Kodi i dividentit në certifikatën 2 tatimi mbi të ardhurat personale. NDFL nga dividentët. shembuj të llogaritjes dhe reflektimit në raportim. Në cilat raste tatimi mbi të ardhurat personale mbahet nga kompensimi pas pushimit nga puna
Cila është drejtoria e fundit e kodeve të të ardhurave për certifikatat 2-NDFL?
Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:
APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.
Është i shpejtë dhe FALAS!
Cilat rregulla rregullojnë përdorimin e tyre? Cili është sekreti i përfundimit të suksesshëm të të gjitha llogaritjeve dhe raportimit të shpejtë?
Çfarë duhet të dini
Çdo menaxher dhe kontabilist ka një detyrë të vështirë - të hartojë një raport në zyrën e taksave për të ardhurat personale.
Për shfaqjen e saktë të të dhënave në certifikatë, duhet të njihni dhe kuptoni qartë kodet, përfshirë të ardhurat. Çfarë është dhe ku mund t'i merrni ato?
Cilat janë këto kode?
Një kod të ardhurash në është një numër katërshifror që tregon një lloj të caktuar të të ardhurave të punonjësve.
Për shembull, kur plotësoni një formular, një kontabilist do të tregojë një kod për shfaqjen e pagës dhe një tjetër për lëshimin e shpërblimeve ose dhuratave.
Ju mund të zgjidhni një kod të ardhurash nga një drejtori speciale, ku ka një listë të plotë të llojeve të pagesave për një individ.
Qëllimi
Të gjitha të ardhurat e stafit që tatohen përshkruhen në seksionin e 3-të të dokumentit 2-NDFL.
Foto: seksioni 3 i certifikatës 2-NDFL (shembull)
Përdorimi i kodeve nga drejtoria është i nevojshëm që të gjitha llogaritjet të kryhen në mënyrë korrekte dhe tatimi mbi të ardhurat personale të mbahet në masën, përdorimi i të cilit justifikohet me ligj.
Baza normative
Sipas këtyre dokumenteve, në certifikatën e të ardhurave të tatueshme të një individi me një normë të caktuar, duhet të tregoni kodin tatimor për të ardhurat nga individët, të cilin mund ta zgjidhni nga libri referencë i Shtojcës Nr. 2 të Formularit 2-NDFL.
Kodet e të ardhurave në certifikatën 2-NDFL
Pagesa për kreditorët dhe aksionarët
Pagesat e sigurimit
| Kodet | Shpjegim |
| 1200 | Për shumat e marra si pagesë në përputhje me |
| 1202 | Për të ardhurat që merren si akruale sigurimi për (pa llogaritur). Përdoret kur paguani, e cila kryhet me arritjen e moshës së specifikuar në dokumente ose me ndodhjen e ngjarjeve të tjera. |
| 1203 | Për të ardhurat që merren si pagesa sigurimi (përfshirë përgjegjësinë e qytetarëve për shkaktimin e dëmtimit të një objekti pasuror nga palët e treta) |
| 1211 | Të ardhurat që merren si prim sigurimi sipas një kontrate sigurimi |
| 1212 | Për fitimin e punonjësit - shuma e shlyerjes së parave të gatshme që është paguar në bazë të kontratës së sigurimit dhe i nënshtrohet akumulimit në rast të përfundimit të kushteve të kontratës, të cilat janë të specifikuara në dokumentacion. |
| 1213 | Për të ardhurat - shuma e parave të gatshme (shlyerjes) që i është paguar tatimpaguesit pas përfundimit të kontratës për sigurimin pensional vullnetar, e cila zvogëlohet me shumën e primit të sigurimit të paguar nga paguesi. Në ato situata ku zbritjet tatimore nuk janë përdorur sipas |
Pagesa e pensioneve
Të ardhura nga operacionet me pasurinë
Shuma nga operacionet me letra me vlerë
| Kodet | Shpjegim |
| 1520 | Për të ardhurat e marra nga shitja e një prone (me përjashtim të pasurive të paluajtshme banesore, ndërtesave të privatizuara dhe tokës, letrave me vlerë) |
| 1530 | Për shumat e dhëna kur shiten letrat me vlerë |
| 1531 | Për shumat që merren gjatë shitjes së letrave me vlerë për të cilat tregtohen në tregje të organizuara |
| 1532 | Për shumat e marra nga një individ kur kryen një transaksion me një instrument material të një transaksioni për një periudhë të caktuar kohore. Aktivi themelor - përdorimi i letrave me vlerë, indekseve të aksioneve, të cilat llogariten nga organizatori në treg |
| 1533 | Për shumat që i janë lëshuar punonjësit gjatë shitjes dhe shlyerjes së fondit të investimit |
| 1535 | Për shumën që është lëshuar gjatë zbatimit të veprimeve në një transaksion financiar |
| 1536 | Për shumat që merrte punonjësi nga transaksionet me letra me vlerë që nuk qarkullonin, por me blerjen e tyre plotësonin kërkesat që ishin paraqitur për letrat me vlerë. |
| 1540 | Për shumat që janë marrë nga tatimpaguesit gjatë shitjes së një pjese në bazën ligjore të një ndërmarrje |
| Kodet | Shpjegim |
| 2201 | Për pagesën e çmimeve të autorit për shkrimin e një vepre letrare, edhe për përdorim teatrale, industrinë e filmit, cirkun dhe artin e estradës. |
| 2202 | Për pagesën e çmimit të autorit për shkrimin e tekstit grafik artistik, veprës fotografike dhe botimit të printuar, tekstit arkitektonik dhe dizajnues |
| 2203 | Për pagesën e honorareve për veprën e krijuar skulpturore, pikturë dekorative, art të aplikuar ose dizajn, vepër teatrale, peizazhe në kinema duke përdorur teknika të ndryshme të performancës |
| 2204 | Për çmimet për veprën e krijuar audiovizuale (në lidhje me prodhimin e videove, industrinë e filmit dhe programet televizive) |
