Códigos 2ndfl por año. Códigos de ingresos que siempre están sujetos al IRPF

¿Cuál es el último directorio de códigos de ingresos para certificados 2-NDFL?

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Lo que necesitas saber

Cada gerente y contador tiene una tarea difícil: redactar un informe para la oficina de impuestos sobre los ingresos personales.

Para la correcta visualización de los datos en el certificado, debe conocer y comprender claramente los códigos, incluidos los ingresos. ¿Qué es y dónde conseguirlos?

¿Qué son estos códigos?

Un código de ingreso es un número de cuatro dígitos que indica cierto tipo de ingreso del empleado.

Por ejemplo, al completar un formulario, un contador indicará un código para mostrar un salario y otro para emitir bonos o regalos.

Puede seleccionar un código de ingresos de un directorio especial, donde hay una lista completa de tipos de pago a un individuo.

Objetivo

Todos los ingresos del personal gravados se describen en la sección 3 del documento 2-NDFL.

Foto: apartado 3 del certificado 2-NDFL (ejemplo)

La utilización de claves del directorio es necesaria para la correcta realización de todos los cálculos, y la retención del IRPF al tipo cuyo uso esté justificado por ley.

Base normativa

De acuerdo con estos documentos, en el certificado de ingresos gravables de una persona física a una tasa determinada, debe indicar el código fiscal para ingresos de personas físicas, que puede seleccionar del Libro de referencia del Apéndice No. 2 al Formulario 2-NDFL.

Códigos de ingreso en el certificado 2-NDFL

Pago a acreedores y accionistas

Pagos de seguros

Códigos	Explicación
1200	Por las cantidades recibidas en pago de conformidad con
1202	Por rentas que se perciban en concepto de devengos de seguros (sin contar). Se utiliza al pagar, que se realiza al cumplir la edad especificada en los documentos o al ocurrir otros eventos.
1203	Para los ingresos que se reciben como pagos de seguros (incluida la responsabilidad de los ciudadanos por causar daños a un objeto de propiedad por parte de terceros)
1211	Ingresos que se reciben como prima de seguro en virtud de un contrato de seguro
1212	Para el beneficio del empleado: el monto de rescate en efectivo que se pagó en virtud del contrato de seguro y está sujeto a acumulación en caso de rescisión de los términos del contrato, que se especifican en la documentación.
1213	Para ingresos: el monto en efectivo (reembolso) que se pagó al contribuyente al finalizar el contrato de seguro de pensión voluntario, que se reduce por el monto de la prima de seguro pagada por el pagador. En aquellas situaciones donde las deducciones fiscales no fueron utilizadas de acuerdo con

Pago de pensiones

Ingresos de operaciones con propiedad

Importes por operaciones con valores

Códigos	Explicación
1520	Para ingresos recibidos de la venta de una propiedad (excluyendo bienes raíces residenciales, edificios y terrenos privatizados, valores)
1530	Por cantidades entregadas cuando se venden valores
1531	Por las cantidades que se reciban en el marco de la enajenación de valores que se negocien en mercados organizados
1532	Por cantidades recibidas por un individuo al realizar una transacción con un instrumento material de una transacción por un período de tiempo determinado. Activo subyacente - el uso de valores, índices bursátiles, que son calculados por el organizador en el mercado
1533	Por las cantidades que se emitieron al empleado durante la venta y redención del fondo de inversión
1535	Por el monto que se emitió durante la implementación de acciones en una transacción financiera
1536	Por las cantidades que percibió el empleado por operaciones con valores que no circulan, pero al momento de la compra cumplieron con los requisitos que se plantearon para los valores
1540	Por las cantidades que fueron recibidas por los contribuyentes al vender una participación en la base estatutaria de una empresa

Códigos	Explicación
2201	Para el pago de premios de autor por escribir una obra literaria, también para uso teatral, la industria del cine, el circo y el arte de variedades
2202	Para pago de premio de autor por redacción de texto gráfico artístico, obra fotográfica y edición impresa, texto de arquitectura y diseño
2203	Para el pago de regalías por la obra escultórica creada, pintura decorativa, artes aplicadas o de diseño, obra teatral, escenografía en el cine utilizando diversas técnicas de actuación.
2204	Para premios a la obra audiovisual creada (sobre producción de video, industria cinematográfica y programas de televisión)
2205	Para recompensas por la obra musical creada (para ópera, ballet, bandas de música, para películas y producción teatral)
2206	Para la retribución por autoría al crear una obra musical, también para publicaciones
2207	Para el pago al autor - intérprete de una obra literaria, o en el arte
2208	Pago al autor por trabajo en artículos científicos
2209	Por pagos al autor por un descubrimiento en ciencia, invención y diseño industrial

