Código de dividendo en el certificado 2 IRPF. NDFL de dividendos. ejemplos de cálculo y reflexión en la elaboración de informes. En qué casos se retiene el IRPF de las indemnizaciones por despido
¿Cuál es el último directorio de códigos de ingresos para certificados 2-NDFL?
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Lo que necesitas saber
Cada gerente y contador tiene una tarea difícil: redactar un informe para la oficina de impuestos sobre los ingresos personales.
Para la correcta visualización de los datos en el certificado, debe conocer y comprender claramente los códigos, incluidos los ingresos. ¿Qué es y dónde conseguirlos?
¿Qué son estos códigos?
Un código de ingreso es un número de cuatro dígitos que indica cierto tipo de ingreso del empleado.
Por ejemplo, al completar un formulario, un contador indicará un código para mostrar un salario y otro para emitir bonos o regalos.
Puede seleccionar un código de ingresos de un directorio especial, donde hay una lista completa de tipos de pago a un individuo.
Objetivo
Todos los ingresos del personal gravados se describen en la sección 3 del documento 2-NDFL.
Foto: apartado 3 del certificado 2-NDFL (ejemplo)
La utilización de códigos del directorio es necesaria para la correcta realización de todos los cálculos, y la retención del IRPF al tipo cuyo uso esté justificado por ley.
Base normativa
De acuerdo con estos documentos, en el certificado de ingresos gravables de una persona física a una tasa determinada, debe indicar el código fiscal para ingresos de personas físicas, que puede seleccionar del Libro de referencia del Apéndice No. 2 al Formulario 2-NDFL.
Códigos de ingreso en el certificado 2-NDFL
Pago a acreedores y accionistas
Pagos de seguros
| Códigos | Explicación |
| 1200 | Por las cantidades recibidas en pago de conformidad con |
| 1202 | Por rentas que se perciban en concepto de devengos de seguros (sin contar). Se utiliza al pagar, que se realiza al cumplir la edad especificada en los documentos o al ocurrir otros eventos. |
| 1203 | Para los ingresos que se reciben como pagos de seguros (incluida la responsabilidad de los ciudadanos por causar daños a un objeto de propiedad por parte de terceros) |
| 1211 | Ingresos que se reciben como prima de seguro en virtud de un contrato de seguro |
| 1212 | Para el beneficio del empleado: el monto de rescate en efectivo que se pagó en virtud del contrato de seguro y está sujeto a acumulación en caso de rescisión de los términos del contrato, que se especifican en la documentación. |
| 1213 | Para ingresos: el monto en efectivo (reembolso) que se pagó al contribuyente al finalizar el contrato de seguro de pensión voluntario, que se reduce por el monto de la prima de seguro pagada por el pagador. En aquellas situaciones donde las deducciones fiscales no fueron utilizadas de acuerdo con |
Pago de pensiones
Ingresos de operaciones con propiedad
Importes por operaciones con valores
| Códigos | Explicación |
| 1520 | Para ingresos recibidos de la venta de una propiedad (excluyendo bienes raíces residenciales, edificios y terrenos privatizados, valores) |
| 1530 | Por cantidades entregadas cuando se venden valores |
| 1531 | Por las cantidades que se reciban en el marco de la enajenación de valores que se negocien en mercados organizados |
| 1532 | Por cantidades recibidas por un individuo al realizar una transacción con un instrumento material de una transacción por un período de tiempo determinado. Activo subyacente - el uso de valores, índices bursátiles, que son calculados por el organizador en el mercado |
| 1533 | Por las cantidades que se emitieron al empleado durante la venta y redención del fondo de inversión |
| 1535 | Por el monto que se emitió durante la implementación de acciones en una transacción financiera |
| 1536 | Por las cantidades que percibió el empleado por operaciones con valores que no circulan, pero al momento de la compra cumplieron con los requisitos que se plantearon para los valores |
| 1540 | Por las cantidades que fueron recibidas por los contribuyentes al vender una participación en la base estatutaria de una empresa |
| Códigos | Explicación |
| 2201 | Para el pago de premios de autor por escribir una obra literaria, también para uso teatral, la industria del cine, el circo y el arte de variedades |
| 2202 | Para pago de premio de autor por redacción de texto gráfico artístico, obra fotográfica y edición impresa, texto de arquitectura y diseño |
| 2203 | Para el pago de regalías por la obra escultórica creada, pintura decorativa, artes aplicadas o de diseño, obra teatral, escenografía en el cine utilizando diversas técnicas de actuación. |
| 2204 | Para premios a la obra audiovisual creada (sobre producción de video, industria cinematográfica y programas de televisión) |
| 2205 | Para recompensas por la obra musical creada (para ópera, ballet, bandas de música, para películas y producción teatral) |
| 2206 | Para la retribución por autoría al crear una obra musical, también para publicaciones |
| 2207 | Para el pago al autor - intérprete de una obra literaria, o en el arte |
