašto je nastala panika?

Katastarska vrijednost veća je od popisne i gotovo je jednaka tržišnoj vrijednosti. Jer uzima u obzir položaj objekta, godinu izgradnje i njegovu površinu, vrstu nekretnine i druge važne okolnosti.

Budući da je katastarska vrijednost stambenog prostora blizu tržišne vrijednosti (u nekim regijama je samo 10-15% niža od tržišne vrijednosti), za neke će vlasnike stanova izračun poreza na novi način biti puno veći nego iz popisa jedan. Dok će drugi vlasnici, naprotiv, biti isplativiji.

Revizija katastarske vrijednosti provodit će se u regijama jednom u tri do pet godina. Dakle, odstupanja u neusklađenosti između tržišne i katastarske vrijednosti će nestati u narednim godinama, a porez će se stalno ažurirati.

Država ide u susret vlasnicima kuća - porezna olakšica

Za smanjenje iznosa poreza predviđen je odbitak:

za apartmane - 20 kvadratnih metara m.;
za kuće - 50 kvadratnih metara. m.;
za sobe - 10 kvadratnih metara. m.

Govorimo o četvornim metrima oduzetim od ukupne površine nekretnine. Upravo se ta brojila neće oporezivati.

Podsjećamo vas da nema potrebe za neovisnim izračunima. Porezna obavijest će navesti odbitke i konačni iznos koji treba platiti.

Pitanje:
Kako će se računati koncesija za stan ili kuću?

Primjer 1: nekretnina je stan ukupne površine 30 m2. m. Uzimajući u obzir porezni odbitak, dobivamo 30 - 20 \u003d 10 četvornih metara. m. Dakle, vlasnik će morati platiti porez za samo 10 četvornih metara. m. Pretvarajući u vrijednost rublja, dobivamo: recimo da je katastarska vrijednost stana 900 tisuća rubalja. To znači da se porez obračunava od 300 tisuća rubalja. (900 000/30 x 10). Pomnožimo s 0,1% (stopa za stanove), kao rezultat, za godinu iznos poreza je 300 rubalja. (300 000 x 0,1%).

Primjer 2: nekretnina je kuća ukupne površine 40 m2. m. Uzimajući u obzir porezni odbitak, dobivamo 40 - 50 \u003d -10. Ako je vrijednost negativna, porezna stopa je nula i porez se ne plaća. Ali neće dati novac iz proračuna. Kada je porez negativan, izjednačava se s "0".

Kako se primjenjuje odbitak za zajedničko vlasništvo stana?

Svaki vlasnik plaća porez razmjerno svom udjelu u pravu vlasništva. Međutim, odbitak se ne odobrava svakom vlasniku-dioničaru, već cijeloj imovini u cjelini.

Pitanje:
Stan je ukupne površine 50 m2. je u vlasništvu dva vlasnika po 1/2, kako će se raspodijeliti odbitak?

Odgovor: Jedan će vlasnik morati odbiti samo 10 m2. (20 m2/2) kao poreznu olakšicu. Dakle, on će platiti za 25 - 10 \u003d 15 četvornih metara. m. Sličan izračun bit će za drugog vlasnika. Katastarska vrijednost stanovanja je 2 milijuna rubalja, površina je 44 m2, svatko će morati platiti (44m2 / 2 - 10 m2) od 12 m2. A 1 m2 košta 45.455 rubalja (2 milijuna / 44), tada će porez biti (12 m2 * 45.455 rubalja) * 0,1% = 545 rubalja. Ovo je maksimalni iznos, tj. u onim godinama kada je faktor umanjenja na snazi, porez će biti još manji.

Ako ima tri ili više vlasnika, tada će se odbitak podijeliti na odgovarajući broj osoba, razmjerno veličini njihovih udjela.

Hoću li morati platiti više za stanovanje?

Najjači će biti udar na novčanike vlasnika velikih i skupih ureda, trgovačkih centara, ugostiteljskih objekata i drugih poslovnih nekretnina. Za nekretnine su vlasnici dužni platiti 2% poreza na nekretnine, bez odbitaka i olakšica.

Vlasnici skromnijih stambenih objekata ne trebaju brinuti. Iznos poreza će se obračunavati u granicama od 0,1% od katastarske vrijednosti. Usput, u rijetkim slučajevima iznos poreza može čak biti manji nego što je bio prije 2015.

