Cómo llenar la declaración de envd. Llenar una declaración de impuestos para UTII paso a paso. Informes envd: los matices del relleno.

Hola queridos lectores. Si ha elegido el sistema de impuestos UTII (impuesto único sobre la renta imputada) para su negocio, entonces probablemente se haya encontrado con la cuestión de completar una declaración de impuestos para informar. En este artículo te contamos cómo llenar una declaración UTII en un formulario paso a paso.

Digamos de inmediato que la forma más fácil de completar declaraciones es servicio "Mi negocio". Allí puede llenar fácil y rápidamente una declaración UTII.

Se debe presentar una declaración de impuesto sobre la renta imputada para cada trimestre, e independientemente del hecho de hacer negocios (es decir, incluso si de hecho no trabajó este trimestre). El impuesto imputado se paga a partir de la renta potencial, y no de la renta real, por lo que no existe declaración cero en este caso. ¿Cómo rellenar los campos previstos en el mismo? Hagamos una lista de los puntos principales paso a paso.

Cómo llenar una declaración de imputación: instrucciones paso a paso

Paso 1: compruebe la pertinencia del formulario de declaración

En 2019, los legisladores cambiaron la forma previamente existente de la declaración UTII, el procedimiento para su presentación. Ha aparecido la Sección 4, diseñada para indicar los costos de comprar una caja registradora en línea. La misma línea está en la sección 3. En la portada, se excluye la línea para el código OKVED, y el representante del contribuyente debe indicar todos los detalles del documento que confirma su autoridad. Además, se han introducido nuevos códigos de barras en todas las hojas de la declaración.

Por lo tanto, completaremos la declaración UTII en 2019 en un formulario aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido] del 26.06.2018

No olvide aplicar la tasa vigente para el cálculo del impuesto vigente en su región, ya que desde 2016 las regiones tienen derecho a reducirlo del 15% al ​​7,5%.

Se proporciona un ejemplo de cómo completar la declaración teniendo en cuenta la forma modificada de la declaración. El nuevo formulario de declaración se puede descargar aquí ENLACE. Un ejemplo de relleno se puede ver completo AQUÍ.

Paso 2: Tratar con hojas
Puede encontrar un formulario para completar en cualquier sistema de información y legal. Incluye 5 hojas: una portada y cuatro secciones. Necesitas llenarlos todos, puede haber más hojas de la sección 2 (hablaré de esto más adelante).

Paso 3: completa el título

La portada de la declaración de imputación no es diferente de la portada del formulario para el USN. Ingresamos información de acuerdo con las reglas generales, ponemos un guión en las celdas vacías.

En la parte superior de las hojas, colocamos el TIN / KPP (de los documentos de registro en la inspección) y la numeración de páginas en el formulario "001", "002", etc.

Luego ponemos el número de ajuste y el código del período impositivo (aquí debe ver el Procedimiento de llenado de este formulario: 21 - para el 1er trimestre, 22 - para el segundo, 23 - para el tercero y 24 - para el cuarto) , año del informe.

En los siguientes campos, el nombre de la organización (según los documentos constitutivos) o línea por línea, el nombre completo del empresario individual, el código OKVED y el número de teléfono se escriben en su totalidad.

Completamos los campos de la empresa reorganizada si es necesario, si este proceso se llevó a cabo, de lo contrario ponemos guiones.

Después del llenado final del documento, deberá anotar el número de páginas y el número de páginas de la solicitud.

La sección sobre la confirmación de la exactitud de la información contenida en la declaración se completa de la misma manera que en el caso del sistema tributario simplificado: seleccionamos el código e ingresamos información sobre la persona que confirma o la organización representativa, según la situación. Poner firma y fecha. La información sobre el documento que confirma la autoridad del representante y el sello de su organización se colocan solo si su representante es una persona jurídica. Si usted mismo completa los datos y es una persona que confirma, estas características no le conciernen.

La sección para el empleado de la inspección de impuestos se deja completamente vacía.

Un ejemplo de una portada completa de una declaración de impuestos UTII:

Paso 4: Complete la Sección 2
Las secciones, así como con simplificación, se llenan desordenadas: primero 2, 3, 4, y luego volvemos a la primera.

La segunda sección debe completarse por separado para cada una de sus actividades que se incluyen en UTII, para cada código OKTMO, por lo que puede haber varias hojas aquí. ¿Qué se debe poner en las líneas aquí?

010 - código del tipo de actividad que realiza (ver Anexo quinto al Procedimiento de Llenado);

020 - dirección del lugar de realización de esta actividad;

030 - el propio código OKTMO;

040: ingresamos la rentabilidad básica de su actividad por unidad de parámetro físico (en rublos, por mes);

050 - aquí debería ser K 1 - para 2019 es igual a 1.915;

060 - aquí debe ser K 2 - establezca el valor aprobado para la región;

Ahora tenemos que ocuparnos de las líneas 070-090. Hay tres grupos de indicadores, si no tiene en cuenta los códigos de las líneas mismas. Cada línea es para información sobre uno de los tres meses del trimestre.

