Cuándo es necesario presentar un informe 6 IRPF. Sanción por dar información falsa
Los agentes fiscales están acostumbrados a presentar anualmente el formulario 2-NDFL al servicio de impuestos. Siempre hacen esto a más tardar el 1 de abril, informando del año anterior. Desde principios de 2016, apareció una innovación seria: además de los informes habituales, las empresas estaban obligadas a presentar otro documento obligatorio, en forma de 6-NDFL. Entonces, ¿Por qué introdujo el impuesto sobre la renta de 6 personas?? ¿Por qué se está utilizando?
Por qué lo necesitas
Recuerde que este cálculo es una adición al certificado 2-NDFL actual. Y el formulario 6-NDFL contiene datos sobre cuánto dinero de los impuestos se acumuló y retuvo de los empleados a favor del presupuesto estatal.
A diferencia de 2-NDFL, los nuevos informes no muestran información de cada empleado, sino de toda la organización. Se presenta cada trimestre del año del informe.
Aumentar el control de los inspectores fiscales sobre la preparación de informes presentados por empresarios y organizaciones es ¿Por qué necesita el impuesto sobre la renta de 6 personas?. Con su ayuda, las personas responsables verifican los siguientes parámetros:
- si el documento se llena correctamente;
- si la información necesaria está completamente reflejada;
- si el agente fiscal calculó y retuvo el impuesto sobre la renta personal de los empleados de los salarios, etc. dentro de los plazos establecidos.
Dónde conseguir
6-NDFL fue introducido por el servicio de impuestos de Rusia. Toda la información al respecto se encuentra en el orden adoptado el 14/10/2015. La forma de cálculo es la misma. Si el agente fiscal no sabe donde obtener 6-impuesto sobre la renta personal, necesita consultar este documento reglamentario. Es decir, a su primera aplicación.
El nuevo informe contiene varias partes:
quien alquila
La entrega del IRPF es obligación de los agentes fiscales. Estamos hablando de aquellos para cuyo negocio trabajan empleados contratados. Esto se aplica a las siguientes categorías de empleadores:
- organizaciones
Comprobación de la corrección de las acciones de los agentes fiscales, por eso se le ocurrió el impuesto sobre la renta de 6 personas. Este informe se envía a la oficina de impuestos en el lugar de negocios. Los empresarios individuales hacen esto en el lugar de su registro.
cuando tomar
6-El impuesto sobre la renta de las personas físicas debe presentarse en el servicio de impuestos antes de que finalice el mes siguiente a cada trimestre, salvo que el plazo caiga en fin de semana o festivo.
¿Cuándo entregar el impuesto sobre la renta de 6 personas para 2017? ¿Cuál es la fecha límite para presentar el IRPF del 4º trimestre de 2017? ¿Hasta qué fecha debo presentarme para presentar la información anual del IRPF en Hacienda? Los plazos para presentar el cálculo anual de 6-NDFL se resumen en este artículo.
Plazos para el cálculo trimestral del 6-NDFL: una aproximación general
De acuerdo con las reglas del Código Fiscal de la Federación Rusa, es necesario presentar los cálculos en el formulario 6-NDFL dentro de los siguientes términos (párrafo 3, cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa):
- según los resultados del primer trimestre - a más tardar el 30 de abril,
- al final de los seis meses - a más tardar el 31 de julio,
- siguiendo los resultados de 9 meses - a más tardar el 31 de octubre,
- al final del año, a más tardar el 1 de abril del próximo año.
Si la fecha límite para enviar el formulario 6-NDFL cae en un fin de semana o un día festivo no laborable, entonces el cálculo de 6-NDFL se envía el siguiente día hábil (cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Fechas de vencimiento para 2017
En 2017, los contadores entregaron el cálculo en el formulario 6-NDFL en los siguientes términos:
según los resultados del 1er trimestre, a más tardar el 2 de mayo;
al final de los seis meses, a más tardar el 31 de julio;
siguiendo los resultados de nueve meses - a más tardar el 31 de octubre.
Plazo de declaración del IRPF 6º del 4º trimestre de 2017
De hecho, muchos contadores llaman al cálculo anual de 6-NDFL "cálculo para el cuarto trimestre de 2017". Sin embargo, esto no es del todo cierto, ya que el cálculo final de 2017 resume, en particular, todos los indicadores de 2017, no solo del último trimestre de este año.