| 2205 | Për shpërblime për veprën e krijuar muzikore (për opera, balet, grupe tunxhi, për filma dhe produksion teatror) |
| 2206 | Për shpërblimin e autorësisë gjatë krijimit të një vepre muzikore, edhe për botime |
| 2207 | Për pagesën e autorit - interpretues të një vepre letrare, ose në art |
| 2208 | Pagesa e autorit për punë në punime shkencore |
| 2209 | Për pagesat e autorit për një zbulim në shkencë, shpikje dhe dizajn industrial |
Kompensime, dhurata, ndihmë materiale
| Kodet | Shpjegim |
| 2300 | Për përfitimet e aftësisë së kufizuar për disa kohë |
| 2400 | Për shumat që janë marrë gjatë operimit të transportit (në lidhje me anijet dhe avionët gjithashtu), gjatë transportit, gjobat për vonesën e transportit në pikën e fillimit ose të përfundimit në Federatën Ruse. Për fitimin e marrë për përdorimin e tubacioneve, linjave të transmetimit të energjisë elektrike, komunikimeve, komunikimeve kompjuterike në Federatën Ruse |
| 2510 | Për pagesat e plota ose pjesërisht për një tatimpagues nga një ndërmarrje ose sipërmarrës individual i produkteve ose të drejtave mbi pronën, shërbimet komunale, ushqimin, argëtimin, trajnimin |
| 2520 | Për shumat që mbulojnë çmimin e produkteve, punë që merrej pa pagesë |
| 2530 | Për të paguar punën në natyrë |
| 2610 | Për pagesat e përfitimeve materiale që janë marrë gjatë kursimit të interesit për përdorimin e fondeve të kredisë (duke përjashtuar të ardhurat - përfitimet materiale që janë marrë kur përdorni një kredi që është shpenzuar për punë ndërtimore ose blerje të pasurive të paluajtshme banesore në Rusi) |
| 2620 | Për të pasqyruar përfitimin material që u përftua duke kursyer interesin për përdorimin e një kredie të synuar nëse është shpenzuar gjatë punës ndërtimore ose blerjes së pasurive të paluajtshme në Rusi për strehim. Duhet të ketë dokumente që konfirmojnë përdorimin e financave |
| 2630 | Për të shfaqur përfitimin material që është marrë gjatë blerjes së produkteve në përputhje me një kontratë të së drejtës civile nga një individ, ndërmarrje dhe sipërmarrës individual, të cilat janë të ndërvarura në lidhje me tatimpaguesin |
| 2640 | Për të shfaqur përfitimin material që është marrë gjatë blerjes së letrave me vlerë |
| 2710 | Në certifikatën 2-NDFL, kodi i të ardhurave për ndihmën materiale (pa llogaritur fondet që paguhen nga punëdhënësi për punonjësit që punojnë dhe ata që largohen për shkak të daljes në pension si person me aftësi të kufizuara ose që kanë mbushur moshën; ndihma që u jepet atyre një kategori njerëzish nga një organizatë publike) |
| 2720 | Çmimi i objektit të dhurimit |
| 2730 | Çmimi i çmimit për fitimin e ngjarjes, e cila u mbajt në përputhje me vendimet e Qeverisë së Federatës Ruse |
| 2740 | Vlera e fitimeve dhe çmimit që u mor në një konkurs, lojë ose ngjarje për të promovuar një produkt ose shërbim |
| 2750 | Çmimi i çmimit që u mor në konkurs dhe në konkurs, i cili nuk u krye me vendim të Qeverisë së Federatës Ruse, strukturës legjislative të autoriteteve shtetërore dhe strukturave lokale, dhe jo për fushata reklamuese |
| 2760 | Pagesa e ndihmës financiare që është kryer nga punëdhënësi për punonjësit e tij, i cili është larguar për shkak të fillimit të moshës së pensionit ose me marrjen e statusit të personit me aftësi të kufizuara. |
| 2761 | Pagesa e ndihmës materiale, e cila kryhet nga një person me aftësi të kufizuara nga një organizatë publike e personave me aftësi të kufizuara |
| 2770 | Për rimbursimin nga punëdhënësit ndaj një punonjësi, familjes së tij të kostos së barnave të blera, të cilat janë përshkruar nga një punonjës shëndetësor |
| 2780 | Për të paguar koston e barnave të blera të përshkruara nga një punonjës shëndetësor në situata që nuk përshkruhen në |
| 2790 | Për të shfaqur ndihmën me çmimin e një dhurate që mori një veteran i Luftës së Dytë Botërore, e veja e një ushtari që vdiq gjatë armiqësive me Finlandën, Luftën e Dytë Botërore, Japoninë, e veja e një invalidi të vdekur të luftës |
Të ardhurat dhe fitimet bankare
| Kodet | Shpjegim |
| 2800 | Për shumat që janë marrë me shlyerjen e detyrimeve sipas faturës |
| 2900 | Për fondet që janë marrë gjatë transaksioneve me valuta të huaja |
| 3010 | Për fitimet, të cilat paguhen nga organizatori i lotarisë, totalizatorit dhe lojërave të tjera (kjo vlen edhe për automatin) |
| 3020 | Për shumat e interesit që janë marrë në një depozitë në një institucion bankar që tejkalojnë shumat, të cilat llogariten me normat e rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse në periudhën kur është akumuluar interesi, në një depozitë në rubla (përveç për një depozitë pensioni me afat të caktuar që është bërë për një periudhë 6 mujore ose më shumë) dhe 9% në vit për depozitat në valutë të huaj |
| 3021 | Për shumat e interesit që janë marrë për një depozitë pensioni me afat në një institucion bankar, të cilat janë paguar për të paktën 6 muaj. |
| 4800 | Të ardhura të tjera |
Karakteristikat e këtij manuali
Kur plotësoni certifikatën 2-NDFL, është e nevojshme të shfaqen të gjitha informacionet e kërkuara nga ligji sa më saktë që të jetë e mundur.