Asignaciones, obsequios, asistencia material

Códigos	Explicación
2300	Para beneficios por incapacidad por algún tiempo
2400	Para los montos que se recibieron durante la operación de transporte (tanto de barcos como de aeronaves), durante el transporte, multas por retraso en el transporte en el punto de partida o destino en la Federación Rusa. Por el beneficio que se recibió por el uso de tuberías, líneas de transmisión de electricidad, comunicaciones, comunicaciones informáticas en la Federación de Rusia.
2510	Para pagos totales o parciales para un contribuyente por parte de una empresa o empresario individual de productos o derechos de propiedad, servicios públicos, alimentos, recreación, capacitación
2520	Para cantidades que cubran el precio de los productos, trabajo que se recibió de forma gratuita
2530	Para pagar el trabajo en especie
2610	Para pagos de beneficios materiales que se recibieron al ahorrar intereses sobre el uso de fondos de crédito (excluyendo ingresos: beneficios materiales que se recibieron al usar un préstamo que se gastó en trabajos de construcción o la compra de bienes inmuebles residenciales en Rusia)
2620	Para reflejar el beneficio material que se obtuvo al ahorrar intereses sobre el uso de un préstamo específico si se gastó durante el trabajo de construcción o la compra de bienes inmuebles en Rusia para vivienda. Debe haber documentos que confirmen el uso de la financiación.
2630	Para mostrar el beneficio material que se recibió al comprar productos de acuerdo con un contrato de derecho civil de un individuo, una empresa y un empresario individual, que son interdependientes con respecto al contribuyente.
2640	Para mostrar el beneficio material que se recibió al comprar valores
2710	En el certificado 2-NDFL, el código de ingresos por asistencia material (sin contar los fondos que paga el empleador a los empleados que trabajan y aquellos que renuncian por jubilación como persona incapacitada o por haber alcanzado la edad; asistencia que se brinda a tales una categoría de personas por una organización pública)
2720	El precio del objeto de donación.
2730	El precio del premio por ganar el evento, que se llevó a cabo de acuerdo con las decisiones del Gobierno de la Federación Rusa.
2740	El valor de las ganancias y premios recibidos en un concurso, juego o evento para promocionar un producto o servicio
2750	El precio del premio que se recibió en la competencia y en la competencia, que no se llevó a cabo por decisión del Gobierno de la Federación de Rusia, la estructura legislativa de las autoridades estatales y las estructuras locales, y no para campañas publicitarias.
2760	El pago de ayudas económicas que efectuaba el empleador a su trabajador, que renuncia por el inicio de la edad de jubilación o al obtener la condición de inválido
2761	Pago de asistencia material, que es realizado por una persona discapacitada por una organización pública de discapacitados
2770	Para el reembolso por parte de los empleadores a un empleado, su familia del costo de los medicamentos comprados, que fueron recetados por un trabajador de la salud
2780	Para pagar el costo de los medicamentos comprados recetados por un trabajador de la salud en situaciones que no están descritas en
2790	Para mostrar asistencia con el precio de un regalo que recibió un veterano de la Segunda Guerra Mundial, la viuda de un soldado que murió durante las hostilidades con Finlandia, la Segunda Guerra Mundial, Japón, la viuda de un inválido de guerra fallecido

Ingresos y ganancias bancarias

Códigos	Explicación
2800	Por las cantidades que se recibieron al pagar las obligaciones bajo la letra
2900	Para fondos que se recibieron en el curso de transacciones con moneda extranjera
3010	Para las ganancias, que paga el organizador de la lotería, totalizador y otros juegos (esto también se aplica a la máquina tragamonedas)
3020	Para los montos de interés que se recibieron en un depósito en una institución bancaria en exceso de los montos, que se calculan a las tasas de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia en el período en que se devengan intereses, en un depósito en rublos (excepto para un depósito de pensión a plazo fijo que se hizo por un período de 6 meses o más) y 9% anual sobre depósitos en moneda extranjera
3021	Por las cantidades de intereses que se recibieron sobre un depósito de pensión a plazo en una institución bancaria, que se pagaron durante al menos 6 meses
4800	Otros ingresos

Características de este manual

Al completar el certificado 2-NDFL, es necesario mostrar toda la información requerida por la ley con la mayor precisión posible.

