Códigos y decodificación de errores en el RSV - Circuito Externo. Posibles errores y sanciones
Hasta 2017, los informes a los fondos de seguros se proporcionaban en el formulario RSV, uno trimestral. El formulario RSV-1 era obligatorio para las personas jurídicas y las personas físicas que crearan puestos de trabajo para otros ciudadanos. Desde 2018, la contabilidad de las primas de seguros se ha transferido a la jurisdicción de las autoridades fiscales. Al mismo tiempo, las formas de presentación de informes también han cambiado. ¿Necesito proporcionar RSV-one en 2018? Averigüémoslo.
Lo que es
El informe descrito se envió a dos fondos:
- Pensión (PFR);
- sobre el seguro médico obligatorio (FOMS).
Atención: desde principios de 2018, los formularios han sido reemplazados. Ahora se presenta información a la UIF en nuevos formularios:
- SZV-M;
- SZV-STAZH.
quien debe completar
Informes en el formulario SZV: los empleadores deben proporcionar uno, que incluye:
- personas jurídicas que han celebrado con otras personas:
- convenios laborales;
- contratos de derecho civil;
- ciudadanos autónomos creando puestos de trabajo.
Sobre el tiempo
Según la metodología vigente hasta 2018, el cálculo se proporcionaba trimestralmente hasta:
- antes del día 15 del mes siguiente al del periodo sobre el que se informa, en papel;
Su frecuencia es:
- por 1 cuarto;
- durante medio año;
- durante 9 meses;
- en un año.
¿Se sirve en 2018?
Debido a que este reporte tiene una periodicidad anual, en 2018 es necesario entregarlo por última vez:
- hasta el 15 de febrero en papel;
- hasta el día 20 - en forma electrónica.
como proporcionar
La legislación obliga a presentar RSV - uno en dos versiones:
- en papel, se deben preparar dos copias:
- uno permanece en el fondo;
- en el segundo, se pone una marca de recibo;
- La versión electrónica tiene las siguientes características:
- Obligatorio para organizaciones que emplean a más de 25 personas;
- debe estar firmado digitalmente.
donde aplicar
- Las empresas y organizaciones deben enviar el cálculo descrito al departamento de PFR en su ubicación:
- las sucursales y subdivisiones separadas con su propia contabilidad se envían a la subdivisión correspondiente.
- Los empresarios individuales se guían por la dirección indicada en los documentos de registro.
Métodos de transferencia a fondos.
Las organizaciones con un pequeño número de empleados y empresarios individuales pueden presentar informes:
- personalmente;
- a través de un representante (se requiere un poder notarial);
- por correo con una descripción del archivo adjunto.
La versión electrónica, que es obligatoria para las empresas con una gran cantidad de personal, se envía a través de la conexión a Internet o en una memoria USB. Debe estar firmado digitalmente.
Atención: el registro de la firma electrónica del titular demora uno o dos días hábiles. El costo del trabajo varía entre 6.500 y 7.500 rublos.
Reglas de llenado
La metodología para el ingreso de esta a RSV-one fue aprobada por Resolución de Directorio del PFR N° 2P de fecha 16/01/2014. Además, se le hicieron cambios y adiciones. A la hora de cumplimentar los informes, es necesario seguir estrictamente estas recomendaciones metodológicas.
El informe consta de seis secciones. En cada uno, debe ingresar los datos apropiados, centrándose en el nombre de las celdas.
Importante: la información ingresada en el formulario está codificada. Es necesario estudiar las instrucciones para completar para no cometer un error. Descargar para ver e imprimir:
Requisitos generales de entrada de datos
Al completar el formulario, debe seguir las reglas generales. Ellos son:
- Cada página debe contener un número de registro. Se coloca en la parte superior de la página.
- Solo se puede ingresar un indicador en una celda.
- Las columnas punteadas se completan para las que no hay indicadores. La excepción es la sección sexta. No tiene guiones.
- No permitido:
- correcciones;
- errores;
- ajustes
- Cada hoja debe estar firmada. La fecha se coloca al lado.
- Se coloca una impresión de sello (si está disponible) en la página del título. Dice "MP"
Características de relleno
El formulario RSV uno contiene información sobre:
- datos personales de cada trabajador;
- prima de seguro hecha para él en:
- MHIF;
- recálculo de pagos (sección 4);
- montos de ajuste para tarifas especiales (Sección 2.4).
Los informes de acuerdo con el formulario descrito se recopilan de secciones, algunas de las cuales no son completadas por grupos individuales de pagadores. Se requieren las siguientes páginas:
- título;
- secciones:
- 2.5.1;
- Para los pagadores que aplican tarifas adicionales, las partes 2.2, 2.3 y 2.4 están destinadas.