Primjer: nalazi se stan ukupne površine 50 m2. Prethodno je inventarna vrijednost bila 186.000 rubalja, katastarska vrijednost je postala 196.000 rubalja. Porezna stopa iznosila je 0,1% u obje opcije. Cijena 1 m2. po katastarskoj vrijednosti = 196 000: 50 = 3 920 rubalja. Veličina poreznog odbitka za stan je 20 m², što će u našem slučaju biti 3.920 x 20 = 78.400 rubalja. Minus odbitak, dobivamo oporezivi iznos od 196 000 - 78 400 = 117 600 rubalja. Dakle, porez na stan od 50 m2. bit će 117 600 x 0,1% = 117 rubalja 60 kopejki. Na primjer, ranije je prema inventarnoj vrijednosti vlasnik platio 186 rubalja (186 000 x 0,1%).

Koje pogodnosti su osigurane?

Popis oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu fizičkih osoba

Od 2018. godine posebna je pogodnost za obitelji s više djece (od kojih ima i više djece). Roditelji koji imaju navedene nekretnine mogu smanjiti površinu objekata ovisno o broju djece u obitelji. Za svako dijete možete uzeti:

5 m2 od ukupne površine stana (prostorije u stanu);
7 četvornih m od područja stambene zgrade.

Na primjer, obitelj od 8 djece ima individualnu stambenu izgradnju površine 100 m2. Katastarska vrijednost kuće je 3.000.000 rubalja. Dakle, porezna osnovica je sljedeća: 100 m2. m. "-" 7 sq.m. "X" 8 djece "=" 44 sq.m. To znači da će se porez plaćati od katastarske vrijednosti od 1.320.000 rubalja.

No, zakonodavac je vodio računa o mogućim namjerama naših građana da sve svoje nekretnine prepišu na bliske srodnike koji imaju povlastice kako bi bili oslobođeni poreza. Sada je jedan vlasnik oslobođen poreza samo na jednu nekretninu. Odnosno, ako umirovljenik koji ima naknadu posjeduje dva ili više stanova, tada je oslobođen poreza samo na jedan od njih. A za drugu i druge - morat ćete platiti u cijelosti.

Ako građanin korisnik ima različite vrste nekretnina, tada se naknada daje za jedan objekt za svaku vrstu.

Na primjer, umirovljenik posjeduje 2 stana, 1 seosku kuću, kupatilo i štalu u svojoj ljetnoj kućici. Građanin će biti oslobođen poreza na 1 stan, kuću i štalu. I platit će drugi stan i kupatilo.

Vrste nekretnina za naknade zakonom su definirane kako slijedi:

stan/soba;
gospodarske zgrade;
prostori za kreativne radionice, ateljee, ateljee;
garaža/parkirno mjesto.

Ostale vrste nekretnina nisu prihvatljive.

Da biste dobili takav odbitak, morate napisati zahtjev IFTS-u (), a uz njega priložiti i "Obavijest o odabranim predmetima oporezivanja u odnosu na koje se dodjeljuje porezna olakšica za porez na imovinu pojedinaca" (). Ti se dokumenti moraju dostaviti do 31. prosinca izvještajne godine (u kojoj će se primjenjivati izuzeće).

Je li moguće smanjiti katastarsku vrijednost?

Primjer: katastarska vrijednost kućanstva iznosila je 12 000 000 rubalja. Vlasnik je smatrao da je ovaj iznos očito visok, budući da kuća nije dovršena i nema sredstava za dovršetak izgradnje, WC je na ulici, vodovod je bunar, kanalizacija je septička jama. Iz centralne mreže samo struja. Pozvani su neovisni ovlašteni procjenitelji koji su u zaključcima procjene naveli katastarsku vrijednost kuće u iznosu od 3.500.000 rubalja. S dobivenim rezultatima možete se obratiti sudu.

Koja prava imaju regije?

Lokalne vlasti imaju pravo promijeniti veličinu porezne stope svojim dekretima i primijeniti dodatne pogodnosti za određene kategorije građana. O postojanju takvih povlastica možete saznati kontaktiranjem uprave na mjestu registracije.

Što trebam učiniti ako nisam dobio poreznu obavijest o obračunatom porezu?

Vlasnici nekretnina i vozila moraju prijaviti Poreznoj upravi ako nisu primili poreznu opomenu.