Debe presentar el cálculo anual al IFTS para 2017 (Q4) a más tardar el 2 de abril de 2018, ya que el 1 de abril de 2018 es domingo. En consecuencia, la respuesta a la pregunta de cuándo entregar el impuesto sobre la renta de 6 personas para el cuarto trimestre de 2017 es la fecha: 2 de abril de 2017.
Forma de presentación del cálculo anual
Envíe las liquidaciones en el formulario 6-NDFL para el cuarto trimestre de 2017 al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 2 de abril de 2018 en forma electrónica a través de TCS. En "papel", es posible presentar un cálculo anual solo si durante el período de declaración o impuesto hubo menos de 25 perceptores de ingresos. Estas reglas también se aplican al cálculo anual del impuesto sobre la renta de 6 personas para 2017. Esto se deriva del párrafo 7 del párrafo 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Los legisladores están tratando de utilizar una variedad de medidas para modernizar el sistema de administración de documentos existente y hacerlo más conveniente para todas las partes.
En este sentido, recientemente se ha introducido el registro, en relación con el cual muchas personas a las que se les ha encomendado este deber desconocen cuáles son las principales características del diseño de este documento.
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En particular, muchos no entienden cuál es la fecha límite para presentar el cálculo del IRPF de 2019 y cómo se debe presentar esta documentación en general.
Notas importantes
Como se mencionó anteriormente, la legislación vigente regula con bastante claridad la presentación de dichos informes a las autoridades fiscales, en relación con los cuales todas las personas autorizadas deben monitorear en detalle el cumplimiento de las normas establecidas.
Reglas de la ley de relleno.
A partir de 2019, la legislación vigente prevé la necesidad de que los agentes tributarios presenten no solo un certificado 2-NDFL, sino también la declaración en el formulario 6-NDFL, que se presenta cada trimestre. Así, para 2019, el primer documento de conformidad con el inciso 7 del artículo 6.1, así como el inciso 2 del artículo 230 del Código Tributario deberá presentarse antes del 03/04/17.
La presentación tardía de informes o la ausencia total de este documento se clasifica como una infracción administrativa y se castiga con una multa, cuyo monto es de 1000 rublos por cada mes atrasado (incluido el incompleto).
Vale la pena señalar el hecho de que después de diez días desde el momento en que vence el plazo de presentación de informes, los inspectores fiscales tienen derecho a bloquear completamente la cuenta bancaria de una persona autorizada o de toda la empresa en su conjunto, si se trata de una persona jurídica.
El cálculo del 6-NDFL para todas las personas físicas que reciben utilidades de la casa matriz debe presentarse en la oficina fiscal ubicada en el lugar de registro de la empresa, ya que esto está regulado por el párrafo 2 del artículo 230 del Código Tributario. Para aquellas personas físicas que obtienen ganancias de divisiones separadas, es necesario presentar informes a aquellas divisiones que se encuentran ubicadas en el lugar de registro de estos OP, que se indica en la carta del servicio de impuestos No. BS-4-11 / 18870, publicado el 5 de octubre de 2019.
Si el número total de empleados que recibieron pagos del agente fiscal a lo largo de 2019 supera las 25 personas, entonces, en este caso, los documentos informativos deben presentarse electrónicamente a través de telecomunicaciones. Si hay un número menor de perceptores de beneficios, también se pueden presentar certificados.
Al igual que todos los demás tipos de informes, el documento de liquidación debe ser firmado por el jefe de la empresa o por algún otro funcionario que haya recibido la autorización correspondiente de acuerdo con los documentos internos de la empresa.
Quién y cómo debe presentar
El formulario 6-NDFL es obligatorio para todos los agentes fiscales, que en la gran mayoría de los casos son reconocidos por aquellos empleadores que pagan ingresos a sus empleados de acuerdo con los contratos de trabajo. Esta categoría también incluye a aquellos empresarios y empresas que pagan utilidades a los artistas intérpretes o ejecutantes que desempeñan sus funciones de acuerdo con acuerdos de derecho civil formalizados.
Si durante el período del informe la empresa no calculó y no proporcionó pagos a ninguna persona, en este caso, en consecuencia, no se ocupó de la retención y transferencia del impuesto sobre la renta personal al presupuesto, y no necesita tramitar declaración alguna sobre este impuesto, por no estar considerado por la legislación vigente como agente fiscal autorizado. Únicamente quien sea agente fiscal deberá presentar dichos informes, lo cual está previsto en el inciso 2 del artículo 230 del Código Tributario.
