Një shembull i plotësimit të 6 NDFL. Dhe nëse paga ishte vetëm e përllogaritur, por jo e paguar

6-tatimi mbi të ardhurat personale për vitin - një shembull i plotësimit të këtij raporti është në artikullin tonë - ato janë formuar sipas rregullave që mbeten të rëndësishme që nga viti 2016, por duke marrë parasysh përditësimet e bëra me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të datës 17.01 .2018 Nr.MMV-7-11 / [email i mbrojtur] Le të shqyrtojmë se cilat nga këto rregulla janë të rëndësishme për formimin e raporteve vjetore, procedurën e plotësimit dhe dorëzimit të formularit tek autoritetet tatimore.

Qëllimi i raportit 6-NDFL dhe rregullat për paraqitjen e tij për vitin

Raporti 6-NDFL është një raport përmbledhës mbi tatimin mbi të ardhurat, të cilin agjenti tatimor e mban në burim nga të ardhurat e paguara për individët. Ai përmban të dhëna që bëjnë të mundur gjykimin e shumës së tatimit të pagueshëm për periudhën raportuese dhe afatit kohor të pagesës së kësaj takse në buxhet.

Raporti gjenerohet çdo tremujor, por të dhënat në të ndahen në dy grupe që pasqyrojnë informacionin:

në bazë akruale për tremujorët që kanë kaluar që nga fillimi i vitit - në lidhje me llogaritjen e shumës totale të tatimit që do të mbahet në burim nga të ardhurat që janë grumbulluar për periudhën, duke marrë parasysh uljen e saj nga zbritjet e mundshme. ;
vetëm për tremujorin e fundit të periudhës raportuese - për sa i përket atyre shumave tatimore, kushtet e pagesës së të cilave (të përcaktuara në përputhje me ligjin) bien pikërisht në këtë tremujor.

Raportimi i krijuar mbi bazën e rezultateve të periudhave që përfshijnë në mënyrë të njëpasnjëshme secilin nga tre tremujorët e parë të vitit dorëzohet jo më vonë se data e fundit e muajve pas përfundimit të çdo tremujori. Për raportin vjetor caktohet një afat i posaçëm (1 prilli i vitit pas atij raportues), që përkon me afatin e paraqitjes së raporteve të tjera (personale) për tatimin mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim gjatë vitit (klauzola 2 e nenit 230 të Tatimeve). Kodi i Federatës Ruse).

Kujtojmë se mungesa e mundësisë së mbajtjes së tatimit në burim nga të ardhurat e paguara për një individ duhet gjithashtu t'i njoftohet Shërbimit Federal të Taksave duke përdorur të njëjtin formular raporti (2-NDFL) si për raportimin personal. Por vetëm kjo duhet të bëhet më herët - para 1 Marsit të vitit pas vitit raportues (klauzola 5, neni 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Datat e të gjitha periudhave të mësipërme që bien në fundjavat e përgjithshme çojnë në shtyrjen e ditës së fundit të periudhës në një datë të mëvonshme që korrespondon me ditën më të afërt të javës me një ditë të tillë pushimi (klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse Federata). Pajtueshmëria me këtë normë në vitin 2019 me dorëzimin e formularit për vitin 2018 nuk sjell shtyrje të afatit për dorëzimin e raporteve të konsoliduara të tatimit mbi të ardhurat personale, pasi data 01.04.2019 është ditë pune.

Si është e nevojshme të plotësoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale për vitin në mënyrë që deklaratat e paraqitura të mos ngrenë pyetje të panevojshme për përgatitjen e saj? Kjo do të mbështetet nga:

zgjedhja e formës aktuale;
futja e saktë e të dhënave në të;
kryerja e kontrolleve mbi raportet ekzistuese të kontrollit.

Lexoni se çfarë mund të kontrollohet duke përdorur raportet e kontrollit të zhvilluara nga Shërbimi Federal i Taksave për kontrollimin e raportimit të konsoliduar të tatimit mbi të ardhurat personale në material"Raportet e kontrollit për kontrollimin e formularit 6-NDFL" .

Formulari i formularit aktual të raportit të konsoliduar të tatimit mbi të ardhurat personale përmban urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur] i ndryshuar me urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave, datë 17 janar 2018 Nr. ММВ-7-11/ [email i mbrojtur] I njëjti dokument përshkruan metodologjinë për plotësimin e raportit. Disa çështje të zbatimit të urdhrit u shpjeguan më shumë se një herë në letrat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë.

Formulari i ri 6-NDFL aplikohet nga data 26.03.2018.

Ju mund të shkarkoni formularin e përditësuar të llogaritjes 6-NDFL këtu .

Forma bosh përbëhet nga një faqe titulli dhe dy seksione të veçanta, nga të cilat:

Seksioni 1 i kushtohet atyre informacioneve, informacioni për të cilin tregohet në bazë të përllogaritjes (mbi të ardhurat e përllogaritura, zbritjet, norma e aplikuar për të ardhurat dhe tatimin, e ndarë sipas llojit në të mbajtur në burim, të përllogaritur, të pa mbajtur dhe të kthyer). Nëse përdoren tarifa të ndryshme, atëherë për secilën prej tyre, seksioni 1 plotësohet në fletën e tij të veçantë, ndërsa informacioni në lidhje me të gjitha tarifat në të njëjtën kohë tregohet vetëm në të parën e fletëve.
i referohet vetëm të dhënave të tremujorit të fundit, të cilat janë shifrat e të ardhurave të paguara, shumën e tatimit të mbajtur prej tij dhe datat që korrespondojnë me ditët e emetimit të të ardhurave, mbajtjen e tatimit në burim prej tyre dhe afatet. për pagesën e kësaj takse në buxhet. I gjithë informacioni futet në të në grupe rreshtash që ndërthurin informacionin e mësipërm në lidhje me datën e çdo fakti pagese, me kusht që edhe periudha e pagesës së taksës për këtë pagesë të rezultojë e njëjtë.