Nepostojanje porezne potvrde znači da nema podataka o nekretninama u IFTS-u i porezni obveznik je dužan dati poruku o objektu. Takva se obavijest dostavlja jednom prije kraja godine koja slijedi nakon godine stjecanja imovine.

Ako imate pitanja o temi članka, slobodno ih postavite u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja u roku od nekoliko dana. Međutim, pažljivo pročitajte sva pitanja i odgovore na članak, ako slično pitanje ima detaljan odgovor, vaše pitanje neće biti objavljeno.

174 komentara

Od 1. siječnja 2015. porez na imovinu fizičkih osoba u Moskvi utvrđuju inspektorati Federalne porezne službe Rusije na temelju katastarske vrijednosti relevantne nekretnine. Koja se formula koristi za izračun u 2017. za 2016.? Više o tome u našem savjetovanju.

Novi pristup

Porez na imovinu pojedinaca u Moskvi za 2016. ima svoje značajke izračuna. Prvo, podsjećamo da porezne vlasti same izračunavaju njegovu vrijednost, a zatim se konačni iznos za plaćanje šalje kao dio konsolidirane obavijesti.

Drugo, 2016. je drugo porezno razdoblje u pogledu poreza koji se razmatra, kada Moskva provodi obračun poreza na imovinu na temelju katastarske procjene nekretnina glavnog grada.

Na području Moskve, katastarska vrijednost objekata kapitalne izgradnje odobrena je istoimenom Uredbom Vlade glavnog grada od 21. studenog 2014. br. 688-PP (izmijenjeno i dopunjeno Uredbama br. 747-PP od prosinca 9, 2014., br. 937-PP od 26. prosinca 2016. i br. 725-PP od 28. rujna 2017. PP).

Prema zakonu, 2017. Moskva utvrđuje osnovicu za izračun poreza na imovinu za svaki objekt kao njegovu vrijednost prema katastru. A to je, zauzvrat, navedeno u Jedinstvenom državnom registru nekretnina (EGRN) od 01. siječnja (u našem slučaju, 2016., što je porezno razdoblje). Umjetnost. 403 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Katastarska vrijednost objekta utvrđuje se prema odredbama zakona o procjeniteljskim poslovima. A posebno, Zakon od 29. srpnja 1998. br. 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Na temelju članka 408. Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos poreza za prva 4 porezna razdoblja od početka primjene katastarske vrijednosti na osnovicu za to u regiji izračunava se uzimajući u obzir posebne faktore smanjenja.

Od 2015. regulirano Poglavljem 32. Poreznog zakona Ruske Federacije i zakonodavstvom konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. U lokalni proračun uplaćuju ga fizičke osobe koje posjeduju poreznu imovinu. Kako se obračunava i plaća porez na imovinu pojedinaca - reći će naš članak.

Obračun poreza na imovinu fizičkih osoba i rok za njegovo plaćanje

Tijela koja registriraju prava građana na nekretnine dužna su prijaviti registriranu imovinu poreznim vlastima u roku od 10 dana (čl. 4, čl. 85 Poreznog zakona Ruske Federacije). Na temelju primljenih podataka, porez na imovinu pojedinaca obračunava Federalna porezna služba zasebno za svaki "nepokretni" objekt.

Porez se obračunava na kraju kalendarske godine, o čemu se poreznom obvezniku šalje obavijest (prema obrascu odobrenom nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 07.09.2016. br. MMV-7-11/ 477), gdje je naveden iznos, kao i CCC poreza na imovinu fizičkih osoba. Dovoljno je da pojedinac plati dobivenu obavijest, ne treba podnositi prijave poreza na imovinu.

Rok za isplatu je 1. prosinca sljedeće godine. Porezna prijava za 2016. godinu plaća se zaključno s 1. prosinca 2017. godine.

Objekti oporezivanja porezom na imovinu fizičkih osoba

Fizičke osobe plaćaju porez ako posjeduju (članak 401. Poreznog zakona Ruske Federacije):

stambena zgrada, uklj. nalazi se na zemljištu za privredu, vikendice, hortikulturne djelatnosti ili individualnu stambenu izgradnju,
stan/soba,
garažno/parkirno mjesto,
nedovršeni "nepokretni" objekt,
jedinstveni kompleks nekretnina,
ostale nekretnine.

Imovina kao dio zajedničke imovine stambene zgrade nije priznata Poreznim zakonom Ruske Federacije kao predmet poreza na imovinu pojedinaca.

