Šifre i tumačenje grešaka prema RSV - Kontur.Extern. Moguće greške i kazne
Do 2017. godine izvješćivanje fondova osiguranja obavljalo se na obrascu DAM-one tromjesečno. Obrazac RSV-1 bio je obavezan za pravne i fizičke osobe koje su zapošljavale ostale građane. Od 2018. godine računovodstvo premija osiguranja prešlo je u nadležnost porezne uprave. Istodobno su se promijenili i obrasci za izvješćivanje. Je li potrebno osigurati RSV-one u 2018. godini? Hajdemo shvatiti.
Što je
Opisano izvješće poslano je u dva fonda:
- Mirovina (PFR);
- za obvezno zdravstveno osiguranje (MZO).
Pažnja: obrasci su zamijenjeni od početka 2018. godine. Sada se podaci dostavljaju mirovinskom fondu na novim obrascima:
- SZV-M;
- SZV - ISKUSTVO.
Tko treba ispuniti
Poslodavci su dužni izvješćivati na obrascu SZV-jedan, koji uključuju:
- pravne osobe koje su sklopile ugovore s drugim osobama:
- ugovori o radu;
- građanskopravni ugovori;
- samozaposleni građani koji otvaraju radna mjesta.
O rokovima
Prema metodologiji koja je bila na snazi do 2018. godine, obračuni su davani kvartalno do:
- do 15. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja, na papiru;
Njegova učestalost je sljedeća:
- za 1 četvrtinu;
- za pola godine;
- u 9 mjeseci;
- u godini.
Je li dostupan u 2018.?
S obzirom na to da ovo izvješće uključuje godišnju učestalost, potrebno ga je zadnji put dostaviti u 2018. godini:
- do 15. veljače na papiru;
- do 20. – u elektroničkom obliku.
U kojem obliku to treba pružiti?
Zakon zahtijeva podnošenje DAM-one u dvije mogućnosti:
- Na papiru morate pripremiti dvije kopije:
- jedan ostaje u fondu;
- drugi je označen primitkom;
- Elektronička verzija ima sljedeće značajke:
- obvezno za organizacije koje zapošljavaju više od 25 ljudi;
- moraju biti ovjereni elektroničkim digitalnim potpisom.
Gdje podnijeti
- Poduzeća i organizacije dužni su opisani obračun poslati podružnici mirovinskog fonda na svom mjestu:
- podružnice i izdvojeni odjeli s vlastitim računovodstvom šalju se u odgovarajuću službu.
- Pojedinačni poduzetnici vode se adresom navedenom u registracijskim dokumentima.
Načini prijenosa u fondove
Organizacije s malim brojem zaposlenih i pojedinačni poduzetnici mogu pružiti izvješća:
- osobno;
- preko zastupnika (potrebna punomoć);
- poštom uz opis priloga.
Elektronička verzija, obavezna za poduzeća s velikim osobljem, šalje se putem interneta ili na flash disku. Mora biti ovjeren digitalnim potpisom.
Pažnja: izdavanje elektroničkog potpisa upravitelja traje jedan ili dva radna dana. Trošak rada varira između 6.500 - 7.500 rubalja.
Pravila popunjavanja
Metodologija za unos toga u DAM-one odobrena je Rezolucijom Uprave mirovinskog fonda Ruske Federacije br. 2P od 16. siječnja 2014. Osim toga, u njega su unesene izmjene i dopune. Prilikom ispunjavanja izvješća morate se strogo pridržavati ovih smjernica.
Izvještaj se sastoji od šest dijelova. U svakom morate unijeti odgovarajuće podatke, usredotočujući se na naziv ćelija.
Važno: podaci uneseni u obrazac su šifrirani. Potrebno je proučiti upute za ispunjavanje kako ne biste pogriješili. Preuzmite za pregled i ispis:
Opći zahtjevi za unos podataka
Prilikom ispunjavanja obrasca pridržavajte se općih pravila. Oni su:
- Svaka stranica mora sadržavati registarski broj. Nalazi se na vrhu stranice.
- U ćeliju se može unijeti samo jedan indikator.
- Stupci za koje nema indikatora popunjavaju se crticama. Izuzetak je šesti dio. U njemu nema crtica.
- Nije dozvoljeno:
- ispravke;
- pogreške;
- prilagodbe.
- Svaki list mora biti potpisan. Uz njega se stavlja datum.
- Otisak pečata (ako postoji) stavlja se na naslovnu stranicu. Piše "M.P"
Značajke punjenja
RSV obrazac jedan sadrži podatke o:
- osobni podaci svakog radnika;
- premija osiguranja napravljena za to u:
- MZZO;
- ponovni izračun plaćanja (odjeljak 4);
- usklađivanje iznosa uzimajući u obzir posebne stope (točka 2.4).
Izvješća u opisanom obrascu prikupljaju se iz rubrika od kojih neke nisu ispunjene po pojedinim skupinama obveznika. Potrebne su sljedeće stranice:
- titula;
- odjeljci:
- 2.5.1;
- Dijelovi 2.2, 2.3 i 2.4 namijenjeni su obveznicima koji primjenjuju dodatne stope.
- Ako poduzeće koristi snižene stope u skladu sa Zakonom br. 212, tada se mora ispuniti dio 3.