Raporti gjenerohet veçmas:

për secilin nga kodet OKTMO të përdorura nga agjenti tatimor;
për secilën nga divizionet e veçanta, e cila paguan në mënyrë të pavarur të ardhurat.

Faqja e titullit ka një formë standarde për çdo raportim tatimor dhe përmban informacione për subjektin raportues, vendin e dorëzimit të raportit dhe periudhën për të cilën është hartuar ky raport. Periudha që korrespondon me vitin është e koduar me kodin 34.

Si të plotësoni raportimin e konsoliduar të tatimit mbi të ardhurat personale

Si të plotësoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale për një vit? Kushti më i rëndësishëm për plotësimin e saktë është sasia e llogaritur saktë e të dhënave fillestare. Vetë procedura e plotësimit nuk është aq e komplikuar, por kërkon disa aftësi dhe njohuri për një sërë rregullash që lidhen si me llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale ashtu edhe me përcaktimin e afateve për pagimin e tatimit që konsiderohet i mbajtur në burim.

Çfarë informacioni kërkohet për të plotësuar raportin? Para së gjithash, informacione për llogaritjet e të ardhurave, zbritjet e aplikuara ndaj tyre dhe shumat e tatimit që lidhen me këto të ardhura. Mbi bazën e tyre, do të plotësohet seksioni 1. Më pas - informacion mbi datat e pagesave të bëra me vlerat e të ardhurave të përllogaritura (në shumën para mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale prej tij) dhe shumat e tatimit të mbajtur në burim. prej tij - për të plotësuar seksionin 2.

Është seksioni 2 ai që shkakton më shumë pyetje gjatë plotësimit, përgjigjet e të cilave janë mjaft të lehta për t'u gjetur nëse mbani mend disa rregulla.

Një grup rregullash të tilla ka të bëjë me specifikat e përcaktimit të datës që konsiderohet data e marrjes aktuale të të ardhurave:

për një pagë të rregullt, konsiderohet se korrespondon me ditën e fundit të muajit me të cilin lidhet përllogaritja e saj (klauzola 2, neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
për pagesat pas pushimit nga puna dhe të ardhurat e llojeve të tjera, në shumicën e rasteve, pranohet që korrespondon me datën e faktit të disbursimit të fondeve (klauzola 1, neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
për të ardhurat e disa llojeve që nuk ndodhin shpesh, ekziston një procedurë e veçantë për përcaktimin e saj (paragrafët 3, 4 të nenit 226, paragrafi 7 i nenit 226.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për më tepër, duhet të dini një numër rregullash për të punuar me tatimin mbi të ardhurat personale:

Ai mbahet vetëm me pagesën e të ardhurave (klauzola 4, neni 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Afatet për dërgimin e shumave të tatimit në burim në buxhet nuk korrespondojnë me datën e mbajtjes në burim dhe përcaktohen si (klauzola 6 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

ditën e parë të punës pas ditës së pagesës së të ardhurave, nëse këto të ardhura nuk kanë të bëjnë me pushime ose pushim mjekësor;
dita e fundit e muajit të pagesës, nëse të ardhurat janë në formën e pushimeve ose të sëmundjes, duhet të kihet parasysh se periudha e pagesës që ka rënë në ditën e fundit të muajit dhe ka përkuar me ditën e pushimit do të transferohet. deri në ditën e parë të javës të muajit pas ditës së pagesës (klauzola 7 e nenit 6.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kështu, nëse pagesat e të ardhurave bëhen në të njëjtën ditë që kanë data të ndryshme për marrjen e tyre aktuale ose data të ndryshme për pagimin e tatimit, atëherë informacioni në seksionin 2 në lidhje me to do të duhet të ndahet. Kjo do të thotë, mund të ketë dukshëm më shumë grupe informacioni mbi pagesat që sjellin nevojën për të paguar taksën në Seksionin 2 sesa datat e disbursimit aktual të fondeve. Nëse nuk ka rreshta të mjaftueshëm për të futur të gjitha informacionet e nevojshme në këtë seksion, në të formohen fletë shtesë.

Plotësimi i 6-taksave mbi të ardhurat personale për vitin - një shembull

Merrni parasysh futjen e të dhënave në tatimin mbi të ardhurat personale 6 për vitin duke përdorur shembullin e plotësimit të kryer në numra të veçantë.

Le të supozojmë se Vesta LLC (e regjistruar në Shën Petersburg) gjatë 2018 ka grumbulluar të ardhura për 20 punonjës të saj. Shuma totale e akrualeve që i nënshtrohen tatimit me një normë prej 13% arriti në 7,054,374.40 rubla. Shuma totale e zbritjeve që uli këto të ardhura është 198800,00. Për të gjithë muajt e vitit, për faktin e pagesave të të ardhurave, tatimi është mbajtur në masën prej
878,206 rubla

Sipas datave të tremujorit të katërt, pagesat aktuale janë shpërndarë si më poshtë:

Në datën 10.10.2018 është paguar paga për muajin shtator 2018 në shumën
743,034,74 rubla, taksa e mbajtur prej saj arriti në 91,134 rubla;
Më datë 09.11.2018 është paguar paga për muajin tetor 2018 në shumën
784,996,86 rubla, taksa e mbajtur prej saj arriti në 96,590 rubla;

Që nga fillimi i vitit 2018 është miratuar një kampion i ri i plotësimit të 6 tatimit mbi të ardhurat personale. Certifikata duhet të jepet si dokument raportues për pagën e punonjësve, si dhe të gjitha shumat e taksave përkatëse. Një mostër e gatshme dhe rekomandime hap pas hapi për plotësimin mund të gjenden më poshtë.