- Si una empresa utiliza tarifas reducidas de acuerdo con la ley No. 212, entonces se debe completar la parte 3.
- Las empresas que emplean a estudiantes deben completar la quinta sección.
- La información correctiva se ingresa en las partes 2.5.2 y 4.
Cambios recientes en las reglas de llenado
Los cambios afectaron el procedimiento de ingreso de datos en el formulario actualizado en 2016. Ellos son:
- Las organizaciones deben proporcionar datos actualizados antes del informe obligatorio (después del primer día del cuarto mes siguiente al del informe). Al mismo tiempo, las partes 2.5 y 6 no están incluidas en el formulario adicional.
- Si hay un pago en exceso, entonces se verifican los valores de las líneas 150, 100, 140 y 130:
- el indicador de la columna 5 150 de la línea debe ser igual a la suma de los valores de las columnas 3 y 4 (de la misma línea).
- Uso aclarado de códigos:
- "HIJOS" significa que una persona está de licencia para cuidar a un bebé durante un año y medio;
- si el niño ya tiene 1,5 años, pero no tres años, se coloca el código "DLCHILD";
- "DETIPRL" se utiliza para referirse a la licencia parental concedida a:
- guardián;
- abuela o abuelo;
- otro pariente (no un padre).
- "NEOPL" se utiliza para identificar períodos de licencia sin goce de sueldo o tiempo de inactividad forzoso por culpa del trabajador;
- el período de formación avanzada se codifica con el signo "QUALIF";
- si un ciudadano está involucrado en el desempeño de funciones estatales o públicas, entonces se pone "SOCIEDAD";
- los días de donantes se muestran como "SDKROV";
- la estancia asociada a la suspensión del trabajo se codifica con el signo "SUSPENDIDO".
Qué hacer si no se realizó la actividad
Las empresas y empresarios que no acumularon ganancias aún deben presentar un formulario a la UIF. Esto completa el título y las dos primeras secciones. La falta de presentación de un informe cero se equipara a una infracción de los plazos para su presentación.
Atención: junto con el formulario cero, es necesario proporcionar una nota explicativa que describa las razones para no transferir fondos a los fondos.
Sanción por infracción
Los organismos estatales abordan estrictamente el control de plazos e información en el cálculo descrito. En caso de detección de infracciones, se impone una sanción en forma de multa:
- 1000 rublos por incumplimiento de los plazos al pagar los montos adeudados;
- si el dinero no se transfiere, entonces el monto de las multas depende del monto de la falta de pago:
- 5% de las cotizaciones por transferencia obligatoria del último trimestre;
- no menos de mil rublos;
- los funcionarios culpables (gerentes y jefes de contabilidad) están sujetos a una multa por separado de 300 a 500 rublos (artículo 1.33 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).
Mire un video sobre los nuevos formularios de informes en 2018
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El pagador está obligado a realizar los cambios necesarios y presentar un cálculo actualizado a la autoridad fiscal en la forma prescrita por el art. Código Fiscal de la Federación Rusa, si se encuentran los siguientes hechos en el cálculo presentado por él (cláusula 1.2 del Procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguro, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia, en lo sucesivo denominado el Procedimiento):
- no reflexión o reflexión incompleta de la información;
- errores que conducen a una subestimación del monto de las primas de seguros a pagar;
- así como el recálculo a la baja de la base del período anterior, dichas aclaraciones son dadas por el Servicio de Impuestos Federales en una carta.
Si se ajusta la base para el cálculo de las primas de seguros de períodos anteriores, el pagador deberá presentar un cálculo actualizado para este período. El cálculo del período de informe actual no refleja el monto del recálculo del período anterior. Al completar los indicadores de las líneas de cálculo, no se proporcionan valores negativos (Sección II "Requisitos generales para el procedimiento de llenado del Cómputo" del Procedimiento).
A partir de los informes de 9 meses, los archivos que contengan cantidades negativas se considerarán fuera de formato. Dichos cambios fueron realizados por el Servicio de Impuestos Federales al esquema del archivo xml. Y aquellos que presentaron un cálculo semestral con montos negativos deberán presentar un cálculo actualizado para el primer trimestre (las autoridades fiscales envían los requisitos correspondientes).
Digamos que en julio le recalculan el pago de vacaciones de junio a un empleado jubilado. El resultado es una base y cuotas negativas. Es necesario presentar al Servicio de Impuestos Federales un cómputo actualizado de los seis meses con montos reducidos, y en el cómputo de 9 meses tomar esto en cuenta en las columnas “Total desde el inicio del período de facturación”.
La composición del cálculo revisado.