Para la correcta indicación de dichos datos en los informes, es necesario realizar todas las configuraciones en el programa de nómina.

Por lo general, surgen problemas al especificar acumulaciones que se suman además del salario y el pago de vacaciones. También debe verificar la configuración para los cálculos del impuesto sobre la renta personal.

Se selecciona la forma de acumulaciones básicas y adicionales, la pestaña para calcular salarios, el elemento para calcular salarios por empresas y luego configurar cálculos de nómina.

La lista contendrá información sobre las acumulaciones, de las cuales debe seleccionar la adecuada. Incluso en el caso de que las rentas no vayan a estar sujetas al IRPF, deberán indicarse en la memoria.

Los ingresos en el impuesto sobre la renta de 2 personas se indican mediante un código de cuatro dígitos. Recientemente, el Servicio de Impuestos Federales ya ha cambiado los códigos dos veces. Qué códigos anotar en el certificado 2-NDFL al pagar ciertos ingresos a los empleados, lea en el artículo.

Códigos de pago en el certificado 2-NDFL

En el certificado 2-NDFL, todos los pagos deben estar indicados por sus propios códigos. Su lista se encuentra en el Apéndice 1 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de septiembre de 2015 No. MMV-7-11 / [correo electrónico protegido] y se actualiza periódicamente. Los códigos 2-NDFL se establecen solo para la renta imponible. Después de todo, las cantidades exentas de impuestos no necesitan reflejarse en el certificado. , dijeron los editores.

Nuevos códigos de ingresos para el impuesto sobre la renta de 2 personas, que están vigentes en 2018, a continuación en el artículo.

Código de ingreso 2510 en el certificado 2-NDFL

El Código 2510 está destinado a situaciones en las que una empresa compensa a un empleado por sus costos de pago de bienes o servicios. Por ejemplo, costos de servicios públicos, pago de un jardín de infantes para un niño. Por lo tanto, si la empresa realiza dicho pago en interés del empleado, entonces se debe indicar el código de ingresos 2510 en el certificado 2-NDFL.

Códigos de salario en el certificado 2-NDFL

El salario se indica con el código 2000. Este código también se utiliza para asignaciones, por ejemplo, pagos resultantes de la aplicación del coeficiente regional o pagos adicionales por condiciones de trabajo perjudiciales.

Además, este código de ingresos en el certificado 2-NDFL se aplica a los gastos de viaje. Si un empleado recibió un salario y una asignación de viaje en el mismo mes, estos pagos deben resumirse en el certificado.

Tenga en cuenta: los premios por logros en el trabajo se indican con un código diferente 2002.

Código de vacaciones en el certificado 2-NDFL

El pago de vacaciones se indica con el código 2012. Este código es el mismo para todas las vacaciones pagadas: básica, adicional, educativa.

Tenga en cuenta: la compensación por vacaciones no utilizadas no es pago de vacaciones. Hasta ahora, no se ha establecido un código separado para él, así que use el 4800 general. Pero a partir de 2018, el código de ingresos en 2-NDFL cambiará. El Servicio Federal de Impuestos de Rusia va a introducir el código 2013 para la compensación de vacaciones.

Código de ingreso 1010 en el certificado 2-NDFL

1010 es el código correcto para los dividendos, es decir, los ingresos que la empresa distribuye entre sus participantes individuales en proporción a sus aportes.

Recuérdese que el tipo impositivo sobre los dividendos depende de si el receptor es residente fiscal o no. La tasa para residentes es del 13%, para no residentes - 15% (cláusula 3, artículo 224 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Código de ingreso 1011 en el certificado 2-NDFL

Se requiere el código 1011 para el interés que la empresa paga a las personas sobre los préstamos.

Recuerde que una organización que ha recibido un préstamo de un individuo es reconocida como agente fiscal para el impuesto sobre la renta personal en relación con los intereses en virtud de un contrato de préstamo. La retención del impuesto sobre los intereses debe realizarse el día en que se transfieren a la cuenta bancaria de una persona física o, en su nombre, a las cuentas de terceros.

Código de ingreso 1400 en el certificado 2-NDFL

El código 1400 debe registrarse en el certificado 2-NDFL si la empresa pagó alquiler a empleados u otras personas.

Este código se usa solo si la empresa paga el arrendamiento de bienes inmuebles u otros objetos fijos. Los ingresos por el alquiler de cualesquiera vehículos y medios de comunicación, redes informáticas no están señalados por este código. Para tales pagos, se proporciona un código separado: 2400.