Svaki vlasnik nekretnine u zajedničkom vlasništvu plaća porez razmjerno svom udjelu. Zajedničko zajedničko vlasništvo znači da svi vlasnici nekretnine plaćaju porez u istom iznosu.

Kako izračunati porez na osobnu imovinu

Porezna osnovica za porez na imovinu fizičkih osoba je katastarska vrijednost objekta (1. stavak članka 402. Poreznog zakona Ruske Federacije), au subjektima u kojima "katastarski" postupak obračuna nije zakonski usvojen, porez je izračunato iz njegove inventarne vrijednosti. Danas se pri izračunu poreza na imovinu fizičkih osoba katastarska vrijednost primjenjuje u 72 sastavna entiteta Ruske Federacije, a od 01.01.2020. primjenjivat će je sve regije. No za niz nekretnina sada se osnovica utvrđuje isključivo prema katastarskoj vrijednosti (primjerice za upravne, poslovne, trgovačke centre).

Za oporezivanje, katastarska vrijednost nekretnine u Jedinstvenom državnom registru nekretnina uzima se od 01. siječnja izvještajne godine. Prije izračuna poreza na imovinu pojedinaca utvrđuje se porezna osnovica za koju se od katastarske vrijednosti oduzimaju sljedeći odbitci za objekte (članci 3-6 članka 403. Poreznog zakona Ruske Federacije):

stan - katastarske vrijednosti 20 m2. m ukupne površine,
soba - katastarska vrijednost 10 m2. m njegove površine,
za stambenu zgradu katastarske vrijednosti 50 m2. m površine,
za jedan kompleks nekretnina, uključujući najmanje jednu stambenu zgradu, oduzima se 1 milijun rubalja.

Ako pri obračunu poreza na imovinu fizičkih osoba porezna osnovica nakon odbitaka ima vrijednost "minus", smatra se da je nula. Ti se odbici u regijama mogu povećati.

Primjenom popisne vrijednosti nekretnine za izračun osnovice, potrebno ju je pomnožiti s koeficijentom deflatora koji je na snazi u poreznom razdoblju. U 2017. godini postavljen je na 1,425 (Naredba Ministarstva gospodarskog razvoja Ruske Federacije od 3. studenog 2016. br. 698).

Zatim se izračunava porez na imovinu fizičkih osoba: porezna stopa se množi s poreznom osnovicom. Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje sljedeće maksimalne stope, kada se izračunavaju iz katastarska vrijednost(stavci 2, 3 članka 406 Poreznog zakona Ruske Federacije):

za stambene prostore, kuće (uključujući nedovršene), garaže, parkirališta, pojedinačne komplekse nekretnina, gdje postoji najmanje jedna stambena zgrada, gospodarske zgrade do 50 m2. m na parcelama - do 0,1%,
za administrativne, trgovačke centre, objekte u vrijednosti većoj od 300 milijuna rubalja prema katastru - do 2%,
za ostale objekte - 0,5%.

Regije mogu povećati stope poreza na nekretnine za pojedince najviše tri puta ili ih smanjiti na 0%.

Na poreznu osnovicu utvrđenu iz vrijednost zaliha, uzimajući u obzir koeficijent deflatora, primjenjuju se sljedeće stope (klauzula 4, članak 406 Poreznog zakona Ruske Federacije):

do 300.000 rubalja - 0,1%,
od 300.000 do 500.000 rubalja - 0,1% -0,3%,
preko 500.000 rubalja - 0,3% -2,0%

Stope u subjektima Ruske Federacije mogu se razlikovati ovisno o lokaciji, cijeni objekta itd. Kako se obračunava porez na imovinu pojedinaca u određenoj regiji treba razjasniti u vašem IFTS-u.