Për shënimin e saktë të të dhënave të tilla në raporte, është e nevojshme të bëhen të gjitha cilësimet në programin e listës së pagave.
Në mënyrë tipike, problemet lindin kur specifikohen akruale që shtohen përveç pagës dhe pagesës së pushimeve. Ju gjithashtu duhet të kontrolloni cilësimet për llogaritjet e tatimit mbi të ardhurat personale.
Përzgjidhet forma e akrualeve bazë dhe shtesë, skeda për llogaritjen e pagave, zëri për llogaritjen e pagave sipas ndërmarrjeve, më pas vendosja e llogaritjeve të listës së pagave.
Lista do të përmbajë informacione rreth akrualeve, nga të cilat duhet të zgjidhni atë të duhurin. Edhe në rastin kur të ardhurat nuk do t'i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale, ato duhet të tregohen në raport.
Kodi i të ardhurave 4800 dhe 2012 në certifikatën 2-NDFL ju lejon të tregoni shumën e të ardhurave të tjera të tatimpaguesit dhe pagesat e tij të pushimeve. Lista e kodeve të të ardhurave (2012, 4800, etj.) është një material referimi i detyrueshëm në tryezën e çdo llogaritari. Le të shqyrtojmë në detaje kuptimet e kodeve më të njohura dhe më të diskutueshme që kërkohen për të plotësuar një certifikatë.
Seksioni "Kodi i të ardhurave" në certifikatën 2-NDFL
Pse më duhen kodet e të ardhurave në certifikatën 2-NDFL? Kërkohet kolona "Kodi i të ardhurave". Klasifikimi i të ardhurave është mjaft i detajuar, ato janë shënuar me numra katërshifrorë nga 1010 deri në 4800. Shumë shpesh, përdorimi i një liste kodesh shkakton vështirësi, sepse nuk është gjithmonë e mundur menjëherë të kuptohet se ku mund t'i atribuohet ky apo ai lloj. të të ardhurave. Për shembull, çfarë kodi për të caktuar çmimet për festat, ditëlindjet, përvjetorët? Më parë ato pasqyroheshin në kodin e përgjithshëm 4800 “Të ardhura të tjera”, por në vitin 2016 dhe 2017 lista e të ardhurave u përditësua.
Nuk ka sanksione për një gabim në zgjedhjen e një kodi. Megjithatë, kodi i saktë është shumë i rëndësishëm, sepse futja e kodit të gabuar do të ndikojë në mënyrën se si paguhet taksa. Kodet e të ardhurave mund të gjenden në shtojcën nr. 1 të urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur], i cili zbatohet nga 29.11.2015.
Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 22 nëntor 2016 Nr. ММВ-7-11/ [email i mbrojtur] janë bërë shtesa dhe ndryshime në listën e kodeve të të ardhurave. Përjashtohej veçanërisht kodi 2791, i cili tregonte të ardhurat e marra në natyrë nga prodhuesit bujqësorë; përmbajtja e kodit 3010 ka ndryshuar. Nëse më parë ky kod tregonte të ardhura nga fitimet e paguara nga organizatorët e lotarive, lotarive dhe lojërave të tjera të bazuara në rrezik (përfshirë përdorimin e automateve), atëherë nga 26 dhjetori 2016, kodi 3010 tregon të ardhura në formën e fitimeve të marra në zyrën e libralidhësve dhe në lotari.
Kur raportoni për të ardhurat e punonjësve për vitin 2018, është gjithashtu e nevojshme të merren parasysh kodet e miratuara me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 24.10.2017 Nr. MMВ-7-11 / [email i mbrojtur]:
Gjithashtu, lista e kodeve të zbritjes u plotësua me kodin 619 për të pasqyruar zbritjet në shumën e një rezultati financiar pozitiv të marrë nga transaksionet që regjistrohen në një llogari investimi individual.
Kodi i dokumentit në 2-NDFL
Kodi i dokumentit (që nënkupton dokumentin e identitetit të punonjësit), rreshti për të cilin është i pranishëm në paragrafin 2 të certifikatës 2-NDFL, plotësohet sipas librit të referencës së këtyre kodeve të dhëna në urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse. Federata e 30 Tetorit 2015 Nr. MMВ-7-11 / [email i mbrojtur] Ka gjithsej 14 kode të tilla, më i zakonshmi - "21" - nënkupton një pasaportë ruse.
Kodi 2-NDFL 2000 dhe kodi i të ardhurave 4800
Një nga llojet më të zakonshme të të ardhurave të punonjësve është shpërblimi për punën; është përcaktuar me kodin 2000. Përpara hyrjes në fuqi të urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të datës 22 nëntor 2016 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur] ka pasur pyetje në lidhje me zbatimin e këtij kodi në rastin e pagesave të bonusit. Kjo çështje u zgjidh si më poshtë: ishte e nevojshme të kërkohej se çfarë saktësisht u grumbullua bonusi dhe, në varësi të kësaj, të zgjidhni një kod. Nëse një punonjës merrte shpërblime për arritjet e punës, atëherë këto të ardhura shënoheshin me kodin 2000, por nëse shpërblimi i ishte dhënë për nder të një ngjarjeje (martesë, përvjetor, lindje të një fëmije, etj.), atëherë këto të ardhura duhet të të klasifikohet si tjetër dhe të caktohet kodi 4800.
Nga 26 dhjetor 2016, 2 kode të reja u futën në 2-NDFL për të përcaktuar primet (Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave, datë 22 nëntor 2016 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur], shkresa e Shërbimit Federal të Taksave datë 24 Prill 2017 Nr BS-4-11 / [email i mbrojtur]):
- 2002 - për shpërblimet e paguara për rezultatet e prodhimit dhe tregues të tjerë të ngjashëm të parashikuar nga normat e legjislacionit të Federatës Ruse, të punës dhe (ose) marrëveshjet kolektive (të paguara jo në kurriz të fitimeve të organizatës, jo në kurriz të special- fondet e qëllimit ose të hyrat e dedikuara);
- 2003 - për çmimet e paguara nga fitimet e organizatës, fondet për qëllime të veçanta ose të ardhurat e destinuara.
