Opsionet e vlerës kufitare. Vlera maksimale e bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit. Mbi bazën kufitare të vendosur
Është rritur vlera maksimale e bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit në vitin 2019 për pensionet e detyrueshme dhe kontributet sociale. Me arritjen e kufirit, kontributet në vitin 2019 reduktohen ndjeshëm. Mos paguani shumë!
Kujdes! Sidomos për kontabilistët, ne kemi përgatitur udhëzues falas që do t'ju ndihmojnë të llogaritni dhe paguani saktë primet e sigurimit:
Është i përshtatshëm për të mbajtur shënime të pagave dhe personelit. Është i përshtatshëm për sipërmarrës individualë, SH.PK, institucione buxhetore, OJQ, banka, organizata sigurimesh, etj. Programi përfshin të dhëna të plota të personelit, fletë kohore, listën e pagave për çdo sistem, kalkulatorë të pagave për të sëmurët dhe pushimet, ngarkimin e transaksioneve në 1C, gjenerimin automatik të të gjitha raportimeve (FSS, 2-NDFL, RSV, kontabilitet, etj.) dhe shumë më tepër.
Mostra aktuale e pagesës për pagesën e kontributeve pensionale është dhënë më poshtë, ky dokument mund të shkarkohet:
Shuma e kontributeve pensionale përcaktohet me formulën:
Në këtë rast, pagesa mujore llogaritet sipas formulës:
FSS: Kapaku bazë 2019
Në vitin 2019 kufiri i pagesave për OSS për pushimin e lehonisë dhe sëmundjes - 865,000 rubla. Nëse pagesat vjetore për punonjësit nuk e kalojnë këtë kufi, atëherë punëdhënësi kryen pagesa me tarifat e mëposhtme:
- 1.8% - për punonjësit e huaj që qëndrojnë përkohësisht në Rusi;
- 2.9% - për punonjësit e tjerë.
Nga shpërblimi mbi limit, punëdhënësi nuk kryen pagesa të detyrueshme sociale.
Mostra aktuale e pagesës për pagesën e kontributeve sociale për aftësinë e kufizuar dhe maternitetin është dhënë më poshtë, ky dokument mund të shkarkohet:
Baza e limitit për llogaritjen e primeve të sigurimit në vitin 2019: tabela
Në vitin 2019 kufizimet në shumën vjetore të pagesave për një punonjës vendosen vetëm për pagesat e pensioneve dhe pagesat e sigurimeve shoqërore për pushimin mjekësor dhe lehoninë. Shkalla e këtyre kontributeve varet nga raporti i shumës vjetore të shpërblimit dhe kufirit, dhe tejkalimi i bazës kufitare të vitit 2019 është i dobishëm për punëdhënësin. Dhe për kontributet në sigurimin e detyrueshëm mjekësor, tarifa tani nuk varet nga shuma e pagesave. Lexoni më shumë rreth kësaj në Tabelën 3.
Tabela 3 Baza Limit 2019
Për krahasim, normat në 2018. e njëjta gjë, por kufijtë e pagesave vjetore për punonjësit janë dukshëm më të ulëta. Kursimet e punëdhënësve ishin më të arritshme me përfitime më të ulëta të punonjësve.
Tabela 4 Baza kufitare për llogaritjen e primeve të sigurimit në vitin 2018
Shembuj të llogaritjes duke marrë parasysh bazën kufitare 2019
Baza për kontributet e vlerësuara është shpërblimi i personelit, si në para ashtu edhe në natyrë. Për të krahasuar bazën me kufirin, punëdhënësi përmbledh pagesat për vitin për çdo punonjës. Le të tregojmë llogaritjen në shembuj numerikë.
Shembulli 1.
Punëtori i prodhimit të Symbol LLC në vitin 2019 merr një pagë në shumën prej 120,000 rubla. Në shkurt, ai ishte me pushime dhe mori 100,000 rubla paga për pushime. Për faktin se kushtet e punës janë të vështira, "Symbol" paguan kontribute në OPS me një tarifë shtesë prej 6%. Kontabilisti kontrollonte pagesat vjetore dhe kufirin e akumulimit gjatë gjithë vitit:
|
Muaji i 2018 |
Shpërblimi total vjetor |
OPS në një normë prej 22% |
OPS në një normë prej 10% |
OPS me një normë prej 6% |
||
|
shtator |
||||||
Shembulli 2.
Le të përdorim kushtin e shembullit 1 dhe të supozojmë se punonjësi i prodhimit të "Symbol" është një shtetas i Rusisë. Le të tregojmë se si një kontabilist në vitin 2019 i konsideron pagesat për sigurimet shoqërore për pushimin mjekësor dhe lehoninë si një total kumulativ.
|
Muaji i 2018 |
Shpërblimi vjetor brenda kufirit |
Shpërblimi vjetor mbi limitin |
Pagesat në OSS me një normë prej 2.9% |
|
shtator |
|||
Primet e sigurimit janë pagesa të detyrueshme që transferohen rregullisht nga kompanitë dhe sipërmarrësit. Pagesa e kontributeve në Fondin e Sigurimeve Shoqërore ju jep të drejtën për të përfituar përfitime spitalore dhe fëmijësh, kontributet në sigurimet shëndetësore garantojnë mundësinë e përdorimit të shërbimeve të mjekësisë falas, transferimi i kontributeve të pensionit siguron marrjen e një pensioni në të ardhmen.