Kako smanjiti porez na osobnu imovinu

Iznos koji se plaća mogu smanjiti pojedinci koji imaju porezne olakšice: Heroji Rusije i Sovjetskog Saveza, osobe s invaliditetom (od djetinjstva I. i II. skupine), veterani Drugog svjetskog rata, umirovljenici, osobe pogođene černobilskom katastrofom, obitelji vojnih osoba koje su izgubile hranitelja i druge kategorije s "povlaštenog" popisa iz stavka 1. čl. 407 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Oslobađanje od plaćanja poreza na imovinu za 2017. godinu u obliku oslobođenja od njegova plaćanja može se primijeniti samo na jedan objekt svake vrste nekretnine. Da bi ga primio, "korisnik" mora prije 1. studenoga prijaviti Federalnom inspektoratu porezne službe o odabranom objektu beneficija, predočavajući popratne dokumente. Bez izjave o izboru, povlastica će se osigurati za jedan objekt svake vrste, podložno maksimalnom iznosu poreza (klauzula 7, članak 407 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na imovinu na nasljedstvo pojedinaca

Ako nekretninu fizička osoba primi nasljeđivanjem, obveza plaćanja poreza na imovinu nastaje od dana otvaranja nasljedstva. Takav dan, bez obzira na vrijeme stvarnog prihvaćanja od strane nasljednika, je dan smrti građanina (članak 1. članka 1114. Građanskog zakonika Ruske Federacije, članak 7. članka 408. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ruska Federacija). Porez na imovinu pojedinaca iz naslijeđenih nekretnina također se obračunava - od dana otvaranja nasljedstva (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 19.04.2017 br. 03-05-06-01 / 23425).

Od siječnja 2015. godine na snagu je stupio zakon na temelju kojeg će se porez na imovinu fizičkih osoba obračunavati na novi način. Kao porezna osnovica za obračun poreza sada će se koristiti katastarska vrijednost nekretnine. Porezne opomene za plaćanje poreza obračunatog prema novim zahtjevima vlasnici stanova će dobiti u proljeće 2016. godine. Porez je potrebno platiti do listopada 2016. godine.

Sadržaj stranice

Odluka o prelasku na novi sustav obračuna poreza na imovinu donesena je u 28 regija Ruske Federacije. Ostatak regija trebao bi prijeći prije 2020. godine, nakon što su proučili iskustva kolega i odredili veličinu regionalnih stopa. Popis tih subjekata može se pronaći na web stranici FTS-a.

Potpuni prijelaz na novi sustav bit će izvršen u roku od 5 godina, što će biti prijelazno razdoblje. Tijekom tog razdoblja, obračun poreza na imovinu u Ruskoj Federaciji može se izvršiti na dva načina: i korištenjem popisne vrijednosti i korištenjem katastarske vrijednosti.

Subjekti Ruske Federacije koji nisu izvršili prijelaz na novi sustav naplaćivat će porez na temelju vrijednosti zaliha koristeći koeficijent množenja (deflator). U 2015. godini deflator za izračun poreza na imovinu iznosi 1,147 (Naredba br. 685 koju je donijelo Ministarstvo gospodarskog razvoja 2014. godine).

O tome kako saznati porez na stan, izračunat prema novim pravilima, raspravljat ćemo u ovom članku.

Koji objekti će biti pogođeni porezom

U vezi s uvođenjem novih pravila za izračun poreza na imovinu, Porezni zakon je dopunjen cijelim poglavljem br. 32, koje se zove „Porez na imovinu pojedinaca” i određuje postupak za obračun i plaćanje poreza.

Prema novim zahtjevima poreznog zakonodavstva, sljedeće nekretnine bit će predmet oporezivanja:

stambena zgrada namijenjena stanovanju građana;
stambeni prostor, koji može uključivati stan i sobu u zajedničkom stanu, ako je upisan kao vlasništvo vlasnika;
garaža i parkirno mjesto, koje je parkirno mjesto, dokumentirano;
integralni imovinski kompleksi;
objekti čija izgradnja nije dovršena;
druge zgrade i građevine.

Vlasnici navedenih nekretnina postat će porezni obveznici.

Katastarska vrijednost

Ona je za državu i porezne vlasti određujući pokazatelj cijena nekretnina. Utvrđuje se na temelju rezultata katastarske procjene vrijednosti provedene na temelju Zakona o procjeniteljskim poslovima. Ovaj pokazatelj cijene je glavni za:

obračun poreza;
prodaja nekretnina;
dogovor o jamčevini.

Ovu procjenu provela su državna tijela metodom masovne procjene. Suština ove metode bila je objediniti nekretnine u katastarske skupine prema sličnim tehničkim karakteristikama, kao i čimbenicima koji utječu na formiranje cijene. Nakon toga su te skupine ocijenjene. Ovakav način procjene vrijednosti, kao i kratak vremenski okvir u kojem je procjena izvršena, u nekim je slučajevima doveo do niskog stupnja točnosti određivanja cijene, zbog čega se katastarska cijena pojedinih objekata značajno razlikuje od tržišne. cijena. To je izazvalo mnogo kontroverzi u vezi s ispravnošću njegove definicije.