Cili është kodi i të ardhurave 4800? Kodi i të ardhurave 4800 - një ndarje e llojeve të tjera të të ardhurave do të paraqitet më poshtë, vlen për çdo të ardhur tjetër që nuk ka një përcaktim kodi, për shembull:
- mëditjet e marra përtej standardit të përcaktuar nga akti rregullator vendor i organizatës;
- kompensimi i llogaritur për një punonjës për përdorimin e pasurisë së tij personale për qëllimet e organizatës, etj.
Kodi i të ardhurave 4800, që nënkupton të ardhura të tjera në certifikatën 2-NDFL, përdoret gjithashtu për të treguar një bursë studimi ose shpërblim për një student për punën që ka bërë. Pagesat sipas një marrëveshje studentore shpesh ngrenë pyetje, sepse në Art. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili rendit të ardhurat që nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale, përmend gjithashtu bursat. Theksojmë se ky artikull ka të bëjë ekskluzivisht me ato bursa që paguhen në kurriz të buxhetit në institucionet arsimore shtetërore. Nëse bursa paguhet nga ndërmarrja, atëherë tatohet.
Çfarë do të thotë kodi 2760 në tatimin mbi të ardhurat personale 2?
Kodi 2760 përdoret për t'iu referuar ndihmës financiare për punonjësit, përfshirë ata që kanë dalë në pension për shkak të moshës ose paaftësisë. Ndihma materiale mund të nënkuptojë shumat e marra nga një punonjës në lidhje me ngjarje të ndryshme: vdekja e një anëtari të familjes, vështirësi financiare si rezultat i një fatkeqësie natyrore ose zjarri, etj.
Ky kod i të ardhurave në certifikatën 2-NDFL ngre pyetje, sepse tatimi mbi të ardhurat personale nuk ngarkohet nga një shumë e caktuar ndihme financiare (deri në 4,000 rubla në vit). A duhet të tregohen shuma të tilla në certifikatën 2-NDFL, dhe nëse po, në cilin kod? Për ta zbatohet kodi 2760, si dhe kodi i zbritjes 503.
Është e rëndësishme të bëhet dallimi midis ndihmës materiale që është "ndërtuar" në sistemin e pagave dhe varet nga performanca e punonjësit në funksionet e tij të punës. Një ndihmë e tillë merret parasysh në kostot e punës dhe nuk është ndihmë materiale sipas kuptimit të paragrafit 23 të Artit. 270 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (shih letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 26 qershor 2012 Nr. ED-4-3 / [email i mbrojtur]).
Kodi i të ardhurave 2300 në certifikatën 2-NDFL
Kodi i tatimit mbi të ardhurat personale 2300 tregohet në certifikatat në lidhje me përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar. Në fund të fundit, sipas paragrafit 1 të Artit. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, përfitime të tilla i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat. Kjo do të thotë se ato duhet të përfshihen në certifikatën 2-personale të tatimit mbi të ardhurat.
Për më shumë informacion se si saktësisht të mbash tatimin mbi të ardhurat personale nga shumat e pushimit mjekësor, shihni artikullin. “A i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale pushimi mjekësor (leja mjekësore)?” .
Kodi 2400 në 2-NDFL
Ku i vendosni të ardhurat nga marrja me qira e makinave? Kur merrni me qira një makinë dhe çdo lloj tjetër transporti (duke përfshirë edhe tubacionet, linjat e energjisë, çdo linjë komunikimi, përfshirë ato kompjuterike), të ardhurat do të kalojnë nën kodin 2400. Në këtë rast, është gjithashtu e mundur të përdoret kodi 4800 ("Të ardhura të tjera" ). Por Shërbimi Federal i Taksave, si rregull, kontrollon përbërjen e të ardhurave të tjera dhe në këtë rast mund të lindin pyetje të panevojshme.
Kodi i shtetit për 2-NDFL
Kodi i vendit (vendi i shtetësisë së punonjësit), rreshti për të specifikuar se cili është i pranishëm në pikën 2 të certifikatës 2-NDFL, është marrë nga OKSM (Klasifikuesi Gjith-Rus i vendeve të botës). Klasifikuesi përmban 3 lloje kodesh: alfabetik "Alfa-2", alfabetik "Alfa-3" dhe dixhital.
Kodi rus për 2-NDFL
Në shumicën e rasteve, kodi i Rusisë duhet të tregohet si kodi i vendit në certifikatën 2-NDFL. Sipas OKSM, kodi alfabetik "Alfa-2" për Federatën Ruse është RU, kodi alfabetik "Alfa-3" është RUS dhe kodi dixhital është 643. Është ky numër që duhet të tregohet në certifikatë.
Rezultatet
Të gjitha të ardhurat dhe zbritjet e tatimpaguesit në certifikatën 2-NDFL janë të koduara me kode të veçanta. Këto kode përditësohen periodikisht. Që nga janari 2018 kanë hyrë në fuqi 5 kode të reja për të ardhurat dhe 1 për zbritjet.
Ndiqni përditësimet në seksionin tonë "Ndihmë 2-NDFL" dhe jini të parët që dini për ndryshimet në legjislacion.
Të ardhurat në tatimin mbi të ardhurat personale 2 tregohen me një kod katërshifror. Kohët e fundit, Shërbimi Federal i Taksave ka ndryshuar kodet tashmë dy herë. Cilat kode duhet të shkruani në certifikatën 2-NDFL kur u paguani të ardhura të caktuara punonjësve, lexoni në artikull.