- Poduzeća koja zapošljavaju studente dužna su ispuniti peti dio.
- Korektivne informacije uključene su u dijelove 2.5.2 i 4.
Najnovije promjene u pravilima popunjavanja
Promjene su utjecale na postupak unosa podataka u ažurirani obrazac u 2016. godini. Oni su:
- Organizacije su dužne dostaviti ažurirane podatke prije obveznog izvještavanja (nakon prvog dana četvrtog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca). U ovom slučaju dijelovi 2.5 i 6 nisu uključeni u dodatni obrazac.
- Ako postoji preplata, tada se provjeravaju vrijednosti redaka 150, 100, 140 i 130:
- pokazatelj iz stupca 5 retka 150 mora biti jednak zbroju vrijednosti u stupcima 3 i 4 (istog retka).
- Upotreba kodova je pojašnjena:
- “DJECA” znači da je osoba na roditeljskom dopustu godinu i pol;
- ako dijete već ima 1,5 godina, ali nema tri godine, tada se upisuje šifra "DLCHILDREN";
- "DJECA" se koristi za upućivanje na roditeljski dopust odobren:
- čuvar;
- baka ili djed;
- drugi rođak (ne roditelj).
- „NEOPL“ se koristi za identifikaciju razdoblja odsustva bez plaće ili prisilnog prekida rada zbog krivnje radnika;
- razdoblje usavršavanja označava se oznakom "KVALIFIKACIJA";
- ako je građanin uključen u obavljanje državnih ili javnih dužnosti, tada se navodi "DRUŠTVO";
- dani darivatelja prikazani su kao "SDKROV";
- mirovanje povezano s udaljenjem s rada označava se oznakom "OBUSTAVLJENO".
Što učiniti ako nije provedena nikakva aktivnost
Poduzeća i poduzetnici koji nisu ostvarili zaradu i dalje su dužni obrazac dostaviti Zavodu za mirovinsko osiguranje. U ovom slučaju popunjavaju se naslov i prva dva odjeljka. Nepodnošenje nultog izvješća jednako je kršenju roka za njegovo podnošenje.
Pažnja: uz nulti obrazac morate dostaviti bilješku s objašnjenjem u kojoj su opisani razlozi za neprijenos sredstava u fondove
Kazna za prekršaj
Državna tijela strogo pristupaju kontroli rokova i podataka u opisanoj kalkulaciji. Ako se otkriju prekršaji, izriče se novčana kazna:
- 1000 rubalja za kršenje rokova za plaćanje dospjelih iznosa;
- ako se novac ne prenese, iznos kazni ovisi o iznosu neplaćanja:
- 5% dospjelih doprinosa za obvezni prijenos za posljednje tromjesečje;
- najmanje tisuću rubalja;
- dužnosnici koji su krivi (menadžeri i glavni računovođe) posebno se kažnjavaju novčanom kaznom u iznosu od 300 do 500 rubalja (članak 1.33 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).
Pogledajte video o novim obrascima za izvješćivanje u 2018. godini
Na istu temu
Isplatitelj je dužan izvršiti potrebne izmjene i ažurni obračun dostaviti poreznom tijelu na način propisan čl. Porezni zakonik Ruske Federacije, ako se u izračunu koji je dostavio otkriju sljedeće činjenice (točka 1.2. Postupka za popunjavanje obračuna premija osiguranja, odobrenog Naredbom Federalne porezne službe Rusije, u daljnjem tekstu: Postupak):
- neodraz ili nepotpun odraz informacija;
- pogreške koje dovode do podcjenjivanja iznosa plativih premija osiguranja;
- kao i ponovni izračun osnovice za prethodno razdoblje prema smanjenju, takva objašnjenja daje Federalna porezna služba u pismu.
Ukoliko se koriguje osnovica za obračun premije osiguranja za prethodna izvještajna razdoblja, obveznik za to razdoblje dostavlja ažurirani obračun. Obračun za tekuće izvještajno razdoblje ne odražava iznos preračuna napravljen za prethodno razdoblje. Prilikom popunjavanja pokazatelja linije izračuna negativne vrijednosti se ne daju (odjeljak II „Opći zahtjevi za postupak popunjavanja izračuna“ Postupka).
Počevši od 9-mjesečnog izvješćivanja, datoteke koje sadrže negativne iznose smatrat će se nedosljednima s formatom. Savezna porezna služba unijela je takve promjene u shemu datoteke xml. A oni koji su predali obračune za prvo polugodište s negativnim iznosima morat će dostaviti ažurirani obračun za prvo tromjesečje (porezna uprava šalje odgovarajuće zahtjeve).
Recimo da su u srpnju radniku koji je dao otkaz preračunali regres za lipanj. Rezultat je bila negativna osnovica i procijenjeni doprinosi. Potrebno je Federalnoj poreznoj službi dostaviti ažurirani izračun za šest mjeseci sa smanjenim iznosima, au obračunu za 9 mjeseci to uzeti u obzir u stupcima "Ukupno od početka obračunskog razdoblja".