Algunos expertos dicen que la inspección fiscal puede bloquear completamente la cuenta de la empresa en ausencia de informes presentados en el formulario 6-NDFL, ya que las autoridades de inspección no tienen información precisa sobre si la organización especificada es un agente fiscal o el contador simplemente se olvidó para presentar este informe. Para evitar tales problemas, los expertos ofrecen dos soluciones.
La primera es la sumisión. A pesar de que la legislación vigente no contempla la necesidad de presentar dichos documentos, por iniciativa propia, las empresas pueden presentar el impuesto sobre la renta de 6 personas a los funcionarios fiscales, mientras que la inspección deberá aceptar y verificar los documentos presentados.
La segunda opción es enviar a las autoridades fiscales de forma gratuita que la organización no pertenece a la categoría de agentes fiscales, lo que también excluirá cualquier reclamo de las autoridades de inspección y, en consecuencia, el posible bloqueo de la cuenta corriente de un abogado. entidad o individuo.
Si de hecho no hubo pagos a personas físicas, pero al mismo tiempo hubo un salario, entonces en este caso el registro de 6-NDFL sigue siendo obligatorio, ya que el impuesto debe calcularse a partir de los ingresos reconocidos incluso si no se pagó, y así lo prescribe el inciso 3 del artículo 226 del Código Tributario, siendo obligación de un agente fiscal. Por lo tanto, la cantidad calculada de ganancias e impuestos debe reflejarse en los estados financieros.
Si el beneficio de las personas se calculó y emitió solo una vez a la mitad del año, entonces, en este caso, para el primer trimestre, la presentación de liquidaciones no es obligatoria, pero para todos los demás informes es obligatorio presentarla. Al mismo tiempo, vale la pena señalar que en aquellos trimestres en los que no hubo pagos, debe enviar informes completando solo.
aclaraciones nulas
La carta del servicio de impuestos No. BS-4-11 / 7928, que se publicó el 4 de mayo de 2019, establece que en ausencia de pagos, no es necesario presentar informes en el formulario 6-NDFL, pero si la empresa aún presenta cero informes, entonces, en este caso, las autoridades fiscales deben aceptar el documento y tenerlo en cuenta.
Como se mencionó anteriormente, vale la pena presentar dichos documentos si no hay certeza de que la oficina de impuestos sepa sobre la ausencia de empleados en la empresa y esté esperando que se reciba este cálculo, ya que en ausencia de informes, los empleados de las autoridades reguladoras pueden bloquear cuentas bancarias.
Otros matices
Si la fecha límite para la presentación de la documentación es un fin de semana o cae en días festivos, en este caso, el representante de la empresa tiene la oportunidad de presentar todos los documentos de informes necesarios el siguiente día hábil. Además, si no es posible retener el IRPF de determinados pagos, entonces en este caso, las declaraciones pertinentes que indiquen este hecho deben presentarse antes del 1 de marzo del año siguiente.
Como día, que se reconoce como la fecha de presentación de los informes, se reconoce la fecha cuando:
- un representante de la empresa entregó informes en papel a los funcionarios fiscales;
- los documentos de liquidación se enviaron por carta con una lista de anexos;
- el envío de la documentación de liquidación fue registrado por un operador autorizado de canales de telecomunicaciones.
Los empresarios individuales deben presentar todos los informes necesarios a la sucursal en la que están registrados, mientras que la empresa tiene derecho a elegir una sucursal de acuerdo con su propia ubicación.
La legislación vigente prevé la posibilidad de informar tanto de forma electrónica como en papel. Al mismo tiempo, cabe señalar que el formulario electrónico es obligatorio para todas las organizaciones, a excepción de aquellas que tienen una plantilla media inferior a 25 personas. Los informes electrónicos se presentan a través del sitio web oficial del servicio de impuestos o con la ayuda de operadores especializados.
Modalidades, lugares y plazos para la presentación del cálculo del IRPF del ejercicio 2019
De acuerdo con las reglas prescritas en el Código Tributario, la declaración debe realizarse trimestralmente y dentro de un plazo claramente definido, a saber:
En el caso de que la fecha límite para la presentación de informes sea un día inhábil o un fin de semana, en este caso todos los trabajos deberán enviarse al día siguiente.
