Iznajmljuje se obrazac 6 NDFL. Zarada za ožujak isplaćena u travnju

U Rusiji je 14. listopada 2015. odobren obrazac za izvješćivanje: obračun poreza na dohodak u obliku 6 poreza na dohodak, koji je obračunat i zadržan od pojedinaca u izvještajnom razdoblju. Prijavu u odobrenom obrascu potrebno je popuniti i dostaviti IFTS-u za sve porezne agente (trgovačka društva, organizacije, poduzeća i samostalne poduzetnike).

Izvješće u obliku 6-NDFL: pravila isporuke, struktura

Izvješće u obliku 6NDFL podnosi se poreznoj upravi tromjesečno. Rok za dostavu je zadnji dan mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Ako taj datum pada na praznik, subotu ili nedjelju, tada je važeći datum za podnošenje izvješća sljedeći radni dan nakon vikenda ili praznika.

U 2017. godini obračun po prijavi potrebno je dostaviti poreznom tijelu najkasnije do:

• 3. travnja 2017. (godišnji obračun za 2016.),
• 2. svibnja 2017. (tromjesečno izvješće za tri mjeseca 2017.),
• trideset i prvi srpnja 2017. (polugodišnje izvješće za 2017.),
• Trideset prvi listopada 2017. (devetomjesečno izvješće 2017.).

Izvješće za 2017. godinu potrebno je dostaviti najkasnije do 2. travnja 2018. godine.

Kršenje rokova za podnošenje izvješća dovodi do sankcija poreznih vlasti. Porezni agent se kažnjava novčanom kaznom od tisuću rubalja za svaki mjesec kašnjenja, čak i ako je kašnjenje bilo samo jedan dan.

Predviđene su kazne za netočnu registraciju i pogreške u izračunu 6NDFL. Za netočnosti koje otkriju porezne vlasti, morat ćete platiti kaznu od pet stotina rubalja.

Ovo izvješće ne daje podatke o određenom pojedincu, već općenito o obračunatom i prenesenom porezu na dohodak za sve pojedince koji su ostvarili dohodak u organizaciji.

• Petrova N.I. - u roku od 10 mjeseci od početka godine za 1 dijete 1400 rubalja x 10 mjeseci = 14 000 rubalja
• Morozov E.N. - u roku od 3 mjeseca od početka godine za troje djece - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mjeseca. = 17 400 rubalja
• Tijekom 2016. godine jednom je zaposleniku osiguran standardni odbitak kao osoba s invaliditetom: Sidorov A.V. - za 12 mjeseci od početka godine odbitak je iznosio 500 x 12 mjeseci. = 6000 rubalja.

Kako biste lakše ispunili odjeljak 2 obračuna 6 poreza na dohodak za četvrto tromjesečje. 2016. koristit ćemo sljedeću pomoćnu tablicu. Odražava iznose uplata, poreznih odbitaka, obračunatog i plaćenog poreza u 4. tromjesečju.

U tablici su prikazani novogodišnji darovi za sedam zaposlenika.

Ovi zaposlenici u 2016. godini nisu primili materijalnu pomoć i druge darove.

Primjer popunjavanja drugog odjeljka 6NDFL

Prema podacima navedenim u gornjoj tablici, razmotrit ćemo kako ispuniti odjeljak 2 6 poreza na dohodak:

Prvi blok:

• linija 100 - 30.09.2016 linija 130 - 300000;
• p. 110 - 11.10.2016 p. 140 - 58253;
• str 120 - 12.10.2016.

Drugi blok:

• linija 100 - 20.10.2016 linija 130 - 24451,23;
• p. 110 - 20.10.2016 p. 140 - 3183;
• str. 120 - 31.10.2016.

Treći blok:

• str. 120 - 31.10.2016.

Četvrti blok:

• linija 100 - 25.10.2016 linija 130 - 40000;
• 110 - 25.10.2016 140 - 5200;
• str. 120 - 31.10.2016.

Peti blok:

• linija 100 - 31.10.2016 linija 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 p. 140 - 60463;
• str 120 - 14.11.2016.

Šesti blok:

• p. 100 - 11.11.2016 p. 130 - 37428.16;
• p. 110 - 11.11.2016 p. 140 - 4866;
• str 120 - 30.11.2016.