Código de ingreso 1530 en el certificado 2-NDFL

El código 1530 es necesario para los ingresos por operaciones con valores que circulan en un mercado organizado. Y los ingresos de valores "no organizados" tienen el código correcto 1531.

Código de ingreso 2400 en el certificado 2-NDFL

El código 2400 indica el alquiler a un particular por transporte o líneas de comunicación. Pero se necesita el código 1400 en 2-NDFL para indicar el alquiler de cualquier otra propiedad.

Código de ingreso 2520 en el certificado 2-NDFL

El Código 2520 se aplica cuando la propia empresa proporciona al trabajador bienes o servicios en forma gratuita o con un pago mínimo.

Código de ingreso 2530 en el certificado 2-NDFL

Código 2530 - renta en especie. Está cerca del código 2520. Después de todo, el pago de bienes o servicios por un empleado también cae bajo este concepto.

El código 2530 en el certificado 2-NDFL debe usarse, por ejemplo, en los casos en que una empresa paga salarios en productos terminados.

Código de ingreso 2610 en el certificado 2-NDFL

Se necesita el código 2610 para indicar el beneficio material de los ahorros en intereses. Este beneficio se forma si la empresa otorga un préstamo a un empleado a una tasa de interés que supera las dos terceras partes de la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación Rusa (cláusula 2, artículo 212 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Código de ingreso 2710 en el certificado 2-NDFL

El código 2710 denota asistencia material ordinaria. No está sujeto al impuesto sobre la renta personal dentro de los límites de 4.000 rublos para un empleado por año calendario (cláusula 28, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Pero el monto total aún debe incluirse en el certificado 2-NDFL. Y registre la parte no gravable como una deducción con el código 503.

Código de ingreso 2750 en el certificado 2-NDFL

Código 2750 - premios en concursos y concursos que no se realicen con el propósito de publicitar bienes o servicios.

Tenga en cuenta: si los eventos se llevan a cabo de acuerdo con las decisiones de las autoridades o tienen como objetivo la publicidad, los premios no están sujetos al impuesto sobre la renta personal de la misma manera que la asistencia financiera, es decir, 4000 rublos al año. Pero los premios con el código 2750 están sujetos al IRPF en su totalidad.

Código de ingreso 2762 en el certificado 2-NDFL

El Código 2762 se aplica a la asistencia financiera en el nacimiento de un hijo. Solo la cantidad de asistencia financiera que exceda los 50,000 rublos por cada hijo está sujeta al impuesto sobre la renta personal (cláusula 8, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

En el certificado 2-NDFL, debe ingresar el monto total de la asistencia material al nacimiento de un hijo. Y mostrar su parte no imponible como deducción con clave 508.

Código de ingreso 3020 en el certificado 2-NDFL

Si un individuo recibió ingresos en forma de intereses sobre depósitos en bancos, dichos ingresos en el certificado 2-NDFL deben mostrarse con el código 3020.

Recuerde que para los ingresos en forma de intereses recibidos sobre depósitos bancarios, la tasa del impuesto sobre la renta personal para los residentes fiscales de Rusia es del 35%, para los no residentes: 30%.

Los códigos de ingresos actuales indicados en el certificado 2-NDFL fueron aprobados por Orden del Servicio de Impuestos Federales a fines de 2015 y actualizados a fines de 2017. Desde entonces, no ha habido más cambios en los códigos (Ordenes del Servicio de Impuestos Federales del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido], de fecha 24.10.2017 N ММВ-7-11/ [correo electrónico protegido]).

Código de ingreso 2000 en el certificado 2-NDFL se refiere a la remuneración pagada al empleado como salario. A código de ingreso 2010 en el certificado se utiliza 2-NDFL cuando se reflejan pagos en virtud de contratos de derecho civil (con la excepción de regalías).

Código de ingreso 2012 en el certificado se utiliza 2-NDFL para reflejar los pagos de vacaciones.

Código de ingreso 2300 en el certificado 2-NDFL

Código de ingreso 2300 se establece cuando un trabajador recibe prestaciones por incapacidad temporal. Es decir, este código de ingreso indica el pago de licencia por enfermedad. Dado que tal asignación (cláusula 1, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), su monto también debe mostrarse en el certificado.