Katastarska cijena je promjenljiva vrijednost. Može varirati ovisno o tržišnim uvjetima. Međutim, zakon predviđa mogućnost promjene ne više od jednom svake tri godine.

Kako saznati katastarsku vrijednost za obračun poreza?

Podaci o katastarskoj vrijednosti stana sadržani su u katastarskoj putovnici, koja je ishodovana nakon 2012. godine. Ako ove informacije iz bilo kojeg razloga nisu u putovnici ili je putovnica dobivena prije 2012., tada možete saznati iznos katastarske vrijednosti za određenu nekretninu tako da kontaktirate vlasti Rosreestra. Ove se informacije također mogu dobiti putem interneta kontaktiranjem službene web stranice ove organizacije:

koristeći javni katastarski plan (za to će vam trebati adresa stana, njegov katastarski broj ili koordinate);
u dijelu elektroničkih usluga.

U slučaju neslaganja s veličinom katastarske vrijednosti objavljenom na ovim izvorima, građanin ima pravo osporiti njegovu veličinu na sudu. Također možete osporiti katastarsku vrijednost u nalogu prije suđenja, u komisijama posebno stvorenim za tu svrhu, koje se nalaze pod tijelima Rosreestra.

Korisnici novog poreza

Novi zakon zadržao je porezne olakšice koje su postojale prije njegova ulaska. Ali u isto vrijeme, oni se mogu pružiti samo u odnosu na jedno svojstvo svake kategorije. Porezni obveznici koji imaju više nekretnina iz iste kategorije morat će izabrati za koje će od tih objekata koristiti oslobođenje. Za ostale objekte porez će se morati platiti u cijelosti. Ako se porezni obveznik sam ne opredijeli, odluku o tome koju nekretninu će mu dati korist donijet će porezno tijelo.

To je zbog činjenice da se veliki objekti (tvornice, trgovački centri itd.) izdaju povlaštenim kategorijama građana kako bi se smanjilo oporezivanje.

djeca s invaliditetom djetinjstva i 1,2 skupine;
žrtve Černobila;
umirovljenici;
sudionici neprijateljstava SSSR-a i Drugog svjetskog rata;
vojno osoblje s više od 20 godina iskustva;
obitelj vojnika koji je izgubio hranitelja;
neke druge kategorije korisnika.

Kategorije građana navedene u čl. 407 je oslobođeno plaćanja poreza. Dokumente koji daju pravo na korištenje olakšica građani sami dostavljaju poreznim vlastima.

Kod obračuna poreza zakon predviđa mogućnost primjene porezni odbitak, za koje se može umanjiti porezna osnovica:

10 četvornih metara - za sobu u zajedničkom stanu;
20 četvornih metara - za stan;
50 četvornih metara - za kuću.

Mogućnost primjene porezne olakšice ne odnosi se na poslovne nekretnine.

Lokalne samouprave dobile su pravo povećati iznos odbitka i uspostaviti dodatne beneficije, tako da se iznos odbitaka može razlikovati u različitim regijama zemlje.

Vlasnik koji daje svoj stan u najam ima zakonsku priliku biti oslobođen plaćanja poreza svojevrsna porezna alternativa. Da biste to učinili, morate se registrirati kao pojedinačni poduzetnik i steći patent. Ovim oblikom oporezivanja poduzetnik će biti oslobođen plaćanja poreza na nekretnine koje koristi u svojoj djelatnosti.

3 stupnja porezne stope

Novim zakonom uvedene su i nove porezne stope.

0,1% - ova će stopa utjecati na većinu građana, uključujući vlasnike stanova, kuća, garaža, nedovršenih zgrada i gospodarskih zgrada;
0,5% - ostale zgrade i građevine;
2% - ova porezna stopa će utjecati samo na luksuzne nekretnine, čija vrijednost prelazi 300 milijuna rubalja. Trgovački i uredski centri također spadaju u ovu kategoriju.

Budući da se porez odnosi na lokalne poreze, općine i regionalne vlasti smiju mijenjati stope ovog poreza, smanjujući je na 0% ili povećavajući s 0,1% na 0,3%.