Kush paguan primet e sigurimit
Të gjithë punëdhënësit, sipërmarrësit dhe të vetëpunësuarit duhet të paguajnë primet e sigurimit. Për më tepër, nëse sipërmarrësi ka punësuar punonjës, atëherë sipërmarrësi individual paguan primet e sigurimit për vete dhe për punonjësit e tij.
Një listë e plotë e organizatave që paguajnë primet e sigurimit është dhënë në Kodin Tatimor të Federatës Ruse (shih pikën 2, neni 11, neni 19 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Pra, primet e sigurimit duhet të paguhen:
- organizatat ruse;
- kompanitë e huaja;
- degët dhe zyrat përfaqësuese të kompanive të huaja të themeluara në territorin e Federatës Ruse.
Ku paguhen primet e sigurimit?
Pagesa e primeve të sigurimit ndodh njëkohësisht në disa raste (në pagesa të veçanta):
- në IFTS në vendin e regjistrimit të shoqërisë / në vendbanimin e sipërmarrësit individual - kontributet për sigurimet pensionale, si dhe mjaltë. dhe sigurimet shoqërore;
- në FSS– Kontributet për dëmtime dhe aksidente në punë.
Shoqëritë punëdhënëse dhe sipërmarrësit individualë me punonjës paguajnë primet e sigurimit në baza mujore jo më vonë se data 15 e muajit që pason muajin e shlyerjes.
Sipërmarrësit individualë pa punonjës paguajnë kontribute vetëm për veten e tyre, dhe këtë e bëjnë në baza mujore, tremujore ose paushall.
Në të njëjtën kohë, shuma specifike që i siguruari është i detyruar të transferojë - një kompani ose një sipërmarrës individual, - d.m.th. shuma e kontributeve të pagueshme varet nëse është tejkaluar apo jo tavani i bazës së llogaritjes së kontributeve.
Vlera maksimale e bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit diskutohet në detaje në seksionin vijues.
Vlera maksimale e bazës për primet e sigurimit
Çdo muaj, të gjithë punëdhënësit - kompanitë dhe sipërmarrësit - u paguajnë punonjësve të tyre shuma të ndryshme: paga, pagesa për pushime, shpërblime, kompensime, shtesa, shtesa në vend të shtesave të udhëtimit, etj. Të gjitha këto pagesa mund ose nuk mund të jenë subjekt i primeve të sigurimit. Pra, pagesat, të gjitha shumat që i nënshtrohen kontributeve, përbëjnë bazën për llogaritjen e kontributeve.
Në të njëjtën kohë, çdo vit në nivel qeverie miratohen kufijtë e pagesave, mbi të cilët normat e kontributeve do të jenë më të ulëta apo edhe të anuluara. Vlera kufitare e bazës së llogaritjes së kontributeve për vitin 2018 është miratuar me Dekretin e Qeverisë nr.1378, datë 15.11.2017.
Në veçanti, shkalla regresive e kontributeve vlen për kontributet e sigurimit në PFR, d.m.th. gjatë llogaritjes së kontributeve për sigurimin e detyrueshëm pensional. Kështu, vlera maksimale e bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit për sigurimin pensional nga 1 janari 2018 është 1,021,000 rubla. Deri në tejkalimin e kësaj shume, kontributet ngarkohen në masën 22%. Pas tejkalimit - në një normë prej 10%.
Sa i përket kontributeve për sigurimet shoqërore, situata është disi e ndryshme atje. Vlera maksimale e bazës së primeve të sigurimit është 815,000 rubla. Derisa shuma e pagesave të tatueshme të arrijë shumën e përcaktuar, kontributet ngarkohen në masën 2.9%. Pas tejkalimit të kufirit, kontributet nuk tarifohen fare.
Nuk ka kufizime për primet e sigurimit shëndetësor. Prandaj, pavarësisht nga shuma totale, kontributet paguhen në masën 5.1%.
Janë rritur kufijtë për pensionet e detyrueshme dhe sigurimet shoqërore. Prandaj, siguruesit do të duhet të paguajnë më shumë. Shihni tabelën për vlerat e reja bazë.
Në vitin 2018, vlera marxhinale e bazës së primit të sigurimit u rrit. Tabela e mëposhtme tregon qartë se nga cilat shuma është e nevojshme të llogariten primet e sigurimit për punonjësit.
Tabela 1. Vlera maksimale e bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit në vitin 2018
E rëndësishme!
Për shkak të rritjes së kufijve të pagesave në vitin 2018, do të duhet të paguani më shumë pensione dhe kontribute sociale. Gjithashtu, ende nuk ka kufizime për kontributet mjekësore dhe pagesat për dëmtimet. Këto prime sigurimi në vitin 2018 duhet të grumbullohen nga të gjitha të ardhurat e punonjësve.