2-NDFL: código de ingreso 2002 y código de ingreso 2003

Cuando las autoridades fiscales actualizaron las listas de códigos de ingresos y códigos de deducción en 2016, las primas obtuvieron sus propios códigos:

• código 2002- en el certificado, 2-NDFL se usa para bonos pagados por resultados de producción y otros indicadores similares previstos por las normas de la legislación de la Federación Rusa, acuerdos laborales (contratos) y / o un convenio colectivo (pagado no a expensas de los beneficios de la organización, no a expensas de fondos para fines especiales o ingresos específicos);
• código 2003- por remuneración no relacionada con el desempeño de funciones laborales, pagada con cargo a las utilidades de la organización, fondos especiales o ingresos asignados.

2760 código de ingresos en el certificado 2-NDFL

Este código 2760 se utiliza cuando un empleador paga asistencia financiera a un empleado o ex-empleado que se ha jubilado por invalidez o vejez. Tenga en cuenta que dado que la cantidad de asistencia material no está sujeta al impuesto sobre la renta personal dentro de los 4000 rublos. por año (cláusula 28, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa), luego se usa el código 2760 en el certificado 2-NDFL junto con código de deducción 503.

Código de ingreso 2720 en el certificado 2-NDFL

Código de ingreso 2720 significa que un regalo fue dado a un individuo. Y su costo está incluido en los ingresos. Si es más de 4,000 rublos, entonces el monto en exceso está sujeto al impuesto sobre la renta personal (cláusula 28, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por lo tanto, la línea con el código de ingreso 2720 indica deducción con el código 501 en la cantidad de 4000 rublos.

Código de ingreso 1400 en el certificado 2-NDFL

Código 1400 el certificado 2-NDFL indica si una persona física ha recibido ingresos por el alquiler de bienes inmuebles, a excepción de vehículos, equipos de comunicación y redes informáticas (por ejemplo, líneas de comunicación de fibra óptica y (o) inalámbricas, líneas eléctricas, etc.) . Si dicha propiedad "especial" se alquila, entonces el código 2400.

Código de ingreso 1010 en el certificado 2-NDFL

Se utiliza para pagar dividendos.

Código de ingreso 2510 en el certificado 2-NDFL

Este código debe indicarse cuando los ingresos se dan en 2-NDFL en forma de pago para un individuo y en sus intereses por parte de organizaciones o empresarios individuales por bienes (obras, servicios) o derechos de propiedad, incluidos servicios públicos, alimentos, recreación, educación

Código de ingreso 2610 en el certificado 2-NDFL

Se utiliza cuando se indica el beneficio material recibido de ahorros en intereses por el uso del contribuyente de fondos prestados (crédito) recibidos de organizaciones o empresarios individuales.

Código de ingreso 2762 en el certificado 2-NDFL

Este código corresponde a la cantidad de asistencia material única proporcionada por los empleadores a los empleados (padres, padres adoptivos, tutores) en el nacimiento (adopción (adopción)) de un niño.

Código de ingreso 4800 en el certificado 2-NDFL

Este código 4800 significa otros ingresos del contribuyente. Es decir, aquellos para los que no se establecen códigos "personales". Con este código, la ayuda muestra, por ejemplo:

• viáticos pagados a un repatriado por un empleado en una cantidad que exceda el límite libre de impuestos sobre la renta personal (cláusula 3, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa);
• pagos adicionales por beneficios de incapacidad temporal y beneficios por embarazo y parto hasta ingresos promedio, pagados a expensas de la organización.

Por cierto, las prestaciones por embarazo y parto en sí, así como las prestaciones por cuidado de un hijo de hasta 1,5 años, no están sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Para ellos, no se establecen códigos de ingresos en el impuesto sobre la renta de 2 personas, porque estos montos no necesitan reflejarse en el certificado (cláusula 1 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Así, el código 4800 del certificado 2-NDFL puede considerarse universal para todos aquellos pagos a los que no se les haya asignado un código independiente.

Otros códigos 2-NDFL

Como dijimos anteriormente, los códigos se actualizaron por última vez a fines de 2017.

Como resultado, los siguientes tipos de ingresos recibieron sus códigos personales:

• compensación por vacaciones no utilizadas ( código 2013);
• pagos en forma de indemnización por despido, ingresos mensuales promedio durante el período de empleo, compensación al jefe, subjefes y contador jefe de la organización en la parte que exceda en general tres veces el salario mensual promedio o seis veces el salario mensual promedio para los trabajadores del "norte" ( código 2014);
• multas y sanciones pagadas por la organización sobre la base de una decisión judicial por incumplimiento de la satisfacción voluntaria de los requisitos del consumidor ( código 2301);
• el monto de la deuda incobrable cancelada de la manera prescrita del balance de la organización ( código 2611);
• la cantidad de ingresos en forma de interés (cupón) sobre bonos en circulación de organizaciones rusas denominados en rublos ( código 3023).