Kodet e pagesës në certifikatën 2-NDFL
Në certifikatën 2-NDFL, të gjitha pagesat duhet të tregohen me kodet e tyre. Lista e tyre gjendet në Shtojcën 1 të urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 shtator 2015 Nr. MMV-7-11 / [email i mbrojtur] dhe përditësohet rregullisht. Kodet 2-NDFL vendosen vetëm për të ardhurat e tatueshme. Në fund të fundit, shumat e përjashtuara nga taksat nuk kanë nevojë të pasqyrohen në certifikatë. , thanë redaktorët.
Kodet e reja të të ardhurave për 2-tatimin mbi të ardhurat personale, të cilat janë të vlefshme në vitin 2018, më poshtë në artikull.
Kodi i të ardhurave 2510 në certifikatën 2-NDFL
Kodi 2510 është menduar për situatat kur një kompani kompenson një punonjës për kostot e tij për pagimin e mallrave ose shërbimeve. Për shembull, kostot e shërbimeve, pagesa për një kopsht fëmijësh për një fëmijë. Prandaj, nëse kompania bën një pagesë të tillë në interes të punonjësit, atëherë kodi i të ardhurave 2510 duhet të tregohet në certifikatën 2-NDFL.
Kodet e pagave në certifikatën 2-NDFL
Paga tregohet me kodin 2000. Ky kod përdoret edhe për shtesat, për shembull, pagesat që rrjedhin nga aplikimi i koeficientit rajonal, ose pagesa shtesë për kushte të dëmshme pune.
Gjithashtu, ky kod të ardhurash në certifikatën 2-NDFL zbatohet për shpenzimet e udhëtimit. Nëse një punonjës ka marrë pagë dhe kompensim udhëtimi në të njëjtin muaj, atëherë këto pagesa në certifikatë duhet të përmblidhen.
Ju lutemi vini re: çmimet për arritjet në punë tregohen nga një kod tjetër 2002.
Kodi i festës në certifikatën 2-NDFL
Pagesa e pushimeve tregohet me kodin 2012. Ky kod është i njëjtë për të gjitha pushimet me pagesë: bazë, shtesë, arsimore.
Ju lutemi vini re: kompensimi për pushimet e papërdorura nuk është pagesë për pushime. Deri më tani, nuk është vendosur një kod i veçantë për të, prandaj përdorni 4800 të përgjithshëm. Por nga viti 2018, kodi i të ardhurave në 2-NDFL do të ndryshojë. Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë do të prezantojë kodin 2013 për kompensimin e pushimeve.
Kodi i të ardhurave 1010 në certifikatën 2-NDFL
1010 është kodi i saktë për dividentët, domethënë të ardhurat që kompania shpërndan midis pjesëmarrësve të saj individualë në përpjesëtim me kontributet e tyre.
Kujtojmë se shkalla e tatimit mbi dividentët varet nëse marrësi është rezident tatimor apo jo. Shkalla për banorët është 13%, për jorezidentët - 15% (klauzola 3, neni 224 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Kodi i të ardhurave 1011 në certifikatën 2-NDFL
Kodi 1011 kërkohet për interesat që kompania u paguan individëve për kreditë.
Kujtojmë që një organizatë që ka marrë një hua nga një individ njihet si agjent tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale në lidhje me interesin sipas një marrëveshje kredie. Tatimi në burim mbi interesat duhet të jetë në ditën kur ato transferohen në llogarinë bankare të një individi ose, në emër të tij, në llogaritë e të tretëve.
Kodi i të ardhurave 1400 në certifikatën 2-NDFL
Kodi 1400 duhet të regjistrohet në certifikatën 2-NDFL nëse kompania u paguan qira punonjësve ose individëve të tjerë.
Ky kod përdoret vetëm nëse shoqëria paguan për qiranë e pasurive të paluajtshme ose të objekteve të tjera fikse. Të ardhurat nga marrja me qira e çdo automjeti dhe mjeti komunikimi, rrjeti kompjuterik nuk tregohen në këtë kod. Për pagesa të tilla, sigurohet një kod i veçantë - 2400.
Kodi i të ardhurave 1530 në certifikatën 2-NDFL
Kodi 1530 nevojitet për të ardhura nga operacionet me letra me vlerë që qarkullojnë në një treg të organizuar. Dhe të ardhurat nga letrat me vlerë "të paorganizuara" kanë kodin e saktë 1531.
Kodi i të ardhurave 2400 në certifikatën 2-NDFL
Kodi 2400 tregon qiranë për një individ për linja transporti ose komunikimi. Por kodi 1400 në 2-NDFL nevojitet për të treguar qiranë për çdo pronë tjetër.
Kodi i të ardhurave 2520 në certifikatën 2-NDFL
Kodi 2520 zbatohet kur vetë kompania i ofron punonjësit mallra ose shërbime pa pagesë ose me një pagesë minimale.
Kodi i të ardhurave 2530 në certifikatën 2-NDFL
Kodi 2530 - të ardhura në natyrë. Është afër kodit 2520. Në fund të fundit, në këtë koncept hyn edhe pagesa për një punonjës të mallrave ose shërbimeve.
Kodi 2530 në certifikatën 2-NDFL duhet të përdoret, për shembull, në rastet kur një kompani paguan paga në produkte të gatshme.
Kodi i të ardhurave 2610 në certifikatën 2-NDFL
Kodi 2610 nevojitet për të treguar përfitimin material nga kursimet me interes. Ky përfitim formohet nëse kompania i jep një hua një punonjësi me një normë interesi që tejkalon dy të tretat e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse (klauzola 2, neni 212 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Kodi i të ardhurave 2710 në certifikatën 2-NDFL
Kodi 2710 tregon ndihmë të zakonshme materiale. Nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale brenda kufijve prej 4,000 rubla për një punonjës në vit kalendarik (klauzola 28, neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Por e gjithë shuma duhet të përfshihet ende në certifikatën 2-NDFL. Dhe pjesën e patatueshme regjistrojeni si zbritje me kodin 503.
Kodi i të ardhurave 2750 në certifikatën 2-NDFL
Kodi 2750 - çmime në konkurse dhe gara që nuk mbahen për qëllime reklamimi të mallrave ose shërbimeve.