Nëse kufiri i primeve të sigurimit në vitin 2018 tejkalohet, organizata mund të kursejë në pagesa në buxhet.
Për kursime të sigurta, është e rëndësishme të ndiqni 3 rregulla:
- Mbani shënime të pagesave për secilin punonjës veç e veç.
- Llogaritni bazën në bazë akruale nga fillimi i vitit.
- Merrni parasysh në bazën e të dhënave vetëm ato të ardhura të punonjësve që janë subjekt i primeve të sigurimit.
Normat e primeve të sigurimit
Primet e sigurimit në 2018: normat (tabela 2)
Primet e sigurimit llogariten në bazë të akruacioneve për "fizikanët", kufijve të vendosur mbi bazën e tatueshme dhe normat. Norma e interesit të kontributeve varet drejtpërdrejt nga shuma që i nënshtrohet primeve të sigurimit.
Pra, shuma e primeve të sigurimit (për sigurimet pensionale, sociale, mjekësore) varet nga:
- kategoritë e paguesve (kompania ngarkon kontribute me tarifa të përgjithshme ose ka të drejtë të aplikojë tarifa të reduktuara të kontributeve);
- kategoria e punonjësit në favor të të cilit bëhen pagesat;
- shuma e pagesave të grumbulluara për punonjësit gjatë vitit (është tejkaluar ose jo vlera kufi e bazës së primit të sigurimit).
Norma e përgjithshme e kontributit është 30%(shih nenet 425, Kodi Tatimor i Federatës Ruse):
- 22% - për sigurimin pensional;
- 5.1% - për sigurimet shëndetësore;
- 2.9% - për sigurimet shoqërore.
Ndërsa për sipërmarrësit individualë - sipërmarrës që nuk kryejnë pagesa në favor të individëve, ata paguajnë vetëm për veten e tyre - prime fikse sigurimi. Shuma e primeve të sigurimit të paguara nga sipërmarrësit individualë në një shumë fikse nuk varet më nga paga minimale.
Në vitin 2018, sipërmarrësit individualë do të paguajnë për vete kontributet fikse të mëposhtme (shih tabelën).
Tabela 2. Primet e sigurimit të IP në 2018
*Shuma maksimale e kontributeve pensionale nuk mund të kalojë tetëfishin e shumës së kontributeve fikse.
Norma e reduktuar e primit
Ka disa kategori përfituesish - kompani dhe sipërmarrës individualë - të cilët paguajnë kontribute me tarifa më të ulëta se të gjithë të tjerët. Një listë e plotë e përfituesve është dhënë në nenin 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Midis tyre janë pjesëmarrës në zonat e veçanta ekonomike dhe projekti Skolkovo, organizata të IT-së, ekuipazhet e anijeve, etj. Ka edhe norma të reduktuara të kontributeve për kompanitë dhe sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave. Në të njëjtën kohë, ata i nënshtrohen kushteve shtesë që u japin atyre të drejtën e përfitimit:
- Të ardhurat nuk duhet të kalojnë 79 milion rubla. në vit (ndërsa në rastin e përgjithshëm ky kufi është 150 milion rubla).
- Pjesa e të ardhurave nga lloji preferencial i aktivitetit duhet të jetë së paku 70%.
Tabela 3. Normat e reduktuara të primeve të sigurimit (USN dhe kategori të tjera punëdhënësish)
Kontributet në OPS,% | Kontributet për OSS. % | Kontributet në CHI,% |
|
|---|---|---|---|
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave që kryejnë lloje të aktiviteteve preferenciale (shih nenin 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). | |||
Sipërmarrës individual me patentë, përveç shitjes me pakicë, tregtisë, dhënies me qira të pasurive të paluajtshme | |||
Organizata jofitimprurëse dhe bamirëse në USN | |||
Farmacitë që operojnë në UTII | |||
organizatat e IT | |||
Kompanitë dhe sipërmarrësit individualë të angazhuar në inovacionin teknologjik dhe aktivitetet turistike dhe rekreative në bazë të një marrëveshjeje me organet e menaxhimit të SEZ | |||
Kompanitë ekonomike dhe partneritetet në sistemin e thjeshtuar të taksave, të angazhuara në zbatimin e pronësisë intelektuale në pronësi të institucioneve buxhetore dhe autonome | |||
Pjesëmarrësit e projektit Skolkovo | |||
Pjesëmarrësit e SEZ në territorin e Krimesë dhe Sevastopol | |||
Banorët e territorit të zhvillimit social dhe ekonomik prioritar dhe portit të lirë të Vladivostok | |||
Siguruesit që bëjnë pagesa për anëtarët e ekuipazhit të anijeve të regjistruara në Regjistrin Ndërkombëtar të Anijeve Ruse |
Nëse një kompani ose një sipërmarrës individual aplikon tarifa të reduktuara në vitin 2018, atëherë kontributet e pensionit nga pagesat që tejkalojnë bazën nuk kanë nevojë të tarifohen.