El segundo grupo de indicadores indica los valores de las cantidades físicas (la cantidad de empleados, la cantidad de metros cuadrados, etc.). En el tercer grupo de indicadores se anota el número de días en los que realizó actividades en el mes de alta o baja. Si esto no sucedió, ponemos guiones en todas estas celdas del tercer grupo: trabajó durante meses completos.

En el cuarto grupo de indicadores, calculamos la base imponible mediante la fórmula:

040 * 050 * 060 * 070 - cálculo para el primer mes del trimestre;
040 * 050 * 060 * 080 - cálculo para el segundo mes del trimestre;
040 * 050 * 060 * 090 - cálculo para el tercer mes del trimestre

Ajustamos los cálculos teniendo en cuenta el número de días hábiles (si es necesario).

100 - el monto de la base imponible en las líneas 070, 080, 090;

105 - tasa impositiva usada;

110 - el monto del impuesto calculado.

Ejemplo: usted es un empresario individual en UTII sin empleados, un indicador físico para su actividad es el área del local, para los meses del primer trimestre de 2019 fue de 30, 30, 45 m 2, se realizaron actividades a lo largo de todos los días de cada mes del trimestre, decidió pagar contribuciones trimestrales iguales en cuotas, en marzo pagaron 36,238/4 = 9,060 rublos.

Un ejemplo de llenado de la sección No. 2 en la declaración de impuestos UTII:

Paso 5: Complete la Sección 3

Una vez que haya completado todas las hojas de la sección 2, puede continuar con la tercera sección.

¿Qué estamos reflejando aquí? En primer lugar, el signo del contribuyente, dependiendo de si tiene empleados o no. En segundo lugar, calculamos las siguientes sumas por fila:

• 010 es la suma de las 110 líneas de todas las hojas de la sección 2 (en nuestro ejemplo, la sección 2 fue una, lo que significa que establecimos 43 432 rublos).
• 020 - aquí ponemos el monto de las contribuciones de los empleados, que aceptamos para la deducción (no puede exceder el 50% de la línea 010), si no hay empleados, ponemos guiones;
• 030: la cantidad de contribuciones "para nosotros mismos", que aceptamos para la deducción (en nuestro ejemplo, 9,060 rublos);
• 040: establecemos la cantidad de gastos que queremos presentar para el reembolso en el pago en línea, pero no más de 18 mil rublos. Si no hay ninguno, ponga un guión;
• 050 - calcular el monto del impuesto a pagar al presupuesto. Tenga en cuenta que esta cadena no puede ser negativa. Si las primas de seguro pagadas por el empresario individual "por sí mismo" se suman a las primas de seguro pagadas por los empleados, pero no más del 50 %, entonces fijamos el costo de comprar una caja registradora en línea en parte y presentamos el resto del importe a reembolsar en periodos posteriores.

Para los que tienen empleados: 050 = 010 - 020 - 040; si no hay empleados: 040 = 010 - 030 - 040

En nuestro ejemplo, el valor de la línea 050 será 43 432 - 9 060 = 34 372 rublos.

Un ejemplo de llenado de la sección No. 3 en la declaración de impuestos UTII:

Paso 6: Volver a la Sección 1
Esta sección es la última en completarse.

¡Nota! Se indica el monto del impuesto por cada OKTMO.

En la línea 010 ponemos el código en sí, en la línea 020 el monto del impuesto. Se considera de la siguiente manera:

020 = 050 de seg. 3 * suma de todas las filas 110 de sec. 2 en este OKTMO / línea 010 de sec. 3

En nuestro ejemplo, todo es simple: 34 372 * 43 432 / 43 432 = 34 272 (rublos). Las celdas restantes de esta hoja se rellenan con guiones.

Si tienes varios códigos OKTMO, tendrás que calcular más tiempo. Como resultado, el monto de su contribución de la línea 040 de la sección 3 se distribuirá proporcionalmente.

En cuanto al apartado 4, en nuestro caso no lo cumplimentamos. Según la legislación actual, un empresario tiene un retraso en el uso de una caja registradora en línea. Esta obligación surgirá únicamente a partir del 01 de julio de 2019.

Supongamos que la caja se adquirirá y registrará en junio. Los costos del empresario asociado ascenderán a 13,200 rublos. En este caso, los entregaremos para su reembolso en el 3er trimestre de 2019.

Completamos la Sección 4 línea por línea:

010 - el nombre de la caja;

020 - número de serie;

030 - número de registro;

040 - inserte la fecha en que se registró la caja registradora en la oficina de impuestos;

050: la línea está diseñada para mostrar la cantidad de gastos. ¡Importante! La cantidad está limitada a 18 mil rublos. En nuestro caso, ponemos 13.200 en esta línea.

Tenemos una caja registradora, así que ponemos guiones en el resto de las líneas.

43.432 (impuesto devengado en el trimestre) - 9.060 (el importe de las primas de seguro pagadas por el empresario individual "para sí mismo") - 13.200 (gastos de la caja en línea) = 21.172 (el importe del impuesto a pagar en el 3er trimestre de 2019 ). La sección 1 se completa de manera similar al ejemplo del 1er trimestre de 2019.

