Cálculo del impuesto predial c. Impuesto sobre bienes muebles. Contamos de acuerdo con las nuevas reglas. Cálculo del impuesto predial de las personas físicas y el plazo para su pago

Última actualización abril 2019

Desde hace varios años, se está dando un período de transición para establecer una nueva metodología para el cálculo del impuesto para los propietarios. Ahora el cálculo del impuesto predial para personas físicas tendrá en cuenta su valor catastral. No todas las regiones del país han cambiado aún al nuevo cálculo, hasta 2020 toda la Federación Rusa lo cambiará.

¿Cómo saber el valor catastral de tu vivienda?

Hoy en día, puede averiguar el valor catastral exacto de su propiedad en Internet si conoce el número catastral e incluso si no lo sabe (en la dirección):

Si no conoce el número catastral, luego vaya al sitio web de Rosreestr en la sección "Información de referencia sobre objetos inmobiliarios en línea", ingrese la dirección del apartamento, luego copie el Código fiscal estatal recibido (número catastral estatal).
Si sabes el número catastral, vaya al sitio web del servicio de impuestos, donde indica el Código Tributario del Estado, haga clic en "siguiente" y vea el costo. Si desea conocer el impuesto predial adeudado, y saber si se calcula en base al valor catastral o de inventario, haga clic en "siguiente".

Otras opciones para averiguar el costo en el sitio web oficial de Rosreestr:

sección "Obtención de información del Comité de Bienes del Estado": solicite un extracto, que tendrá que esperar 5 días hábiles. Recuerde el número de orden, porque puede usarse para rastrear la ejecución;
sección "Mapa catastral público" - búsqueda por número catastral, la información recibida puede ser utilizada como información de referencia, no tiene fuerza legal;
sección "Información de referencia sobre objetos inmobiliarios": puede averiguarlo mediante una de tres condiciones: número de catastro, número condicional o dirección de bienes inmuebles;
sección "Obtención de información del fondo de datos de la valoración catastral estatal" - búsqueda por número catastral.

Si la base de datos unificada contiene información sobre el valor catastral de sus bienes inmuebles, dicha información debe proporcionarse sin cargo dentro de los cinco días a partir de la fecha de solicitud directamente a Rosreestr o al MFC para obtener un certificado de valor catastral (si solicita un certificado catastral). pasaporte, que también contiene un costo catastral, deberá pagar 200 rublos).

Qué propiedad está gravada

Cualquier propiedad distinta de la tierra propiedad de un ciudadano está sujeta al impuesto sobre la propiedad. La mayoría de las veces se trata de:

apartamentos;
habitaciones separadas en dormitorios/apartamentos comunes;
casas, incluidas IZHS, casas de campo, así como sin terminar, etc.;
garajes/espacios de estacionamiento;
dependencias (baños, cobertizos, etc.);
instalaciones comerciales (tiendas, almacenes, oficinas, etc.).

Como puede ver, cualquier individuo está obligado a pagar el impuesto. Incluso un empresario individual, si no está en un régimen especial de USN.

¿Cómo se calcula el nuevo impuesto?

La siguiente tabla le ayudará a determinar la tasa de impuestos para su propiedad:

departamento	0,1
habitación como una propiedad independiente, es decir, con un número catastral separado	0,1
edificio residencial, casa de campo	0,1
casa de verano sin terminar / edificio residencial	0,1
edificio de viviendas con un tamaño de no más de 50 metros cuadrados. m para diversos fines en la tierra de IZHM, casa de verano, parcela de jardín	0,1
edificio de viviendas con una superficie de más de 50 metros cuadrados. metro	0,5
garaje, plaza de aparcamiento	0,1
tienda, oficina, local de restauración, etc.	2
otros objetos	0,5
Nombre del objeto	tasa (porcentaje del valor catastral)

Estas tarifas son básicas. Pero las autoridades locales pueden reducirlos o aumentarlos, pero más de tres veces. Aquí hay un ejemplo de cómo están las cosas con Moscú

La cantidad exacta del impuesto a la propiedad no necesita calcularse de forma independiente. Se hará constar en el recibo-aviso que se envía a todos los contribuyentes. Sin embargo, los ciudadanos suelen saber de antemano cuánto tendrán que pagar por su propiedad. Además, las autoridades fiscales a veces cometen errores en los cálculos. La detección oportuna de imprecisiones facilita la solución del problema y evita gastos innecesarios por cálculo ilegal de impuestos.

Para facilitar la transición al nuevo cómputo, se prevé un factor de reducción, que irá aumentando progresivamente (para 2015 fue 0.2, para 2018 - 0.6, en 2019 - 0.8, etc.). La fórmula por la cual puede calcular el monto del impuesto a la propiedad en 2018:

H \u003d (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI, donde

H es el monto del impuesto a pagar.
H1 - valor catastral de los bienes inmuebles.
H2 - valor de inventario de bienes inmuebles.
K - coeficiente (dependiendo del tipo de propiedad).
SI - tasa de impuesto sobre el valor del inventario.
SC - tasa de impuesto del valor catastral

El factor de reducción no se aplica a los edificios administrativos y comerciales, los servicios públicos de restauración y consumo y otras instalaciones comerciales.

Para aquellos que no quieren molestarse con los cálculos, la calculadora en línea lo ayudará a averiguar el impuesto sobre bienes inmuebles de las personas físicas a partir de 2019.

¿Cuándo comenzar a pagar el impuesto a la vivienda de una manera nueva?