Normat shtesë të primeve të sigurimit në 2018
Për kategori të caktuara paguesish dhe punëtorësh të angazhuar në punë të rrezikshme, parashikohen norma shtesë kontributesh (të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ato mund të aplikohen vetëm nëse ka rezultate të vërtetimit të vendeve të punës, në bazë të të cilave kushtet e punës në këto vende pune njihen si të dëmshme ose të rrezikshme.
Normat e primit të sigurimit të dëmtimit: si të mos paguani shumë?
Normat e primit të sigurimit të dëmtimit varen nga sa i rrezikshëm ose i sigurt është lloji i aktivitetit që kompania kryen. Tarifa është caktuar për llojin kryesor të aktivitetit në përputhje me OKVED. Sidoqoftë, kur regjistroni një biznes, tregohen disa lloje aktivitetesh menjëherë. Në të njëjtën kohë, në FSS nuk ka asnjë informacion se çfarë lloj aktiviteti ka kompania si aktivitet kryesor.
Për të marrë normën e saktë për kontributet e dëmtimit, kompanitë duhet të konfirmojnë çdo vit llojin kryesor të aktivitetit në FSS. Formulari i aplikimit për konfirmimin e llojit të aktivitetit u miratua me urdhër të Ministrisë së Shëndetësisë dhe Zhvillimit Social të Rusisë, datë 31 janar 2006 nr. 55
Për të konfirmuar llojin kryesor të aktivitetit në FSS në 2018, nevojiten dokumentet e mëposhtme:
- Aplikim për konfirmimin e llojit kryesor të veprimtarisë (Shtojca 1 e Procedurës, miratuar me urdhër të Ministrisë së Shëndetësisë dhe Zhvillimit Social nr. 55).
- Vërtetim-vërtetim i llojit kryesor të veprimtarisë (Shtojca 2 e Procedurës).
- Një kopje e shënimit shpjegues të bilancit të vitit të kaluar, e hartuar në çdo formë (ky dokument nuk është dorëzuar nga bizneset e vogla)
Dokumentet dorëzohen në FSS në vendin e regjistrimit të kompanisë / sipërmarrësit individual me postë ose në formë elektronike.
Nëse humbisni afatin për konfirmimin e llojit kryesor të aktivitetit në 2018, atëherë FSS do të vendosë në mënyrë të pavarur tarifën për llojin më të rrezikshëm të aktivitetit që kompania ka në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik.
Dhe kompania do të paguajë primet e sigurimit me këtë normë, duke paguar më shumë, gjatë gjithë vitit 2018.
Normat e kontributit të aksidenteve variojnë nga 0.2% në 8.5%. Se sa FSS mund të rrisë tarifën në rast të moskonfirmimit të llojit kryesor të aktivitetit ekonomik varet nga shumëllojshmëria e aktiviteteve të treguara në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik.
Specialistët e kompanisë sonë monitorojnë nga afër konfirmimin në kohë të aktivitetit kryesor për klientët tanë.
Drejtorët dhe pronarët e kompanive që janë në shërbimin tonë mund të jenë të sigurt se nuk do të ketë mbipagesë për shkak të njoftimit të vonuar të FSS, të gjitha kontributet e përcaktuara me ligj do të llogariten saktë dhe paguhen në kohë, nuk do të ketë pretendime nga Tatimi Federal Shërbimi dhe fondet. Kjo do të thotë që tarifat, gjobat dhe gjobat shtesë nuk kërcënojnë klientët tanë.
Kontaktoni një ekspert
Sa është vlera maksimale e bazës për primet e sigurimit për vitin 2018? Cila madhësi e re e bazës u përcaktua nga Qeveria e Federatës Ruse nga 1 janari 2018? Me çfarë ritmesh duhet të grumbullohen primet e sigurimit pas tejkalimit të kufijve të rinj? Përgjigjet e këtyre dhe pyetjeve të tjera, si dhe një tabelë me limitet e reja të bazës për primet e sigurimit do të gjeni në këtë artikull.
Kufijtë e rinj për 2018
Vlera maksimale e bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit për vitin 2018 u miratua në përputhje me paragrafët 3 dhe 6 të nenit 421 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Vlerat e reja u miratuan me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 15 nëntorit 2017 nr. 1378).
Ky Dekret është publikuar në portalin zyrtar të informacionit ligjor më 17 nëntor 2017. Nga data 1 janar 2018, kufijtë për bazën e llogaritjes së primeve të sigurimit janë si më poshtë:
- 815,000 rubla - vlera maksimale e bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm shoqëror në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me amësinë;
- 1,021,000 RUB është shuma maksimale e bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional.
Ju lutemi vini re: vlera maksimale e bazës për llogaritjen e kontributeve "mjekësore" nuk miratohet. Këto kontribute, pavarësisht nga shuma e të ardhurave të një individi në vitin 2018, duhet të paguhen në masën 5.1%. Gjithashtu, nuk ka bazë kufitare për kontributet “për lëndime”. Prandaj, madhësia e tyre për vitin 2018 nuk është paraqitur në tabelë.