Paso 7: presentar una declaración

Ponemos firma y fecha al pie del apartado 1, consulta toda la información y cálculos. Se requiere presentar la declaración antes del día 20 del mes siguiente al trimestre finalizado, es decir, hasta el 20 de abril/julio/octubre/enero.

Si tiene alguna pregunta sobre cómo completar o enviar una declaración de impuestos UTII, pregúntela en los comentarios.

Para realizar cálculos bajo el Impuesto Unificado sobre los ingresos (imputados) establecidos por el Código Fiscal de la Federación Rusa, se proporciona la presentación de una declaración en el modo de informe trimestral. El formulario de declaración de UTII y el procedimiento para completarlo están consagrados en la Orden del Servicio de Impuestos Federales (FTS) del 23 de enero de 2012 No. ММВ-7-3/13.

Debido a las constantes modificaciones de los actos legislativos, las personas deben seguir los últimos cambios en el campo de la declaración de la renta. Según el tercer informe trimestral de 2014, no hay cambios, debiendo redactarse la declaración de la misma forma que en los dos primeros.

En julio de 2014, la legislatura fiscal puso en vigencia la aplicación de un nuevo formulario de documento para el informe de UTII, recomendaciones sobre el procedimiento para preparar una declaración en papel y en formato electrónico (aprobado por Orden de fecha 04.07.2014 No. ММВ-7-3 / 353).

En particular, en la nueva forma del documento:

• falta la línea 010 (anteriormente indicaba el valor del código de clasificación presupuestaria);
• codificaciones modificadas de cadenas que reflejan valores OKTMO;
• se cambiaron las columnas donde se indicaban los montos del impuesto a pagar al presupuesto.

En la segunda sección del formulario:

• no contiene líneas para ingresar codificaciones de los servicios proporcionados según OKUN;
• no hay aplicación con códigos OKUN;
• la línea 100 contiene el procedimiento ajustado para el cálculo de la base imponible.

En la tercera sección del formulario:

• agregó un campo para indicar el atributo del contribuyente;
• no se proporciona una columna para indicar la base imponible en el agregado según los códigos OKTMO;
• existe un procedimiento ajustado para el cálculo de las sumas aseguradas, mediante el cual se puede reducir el monto de los pagos de impuestos.

Todos los valores significativos de los indicadores físicos deben reflejarse en unidades enteras y los indicadores de costos, en moneda nacional completa. En este caso, valores de hasta 0,5 rublos. se descartan, y de 0,5 rublos. y superiores se redondean a la unidad entera más próxima.

En las páginas del documento hay una numeración continua, que comienza con la página del título. Se deben usar bolígrafos con tinta negra, azul o violeta para hacer entradas. La declaración no podrá contener correcciones, borrones, uso de corrector y otros medios para hacer correcciones, uso de impresión a dos caras y encuadernación de hojas con perforaciones.

Declaración de la renta en el 1er trimestre de 2015

El documento de informes a principios de 2015 se proporcionará de acuerdo con las nuevas reglas, debido a las modificaciones del Código Fiscal de la Federación Rusa. De acuerdo con las novedades, el cálculo de los pagos de impuestos al presupuesto sobre la renta imputada se realizará sobre la base de la cantidad real de días que una persona realiza actividades (fechas de alta y baja de la UTII).

Además, las nuevas reglas:

• se modificó la metodología para la reducción de la carga tributaria de personas jurídicas y personas físicas;
• el formulario de declaración KND No. 1152016 se establece en el Anexo 1;
• se define el formato para reportar en forma electrónica (Anexo 2);
• se ha introducido un procedimiento modificado para ingresar información en el formulario de declaración (Apéndice 3);
• se definen los códigos de los métodos de notificación (Apéndice 4);
• se han establecido códigos para los tipos de servicios de las entidades comerciales (Anexo 5);
• se establecen los códigos de las entidades constitutivas de la Federación Rusa (Apéndice 6).

La declaración de UTII se presenta a la inspección a más tardar el día 20 del primer mes del siguiente período impositivo (trimestre). "Vmenenschik" tiene derecho a elegir en qué forma presentar la declaración, en papel o electrónicamente. Traemos a su atención una muestra de cómo completar una declaración sobre UTII. También puede descargar su formulario.

13.04.2015
contabilidad real

La declaración UTII debe ser presentada por organizaciones y empresarios individuales que hayan pasado a "imputación". Recuerde que a partir del 1 de enero de 2013, la aplicación de este régimen es voluntaria (cláusula 1 del artículo 346.28 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), y a partir del 1 de enero de 2018 se cancelará (cláusula 8 del artículo 5 de la Ley Federal Ley de 29 de junio de 2012 N° 97-FZ).

La declaración UTII se presenta a la inspección en función de los resultados del período impositivo, que es una cuarta parte (artículo 346.30 del Código Fiscal de la Federación Rusa). La fecha límite para la presentación es a más tardar el día 20 del primer mes del próximo período fiscal (cláusula 3, artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Al mismo tiempo, la fecha límite para presentar una declaración que cae en fin de semana (no laborable) o feriado se pospone al primer día hábil después del fin de semana o feriado (cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa) . Es decir, en 2015, el “vmenenschik” deberá informar a más tardar el 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre para el primer, segundo y tercer trimestre de 2015, respectivamente, y para el cuarto trimestre la declaración deberá presentarse a más tardar que el 20 de enero de 2016.