Algunos han estado pagando un nuevo impuesto a la propiedad desde 2016. El impuesto total sobre el valor catastral se calculará a partir del 01/01/2020.

Pero antes de esta fecha, puede haber una transición del inventario al cálculo catastral. Esto lo deciden las autoridades regionales, nada depende del contribuyente.

Ahora, en más de 68 regiones, las inspecciones fiscales se han alejado del valor de inventario y los residentes tendrán que pagar un nuevo impuesto a la propiedad a partir de 2019.

República de Adygea, Región de Amur, Región de Arkhangelsk, Región de Astrakhan, República de Bashkortostán, Región de Belgorod, Región de Bryansk, República de Buriatia, Región de Vladimir, Región de Vologda, Región de Voronezh, Región Autónoma Judía, Territorio Trans-Baikal, Región de Ivanovo, República de Ingushetia, República de Kabardino-Balkaria, Región de Kaliningrado, República de Kalmykia, Territorio de Kamchatka, República de Karachay-Cherkess, República de Karelia, Región de Kemerovo, Región de Kirov, República de Komi, Región de Kostroma, Territorio de Krasnodar, Región de Kursk, Región de Leningrado, Ciudad de Moscú, Región de Magadan, República de Mari El, República de Mordovia, Región de Moscú, Región de Murmansk, Distrito autónomo de Nenets, Región de Nizhny Novgorod, Región de Novgorod, Región de Novosibirsk, Región de Omsk, Región de Orenburg, Región de Oryol, Región de Penza, Región de Pskov, Región de Ryazan , Región de Samara, Ciudad de San Petersburgo, Región de Saratov, República de Sakha, Región de Sakhalin, Región de Sverdlovsk, Territorio de Stavropol, Región de Tambov, República de Tartaristán, Región de Tver, Región de Tula, República de Tuva, República de Udmurt, Territorio de Khabarovsk, República de Khakassia, Okrug autónomo de Khanty-Mansi - Yugra, Región de Chelyabinsk, República de Chechenia, República de Chuvash, Okrug autónomo de Chukotka, Okrug autónomo de Yamal-Nenets, Región de Yaroslavl.

Territorio de Altai, República de Altai, Región de Volgogrado, República de Daguestán, Región de Irkutsk, Región de Kaluga, Territorio de Krasnoyarsk, República de Crimea, Región de Kurgan, Región de Lipetsk, Territorio de Perm, Territorio de Primorsky, Región de Rostov, Ciudad de Sebastopol, República de Osetia del Norte- Alania, región de Smolensk, región de Tomsk, región de Tyumen, región de Ulyanovsk

Sujetos de la Federación Rusa donde se aplica el cálculo catastral

Sujetos de la Federación Rusa donde se aplica el cálculo de inventario

Mecanismo de pago de impuestos

Hasta noviembre de cada año, el contribuyente recibe por correo una notificación y recibo del año gravable anterior. Debe pagarse antes del 1 de diciembre del año en que se recibió el aviso. Es decir, el esquema sigue siendo tradicional, solo cambiará la cantidad del impuesto.

Pregunta:
¿Cómo se cobrará el impuesto si la propiedad se compró en agosto de 2018?

Respuesta: el impuesto se cobrará al valor catastral solo a partir de agosto, es decir, cuando realmente compró la propiedad. Para el período anterior, llegará una notificación de la oficina de impuestos al vendedor, quien deberá pagar el impuesto desde el 1 de enero hasta agosto inclusive.

valor de inventario

El cálculo a partir del valor de inventario difiere del cálculo catastral. La base no son los tipos de bienes inmuebles, sino su inventario. Las autoridades municipales podrán, dentro de los límites establecidos, variar el nivel de la tasa impositiva:

hasta 300 mil rublos el valor de la propiedad, las tasas pueden ser de 0 a 0.1%;
de 300.001 rublos hasta 500 mil rublos tasas de 0,1 - 0,3%;
desde 500 001 frotar. y por encima del tamaño de 0,3 - 2%.

Si el municipio no ha aprobado el monto exacto de las tarifas, se aplican las tarifas planas federales:

hasta 500 mil rublos – 0,1%;
desde 500 001 frotar. – 0,3%.

¿Cuánto tendrá que pagar ahora por la vivienda? ¿Por qué surgió el pánico?

El valor catastral es superior al valor de inventario y es casi igual al valor de mercado. Porque tiene en cuenta la ubicación del objeto, el año de construcción y su área, el tipo de propiedad y otras circunstancias importantes.

Dado que el valor catastral de la vivienda está cerca del valor de mercado (en algunas regiones es solo un 10-15% más bajo que el valor de mercado), para algunos propietarios, el cálculo del impuesto de una manera nueva será mucho más alto que el del inventario. uno. Mientras que otros propietarios, por el contrario, serán más rentables.

La revisión del valor catastral se realizará en las regiones una vez cada tres a cinco años. Por lo tanto, las desviaciones en la discrepancia entre los valores de mercado y catastrales desaparecerán en los próximos años, y el impuesto se actualizará constantemente.

El estado va a reunirse con los propietarios de viviendas: una deducción de impuestos

Para reducir el monto del impuesto, se proporciona una deducción:

para apartamentos - 20 m2 metro.;
para casas - 50 m2 metro.;
para habitaciones - 10 m2 metro.

Hablamos de metros cuadrados restados de la superficie total del inmueble. Son estos metros los que no serán gravados.

Le recordamos que no hay necesidad de hacer cálculos independientes. El aviso de impuestos enumerará las deducciones y el monto final a pagar.

Pregunta:
¿Cómo se tendrá en cuenta la concesión de un apartamento o casa?