Sedmi blok:

• linija 100 - 30.11.2016 linija 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 p. 140 - 6103;
• str. 120 - 12.12.2016.

Osmi blok:

• linija 100 - 26.12.2016 linija 130 - 5000;
• str. 110 - 26.12.2016. str. 140 - 650;
• str. 120 - 27.12.2016.

Deveti blok:

• linija 100 - 27.12.2016 linija 130 - 35000;
• 110 - 27.12.2016 140 - 910;
• str 120 - 28.12.2016.

2 odjeljak 6 porez na dohodak: obrazac, uzorak ispunjavanja nulte prijave

Izvješće 6NDFL dužni su podnijeti porezni agenti: poduzeća (organizacije) i samostalni poduzetnici koji pojedincima isplaćuju naknadu za rad. Ako tijekom kalendarske godine pojedinačni poduzetnik ili poduzeće nije obračunao ili isplatio dohodak zaposlenicima i nije vodio financijske aktivnosti, tada se nulti izračun obrasca 6NDFL ne može podnijeti IFTS-u.

Ali ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik pruži nulti izračun, tada ga je IFTS dužan prihvatiti.

Inspektori IFTS-a ne znaju da organizacija ili pojedinačni poduzetnik nisu vodili financijske aktivnosti i da nisu bili porezni agenti u izvještajnom razdoblju, te čekaju izračun u obliku 6NDFL. Ako se izvješće ne podnese u roku od dva tjedna nakon isteka roka za podnošenje, tada IFTS ima pravo blokirati bankovni račun i izreći kazne pojedinačnom poduzetniku ili organizaciji koja nije podnijela izvješće.

Kako bi izbjegao probleme s IFTS-om, računovođa ima pravo dati 6NDFL izjavu (s praznim vrijednostima) ili napisati informativno pismo IFTS-u.

U nastavku se nalazi uzorak izvješća pripremljenog za dostavu s nultim pokazateljima.

Uzorak pisma IFTS-u o nultom izvješću možete vidjeti u nastavku.

Popunjavanje 6 poreza na dohodak: algoritam radnji

Da biste olakšali rad na ispunjavanju drugog odjeljka izračuna 6NDFL, morate:

1. Prikupiti sve naloge za plaćanje poreza na dohodak u izvještajnom kvartalu.
2. Odaberite sve naloge za isplatu dohotka radnicima i blagajničke isplate za isplatu dohotka iz blagajne, rasporedite ih kronološkim redom.
3. Napravite pomoćnu tablicu prema gore opisanom primjeru
4. Ispunite podatke za svaku vrstu prihoda u tablici prema podacima navedenim u odjeljku: "Kako ispuniti 6NDFL: redovi 100-120".
5. Iz ispunjene pomoćne tablice preuzmite podatke za rubriku 2 obračuna 6 poreza na dohodak.

Pažnja:

• U retku 110 upisuje se dan na koji je dohodak zaposlenika stvarno isplaćen (čak i ako je plaća ili drugi dohodak isplaćen kasnije od datuma utvrđenog Poreznim zakonom).
• Pri plaćanju predujma porez na dohodak se ne zadržava.
• U retku 120. upisuje se rok doznake poreza u proračun po vrsti dohotka, a ne stvarni datum doznake poreza na dohodak (čak i ako se doznaka poreza vrši kasnije od datuma utvrđenog Poreznim zakonom).
• U retku 140. upisuje se iznos obračunanog poreza na dohodak od isplaćenog dohotka (ukoliko porez na dohodak nije uplaćen u cijelosti ili nije uopće uplaćen, tada se ipak upisuje porez koji je trebao biti preračunat).

Drugi odjeljak 6 poreza na dohodak. Situacija: Nije moguće zadržati porez

Kako ispuniti rubriku 2 od 6 porez na dohodak kada nije moguće obustaviti porez na dohodak od zaposlenika?

Pojedinac je primio prihod u naravi (na primjer, dar), ali u budućnosti nema gotovinskih isplata.

Poslodavac nema mogućnost obustave i prijenosa u proračun poreza na dohodak od dohotka ostvarenog u naravi.