El cómputo actualizado incluye aquellos apartados y anexos a los mismos que se presentaban con anterioridad, salvo el apartado 3, sujeto a las modificaciones realizadas, pudiendo incluirse también otros apartados y anexos si se han producido modificaciones en los mismos. El apartado 3 "Información personalizada de los asegurados" se incluye únicamente en relación con aquellas personas físicas en las que se hayan producido cambios (cláusula 1.2 del Procedimiento).
Volvamos al ejemplo anterior. En este caso, al completar el cálculo revisado, se ajustan los indicadores del apartado 1 del cálculo presentado anteriormente para el semestre. Incluye la sección 3 que contiene información sobre la persona a quien se le hizo el recálculo, con indicadores correctos (montos reducidos) en la subsección 3.2 - con un número de ajuste diferente a "0", pero con el mismo número de serie (línea 040) que en la cálculo inicial.
Cómo presentar cálculos ajustados en otras situaciones
Si la necesidad de aclarar el cálculo no está relacionada con el recálculo, el procedimiento para completar la sección 3 depende de la situación (carta del Servicio de Impuestos Federales).
Errores encontrados en los datos personales
Si se encuentran errores en el nombre completo (líneas 080-100) y SNILS (línea 070), se corrigen de la siguiente manera:
- En el apartado 3, se indica un número de ajuste distinto de "0", en las líneas correspondientes del inciso 3.1 - el nombre completo y SNILS reflejado en el cómputo inicial, mientras que en las líneas 190-300 del inciso 3.2 se pone "0", y en las líneas 160-180 - el signo "2" (no asegurado).
- Al mismo tiempo, se completa la sección 3 para el asegurado especificado con el número de ajuste "0", donde se indica el nombre completo correcto (actual) y SNILS en la subsección 3.1, y las líneas 190-300 de la subsección 3.2 contienen montos.
Los errores se corrigen de la forma habitual si se encuentran en los siguientes campos del apartado 3.1:
- TIN de un individuo (línea 060);
- fecha de nacimiento de un individuo (línea 110);
- ciudadanía (código de país) (línea 120);
- género de un individuo (línea 130);
- código de tipo de documento de identidad (línea 140);
- datos del documento de identidad (serie y número del documento) (línea 150);
- firma del asegurado en el sistema de pensión obligatoria (línea 160), médico (línea 170) y seguro social (línea 180).
Para corregir errores en esta información, incluya la sección 3 en el cálculo revisado con los datos personales correctos de la persona que se está corrigiendo, y con los indicadores correctos en la subsección 3.2 - con un número de ajuste diferente de "0", pero con el mismo número de serie (línea 040) como en el cálculo principal.
No incluido en el cálculo del empleado
Si no se incluyeron personas aseguradas en el cálculo inicial, el cálculo revisado se incluye en la Sección 3, que contiene información sobre estas personas con un número de ajuste igual a "0" (como información primaria). Si es necesario, se ajustan los indicadores de la sección 1 del cálculo.
Incluido en el cálculo de un empleado extra
En caso de presentación errónea de información sobre las personas aseguradas en el cálculo inicial, el cálculo revisado incluye la sección 3 que contiene información sobre dichas personas, en la que el número de ajuste es diferente de "0", en las líneas 190-300 de la subsección 3.2 "0 " se indica, y al mismo tiempo el ajuste de los indicadores de la sección 1 del cálculo.
En 2019, se aprobó un nuevo formulario para calcular las primas de seguros mediante una orden separada del Servicio de Impuestos Federales, que se utilizará a partir de 2019. El nuevo formulario en realidad reemplaza a varios de los anteriores y.
Este cambio está asociado con la transferencia de poderes para controlar y verificar informes sobre la acumulación de contribuciones del PFR y el FSS al organismo fiscal de la Federación Rusa. La única excepción fue la información sobre lesiones, que todavía está sujeta a presentación a la Caja de Seguro Social. Por lo tanto, para 2019, las organizaciones prepararán un cálculo e informarán a la oficina de impuestos en un nuevo formulario.
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El Fondo de Pensiones también retuvo algunas facultades relacionadas con la presentación del informe mensual actual, y también agregó otro tipo de informe anual sobre la antigüedad en el servicio de los empleados.
Cálculo de primas de seguro
Según el apartado 7 del art. 431 del Código Tributario, el nuevo formulario RSV-1 en 2019 debe presentarse en la oficina de impuestos trimestralmente, hasta el vencimiento del mes siguiente al mes del informe (antes del día 30), a partir de 2019. Los plazos de presentación del documento serán los días 2 de mayo, 31 de julio, 30 de octubre y 30 de enero.
Según el número de empleados, las personas jurídicas y los empresarios individuales presentarán un informe en papel (hasta 25 personas) o electrónicamente (más de 25 personas en la empresa).