Ejemplo 1: la propiedad es un apartamento con un área total de 30 m2. m Teniendo en cuenta la deducción de impuestos, obtenemos 30 - 20 \u003d 10 metros cuadrados. m. Por lo tanto, el propietario deberá pagar impuestos por solo 10 metros cuadrados. M. Convirtiendo al valor del rublo, obtenemos: digamos que el valor catastral de un apartamento es de 900 mil rublos. Esto significa que el impuesto se calcula a partir de 300 mil rublos. (900.000/30x10). Multiplicamos por 0,1% (tasa para apartamentos), como resultado, para el año el monto del impuesto es de 300 rublos. (300.000 x 0,1%).

Ejemplo 2: la propiedad es una casa con un área total de 40 m2. m Teniendo en cuenta la deducción de impuestos, obtenemos 40 - 50 \u003d -10. Si el valor es negativo, la tasa impositiva es cero y no se adeuda ningún impuesto. Pero no darán dinero del presupuesto. Cuando el impuesto es negativo, se equipara a "0".

¿Cómo se aplica la deducción por copropiedad de un piso?

Cada propietario paga impuestos en proporción a su participación en el derecho de propiedad. Sin embargo, la deducción no se otorga a cada propietario-accionista, sino a la totalidad del inmueble en su conjunto.

Pregunta:
El apartamento tiene una superficie total de 50 metros cuadrados. es propiedad de dos dueños 1/2 cada uno, ¿cómo se distribuirá la deducción?

Respuesta: Un propietario deberá deducir solo 10 metros cuadrados. (20 m2/2) como deducción fiscal. Por lo tanto, pagará por 25 - 10 \u003d 15 metros cuadrados. M. Un cómputo similar se hará para el segundo propietario. El valor catastral de la vivienda es de 2 millones de rublos, el área es de 44 m2, todos tendrán que pagar (44m2 / 2 - 10 m2) a partir de 12 m2. Y 1 m2 cuesta 45 455 rublos (2 millones / 44), entonces el impuesto será (12 m2 * 45 455 rublos) * 0,1% = 545 rublos. Esta es la cantidad máxima, es decir, en aquellos años en que esté vigente el factor de reducción, el impuesto será aún menor.

Si hay tres o más propietarios, entonces la deducción se dividirá por el número de personas que corresponda, en proporción al tamaño de sus acciones.

¿Tendré que pagar más por la vivienda?

El golpe a las billeteras de los propietarios de oficinas, centros comerciales, lugares de restauración y otros bienes inmuebles comerciales grandes y costosos será el más fuerte. Para bienes inmuebles, los propietarios están obligados a pagar el 2% del impuesto sobre la propiedad, sin deducciones ni beneficios.

Los propietarios de viviendas más modestas no deben preocuparse. El importe del impuesto se calculará dentro de los límites del 0,1% del valor catastral. Por cierto, en casos excepcionales, el monto del impuesto puede incluso ser menor que antes de 2015.

Ejemplo: hay un apartamento con un área total de 50 m2. Anteriormente, el valor de inventario era de 186 000 rublos, el valor catastral se convirtió en 196 000 rublos. El tipo impositivo fue del 0,1% en ambas opciones. El costo de 1 metro cuadrado. a valor catastral = 196,000: 50 = 3,920 rublos. El tamaño de la deducción de impuestos para un apartamento es de 20 metros cuadrados, que en nuestro caso será de 3920 x 20 = 78 400 rublos. Menos la deducción, obtenemos la base imponible de 196 000 - 78 400 = 117 600 rublos. Por lo tanto, el impuesto sobre un apartamento de 50 metros cuadrados. será 117.600 x 0,1% = 117 rublos 60 kopeks. Por ejemplo, antes, según el valor del inventario, el propietario pagó 186 rublos (186 000 x 0,1 %).

¿Qué beneficios se brindan?

Lista de exenciones del impuesto predial de las personas físicas

Desde 2018, existe una prestación especial para familias con muchos hijos (donde haya y más hijos). Los padres que tienen bienes inmuebles en la lista pueden reducir el área de los objetos según la cantidad de niños en la familia. Para cada niño, puede llevarse:

5 metros cuadrados del área total del apartamento (habitaciones en el apartamento);
7 metros cuadrados m del área de un edificio residencial.

Por ejemplo, una familia de 8 hijos tiene una construcción de vivienda individual con un área de 100 m2. El valor catastral de la casa es de 3.000.000 de rublos. Entonces, la base imponible es la siguiente: 100 m2. m. "-" 7 metros cuadrados "X" 8 niños "=" 44 metros cuadrados Esto significa que el impuesto se pagará a partir del valor catastral de 1.320.000 rublos.

Sin embargo, el legislador tuvo en cuenta las posibles intenciones de nuestros ciudadanos de transferir todos sus bienes inmuebles a parientes cercanos que tengan beneficios para estar exentos del impuesto. Ahora, un propietario está exento de impuestos solo con respecto a una propiedad. Es decir, si un pensionado que tiene un beneficio es propietario de dos o más apartamentos, entonces está exento del impuesto solo sobre uno de ellos. Y para el segundo y otros, tendrá que pagar en su totalidad.

Si un ciudadano beneficiario tiene diferentes tipos de bienes inmuebles, entonces el beneficio se otorga por un objeto para cada tipo.

Por ejemplo, un jubilado posee 2 apartamentos, 1 casa de campo, una casa de baños y un granero en su casa de verano. Un ciudadano estará exento de impuestos sobre 1 apartamento, casa y granero. Y pagará por un segundo apartamento y una casa de baños.