Kako ispuniti odjeljak 2 od 6 poreza na osobni dohodak u ovoj situaciji je navedeno u nastavku:

• red 100 - dan izdavanja prihoda u naravi;
• str.110 - 0;
• str.120 - 0;
• redak 130 - dohodak u naravi (iznos);
• str.140 - 0.

Iznos neuskraćenog dohotka naveden je u prvom dijelu izjave na stranici 080.

Zaključak

Deklaracija 6 poreza na dohodak - novo izvješće za računovođe. Prilikom ispunjavanja postavlja se veliki broj pitanja, nisu sve nijanse uzete u obzir i odražavaju se u preporukama poreznih vlasti. Objašnjenja i pojašnjenja o kontroverznim pitanjima redovito se daju u službenim pismima Federalne porezne službe Ruske Federacije. U 2017. godini nema promjena u obrascu za izvješćivanje i pravilima za njegovo popunjavanje. Ovaj članak odražava kako ispuniti odjeljak 2 odjeljka 6 poreza na dohodak u najčešćim situacijama, gornji algoritam za sastavljanje drugog odjeljka izračuna uspješno se primjenjuje u praksi.

Sretno s izvješćivanjem!

Od početka 2016. godine porezni će agenti morati češće izvještavati o porezu po odbitku na plaće zaposlenika. Osim dostavljanja godišnjih izvješća o dobiti, sada je potrebno pripremati tromjesečna izvješća o obračunatom porezu na dobit za cijelu organizaciju. U ovom ćemo članku razmotriti 6 poreza na dohodak od 2016. - primjer popunjavanja za 2. tromjesečje.

Sastav izvješćivanja 6 poreza na dohodak

Za razliku od potvrda 2 poreza na dohodak, koje se sastavljaju zasebno za svakog zaposlenika, obrazac 6 poreza na dohodak je generalizirani izračun. Novo izvješće sadrži podatke o obračunatom porezu za cijelo poduzeće. Prilikom sastavljanja dokumenta za 2. tromjesečje morat ćete uzeti u obzir podatke prethodnog obračuna, odnosno formirati polugodišnji porez na dohodak 6 na kumulativni iznos.

Upute za popunjavanje dijelova izvješća:

• Naslovnica. Pruža informacije o poreznom agentu.
• Odjeljak 1. Odražava generalizirane pokazatelje za obračunska razdoblja i porez općenito za predmet.
• Odjeljak 2. Sastoji se od podataka o obračunatom prihodu, prenesenom porezu u kontekstu svakog mjeseca za izvještajno razdoblje.

Značajka popunjavanja 6 poreza na dohodak za šest mjeseci 2016. godine je potreba za njegovim sastavljanjem pomoću podataka iz prethodnog tromjesečja. Rok za podnošenje 6 poreza na dohodak za 2. tromjesečje 2016. godine je 1. kolovoza 2016. godine.

Izgled naslovne stranice

Na naslovnoj stranici obračuna potrebno je unijeti neke podatke o poslodavcu koji djeluje kao porezni agent. Naziv, PIB / KPP, OKTMO kod su obavezni. Utvrđuje se obračunsko razdoblje. U postupku popunjavanja navedeno je da za polugodišnje izvješćivanje šifra indikatora ima vrijednost 31. Navedena je i jedna od sljedećih šifri: na mjestu registracije organizacije (212), na mjestu provedbe IP-a ( 320), za velike porezne obveznike (213) itd.

U slučaju da se dostave informacije za pojašnjenje, stavlja se broj koji će odgovarati prilagodbi. Za početnu opciju izračuna, kod ovog retka ima nultu vrijednost. Također, porezni agent navodi podatke za kontakt (telefon) i način prijenosa - osobno ili preko predstavnika.

Kako ispuniti 6 porez na dohodak za 2. tromjesečje 2016. po obračunskoj osnovi

Postupak popunjavanja obrasca 6 poreza na dohodak za šest mjeseci je sljedeći: kao osnova se uzimaju ne samo iznosi obračunatog dohotka i poreza za 2. tromjesečje, već i za cijelih 6 mjeseci. Obrazac se popunjava na sljedeći način: iznosi iz odjeljka 1 izračunavaju se kumulativno, odnosno uzimaju se ukupni iznosi za obračunate oporezive isplate, porezne odbitke i iznose poreza na dohodak. Naveden je i iznos stvarnog konačnog poreza po odbitku te broj zaposlenih.