El formulario actual de la declaración UTII fue aprobado por el Servicio de Impuestos Federales de Rusia en 2014 (aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 4 de julio de 2014 No. MMV-7-3 / [correo electrónico protegido], en lo sucesivo - Número de pedido ММВ-7-3/ [correo electrónico protegido]).

El procedimiento para completar la declaración UTII se presenta en el Apéndice No. 3 de la Orden No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido]

Al completar la carátula, debe indicar el TIN y KPP, que se asigna a la organización como pagador de UTII por parte de la inspección a la que se presenta la declaración. Además, el número del ajuste, el período impositivo, el año del informe, el código de la autoridad fiscal en la que se presenta la declaración, el nombre completo de la organización de acuerdo con sus documentos constitutivos (apellido, nombre, patronímico de la empresario individual), el código del tipo de actividad económica de acuerdo con OKVED OK 029- 2001 (entró en vigor por correo. Gosstandart de la Federación Rusa con fecha del 6 de noviembre de 2001 No. 454-st), etc.

• en la línea 010: el código OKTMO del municipio, territorio entre asentamientos, asentamiento, que forma parte del municipio en el lugar de implementación de la actividad "imputada" (lugar de registro).
• en la línea 020 - el monto de UTII pagadero al presupuesto para el período impositivo.

El valor del indicador para este código de línea se determina como el producto del valor del indicador para la línea 040 de la sección 3 y el resultado de la relación de la suma total de los valores del indicador para las líneas 110 de todas las hojas completas de la sección 2 con el especificado Código OKTMO al valor del indicador para la línea 010 de la sección 3.

La sección 2 se completa por separado para cada tipo de actividad "imputada".

Cuando se realice el mismo tipo de actividad en varios lugares separados, el apartado 2 se cumplimentará por separado para cada lugar de realización de dicho tipo de actividad (cada código OKTMO).

En las líneas de la sección 2 indicar:

• en la línea 010 - el código del tipo de actividad empresarial para el cual se completa esta sección de la declaración;
• en la línea 020 - la dirección completa del lugar de implementación del tipo de actividad indicada en la línea 010;
• en la línea 030 - código OKTMO del lugar de negocios;
• en la línea 040 - el valor de la rentabilidad básica por unidad de indicador físico por mes para el tipo de actividad correspondiente;
• en la línea 050 - el valor del coeficiente deflactor K1 establecido para el año calendario;
• en la línea 060: el valor del coeficiente de ajuste de la rentabilidad básica K2, teniendo en cuenta la totalidad de los detalles de hacer negocios;
• en las líneas 070 - 090:

  En la columna 2 - los valores del indicador físico para el tipo de actividad correspondiente en cada mes del período impositivo;

  En la columna 3 - el número de días calendario de actividades en el mes de registro (en el mes de baja) como pagador de UTII;

  En la columna 4, la base imponible (el monto de los ingresos imputados) para cada mes calendario del período impositivo (el producto de los valores de los indicadores según los códigos de línea 040, 050, 060, así como (070 o 080 o 090).

• en la línea 100: la base imponible (el monto de los ingresos imputados) para el período impositivo para el tipo de actividad relevante realizado en la dirección especificada (la suma de los valores de los indicadores para los códigos de línea (070 - 090) columna 4);
• en la línea 110: el monto de UTII calculado para el período impositivo para el tipo de actividad correspondiente realizado en la dirección especificada (el valor del indicador para el código de línea es 100 x 15/100).

La sección 3 establece:

• en la línea 005 - firma del contribuyente;
• en la línea 010 - la cantidad de UTII calculada para el período impositivo. El valor de este indicador se determina como la suma de los valores de los indicadores en la línea 110 de todas las hojas completadas de la sección 2;
• en la línea 020 - el monto de las primas de seguros, pagos y gastos previstos en el párrafo 2 del art. 346.32 del Código Tributario, por el cual se puede reducir el monto de las UTII calculadas para el período impositivo si se pagan a favor de los empleados empleados en aquellas áreas de actividad por las cuales se paga UTII;
• en la línea 030: el monto de las primas de seguro pagadas por un empresario individual al PFR y al FSS de Rusia;
• en la línea 040 - el monto total de UTII pagadero al presupuesto para el período impositivo.