| 2208 | Pago al autor por trabajo en artículos científicos |
| 2209 | Por pagos al autor por un descubrimiento en ciencia, invención y diseño industrial |
Asignaciones, obsequios, asistencia material
| Códigos | Explicación |
| 2300 | Para beneficios por incapacidad por algún tiempo |
| 2400 | Para los montos que se recibieron durante la operación de transporte (tanto de barcos como de aeronaves), durante el transporte, multas por retraso en el transporte en el punto de partida o destino en la Federación Rusa. Por el beneficio que se recibió por el uso de tuberías, líneas de transmisión de electricidad, comunicaciones, comunicaciones informáticas en la Federación de Rusia. |
| 2510 | Para pagos totales o parciales para un contribuyente por parte de una empresa o empresario individual de productos o derechos de propiedad, servicios públicos, alimentos, recreación, capacitación |
| 2520 | Para cantidades que cubran el precio de los productos, trabajo que se recibió de forma gratuita |
| 2530 | Para pagar el trabajo en especie |
| 2610 | Para pagos de beneficios materiales que se recibieron al ahorrar intereses sobre el uso de fondos de crédito (excluyendo ingresos: beneficios materiales que se recibieron al usar un préstamo que se gastó en trabajos de construcción o la compra de bienes inmuebles residenciales en Rusia) |
| 2620 | Para reflejar el beneficio material que se obtuvo al ahorrar intereses sobre el uso de un préstamo específico si se gastó durante el trabajo de construcción o la compra de bienes inmuebles en Rusia para vivienda. Debe haber documentos que confirmen el uso de la financiación. |
| 2630 | Para mostrar el beneficio material que se recibió al comprar productos de acuerdo con un contrato de derecho civil de un individuo, una empresa y un empresario individual, que son interdependientes con respecto al contribuyente. |
| 2640 | Para mostrar el beneficio material que se recibió al comprar valores |
| 2710 | En el certificado 2-NDFL, el código de ingresos por asistencia material (sin contar los fondos que paga el empleador a los empleados que trabajan y aquellos que renuncian por jubilación como persona incapacitada o por haber alcanzado la edad; asistencia que se brinda a tales una categoría de personas por una organización pública) |
| 2720 | El precio del objeto de donación. |
| 2730 | El precio del premio por ganar el evento, que se llevó a cabo de acuerdo con las decisiones del Gobierno de la Federación Rusa. |
| 2740 | El valor de las ganancias y premios recibidos en un concurso, juego o evento para promocionar un producto o servicio |
| 2750 | El precio del premio que se recibió en la competencia y en la competencia, que no se llevó a cabo por decisión del Gobierno de la Federación de Rusia, la estructura legislativa de las autoridades estatales y las estructuras locales, y no para campañas publicitarias. |
| 2760 | El pago de ayudas económicas que efectuaba el empleador a su trabajador, que renuncia por el inicio de la edad de jubilación o al obtener la condición de inválido |
| 2761 | Pago de asistencia material, que es realizado por una persona discapacitada por una organización pública de discapacitados |
| 2770 | Para el reembolso por parte de los empleadores a un empleado, su familia del costo de los medicamentos comprados, que fueron recetados por un trabajador de la salud |
| 2780 | Para pagar el costo de los medicamentos comprados recetados por un trabajador de la salud en situaciones que no están descritas en |
| 2790 | Para mostrar asistencia con el precio de un regalo que recibió un veterano de la Segunda Guerra Mundial, la viuda de un soldado que murió durante las hostilidades con Finlandia, la Segunda Guerra Mundial, Japón, la viuda de un inválido de guerra fallecido |
Ingresos y ganancias bancarias
| Códigos | Explicación |
| 2800 | Por las cantidades que se recibieron al pagar las obligaciones bajo la letra |
| 2900 | Para fondos que se recibieron en el curso de transacciones con moneda extranjera |
| 3010 | Para las ganancias, que paga el organizador de la lotería, totalizador y otros juegos (esto también se aplica a la máquina tragamonedas) |
| 3020 | Para los montos de interés que se recibieron en un depósito en una institución bancaria en exceso de los montos, que se calculan a las tasas de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia en el período en que se devengan intereses, en un depósito en rublos (excepto para un depósito de pensión a plazo fijo que se hizo por un período de 6 meses o más) y 9% anual sobre depósitos en moneda extranjera |
| 3021 | Por las cantidades de intereses que se recibieron sobre un depósito de pensión a plazo en una institución bancaria, que se pagaron durante al menos 6 meses |
| 4800 | Otros ingresos |
Características de este manual
Al completar el certificado 2-NDFL, es necesario mostrar toda la información requerida por la ley con la mayor precisión posible.
Para la correcta indicación de dichos datos en los informes, es necesario realizar todas las configuraciones en el programa de nómina.