Sastav ažuriranog izračuna
Ažurirani izračun uključuje one odjeljke i njihove priloge koji su ranije predstavljeni, osim odjeljka 3, uzimajući u obzir izvršene izmjene; ostali odjeljci i dodaci također mogu biti uključeni ako su u njih unesene izmjene. Odjeljak 3. “Personalizirani podaci o osiguranicima” uključen je samo u odnosu na one pojedince kod kojih je došlo do promjena (točka 1.2. Procedure).
Vratimo se na gornji primjer. U tom slučaju, prilikom popunjavanja ažuriranog obračuna, prilagođavaju se pokazatelji odjeljka 1 prethodno dostavljenog obračuna za polugodište. Uključuje odjeljak 3 koji sadrži informacije o osobi za koju je izvršen ponovni izračun, s točnim pokazateljima (smanjeni iznosi) u pododjeljku 3.2 - s brojem usklađivanja koji se razlikuje od "0", ali s istim rednim brojem (redak 040) kao u početni izračun.
Kako predstaviti rafinirane izračune u drugim situacijama
Ako potreba za pojašnjenjem izračuna nije povezana s ponovnim izračunom, postupak popunjavanja odjeljka 3 ovisi o situaciji (pismo Federalne porezne službe).
Pronađene pogreške u osobnim podacima
Ako se pronađu pogreške u punom imenu (redci 080-100) i SNILS (redak 070), tada se ispravljaju na sljedeći način:
- U odjeljku 3 naveden je broj prilagodbe koji nije "0", u odgovarajućim redcima pododjeljka 3.1 - puno ime i SNILS koji se odražavaju u početnom izračunu, dok se "0" stavlja u retke 190-300 pododjeljka 3.2, a u redovi 160-180 - atribut "2" (nije osigurano).
- Istodobno, za navedenog osiguranika odjeljak 3 popunjava se s brojem prilagodbe "0", gdje je u pododjeljku 3.1 navedeno točno (trenutno) puno ime i SNILS, a reci 190-300 pododjeljka 3.2 sadrže iznose.
Greške se ispravljaju na uobičajeni način ako se pronađu u sljedećim poljima pododjeljka 3.1:
- PIB fizičke osobe (r. 060);
- datum rođenja pojedinca (redak 110);
- državljanstvo (broj države) (redak 120);
- spol pojedinca (redak 130);
- Šifra vrste osobne isprave (red 140);
- podaci o osobnoj ispravi (serija i broj isprave) (red 150);
- znak osiguranika u sustavu obveznog mirovinskog (red 160), zdravstvenog (red 170) i socijalnog (red 180) osiguranja.
Da biste ispravili pogreške u ovim informacijama, uključite u ažurirani izračun odjeljak 3 s točnim osobnim podacima osobe za koju se vrše ispravci i s točnim pokazateljima u pododjeljku 3.2 - s brojem prilagodbe koji se razlikuje od "0", ali s istim rednim brojem (red 040), kao u primarnom obračunu.
Zaposlenik nije uključen u izračun
Ako neki osiguranik nije bio uključen u primarni izračun, ažurirani izračun uključuje odjeljak 3, koji sadrži podatke o navedenim osobama s ispravnim brojem jednakim "0" (kao primarni podatak). Ako je potrebno, pokazatelji u odjeljku 1 izračuna se prilagođavaju.
Uključeno u izračun dodatnog zaposlenika
U slučaju pogrešnog dostavljanja podataka o osiguranicima u početnom izračunu, odjeljak 3 uključuje se u ažurirani izračun, koji sadrži podatke o takvim osobama, u kojima je broj usklađivanja različit od "0", "0" je naznačen u recima 190. -300 pododjeljka 3.2., te istovremeno usklađenje pokazatelja u odjeljku 1. obračuna.
U 2019., posebnom naredbom Federalne porezne službe, odobren je novi obrazac za izračun premija osiguranja, koji će se koristiti od 2019. Novi obrazac zapravo zamjenjuje nekoliko prethodnih odjednom.
Ova promjena povezana je s prijenosom ovlasti za kontrolu i provjeru izvješćivanja o procjenama doprinosa iz Mirovinskog fonda Ruske Federacije i Fonda socijalnog osiguranja na fiskalno tijelo Ruske Federacije. Jedina iznimka bili su podaci o ozljedama, koji se i dalje moraju dostavljati Fondu za socijalno osiguranje. Tako će organizacije za 2019. godinu pripremiti izračune i prijaviti poreznim vlastima na novom obrascu.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
Mirovinski zavod zadržao je i neke ovlasti vezane uz podnošenje tekućeg mjesečnog izvješća, a dodana je još jedna vrsta godišnjeg izvješća o stažu zaposlenika.
Obračun premija osiguranja
Prema stavku 7. čl. 431 Poreznog zakona, novi obrazac RSV-1 u 2019. godini mora se predati poreznoj upravi tromjesečno, prije kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca (do 30. dana), počevši od 2019. godine. Rokovi za predaju dokumenta bit će 2. svibnja, 31. srpnja, 30. listopada i 30. siječnja.
Ovisno o broju zaposlenih, pravne osobe i samostalni poduzetnici izvješće će podnositi u papirnatom obliku (do 25 osoba) ili elektroničkim putem (preko 25 osoba po poduzeću).