También separe el código ( 619 ) se asignó a una deducción en el importe de un resultado financiero positivo obtenido de operaciones registradas en una cuenta de inversión individual.

Cuando se completa, todos los códigos anteriores son válidos.

En 2016 se produjeron ciertos cambios en la codificación de la renta para el IRPF. Las empresas y empresarios que llenan certificados de empleados deben estudiar cuidadosamente las nuevas reglas para no cometer errores.

Analizaremos cómo se descifra este o aquel código de ingresos en el certificado de impuesto sobre la renta de 2 personas, qué se agregó a la lista, cómo usar esta información en 2017.

Bases legislativas

Mediante Orden Núm. MMV-11-633, firmada el 22 de noviembre de 2016, el Servicio de Impuestos Federales (FTS) modificó la lista de cifras utilizadas para designar los ingresos sujetos a impuestos de las personas. Estas novedades tienen vigencia a partir del 26 de diciembre de dicho año, por lo tanto, son relevantes en 2017.

Los cambios afectaron a los siguientes tipos de recibos de los ciudadanos:

1. se ha incrementado el número de deducciones para padres de menores de edad, entre ellas:
   • introdujo una codificación diferente para parientes y madres y padres adoptivos;
2. un grupo separado incluye acumulaciones de bonificación pagadas con las ganancias de la empresa;
3. algunos elementos están excluidos de la lista.

Importante: de acuerdo con los requisitos del artículo 230 (párrafo 1) del Código Tributario (TC), la codificación debe estar presente en cada documento en el formulario 2-NDFL. De lo contrario, el certificado será invalidado.

La orden principal que regula los cifrados descritos se firmó el 10 de septiembre de 2015 y tiene el número ММВ-7-11/387. Se han realizado cambios en el mismo, los cuales deben guiarse al momento de llenar los certificados.

plantilla de declaración de ingresos

Descargar para ver e imprimir:

Hizo aclaraciones

Según la nueva orden, algunas posiciones no han cambiado mucho. Su decodificación se acaba de aclarar. Estos incluyen códigos:

• 1532;
• 1533;
• 1535;
• 2641.

Todos ellos describen cobros por operaciones con instrumentos financieros. En la orden se especificaba su descripción con el término “derivados”, lo que no afectaba la parte semántica.

Atención: el artículo 2000 se refiere a los ingresos del personal militar. Se amplía su transcripción y contiene una referencia al artículo 217 del Código Tributario.

Se han producido pequeños cambios no fundamentales en la descripción del cifrado 3010. Se refiere a la cantidad de ganancias.

Descargar para ver e imprimir:

Códigos excluidos

El Servicio de Impuestos Federales consideró irrelevantes dos posiciones. Y eliminado de la lista:

• 1543 - producto de operaciones en una cuenta de inversión individual;
• 2791 - parte de las ganancias de los empleados, emitida por productos agrícolas.

Atención: en 2017 no es necesario utilizar códigos:

• 1543;
• 2791.

Innovaciones

Se han agregado nuevos cifrados a la lista. Se muestran en la tabla:

Código	Descripción
1544	Utilidad de operaciones con valores (Títulos) en el mercado relevante, contabilizadas en una cuenta de inversión personal
1545	Lo mismo para las rentas de valores no negociables
1546	Beneficio por el uso de instrumentos financieros derivados al Banco Central
1547	Lo mismo para las inversiones que no entraron al mercado
1548	Utilidades de inversiones no basadas en el banco central
1549	Lo mismo para las utilidades recibidas de instrumentos financieros que no ingresaron al mercado
1551	Ingresos que son intereses sobre el reembolso de préstamos
1552	El mismo tipo de recursos en préstamos REPO
1553	Ingresos en posiciones cortas REPO
1554	Beneficios del canje de valores

Importante: los premios se dividen en dos posiciones, teniendo en cuenta la fuente de su financiación:

• 2003 - de los beneficios de la empresa, los ingresos previstos;
• 2002 - de otras fuentes legítimas.