Por lo general, surgen problemas al especificar acumulaciones que se suman además del salario y el pago de vacaciones. También debe verificar la configuración para los cálculos del impuesto sobre la renta personal.
Se selecciona la forma de acumulaciones básicas y adicionales, la pestaña para calcular salarios, el elemento para calcular salarios por empresas y luego configurar cálculos de nómina.
La lista contendrá información sobre las acumulaciones, de las cuales debe seleccionar la adecuada. Incluso en el caso de que las rentas no vayan a estar sujetas al IRPF, deberán indicarse en la memoria.
El código de ingresos 4800 y 2012 en el certificado 2-NDFL le permite indicar el monto de otros ingresos del contribuyente y sus pagos de vacaciones. La lista de códigos de ingresos (2012, 4800, etc.) es un material de referencia obligatorio en el escritorio de todo contador. Examinemos en detalle los significados de los códigos más populares y controvertidos necesarios para completar un certificado.
Sección "Código de ingreso" en el certificado 2-NDFL
¿Por qué necesito códigos de ingresos en el certificado 2-NDFL? La columna "Código de Ingreso" es obligatoria. La clasificación de los ingresos es bastante detallada, están marcados con números de cuatro dígitos del 1010 al 4800. Muy a menudo, el uso de una lista de códigos causa dificultades, porque no siempre es posible comprender de inmediato dónde atribuir este o aquel tipo. de ingresos Por ejemplo, ¿qué código para designar premios por vacaciones, cumpleaños, aniversarios? Anteriormente se reflejaban bajo el código general 4800 “Otros ingresos”, pero en 2016 y 2017 se actualizó el listado de ingresos.
No hay sanciones por un error en la elección de un código. Sin embargo, el código correcto es muy importante, porque ingresar el código incorrecto afectará la forma en que se paga el impuesto. Los códigos de ingresos se pueden encontrar en el Apéndice No. 1 de la orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido], que se aplica desde el 29/11/2015.
Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11/ [correo electrónico protegido] se hicieron adiciones y cambios a la lista de códigos de ingreso. En particular, se excluyó el código 2791, que denotaba ingresos recibidos en especie de productores agrícolas; ha cambiado el contenido del código 3010. Si anteriormente este código denotaba ingresos de ganancias pagadas por los organizadores de loterías, sorteos y otros juegos basados en riesgos (incluido el uso de máquinas tragamonedas), a partir del 26 de diciembre de 2016, el código 3010 denota ingresos en forma de ganancias recibidas en la oficina del corredor de apuestas y sorteos.
Al informar sobre los ingresos de los empleados para 2018, también es necesario tener en cuenta los códigos aprobados por orden del Servicio de Impuestos Federales del 24/10/2017 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido]:
Además, la lista de códigos de deducción se complementó con el código 619 para reflejar las deducciones en el monto de un resultado financiero positivo obtenido de transacciones que se registran en una cuenta de inversión individual.
Código de documento en 2-NDFL
El código del documento (es decir, el documento de identidad del empleado), cuya línea está presente en el párrafo 2 del certificado 2-NDFL, se completa de acuerdo con el libro de referencia de estos códigos dado en la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia Federación del 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido] Hay 14 códigos de este tipo en total, el más común, "21", significa un pasaporte ruso.
Código 2-NDFL 2000 y código de ingreso 4800
Uno de los tipos más comunes de ingresos de los empleados es la remuneración por el trabajo; está designado por el código 2000. Antes de la entrada en vigor de la orden del Servicio de Impuestos Federales del 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido] hubo dudas sobre la aplicación de este código en el caso de pagos de bonos. Este problema se resolvió de la siguiente manera: era necesario buscar exactamente qué bonificación se acumuló y, según esto, elegir un código. Si un empleado recibió bonos por logros laborales, entonces este ingreso se marcó con el código 2000, pero si se le otorgó el bono en honor a un evento (boda, aniversario, nacimiento de un hijo, etc.), entonces este ingreso debe ser clasificado como otro y designado código 4800.
A partir del 26 de diciembre de 2016, se introdujeron 2 nuevos códigos en 2-NDFL para designar primas (Orden del Servicio de Impuestos Federales de fecha 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido], oficio del Servicio de Impuestos Federales de fecha 24 de abril de 2017 No. BS-4-11/ [correo electrónico protegido]):
- 2002 - para bonos pagados por resultados de producción y otros indicadores similares previstos por las normas de la legislación de la Federación de Rusia, convenios laborales y (o) colectivos (pagados no a expensas de las ganancias de la organización, no a expensas de especial- fondos para fines específicos o ingresos asignados);
- 2003: para premios pagados con las ganancias de la organización, fondos para propósitos especiales o ingresos asignados.