Izvješće mora podnijeti organizacija na lokaciji glavnog poduzeća ili zasebnog odjela (ako postoji) lokalnoj podružnici Federalne porezne službe. Poduzetnicima će mjesto podnošenja prijave biti inspekcija najbliža mjestu prebivališta. Prilikom podnošenja izvješća izdvojenog odjela ne razlikuje se ima li izdvojeni tekući račun ili ne.
Novi obrazac obračuna sastavlja se na sličan način kao i obrazac porezne prijave, s time da su uključeni samo pokazatelji koji se odnose na obračunsko razdoblje - u obrascu se ne prikazuju već uplaćeni iznosi doprinosa i stanje duga u različitim trenucima izvještajnog razdoblja.
Obrazac je izvješće od tri dijela:
| odjeljak 1 |
|
| odjeljak 2 | Unesite podatke o seljačkim/poljoprivrednim gospodarstvima uz naznaku iznosa godišnjih zdravstvenih i mirovinskih doprinosa. Svaka vrsta doprinosa ima svoje. |
| odjeljak 3 | Sadrži personalizirane podatke o osiguranicima kojima su tijekom razdoblja izvršene odgovarajuće isplate. Od osobnih podataka zaposlenika navesti puno ime i prezime, državljanstvo, godinu rođenja i sl. |
Nakon popunjavanja cijele rubrike 3 za sve osiguranike osiguranik ispisuje konačnu vrijednost obračuna doprinosa. Ovaj iznos mora odgovarati iznosu za plaćanje prikazanom u odjeljku 1 (ili 2).
Ukoliko postoji odstupanje u ukupnim vrijednostima ta dva odjeljka, kao i ako postoji odstupanje u podacima o bilo kojem osiguraniku iz odjeljka 3., inspekcijski službenik neće prihvatiti prijavu. U tom će slučaju ugovaratelju osiguranja biti poslana obavijest s obvezom ugovaratelja osiguranja da u roku od pet dana ispravi pogreške u izračunima prilikom podnošenja dokumenta elektroničkim putem.
Ako je obavijest poslana poštom, daje se rok od 10 dana za otklanjanje nedostataka. Ukoliko odgovorite na vrijeme, rok za dostavu izvješća ostat će isti kao i bez naplate kazne za zakašnjelo dostavljanje dokumenta.
Ukidanje obrasca RSV-1 u 2019
Glavni razlog za reviziju svih vrsta izvješćivanja o osiguranju je prijenos prava upravljanja doprinosima na tijelo fiskalne uprave. Kao posljedica inovacija, prethodni obrasci 4-FSS, RSV-1 su poništeni i uvedena je nova jedinstvena vrsta izvješća o premijama osiguranja.
Promjena je također utjecala na sferu zakonodavne regulative: norme i odredbe za obračun i plaćanje doprinosa dodane su Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Očekuje se da će porezni službenici početi provjeravati novo izvješće temeljitije nego što su to ranije radili Mirovinski fond Rusije i Fond socijalnog osiguranja.
Otkazivanje RSV-a 2019. i 4-FSS postalo je glavni događaj u području izvješćivanja o premijama osiguranja.
Promjena stupa na snagu od prvog tromjesečnog izvješća za 2019. Sličan rok utvrđen je za ažuriranje obrasca 4-FSS dostavljenog FSS-u.
Imajte na umu da se novosti u vezi s novim ovlastima Savezne porezne službe i novi obrasci počinju primjenjivati samo s izvješćima za 2019. Za prethodne godine izvješća je potrebno dostaviti u istom obliku i u istim rokovima: 15. veljače u papirnatom obliku, 22. veljače - elektronički.
Objedinjeno izvješćivanje
Jedinstveno izvješćivanje o premijama osiguranja odobreno je i uređeno posebnom naredbom porezne službe br. MMV-7-11/551 2019. godine. Glavna svrha novog izvješća bila je zamijeniti veliku većinu obrazaca koji su prethodno bili predani tijelu za socijalno osiguranje i Mirovinskom fondu Ruske Federacije.
Jedinstveni obračun vršit će se prema utvrđenom obrascu jednom tromjesečno, stoga je ukinuta mjesečna predaja nekih izvješća. Dokument će sadržavati podatke iz četiri prethodna izvješća RSV-1, RV-3, RSV-2 i 4-FSS uz isključenje dvostrukih vrijednosti, što olakšava zadatak ispunjavanja obrasca.
Pojedinačni obračun moguće je izraditi i dostaviti u papirnatom obliku (za do 25 zaposlenika) ili elektroničkim putem posebnim komunikacijskim kanalom uz ovjeru dokumenta elektroničkim digitalnim potpisom.
Od dotadašnjih mjesečnih izvješća koja su se dostavljala Zavodu za mirovinsko ostao je samo dokument u obrascu SZV-M i novo izvješće o stažu osiguranja zaposlenih. Svi ažurirani podaci za prethodna razdoblja također su predmet dostavljanja Mirovinskom fondu.