Así, en 2019, los informes se envían por primera vez no antes del 1 de abril, sino antes del 3 de abril, ya que el 1 y el 2 de abril caen en sábado y domingo.
Formulario 6-NDFL:
De acuerdo con las reglas generales, la declaración en el formulario 6-NDFL se realiza en la oficina fiscal ubicada en el lugar de registro, y para ciertas categorías de agentes fiscales, de conformidad con el párrafo 2 del artículo 230 del Código Tributario, especial se proporcionan reglas, a saber:
| Categoría | Dónde enviar un informe |
| Empresas y empresarios privados | Departamento del servicio de impuestos, ubicado en el lugar de registro |
| Empresas con divisiones separadas | Sucursales ubicadas en el lugar de registro de fraccionamientos separados |
| Empresas que son los mayores contribuyentes | Sucursales ubicadas en el lugar de registro como mayor contribuyente o en el lugar de registro de divisiones separadas |
| Empresarios privados que trabajan bajo el sistema de patentes o UTII | Sucursal ubicada en el lugar de registro de la actividad principal que se acoja al régimen especificado |
Puede presentar informes a las autoridades fiscales de acuerdo con varios métodos, a saber:
Cargos por pagos atrasados
Si la empresa no presenta informes de acuerdo con los plazos establecidos, en este caso estará sujeta a responsabilidad administrativa en forma de multa de 1,000 rublos por cada mes perdido. Como ya se mencionó, en este caso, un mes incompleto corresponderá a uno completo.
6-NDFL es un formulario de declaración del impuesto sobre la renta personal cuyo uso es obligatorio en la Federación Rusa desde 2016 (cláusula 3 del artículo 2 y cláusula 3 del artículo 4 de la ley de la Federación Rusa “Sobre las enmiendas a las partes uno y dos de el Código Fiscal de la Federación Rusa ...” No. 113 -FZ del 02.05.2015).
Es un resumen de los datos sobre las cantidades del IRPF devengadas en el periodo sobre el que se informa. El formulario se envía al IFTS varias veces al año. Su introducción estuvo dictada por la necesidad de reforzar el control sobre la puntualidad en el pago del IRPF. Después de todo, el formulario 2-NDFL no hizo frente por completo a esta tarea.
La obligación de presentar este informe se asigna a todos los empleadores con empleados (cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa). En relación con las divisiones separadas, debe formarse por separado, incluso si resultan estar registradas con el mismo IFTS que la propia organización o sus otras divisiones (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 28 de diciembre de 2015 No. BS- 4-11/23129).
A diferencia de los certificados 2-NDFL, el formulario 6-NDFL da información sobre las rentas e impuestos devengados de forma colapsada, realizando en el segundo apartado del documento un desglose de sus valores por fechas correspondientes a la recepción de rentas y retenciones. impuesto de la misma, indicando el período en el que el impuesto debe transferirse al presupuesto.
Cómo llenar 6-NDFL correctamente, lea.
Hay 2 formas de presentar el impuesto sobre la renta de 6 personas:
- en papel, que es posible para empleadores con menos de 25 empleados (cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa);
- electrónicamente
La frecuencia de presentación de un informe al IFTS y los plazos para la presentación
Al igual que con cualquier informe obligatorio, dos cosas son de particular importancia para este formulario:
- frecuencia de presentación;
- Plazo de declaración 6-Impuesto sobre la renta de las personas físicas.
¿Cuál es la periodicidad de elaboración del IRPF 6 personas y qué plazos cubre? La presentación de informes es trimestral y se forma sobre la base del devengo (cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
La fecha límite para presentar el informe 6-NDFL para el trimestre del Código Fiscal de la Federación Rusa se establece como el último día del mes siguiente al período del informe, y para el informe del año, el 1 de abril del año siguiente. Por lo tanto, la cuestión de cuándo se entrega el impuesto sobre la renta de 6 personas se resuelve sin ambigüedades a nivel legislativo.
Al mismo tiempo, este informe también está sujeto a la regla general sobre la posibilidad de transferir al siguiente día hábil un período que cae en un día libre (cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por lo tanto, la distribución de días en un mes en particular puede determinar hasta qué fecha se puede presentar el impuesto sobre la renta de las personas físicas al Servicio de Impuestos Federales para cada uno de los períodos de declaración.