Formulari i mostrës 6-NDFL përbëhet nga një faqe titulli dhe dy seksione. Udhëzimet për plotësimin e formularit janë dhënë më poshtë.

Titulli i faqes

Këtu plotësoni të dhënat për kompaninë:

Seksioni 1

Ky seksion përshkruan shkallën e tatimit mbi të ardhurat personale (d.m.th. 13%), të gjitha zbritjet (nëse ka), si dhe shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim. Është e rëndësishme të kuptohet se punonjësi në shumicën e rasteve merr vetëm paga. Por ndonjëherë ai gjithashtu mund të marrë, për shembull, dividentë, kështu që të gjitha pagesat duhet të merren parasysh kur plotësoni formularin.

Në rreshtin “shuma e të ardhurave të përllogaritura” tregojmë të gjitha të ardhurat e punonjësve që i nënshtrohen tatimit.

Rreshti 030 "shuma e zbritjeve tatimore" të formularit 6-NDFL - pasqyron zbritjet tatimore që i janë dhënë punonjësit, nëse nuk ka, atëherë nuk plotësohet.

"Shuma e tatimit të llogaritur" llogaritet si:

Norma tatimore (010) * (Shuma e të ardhurave të përllogaritura (020) - shuma e zbritjeve tatimore (030))

Rreshti 050 plotësohet nëse në kompani punojnë shtetas të huaj në bazë të patentës

Totalet tregojnë numrin total të të gjithë punonjësve që kanë marrë pagë, si dhe të ardhura të tjera për shkak të bashkëpunimit me kompaninë. Rregulloni gjithashtu shumën totale të tatimit mbi të ardhurat personale.

Seksioni 2

Në këtë seksion, ju duhet të vizatoni shumat totale për të gjitha bastet:

marrja e të ardhurave;
fshirjet e taksave;
listimet e tij.

Një koment i hollësishëm video nga një konsulent tatimor mbi specifikat e plotësimit të formularit 6-NDFL në programin 1C:

Përgjegjësia për mosdhënie

Meqenëse kompanitë dhe sipërmarrësit individualë u kërkohet të plotësojnë saktë formularin 6-NDFL, masa të caktuara të përgjegjësisë miratohen gjithashtu në legjislacionin tatimor për arsye të ndryshme (për më shumë detaje, shihni tabelën).

Nga dita e parë e vitit 2016 ka hyrë në fuqi rregulli sipas të cilit inspektorati tatimor mund të pezullojë përkohësisht shërbimet bankare për llogaritë e kompanive nëse formulari 6-NDFL nuk është dorëzuar në kohë dhe kanë kaluar më shumë se 10 ditë pune nga vonesa.

Datat dhe vendi i dorëzimit të 6-tatimi mbi të ardhurat personale

Të gjithë personat juridikë dhe sipërmarrësit privatë (IP) duhet të dorëzojnë formularin 6 të tatimit mbi të ardhurat personale çdo tremujor, d.m.th. 4 herë në vit. Dokumenti përmban informacione për:

të ardhurat e punonjësve që janë marrë nga punëdhënësi (paga, bonus, kompensim, kompensim udhëtimi, etj.);
tatimet mbi të ardhurat e mbajtura nga çdo lloj të ardhurash;
zbritjet tatimore, nëse ka.

Është e rëndësishme të kuptohet se ky informacion ofrohet për të gjithë punonjësit që kanë lidhur një kontratë zyrtare pune me punëdhënësin, duke përfshirë për:

punëtorë me kohë të pjesshme;
punëtorë sezonalë;
deputetë të pavarur etj.

6-NDFL dorëzohet në degën lokale të Shërbimit Federal të Taksave. Nëse një person juridik ka disa nënndarje të veçanta, i paraqitet inspektoratit një vërtetim që korrespondon gjeografikisht me adresën ligjore të selisë qendrore.

Të gjitha të dhënat në formular jepen në bazë akruale - fillimisht tremujori i parë, pastaj gjysmë viti, 9 muaj dhe i gjithë viti kalendarik (12 muaj).

Është e rëndësishme të kuptohet se momenti i dorëzimit të dokumentit nënkupton momentin aktual kur letra i është dërguar Shërbimit Federal të Taksave. Kjo do të thotë, nëse është dërguar edhe në orën 23:59 të ditës së fundit të raportimit, zyrtarisht kjo nuk do të jetë shkelje e rregulloreve të vendosura.

Kompanitë ofrojnë një mostër të plotësimit të formularit 6-NDFL:

Në formë letre, nëse janë të punësuar zyrtarisht deri në 25 punonjës, përfshirë këtu. Megjithatë, printimi dyfish nuk lejohet.
Në formë elektronike, nëse numri është më shumë se 25 persona.

Formulari 6-NDFL dorëzohet edhe në rastet kur punonjësi mori vetëm 1 pagesë për të gjithë vitin (për shembull, në pushim mjekësor, pas së cilës ai u largua). Nëse në këtë periudhë raportuese punëdhënësi nuk ka bërë asnjë pagesë, nuk është e nevojshme të dorëzoni dokumentin. Në çdo rast, një kompani ose një sipërmarrës mund të sigurojë veten dhe të dërgojë një njoftim në zyrën e taksave në çdo formë, për shembull:

Detyrimi për dhënien e 6 tatimit mbi të ardhurat personale nuk përjashton nga detyrimi për të hartuar 2 tatim mbi të ardhurat personale.