Ju lutemi vini re: nëse ngjarjet mbahen në përputhje me vendimet e autoriteteve ose kanë për qëllim reklamimin, atëherë çmimet nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në të njëjtën mënyrë si ndihma financiare, domethënë 4,000 rubla në vit. Por çmimet me kodin 2750 i nënshtrohen plotësisht tatimit mbi të ardhurat personale.
Kodi i të ardhurave 2762 në certifikatën 2-NDFL
Kodi 2762 zbatohet për ndihmën financiare në lindjen e një fëmije. Vetëm shuma e ndihmës financiare që tejkalon 50,000 rubla për çdo fëmijë i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale (klauzola 8, neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Në certifikatën 2-NDFL, duhet të vendosni të gjithë shumën e ndihmës materiale në lindjen e një fëmije. Dhe tregoni pjesën e tij të patatueshme si zbritje me kodin 508.
Kodi i të ardhurave 3020 në certifikatën 2-NDFL
Nëse një individ ka marrë të ardhura në formën e interesit për depozitat në banka, atëherë të ardhurat e tilla në certifikatën 2-NDFL duhet të tregohen me kodin 3020.
Kujtojmë se për të ardhurat në formën e interesit të marrë në depozitat bankare, shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale për rezidentët tatimorë të Rusisë është 35%, për jorezidentët - 30%.
Regjistrimi i raportimit tatimor është një proces që kërkon kohë dhe i mundimshëm që kërkon përqendrim maksimal nga një punonjës kontabël. Është e rëndësishme të merren parasysh ndryshimet e fundit në ligj dhe të mos gabohen në kodime: ato përdoren në formularët e tatimit mbi të ardhurat personale për të regjistruar të gjitha të ardhurat e një personi dhe zbritjet e kërkuara.
Çfarë është kodimi i të ardhurave
Organizatat punëdhënëse, sipërmarrësit individualë dhe profesionistët privatë duhet të llogarisin dhe mbajnë në burim tatimin mbi të ardhurat personale. Duke qenë agjentë tatimorë, personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë lëshojnë formularë raportimi në duart e tyre ose i dërgojnë ato tek autoritetet tatimore - duke përfshirë,. Për të lëshuar siç duhet një deklaratë, është e nevojshme të respektoni të gjitha kërkesat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë: kjo vlen edhe për kodimet e miratuara për të treguar të ardhurat e marra nga një punonjës gjatë vitit të kaluar.
Stafi i kontabilitetit fut kodet e të ardhurave në seksionin e tretë të formularit 2-NDFL. Ato përbëhen nga katër shifra: dy të parat tregojnë grupin e të ardhurave, dhe dy të tjerët specifikojnë llojin e arkëtimit financiar. Ka shumë kode të tilla, por të gjitha ato përdoren po aq shpesh. Ne do të përpiqemi të karakterizojmë shkurtimisht grupet kryesore të kodeve dhe të ndalemi në vlerat më të përdorura në detaje.
Kur depozitojnë raporte në IFTS ose për dorëzim, kontabilistët përdorin përdorimin e drejtorive speciale: ato përmbajnë një kodim me të cilin zërat e të ardhurave dhe zbritjet prej tyre regjistrohen në certifikatë. Një udhëzues i tillë është i domosdoshëm, pasi kursen ndjeshëm kohë kur plotësoni certifikatat 2-NDFL.
Tabela e mëposhtme tregon grupet kryesore të kodeve, ku XX zëvendësohet nga dy numrat e fundit të kodimit, në varësi të llojit specifik të të ardhurave:
Informacion i shkurtër |
||
Pagesat e borxhit dhe dividentët |
||
Pagesat e sigurimit (përfshirë natyrën e riblerjes) |
||
Pagesat nga prona e dhënë me qira |
||
Të ardhura nga shitja e aksioneve (përfshirë ato të përfshira në kapitalin e autorizuar) dhe letrave me vlerë |
||
Paga për menaxhmentin dhe gjithë stafin e punonjësve të punësuar me kontrata ose marrëveshje të tjera. Pushimet bëjnë pjesë në këtë kategori. |
||
Kompensimi për kontributin në një vepër arti ose objekt kulturor |
||
Përfitimet e paaftësisë së përkohshme (leje mjekësore) |
||
Të ardhura nga marrja me qira e mjeteve motorike, tubacioneve dhe rrjeteve |
||
Fitimi i marrë nga qiradhënësi për shërbimet e kryera dhe punën e kryer (përfshirë në natyrë) |
||
Të ardhura nga përjashtimi nga shpenzimet (përfitimi material) |
||
Ndihma financiare e lëshuar për punonjësit në lidhje me një situatë të vështirë financiare, një sëmundje komplekse që rezultoi në paaftësi të plotë ose të pjesshme, pas daljes në pension për shkak të moshës, si dhe pas marrjes së dhuratave, çmimeve |
||
Fitimi i marrë nga dividentët |
||
Të ardhura nga fitime të ndryshme (përfshirë lotarinë) dhe çmime |
||
Të ardhura të tjera që nuk i përshtaten përshkrimit të grupeve të tjera |
Grupet e listuara të kodeve bëjnë të mundur që në raportim të pasqyrohen pothuajse të gjitha llojet e arkëtimeve të parave të rusëve. Është e rëndësishme të mbani mend se disa të ardhura apriori nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale: kjo përfshin përfitimet e fëmijëve, kapitalin e lehonisë, pagesën e largimit dhe pagesën e largimit. Një pjesë e të ardhurave nuk tatohen plotësisht: për shembull, nga dhuratat ose ndihma financiare në një shumë jo më të madhe se 4 mijë rubla. rubla, tatimi mbi të ardhurat personale nuk paguhet.
Tani le të kthehemi te llojet më të zakonshme të fitimeve për individët dhe të japim një përmbledhje të kodeve të të ardhurave 2-NDFL - më të detajuara se sa jepet në tabelën e mësipërme.