Kako napraviti izračune
Objedinjeno izvješće o izračunu sastoji se od nekoliko odjeljaka koji pokrivaju odraz nekoliko pokazatelja:
- naslovna pločica;
- podatke o fizičkim osobama koje nisu poduzetnici;
- podatke o novčanim obvezama plaćanja doprinosa;
- obračuni obračuna obveza za obvezno zdravstveno osiguranje i zdravstveno osiguranje;
- obračune doprinosa za obvezno socijalno osiguranje, uključujući pokazatelje za privremenu nesposobnost i materinstvo;
- dešifriranje sredstava uplaćenih u okviru financiranja saveznog proračuna;
- priloženi zahtjevi za ostvarivanje prava na smanjeni iznos osiguranja;
- objedinjene informacije o obvezama osiguranja za doprinose nositelja seljačkih/poljoprivrednih gospodarstava;
- podatke o premijama osiguranja koje je potrebno prenijeti za zaposlenike seljačkog/poljoprivrednog poduzeća, uključujući njegovog upravitelja;
- osobne podatke o svim zaposlenicima osiguranicima.
Ne moraju se predati svi obrasci. Listovi se popunjavaju u skladu s uzorkom, na temelju specijalizacije i područja djelatnosti poduzeća.
Potrebno je popuniti sljedeće listove:
- naslovna pločica;
- odjeljak 1 (1.1 i 1.2);
- prilozi 1 i 2;
- odjeljak 3.
Ukoliko osiguranik plaća premije po dodatnim ili sniženim tarifama, ispunjavaju se pododjeljci Dodatka 1 (1.3.1 - 1.3.3 i 1.4), kao i Dodatak 2, 5-10. Ako postoje izdaci za isplate u svezi s obveznim socijalnim osiguranjem za privremenu nesposobnost ili materinstvo, popunjavaju se prilozi 3. i 4.
Saveznoj poreznoj službi
Postupak podnošenja i rokovi za podnošenje izvješća o jedinstvenom obračunu regulirani su nalogom Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. Isti dokument odražava informacije o formatu za popunjavanje podataka i izradu izračuna za 2019. Podsjećamo, naredba se ne odnosi na prethodna izvještajna razdoblja, koja se moraju dostaviti Zavodu za mirovinsko i Fondu socijalnog osiguranja u skladu s ranije važećim pravilima.
U fond socijalnog osiguranja
U 2019. godini očekuju se promjene u tijelu FSS-a. Od svih prethodno dostavljenih informacija, kontroli su podložne samo skraćene informacije prema 4-FSS. Prema Naredbi broj 381, koju je FSS donio 26. rujna 2016., od svih stranica obrasca ostali su samo podaci o ozljedama i isplati osiguranja. Dakle, samo je djelomično ukinuto javljanje Fondu socijalnog osiguranja, što je utjecalo na isplate rodiljnih i bolničkih.
Izvješće o ozljedi u 2019. godini zadržalo je isti oblik, ali je usvojilo skraćenu verziju. Što se tiče informacija za 2019. godinu, one se i dalje dostavljaju i prijavljuju FSS-u na prethodno važećim obrascima. Rok za izvješće za 2019. godinu je 20. siječnja (na papiru), 25. siječnja (elektronički obrazac).
Primjer popunjavanja jedinstvenog obrasca za izvješćivanje
Jedan izračun mora se predati u jednoj datoteci, bez dijeljenja izvješća u serije, kao što je ranije bilo prihvaćeno prema RSV-1. Obrazac možete preuzeti iznad.
Prilikom ispunjavanja obrasca treba se pridržavati sljedećeg okvirnog redoslijeda:
- Podaci o bolovanju, rodiljnim naknadama i naknadama prikazani su u Dodatku 3, odjeljak 1, a također se unose u redak 070 Dodatka 2.
- Potrebno je popuniti 9 listova obrasca, uključujući naslovnu stranicu, rubriku 1 i rubriku 3, odnosno rubriku 2 i rubriku 3 s popunjavanjem priloga u slučaju snižene ili dodatne tarife.
- Prvo se popunjava naslovna stranica koja odražava podatke o poreznom broju i kontrolnoj točki. Naknadno će ti podaci biti prikazani na svim ostalim stranicama obrasca.
- Stranice su numerirane i označene na obrascu.
- Odjeljak 3 daje podatke o svim zaposlenicima osiguranicima u poduzeću, uzimajući u obzir podatke za posljednje tromjesečje.
- Prilikom popunjavanja pododjeljka 1.1 Dodatka 1 u kojem se navode mirovinski doprinosi, provjerite podatke, njihov iznos mora odgovarati ukupnoj vrijednosti za sve zaposlenike (ukupni iznos za odjeljak 3).
- Ako se podaci dostavljaju za 1 zaposlenika, podaci iz pododjeljka 1.1 prenose se u odjeljak 3.
Postupak predaje obračuna u novoj godini
Prema novim pravilima, predviđen je tromjesečni postupak izvješćivanja. Posljednji dan za prijenos jednog izračuna zaposleniku Federalne porezne službe je 30. dan u mjesecu nakon isteka razdoblja izvješćivanja. Ovaj rok je jednak za sve pravne osobe i poduzetnike i utvrđuje se u skladu s odredbama poreznog zakonodavstva.
Tako je najbliži datum predaje jedinstvenog obračuna za prvo tromjesečje 2019. godine određen 2. svibnja. Ovaj transfer je isključivo zbog transfera zbog neradnih praznika.