Gabimet tipike gjatë plotësimit

Në thelb, plotësimi i certifikatës së tatimit mbi të ardhurat me 6 persona nuk shkakton ndonjë vështirësi të veçantë, pasi kampioni duket mjaft i thjeshtë. Megjithatë, mund të ndodhin gabime për shkak të treguesit të pasaktë të datave të kërkuara për lëshimin e pagesës së pushimeve:

Data e lëshimit të këtyre pagesave nuk është e njëjta ditë kur ato janë grumbulluar. Për shembull, nëse përllogaritja ka ndodhur përsëri në dhjetor, atëherë pagesa aktuale për punonjësit në janar, atëherë fondet do të pasqyrohen vetëm në raportin për tremujorin e parë të vitit të ri. Dhe në raportin për tremujorin e katërt të mëparshëm një informacion i tillë nuk duhet të përmbahet.
Data e lëshimit të pagesës së pushimeve nuk është dita e parë e pushimit. Për shembull, një punonjës shkon me pushime nga e hëna, 29 janar 2018. Dhe pagesa e pushimeve iu përllogarit në ditën e fundit të punës para kësaj - d.m.th. të premten 26 janar. Prandaj, në rreshtin 100, shkruhet data 26.01.2018.
Ndonjëherë pagesa e pushimeve i shtohet gabimisht pagës (ose paradhënies) që është lëshuar në të njëjtin muaj. Për shembull, një punonjës shkon me pushime nga 29 janar 2018, pagesa e pushimeve është lëshuar në 26 janar. Dhe avansimi u mor si zakonisht më 25 janar. Është e pamundur të shtohet shuma për 25 dhe 26 janar. Kjo do të thotë, pagesa e pushimeve tregohet gjithmonë ekskluzivisht në rreshtin e vet. Edhe nëse parapagimi do të ishte marrë më 26 janar, përmbledhja e shumave nuk lejohet.

Kështu, kur plotësoni certifikatën 6-NDFL, është e rëndësishme të futni me kujdes të gjitha informacionet. Nuk lejohen njolla, korrigjime dhe shënime, si dhe teksti i palexueshëm në dokument. Nëse është e nevojshme të korrigjoni ndonjë të dhënë ose karaktere individuale, hartoni një formular tjetër.

Llogaritja e shumave të tatimit mbi të ardhurat e individëve të llogaritur dhe mbajtur nga një agjent tatimor (formulari 6-NDFL) - një dokument që përmban informacion të përgjithësuar nga një agjent tatimor në tërësi për të gjithë individët që kanë marrë të ardhura prej tij. Është paraqitur llogaritja në formularin 6-NDFL për gjysmën e parë të vitit 2018 jo më vonë se data 31 korrik 2018.

Plotësimi i 6-NDFL në "1C: Paga dhe menaxhimi i personelit 8" (rev. 3)

Formimi i llogaritjes në formën e 6-NDFL në program kryhet automatikisht. Për formimin e saktë të llogaritjes, është e nevojshme që programi të ketë:

pasqyron të gjitha të ardhurat e marra nga individët për periudhën tatimore;
pasqyrohen informacionet e futura mbi të drejtën e zbritjeve tatimore (standarde, profesionale, pronësore, sociale, paradhënie për tatimin mbi të ardhurat personale) dhe zbritjet e dhëna reale;
llogariten dhe merren parasysh shumat e tatimit të llogaritur, të mbajtur.

Kur përgatitni informacion, mund të përdorni raporte për analizë Certifikata "e konsoliduar" 2-NDFL, Regjistri i kontabilitetit tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale, Kontrollimi i kohës së pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale, Seksioni kontrollues 2 6-taksa mbi të ardhurat personale(kapitulli Taksat dhe kontributet – Raporte mbi taksat dhe kontributet).

Në programin për përpilimin e llogaritjes në formën 6-NDFL, synohet një raport i rregulluar 6-tatimi mbi të ardhurat personale(kapitulli Raportimi, informacioni – 1C-Raportimi) (Fig. 1).

Për të krijuar një raport në punë 1C-Raportimi:

futni komandën për të krijuar një shembull të ri të raportit në buton Krijo;
zgjidhni në formë Llojet e raporteve raport i titulluar 6-tatimi mbi të ardhurat personale dhe klikoni në butonin Zgjidhni.

Në formën e fillimit, tregoni (Fig. 2):

organizata (nëse programi mban shënime të disa organizatave) për të cilën po përgatitet raporti;
periudha për të cilën përgatitet raporti;
butonin Krijo.

Shënim! Nëse organizata ka divizione të veçanta territoriale (jo të ndara në një bilanc të veçantë), atëherë duhet të plotësojë llogaritjen në formularin 6-NDFL veçmas për secilën ndarje të veçantë dhe t'ia dorëzojë autoritetit tatimor në vendndodhjen e ndarjeve të tilla.

Për të gjeneruar një llogaritje për të gjitha regjistrimet në Shërbimin Federal të Taksave menjëherë, kontrolloni kutinë Krijo për autoritetet e shumta tatimore(Fig. 2). Më pas klikoni në lidhje Organet tatimore dhe zgjidhni (kontrolloni kutinë) organet tatimore në të cilat organizata dhe divizionet e veçanta janë të regjistruara dhe ku supozohet të dorëzojë raporte. Klikoni në butonin Zgjidhni, dhe më pas në butonin Krijo.