El informe está sujeto a la presentación por parte de la organización en la ubicación de la empresa principal, o una subdivisión separada (si corresponde) a la sucursal local del Servicio de Impuestos Federales. Para los empresarios, el lugar de presentación será la inspección más cercana al lugar de residencia. Cuando se informa por una subdivisión separada, no se hace distinción si tiene una cuenta corriente separada y.
El nuevo formulario de cálculo se elabora de manera similar al formulario de declaración de impuestos, e incluye solo indicadores relacionados con el período de facturación: los montos de las contribuciones ya pagadas y el saldo de la deuda en varios puntos del período de declaración no se reflejan en el formulario.
El formulario es un informe de tres secciones:
| Sección 1 |
|
| Sección 2 | Ingresan información sobre empresas campesinas/agrícolas indicando el monto de las contribuciones anuales médicas y de pensión. Cada tipo de contribución tiene la suya. |
| Seccion 3 | Contiene información personalizada de los empleados asegurados, a quienes se les realizaron los pagos correspondientes durante el período. De los datos personales de los empleados, indicar el nombre completo, ciudadanía, año de nacimiento, etc. |
Después de completar toda la sección 3 para todos los empleados asegurados, el asegurado muestra el valor final de las contribuciones. Esta cantidad debe coincidir con el valor a pagar en la sección 1 (o 2).
Si los valores totales de las dos secciones difieren, así como si la información sobre algún empleado asegurado de la sección 3 no coincide, el oficial de inspección no aceptará el informe. En este caso, se enviará una notificación al tomador del seguro con la obligación del tomador de corregir los errores en los cálculos al presentar el documento por vía electrónica en el plazo de cinco días.
Si la notificación fue enviada por correo, se otorga un plazo de 10 días para subsanar los defectos. Con una respuesta oportuna, el plazo para la presentación del informe seguirá siendo el original, sin cobrar penalidad por presentación tardía del documento.
Cancelación del formulario RSV-1 en 2019
La razón principal de la revisión de todos los tipos de informes de seguros es la transferencia de derechos para administrar las contribuciones al organismo fiscal del Estado. Como resultado de las innovaciones, se cancelaron los formularios anteriores 4-FSS, RSV-1 y se introdujo un nuevo tipo unificado de informes sobre primas de seguros.
El cambio también afectó la esfera de la regulación legislativa: las reglas y regulaciones para el cálculo y pago de contribuciones se agregaron al Código Fiscal de la Federación Rusa. Se espera que los funcionarios tributarios verifiquen el nuevo informe de manera más escrupulosa que antes por parte de la PFR y la FSS.
La cancelación de la RSV-th en 2019 y la 4-FSS se convirtieron en el principal evento en el campo de la información sobre primas de seguros.
El cambio entra en vigencia a partir del primer informe trimestral de 2019. Se ha fijado un plazo similar para el ajuste del formulario 4-FSS presentado a la FSS.
Cabe señalar que las novedades en cuanto a las nuevas facultades del Servicio de Impuestos Federales y nuevos formularios comienzan a regir recién a partir de los reportes de 2019. Para años anteriores, los informes deben presentarse en el mismo formato y en las mismas fechas: 15 de febrero en papel, 22 de febrero en formato electrónico.
Informes unificados
El informe unificado sobre primas de seguros fue aprobado y regulado por una orden separada del servicio de impuestos No. ММВ-7-11/551 en 2019. El objetivo principal del nuevo informe era reemplazar la gran mayoría de los formularios que se presentaban anteriormente al Seguro Social y Caja de Pensiones.
Se realizará un único cómputo según la forma establecida con una periodicidad de una vez por trimestre, por lo que se cancela la presentación mensual de parte de los informes. El documento incluirá información de los cuatro informes anteriores RSV-1, RV-3, RSV-2 y 4-FSS con la eliminación de valores duplicados, facilitando el llenado del formulario.
Se puede preparar y transmitir un solo cálculo en papel (con el número de empleados hasta 25 personas) o electrónicamente a través de un canal de comunicación especial con el documento certificado por una firma digital electrónica.
De los informes mensuales anteriores presentados al Fondo de Pensiones, solo quedó un documento en el formulario SZV-M y un nuevo informe sobre la antigüedad de los empleados. Toda la información actualizada para períodos anteriores también está sujeta a presentación a la UIF.