Primjer 1 U prvom tromjesečju obračunana je plaća i drugi oporezivi dohodak zaposlenika (18 osoba) u iznosu od 550.658 rubalja. Konkretno, sami odbici iznosili su 58.800 rubalja. Prema rezultatima za 1. kvartal, 13% prihoda je obračunano u iznosu od 63.942 rubalja, preneseno u iznosu od 42.630 rubalja.

Pokazatelji odjeljka 1 za 1. tromjesečje redak po redak su sljedeći:

• 020 - 550 658 r;
• 030 - 58 800 rubalja;
• 040 - 63 942 rubalja;
• 060 ― 18
• 070 - 42 630 rubalja

U drugom kvartalu (od travnja do lipnja) iznos obračunatog prihoda iznosio je 618.233 rublja. Iznos odbitaka je 58 800 rubalja. Iznos posebnog poreza koji se plaća iznosio je 72.726 rubalja, a porez za razdoblje plaćen je u iznosu od 69.798 rubalja.

U obračunu 6 poreza na dohodak prema odjeljku 1 za šest mjeseci, nakon završetka formiranja, sljedeći će se podaci odraziti (redak po redak):

• 020 - 1 168 891 rubalja;
• 030 - 117 600 rubalja;
• 040 - 136 668 rubalja;
• 060 ― 18;
• 070 - 112 428 rubalja.

Dakle, izvješće 6 - NLFL odražava podatke na obračunskoj osnovi od početka tromjesečja.

Upute za popunjavanje 6 obrasca poreza na dohodak za 2. kvartal 2016

Obračun poreza na dohodak za 2. tromjesečje 2016. ispunjava se praktički bez izmjena, isto kao i za 1. tromjesečje. Prethodno su razmotrena pravila za oblikovanje naslovne stranice i unos podataka u odjeljak 1 sa svim izmjenama.

Prilikom unosa podataka u odjeljku 2 generiraju se detaljniji podaci. Postupak popunjavanja 6 poreza na dohodak za šest mjeseci 2016. zahtijeva određivanje podataka o obračunatim iznosima koji se plaćaju moraju biti mjesečni. Daju se podaci o porezima po odbitku za svako razdoblje obračuna. Pričvršćuju se sljedeći pokazatelji (uzorak po redu):

• 100. Iskazuje se datum primitka prihoda. Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, posljednji dan u mjesecu za koji se obračunava plaća odgovara ovoj definiciji. Ako govorimo o godišnjem odmoru ili bolovanju, tada je datum primitka dohotka stvarni dan isplate iznosa zaposleniku iz blagajne ili prijenosom na bankovni račun.
• 110. Prema zakonu, dan uplate poreza u proračun ne smije biti kasniji od isplate plaće.
• 120. Razdoblje zadržavanja prihoda. Ovo je dan nakon izvršenja stvarnih uplata. U odnosu na bolovanje i godišnji odmor, rok za prijenos poreza određuje se najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu plaćanja.
• 130. Oporezivi iznos dohotka za prošli mjesec.
• 140. Iznos poreza koji se zadržava.

Prilikom popunjavanja obrasca dostavljenog izvješća, računovođe mogu imati poteškoća povezanih s obračunom i isplatama u različitim razdobljima. Na primjer, kako generirati podatak o lipanjskoj plaći ako je stvarni transfer bio u srpnju?

Kao datum stvarnog primitka plaće potrebno je odrediti zadnji dan u mjesecu obračuna. Tada postaje poznat iznos primljenog poreza. Dakle, računovođa može dobiti podatke o vremenskim razgraničenjima za lipanj kako bi formirao ukupni iznos za retke 020 i 040 odjeljka 1. Nije važno jesu li plaću stvarno primili zaposlenici.

Primjeri popunjavanja pokazuju da takav postupak ne daje temelj za popunjavanje redaka 070 i 080. Federalna porezna služba potvrđuje pravilo prema kojem iznos poreza na obračunate, ali neplaćene plaće ne treba navesti u ovim stupcima.