Si rezultat, një llogaritje sipas formularit 6-NDFL do të gjenerohet dhe plotësohet veçmas për secilin Shërbimi Federal të Taksave të zgjedhur. Është e nevojshme të hapni dhe kontrolloni mbushjen e secilës prej llogaritjeve.

Në llogaritjen për një nënndarje të veçantë, në faqen e titullit në fushë, specifikoni kodin për vendin e paraqitjes së llogaritjes (sipas shtojcës nr. 2 të Urdhrit). Kodi "220" tregohet në vendndodhjen e nënndarjes së veçantë të organizatës ruse (Fig. 3). Dhe në vendndodhjen e një organizate ruse që nuk është tatimpaguesi më i madh, tregohet kodi "214" (më parë tregohej kodi "212").

Nëse gjenerimi automatik nuk përdoret, atëherë për organizatën mëmë dhe secilën prej ndarjeve të saj të veçanta, është e nevojshme të krijohet një kopje e veçantë e llogaritjes në formën 6-NDFL, në të cilën në fushë Dorëzuar në organin tatimor (kodi) zgjidhni regjistrimin e duhur në organin tatimor dhe krijoni një llogaritje duke klikuar butonin Plotësoni.

Si të plotësoni faqen e titullit të llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat me 6 persona

Në krye të faqes së titullit në fushë pikë kontrolli kodi i arsyes së regjistrimit tregohet në vendndodhjen e organizatës ose në vendin e regjistrimit të organizatës në vendin e një nënndarjeje të veçantë (Fig. 4). Në fushë TIN tregohet numri i identifikimit të agjentit tatimor.

Si parazgjedhje, konsiderohet se llogaritja primare është bërë në formën e 6-NDFL, d.m.th. paraqitet për herë të parë për periudhën raportuese, pra në terren Numri i korrigjimit tregohet kodi 0 .

fusha Periudha e prezantimit (kodi) Dhe Periudha tatimore (viti) plotësohen automatikisht sipas vlerës së periudhës së specifikuar në formularin e fillimit dhe simboleve të periudhave në përputhje me Shtojcën nr. 1 të procedurës për plotësimin e llogaritjes. Për llogaritjen për gjashtëmujorin 2018 është shënuar vlera “31”.

Në fushë I jepet organit tatimor (kodi) tregohet kodi katërshifror i organit tatimor në të cilin është regjistruar organizata ose nënndarja e veçantë dhe ku supozohet të dorëzojë raporte.

Fusha Sipas vendndodhjes (kontabilitetit) (kodi) tregohet kodi i vendit të paraqitjes së llogaritjes nga agjenti tatimor (sipas shtojcës nr. 2 të procedurës për plotësimin e llogaritjes në formularin 6-NDFL).

Kur bën një llogaritje nga përfituesi në terren Forma e riorganizimit (likuidimit) (kodi) kodi i riorganizimit (likuidimit) tregohet në përputhje me shtojcën nr. 4 të procedurës për plotësimin e llogaritjes dhe në fushë NIPT/KPP e organizatës së riorganizuar- NIPT dhe KPP të organizatës së riorganizuar.

Në fushë Kodi OKTMO tregohet kodi OKTMO i bashkisë në territorin e së cilës ndodhet organizata ose një nënndarje e veçantë e organizatës.

Në program, të dhëna të tilla si OKATO, TIN, KPP dhe kodi i autoritetit tatimor për organizatat dhe ndarjet e tyre të veçanta të alokuara në një bilanc të veçantë tregohen në drejtori. Organizatat(kapitulli Vendosja – Organizatat). Për ndarjet strukturore të organizatave (të cilat nuk janë ndarë në një bilanc të veçantë) tregohen në drejtori Nëndarjet(kapitulli Vendosja – Nëndarjet).

Treguesit e mbetur (emri i agjentit tatimor, numri i telefonit, emri i plotë që konfirmon saktësinë dhe plotësinë e informacionit) plotësohen bazuar në të dhënat e drejtorisë Organizatat.

Nëse qelizat me ndonjë informacion për agjentin tatimor nuk plotësohen dhe nuk mund të plotësohen manualisht (nuk janë të theksuara me të verdhë), kjo do të thotë se të dhënat përkatëse nuk janë futur në bazën e informacionit. Në këtë rast, duhet të shtoni informacionin e nevojshëm dhe më pas të klikoni në butonin Rifresko(buton Më shumë – Rifresko).

Në fushë Data e nënshkrimit tregohet data kur është nënshkruar raporti (si parazgjedhje, kjo është data aktuale e kompjuterit).

Shënim! Data e nënshkrimit të treguar në faqen e titullit ndikon në plotësimin automatik të llogaritjes në formularin 6-NDFL, përkatësisht, plotësimi i rreshtit 080 të seksionit 1. Plotësohet rreshti 080 "Shuma e tatimit që nuk mbahet në burim nga agjenti tatimor". sipas kredencialeve të programit, të përcaktuara në datën e nënshkrimit të raportit.

Plotësimi i seksionit 1 të llogaritjes së 6-taksave mbi të ardhurat personale

Seksioni 1 tregon shumat e të ardhurave të përllogaritura, të llogaritura dhe të mbajtura në burim të përmbledhura për të gjithë individët totali kumulativ nga fillimi i periudhës tatimore me shkallën tatimore përkatëse.