Los tipos de bienes inmuebles a beneficio por ley se definen de la siguiente manera:

apartamento/habitación;
dependencias;
locales para talleres creativos, estudios, talleres;
plaza de garaje/aparcamiento.

Otros tipos de bienes inmuebles no son elegibles.

Para recibir dicha deducción, debe escribir una solicitud al IFTS (), y también adjuntarle una "Notificación de los objetos de impuestos seleccionados con respecto a los cuales se otorga un beneficio fiscal para el impuesto a la propiedad de personas físicas" (). Estos documentos deben presentarse antes del 31 de diciembre del año del informe (en el que se aplicará la exención).

¿Es posible reducir el valor catastral?

Ejemplo: el valor catastral de la vivienda ascendía a 12.000.000 de rublos. El propietario consideró que esta cantidad es claramente alta, ya que la casa no está terminada y no hay fondos para terminar la construcción, el baño está en la calle, el suministro de agua es un pozo, el sistema de alcantarillado es una fosa séptica. De las redes centrales solo electricidad. Se invitó a tasadores acreditados independientes, quienes indicaron en las conclusiones de la evaluación el valor catastral de la casa por un monto de 3.500.000 rublos. Con los resultados obtenidos, puede presentar una solicitud ante el tribunal.

¿Qué derechos tienen las regiones?

Las autoridades locales tienen el derecho de cambiar el tamaño de la tasa impositiva mediante sus decretos y aplicar beneficios adicionales para ciertas categorías de ciudadanos. Puede informarse sobre la existencia de tales privilegios poniéndose en contacto con la administración en el lugar de registro.

¿Qué debo hacer si no he recibido un aviso fiscal del impuesto devengado?

Los propietarios de bienes inmuebles y vehículos deben informar al Servicio de Impuestos Internos si no han recibido avisos de impuestos.

La ausencia de un comprobante fiscal indica que no hay datos sobre bienes inmuebles en el IFTS y el contribuyente está obligado a proporcionar un mensaje sobre el objeto. Dicha notificación se proporciona una vez antes de que finalice el año siguiente al año de adquisición de la propiedad.

Si tiene preguntas sobre el tema del artículo, no dude en hacerlas en los comentarios. Definitivamente responderemos a todas sus preguntas dentro de unos días. Sin embargo, lea atentamente todas las preguntas y respuestas del artículo, si una pregunta similar tiene una respuesta detallada, entonces su pregunta no se publicará.

174 comentarios

A partir del 1 de enero de 2015, el impuesto sobre la propiedad de personas físicas en Moscú lo determinan las inspecciones del Servicio Federal de Impuestos de Rusia en función del valor catastral de los bienes inmuebles correspondientes. ¿Qué fórmula se utiliza para calcularlo en 2017 para 2016? Más sobre esto en nuestra consulta.

Nuevo enfoque

El impuesto sobre la propiedad de personas físicas en Moscú para 2016 tiene sus propias características de cálculo. Primero, recordamos que las propias autoridades fiscales calculan su valor, y luego el monto final a pagar se envía como parte de una notificación consolidada.

En segundo lugar, 2016 es el segundo período impositivo en términos del impuesto en cuestión, cuando Moscú realiza el cálculo del impuesto a la propiedad sobre la base de la valoración catastral de los bienes inmuebles de la capital.

En el territorio de Moscú, el valor catastral de los objetos de construcción de capital fue aprobado por el Decreto del mismo nombre del Gobierno de la capital de fecha 21 de noviembre de 2014 No. 688-PP (modificado por Decretos No. 747-PP de fecha diciembre 9 de 2014, N° 937-PP de 26 de diciembre de 2016 y N° 725-PP de 28 de septiembre de 2017. PP).

Según la ley, en 2017 Moscú establece la base para calcular el impuesto a la propiedad para cada objeto como su valor según el catastro. Y éste, a su vez, figura inscrito en el Registro Estatal Unificado de Bienes Raíces (EGRN) a partir del 01 de enero (en nuestro caso, 2016, que es el periodo impositivo). Arte. 403 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

El valor catastral del objeto se establece de acuerdo con las normas de la legislación sobre actividades de tasación. Y en particular, la Ley de 29 de julio de 1998 N° 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

De acuerdo con el artículo 408 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el monto del impuesto para los primeros 4 períodos fiscales desde el comienzo de la aplicación del valor catastral a la base en la región se calcula teniendo en cuenta factores de reducción especiales.

Desde 2015 regulado por el Capítulo 32 del Código Fiscal de la Federación Rusa y la legislación de las entidades constitutivas de la Federación Rusa. Es pagado al presupuesto local por individuos que poseen bienes gravables. Cómo se calcula y paga el impuesto a la propiedad de las personas: nuestro artículo lo dirá.

Cálculo del impuesto predial de las personas físicas y el plazo para su pago

Los organismos que registran los derechos de los ciudadanos a los bienes inmuebles deben informar la propiedad registrada a las autoridades fiscales dentro de los 10 días (cláusula 4, artículo 85 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Con base en los datos recibidos, el Servicio de Impuestos Federales calcula el impuesto sobre la propiedad de las personas por separado para cada objeto "inmueble".

El impuesto se calcula al final del año calendario, sobre el cual se envía una notificación al contribuyente (de acuerdo con el formulario aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia con fecha 07.09.2016 No. ММВ-7-11/ 477), donde se indica el monto, así como el CCC del impuesto sobre la propiedad de las personas físicas. Es suficiente que una persona pague la notificación recibida, no necesita presentar ningún informe de impuesto predial.