Naprotiv, prilikom ispunjavanja rubrike 2 nije potrebno iskazivati ​​iznos neplaćenih iznosa za lipanj. Ovi podaci će se odraziti kada dođe vrijeme za podnošenje izvješća za 9 mjeseci.

Primjer 2 Ukupan iznos obračunatih plaća za šest mjeseci iznosio je 300.000 rubalja. (50 000 rubalja mjesečno). Za ovo razdoblje nije bilo poreznih odbitaka. Iznos prihoda koji se mora zadržati je 39.000 rubalja, preneseno - 26.000 rubalja. Plaća za lipanj u iznosu od 50.000 rubalja. naime, bilo je potrebno izdati djelatnike 11.07.2016.

Primjer popunjavanja 6 poreza na dohodak za šest mjeseci. Prilikom sastavljanja izračuna, sljedeći će se pokazatelji generirati u odjeljku 1 redak po redak:

• 020 - 300 000 rubalja;
• 030 - 0 rubalja;
• 040 - 39 000 rubalja;
• 070 - 26 000 rubalja;
• 080 - 0 str.

Izdavanje plaća u srpnju za lipanj odrazit će se u odjeljku 2 pri sastavljanju izvješća za 9 mjeseci (ispunjavanje uzorka) redak po redak:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50 000 rubalja;
• 140 - 6 500 rubalja.

Slična situacija nastala je prilikom ispunjavanja izvješća 6 - NLFL za 1. tromjesečje. Mnogi porezni agenti prikazali su rezultate plaće za travanj za ožujak u odjeljku dva, redak 070 odjeljka 1 mogao bi uključivati ​​iznos obračunatog poreza za ožujak.

Trebam li dostaviti ažurirani izračun i kako ga ispuniti ako se pronađu takve netočnosti? Ne postoji jedinstveno mišljenje o ovom pitanju. S obzirom da za razdoblje podnošenja obračuna za 1. tromjesečje, Federalna porezna služba nije dala detaljna objašnjenja o formiranju izvješća. Ako slijedite upute za punjenje, tada se takvi zahtjevi ne otkrivaju. Mnogi ljudi vjeruju da se ne isplati prikupljati ispravne podatke. No, kako bi se izbjegle dodatne tvrdnje inspektora, ipak se preporuča dostaviti dopunjene izjave s ispravljenim podacima.

Prijelazno razdoblje u obračunu također može utjecati na obračun bolovanja. S obzirom da se datum primitka stvarnog dohotka na invalidskom listu razlikuje od uobičajene zarade, tada se iznosi bolovanja u obračunu prikazuju drugačije.

Dakle, za trenutak primitka stvarnog dohotka na bolovanju uzima se sam trenutak isplate, a ne posljednji dan obračuna. A ako je zaposlenik bio bolestan u lipnju, a invalidnina mu je dospjela u srpnju, tada će se i porezna osnovica i isplate zaposleniku zapravo odraziti u obračunu samo za 9 mjeseci. Primjeri ispunjavanja pokazuju da ih nije potrebno navoditi prilikom sastavljanja obrasca 6 poreza na dohodak za pola godine u oba odjeljka 1 i 2.

Primjer 3 Iznos obračunatih plaća u organizaciji u razdoblju od siječnja do svibnja iznosio je 350.000 mjesečno (70.000 * 5 mjeseci). U lipnju je prikupljena plaća od 50.000 rubalja i bolovanje od 20.000 rubalja. Porez zadržan za prvu polovicu godine iznosi 52 000 rubalja (70 000 * 13% * 5 mjeseci + 50 000 * 13%). Odbitak od bolovanja iznosi 2600 rubalja. Porezni odbici nisu bili osigurani. Plaća za lipanj, kao i isplata bolovanja planirana je za 05.07.2016.

Odjeljak 1 obrasca 6 poreza na dohodak koji se odnosi na ispunjavanje od siječnja do lipnja sadržavat će sljedeće podatke (uzorak ispunjavanja):

• 020 - 400 000 rubalja;
• 030 ― 0;
• 040 - 52 000 rubalja;
• 070 - 45 500 rubalja;
• 080 - 0 str.