¿Qué es el código de ingresos 4800? Código de ingresos 4800 - A continuación se presentará un desglose de otros tipos de ingresos, se aplica a cualquier otro ingreso que no tenga una designación de código, por ejemplo:
- viáticos recibidos en exceso del estándar establecido por el acto regulatorio local de la organización;
- compensación acumulada a un empleado por el uso de su propiedad personal para los fines de la organización, etc.
El código de ingresos 4800, que significa otros ingresos en el certificado 2-NDFL, también se usa para indicar una beca o recompensa a un estudiante por el trabajo que ha realizado. Los pagos en virtud de un acuerdo estudiantil a menudo plantean dudas, porque en el art. 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa, que enumera los ingresos que no están sujetos al impuesto sobre la renta personal, también menciona las becas. Resaltamos que este artículo trata exclusivamente de aquellas becas que se pagan con cargo al presupuesto en las instituciones educativas estatales. Si la beca es pagada por la empresa, entonces está sujeta a impuestos.
¿Qué significa el código 2760 en el impuesto sobre la renta de 2 personas?
El código 2760 se utiliza para referirse a la ayuda económica a los empleados, incluidos aquellos que se han jubilado por edad o incapacidad. Las ayudas materiales pueden significar cantidades recibidas por un empleado en relación con diversos eventos: la muerte de un familiar, dificultades financieras derivadas de un desastre natural o incendio, etc.
Este código de ingresos en el certificado 2-NDFL plantea dudas, porque el impuesto sobre la renta personal no se cobra a partir de una cierta cantidad de asistencia financiera (hasta 4000 rublos por año). ¿Deben indicarse dichos importes en el certificado 2-NDFL y, en caso afirmativo, bajo qué código? Les aplica el código 2760, así como el código de deducción 503.
Es importante distinguir entre la asistencia material que está “incorporada” al sistema salarial y la que depende del desempeño de sus funciones laborales por parte del empleado. Dicha asistencia se tiene en cuenta en los costos laborales y no es asistencia material en el sentido del párrafo 23 del art. 270 del Código Fiscal de la Federación Rusa (ver carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 26 de junio de 2012 No. ED-4-3 / [correo electrónico protegido]).
Código de ingreso 2300 en el certificado 2-NDFL
En los certificados se indica el código de IRPF 2300 en relación con las prestaciones por incapacidad temporal. Después de todo, de acuerdo con el párrafo 1 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa, dichos beneficios están sujetos al impuesto sobre la renta. Esto significa que deben estar incluidos en el certificado de IRPF bipersonal.
Para obtener más información sobre cómo retener el impuesto sobre la renta personal de los montos de baja por enfermedad, consulte el artículo. “¿La baja por enfermedad (licencia por enfermedad) está sujeta al IRPF?” .
Código 2400 en 2-NDFL
¿Dónde pones los ingresos del alquiler de coches? Al alquilar un automóvil y cualquier otro medio de transporte (incluidos también oleoductos, líneas eléctricas, cualquier línea de comunicación, incluidas las informáticas), los ingresos irán bajo el código 2400. En este caso, también es posible utilizar el código 4800 ("Otros ingresos" ). Pero el Servicio de Impuestos Federales, por regla general, verifica la composición de otros ingresos y, en este caso, pueden surgir preguntas innecesarias.
Código de país para 2-NDFL
El código de país (país de ciudadanía del empleado), la línea para especificar cuál está presente en la cláusula 2 del certificado 2-NDFL, se toma de OKSM (Clasificador de países del mundo de toda Rusia). El clasificador contiene 3 tipos de códigos: alfabético "Alpha-2", alfabético "Alpha-3" y digital.
Código ruso para 2-NDFL
En la mayoría de los casos, el código de Rusia debe indicarse como código de país en el certificado 2-NDFL. Según OKSM, el código alfabético "Alpha-2" para la Federación de Rusia es RU, el código alfabético "Alpha-3" es RUS y el código digital es 643. Es este número el que debe indicarse en el certificado.
Resultados
Todos los ingresos y deducciones del contribuyente en el certificado 2-NDFL están encriptados con códigos especiales. Estos códigos se actualizan periódicamente. Desde enero de 2018 han entrado en vigor 5 nuevos códigos para ingresos y 1 para deducciones.
Siga las actualizaciones en nuestra sección "Ayuda 2-NDFL" y sea el primero en enterarse de los cambios en la legislación.
Los ingresos en el impuesto sobre la renta de 2 personas se indican mediante un código de cuatro dígitos. Recientemente, el Servicio de Impuestos Federales ya ha cambiado los códigos dos veces. Qué códigos anotar en el certificado 2-NDFL al pagar ciertos ingresos a los empleados, lea en el artículo.