Cabe señalar que el "imputador" tiene derecho a elegir en qué forma presentar la declaración UTII - en papel o en formato electrónico. El Capítulo 26.3 del Código Tributario no prevé directamente la presentación obligatoria de la declaración en formato electrónico. Además, las organizaciones cuyo número promedio de empleados para el año calendario anterior supere las 100 personas deben informar en forma electrónica (cláusula 3, artículo 80 del Código Fiscal de la Federación Rusa) y, como saben, dichas empresas no tienen derecho a aplicar UTII (subcláusula 1, cláusula 2.2, artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Llama ahora: 8 800 222-18-27

Descargue un nuevo formulario de declaración de impuestos de UTII para el 1, 2, 3 y 4 trimestres de 2019 (modelo de declaración en MS EXCEL)

El Servicio de Impuestos Federales aprobó un nuevo formulario de declaración de UTII por orden No. ММВ-7-3/414 con fecha 26 de junio de 2018. Vigente desde el 25 de noviembre de 2018. Contiene una sección especial para los datos de pago en línea. Por primera vez en el nuevo formulario, era necesario informar para el 4º trimestre de 2018.

Modelo de declaración de la UTII (impuesto único sobre la renta imputada) de 2019

Instrucciones para llenar la declaración UTII

Llenar la Portada de la Declaración

1. La carátula de la Declaración es cumplimentada por el contribuyente, a excepción del apartado "Para cumplimentar por un empleado de la autoridad tributaria".
2. Al llenar la Carátula, debe especificar:
1) TIN, así como KPP, que se asigna a la organización como contribuyente de un impuesto único sobre la renta imputada por la autoridad fiscal a la que se presenta la Declaración (los detalles de indicar TIN y KPP para organizaciones reorganizadas se proporcionan en cláusula 2.6 del Procedimiento).

TIN y KPP en el campo "TIN/KPP de la organización reorganizada" se indican teniendo en cuenta lo establecido en la cláusula 2.6 del Procedimiento;

2) número de corrección.

Al enviar una Declaración principal a la autoridad fiscal, se ingresa "0--" en el campo "número de ajuste", al enviar una Declaración revisada, se indica el número de ajuste (por ejemplo, "1--", "2-" etcétera).

3) el período impositivo para el cual se presenta la Declaración.

Los códigos que definen el período impositivo se encuentran en el Anexo N° 1 al Procedimiento;

4) el año del informe para el cual se presenta la Declaración;

5) el código de la autoridad fiscal a la que se presenta la Declaración se indica de acuerdo con los documentos de registro ante la autoridad fiscal;

6) código del lugar de presentación de la Declaración en el lugar de registro del contribuyente de conformidad con el Anexo N° 3 del Procedimiento;

7) el nombre completo de la organización de acuerdo con sus documentos constitutivos (si hay una transcripción latina en el nombre, así se indica) o línea por línea el apellido completo, nombre, patronímico del empresario individual;

8) código de la forma de reorganización (liquidación) de conformidad con el Anexo N° 2 al Procedimiento;

9) TIN/KPP de la organización reorganizada de acuerdo con la cláusula 2.6 del Procedimiento;

10) el teléfono de contacto del contribuyente (el teléfono de contacto se indica en el formato código de país, código de ciudad, número sin espacios y caracteres entre dígitos);

11) el número de páginas en que se redacta la Declaración;

12) el número de hojas de los documentos de respaldo o sus copias, incluidos los documentos o sus copias que confirman los poderes del representante del contribuyente (en el caso de la presentación de la Declaración por el representante del contribuyente), adjuntos a la Declaración.

3. En la sección de la Carátula "Confirmo la exactitud e integridad de la información especificada en esta declaración" indica:

1) en caso de confirmación de la confiabilidad e integridad de la información en la Declaración por parte del jefe de la organización - contribuyente o empresario individual - contribuyente - "1"; en caso de confirmación de la confiabilidad e integridad de la información por parte del representante del contribuyente - "2";

2) al presentar la Declaración por un contribuyente - una organización en el campo "apellido, nombre, patronímico" - línea por línea el apellido completo, nombre, patronímico del jefe de la organización. Se adjunta la firma personal del jefe de la organización y la fecha de la firma;

3) al presentar la Declaración por un contribuyente - un empresario individual, el campo "apellido, nombre, patronímico" no se completa. Solo se coloca una firma personal y la fecha de la firma;

4) al presentar la Declaración por el representante del contribuyente - persona física en el campo "apellido, nombre, patronímico" - línea por línea el apellido completo, nombre, patronímico del representante del contribuyente. Se fija la firma personal del representante del contribuyente, la fecha de la firma;

5) al presentar la Declaración por un representante de un contribuyente - una persona jurídica en el campo "apellido, nombre, patronímico" - línea por línea el apellido completo, nombre, patronímico de una persona física autorizada de acuerdo con un documento confirmar la autoridad de un representante de un contribuyente - una entidad legal para confirmar la exactitud e integridad de la información especificada en la Declaración.

En el campo "nombre de la organización - el representante del contribuyente" se indicará el nombre de la persona jurídica - el representante del contribuyente. Se adjunta la firma de la persona, cuya información se indica en el campo "apellido, nombre, patronímico" y la fecha de la firma;

6) en el campo "Nombre del documento que acredite los poderes del representante del contribuyente" se indicará el tipo de documento que acredite los poderes del representante del contribuyente.