Ako organizacija zapošljava više od 25 djelatnika, jedinstveni obračun se izrađuje samo u elektroničkom obliku. Za manje organizacije moguće je dostaviti dokument na papiru. Za službenike odgovorne za podnošenje podataka Federalnoj poreznoj službi utvrđen je jedinstveni datum za podnošenje izračuna. Bez obzira na vrstu dostavljene dokumentacije (i papirnati i elektronički mediji).
Gdje predati dokument
Zbog nepostojanja bilo kakvih prijelaznih odredbi, trebali biste unaprijed odrediti koju vrstu izvješća treba podnijeti kojoj državnoj agenciji.
Budući da novosti u Poglavlju 34 poreznog zakonodavstva stupaju na snagu tek početkom 2019. godine, sva prethodna izvještajna razdoblja moraju biti predmet računovodstva i kontrole prema prethodnom scenariju, tj. Obrazac RSV-1 za izvještajna razdoblja 2019. podliježe podnošenju Mirovinskom fondu.
Ako postoji potreba za pojašnjenjima u RSV-1 za sva prethodna razdoblja 2019. i ranije, osiguranik se obraća svojoj podružnici mirovinskog fonda. Ovi obrasci podliježu uredskoj provjeri od strane zaposlenika mirovinskog fonda.
Podnošenje izvješća o doprinosima za obvezna osiguranja od nesreća na radu i profesionalnih bolesti podliježe podnošenju Fondu za socijalno osiguranje. Ovaj fond zadržava pravo nadzirati i provjeravati ispravnost troškova u vezi s naknadama za bolovanje i rodilje.
Moguće greške i kazne
Ako se utvrdi pogreška u izračunima, postupci ugovaratelja osiguranja koji podnose izvješće ovisit će o tome je li iznos premija podcijenjen kao posljedica pogreške. Ako se pokazalo da su doprinosi nedostatni, osiguranik mora dostaviti ažurirani obračun.
Ako iznos doprinosa premašuje dostavljene podatke, podnošenje pojašnjenja ostaje diskrecijsko pravo ugovaratelja osiguranja. Poslodavac u ažuriranom obračunu popunjava iste obrasce koje je ranije predao. Ako je potrebno, prilažu se dodatni dijelovi i listovi.
Ažurirani izračun zahtijeva i obveznu dostavu personaliziranih podataka za svakog od osiguranika koji trebaju ispravke ili dopune u rubrici 3. Dakle, nema potrebe ispunjavati sve podatke o svim zaposlenicima u ažuriranju. Polja u odjeljku 3 moraju biti u potpunosti ispunjena.
Prijelazno razdoblje
30. siječnja Dolazi zadnji dan izvještajnog razdoblja prema DAM-u za 2017. godinu. Iskustvo je pokazalo da njegovo polaganje ne ide uvijek glatko. Pogledat ćemo teške dijelove ovog obrasca i pokazati vam kako ih zaobići ili ispraviti.
Od 2017. upravljanje premijama osiguranja prebačeno je na Saveznu poreznu službu. Federalna porezna služba je svojom naredbom br. MMV-7-11/551 uvela obrazac za prijavu RSV (KND 115111) za premije osiguranja sa svojim rokovima, kaznama i odgovornostima. Ovaj obrazac je namijenjen zamjeni prethodno postojećeg RSV-1 (podaci o radnom stažu i dalje se prenose u Mirovinski fond Ruske Federacije s obrascem).
Obračun premije osiguranja poreznoj upravi dostavljaju svi osiguranici, odnosno organizacije i poduzetnici koji vrše isplate prema fizičkim osobama. Obračunsko razdoblje za ispunjavanje DAM-a je kalendarska godina. U sljedećoj tablici prikazana su izvještajna razdoblja za ovaj obračun, kao i rokovi za njegovu dostavu.
Tablica 1. Rokovi za podnošenje DAM-a u 2018. godini
Osiguranici s prosječnim brojem osiguranika u protekloj godini 25 ljudi i više su obvezni prijaviti elektronički. Pravilo se također odnosi na nove organizacije s određenim brojem zaposlenika. Ukoliko je broj osiguranika manji od 25 osoba, osiguranik se može prijaviti i elektronički i u papirnatom obliku.
Pravila za ispunjavanje obračuna
Postupak popunjavanja obrasca odobren je nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@. Sljedeća tablica opisuje koji se dijelovi moraju ispuniti u kojim slučajevima.
Trenutno je na portalu pravnih akata objavljen nacrt naloga Federalne porezne službe o promjeni DAM-a. Očigledno, za izvješćivanje o prijenosima u 2018. (prvo tromjesečje 2018. i dalje), trebat će predati novi obrazac.
Ali izvješće za 2017. predajemo u istom obliku.