Nëse agjenti tatimor u ka paguar individëve gjatë periudhës tatimore të ardhura të tatuara me norma të ndryshme, atëherë seksioni 1 plotësohet për secilën nga normat tatimore (si në shembullin tonë) (përveç rreshtave 060-090) (Fig. 5).

Seksioni 1 thotë:

në linjën 010- shkallën tatimore me të cilën llogariten shumat tatimore;
në linjë 020- shumën totale të të ardhurave të grumbulluara (përfshirë tatimin) për të gjithë individët për të cilët plotësohet 6-NDFL. Tregohen shumat e të ardhurave të grumbulluara që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale plotësisht dhe pjesërisht. Të ardhurat e patatueshme (neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) nuk tregohen në këtë rresht (të ardhura të tilla përfshijnë, për shembull, përfitimet e lehonisë, etj.);
në linjën 030- shuma totale e zbritjeve tatimore të parashikuara që zvogëlojnë të ardhurat që i nënshtrohen tatimit (përfshirë të ardhurat profesionale, standarde, pronësore, sociale, të ardhura) (Shtojca nr. 2 e Urdhrit nr. ММВ-7-11 të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë shtator 10, 2015 [email i mbrojtur]);
në linjën 040- shumën totale të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura;
në linjën 025- shumën totale të të ardhurave të përllogaritura në formën e dividentëve;
në linjën 045- shumën totale të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura mbi të ardhurat në formën e dividentëve;
në linjën 050- shuma totale e paradhënieve fikse, me të cilën është zvogëluar shuma e tatimit të llogaritur.

Rreshtat 020-045 përfshijnë të dhëna për periudhën tatimore (raportuese) deri në datën e marrjes aktuale të të ardhurave (përgjigja e pyetjes 12 në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 01.08.2016 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]). Për shembull, data e marrjes aktuale të të ardhurave në formën e pagave (kodi i të ardhurave 2000, 2530) është dita e fundit e muajit për të cilin janë grumbulluar të ardhurat, për pagesat e pushimeve, përfitimet - data e pagesës. Deri në datën e marrjes aktuale të të ardhurave, përcaktohet muaji i periudhës tatimore dhe periudha tatimore në të cilën duhet të përfshihen të ardhurat përkatëse (si për certifikatat në formën 2-NDFL). Për shembull, një përfitim i përkohshëm invaliditeti i përllogaritur në qershor 2018, por i paguar në korrik 2018, do të pasqyrohet në seksionin 1 të llogaritjes për 9 muajt e 2018. Kjo shtesë nuk do të përfshihet në përllogaritjen për gjashtëmujorin e vitit 2018. Meqenëse data e marrjes aktuale për këto të ardhura është data e pagesës.

Në fig. 5 me një normë tatimore prej 35%, të ardhurat pasqyrohen në formën e përfitimeve materiale nga kursimet për përdorimin e fondeve të marra hua. Në masën 35%, zbritjet tatimore nuk zbatohen. Prandaj, rreshti 020 tregon shumën e të ardhurave të grumbulluara, dhe rreshti 040 - shumën e taksës së llogaritur.

Në seksionin 1, mund të shtoni ose fshini vetë një bllok rreshtash 010 - 050. Për të shtuar një bllok të ri, klikoni në lidhjen Shtoni rreshtat 010-050, për ta hequr, klikoni në kryqin e kuq që ndodhet pranë linjës 010. Për më tepër, është e mundur të specifikoni manualisht të ardhurat e tatuara me normën e bazuar në marrëveshjen e taksimit të dyfishtë (5% ose 10%) (Fig. 8).

Totalet për të gjitha normat tatimore tregohen në rreshtat 060 - 090:

në linjën 060- numri total i individëve që kanë marrë të ardhura të tatueshme në periudhën raportuese. Në të njëjtën kohë, një individ që ka marrë të ardhura sipas marrëveshjeve të ndryshme ose me norma të ndryshme tatimore gjatë një periudhe, llogaritet si një person;
në linjën 070- tatimi total i mbajtur në burim NË periudha raportuese. Kjo do të thotë, në cilën periudhë raportuese është mbajtur tatimi, dhe tatimi mbahet gjithmonë kur paguhen të ardhurat, ai do të përfshihet në llogaritjen për një periudhë të tillë. Për shembull, paga për qershor 2018 është paguar në korrik 2018. Data e mbajtjes së tatimit në burim në këtë rast bie në periudhën raportuese 9 mujore të vitit 2018. Prandaj, shuma e tatimit të mbajtur do të pasqyrohet në rreshtin 070 të seksionit 1 të llogaritjes për 9 muajt e 2018-ës. Nëse paga e qershorit 2018 është paguar në muajin qershor, atëherë taksa e mbajtur nga kjo pagesë përfshihet në rreshtin 070 të llogaritjes për gjashtëmujorin 2018;
në linjën 080- shumën totale të tatimit që nuk është mbajtur nga agjenti tatimor, në bazë të akumulimit që nga fillimi i periudhës tatimore, duke marrë parasysh dispozitat e paragrafit 5 të Artit. 226 dhe paragrafi 14 i Artit. 226.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në program, shuma e taksës së pambajtur përcaktohet në datën e nënshkrimit të treguar në faqen e parë të raportit. Për shembull, pagat për qershor 2018 janë paguar më 07/05/2018. Në mënyrë që shuma e tatimit të mbajtur në burim në muajin korrik të mos pasqyrohet në rreshtin 080 të llogaritjes për gjashtëmujorin 2018, data e nënshkrimit të raportit duhet të jetë jo më parë se data 05.07.2018. Kjo linjë pasqyron shumën totale të tatimit që nuk mbahet nga agjenti tatimor nga të ardhurat e marra nga individët në natyrë dhe në formën e përfitimeve materiale në mungesë të pagesës së të ardhurave të tjera në para (përgjigjet në pyetjet 5 dhe në letrën e Federatës Federale Shërbimi Tatimor i Rusisë datë 08/01/2016 Nr. BS- 4-11/ [email i mbrojtur]);
në linjën 090- shumën totale të tatimit të kthyer nga agjenti tatimor te tatimpaguesit në përputhje me Art. 231 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Në raport, aty ku është e nevojshme, mund të deshifroni të dhënat në qelizë duke klikuar butonin deshifroj.