4. La sección "Para ser completado por un empleado de la autoridad fiscal" contiene información sobre la presentación de la Declaración:

1) la forma de presentación de la Declaración (el código se indica de acuerdo con el Anexo N° 4 del Procedimiento);

2) el número de páginas de la Declaración;

3) el número de hojas de documentos de respaldo o sus copias adjuntas a la Declaración;

4) la fecha de presentación de la Declaración;

5) el número bajo el cual se registra la Declaración;

6) el apellido e iniciales del nombre y patronímico del empleado de la autoridad fiscal que aceptó la Declaración;

7) firma del empleado de la autoridad fiscal que aceptó la Declaración.

Finalización de la Sección 1 "El monto de un impuesto único sobre la renta imputada pagadero al presupuesto" de la Declaración

1. La Sección 1 establece:
1) en cada bloque de líneas con códigos de línea 010-020:

en la línea 010: el código OKTMO del municipio, territorio entre asentamientos, asentamiento, que forma parte del municipio en el lugar de actividad (el lugar de registro del contribuyente del impuesto único sobre la renta imputada).

Al completar el código según OKTMO, para el cual se asignan once espacios de caracteres, los espacios de caracteres libres a la derecha del valor del código, si el código según OKTMO tiene ocho caracteres, no se pueden completar con caracteres adicionales (completar con guiones). Por ejemplo, para un código OKTMO de ocho dígitos 12445698, el valor de once dígitos "12445698---" se escribe en el campo "Código OKTMO".

2) en la línea 020: el monto de un impuesto único sobre los ingresos imputados pagaderos al presupuesto del período impositivo.

El valor del indicador para este código de línea se determina como el producto del valor del indicador para la línea 050 de la Sección 3 de la Declaración y el resultado de la relación de la suma total de los valores del indicador para las líneas 110 de todas las hojas completas de la Sección 2 de la Declaración con el código OKTMO especificado al valor del indicador para la línea 010 de la Sección 3 de la Declaración.

2. La información especificada en la Sección 1 de la Declaración, en la línea "Confirmo la exactitud e integridad de la información especificada en esta página" se confirma mediante la firma de una persona de entre las personas especificadas en el párrafo 3.3 del Procedimiento, y se indica la fecha de firma de este apartado.

3. En caso de insuficiencia de líneas con el código 010, se deberá completar el número de hojas requeridas del Apartado 1 de la Declaración.

Cumplimentación del apartado 2 "Cálculo del importe de un impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades" de la Declaración

1. El apartado 2 de la Declaración será cumplimentado por el contribuyente de forma separada para cada tipo de actividad empresarial que realice.

Cuando un contribuyente realiza el mismo tipo de actividad comercial en varios lugares ubicados por separado, la Sección 2 de la Declaración se completa por separado para cada lugar de dicho tipo de actividad comercial (para cada código OKTMO).

1) en la línea 010 - el código del tipo de actividad empresarial realizada por el contribuyente, para lo cual se completa esta sección de la Declaración, de conformidad con el Anexo N° 5 del Procedimiento;

2) en la línea 020: la dirección completa del lugar de implementación del tipo de actividad comercial indicada en la línea 010 (el código del sujeto de la Federación Rusa se indica de acuerdo con el Apéndice No. 6 del Procedimiento);

3) en la línea 030: el código OKTMO del municipio, territorio entre asentamientos, asentamiento, que forma parte del municipio en el lugar de operación (el lugar de registro del contribuyente del impuesto único sobre la renta imputada);

4) en la línea 040 - el valor de la rentabilidad básica por unidad de indicador físico por mes para el tipo de actividad empresarial correspondiente;

5) en la línea 050 - el valor del coeficiente deflactor K1 establecido para el año calendario;

6) en la línea 060 - el valor del coeficiente de ajuste de la rentabilidad básica K2, teniendo en cuenta la totalidad de las características de hacer negocios;

7) en las líneas 070-090:

en la columna 2 - los valores del indicador físico para el tipo de actividad empresarial correspondiente en cada mes del período impositivo;

en la columna 3, el número de días calendario de actividad empresarial en el mes de registro (en el mes de baja) como contribuyente único, que se calcula en consecuencia:

a partir de la fecha de registro de la organización o empresario individual ante la autoridad fiscal como contribuyente del impuesto único sobre la renta imputada hasta el final del mes calendario en el que se registró el contribuyente;

desde el primer día del mes calendario en que se da de baja al contribuyente hasta la fecha de baja ante la autoridad fiscal especificada en la notificación de la autoridad fiscal sobre la baja de una organización o empresario individual como contribuyente del impuesto único sobre la renta imputada;

en la columna 4 - la base imponible (el monto de los ingresos imputados) para cada mes calendario del período impositivo (el producto de los valores de los indicadores para los códigos de las líneas 040, 050, 060, así como el indicadores correspondientes de las líneas 070 o 080 o 090 de la columna 2.

Si durante el período impositivo una organización o un empresario individual se registró (baja de registro) como contribuyente de un impuesto único sobre la renta imputada, entonces la base imponible para cada mes calendario del período impositivo se determina como el producto de los valores. ​de indicadores según los códigos de línea 040, 050, 060, así como los indicadores correspondientes de las líneas 070 o 080 o 090 columnas 2-3, teniendo en cuenta el número de días calendario de actividades en el mes de alta (baja) como contribuyente de un impuesto único sobre la renta imputada.