Tablica 2. Ispunjavanje odjeljaka DAM-a
| Poglavlje | Kada se napuni | Bilješke |
|---|---|---|
|
Uvijek (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 12. travnja 2017. N BS-4-11/6940@) | |
| Dodatak 3 odjeljku 1 | Pri obračunu i isplati socijalnih davanja | Odražavaju se naknade nastale u izvještajnom razdoblju. Ne iskazuju se naknade isplaćene na teret poslodavca za prva 3 dana bolovanja. |
| Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2 | Pri obračunu doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje po dodatnim stopama | |
| Dodatak 5 odjeljku 1 | Kod primjene sniženih tarifa | Organizacije visoke tehnologije |
| Dodatak 6 odjeljku 1 | Subjekti na pojednostavljenom poreznom sustavu | |
| Dodatak 9 odjeljku 1 | Ako ima privremenih stranih radnika |
Ako tijekom razdoblja nije bilo obračuna plaće, tada pododjeljak 3.2 odjeljka 3 ne treba ispunjavati - to misli Savezna porezna služba (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 17. ožujka 2017. br. BS-4-11/4859).
Treba li dostaviti obračun ako u izvještajnom razdoblju nisu izvršene isplate fizičkim osobama? Ministarstvo financija smatra da je u ovom slučaju potrebno dostaviti obrazac s nultim pokazateljima (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 24. ožujka 2017. br. 03-15-07/17273).
Neke nijanse ispunjavanja RSV-a
Odraz troškova koji ne podliježu doprinosima
Je li potrebno u obračun uključiti i troškove koji ne podliježu premiji osiguranja? Odgovor ovisi o tome plaćaju li se doprinosi ili ne. Ako nije, onda nema potrebe to odražavati. Ako plaćanje podliježe obračunu, ali prema članku 422. Poreznog zakona Ruske Federacije oslobođen je doprinosa, onda bi se to trebalo odraziti u obrascu.
U tom slučaju izračun označava poreznu osnovicu - to je iznos obračunatih plaćanja, koji je uključen u predmet oporezivanja, umanjen za iznose oslobođene doprinosa.
Primjer. Razmotrimo dva plaćanja: plaćanje imovine iznajmljene od pojedinca i doplatak za brigu o djetetu do jedne i pol godine. Oba plaćanja su bez premija osiguranja. U tom slučaju najamnina se neće odraziti na DAM, a dodatak mora biti uključen u izračun.
Obrazloženje. Najamnina ne podliježe obračunu premije osiguranja, stoga nije uključena u DAM. Ali s naknadama za brigu o djeci sve je drugačije. Općenito, plaćanja u korist pojedinaca koji podliježu obveznom socijalnom osiguranju priznaju se kao predmet premija osiguranja na temelju stavka 1. članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije. Stoga, unatoč činjenici da članak 422. Zakonika naknade za skrb o djeci izuzima od doprinosa za osiguranje, te su isplate uključene u DAM.
Kako ispuniti izračun kada kombinirate pojednostavljeni sustav oporezivanja i UTII
Ovu situaciju objasnila je Federalna porezna služba (pismo od 28. prosinca 2017. br. GD-4-11/26795@). Pravila su:
- Dodatak 1 odjeljku 1. U redak 001 upisuje se tarifna oznaka koju koristi obveznik naknade. Šifru možete pronaći u gore navedenom Postupku popunjavanja RSV (Prilog br. 5).
- odjeljak 3. U stupce 200 upisuje se šifra kategorije osigurane osobe (prilog br. 8. Upute).
Ovi pokazatelji moraju odgovarati.
Koju tarifnu šifru platitelja trebam odabrati? Tvrtke koje plaćaju doprinose po općoj stopi i kombiniraju "imputirane" i "pojednostavljene" moraju navesti bilo koju od šifri "01", "02", "03". Prilog 1. Odjeljku 1. obračuna popunjavaju sami u jednom primjerku.
Pravila za popunjavanje odjeljka 3
Polja “Prezime”, “Ime”, “Državljanstvo (šifra države)” potrebno je ispuniti. U ovom slučaju uspostavljena su određena pravila (tablica 3).
Tablica 3. Pravila za ispunjavanje odjeljka 3 obrasca DAM
| Polje | Pravila | Neprihvatljivo |
|---|---|---|
| Prezime |
|
prisutnost simbola "." (točka), “-” (crtica), “‘” (apostrof), “ ” (razmak) kao prvi, zadnji ili jedini znak |
| Ime, Prezime(u prisutnosti) |
|
|
| TIN u Ruskoj Federaciji |
|
|
| SNILS | mora se sastojati od 11 znamenki u formatu XXX-XXX-XXX-XX ili XXX-XXX-XXX XX, gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9 | |
| Serija i broj dokumenta(za državljane Ruske Federacije) | treba izgledati kao "XX XX XXXXXX", gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9 (nizovi odvojeni razmakom) | |
| Datum rođenja |
|
|
Koje se pogreške ne smiju činiti u RSV-u
To smo već napisali od ove godine. Posebno se proširio popis kritičnih pogrešaka. U sljedećoj tablici sakupili smo polja obrasca, greške u kojima će postati prepreka prolasku DAM-a.