Códigos de pago en el certificado 2-NDFL
En el certificado 2-NDFL, todos los pagos deben estar indicados por sus propios códigos. Su lista se encuentra en el Apéndice 1 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de septiembre de 2015 No. MMV-7-11 / [correo electrónico protegido] y se actualiza periódicamente. Los códigos 2-NDFL se establecen solo para la renta imponible. Después de todo, las cantidades exentas de impuestos no necesitan reflejarse en el certificado. , dijeron los editores.
Nuevos códigos de ingresos para el impuesto sobre la renta de 2 personas, que están vigentes en 2018, a continuación en el artículo.
Código de ingreso 2510 en el certificado 2-NDFL
El Código 2510 está destinado a situaciones en las que una empresa compensa a un empleado por sus costos de pago de bienes o servicios. Por ejemplo, costos de servicios públicos, pago de un jardín de infantes para un niño. Por lo tanto, si la empresa realiza dicho pago en interés del empleado, entonces se debe indicar el código de ingresos 2510 en el certificado 2-NDFL.
Códigos de salario en el certificado 2-NDFL
El salario se indica con el código 2000. Este código también se utiliza para asignaciones, por ejemplo, pagos resultantes de la aplicación del coeficiente regional o pagos adicionales por condiciones de trabajo perjudiciales.
Además, este código de ingresos en el certificado 2-NDFL se aplica a los gastos de viaje. Si un empleado recibió un salario y una asignación de viaje en el mismo mes, estos pagos deben resumirse en el certificado.
Tenga en cuenta: los premios por logros en el trabajo se indican con un código diferente 2002.
Código de vacaciones en el certificado 2-NDFL
El pago de vacaciones se indica con el código 2012. Este código es el mismo para todas las vacaciones pagadas: básica, adicional, educativa.
Tenga en cuenta: la compensación por vacaciones no utilizadas no es pago de vacaciones. Hasta ahora, no se ha establecido un código separado para él, así que use el 4800 general. Pero a partir de 2018, el código de ingresos en 2-NDFL cambiará. El Servicio Federal de Impuestos de Rusia va a introducir el código 2013 para la compensación de vacaciones.
Código de ingreso 1010 en el certificado 2-NDFL
1010 es el código correcto para los dividendos, es decir, los ingresos que la empresa distribuye entre sus participantes individuales en proporción a sus aportes.
Recuérdese que el tipo impositivo sobre los dividendos depende de si el receptor es residente fiscal o no. La tasa para residentes es del 13%, para no residentes - 15% (cláusula 3, artículo 224 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Código de ingreso 1011 en el certificado 2-NDFL
Se requiere el código 1011 para el interés que la empresa paga a las personas sobre los préstamos.
Recuerde que una organización que ha recibido un préstamo de un individuo es reconocida como agente fiscal para el impuesto sobre la renta personal en relación con los intereses en virtud de un contrato de préstamo. La retención del impuesto sobre los intereses debe realizarse el día en que se transfieren a la cuenta bancaria de una persona física o, en su nombre, a las cuentas de terceros.
Código de ingreso 1400 en el certificado 2-NDFL
El código 1400 debe registrarse en el certificado 2-NDFL si la empresa pagó alquiler a empleados u otras personas.
Este código se usa solo si la empresa paga el arrendamiento de bienes inmuebles u otros objetos fijos. Los ingresos por el alquiler de cualesquiera vehículos y medios de comunicación, redes informáticas no están señalados por este código. Para tales pagos, se proporciona un código separado: 2400.
Código de ingreso 1530 en el certificado 2-NDFL
El código 1530 es necesario para los ingresos por operaciones con valores que circulan en un mercado organizado. Y los ingresos de valores "no organizados" tienen el código correcto 1531.
Código de ingreso 2400 en el certificado 2-NDFL
El código 2400 indica el alquiler a un particular por transporte o líneas de comunicación. Pero se necesita el código 1400 en 2-NDFL para indicar el alquiler de cualquier otra propiedad.
Código de ingreso 2520 en el certificado 2-NDFL
El Código 2520 se aplica cuando la propia empresa proporciona al trabajador bienes o servicios en forma gratuita o con un pago mínimo.
Código de ingreso 2530 en el certificado 2-NDFL
Código 2530 - renta en especie. Está cerca del código 2520. Después de todo, el pago de bienes o servicios por un empleado también cae bajo este concepto.
El código 2530 en el certificado 2-NDFL debe usarse, por ejemplo, en los casos en que una empresa paga salarios en productos terminados.
Código de ingreso 2610 en el certificado 2-NDFL
Se necesita el código 2610 para indicar el beneficio material de los ahorros en intereses. Este beneficio se forma si la empresa otorga un préstamo a un empleado a una tasa de interés que supera las dos terceras partes de la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación Rusa (cláusula 2, artículo 212 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Código de ingreso 2710 en el certificado 2-NDFL
El código 2710 denota asistencia material ordinaria. No está sujeto al impuesto sobre la renta personal dentro de los límites de 4.000 rublos para un empleado por año calendario (cláusula 28, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Pero el monto total aún debe incluirse en el certificado 2-NDFL. Y registre la parte no gravable como una deducción con el código 503.