Como hacer calculos
El informe de cálculo unificado consta de varias secciones que cubren el reflejo de varios indicadores:
- bloque de título;
- información sobre personas que no son empresarios;
- información sobre obligaciones financieras de pago de cotizaciones;
- cálculo de provisiones para OPS y seguro médico;
- cálculo de cotizaciones para el seguro social obligatorio, incluyendo indicadores de incapacidad temporal y maternidad;
- desglose de los fondos pagados en el marco del financiamiento del presupuesto federal;
- acompañando las solicitudes, dando derecho a una tasa reducida para el seguro;
- información consolidada sobre obligaciones de seguro por aportes de los jefes de empresas campesinas/fincas;
- datos sobre las primas de seguro que deben pagar los empleados de una empresa campesina / agrícola, incluido su jefe;
- datos personales de todos los empleados asegurados.
No todas las hojas del formulario están sujetas a entrega. Las hojas se completan, de acuerdo con la muestra, en función de la especialización y la dirección de la empresa.
Se requiere el llenado de las siguientes hojas:
- bloque de título;
- apartado 1 (1.1 y 1.2);
- anexos 1 y 2;
- seccion 3.
Si el asegurado paga primas con tarifas adicionales o reducidas, se llenan los incisos del Anexo 1 (1.3.1 - 1.3.3 y 1.4), así como el Anexo 2, 5-10. Si existen gastos por pagos en concepto de seguro social obligatorio por incapacidad temporal o maternidad, se cumplimentan los anexos 3 y 4.
en IFTS
El procedimiento de presentación y los plazos para la presentación de un informe sobre un solo cálculo están regulados por la orden del Servicio de Impuestos Federales del 10.10.2016. El mismo documento refleja información sobre el formato de llenado de información y realización de cálculos para el año 2019. Cabe recordar que la orden no aplica para periodos de reporte anteriores, los cuales deberán ser presentados a la UIF y al FSS de acuerdo con las normas vigentes antes.
A la Caja de Seguro Social
En 2019 se esperan cambios y el cuerpo de la FSS. De toda la información enviada anteriormente, solo la información truncada en 4-FSS está sujeta a control. Según el auto N° 381, adoptado por la FSS el 26 de septiembre de 2016, de todas las páginas del formulario solo quedaban los datos de lesiones y pago de cobertura de seguro. Así, solo hubo una cancelación parcial de la declaración al FSS, lo que afectó los pagos por maternidad y enfermedad.
El informe de lesiones en 2019 mantuvo la forma anterior, pero adoptó una versión abreviada. En cuanto a la información de 2019, todavía se presenta y se informa a la FSS en los formularios previamente válidos. La fecha límite para el informe de 2019 es el 20 de enero (en papel), el 25 de enero (en formato electrónico).
Un ejemplo de cómo completar un formulario de informe único
Un solo cálculo está sujeto a envío como un solo archivo, sin dividir el informe en paquetes, como se aceptaba anteriormente para RSV-1. Puede descargar el formulario de arriba.
Al llenar el formulario, se debe seguir la siguiente secuencia aproximada:
- La información sobre licencia por enfermedad, maternidad, beneficios se refleja en el Anexo 3, Sección 1, y también se ingresa en la línea 070 del Anexo 2.
- 9 hojas del formulario están sujetas a cumplimentación obligatoria, incluida la portada, el apartado 1 y el apartado 3, o el apartado 2 y el apartado 3 con la cumplimentación de los anexos en caso de tarifa reducida o adicional.
- La página de título se completa primero, reflejando información sobre el número de contribuyente y el punto de control. Posteriormente, esta información se mostrará en todas las demás páginas del formulario.
- Las páginas están numeradas e indicadas en el formulario.
- La sección 3 proporciona información sobre todos los empleados asegurados en la empresa, teniendo en cuenta la información del último trimestre.
- Al llenar el inciso 1.1 del Anexo 1 indicando aportes previsionales, deberá verificar la información, su monto debe coincidir con el total de todos los empleados (monto total en el numeral 3).
- Si se envía información para 1 empleado, los datos de la subsección 1.1 se transfieren a la sección 3.
Procedimiento de liquidación para el nuevo año.
De acuerdo con las nuevas reglas, se proporciona un procedimiento de informes trimestrales. El último día para la transferencia de un solo cálculo a un empleado del Servicio de Impuestos Federales es el día 30 del mes siguiente al período de declaración vencido. Este plazo es el mismo para todas las personas jurídicas y empresarios y se establece de conformidad con lo dispuesto en la legislación fiscal.
Así, la fecha más próxima para la presentación de un cálculo único del primer trimestre de 2019 queda fijada para el 2 de mayo. Este traslado está asociado únicamente al traslado por festivo.
Si la organización emplea a más de 25 empleados, se prepara un solo cálculo solo en forma electrónica. Para organizaciones más pequeñas, es posible enviar un documento en papel. Para los funcionarios encargados de presentar la información al Servicio de Impuestos Federales, se ha establecido una fecha única para la presentación del cálculo. Independientemente del tipo de documentación a presentar (tanto en papel como en soporte electrónico).
donde aplicar
Dada la ausencia de disposiciones transitorias, es necesario conocer previamente a cuál de los órganos estatales se debe presentar qué tipo de informes.