La fecha límite para el pago es el 1 de diciembre del año siguiente. El aviso de impuestos para 2016 debe pagarse antes del 1 de diciembre de 2017 inclusive.

Objetos de tributación por impuesto predial de personas físicas

Las personas físicas pagan impuestos si poseen (artículo 401 del Código Fiscal de la Federación Rusa):

edificio residencial, incluido ubicado en una parcela de tierra para agricultura subsidiaria, casas de verano, actividades hortícolas o construcción de viviendas individuales,
apartamento/habitación,
garaje/plaza de aparcamiento,
objeto "inamovible" inacabado,
un único complejo inmobiliario,
otros bienes inmuebles.

La propiedad como parte de la propiedad común de un edificio de apartamentos no está reconocida por el Código Fiscal de la Federación de Rusia como objeto de impuestos sobre la propiedad de las personas.

En proporción a su parte, cada propietario de la propiedad paga impuestos en caso de propiedad compartida común. La propiedad conjunta común significa que todos los propietarios de la propiedad pagan el impuesto en la misma cantidad.

Cómo calcular el impuesto a la propiedad personal

La base imponible para el impuesto a la propiedad de personas físicas es el valor catastral del objeto (cláusula 1 del artículo 402 del Código Fiscal de la Federación Rusa), y en sujetos donde el procedimiento de cálculo "catastral" no se adopta legalmente, el impuesto es calculado a partir de su valor de inventario. Hoy, al calcular el impuesto sobre la propiedad de las personas, el valor catastral se aplica en 72 entidades constitutivas de la Federación Rusa, y a partir del 01.01.2020 se aplicará en todas las regiones. Pero para una serie de objetos inmobiliarios, la base ahora se determina únicamente a partir del valor catastral (por ejemplo, para centros administrativos, comerciales, comerciales).

Para la tributación, se toma el valor catastral de la propiedad en el Registro Estatal Unificado de Bienes Raíces a partir del 01 de enero del año que se informa. Antes de calcular el impuesto sobre la propiedad de las personas, se determina la base imponible, para lo cual se realizan las siguientes deducciones por objetos del valor catastral (cláusulas 3-6 del artículo 403 del Código Fiscal de la Federación Rusa):

apartamento - el valor catastral de 20 metros cuadrados. m de área total,
habitación - el valor catastral de 10 metros cuadrados. m de su área,
para un edificio residencial, el valor catastral de 50 m2. área m,
para un solo complejo inmobiliario, incluido al menos un edificio residencial, se deduce 1 millón de rublos.

Si al calcular el impuesto sobre bienes de las personas físicas la base imponible toma un valor “menos” después de las deducciones, se considera que es cero. Estas deducciones en las regiones pueden ser incrementadas.

Aplicando el valor de inventario del inmueble para calcular la base, se deberá multiplicar por el coeficiente deflactor vigente en el período impositivo. En 2017, se fijó en 1.425 (Orden del Ministerio de Desarrollo Económico de la Federación Rusa del 3 de noviembre de 2016 No. 698).

A continuación, se calcula el impuesto sobre la propiedad de las personas físicas: la tasa del impuesto se multiplica por la base imponible. El Código Fiscal de la Federación Rusa fija las siguientes tasas máximas, cuando se calculan a partir de valor catastral(cláusulas 2, 3 del artículo 406 del Código Fiscal de la Federación Rusa):

para locales residenciales, casas (incluso sin terminar), garajes, estacionamientos, complejos inmobiliarios individuales, donde hay al menos un edificio residencial, dependencias de hasta 50 m2. m en parcelas - hasta 0.1%,
para administrativos, centros comerciales, objetos por valor de más de 300 millones de rublos según el catastro, hasta el 2%,
para otros objetos - 0,5%.

Las regiones pueden aumentar las tasas impositivas sobre bienes inmuebles para individuos en no más de tres veces, o reducirlas al 0%.

A la base imponible determinada a partir de valor de inventario, teniendo en cuenta el coeficiente deflactor, se aplican las siguientes tasas (cláusula 4, artículo 406 del Código Fiscal de la Federación Rusa):

hasta 300.000 rublos - 0,1%,
de 300.000 a 500.000 rublos - 0,1% -0,3%,
más de 500.000 rublos - 0,3% -2,0%

Las tarifas en los sujetos de la Federación Rusa se pueden diferenciar según la ubicación, el costo del objeto, etc. La forma en que se calcula el impuesto sobre la propiedad de las personas en una región en particular debe aclararse en su IFTS.

Cómo reducir el impuesto a la propiedad personal

Pueden reducir el monto a pagar las personas físicas a las que se les otorgan beneficios fiscales: Héroes de Rusia y la Unión Soviética, personas discapacitadas (desde la infancia, grupos I y II), veteranos de la Segunda Guerra Mundial, jubilados, personas afectadas por el desastre de Chernobyl, familias de militares que han perdido el sostén familiar y otras categorías de la lista “preferente” del apartado 1 del art. 407 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

La exención del impuesto sobre la propiedad mueble 2017 en la forma de exención de su pago solo se puede aplicar a un objeto de cada tipo de bien inmueble. Para recibirlo, el “beneficiario” deberá, antes del 1 de noviembre, declarar ante la Inspección del Servicio de Impuestos Federales sobre el objeto de beneficios seleccionado, presentando los comprobantes. Sin una declaración de elección, se proporcionará un beneficio para un objeto de cada tipo, sujeto a la cantidad máxima de impuestos (cláusula 7, artículo 407 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Impuesto predial sobre la herencia de las personas físicas

Si los bienes inmuebles son recibidos por una persona física por herencia, la obligación de pagar el impuesto predial nace desde el día en que se abre la herencia. Tal día, independientemente del momento de su aceptación real por parte del heredero, es el día de la muerte de un ciudadano (cláusula 1 del artículo 1114 del Código Civil de la Federación Rusa, cláusula 7 del artículo 408 del Código Fiscal de La Federación Rusa). El impuesto sobre la propiedad de personas físicas de bienes inmuebles heredados también se calcula, a partir de la fecha de apertura de la herencia (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa de fecha 19.04.2017 No. 03-05-06-01 / 23425).