Isplate lipanjskog bolovanja i plaća u obrascu odrazit će se u odjeljku 2 obračuna za 9 mjeseci kako slijedi (uzorak popunjavanja redak po redak):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50 000 rubalja;
• 140 - 6.500 rubalja;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 - 01.08.2016. (budući da je zadnji dan srpnja neradni dan);
• 130 - 20 000 rubalja;
• 140 - 2600 rubalja

Slična je situacija i s regresom. Datum stvarnog primitka prihoda na njima je stvarni dan isplate. Ako se obračun dogodio u jednom razdoblju, na primjer, 30. lipnja, a plaćanje je izvršeno 1. srpnja u drugom, tada bi se transakcija trebala odraziti u obračunu za 9 mjeseci. U takvim situacijama iznos obračuna i izdavanja naknade za godišnji odmor ne bi trebao biti uključen u polugodišnji izračun.

6 Porez na dohodak za 2. tromjesečje 2016. uzorak popunjavanja

Ispod je uzorak 6 poreza na dohodak iz 2016., primjer popunjavanja za 2. tromjesečje. Rok za sastavljanje izvješća i dostavljanje poreznim vlastima ne može biti kasnije od 1. kolovoza (uzimajući u obzir odgodu godišnjih odmora).

Prilikom sastavljanja tromjesečnih izvješća također je važno zapamtiti neke točke:

1. Ako je došlo do preplate koja premašuje obračunate iznose poreza, tada se u retku 170 iskazuje samo ukupni iznos po odbitku od početka godine. Prema komentarima, prekomjerno doznačena sredstva nisu navedena u obračunu.
2. Ako poduzeća - porezni agenti imaju zasebne odjele, tada ispunjavaju obrasce 6 poreza na dohodak na mjestu registracije svakog od odjela sa zaposlenicima.
3. Ako postoji nekoliko iznosa godišnjeg odmora unutar jednog mjeseca, morate ispuniti blok za svaku činjenicu plaćanja. Komentari o kompilaciji navode da je zbrajanje iznosa dopušteno samo ako su datumi plaćanja isti. U tom će slučaju redak 120 biti isti za sve blokove isplate godišnjeg odmora, budući da je datum prijenosa posljednji dan u mjesecu.
4. Ako postoji više poreznih stopa (na primjeru isplate plaća nerezidentima s 30% poreznim odbitkom), u rubrici jedan popunjava se nekoliko blokova, posebno za svaku stopu.
5. Ako pojedinac ima pravo na odbitak imovine, upisuje se u odjeljak 1 u retku 030. Njegova se veličina formira samo u okviru dohotka obračunatog zaposleniku. Specifični podaci retka 020 ne mogu biti veći od retka 030.

Ispunjavanje 6 poreza na dohodak za prvu polovicu 2016. zahtijeva brigu, provjeru kontrolnih omjera. Potrebno je uzeti u obzir podatke prethodnog tromjesečja kako bi se izbjegle greške, u suprotnom će se morati dati dodatna objašnjenja inspekciji. Za netočne podatke Savezna porezna služba ima pravo naplatiti novčane kazne. Osim toga, potrebno je ne prekršiti rok za podnošenje 6 poreza na dohodak za 2. kvartal 2016. godine.

Koji je rok za podnošenje 6-poreza na dohodak u 2018. godini od strane pravnih osoba? Kada u 2018. izvršiti isplate pojedinačnim poduzetnicima (IP)? Ovaj materijal sadrži tablicu s rokovima predaje obračuna u 2018. godini, kao i detaljnu analizu odgode rokova (kada postoje).

Tko iznajmljuje 6-porez na dohodak u 2018

Sve organizacije i samostalni poduzetnici koji su porezni agenti za porez na dohodak moraju kvartalno podnijeti svom IFTS-u obračun u obliku 6-porez na dohodak. U 2018. godini izračuni se moraju dostaviti najkasnije zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon odgovarajućeg izvještajnog razdoblja (točka 2., članak 230. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Morate predati izračun 6-NDFL u 2018. Federalnoj poreznoj službi na mjestu vaše registracije (klauzula 2 članka 230 Poreznog zakona Ruske Federacije). Za organizacije, to je, u pravilu, mjesto, za pojedinačne poduzetnike - mjesto prebivališta (klauzula 1, članak 83 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako organizacija ima odvojene pododjele, tada se obračun 6-NDFL u odnosu na dohodak mora podnijeti poreznoj upravi na mjestu njihove registracije (2. stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• zaposlenici takvih odjela,
• pojedinci prema ugovorima građanskog prava zaključenim s ovim zasebnim odjelima.