Dado que las innovaciones en el Capítulo 34 de la legislación fiscal entran en vigor solo a partir de principios de 2019, todos los períodos de declaración anteriores deben estar sujetos a contabilidad y control en el escenario anterior, es decir, El formulario RSV-1 para los períodos de informe de 2019 está sujeto a presentación a la UIF.
Si hay necesidad de hacer aclaraciones a RSV-1 para todos los períodos anteriores de 2019 y anteriores, el asegurado se aplica a su departamento de PFR. Estos formularios están sujetos a revisión documental por parte del personal de la UIF.
La presentación de informes sobre cotizaciones para el seguro obligatorio en caso de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales está sujeta a su presentación a la Caja de Seguro Social. Este fondo se reserva el derecho de controlar y verificar la corrección de los gastos en relación con las prestaciones por enfermedad y maternidad.
Posibles errores y sanciones
Si se identifica un error en el cálculo, la actuación del asegurado que presentó el informe dependerá de si se subestimó el monto de las cotizaciones como consecuencia del error. Si las contribuciones resultaran insuficientes, el asegurado presenta un cálculo actualizado sin falta.
Si el monto de las cotizaciones excediera la información presentada, queda a criterio del asegurado la presentación de aclaraciones. En el cálculo revisado, el empleador completa las mismas hojas que presentó anteriormente. Si es necesario, se adjuntan adicionalmente otras secciones y hojas.
El cómputo revisado también requiere la presentación obligatoria de información personalizada para cada uno de los asegurados, que debe corregirse o complementarse en la sección 3. Por lo tanto, no es necesario completar toda la información sobre todos los empleados en el refinamiento. Los campos de la Sección 3 deben ser completados en su totalidad.
Periodo de transicion
30 de enero Se acerca el último día del período de reporte de la RSV para 2017. La práctica ha demostrado que su entrega no siempre transcurre sin problemas. Nos ocuparemos de los lugares difíciles de este formulario y le mostraremos cómo sortearlos o solucionarlos.
A partir de 2017, la administración de las primas de seguros pasó a manos del Servicio de Impuestos Federales. El Servicio de Impuestos Federales, mediante su orden No. MMV-7-11/551, puso en vigencia el formulario de informe RSV (KND 115111) para primas de seguros con sus propios términos, sanciones y responsabilidad. Este formulario está destinado a reemplazar el RSV-1 previamente existente (la información sobre la duración del servicio todavía se transmite a la UIF con el formulario).
Todos los aseguradores, es decir, organizaciones y empresarios que realizan pagos a personas físicas, presentan el cálculo de las primas de seguros a la oficina de impuestos. El plazo de liquidación para la cumplimentación del RSV es de año natural. La siguiente tabla muestra los períodos de reporte para este cálculo, así como el momento de su presentación.
Tabla 1. Plazos de presentación de RSV en 2018
Tomadores con número medio de asegurados en el último año 25 personas y más están obligados a informar electrónicamente. La regla también se aplica a las organizaciones nuevas con el número especificado de empleados. Si el número de asegurados es inferior a 25, el titular de la póliza puede informar tanto electrónicamente como en papel.
Reglas para completar el cálculo.
El procedimiento para completar el formulario fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia con fecha 10.10.2016 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido] La siguiente tabla describe qué secciones deben completarse en qué casos.
Actualmente, se publica en el portal de actos jurídicos un proyecto de orden del Servicio de Impuestos Federales sobre el cambio de RSV. Parece que las transferencias de informes de 2018 (primer trimestre de 2018 y posteriores) requerirán la presentación de un nuevo formulario.
Pero el informe de 2017 se presenta de la misma forma.
Tabla 2. Finalización de las secciones RSV
| Capítulo | cuando se llena | notas |
|---|---|---|
|
Siempre (carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa del 12 de abril de 2017 N BS-4-11 / [correo electrónico protegido]) | |
| Anexo 3 a la Sección 1 | A la hora de calcular y pagar las prestaciones sociales | Se reflejan las provisiones devengadas en el período del informe. No se muestran los beneficios pagados a cargo del empleador durante los primeros 3 días de enfermedad |
| Subsecciones 1.3.1, 1.3.2 | Al devengar aportes a la OPS a tasas adicionales | |
| Anexo 5 a la Sección 1 | Al usar tarifas reducidas | Organizaciones de alta tecnología |
| Anexo 6 de la Sección 1 | Temas sobre el sistema tributario simplificado | |
| Apéndice 9 de la sección 1 | Si hay trabajadores extranjeros temporales |
Si no hubo nómina en el período, entonces no es necesario completar la subsección 3.2 de la sección 3; esto es lo que piensa el Servicio de Impuestos Federales (carta del Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa del 17 de marzo de 2017 No. BS -4-11 / 4859).