Código de ingreso 2750 en el certificado 2-NDFL
Código 2750 - premios en concursos y concursos que no se realicen con el propósito de publicitar bienes o servicios.
Tenga en cuenta: si los eventos se llevan a cabo de acuerdo con las decisiones de las autoridades o tienen como objetivo la publicidad, los premios no están sujetos al impuesto sobre la renta personal de la misma manera que la asistencia financiera, es decir, 4000 rublos al año. Pero los premios con el código 2750 están sujetos al IRPF en su totalidad.
Código de ingreso 2762 en el certificado 2-NDFL
El Código 2762 se aplica a la asistencia financiera en el nacimiento de un hijo. Solo la cantidad de asistencia financiera que exceda los 50,000 rublos por cada hijo está sujeta al impuesto sobre la renta personal (cláusula 8, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
En el certificado 2-NDFL, debe ingresar el monto total de la asistencia material al nacimiento de un hijo. Y mostrar su parte no imponible como deducción con clave 508.
Código de ingreso 3020 en el certificado 2-NDFL
Si un individuo recibió ingresos en forma de intereses sobre depósitos en bancos, dichos ingresos en el certificado 2-NDFL deben mostrarse con el código 3020.
Recuerde que para los ingresos en forma de intereses recibidos sobre depósitos bancarios, la tasa del impuesto sobre la renta personal para los residentes fiscales de Rusia es del 35%, para los no residentes: 30%.
El registro de la declaración de impuestos es un proceso lento y minucioso que requiere la máxima concentración por parte de un empleado de contabilidad. Es importante tener en cuenta los últimos cambios en la ley y no equivocarse en las codificaciones: se utilizan en los formularios de IRPF para registrar todas las ganancias de una persona y las deducciones requeridas.
¿Qué es la codificación de ingresos?
Las organizaciones de empleo, los empresarios individuales y los profesionales privados están obligados a calcular y retener el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Ser agentes fiscales, personas jurídicas y empresarios individuales emiten formularios de informes en sus manos o los envían a las autoridades fiscales, incluso,. Para emitir correctamente una declaración, es necesario cumplir con todos los requisitos del Servicio Federal de Impuestos de Rusia: esto también se aplica a las codificaciones adoptadas para indicar los ingresos recibidos por un empleado durante el último año.
El personal de contabilidad ingresa los códigos de ingresos en la tercera sección del formulario 2-NDFL. Constan de cuatro dígitos: los dos primeros indican el grupo de ingresos y los otros dos especifican el tipo de recibo financiero. Hay muchos códigos de este tipo, pero todos se usan con la misma frecuencia. Intentaremos caracterizar brevemente los principales grupos de códigos y detenernos en detalle en los valores más utilizados.
Al presentar informes en el IFTS o para la entrega, los contadores recurren al uso de directorios especiales: contienen una codificación con la que se registran en el certificado las partidas de ingresos y las deducciones de ellos. Dicha guía es indispensable, ya que ahorra significativamente tiempo al completar los certificados 2-NDFL.
La siguiente tabla muestra los principales grupos de códigos, donde XX se reemplaza por los dos últimos números de la codificación, según el tipo específico de ingreso:
Breve información |
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Pagos de deuda y dividendos |
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Pagos de seguros (incluida la naturaleza de redención) |
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Pagos de la propiedad arrendada |
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Ingresos por la venta de acciones (incluidas las contenidas en el capital autorizado) y valores |
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Salario a la gerencia y todo el personal de los empleados empleados bajo contrato u otros acuerdos. Las vacaciones entran en esta categoría. |
||
Compensación por contribución a una obra de arte u objeto cultural |
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Prestaciones por incapacidad temporal (baja por enfermedad) |
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Ingresos por alquiler de vehículos automotores, oleoductos y redes |
||
Beneficio recibido del propietario por los servicios prestados y el trabajo realizado (incluso en especie) |
||
Ingresos recibidos por exención de gastos (beneficio material) |
||
Asistencia financiera emitida a empleados en relación con una situación financiera difícil, una enfermedad compleja que resultó en una incapacidad total o parcial, al jubilarse por edad, así como al recibir regalos, premios |
||
Utilidad recibida de dividendos |
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Ingresos de varias ganancias (incluida la lotería) y premios |
||
Otros ingresos que no se ajustan a la descripción de otros grupos |
Los grupos de códigos enumerados permiten reflejar en los informes casi todos los tipos de recibos de efectivo de los rusos. Es importante recordar que algunas rentas no están sujetas a priori al IRPF: esto incluye las prestaciones por hijos a cargo, el capital de maternidad, las indemnizaciones por despido y las indemnizaciones por despido. Parte de los ingresos no está totalmente gravada: por ejemplo, de obsequios o asistencia financiera por un monto que no exceda los 4 mil rublos. rublos, no se paga el impuesto sobre la renta personal.