Si durante el período impositivo el contribuyente no se registró (no fue dado de baja) como contribuyente del impuesto único sobre la renta imputada ante la autoridad fiscal ante la cual se presenta la Declaración, entonces en todos los campos de familiaridad en las líneas 070-090 se colocan 3 guiones suelte;

8) en la línea 100: la base imponible (el monto de los ingresos imputados) para el período impositivo para el tipo relevante de actividad empresarial realizada en la dirección especificada (la suma de los valores de los indicadores para los códigos de línea 070 -090 columna 4);

9) en la línea 105: una tasa impositiva del 15% o una tasa impositiva establecida por actos legales reglamentarios de órganos representativos de distritos municipales, distritos de ciudades, leyes de ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol;

10) en la línea 110: el monto del impuesto único sobre la renta imputada calculado para el período impositivo para el tipo correspondiente de actividad empresarial realizada en la dirección especificada (el valor del indicador según el código de línea 100 x líneas 105/100 ).

Cumplimentación del apartado 3 "Cálculo del importe de un impuesto único sobre la renta imputada del período impositivo" de la Declaración

1. La sección 3 establece:

1) en la línea 005 - un signo de un contribuyente:

cuando se presenta la Declaración por una organización o un empresario individual que realiza pagos y otras remuneraciones a empleados empleados en las áreas de actividad del contribuyente por las cuales se paga un impuesto único, se coloca "1";

cuando se presente la Declaración por un empresario individual que no efectúe pagos y otras remuneraciones a personas físicas, se colocará "2";

2) en la línea 010 - el monto del impuesto único sobre la renta imputada calculado para el período impositivo. El valor de este indicador se determina como la suma de los valores de los indicadores en la línea 110 de todas las hojas completadas de la Sección 2 de la Declaración;

3) en la línea 020: el monto de las primas de seguro, los pagos y los gastos previstos en el párrafo 2 del artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, por el cual se reduce el monto del impuesto único sobre los ingresos imputados calculado para el período impositivo si se pagan a favor de los trabajadores empleados en aquellas áreas de actividad contribuyente por las que se paga un impuesto único;

4) en la línea 030: el monto de las primas de seguro pagadas por un empresario individual por el seguro de pensión obligatorio y el seguro médico obligatorio en el monto determinado de conformidad con el párrafo 1 del Artículo 430 del Código Fiscal de la Federación Rusa;

5) en la línea 040: el monto de los gastos por la compra de equipos de caja registradora, reduciendo el monto del impuesto sobre la renta imputada, calculado teniendo en cuenta el párrafo 2.1 del Artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El valor de este indicador se determina como la suma de todos los valores de los indicadores en la línea 050 de todas las hojas completadas de la Sección 4 de la Declaración;

6) en la línea 050 - el monto total del impuesto único sobre la renta imputada a cargo del presupuesto del período impositivo.

El valor del indicador en la línea 050 no puede ser inferior a 0.

Al presentar una declaración de una organización o un empresario individual que realiza pagos y otras remuneraciones a personas físicas (si el valor del indicador en la línea 005 es igual a "1"), el valor de este indicador se determina mediante el siguiente cálculo: línea 010 - (línea 020 + línea 030) - línea 040, con En este caso, la diferencia entre los valores de los indicadores de las líneas 010 y (020 + 030) no puede ser inferior al 50 por ciento del monto del impuesto único calculado (línea 010).

Al presentar una declaración de un empresario individual que no realiza pagos y otras remuneraciones a personas físicas (si el valor del indicador en la línea 005 es "2"), el valor del indicador en la línea 050 se determina como la diferencia entre los valores de los indicadores de las líneas 010 y 030 y 040. En este caso, la diferencia de valores de los indicadores de las líneas 010 y 030 debe ser mayor o igual a cero.

Cumplimentación del apartado 4 "Cálculo del importe de los gastos por la adquisición de cajas registradoras, minorando el importe de un impuesto único sobre la renta imputada del período impositivo" de la Declaración

1. La sección 4 establece:

1) en la línea 010: el nombre del modelo de cajas registradoras incluido en el registro de cajas registradoras;

2) en la línea 020 - número de serie de una copia del modelo de cajas registradoras de acuerdo con los documentos relacionados con la adquisición de cajas registradoras;

3) en la línea 030 - el número de registro de las cajas registradoras asignado por la autoridad fiscal;

4) en la línea 040 - la fecha de registro de las cajas registradoras ante la autoridad fiscal;

5) en la línea 050: indique el monto de los gastos incurridos para la compra de equipos de caja registradora, que no pueden exceder los 18,000 rublos;

2. En caso de insuficiencia de líneas con los códigos 010, 020, 030, 040, 050, se deberá llenar el número de hojas requeridas de la Sección 4 de la Declaración

Descarga el modelo de declaración de la UTII del año 2016 (modelo de declaración en MS EXCEL)

Declaración sobre ITUI para los períodos de 2016 se proporciona en el formulario aprobado por la Orden del Servicio de Impuestos Federales N ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido] de fecha 22 de diciembre de 2015 "Sobre las modificaciones a la orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido] de [correo electrónico protegido]“De la aprobación del modelo de declaración del impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades, el procedimiento para su cumplimentación, así como el formato para la presentación de la declaración del impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades en formato electrónico".