Primijenite novi obrazac u 2018

Od 25. ožujka 2018. za izvješćivanje za 2017. i dalje vrijedi novi obrazac obračuna 6-NDFL - kako je izmijenjen nalogom Savezne porezne službe od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11 / 18. Do ovog datuma možete predati prethodni obrazac obračuna. Promjene možete pogledati ovdje:

Prema izmjenama naloga Federalne porezne službe Rusije od 14.10.2015. br. MMV-7-11/450, koji je odobrio obrazac i postupak za popunjavanje obračuna 6-NDFL, naslovna stranica Prilagođen je obrazac 6-NDFL, bar kod „15201027“ zamijenjen je bar kodom „15202024“, promijenjen je postupak popunjavanja i predaje obračuna, kao i format izmjene.

Izvještajna razdoblja u 2018

Stavak 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije propisuje da su za podnošenje izračuna 6-NDFL u 2018. godini izvještajna razdoblja:

• 1 četvrtina;
• pola godine;
• 9 mjeseci;

Pročitajte također Prednosti online naplate postale su očite: planiranje budžeta i povrat novca za kupnje

Sukladno tome, prema rezultatima ovih izvještajnih razdoblja, potrebno je podnijeti izračune IFTS-u prema obrascu 6-NDFL. Štoviše, ako posljednji dan podnošenja 6-NDFL pada na vikend ili neradni praznik, tada se obračun podnosi sljedeći radni dan nakon njega (točka 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo od Savezna porezna služba Rusije od 21. prosinca 2015. br. BS-4-11 / 22387). Sukladno tome, neki rokovi za isporuku 6-poreza na dohodak u 2018. godini mogu biti odgođeni.

Rok za podnošenje 6-poreza na dohodak u 2018. godini: tablica

U 2018. porezni obveznici (organizacije i samostalni poduzetnici) trebaju podnijeti obračune IFTS-u u obrascu 6-NDFL u rokovima navedenim u donjoj tablici:

6-porez na dohodak za 2017. godinu

2018. godine potrebno je predati godišnji obračun poreza na dohodak 6 za 2017. godinu. Prema zahtjevima stavka 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije, godišnji porez na dohodak od 6 osoba mora se podnijeti najkasnije do 1. travnja. No, 1. travnja 2018. je nedjelja i porezna inspekcija tih dana ne radi. Dakle, godišnji obračun 6-poreza na dohodak za 2017. godinu može se predati najkasnije do 2. travnja 2018. godine.

6-NDFL za 1. kvartal 2018

Rok za podnošenje 6-NDFL za 1. tromjesečje 2018. najkasnije je zadnji dan mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Odnosno najkasnije do 30. travnja. No zbog vikenda i praznika u 2018. godini (30. travnja-2. svibnja - praznici), rok za prijavu se pomiče. Prijenos izvješćivanja predviđen je stavkom 7. čl. 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije. Rok za podnošenje 6-poreza na dohodak za 1. kvartal 2018. godine je 03.05.2017. Obračun za 1. kvartal 2018. potrebno je predati prvi radni dan nakon praznika, odnosno 3. svibnja.

Pročitajte također Plaća za prosinac 2018. isplaćena u prosincu: kako ispuniti 6-porez na dohodak

6-NDFL za 2. kvartal 2018

Za travanj-lipanj 2018., porez na dohodak od 6 osoba mora se prenijeti na IFTS najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon 2. tromjesečja. Rok za predaju 6-NDFL za 2. kvartal (semestar) 2018. je 31.7.2018. U srpnju nema praznika, nema ni prijenosa s vikenda, pa se rok ne odgađa niti produljuje.