Lista completa de códigos para 2017

Para facilitar su uso, la lista está compilada por tipos de recibos a las cuentas de los individuos. Incluye todos los posibles ingresos devengados por los ciudadanos en virtud de la legislación vigente. Aquí hay algunos de ellos que no se mencionan anteriormente:

Cifrar	Descripción
1010	Devengos de montos de dividendos
1011	Intereses, excepto: bajo documentos de bonos con hipoteca invertida antes del 01/01/2017; sobre depósitos bancarios; en billetes redimidos
1011	Obligaciones de deuda e intereses de las mismas, con exclusión de las enumeradas en el párrafo anterior
1110	Renta de bonos comprados antes del 01.01.2007
1120	Beneficio de la gestión de depósitos hipotecarios realizados antes del 01/01/2007
1200	seguro de dinero
1201	Financiamiento de la recuperación del sanatorio (vales)
1202	La diferencia entre devengos de seguros y cotizaciones (excepto pensiones)
1203	Ingresos del seguro de propiedad
1211	Primas de seguro pagadas por los empleados por los empleadores
1212	Indemnización por extinción del contrato de trabajo
1213	Cantidades no sujetas a deducción fiscal de conformidad con el artículo 219 del Código Tributario
1215	Recibos recibidos por extinción del contrato de seguro de pensiones no estatal
1219	El importe garantizado por la deducción de conformidad con los apartados. 4 p.1 art. 219 en relación con el seguro ordinario de pensiones
1220	Lo mismo al rescindir un contrato de seguro no estatal
1240	Pensiones no estatales
1300	Derechos de autor y más
1301	Reventa de derechos de autor
1400	Alquiler de propiedades
1530	De los valores que circulan en el mercado
1531	Para operaciones con los valores fuera del mercado
1536	Recibos del Banco Central
1537	Intereses de los préstamos REPO
1538	Para otros préstamos
1539	Para posiciones REPO cortas
1540	De las contribuciones hechas al capital autorizado de la empresa
1541	Del cambio del Banco Central (REPO)
1542	Compensación del capital autorizado después de dejar la LLC
1550	De la participación en la construcción compartida
2001	Remuneración a los miembros del directorio de LLC
2010	Devengos bajo contratos civiles
2012	Vacaciones
Recibos de derechos de autor para:
2201	creatividad literaria
2202	creatividad artistica y grafica
2203	obras de escultura
2204	grabaciones de audio y video
2205	obras musicales
2206	preparación de obras para publicación
2207	reproducción de obras creativas
2208	trabajo científico
2209	inventos
2210	Devengo a los causahabientes del derecho de autor
2300	Beneficio de desempleo
2400	Renta de transporte, oleoductos, líneas eléctricas
2510	Pago de derechos de propiedad
2520	Recibos y devengos emitidos en producto natural
2530	salarios naturales
2610	Ahorro en el uso de fondos prestados
2630	Ingresos por la venta de bienes de una organización interdependiente
2640	Beneficio de la compra del Banco Central
2641	A partir de la adquisición de herramientas de producción.
2710	ayuda financiera
2720	Presente
2730	Premios y recompensas en efectivo
2740	Premios de campañas publicitarias
2750	Premios recibidos por participación en concursos
2760	Ayuda de un empleador
2761	Asistencia a discapacitados de organismos especializados
2762	Asistencia con el nacimiento (adopción) de un niño
2770	Reembolso del costo de los medicamentos
2780	Reembolso de gastos por compra de medicamentos no comprendidos en el artículo 217 del Código Tributario
2790	Regalos a categorías privilegiadas de ciudadanos: veteranos; viudas de participantes e inválidos de la Gran Guerra Patria; exprisioneros de campos de concentración
2800	Descuento en pagarés
2900	De las transacciones de divisas
3010	Ganancias de los juegos de azar
3020	Intereses sobre depósitos bancarios
3022	Ingresos de los accionistas, incluidos los miembros de cooperativas agrícolas
4800	Otro

Condiciones especiales

Para algunas posiciones hay límites que no están gravados. Deben tenerse en cuenta a la hora de cumplimentar el certificado. Estos incluyen los siguientes códigos:

• 2720 ​​​​- regalos. Los impuestos se calculan a partir de la cantidad superior a 4 mil rublos.
• 2760 - asistencia material. Esta posición también está limitada a 4.000 rublos. Si las acumulaciones superan la cifra especificada, se gravan.
• 2762 - un pago único por el nacimiento (adopción) de un niño. No debe exceder los 50 mil rublos. para un bebé. El excedente se incluye en la base imponible.

Para información: el cálculo se puede hacer en la calculadora en línea.