U 2015. godini zakonodavstvo predviđa primjenu faktora smanjenja koji iznosi 0,2. Sljedećih godina smanjit će se:

u 2016. bit će jednak 0,4;
u 2017. godini - 0,6;
u 2018. godini - 0,8.

Ovaj koeficijent je osmišljen kako bi spriječio nagli skok poreza. Korištenje faktora smanjenja omogućuje vam postupno povećanje poreza, zbog čega će rasti najviše 20% godišnje. Primjena ovog koeficijenta predviđena je do 2019. godine, nakon čega će se ukinuti.

Primjeri obračuna poreza

Kao primjer, razmotrite dvosobni stan ukupne površine 55 četvornih metara. m. Porez, koji je prethodno plaćen po trošku inventara, iznosio je 300 rubalja.

Obračun poreza na stan uključuje nekoliko faza:

Prva razina. Pojašnjenje katastarske vrijednosti stana.

Prema potvrdi Rosreestra, katastarska vrijednost stana je 9.900.000 rubalja. Uzet ćemo ovu brojku kao osnovu za naše izračune. Izračunajmo trošak jednog kvadratnog metra površine:

9 900 000 rubalja: 55 m2 = 180 000 rubalja

Druga faza. Utvrđivanje iznosa poreznog odbitka.

Građani koji su vlasnici stanova oslobođeni su plaćanja poreza na 20 m2 stambenog prostora, oduzimajući ih od ukupne površine stana.

55 - 20 = 35 m2

Oporezivanju će podlijegati 35 četvornih metara površine stana.

Treća faza. Izbor porezne stope.

Stopa koja se primjenjuje za oporezivanje stanova je 0,1%.

Četvrta faza. Izvršite obračun poreza.

35 km x 180.000 rubalja = 6.300.000 rubalja

Sada izračunajmo sam porez:

6 300 000 rubalja x 0,1% = 6 300 rubalja.

Tako će se u proračun platiti porez u iznosu od 6300 rubalja.

Peta faza. Primjena redukcijskog faktora.

U prijelaznom razdoblju, kako bi se izbjeglo naglo povećanje poreznog opterećenja građana, primjenjivat će se posebna formula s faktorom redukcije. Za primjenu formule koriste se sljedeće izračunate vrijednosti:

IT - porez na imovinu;

NK - porez obračunat prema katastarskoj vrijednosti;

NI - porez izračunat prema inventurnoj vrijednosti;

K - faktor smanjenja (u 2015. iznosi 0,2);

Formula prijelaza izgleda ovako:

IN \u003d (NK - NI) x K + NI

Razmotrimo primjer primjene formule prijelaza:

IN \u003d (6.300 rubalja - 300 rubalja) x 0,2 + 300 rubalja \u003d 1.500 rubalja.

Porez na imovinu u 2015. bit će 1500 rubalja.

Kako se vrši obračun ako porezni obveznik posjeduje samo udjel u nekretnini

Izračunava se površina stana koja će biti predmet oporezivanja (oporezivi metar). Da biste to učinili, zakonski odbitak poreza oduzima se od ukupne površine stana.
Izračunava se trošak jednog kvadratnog metra površine stana. Da biste to učinili, ukupni trošak stana prema katastru dijeli se s snimljenim materijalom.
Poreznu osnovicu izračunavamo množenjem cijene kvadratnog metra s oporezivom kvadraturom.
Izračunavamo udio ukupne cijene stana koji će biti predmet oporezivanja. Da biste to učinili, veličina udjela koji pripada vlasniku, utvrđena dokumentima o vlasništvu, množi se s oporezivom snimkom cijelog stana.
Izračunavamo iznos poreza.

Kako mogu saznati svoj dug za porez na imovinu?

Ignoriranje zahtjeva zakona najčešće je povezano s njegovim nepoznavanjem. Osim toga, u nekim slučajevima građani ne dobiju na vrijeme porezne obavijesti o potrebi plaćanja poreza. Odlazak u poreznu upravu plaši porezne obveznike dugim čekanjem u redu i gubitkom vremena.

Takvo kašnjenje vrlo često rezultira novčanim kaznama i sudskim sporovima, zbog čega se iznos duga značajno povećava.

Neplaćanje poreza na vrijeme rezultirat će:

obračunavanje kazni (članak 75. Poreznog zakona);
izricanje novčane kazne od 20% ili 40% (članak 122. Poreznog zakona);
naplata duga na sudu;
povrat pravnih troškova.