Los informes del cuarto trimestre de 2016 deben presentarse a más tardar el 20 de enero de 2017. Después de eso, el formulario "antiguo" no se puede aplicar.

Modelo de declaración de la UTII (impuesto único sobre la renta imputada) del año 2016

Descarga el modelo de declaración de la UTII 2015 (modelo de declaración en MS EXCEL)

Declaración sobre ITUI a partir del 1er trimestre de 2015, se proporciona en un nuevo formulario aprobado por la Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido] de fecha 04/07/2014 “Sobre la aprobación del modelo de declaración del impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades, el procedimiento para su cumplimentación, así como el formato para la presentación de la declaración del impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades en formato electrónico".

La orden aprobó el formulario de la Declaración propiamente dicha (Anexo N° 1), el formato para la presentación de la declaración de UTII en formato electrónico (Anexo N° 2), el procedimiento para el llenado de la declaración de UTII (Anexo N° 3 ).

Formulario de declaración de impuestos para UTII para 2015

Descarga el modelo de declaración de la UTII 2014 (modelo de declaración en MS EXCEL)

Declaración sobre UTII para 2014 aprobada por orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido] de fecha 23 de enero de 2012 “Sobre la aprobación del modelo de declaración del impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades, el procedimiento para su cumplimentación, así como el formato para la presentación de la declaración del impuesto único sobre la ingresos imputados para ciertos tipos de actividades en forma electrónica".

La orden aprobó el formulario de declaración propiamente dicho (Anexo N° 1), el formato para la presentación de la declaración del impuesto UTII en formato electrónico (Anexo N° 2), el procedimiento para el llenado de la declaración del impuesto UTII (Anexo N° 3).

Seleccione una rúbrica 1. Derecho empresarial (237) 1.1. Instrucciones para iniciar una empresa (26) 1.2. IP de apertura (27) 1.3. Cambios en el USRIP (4) 1.4. IP de cierre (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Apertura LLC (27) 1.5.2. Cambios en LLC (6) 1.5.3. Liquidación de LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licencias de actividad empresarial (13) 1.8. Disciplina de caja y contabilidad (69) 1.8.1. Nómina (3) 1.8.2. Pagos de maternidad (7) 1.8.3. Subsidio por incapacidad temporal (11) 1.8.4. Cuestiones generales de contabilidad (8) 1.8.5. Inventario (13) 1.8.6. Disciplina de caja (13) 1.9. Cheques comerciales (19) 10. Cajas en línea (14) 2. Emprendimiento e impuestos (415) 2.1. Cuestiones generales de tributación (27) 2.10. Impuesto sobre la renta profesional (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficiente K2 (2) 2.4. BÁSICO (36) 2.4.1. IVA (17) 2.4.2. IRPF (8) 2.5. Sistema de patentes (24) 2.6. Comisiones de negociación (8) 2.7. Primas de seguros (64) 2.7.1. Fondos extrapresupuestarios (9) 2.8. Informes (86) 2.9. Incentivos fiscales (71) 3. Programas y servicios útiles (40) 3.1. Persona jurídica del contribuyente (9) 3.2. Impuesto sobre los servicios Ru (12) 3.3. Servicios de información sobre pensiones (4) 3.4. Paquete de Negocios (1) 3.5. Calculadoras en línea (3) 3.6. Inspección en línea (1) 4. Apoyo estatal a las pequeñas empresas (6) 5. PERSONAL (104) 5.1. Licencia (7) 5.10 Remuneración (6) 5.2. Prestaciones de maternidad (2) 5.3. Baja por enfermedad (7) 5.4. Despido (11) 5.5. Generalidades (22) 5.6. Actas locales y documentos de personal (8) 5.7. Protección laboral (9) 5.8. Empleo (3) 5.9. Personal extranjero (1) 6. Relaciones contractuales (34) 6.1. Banco de acuerdos (15) 6.2. Celebración de un acuerdo (9) 6.3. Acuerdos adicionales al contrato (2) 6.4. Rescisión del contrato (5) 6.5. Reclamaciones (3) 7. Marco legislativo (37) 7.1. Aclaraciones del Ministerio de Finanzas de Rusia y el Servicio Federal de Impuestos de Rusia (15) 7.1.1. Tipos de actividades en UTII (1) 7.2. Leyes y reglamentos (12) 7.3. GOST y reglamentos técnicos (10) 8. Formas de los documentos (82) 8.1. Documentos primarios (35) 8.2. Declaraciones (25) 8.3. Poderes (5) 8.4. Formularios de solicitud (12) 8.5. Decisiones y protocolos (2) 8.6. Cartas de LLC (3) 9. Varios (25) 9.1. NOTICIAS (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Préstamos (2) 9.4. Disputas Legales (4)