Desde enero de 2015, entró en vigor una ley, sobre la base de la cual se calculará el impuesto a la propiedad para las personas físicas de una manera nueva. A partir de ahora se utilizará como base imponible para el cálculo del impuesto el valor catastral de los inmuebles. Los propietarios de apartamentos recibirán avisos de impuestos para pagar el impuesto calculado de acuerdo con los nuevos requisitos en la primavera de 2016. El impuesto debe pagarse antes de octubre de 2016.

Contenido de página

La decisión de cambiar a un nuevo sistema para calcular el impuesto a la propiedad se tomó en 28 regiones de la Federación Rusa. El resto de regiones deberían hacer la transición antes de 2020, habiendo estudiado la experiencia de los compañeros y fijando el tamaño de las tasas regionales. Puede encontrar una lista de estas entidades en el sitio web de FTS.

Se realizará una transición completa al nuevo sistema en un plazo de 5 años, que será un período transitorio. Durante este período, el cálculo del impuesto a la propiedad en la Federación de Rusia se puede realizar de dos maneras: tanto utilizando el valor de inventario como utilizando el valor catastral.

Los sujetos de la Federación Rusa que no hayan hecho la transición al nuevo sistema cobrarán impuestos en función del valor del inventario utilizando un coeficiente multiplicador (deflactor). En 2015, el deflactor para calcular el impuesto predial es 1.147 (Ordenanza N° 685 adoptada por el Ministerio de Desarrollo Económico en 2014).

En este artículo se discutirá cómo averiguar el impuesto sobre un apartamento, calculado de acuerdo con las nuevas reglas.

Qué objetos se verán afectados por el impuesto

En relación con la introducción de nuevas reglas para el cálculo del impuesto predial, el Código Tributario se ha complementado con todo un capítulo No. 32, que se denomina “Impuesto sobre la propiedad individual” y determina el procedimiento para calcular y pagar el impuesto.

De acuerdo con las nuevas exigencias de la legislación tributaria, estarán sujetos a tributación los siguientes bienes inmuebles:

un edificio residencial destinado a la residencia de ciudadanos;
locales residenciales, que pueden incluir un apartamento y una habitación en un apartamento comunal, si está registrado como propiedad del propietario;
garaje y lugar de estacionamiento, que es un espacio de estacionamiento, documentado;
complejos integrales de propiedad;
objetos, cuya construcción no está completa;
otros edificios y estructuras.

Los propietarios de los bienes inmuebles enumerados se convertirán en contribuyentes en consecuencia.

valor catastral

Es un indicador determinante de los precios inmobiliarios para el estado y las autoridades fiscales. Se establece a partir de los resultados de una tasación catastral realizada en base a la Ley de Actividades de Tasación. Este indicador de precio es el principal para:

cálculo de impuestos;
venta de bienes inmuebles;
acuerdo de fianza.

Esta evaluación fue realizada por organismos estatales utilizando el método de evaluación masiva. La esencia de este método era combinar objetos inmobiliarios en grupos catastrales de acuerdo con características técnicas similares, así como factores que influyen en la formación de precios. Posteriormente, estos grupos fueron evaluados. Este método de valoración, así como el breve espacio de tiempo en el que se realizó la valoración, en algunos casos condujo a un bajo grado de precisión en la determinación del precio, por lo que el precio catastral de algunos objetos difiere significativamente del de mercado. precio. Esto causó mucha controversia con respecto a la corrección de su definición.

El precio catastral es un valor variable. Puede variar dependiendo de las condiciones del mercado. Sin embargo, la legislación prevé la posibilidad de cambiarla no más de una vez cada tres años.

¿Cómo saber el valor catastral para el cálculo de impuestos?

La información sobre el valor catastral del apartamento está contenida en el pasaporte catastral, que se obtuvo después de 2012. Si esta información no está en el pasaporte por algún motivo, o si el pasaporte se obtuvo antes de 2012, puede averiguar el monto del valor catastral de una propiedad en particular comunicándose con las autoridades de Rosreestr. Esta información también se puede obtener en línea contactando el sitio web oficial de esta organización:

utilizando un mapa catastral público (para esto necesitará la dirección del apartamento, su número catastral o coordenadas);
en la sección de servicios electrónicos.

En caso de desacuerdo con el tamaño del valor catastral publicado en estas fuentes, el ciudadano tiene derecho a impugnar su tamaño en los tribunales. También puede impugnar el valor catastral en una orden previa al juicio, en comisiones especialmente creadas para este fin, ubicadas debajo de los órganos de Rosreestr.