2301 - kodi i të ardhurave në certifikatën 2-NDFL
Kodi 2301 është miratuar në fund të vitit 2017 dhe është i detyrueshëm nëse një individ ka marrë këtë lloj të ardhurash në vitin e kaluar. Kodi 2301 fikson pagesat e bëra në bazë të ligjit “Për mbrojtjen e të drejtave të konsumatorit”. Fjala është për gjobat dhe konfiskimet që personat juridikë paguajnë me vendim gjykate nëse vullnetarisht nuk kanë plotësuar pretendimet e konsumatorëve.
1010 - kodi i dividentit në certifikatën 2-NDFL
Ky kod regjistron të ardhurat në formën e dividentëve, të cilat u detyrohen aksionarëve të kompanive ruse. Vini re se dividentët përfshijnë gjithashtu çdo faturë nga një burim jashtë Rusisë, në lidhje me dividentët në përputhje me legjislacionin e këtij shteti të huaj. Deri në vitin 2015, norma e tatimit mbi të ardhurat personale për dividentët ishte 9%, por gjatë dy viteve të fundit ka qenë ajo kryesore për tatimin mbi të ardhurat - 13%.
2610 - kodi i të ardhurave në certifikatën 2-NDFL
Kodi pasqyron përfitimin material - shumën e të ardhurave financiare që një individ ka marrë për shkak të përjashtimit nga kosto të caktuara. Kjo perfshin:
- Fondet e kursyera në interes për përdorimin e fondeve të marra hua ose;
- Pagesa për mallra ose shërbime nga individë, persona juridikë dhe sipërmarrës individualë që janë të ndërvarur në lidhje me paguesit.
- Blerja e letrave me vlerë dhe lidhja e kontratave të ardhshme, të ardhmes, opsioneve, kontratave swap - të ashtuquajturat instrumente financiare.
2000 dhe 2002 - kodet e të ardhurave në certifikatën 2-NDFL
Kodet e këtij grupi pasqyrojnë burimin kryesor të të ardhurave për shumicën e rusëve - pagesa e pagave (2000). Kodi 2002 rregullon marrjen e pagesave të bonusit. Ato i caktohen një punonjësi që u dallua nga kryerja e patëmetë e detyrave zyrtare ose tregoi rezultate të larta në prodhim. Treguesit dhe stimujt përcaktohen nga çdo organizatë në mënyrën e vet dhe përshkruhen në kontrata / kontrata pune.
Kodi i të ardhurave 4800 në certifikatën 2-NDFL vendoset nëse nuk ka kod të veçantë në drejtori. Kontrollo që ka kode të reja për të ardhurat e vitit 2016 në 2-tatimin mbi të ardhurat personale. Ne do t'ju tregojmë se si ta thjeshtoni konvertimin.
Kodet e të ardhurave në certifikatën 2-NDFL në 2017
Në certifikatat 2-NDFL për vitin 2016, vendosni kode të reja të ardhurash. Në dhjetor 2016, Shërbimi Federal i Taksave ndryshoi kodet. Pas kësaj, u shfaqën dy kode të reja për çmimet e prodhimit dhe përvjetorit. Për të kaluar 2-tatimin mbi të ardhurat personale siç kërkohet nga organet tatimore, është e nevojshme të rikodohen të dhënat për të gjithë vitin në programin e kontabilitetit. Nëse programi nuk ju lejon ta bëni këtë automatikisht, atëherë kontabilistët duhet të bëjnë të gjithë punën me dorë.
Nëse inspektorët nuk i pranojnë certifikatat, atëherë gjoba për secilën prej tyre do të jetë 200 rubla. Dhe nëse pranojnë, por i konsiderojnë kodet e vjetra si informacion jo të besueshëm, atëherë ata do të shkruajnë 500 rubla për secilën certifikatë. gjobë (klauzola 1, neni 126.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Në rast mosmarrëveshje, ekzistojnë dy argumente. Kodi tatimor nuk u jep inspektorëve të drejtën të refuzojnë të pranojnë certifikata për shkak të kodeve të vjetra. Gjithashtu nuk duhet të ketë dënim për informacione të rreme. Shërbimi Federal i Taksave shpjegoi se një gjobë është e mundur vetëm për ato gabime që prekin buxhetin ose shkelin të drejtat e punëtorëve. Për shembull, ata e kanë nënvlerësuar taksën ose nuk kanë dhënë zbritje (letra e datës 16 nëntor 2016 Nr. BS-4-11 / 21695). Sqarimet kanë të bëjnë me 6-NDFL, por janë gjithashtu të vlefshme për 2-NDFL.
Si kanë ndryshuar kodet e të ardhurave (të vjetra / të reja)
Kodet e të ardhurave të zakonshme në certifikatën 2-NDFL
Cilat kode në tatimin mbi të ardhurat personale 2 për të vënë në të ardhurat më të zakonshme, do t'i analizojmë më poshtë.
Kodi i te ardhurave 2000
Kodi 2000 në certifikatën 2-NDFL tregon pagat. Ju lutemi vini re se nuk duhet të ketë prime për këtë linjë.
Kodi i të ardhurave 2002 dhe 2003
Bonuset e prodhimit dhe joprodhimit shënohen në 2-tatimin mbi të ardhurat personale me kode të ndryshme:
- me kodin 2002- shpërblimet mujore të prodhimit, të cilat paguhen me pagë, si dhe shpërblimet për rezultatet e arritura, shpërblimet tremujore dhe vjetore të prodhimit. Por vetëm nëse këto prime shlyhen në kosto;
- me kodin 2003- shpërblimet dhe shpërblimet joprodhuese në kurriz të fitimit, fondeve për qëllime të veçanta ose fondeve të synuara.
Kodi i të ardhurave 2012
Kodi i të ardhurave 2012 është vendosur në pagesën e pushimeve. Për të kompensuar pushimet e papërdorura, një kod tjetër është 4800.