Në vitin 2018, vlerat marxhinale të bazës për primet e sigurimit u rritën në krahasim me vitin 2017. Le të krahasojmë vlerat në tabelë.
Pse shuma të tilla?
Madhësia maksimale e bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit të treguara më sipër u miratua me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të datës 15 nëntor 2017 nr. 1378 "Për vlerën maksimale të bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm shoqëror në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me mëmësinë dhe për sigurimin e detyrueshëm pensional nga 1 janari 2018 G.”. Vini re se zyrtarët në Qeverinë e Federatës Ruse nuk përcaktojnë madhësi të reja të bazës për primet e sigurimit për vitin e ardhshëm "nga tavani". Legjislacioni rregullon procedurën për vendosjen e kufijve. Le të shpjegojmë se si janë llogaritur vlerat e reja të vitit 2018.
Baza e re për kontributet për paaftësi të përkohshme dhe maternitet
Dispozitat e paragrafit 4 të nenit 421 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcaktuan që baza marxhinale për primet e sigurimit në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me amësinë nga 1 janari i vitit duhet të indeksohet bazuar në rritjen e pagave mesatare. në Federatën Ruse. Bazuar në parametrat e treguesve të parashikimit të Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik, shuma e pagës mesatare nominale të përllogaritur mujore për punonjës në vitin 2018 krahasuar me vitin 2017 do të rritet me faktorin 1,08.
Lexoni gjithashtu Primet e sigurimit për shpërblimin e bordit të administrimit
Nëse e zbatojmë këtë koeficient në bazën margjinale që u vendos për vitin 2017, marrim 815,400 rubla (755,000 rubla × 1,08). Në të njëjtën kohë, madhësia e vlerës maksimale të bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit duhet të rrumbullakoset në mijëra rubla të plota. Në këtë rast, shuma prej 500 rubla ose më shumë rrumbullakohet në mijë rubla të plota, dhe shuma prej më pak se 500 rubla hidhet poshtë (klauzola 6 e nenit 421 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Rrjedhimisht, 815,400 rubla u rrumbullakosën në 815,000 rubla.
Baza e re e kontributeve pensionale
Vlera maksimale e bazës për kontributet e pensionit përcaktohet në përputhje me paragrafin 5 të nenit 421 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo normë parashikon që në vitin 2018 vlera maksimale e bazës për kontributet e pensionit të përcaktohet sipas formulës së mëposhtme:
Si rezultat i aplikimit të kësaj formule, madhësia e bazës për kontributet e pensionit për vitin 2018 arriti në 1,021,000 rubla.
Si i aplikojnë punëdhënësit vlerat e reja
Tani le të shpjegojmë se si paguesit e primeve të sigurimit në 2018 përdorin vlerat e reja kufitare të bazës për primet e sigurimit gjatë llogaritjes së primeve të sigurimit në vitin 2018. Këtu është rregulli bazë:
Në vitin 2018, tarifat kryesore zbatohen duke llogaritur primet e sigurimit nga pagesat, shuma e të cilave në bazë akruale nga fillimi i vitit për çdo person nuk kalon:
- 1 021 000 RUB - sigurimi i detyrueshëm pensional. Pagesat që tejkalojnë këtë shumë i nënshtrohen kontributeve pensionale në masën 10 për qind;
- 815,000 rubla - për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast paaftësie të përkohshme dhe në lidhje me amësinë. Pagesat më të mëdha se kjo shumë nuk i nënshtrohen më primeve të sigurimit.
Shkalla e kontributeve për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor nuk varet nga shuma e pagesave. Prandaj, të gjitha pagesat pa kufizim i nënshtrohen kontributeve në masën 5.1 për qind.
Le të japim një shembull dhe llogaritjet.
Petrov A.S. punon në organizatë nën një kontratë pune. Atij i paguhet një pagë mujore prej 94,000 rubla. Në vitin 2018, organizata Cosmos aplikon tarifat e primit të përgjithshëm të sigurimit:
- kontributet pensionale (PFR) - 22% dhe 10% (në tejkalim të bazës së tatueshme);
- kontributet për paaftësi të përkohshme dhe maternitet (FSS) - 2,9%;
- kontributet mjekësore (FFOMS) - 5,1%;
Në FSS të Federatës Ruse në rast dëmtimi, organizata paguan primet e sigurimit në një normë prej 0.2%.
Llogaritja e kontributeve pensionale në vitin 2018
Gjatë llogaritjes së primeve të sigurimit pensional në vitin 2018, duhet të merret parasysh se kur të arrihet kufiri i ri maksimal në bazë (1,021,000 rubla), norma e primeve të sigurimit do të ndryshojë:
- nga llogaritjet brenda 1,021,000 rubla - ju duhet të grumbulloni kontribute në një normë prej 22 përqind;
- nga akrualet nga shuma që tejkalon 1,021,000 rubla - shkalla e kontributeve të pensionit zvogëlohet në 10 përqind.