Ahora pasemos a los tipos de ingresos más comunes para las personas y proporcionemos un desglose de los códigos de ingresos 2-NDFL, más detallados que los que figuran en la tabla anterior.
2301 - código de ingresos en el certificado 2-NDFL
El Código 2301 fue aprobado a finales de 2017 y es obligatorio si una persona física recibió este tipo de ingresos en el último año. El Código 2301 fija los pagos realizados sobre la base de la ley "Sobre la Protección de los Derechos del Consumidor". Hablamos de sanciones y decomisos que pagan las personas jurídicas por sentencia judicial si voluntariamente no satisfacen las pretensiones de los consumidores.
1010 - código de dividendo en el certificado 2-NDFL
Este código registra los ingresos en forma de dividendos, que se deben a los accionistas de las empresas rusas. Tenga en cuenta que los dividendos también incluyen cualquier recibo de una fuente fuera de Rusia, relacionado con dividendos de acuerdo con la legislación de este estado extranjero. Hasta 2015, la tasa del impuesto sobre la renta personal para dividendos era del 9%, pero en los últimos dos años ha sido la principal para el impuesto sobre la renta: 13%.
2610 - código de ingresos en el certificado 2-NDFL
El código refleja el beneficio material: la cantidad de ingresos financieros que recibió un individuo debido a la exención de ciertos costos. Éstas incluyen:
- Fondos ahorrados en intereses por el uso de fondos prestados o;
- Pago por bienes o servicios de personas físicas, jurídicas y empresarios individuales que son interdependientes en relación con el pagador.
- Compra de valores y celebración de contratos a plazo, de futuros, de opciones, de swap, los llamados instrumentos financieros.
2000 y 2002 - códigos de ingresos en el certificado 2-NDFL
Los códigos de este grupo reflejan la principal fuente de ingresos para la mayoría de los rusos: el pago de salarios (2000). El Código 2002 fija el recibo de pagos de bonificación. Se asignan a un empleado que se distinguió por el desempeño impecable de los deberes oficiales o mostró altos resultados en la producción. Cada organización determina los indicadores y los incentivos a su manera y se prescriben en los contratos / contratos de trabajo.
El código de ingreso 4800 en el certificado 2-NDFL se establece si no hay un código especial en el directorio. Comprueba que hay códigos nuevos para la renta 2016 en el IRPF bipersonal. Le diremos cómo simplificar la conversión.
Códigos de ingresos en el certificado 2-NDFL en 2017
En certificados 2-NDFL para 2016, poner nuevos códigos de ingreso. En diciembre de 2016, el Servicio de Impuestos Federales cambió los códigos. Después de eso, aparecieron dos nuevos códigos para los premios de producción y aniversario. Para pasar el impuesto sobre la renta de 2 personas según lo exigen las autoridades fiscales, es necesario volver a codificar los registros de todo el año en el programa de contabilidad. Si el programa no le permite hacer esto automáticamente, los contadores deben hacer todo el trabajo manualmente.
Si los inspectores no aceptan los certificados, la multa para cada uno de ellos será de 200 rublos. Y si aceptan, pero consideran que los códigos antiguos son información poco confiable, escribirán 500 rublos por cada certificado. una multa (cláusula 1, artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
En caso de disputa, hay dos argumentos. El código tributario no otorga a los inspectores el derecho de negarse a aceptar certificados debido a códigos antiguos. Tampoco debería haber sanciones por información falsa. El Servicio de Impuestos Federales explicó que una multa es posible solo por aquellos errores que afecten el presupuesto o violen los derechos de los trabajadores. Por ejemplo, subestimaron el impuesto o no dieron deducción (carta del 16 de noviembre de 2016 N° BS-4-11/21695). Las aclaraciones se refieren a 6-NDFL, pero también son válidas para 2-NDFL.
Cómo han cambiado los códigos de ingresos (antiguo/nuevo)
Códigos de ingresos comunes en el certificado 2-NDFL
Qué códigos en el impuesto sobre la renta de 2 personas poner en los ingresos más comunes, analizaremos a continuación.
Código de ingreso 2000
El código 2000 en el certificado 2-NDFL denota salarios. Tenga en cuenta que no debería haber primas para esta línea.
Código de ingreso 2002 y 2003
Las bonificaciones de producción y no producción están marcadas en el IRPF de 2 personas con códigos diferentes:
- por código 2002- bonos de producción mensuales, que se pagan con el salario, así como bonos por los resultados obtenidos, bonos de producción trimestrales y anuales. Pero solo si estas primas se cancelan al costo;
- por código 2003- bonos de no producción y bonos a expensas de ganancias, fondos especiales o fondos específicos.