En caso de que se presente un cálculo si en el período del informe no se realizaron pagos a particulares? El Ministerio de Finanzas cree que en este caso es necesario presentar un formulario con cero indicadores (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 24 de marzo de 2017 No. 03-15-07 / 17273).
Algunos matices de llenado de RSV.
Reflejo de gastos no contributivos
¿Debo incluir gastos que no están sujetos a primas de seguro en el cálculo? La respuesta depende de si el pago está sujeto a cotización o no. Si no, entonces no hay necesidad de reflejarlo. si el pago es objeto de acumulación, pero de acuerdo con el Artículo 422 del Código Fiscal de la Federación Rusa está exento de contribuciones, entonces debe reflejarse en el formulario.
Al mismo tiempo, la base imponible se indica en el cálculo: este es el monto de los pagos acumulados, que se incluye en el objeto del impuesto, menos los montos exentos de contribuciones.
Ejemplo. Consideremos dos pagos: pago por propiedad alquilada a un individuo y asignación para cuidar a un niño hasta un año y medio. Ambos pagos no están sujetos a primas de seguro. En este caso, el alquiler no se reflejará en el RSV, y la asignación debe incluirse en el cálculo.
Explicación. La renta no es objeto de devengo de primas de seguros, por lo que no está incluida en el RSV. Pero con el subsidio de cuidado de niños, todo es diferente. En el caso general, los pagos a favor de las personas sujetas al seguro social obligatorio se reconocen como objeto de imposición de las primas de seguro sobre la base del párrafo 1 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Por lo tanto, a pesar de que el artículo 422 del Código exime a la asignación por cuidado de hijos del gravamen de las primas de seguros, tales pagos están incluidos en el RSV.
Cómo completar el cálculo al combinar el sistema tributario simplificado y UTII
Esta situación fue explicada en el Servicio de Impuestos Federales (oficio de fecha 28 de diciembre de 2017 No. GD-4-11/ [correo electrónico protegido]). Las reglas son:
- Anexo 1 a la Sección 1. La línea 001 indica el código arancelario que aplica el contribuyente. Puede encontrar el código en el procedimiento para llenar el RSV mencionado anteriormente (Anexo No. 5).
- Seccion 3. En la columna 200 se indica el código de categoría del asegurado (Anexo No. 8 al Procedimiento).
Estas cifras deben coincidir.
¿Qué código tarifario de pagador elegir? Las empresas que paguen tasas a la tasa general y combinen “imputación” y “simplificado” deberán indicar cualquiera de los códigos "01", "02", "03". El apéndice 1 de la sección 1 del cálculo lo completan en una copia.
Reglas para completar la Sección 3
campos "Apellido", "Nombre", "Ciudadanía (código de país)" son obligatorios. Al mismo tiempo, se establecen ciertas reglas (Cuadro 3).
Tabla 3. Reglas para llenar la Sección 3 del formulario RSV
| Campo | Normas | Inaceptable |
|---|---|---|
| Apellido |
|
la presencia del símbolo "." (punto), "-" (guión), "'" (apóstrofe), " " (espacio) como primer, último carácter o único carácter |
| Nombre, Apellido(en la presencia de) |
|
|
| TIN en la Federación Rusa |
|
|
| SNILES | debe ser de 11 dígitos en el formato XXX-XXX-XXX-XX o XXX-XXX-XXX XX, donde X toma valores numéricos del 0 al 9 | |
| Serie y número de documento(para ciudadanos de la Federación Rusa) | debe verse como "XX XX XXXXXX", donde X toma valores numéricos de 0 a 9 (series separadas por espacios) | |
| Fecha de nacimiento |
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Qué errores en el RSV no se deben cometer
Ya hemos escrito sobre el hecho de que a partir del año en curso. En particular, la lista de errores críticos se ha ampliado. En la siguiente tabla, hemos recopilado los campos del formulario, cuyos errores se convertirán en un obstáculo para el envío de la RSV.