Beneficiarios del nuevo impuesto

La nueva legislación retuvo los beneficios fiscales que existían antes de su entrada. Pero al mismo tiempo, solo se pueden proporcionar en relación con una propiedad de cada categoría. Aquellos contribuyentes que posean varios objetos inmuebles pertenecientes a la misma categoría deberán elegir para cuál de estos objetos utilizarán la exención. Para otros objetos, el impuesto deberá pagarse en su totalidad. Si el contribuyente no hace una elección por su cuenta, la decisión sobre qué propiedad proporcionarle un beneficio será tomada por la autoridad fiscal.

Esto se debe al hecho de que los grandes objetos (fábricas, centros comerciales, etc.) se entregan a categorías preferenciales de ciudadanos para minimizar la tributación.

niños discapacitados de la infancia y 1,2 colectivos;
víctimas de Chernóbil;
pensionistas;
participantes en las hostilidades de la URSS y la Segunda Guerra Mundial;
personal militar con más de 20 años de experiencia;
la familia de un militar que ha perdido un sostén de familia;
algunas otras categorías de beneficiarios.

Categorías de ciudadanos enumerados en el art. 407 están exentos de pagar impuestos. Los documentos que dan derecho a aplicar los beneficios son proporcionados por el ciudadano a las autoridades fiscales por su cuenta.

Al calcular el impuesto, la legislación prevé la posibilidad de aplicar deducción de impuestos, por la que se puede reducir la base imponible:

10 metros cuadrados: para una habitación en un apartamento comunitario;
20 metros cuadrados - para un apartamento;
50 metros cuadrados - para la casa.

La posibilidad de aplicar una deducción fiscal no se aplica a los bienes inmuebles comerciales.

Se ha otorgado a los gobiernos locales el derecho de aumentar el monto de la deducción y establecer beneficios adicionales, por lo que el monto de las deducciones puede diferir en las diferentes regiones del país.

El propietario que ofrece su apartamento en alquiler tiene una oportunidad legal estar exento de pagar impuestos una especie de alternativa fiscal. Para ello, debe registrarse como empresario individual y adquirir una patente. Esta forma de tributación eximirá al empresario del pago del impuesto sobre bienes inmuebles que utiliza en sus actividades comerciales.

Tasa de impuestos de 3 niveles

La nueva ley también introdujo nuevas tasas impositivas.

0,1%: esta tasa afectará a la mayoría de los ciudadanos, incluidos los propietarios de apartamentos, casas, garajes, edificios sin terminar y dependencias;
0,5% - otros edificios y estructuras;
2%: esta tasa impositiva afectará solo a los bienes inmuebles de lujo, cuyo valor supere los 300 millones de rublos. Los centros comerciales y de oficinas también entran en esta categoría.

Dado que el impuesto se relaciona con los impuestos locales, los municipios y las autoridades regionales pueden cambiar las tasas de este impuesto, reduciéndolo al 0% o aumentándolo del 0,1% al 0,3%.

En 2015, la legislación prevé la aplicación de un factor de reducción, que es igual a 0,2. En los años siguientes, disminuirá:

en 2016 será igual a 0,4;
en 2017 - 0,6;
en 2018 - 0,8.

Este coeficiente está diseñado para evitar un fuerte aumento en los impuestos. El uso de un factor de reducción le permite aumentar el impuesto gradualmente, como resultado de lo cual crecerá no más del 20% por año. La aplicación de este coeficiente está prevista hasta 2019, a partir del cual se cancelará.

Ejemplos de cálculo de impuestos

Como ejemplo, considere un apartamento de dos habitaciones con un área total de 55 metros cuadrados. m El impuesto, que se pagó anteriormente al costo del inventario, ascendió a 300 rublos.

El cálculo del impuesto a la vivienda incluye varias etapas:

Primera etapa. Aclaración del valor catastral del apartamento.

Según el certificado de Rosreestr, el valor catastral del apartamento es de 9.900.000 rublos. Tomaremos esta cifra como base para nuestros cálculos. Calculemos el costo de un metro cuadrado de área:

9 900 000 rublos: 55 m2 = 180 000 rublos

Segunda fase. Determinación del importe de la deducción fiscal.

A los ciudadanos propietarios de apartamentos se les otorga una exención de impuestos por 20 metros cuadrados de espacio habitable, restándolos del área total del apartamento.

55 - 20 = 35 m2

La tributación estará sujeta a 35 metros cuadrados del área del apartamento.

Tercera etapa. Elección de la tasa de impuestos.

El tipo aplicable para gravar los apartamentos es del 0,1%.

Cuarta etapa. Realizar el cálculo de impuestos.

35 km x 180 000 rublos = 6 300 000 rublos

Ahora calculemos el impuesto en sí:

6.300.000 rublos x 0,1% = 6.300 rublos.

Por lo tanto, se pagará un impuesto por un monto de 6.300 rublos al presupuesto.

Quinta etapa. Aplicar un factor de reducción.

Durante el período transitorio, con el fin de evitar un fuerte aumento de la carga fiscal de los ciudadanos, se aplicará una fórmula especial mediante un factor de reducción. Los siguientes valores calculados se utilizan para aplicar la fórmula:

TI - impuesto a la propiedad;

NK - impuesto calculado utilizando el valor catastral;

NI - impuesto calculado a partir del valor de inventario;

K - factor de reducción (en 2015 es 0,2);

La fórmula de transición se ve así:

EN \u003d (NK - NI) x K + NI

Considere el ejemplo de la aplicación de la fórmula de transición:

EN \u003d (6300 rublos - 300 rublos) x 0,2 + 300 rublos \u003d 1500 rublos.

El impuesto a la propiedad en 2015 será de 1500 rublos.

¿Cómo se hace el cálculo si el contribuyente posee solo una participación en bienes inmuebles?