Kako biste izbjegli takve neugodne posljedice vezane uz ovrhu o naplati duga, vrlo je važno pravovremeno provjeriti njezino postojanje i podmiriti porezne dugove ili se žaliti na poreznu naplatu ako je, po Vašem mišljenju, izvršena neopravdano.

To se danas može učiniti vrlo brzo elektroničkim putem na Portalu državnih usluga gosuslugi.ru. Jedinstveni portal državnih usluga dio je infrastrukture koja osigurava informacijsku i tehnološku interakciju između informacijskih sustava državnih i općinskih službi u elektroničkom obliku.

Odgovornost za točnost podataka na ovom portalu snose federalne i regionalne vlasti koje sudjeluju u njegovom formiranju. Podaci se objavljuju na portalu unutar jednog radnog dana.

Svaki korisnik Interneta može koristiti informacije sadržane na Jedinstvenom portalu. Da biste to učinili, prvo se morate registrirati. Ako ste već registrirani na portalu, morate otići na svoj osobni račun. To se može učiniti pomoću lozinke i vašeg SNILS-a. Prijavom na svoj osobni račun potrebno je izvršiti prijavu za dobivanje podataka o iznosu dugovanja poreza.

Prijelaz na novi postupak izračuna generira prilično velik broj pitanja. Potrebno je unaprijediti i postupak izračuna katastarske vrijednosti, koja često ima značajnu razliku od tržišne vrijednosti, što dovodi do precjenjivanja porezne osnovice. Iz navedenih primjera izračuna vidljivo je da će porez na nekretnine s početkom primjene novih pravila značajno porasti.

To će uglavnom utjecati na luksuzne nekretnine, ali za obične građane takvo povećanje može uzrokovati smanjenje atraktivnosti stanova kao investicijskih objekata. A među siromašnima izazvati masovno preseljenje u manje stambene objekte, što rezultira povećanjem potražnje za malim stanovima udaljenim od centra.

Sretni vlasnici stanova, soba, seoskih kuća, garaža i pomoćnih zgrada dužni su platiti porez na imovinu fizičkih osoba. Od 2016. godine obračunava se prema novim pravilima. Osim stanova, stambenih zgrada, seoskih kuća i garaža, popis objekata oporezivanja dopunit će se parkirnim mjestima koja su upisana u vlasništvo, kao i objektima čija izgradnja nije dovršena.

U skladu s Poglavljem 32. Poreznog zakona Ruske Federacije, od 2016. godine formiranje i obračun poreza na imovinu pojedinaca temeljit će se na katastarskoj, a ne na popisnoj vrijednosti imovine. To je cijena najbliža tržišnoj.

Tko je dužan platiti, a tko ne?

Porezom na imovinu fizičkih osoba naplaćuju se nositelji prava vlasništva na imovini priznatoj kao predmet oporezivanja. Obveznog plaćanja nisu oslobođeni ni maloljetnici ako posjeduju ovu ili onu nekretninu. Uplatu za mlađe od 18 godina vrše skrbnici ili roditelji, do punoljetnosti.

Od plaćanja poreza oslobođeni su:

umirovljenici ili osobe koje primaju mirovinu;
obveznici koji su otpušteni iz vojne službe ili služe na regrutaciji za vojnu obuku u drugim zemljama u kojima su se odvijala neprijateljstva;
obveznici koji su roditelji ili supružnici vojnih osoba poginulih u obavljanju vojnih dužnosti;
platitelji umjetnosti koriste svoje prostore kao muzej, knjižnicu ili drugi javni prostor;
obveznici koji posjeduju zgradu, gospodarsku zgradu, gospodarsku zgradu čija površina nije veća od 50 m2.

Što je predmet oporezivanja?

Novi popis objekata koji podliježu porezu na imovinu uključuje:

Kuća;
stambeni prostor (stan, soba);
garaža, parkirno mjesto;
jedinstveni kompleks nekretnina;
izgradnja u tijeku;
druge zgrade, strukture, strukture, prostorije.

U isto vrijeme, stambene zgrade koje se nalaze na parcelama predviđenim za osobne podružnice, dacha poljoprivredu, vrtlarstvo, hortikulturu i individualnu stambenu izgradnju sada su klasificirane kao stambene zgrade.

Sve o tuningu automobila