Kështu do të duket llogaritja e kontributeve të sigurimit pensional duke përdorur vlerat e reja të bazës margjinale.
| Muaj | Rritja e bazës së kontributeve pensionale që nga fillimi i vitit 2018, rubla. | Shuma e kontributeve të pensionit të përllogaritur, rubla. | ||
| Deri në 1,021,000 rubla | Më shumë se 1021 000 rubla. | tarifa 22% | tarifa 10% | |
| janar | 94 000 | 20 680 | ||
| shkurt | 188 888 | 20 680 | ||
| marsh | 282 000 | 20 680 | ||
| prill | 376 000 | 20 680 | ||
| Mund | 470 000 | 20 680 | ||
| qershor | 564 000 | 20 680 | ||
| korrik | 658 000 | 20 680 | ||
| gusht | 752 000 | 20 680 | ||
| shtator | 846 000 | 20 680 | ||
| tetor | 940 000 | 20 680 | ||
| Nëntor | 1 021 000 | 13 000 | 17 820 | 1300 |
| dhjetor | 1 128 000 | 9400 | ||
Nëse një organizatë ose sipërmarrës individual aplikon tarifa të reduktuara të primit të sigurimit në vitin 2018, atëherë ata nuk duhet të grumbullojnë fare kontribute pensioni nga pagesa që kalojnë 1,021,000 rubla.
Llogaritja e kontributeve sociale në vitin 2018
Në vitin 2018, primet e sigurimit për paaftësi të përkohshme dhe në lidhje me lehoninë llogariten në masën 2.9 për qind. Nëse në vitin 2018 llogaritjet në favor të punonjësit tejkalojnë kufirin e ri në bazë (d.m.th., 815,000 rubla), atëherë kontributet pushojnë së grumbulluari. Në shembullin tonë, llogaritjet mujore në favor të punonjësit janë 94,000 rubla. Pra, llogaritjet janë të tilla.
Vlera maksimale e bazës në vitin 2018 përdoret për llogaritjen e primeve të sigurimit për pensionet e detyrueshme dhe sigurimet shoqërore për aftësinë e kufizuar dhe lindjen. Tabela me kufizime do t'ju kujtojë kur të arrini në cilën shumë duhet të grumbullohen kontributet dhe me çfarë norme, dhe kur ato nuk duhet të grumbullohen më.
Që nga viti 2018 është aplikuar një bazë e re maksimale për llogaritjen e primeve të sigurimit. Ne do t'ju tregojmë, duke marrë parasysh se cilat shuma është e nevojshme të merren parasysh pagesat e sigurimit për punonjësit në fondet.
Baza marxhinale e primeve të sigurimit në 2018: një tabelë për akruale
Baza kufizuese për llogaritjen e kontributeve në vitin 2018 u miratua nga Qeveria e Federatës Ruse. Krahasuar me një vit më parë, limitet janë rritur, ndaj të siguruarit tani paguajnë më shumë.
Në bazën margjinale është e nevojshme të merren parasysh pagesat që i nënshtrohen secilit lloj kontributi. Shpërblimi sipas kontratës së punës i nënshtrohet kontributeve pensionale, por pagesat sociale nuk paguhen prej tyre. Prandaj, të ardhurat e tilla merren parasysh në kufirin për kontributet pensionale, por jo për ato sociale (nënparagrafi 2, paragrafi 3, neni 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Çdo mbajtës i policës llogarit kufirin veç e veç. Nëse një punonjës punësohet në mes të vitit, atëherë të ardhurat që ai ka marrë nga një punëdhënës tjetër nuk duhet të merren parasysh në kufij.
Shikoni vlerat e reja më poshtë.
Baza kufitare për llogaritjen e primeve të sigurimit në vitin 2018: tabela
| Kontributet | Baza, fshij. | Vlerësoni | |
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018 | ||
| Në fondin pensional për sigurimin e detyrueshëm pensional | 876 000 | 1 021 000 | 22 %
- ndërsa shuma e pagesave nuk e ka tejkaluar bazën; 10 % - për shumat që tejkalojnë kufirin PFR në 2018 |
| Në FSS për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast invaliditeti të përkohshëm dhe në lidhje me amësinë | 755 000 | 815 000 |
2,9 % - për shumat që nuk e kalojnë kufirin e FSS në 2018 nuk ka nevojë të grumbullohet - nëse baza tejkalohet |
| Mjekësor | - | 5,1% - nga shuma totale e pagesave | |
Këtë vit kompanitë vazhdojnë të paguajnë kontribute në masën 30%: 22% për sigurimet pensionale, 2.9% për sigurimet shoqërore dhe 5.1% për sigurimet shëndetësore. Por ngarkesa është rritur për shkak të kufijve të rinj.