Shembull

Për gjashtë muajt e parë të vitit 2018, punonjësit e organizatës Garment Factory Plus LLC grumbulluan të ardhura në shumën prej 4,291,417.32 rubla, nga të cilat:

4,290,366,04 rubla – të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në masën 13%;
1051,28 rubla - të ardhura në formën e përfitimeve materiale, që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në masën 35%.

Kur plotësoni automatikisht llogaritjen në seksionin 1, plotësohen dy blloqe rreshtash 010–050: veçmas me një normë prej 13% dhe veçmas me një normë prej 35% (Fig. 5). Ju mund të merrni një raport mbi të ardhurat dhe taksën e llogaritur mbi të ardhurat personale në program me një përzgjedhje deri në datën e marrjes aktuale të të ardhurave duke përdorur raportin Certifikata "e konsoliduar" 2-NDFL(kapitulli Taksat dhe kontributet–Raporte mbi taksat dhe kontributet) (Fig. 6). Shuma totale e tatimit të mbajtur në burim për periudhën mund të merret duke përdorur raportin Seksioni kontrollues 2 6-taksa mbi të ardhurat personale(Fig. 7).

Seksioni 2 i llogaritjes së 6-taksave mbi të ardhurat personale

Shënim! Seksioni 2 është plotësuar data e pagesës së tatimit: në cilin tremujor raportues bie afati i transferimit të tatimit në burim (rreshti 120), operacioni duhet të përfshihet në llogaritjen për një periudhë të tillë.

Për shembull, pagat për qershorin 2018 janë paguar në ditën e fundit të punës të muajit (29.06.2018), afati i transferimit të tatimit në listën e pagave është dita tjetër e punës pas mbajtjes së tatimit, në rastin tonë - 02/07/2018 (nga 30 qershor dhe 1 korrik - fundjavë). Në një situatë të tillë, pagat për muajin qershor do të pasqyrohen në seksionin 1 të llogaritjes për gjashtëmujorin 2018 dhe në seksionin 2 të llogaritjes për 9 muajt e 2018. Paga nuk do të përfshihet në seksionin 2 të llogaritjes për gjashtë muajt e vitit 2018, pasi afati i transferimit të tatimit bie në një periudhë tjetër raportimi (letrat e Shërbimit Federal të Taksave të datës 08/09/2016 Nr. ).

Ose, për shembull, përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar janë grumbulluar në maj 2018 dhe janë paguar së bashku me pagën për maj - 06/05/2018. Afati i fundit për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale nga shuma e përfitimit është dita e fundit e muajit në të cilin është bërë pagesa, d.m.th. 30.06.2018. Duke qenë se kjo është ditë pushimi, afati i transferimit shtyhet për 02.07.2018. Prandaj, ky transaksion nuk është pasqyruar në seksionin 2 të llogaritjes për gjysmën e vitit 2018. Ajo do të pasqyrohet në seksionin 2 për 9 muajt e 2018. Megjithatë, duke qenë se data e marrjes së të ardhurave për këtë operacion është 05.06.2018, ajo do të përfshihet në seksionin 1 të llogaritjes për gjashtëmujorin e 2018.

Të ardhurat në natyrë, nga të cilat tatimi nuk është mbajtur, pasqyrohen në seksionin 2 deri në datën e marrjes së të ardhurave.

Seksioni 2 specifikon (Fig. 9):

në linjën 100- data e marrjes reale të të ardhurave, e pasqyruar në rreshtin 130. Rreshti plotësohet sipas përcaktimeve të Art. 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (shiko tabelën). Për shembull, data e marrjes aktuale të pagave është dita e fundit e muajit, për ndihmë materiale - data e pagesës.

Në një program:

për të ardhurat në formën e pagave (kodet e të ardhurave 2000 , 2530 ) përcaktohet data e marrjes së të ardhurave si dita e fundit e muajit për të cilin janë grumbulluar të ardhurat(ose datën e përfundimit nëse punonjësi është ndërprerë);
për të ardhurat e tjera përcaktohet data e marrjes së të ardhurave sipas datës së pagesës specifikuar në dokumentin për pagesën e të ardhurave ( Deklaratë në bankë, Deklaratë për arkëtarin, Deklaratë përmes distributorit, Pasqyra e llogarive) (Fig. 10).

Kur merrni të ardhura në formën e përfitimit material të marrë nga kursimet e interesit kur merrni fondet e huazuara (kredi), data e marrjes aktuale të të ardhurave njihet si dita e fundit e çdo muaji gjatë periudhës për të cilën janë marrë fondet e huazuara (kredi). me kusht. Në program, llogaritja e shumës që do të mbahet në burim për shlyerjen e kredisë, përfitimi material i marrë nga kursimet në interes gjatë marrjes së fondeve të huazuara (kredi) dhe tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimi material bëhet duke përdorur dokumentin (tab. Kreditë). Data e marrjes së të ardhurave në formën e përfitimit material përcaktohet si dita e fundit e muajit të përllogaritjes së dokumentit. Lista e pagave dhe kontributet.