Lo que siempre está sujeto al impuesto sobre la renta

Hay rentas que no pueden ser excluidas de la base imponible. Sus códigos son:

• 2000 - ganancias;
• 2002 y 2003 - prima;
• 2010 - bajo contratos de derecho civil;
• 2012 - pago de vacaciones;
• 2030;
• 2610;
• 2001 - remuneración del jefe;
• 1400, 2400 - alquiler de bienes inmuebles y transporte;
• 1010 - dividendos.

Atención: el código 4800 denota todos los tipos de recibos que no se incluyen en la descripción de otros cifrados. Por ejemplo, las becas están encriptadas con dichos números.

Ver el vídeo sobre el certificado de IRPF bipersonal

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Por ejemplo, las modificaciones introducidas nuevo código 2002 para primas pagado por los resultados de producción y otros indicadores similares previstos por las normas de la legislación de la Federación Rusa, convenios laborales o colectivos. En este caso, estamos hablando de bonos pagados no a expensas de la ganancia neta de la organización, y tampoco a expensas de fondos para fines especiales o ingresos específicos. Además, se introdujo un nuevo código de ingresos de 2003 para la remuneración pagada con cargo a los ingresos netos de la organización, fondos para fines especiales o ingresos asignados.

Además, la orden nuevos códigos para deducciones estándar.

Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/ [correo electrónico protegido] entró en vigor el 26 de diciembre de 2016, lo que significa que a partir de esta fecha (26 de diciembre de 2016) puede utilizar nuevos codigos de ingreso y no es deseable utilizar códigos de deducción (ingresos) excluidos. Al mismo tiempo, la orden no es una indicación directa de que el agente fiscal deba realizar cambios urgentes en la política contable en términos de mantenimiento de registros de impuestos sobre la renta personal, ya que solo el Código Fiscal de la Federación Rusa contiene los deberes de un agente fiscal.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia requiere que un agente fiscal clasifique de forma independiente los pagos realizados por él, es decir. si un monto específico debe contabilizarse con el código de ingresos 2002 (o 2000) lo determina el agente fiscal en su política contable. Por tanto, es necesario cambiar la clasificación de los ingresos o la información sobre el derecho a deducciones desde el momento en que aparece una nueva política contable, que suele aprobarse para el ejercicio siguiente.

Por lo tanto, en los certificados 2-NDFL para 2016, basados ​​en las modificaciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia y la nueva orden del Servicio de Impuestos Federales, en vigor a partir del 1 de enero de 2016:

• las deducciones para tutores de niños discapacitados deben separarse de las deducciones para padres de niños discapacitados y mostrarse con nuevos códigos (133, ...)
• las deducciones para "padres" tenidas en cuenta anteriormente, si es posible, se muestran con nuevos códigos (126, ...)

Además, sobre la base de una nueva orden del Servicio de Impuestos Federales, en los certificados de 2016 se permite utilizar códigos de deducción separados para tutores de niños "sanos" (130, 131, etc.) y nuevos códigos de ingresos (2002, 2003, ...).

Según los expertos de 1C, no es necesario revisar los datos contables registrados antes del 26 de diciembre de 2016.

Cómo cambiar los códigos de IRPF en el programa "1C: Gestión de salarios y personal 8" en 2017

En 2017, es necesario cambiar los códigos de bonificación. Puedes hacer lo siguiente:

1. definir las primas esperadas en las regulaciones locales e introducir nuevos tipos de cálculo con nuevos códigos

2. dejar las acumulaciones anteriores cambiando los códigos de ingreso en ellas, protegiendo los documentos de volver a publicar en la fecha de prohibición de edición.

El nuevo código de ingreso se indica en la tarjeta de tipo de cálculo en la pestaña Impuestos, contribuciones, contabilidad ( Figura 1 )

En cuanto a los códigos de deducción, en las soluciones de contabilidad 1C, los códigos de deducción para los padres se reemplazan automáticamente cuando se actualiza el programa mientras se mantiene el historial (Fig. 2).

Por ejemplo, se establece el código 126 en lugar del 114. Del mismo modo, los códigos de deducción para tutores de niños discapacitados se cambiarán automáticamente si estos códigos se introdujeron en los programas a principios de 2016 (el código 117 se reemplazará por 133, etc.). Solo los códigos de deducción para tutores de niños (no discapacitados) indicados en el directorio necesitan ser revisados ​​y corregidos manualmente Empleados – Solicitudes de deducciones del IRPF información de deducción.

En los certificados 2-NDFL para 2016, el programa pondrá nuevos códigos para las deducciones de los hijos.