Kufiri i primeve të sigurimit në vitin 2018 llogaritet duke marrë parasysh parashikimin e zhvillimit socio-ekonomik të Rusisë për vitin aktual dhe periudhën e planifikuar 2019-2020. Sipas parashikimit, paga mesatare mujore e përllogaritur nominale për punonjës këtë vit do të jetë 42,522 rubla. I njëjti tregues vitin e kaluar ishte 39,360 rubla. Kjo do të thotë, madhësia e pagës mesatare nominale të përllogaritur mujore për punonjës në vitin 2018 krahasuar me vitin 2017 do të rritet me 8% (42,522: 39,360 = 1,080). Nëse aplikohet shanset 1.080 në bazën margjinale të vitit të kaluar, ju merrni 815,400 rubla (755,000 rubla × 1,080). Në të njëjtën kohë, madhësia e bazës rrumbullakohet në mijëra të plota: shuma prej 500 ose më shumë rrumbullakohet në mijëshen e plotë, dhe shuma më e vogël se 500 hidhet (klauzola 6 e nenit 421 të Kodit Tatimor të Federata Ruse). Rezulton një kufi i ri në shumën prej 815,000 rubla.
Baza marxhinale për primet e sigurimit në fondin pensional për vitin 2018 përcaktohet në përputhje me paragrafin 5 të nenit 421 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse sipas formulës: paga mesatare në vitin e kaluar x 12 x 2
Nëse zbatohet kjo formulë, atëherë baza maksimale për kontributet e pensionit do të jetë 1,020,528 rubla (42,522 rubla x 12 x 2). Duke marrë parasysh rrumbullakimin - 1,021,000 rubla.
Aplikimi i bazës margjinale për vlerësimin e kontributeve në vitin 2018
Shqyrtoni shembujt e llogaritjes së sigurimit me kufij të rinj.
Shembulli 1 Paga e punonjësit është 100,000 rubla. Në vitin 2018, organizata aplikon tarifa të përgjithshme (PFR - 22% dhe 10% mbi bazën, FSS - 2.9%, FFOMS - 5.1%). Shkalla e FSS në rast lëndimi është 0.2%.
1) Llogaritni kontributet në PFR me një kufi të primeve të sigurimit në 2018 prej 1,021,000 rubla.
Llogaritja e primeve të sigurimit në fondin pensional të Federatës Ruse me bazën maksimale në 2018 Tabela
| Muaj | Baza kumulative që nga fillimi i vitit 2018, fshij. | Shuma e përllogaritjes, fshij. | ||
|---|---|---|---|---|
| Deri në 1,021,000 rubla | Mbi 1,021,000 rubla | në një normë prej 22% | në një normë prej 10% | |
| janar | 100 000 | - | 22 000 | - |
| shkurt | 200 000 | - | 22 000 | - |
| marsh | 300 000 | - | 22 000 | - |
| prill | 400 000 | - | 22 000 | - |
| Mund | 500 000 | - | 22 000 | - |
| qershor | 600 000 | - | 22 000 | - |
| korrik | 700 000 | - | 22 000 | - |
| gusht | 800 000 | - | 22 000 | - |
| shtator | 900 000 | - | 22 000 | - |
| tetor | 1 000 000 | - | 22 000 | - |
| Nëntor | 1 021 000 | 79 000 | 4620 | 7900 |
| dhjetor | 1 021 000 | 179 000 | 0 | 10 000 |
Nëse një organizatë ose sipërmarrës individual aplikon tarifa të reduktuara në vitin 2018, atëherë kontributet pensionale nga pagesat që tejkalojnë bazën nuk kanë nevojë të tarifohen.
2) Llogaritni kontributet me vlerën maksimale të bazës FSS 2018.
Përllogaritja e primeve të sigurimit në FSS me bazën maksimale në vitin 2018 Tabela
Pasi llogaritjet në favor të punonjësit tejkaluan kufirin e primeve të sigurimit prej 815,000 rubla në 2018, nuk është e nevojshme të grumbullohen kontribute për paaftësi të përkohshme dhe në lidhje me amësinë.
3) Llogaritni kontributet mjekësore. Baza maksimale për akruale të tilla nuk është vendosur. Pagesat në MHIF në vitin 2018 janë përllogaritur nga të gjitha pagesat. Kjo do të thotë, çdo muaj për një punonjës (sipas shembullit) ju duhet të transferoni 5100 rubla. (100,000 rubla × 5.1%).
4) Llogaritni kontributet për dëmtime. Tarifat për sigurimin nga aksidentet në punë në vitin 2018 përcaktohen në varësi të klasës së rrezikut profesional të veprimtarisë kryesore të organizatës. Baza maksimale për primet e sigurimit nuk është vendosur, prandaj, kontributet duhet të grumbullohen në të gjitha pagesat në favor të individëve pa kufizim. Pagesa mujore do të jetë 200 rubla (100,000 rubla × 0.2%).
Shembulli 2 Paga e punonjësit është 80 mijë rubla. Paga për vitin - 960,000 rubla. (80,000 rubla × 12 muaj). Punonjësi gjithashtu punoi me një kontratë - 140,000 rubla. Pagesa sipas kontratës i nënshtrohet kontributeve në PFR dhe MHIF.
Të ardhurat arritën në 1.1 milion rubla. (960,000 + 140,000). Kjo është më shumë se kufiri (1.1 milion rubla > 1.021 milion rubla).