Kodi i të ardhurave 2013
Kodi i të ardhurave 2013 shënon përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar. Këto të ardhura i nënshtrohen plotësisht tatimit mbi të ardhurat personale. Pjesa tjetër e përfitimeve në kurriz të FSS nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale, prandaj, ato nuk tregohen në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat 2-personale.
Për pagesën e sëmundjes, kodi i të ardhurave është 4800.
Kodet e të ardhurave 2710, 2760 dhe 2762
Të tre kodet janë për ndihmë financiare.
Kodi 2760 shënoni ndihmën financiare për punonjësit dhe ish-punonjësit që u larguan për shkak të pensionit për shkak të aftësisë së kufizuar ose moshës.
Kodi 2762- për ndihmë financiare një herë në lindjen (birësimin) e një fëmije.
Kodi 2710 - për llojet e tjera të ndihmës financiare të pa shënuara me kodet 2760 dhe 2762.
Ndihma financiare një herë për një fëmijë në lindje (birësim) nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale brenda kufijve prej 50,000 rubla. Prandaj, në përputhje me kodin e të ardhurave 2762, vendoset kodi i zbritjes 508. Në raste të tjera, nuk mund të mbani tatimin mbi të ardhurat personale brenda 4000 rubla. në vit - kodi i zbritjes 503.
Kodi i te ardhurave 2720
Kodi i te ardhurave 2720 do të thotë se qytetari ka marrë një dhuratë. 4000 rubla. e vlerës së tij nuk mund t'i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale. Prandaj në rreshtin me kodin e të ardhurave 2720 vendosin kodin e zbritjes 501.
Kodet e të ardhurave 1400 dhe 2400
Të dy kodet nënkuptojnë të ardhurat e punonjësve nga prona e dhënë me qira.
Me kodin e te ardhurave 2400- Qira për automjete dhe të ardhura më pak të zakonshme nga ofrimi i komunikimeve dhe rrjeteve kompjuterike.
Me kodin e te ardhurave 1400- fatura nga qiramarrësit për pasuri të tjera, të ardhurat nga të cilat nuk tregohen në kodin 2400.
Kodi i te ardhurave 1010
Kodi i të ardhurave 1010 është vendosur për dividentë. Si të paguani tatimin mbi të ardhurat personale për dividentët në 2017: norma, KKK, pagesa mostër>>
Kur të vendosni kodin e të ardhurave 4800 në certifikatën 2-NDFL
Kodi i të ardhurave 4800 në certifikatën 2-NDFL vendoset vetëm nëse një kod tjetër nuk përshtatet. Shërbimi Federal i Taksave konfirmoi se kompania ka të drejtë ta bëjë këtë (letra e datës 6 korrik 2016 Nr. BS-4-11/12127). Sqarimi ka të bëjë me të ardhurat e tatueshme me tatimin mbi të ardhurat personale, për të cilat nuk ka një kod të veçantë në rregullat për plotësimin e certifikatave:
- kompensim për pushime të papërdorura;
- pagesa shtesë e përfitimeve deri në fitimet mesatare në kurriz të organizatës;
- shtesa e tepërt ditore;
- pagesa e largimit që tejkalon tre të ardhura mesatare.
Në dy rastet e fundit, certifikata pasqyron vetëm shumën që tejkalon kufirin pa taksa.
Si të shmangni konfuzionin me kodet e të ardhurave dhe zbritjeve në tatimin mbi të ardhurat personale 2
Në certifikatat e 2-NDFL për vitin 2016 duhet të futen kodet e reja të të ardhurave dhe zbritjeve. Nuk ka rëndësi për kë po përpiloni një certifikatë - për inspektorët apo një punonjës. Vetë programi Glavbukh rikodon shpërblimet dhe zbritjet për vitin 2016. Nuk është e nevojshme të zgjidhni vetë kodet e nevojshme.
Shkarkoni ose printoni raportin vjetor për inspektimin në seksionin "Raportimi". Nëse një punonjës kërkon një certifikatë, printojeni atë në faqen e tij.
2-NDFL është i disponueshëm në dy formate - pdf dhe xls. Ju mund të zgjidhni ndonjë. Programi e plotëson automatikisht dhe në rast ndryshimesh e plotëson në kohën aktuale.
Këshilla
Provoni shërbimin online për llogaritjen dhe përpunimin e përfitimeve të punonjësve falas. Adresa: 1pgb.ru - Programi i Kontabilistit Kryesor
Nga 1 janari 2017, Programi Glavbukh merr në konsideratë kontributet dhe përfitimet, duke marrë parasysh kufijtë e rinj - 876,000 rubla. dhe 755,000 rubla. Shtesa ditore mbi 700 rubla. përfshin në bazën e kontributeve dhe plotëson automatikisht RSV-1, 4-FSS, si dhe një llogaritje të re të kontributeve për inspektim. Programi Glavbukh gjeneron gjithashtu raporte mujore SZV-M për NjIF dhe sugjeron afate të reja. Shërbimi di të plotësojë saktë certifikatat 2-NDFL dhe llogaritjet 6-NDFL dhe do ta bëjë këtë pa pjesëmarrjen tuaj. Nëse keni ende pyetje, atyre do t'u përgjigjet menjëherë një ekspert në internet. Merrni akses falas për mysafirët dhe shikoni vetë se si funksionon gjithçka
Vetë programi Glavbukh llogarit pagat, përfitimet, pagat e pushimeve. Tatimi mbi të ardhurat personale llogaritet duke marrë parasysh zbritjet tatimore.
Dokumentet (certifikata 2-NDFL për 2016)
Shërbimi automatikisht plotëson certifikatat, regjistrat dhe raportimet. Nëse diçka ka ndryshuar në kontabilitet, programi do të bëjë ndryshime në dokumente.
Kodet e të ardhurave dhe zbritjeve
Vetë programi përditëson kodet e të ardhurave dhe zbritjeve, si dhe informacione të tjera të rëndësishme. Ju nuk keni nevojë të bëni asgjë me dorë.