A continuación te informamos de los plazos para presentar el IRPF de 2019.
Cuándo y en qué fecha presentar un informe en 2019: para el primer trimestre, medio año (segundo trimestre) y 9 meses
- para el 1er trimestre - 30/04/2019;
- durante medio año - 31/07/2019;
- por 9 meses - 31.10.2019.
La fecha límite para presentar el informe 6-NDFL para 2019 es el 01/04/2020.
¿Necesito presentar un impuesto sobre la renta personal de forma cero 6? Lea la respuesta a esta pregunta.
Resultados
La fecha límite para presentar el 6-NDFL para el informe anual tiene una fecha específica, y para un informe trimestral se define como el último día del mes siguiente al período del informe. Debido a que la última fecha del plazo puede ser un fin de semana, es posible posponer el plazo para el siguiente día hábil.
Cualquier documento contable está regulado por la legislación de la Federación Rusa. Si esto se aplica a documentos tales como declaraciones, informes trimestrales, entonces tienen sus propios términos prescritos en el Código Tributario.
Aunque el impuesto sobre la renta de 6 personas se introdujo solo en 2016, ya ha entrado en la vida de las organizaciones con fuerza, y las autoridades fiscales están vigilando atentamente la entrega oportuna. Entonces, ¿cuándo es la fecha de vencimiento del impuesto sobre la renta de 6 personas? ?
Considere paso a paso el momento de la provisión del impuesto sobre la renta de 6 personas a las agencias gubernamentales.
Siempre que se introduce un nuevo tipo de documento, la primera pregunta que surge es cómo cumplimentarlo, cuándo entregarlo y dónde.
Hay uno específico para llenar, que se puede descargar en cada sitio de contabilidad. Entonces, aquí hay una tabla de cuándo presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de 6 personas:
Está más o menos claro cuándo declarar el IRPF. Ahora averigüemos cuándo llega la fecha límite para transferir el impuesto sobre la renta.
Fecha de pago del impuesto sobre la renta
Cualquier documento contable tiene sus propios matices al completar. La organización lleva una vida económica, alguien se va de vacaciones, alguien de baja por enfermedad, y todo esto debe quedar documentado en las declaraciones. Luego transfiera a la documentación de informes. Durante un año en la organización, por supuesto, se fueron de vacaciones. Y el contador inmediatamente tuvo una pregunta.
Las vacaciones y cualquier movimiento económico de la empresa tienen fecha de reflejo en el IRPF 6-personal. La fecha de entrega del impuesto sobre la renta de 6 personas es el último día del mes de declaración. Es decir, si el empleado se fue de vacaciones, el contador refleja en forma de pagos y deducciones del impuesto sobre la renta de 6 personas, teniendo en cuenta el pago de vacaciones.
Pago anticipado
A veces surge una situación en la que a un empleado se le paga el salario antes de lo previsto. El contador necesariamente debe reflejar esto en los documentos.
E inmediatamente la pregunta es cómo reflejar en el IRPF el salario pagado antes de lo previsto. Con fundamento en (NC inciso 2, artículo 223), se considera que, siempre que se pague un salario, éste se refleje en el documento a más tardar el último día del mes.
Por lo tanto, la línea 100 refleja la fecha del último día del mes, y no importa si ese día cayó en fin de semana o en feriado. En el Código Tributario no existe el pago anticipado. Entonces, la línea 100 se completa de la manera habitual. Incluso si se hizo un salario anticipado, la línea 100 indica la fecha del último día.
¿Qué es el impuesto sobre la renta de 6 personas?
Por sí mismo, el nuevo formulario proporciona información sobre todos los empleados. Muestra información sobre la organización en su conjunto. Cuánto se pagó a los empleados, cuánto se les retuvo el impuesto sobre la renta, las fechas de estas transacciones.
Teniendo ante sus ojos una imagen de toda la actividad económica de la empresa, las autoridades fiscales controlan la puntualidad de la nómina y las deducciones al presupuesto del impuesto sobre la renta. Cualquier desviación de las reglas resulta en penalizaciones.
El nuevo impuesto sobre la renta de 6 personas es significativamente diferente del impuesto sobre la renta de 2 personas habitual. La ayuda 2-NDFL se proporciona al impuesto una vez al año, 6-NDFL se alquila trimestralmente.