Nga të ardhurat brenda kufirit të primeve të sigurimit, kontributet duhet të ngarkohen në masën 22% - 224,620 rubla. (1.021 milion rubla × 22%). Nga pagesat kufitare 10% - 7900 rubla. ((1.1 milion rubla - 1.021 milion rubla) × 10%).
Vetëm pagat i nënshtrohen kontributeve në FSS. Është mbi bazën (960,000 > 855,000), shuma e kontributeve të pagueshme do të jetë 24,795 rubla. (855,000 × 2.9%).
Kontributet mjekësore - 56,100 rubla. (1.1 milion × 5.1%).
Shuma totale e kontributeve të pagueshme është 313,415 rubla. (224620 + 7900 + 24795 + 56100).
Lyubov Alekseevna Kotova, Shef i Departamentit për Rregullimin Rregullator dhe Ligjor të Kontributeve të Sigurimeve të Ministrisë së Financave të Rusisë, tregon për vlerën maksimale të bazës në 2018. Shikoni videon:
Të gjitha organizatat në Federatën Ruse duhet të grumbullojnë dhe paguajnë kontribute pensionale për të financuar sigurimin dhe pjesët e financuara të pensioneve të punës, si dhe organizatat që veprojnë në një regjim të përgjithshëm tatimor duhet të grumbullojnë dhe paguajnë Taksën e Unifikuar Sociale.Elizaveta Titarenko, veçanërisht për Clerk.Ru
Taksa e unifikuar sociale u jep të drejtë qytetarëve të përfitojnë përfitime të ndryshme, pushim mjekësor të paguar, kupona në kurriz të Fondit të Sigurimeve Shoqërore. Sigurimi i pensionit është krijuar për t'u siguruar qytetarëve të drejtën për të marrë një pension pune.
Për taksën e unifikuar sociale është vendosur një normë prej 26% e fondit të pagave, por kjo nuk është tarifë fikse. Legjislacioni i Federatës Ruse parashikon mundësi për zvogëlimin e tij me anë të një shkalle regresive. Shkalla e regresionit u krijua nga qeveria për të inkurajuar organizatat që të tërheqin pagat nga "hija". Shkalla regresive funksionon në atë mënyrë që sa më e lartë të jetë paga e punonjësit, aq më pak taksa paguan kompania. Ai punon vazhdimisht brenda një periudhe tatimore (vit), në bazë akruale.
Taksa e unifikuar sociale përfshin kontributet për:
- Buxheti federal (20%);
- Fondi i Sigurimeve Shoqërore (2,9%);
- Fondet e sigurimit të detyrueshëm shëndetësor
- Fondi Federal i Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor (1.1%)
- Fondet territoriale të sigurimit të detyrueshëm mjekësor (2,0%)
Tabela 1
Shkalla e regresionit për Tatimin e Unifikuar Social
Baza tatimore per secilin individual kumulative që në fillim i vitit | Federale buxhetit | Fondi sigurim shoqeror | Fondet të detyrueshme mjekësor sigurimi | Total | |
| FFOMS | TFOMS | ||||
| < 280 000 | 20,0% | 2,9% | 1,1% | 2,0% | 26,0% |
| < 280 001 600 000 < | 56 000 + (ZP-280,000)*7,9% | 8120 + (ZP-280,000) *1,0% | 3080 + (ZP-280,000)*0,6% | 5600 + (ZP-280,000) *0,5% | 72 800 + (ZP-280,000)*10,0% |
| 600 000 < | 81 280 + (ZP-600,000)*2.0% | 11 320 | 5000 | 7200 fshij. | 104 800 + (ZP-600,000)*2.0% |
Fondi pensional i Federatës Ruse
Taksa e unifikuar sociale në pjesën e buxhetit federal mund të ulet me 14%, të cilën kompania i paguan fondit pensional të Federatës Ruse. Kontributet në fondin pensional paguhen si për financimin e pjesëve të sigurimit dhe të financuara të pensionit të punës, ashtu edhe vetëm për financimin e pjesës së sigurimit. Varet nga data e lindjes së personit të siguruar:
- për punonjësit, data e lindjes së të cilëve është më e hershme se viti 1966, paguhen kontribute për të financuar vetëm pjesën e sigurimit të pensionit të punës (14%);
- për punonjësit, data e lindjes së të cilëve është nga viti 1967 e më vonë, paguhen kontribute për financimin e sigurimeve (10%) dhe të financuara (4%) pjesë të pensionit të punës.
Shkalla e regresionit për kontributet pensionale.
ZP = paga e punonjësit
Të gjitha shifrat, ku përqindja nuk tregohet, tregohen në rubla.
Kur arrihet shuma e theksuar me të kuqe, atëherë deri në fund të vitit, përllogaritja në Fond për këtë punonjës ndërpritet.
Pra, është e dobishme për të gjitha organizatat që të përdorin shkallën regresive për taksën e unifikuar sociale dhe kontributet pensionale dhe nuk ka pengesa të rëndësishme, nga ana e legjislacionit, për të vendosur paga të larta për punonjësit e tyre.