Se calcula el área del apartamento que estará sujeta a impuestos (metraje imponible). Para hacer esto, la deducción fiscal legal se deduce del área total del apartamento.
Se calcula el costo de un metro cuadrado del área del apartamento. Para ello se divide el coste total del apartamento según catastro por el metraje.
Calculamos la base imponible multiplicando el coste de un metro cuadrado por la superficie imponible.
Calculamos la parte del costo total del apartamento, que estará sujeta a impuestos. Para hacer esto, el tamaño de la parte que pertenece al propietario, fijado por los títulos de propiedad, se multiplica por la superficie imponible de todo el apartamento.
Calculamos el importe del impuesto.

¿Cómo puedo saber mi deuda del impuesto predial?

Ignorar los requisitos de la ley se asocia más a menudo con la ignorancia de la misma. Además, en algunos casos, los ciudadanos no reciben avisos fiscales sobre la necesidad de pagar impuestos en tiempo y forma. Ir a la oficina de impuestos asusta a los contribuyentes con largas colas y una pérdida de tiempo.

Tal retraso muy a menudo resulta en multas y litigios, como resultado de lo cual el monto de la deuda aumenta significativamente.

La falta de pago de impuestos a tiempo resultará en:

acumulación de sanciones (artículo 75 del Código Tributario);
imposición de multa del 20% o del 40% (artículo 122 del Código Tributario);
cobro de deudas en los tribunales;
recuperación de costas judiciales.

Para evitar consecuencias tan desagradables asociadas con la ejecución del cobro de deudas, es muy importante verificar su existencia de manera oportuna y pagar los impuestos atrasados o apelar contra el cobro de impuestos si, en su opinión, se realizó de manera irrazonable.

Esto se puede hacer hoy con bastante rapidez electrónicamente en el Portal de Servicios Estatales gosuslugi.ru. El Portal Unificado de Servicios del Estado es parte de la infraestructura que brinda información e interacción tecnológica entre los sistemas de información de los servicios estatales y municipales en forma electrónica.

La responsabilidad por la exactitud de la información en este portal recae en las autoridades federales y regionales que están involucradas en su formación. La información se publica en el portal dentro de un día hábil.

Cualquier usuario de Internet puede utilizar la información contenida en el Portal Único. Para hacer esto, primero debe registrarse. Si ya está registrado en el portal, debe ir a su cuenta personal. Esto se puede hacer usando una contraseña y su SNILS. Al iniciar sesión en su cuenta personal, debe realizar una solicitud de información sobre el monto de los impuestos atrasados.

La transición a un nuevo procedimiento de cálculo genera una cantidad bastante grande de preguntas. También es necesario mejorar el procedimiento de cálculo del valor catastral, que muchas veces tiene una diferencia significativa con el valor de mercado, lo que conduce a una sobreestimación de la base imponible. De los ejemplos de cálculos anteriores, se puede ver que el impuesto a la propiedad aumentará significativamente con el inicio de la aplicación de las nuevas reglas.

Esto afectará principalmente a las propiedades inmobiliarias de lujo, pero para los ciudadanos de a pie tal aumento bien puede provocar una disminución del atractivo de los apartamentos como objetos de inversión. Y entre los pobres, provocar la reubicación masiva a viviendas más pequeñas, lo que resultará en un aumento de la demanda de pequeños apartamentos ubicados lejos del centro.

Los felices propietarios de apartamentos, habitaciones, casas de campo, garajes y dependencias están obligados a pagar impuestos sobre la propiedad de las personas. Desde 2016, se calcula de acuerdo con las nuevas reglas. Además de apartamentos, edificios residenciales, casas de campo y garajes, la lista de objetos de impuestos se repondrá con plazas de aparcamiento registradas como propiedad, así como objetos cuya construcción no se haya completado.

De acuerdo con el Capítulo 32 del Código Fiscal de la Federación Rusa, a partir de 2016, la formación y el cálculo del impuesto sobre la propiedad de las personas se basará en el valor catastral y no en el valor de inventario de la propiedad. Es el que más se acerca al precio de mercado.

¿Quién está obligado a pagar y quién no?

El impuesto sobre los bienes de las personas físicas grava a los titulares del derecho de propiedad sobre bienes reconocidos como objeto de tributación. Incluso los menores de edad no están exentos del pago obligatorio si son propietarios de este o aquel inmueble. Los pagos de los menores de 18 años son realizados por tutores o padres, hasta la mayoría de edad.

Están exentos del pago del impuesto:

pensionistas o personas que reciben una pensión;
pagadores despedidos del servicio militar, o sirviendo en reclutamiento para entrenamiento militar en otros países donde tuvieron lugar hostilidades;
pagadores que son padres o cónyuges de personal militar que murió en el desempeño de funciones militares;
pagadores que trabajan en las artes que utilizan sus instalaciones como museo, biblioteca u otro espacio público;
pagadores que poseen un edificio, dependencia, edificio comercial, cuya superficie no exceda los 50 metros cuadrados.

¿Qué está sujeto a impuestos?

La nueva lista de objetos sujetos al impuesto sobre bienes muebles incluye:

Casa;
vivienda (apartamento, habitación);
garaje, plaza de aparcamiento;
un único complejo inmobiliario;
construcción en progreso;
otros edificios, estructuras, estructuras, locales.

Al mismo tiempo, los edificios residenciales ubicados en terrenos provistos para subsidiarias personales, agricultura de dacha, jardinería, horticultura y construcción de viviendas individuales ahora se clasifican como edificios residenciales.

Todo sobre el tuning de coches