6-NDFL za 9 mjeseci 2018

Izvješće za 9 mjeseci - posljednji izračun 6-NDFL u 2018. Rok za podnošenje 6 poreza na dohodak za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018. godine je 31.10.2018. Neće biti transfera zbog vikenda i praznika. Stoga je bolje pripremiti i predati izračun unaprijed. Izvještajna kampanja za 9 mjeseci počinje 01.10.2018. Za kašnjenje u namiri za više od 10 radnih dana - do 9. studenog, inspekcija ima pravo blokirati račune za namirenje (točka 3.2 članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Budući da rok za predaju 6 poreza na dohodak pada u subotu, potrebno je javiti se najkasnije do 3. travnja 2017. (ponedjeljak).

Koji je datum dospijeća 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2016

Prema 6-NDFL, oni izvještavaju za prvo tromjesečje, šest mjeseci, devet mjeseci - najkasnije posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon odgovarajućeg razdoblja. Za godinu – najkasnije do 1. travnja sljedeće godine. Tako je utvrđeno stavkom 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako datum dospijeća pada na vikend ili praznik, povrat se mora izvršiti prvi radni dan. Dakle, rok za predaju 6 poreza na dohodak za 4. tromjesečje (za 2016. godinu) je najkasnije do 3. travnja 2017. godine. Jer 1. travnja pada u subotu.

Bilješka. Ako je tvrtka odgodila izvješće, za svaki mjesec kašnjenja naplaćuje se novčana kazna - 1000 rubalja. (Članak 76., stavak 1.2. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako prijaviti 6NDFL

6-NDFL predaju porezni agenti - stavak 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije. Riječ je o trgovačkim društvima i poduzetnicima koji pojedincima isplaćuju dohodak na koji se plaća porez na dohodak. Podaci u izvješću su uključeni za sve pojedince. Navedite datume kada su zaposlenici primili dohodak, kada im je porez obustavljen, a kada ga je trebalo doznačiti u proračun.

Kontrolni omjeri pomoći će da se pravilno ispuni izračun - pismo Federalne porezne službe od 10. ožujka 2016. br. BS-4-11 / 3852. Ali problem je u tome što ih porezne vlasti stalno ažuriraju. Važno je ne propustiti nova pisma Federalne porezne službe. Provjerite jeste li ispravno ispunili obračune za prethodna razdoblja.

U kojem obliku prijaviti 6-porez na dohodak

Porez na dohodak 6 možete prijaviti na papiru ili elektronički. Od 2016. tvrtke s do 25 zaposlenika izvještavaju putem interneta (čl. 2, čl. 230 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ukoliko je broj zaposlenih do uključivo 24 osobe, obračun možete dostaviti na papiru.

Na temelju materijala: glavbukh.ru

Prema tome, ako dohodak nije isplaćen pojedincima, tada ne nastaje obveza poreznog agenta i ne podnosi se obračun u obrascu 6-NDFL. Izuzetak je dohodak u obliku plaće koji se za potrebe poreza na dohodak smatra primljenim zadnjeg dana u mjesecu za koji je obračunat. Stoga, čak iu slučaju neisplate obračunatih plaća, potrebno je podnijeti obrazac 6-NDFL.

6-NDFL: kada predati

Porezni agenti moraju podnijeti obračun za 1. tromjesečje, šest mjeseci i 9 mjeseci najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu nakon relevantnog razdoblja, a za godinu - najkasnije do 1. travnja sljedeće godine.

Ako Obračun nije predan ili je predan s greškom

Ako porezni agent ne podnese obračun na vrijeme, tada će biti odgovoran u obliku novčane kazne u iznosu od 1.000 rubalja za svaki puni ili nepotpuni mjesec od datuma određenog za podnošenje obrasca 6-NDFL (klauzula 1.2. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za podnošenje obračuna koji sadrži pogreške, porezni agent može biti odgovoran u obliku novčane kazne u iznosu od 500 rubalja (klauzula 1, članak 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

6-NDFL za IP

I poduzetnici se pitaju ide li se na primopredaju IP 6-NDFL? Odgovor ovisi o tome ima li IP zaposlenih i je li IP u tekućoj godini isplatio dohodak fizičkim osobama. Ako je dohodak isplaćen, tada samostalni poduzetnici postaju porezni agenti za porez na dohodak i moraju podnijeti obrazac 6-porez na dohodak na opći način.