Tabla 4. Datos críticos del formulario RSV
| Información que no se puede confundir | campos |
|---|---|
| el monto de los pagos y otras remuneraciones para cada uno de los últimos tres meses del período de declaración o liquidación | 210 |
| base para el cálculo de las cotizaciones previsionales dentro del límite para los mismos meses | 220 |
| el monto de las contribuciones de pensión calculadas dentro de los límites para los mismos meses | 240 |
| base para el cálculo de las contribuciones a la pensión a la tasa adicional para cada uno de los últimos tres meses del período de declaración o liquidación | 280 |
| el monto de las contribuciones de pensión calculadas a la tasa adicional para los mismos meses | 290 |
| Relaciones a cumplir | |
| la línea 061 en las columnas 3 a 5 del Apéndice 1 de la Sección 1 del cálculo debe coincidir con las cantidades de las líneas 240 de la Sección 3 para cada mes, respectivamente | |
| los totales de las columnas 280, 290 deben corresponder a los datos de la línea 300 | |
| los totales de las columnas 210, 220 y 240 deben corresponder a los datos de la línea 250 | |
| Nota. Los datos totales en las líneas enumeradas para todas las personas deben corresponder a los datos resumidos en las subsecciones 1.1 y 1.3 del cálculo. | |
¡Importante! Además, el informe no será aceptado si se especifica datos personales falsos, identificando a las personas aseguradas (nombre completo, SNILS, TIN).
Si no se acepta el cálculo
Si la RSV contiene errores críticos, el IFTS debe enviar una notificación al asegurado al día siguiente. Se dan los siguientes plazos para la corrección:
- al enviar RSV en forma electrónica - 5 dias desde la fecha de envío de la notificación electrónica;
- al presentar en papel - 10 días a partir de la fecha de envío del aviso en papel.
Si el tomador del seguro logra corregirse a sí mismo dentro de estos términos, entonces la multa no seguirá.
Sanciones
Los infractores de los plazos y procedimientos para la presentación de informes sobre RSV se enfrentan a multas.
Plazos de presentación tardía:
- Responsabilidad en virtud del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa. la sanción será 5%
del importe sujeto a pago adicional en función del cálculo de cada mes total o parcial de retraso. En este caso, el monto mínimo de la multa será de 1 mil rublos y el máximo, el 30% del monto del recargo.
¡Importante! Si calculó correctamente las contribuciones y las pagó a tiempo, se enfrentará a una multa de 1 mil rublos por la entrega tardía del RSV.
- Responsabilidad del artículo 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de los funcionarios. Esta es una multa de 300-500 rublos.
Se imponen multas graves a quienes bajar la base de cotización:
- Por una violación grave de las normas contables, que condujo a una subestimación, se debe pagar una multa en virtud de la parte 3 del artículo 120 del Código Fiscal de la Federación Rusa por un monto del 20% del monto impago, al menos 40 mil rublos.
- Por falta de pago o pago incompleto de las primas de seguro como resultado de la subestimación de la base: una multa en virtud de la parte 1 del artículo 122 del Código Fiscal de la Federación Rusa por un monto del 20% del monto impago de las contribuciones.
Además, son sancionados violación del procedimiento para la entrega de RSV:
- si se suponía que el titular de la póliza debía presentar un cálculo de cero, pero no lo hizo, la multa sobre la base del párrafo 1 del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa será de 1 mil rublos;
- por incumplimiento del formulario de informe (presentado en papel, aunque debería haber sido de acuerdo con el TCS), se impone una multa sobre la base del Artículo 119.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa por un monto de 200 rublos.
Errores comunes en RSV
Datos de empleados incorrectos
La inconsistencia de los datos de asegurados presentados por organizaciones y empresarios individuales con la información contenida en el Servicio de Impuestos Federales es una razón común para negarse a aceptar RSV. Este error se produce por dos motivos:
- La información incorrecta fue transferida al Servicio de Impuestos Federales de la UIF. En este caso, la organización debe proporcionar copias de los documentos de respaldo para que los inspectores puedan corregir la información en su sistema manualmente.
- Los errores los cometen las propias aseguradoras. Debe presentar una factura actualizada con la información correcta.
Discrepancia en el monto de las contribuciones en general y para empleados individuales
Si se revela tal discrepancia, es decir, la línea 061 en las columnas 3-5 del Apéndice 1 de la Sección 1 del cálculo no coincide con los montos de las líneas 240 de la Sección 3 del cálculo para cada mes, respectivamente, entonces un cálculo actualizado Debe de ser presentado.
Discrepancia entre los datos RSV y 6-NDFL
A pesar de que en muchos casos los datos de estos informes no coinciden por razones objetivas, aún pueden solicitar aclaraciones sobre los mismos. Si resulta que la discrepancia se debió a un error, se deberá enviar una RSV actualizada.
No presentar un informe cero
Algunas aseguradoras creen que, en ausencia de indicadores, no es necesario presentar un informe. Sin embargo, el Código Tributario no contiene reglas que liberen a los asegurados de la obligación de presentar un RSV cero. Con este formulario, las organizaciones y los empresarios individuales informan a la autoridad fiscal que no se realizaron pagos a personas físicas en el período de declaración.