Código de ingreso 2012
El código de ingreso 2012 se pone en pago de vacaciones. Para compensar las vacaciones no utilizadas, otro código es 4800.
Código de ingreso 2013
El código de ingresos 2013 marca los beneficios por incapacidad temporal. Estas rentas están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en su totalidad. El resto de prestaciones a cargo del FSS no están sujetas al IRPF, por tanto, no se indican en el certificado del IRPF.
Para pago por enfermedad, el código de ingresos es 4800.
Códigos de ingresos 2710, 2760 y 2762
Los tres códigos son para asistencia financiera.
Código 2760 nota ayudas económicas a empleados y ex empleados que se fueron por jubilación por invalidez o edad.
Código 2762- para asistencia financiera única en el nacimiento (adopción) de un niño.
Código 2710 - para otros tipos de asistencia financiera no marcados con los códigos 2760 y 2762.
La asistencia financiera única para un niño al nacer (adopción) no está sujeta al impuesto sobre la renta personal dentro de los límites de 50,000 rublos. Por lo tanto, en la línea con el código de ingresos 2762, se coloca el código de deducción 508. En otros casos, no puede retener el impuesto sobre la renta personal dentro de los 4,000 rublos. por año - código de deducción 503.
Código de ingreso 2720
Código de ingreso 2720 significa que el ciudadano recibió un regalo. 4000 rublos. de su valor no podrán estar sujetos al IRPF. Por eso en la fila con el código de ingreso 2720 ponen el código de deducción 501.
Códigos de ingreso 1400 y 2400
Ambos códigos significan los ingresos de los empleados de la propiedad proporcionada en alquiler.
Por ingreso código 2400- alquiler de vehículos y rentas menos comunes por provisión de redes de comunicaciones e informáticas.
Por ingreso código 1400- recibos de inquilinos por otra propiedad, cuyos ingresos no se indican en el código 2400.
Código de ingreso 1010
El código de ingresos 1010 se coloca para los dividendos. Cómo pagar el IRPF sobre dividendos en 2017: tasa, CCC, ejemplo de pago>>
Cuándo poner el código de ingreso 4800 en el certificado 2-NDFL
El código de ingresos 4800 en el certificado 2-NDFL se establece solo si no cabe otro código. El Servicio de Impuestos Federales confirmó que la empresa tiene derecho a hacerlo (carta del 6 de julio de 2016 N° BS-4-11/12127). La aclaración se refiere a las rentas gravadas con el IRPF, para las que no existe un código especial en las normas de cumplimentación de certificados:
- compensación por vacaciones no utilizadas;
- pago adicional de beneficios hasta las ganancias promedio a expensas de la organización;
- exceso de asignación diaria;
- indemnización por despido superior a tres salarios medios.
En los dos últimos casos, el certificado refleja únicamente el monto que excede el límite libre de impuestos.
Cómo evitar confusiones con los códigos de renta y deducción en el IRPF bipersonal
En los certificados de 2-NDFL para 2016 se deben ingresar nuevos códigos de ingresos y deducciones. No importa para quién esté compilando un certificado: para inspectores o para un empleado. El propio programa Glavbukh recodifica las bonificaciones y deducciones para 2016. No es necesario seleccionar los códigos necesarios por su cuenta.
Descargue o imprima el informe anual de la inspección en la sección "Informes". Si un empleado solicita un certificado, imprímalo en su página.
2-NDFL está disponible en dos formatos: pdf y xls. Puedes elegir cualquiera. El programa lo rellena automáticamente y, en caso de cambios, lo complementa en el tiempo actual.
Consejo
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Desde el 1 de enero de 2017, el Programa Glavbukh considera contribuciones y beneficios, teniendo en cuenta los nuevos límites: 876,000 rublos. y 755.000 rublos. Asignación diaria de más de 700 rublos. incluye en la base de cotizaciones y rellena automáticamente RSV-1, 4-FSS, así como un nuevo cómputo de cotizaciones para fiscalización. El programa Glavbukh también genera informes mensuales SZV-M para la UIF y sugiere nuevos plazos. El servicio sabe cómo completar correctamente los certificados 2-NDFL y los cálculos 6-NDFL, y lo hará sin su participación. Si aún tiene preguntas, un experto en línea las responderá de inmediato. Obtenga acceso gratuito para invitados y vea por sí mismo cómo funciona todo
El propio programa Glavbukh calcula salarios, beneficios, pago de vacaciones. El IRPF se calcula teniendo en cuenta las deducciones fiscales.
Documentos (certificado 2-NDFL para 2016)
El servicio rellena automáticamente certificados, registros e informes. Si algo ha cambiado en la contabilidad, el programa hará cambios en los documentos.
Códigos de ingreso y deducción
El propio programa actualiza los códigos de ingresos y deducciones, así como otra información importante. No necesitas hacer nada manualmente.