Tablica 4. Kritični podaci obrasca DAM
| Informacije s kojima ne možete pogriješiti | Polja |
|---|---|
| iznos isplata i drugih naknada za svaki od zadnja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog razdoblja | 210 |
| osnovica za obračun mirovinskih doprinosa u okviru limita za iste mjesece | 220 |
| iznos obračunatih mirovinskih doprinosa u granicama za iste mjesece | 240 |
| osnovica za obračun mirovinskih doprinosa po dodatnoj tarifi za svaki od zadnja tri mjeseca izvještajnog odnosno obračunskog razdoblja | 280 |
| iznos obračunanih mirovinskih doprinosa po dodatnoj tarifi za iste mjesece | 290 |
| Odnosi koji moraju biti ispunjeni | |
| redak 061 u stupcima 3–5 Dodatka 1 odjeljka 1 obračuna mora se podudarati s iznosima redaka 240 odjeljka 3 za svaki mjesec, odnosno | |
| zbrojevi za kolone 280, 290 moraju odgovarati podacima u retku 300 | |
| zbrojevi za stupce 210, 220 i 240 moraju odgovarati podacima u retku 250 | |
| Bilješka. Zbirni podaci u navedenim redcima za sve osobe moraju odgovarati zbirnim podacima iz podtočaka 1.1. i 1.3. obračuna. | |
Važno! Osim toga, izvješće neće biti prihvaćeno ako lažni osobni podaci identificiranje osiguranika (puno ime, SNILS, INN).
Ako plaćanje nije prihvaćeno
Ako DAM sadrži kritične pogreške, Savezna porezna služba sljedeći dan mora poslati obavijest osiguraniku. Za ispravak su predviđeni sljedeći rokovi:
- pri podnošenju DAM-a u elektroničkom obliku - 5 dana od datuma slanja elektroničke obavijesti;
- kada se podnosi na papiru - 10 dana od dana slanja obavijesti na papiru.
Ako se osiguranik uspije ispraviti u tom roku, neće biti kazne.
Sankcije
Prekršiteljima rokova i procedura za podnošenje izvješća u okviru DAM-a prijete novčane kazne.
Rokovi zakašnjelog plaćanja:
- Odgovornost prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kazna će biti 5%
od iznosa koji se doplaćuje na temelju obračuna za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja. U tom će slučaju minimalna kazna biti 1 tisuću rubalja, a maksimalna 30% iznosa doplate.
Važno! Ako ste ispravno izračunali doprinose i platili ih na vrijeme, tada ćete se za kasnu isporuku DAM-a suočiti s novčanom kaznom od 1 tisuću rubalja.
- Odgovornost prema članku 15.5 Zakona o upravnim prekršajima za službenike. Ovo je kazna od 300-500 rubalja.
Ozbiljne novčane kazne suočavaju se s onima koji smanjit će osnovicu za doprinose:
- Za grubo kršenje računovodstvenih pravila, što je dovelo do podcjenjivanja, izriče se novčana kazna prema 3. dijelu članka 120. Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 20% neplaćenog iznosa, najmanje 40 tisuća rubalja.
- Za neplaćanje ili nepotpuno plaćanje premija osiguranja kao rezultat podcjenjivanja osnovice - novčana kazna prema dijelu 1. članka 122. Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 20% neplaćenog iznosa doprinosa.
Uz to su i kažnjivi povrede postupka podnošenja RSV:
- ako je osiguranik trebao podnijeti nulti izračun, ali to nije učinio, kazna na temelju stavka 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije bit će 1 tisuću rubalja;
- za nepoštivanje obrasca za izvješćivanje (podnesenog na papiru, iako je trebao biti prema TKS-u), izreći će se novčana kazna na temelju članka 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 200 rubalja.
Uobičajene pogreške u RSV-u
Netočni podaci o zaposleniku
Neslaganje između podataka o osiguranicima koje su dostavile organizacije i pojedinačni poduzetnici i podataka sadržanih u Federalnoj poreznoj službi uobičajena je osnova za odbijanje prihvaćanja DAM-a. Do ove greške dolazi iz dva razloga:
- Netočne informacije prenesene su u Federalnu poreznu službu iz Mirovinskog fonda. U tom slučaju organizacija mora osigurati kopije popratnih dokumenata kako bi inspektori mogli ručno ispraviti podatke u svom sustavu.
- Sami osiguravatelji griješe. Potrebno je dostaviti ažurirani izračun s točnim podacima.
Neusklađenost iznosa doprinosa općenito i za pojedine zaposlenike
Ako se utvrdi takvo odstupanje, odnosno redak 061 u stupcima 3-5 Dodatka 1 Odjeljka 1 obračuna ne podudara se s iznosima redaka 240 Odjeljka 3 obračuna za svaki mjesec, odnosno, tada je potrebno dostaviti ažurirani izračun.
Nedosljednost između RSV i 6-NDFL podataka
Unatoč činjenici da se u mnogim slučajevima podaci u tim izvješćima iz objektivnih razloga ne poklapaju, oni ipak mogu zatražiti pojašnjenje u vezi s njima. Ako se ispostavi da je do odstupanja došlo zbog pogreške, morat ćete poslati ažurirani DAM.
Nepodnošenje nultog izvješća
Neki osiguranici smatraju da ako nema pokazatelja, nema potrebe podnositi izvješće. Međutim, Porezni zakon ne sadrži pravila koja bi osiguranike oslobodila obveze podnošenja nulte DAM. Ovim obrascem organizacije i samostalni poduzetnici obavještavaju poreznu upravu da tijekom izvještajnog razdoblja nisu izvršene isplate fizičkim osobama.