Data e marrjes faktike të të ardhurave në formën e një bonusi mujor, i cili përfshihet në sistemin e pagave, është dita e fundit e muajit për të cilin është grumbulluar (shih letrat e Shërbimit Federal të Taksave, datë 10.10.2017 Nr. GD -4-11 / [email i mbrojtur], datë 14.09.2017 Nr.BS-4-11 / 18391, Ministria e Financave datë 29.09.2017 Nr.03-04-07 / 63400). Për një bonus të tillë, kodi për llojin e të ardhurave korrespondon me 2002. Për ta bërë këtë, në program, për kodin e të ardhurave 2002, kontrolloni kutinë Në përputhje me pagat, dhe në formën e llojit akrual, zgjidhni kategorinë e të ardhurave - Paga. Nëse zgjidhni një kategori të ardhurash - Të ardhura të tjera nga punësimi, data e marrjes së të ardhurave do të merret parasysh përfundimisht në datën e pagesës së primit.

Data e marrjes aktuale të të ardhurave gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale në formën e shpenzimeve të udhëtimit (ditë mbi kufirin, shpenzimet e pakonfirmuara) është dita e fundit e muajit në të cilin miratohet raporti paraprak pasi punonjësi të kthehet nga një udhëtim pune. .

në linjën 110- data e tatimit në burim nga shuma e të ardhurave të marra realisht, e pasqyruar në rreshtin 130. Rreshti plotësohet duke marrë parasysh dispozitat e paragrafit 4 të Artit. 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe paragrafi 7 i Artit. 226.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Data e mbajtjes së tatimit në burim është data kur tatimi është paguar realisht.

Në program, mbajtja e tatimit në burim kryhet kur postoni dokumentet e pagesës së të ardhurave - Deklaratë në bankë, Deklaratë për arkëtarin, Deklaratë përmes distributorit, Pasqyra e llogarive. Shuma e tatimit të mbajtur llogaritet automatikisht kur plotësoni dokumentin për pagesën e pagave dhe pasqyrohet në një kolonë të veçantë të seksionit tabelor. Data e mbajtjes së tatimit në burim do të pasqyrohet nga data e specifikuar në fushë Data e pagesës(Fig. 10).

Gjatë mbajtjes së tatimit në burim, ai gjithashtu parashikon llogaritjen e pagesave të paradhënies për tatimin mbi të ardhurat personale për punonjësit që janë shtetas të huaj ose persona pa shtetësi nga vendet "pa viza", që qëndrojnë përkohësisht në territorin e Federatës Ruse, të angazhuar në aktivitete pune me qira në Federata Ruse në bazë të një patente.

në linjën 120- data jo më vonë se në të cilën duhet të transferohet shuma e tatimit. Rreshti 120 plotësohet sipas përcaktimeve të paragrafit 6 të Artit. 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe paragrafi 9 i Artit. 226.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Për shembull, nëse kjo është një ndihmë e përkohshme e aftësisë së kufizuar (përfshirë shtesën për kujdesin e një fëmije të sëmurë), pagesa për pushime, atëherë periudha e transferimit është deri në fund të muajit në të cilin janë paguar këto të ardhura. Të gjitha të ardhurat e tjera, përfshirë pagën, janë të nesërmen pas tatimit në burim. Nëse afati i transferimit të taksës bie në fundjavë, atëherë ai shtyhet për ditën tjetër të punës (klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, e datës 16 maj 2016 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]). Pra, rreshti nuk pasqyron datën aktuale të transferimit të tatimit, por pasqyron afatin e transferimit të tatimit, i cili varet nga të ardhurat nga të cilat mbahet tatimi mbi të ardhurat personale. Në program, gjatë regjistrimit të tatimit në burim, fiksohet automatikisht afati i transferimit të tatimit.

Sipas raporteve të kontrollit treguesit e formularit të llogaritjes (letra e Shërbimit Federal të Taksave e datës 10 Mars 2016 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]) rreshti 120 kontrollohet kundrejt datës aktuale të pagesës së shumës së tatimit mbi të ardhurat personale nga rreshti 140 sipas kartës së shlyerjeve me buxhetin e agjentit tatimor (KRSB NA), e cila mbahet nga autoriteti tatimor në bazë të të dhënat për pagesat e marra për tatimin mbi të ardhurat personale. Për më tepër, nuk është shuma që kontrollohet, por data.

Nëse data në rreshtin 120 është më e vogël se data e pagesës së shumës së tatimit mbi të ardhurat personale në rreshtin 140, atëherë mund të shkelet afati për transferimin e shumës së mbajtur në burim të tatimit mbi të ardhurat personale. Organizata do të duhet të paguajë gjoba dhe gjoba për transferimin e vonuar të tatimit. Në programin për analizimin e shkeljeve tatimore, mund të përdorni raportin Kontrollimi i kohës së pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale(kapitulli).

Raporti tregon shumën e tatimit të mbajtur në burim jo në datën e mbajtjes në burim, por në datën e afatit të transferimit. Kjo ju lejon të gjeneroni një raport në mënyrë që të duket si një bilanc, dhe në të njëjtën kohë një bilanc pozitiv do të nënkuptonte një pagesë të vonuar.

në linjën 130- shumën e përgjithësuar të të ardhurave të marra në të vërtetë (pa zbritur shumën e tatimit të mbajtur, zbritjet tatimore) në datën e specifikuar në rreshtin 100. Përfshihen të gjitha të ardhurat e punonjësve, duke përfshirë paradhënien e paguar dhe shumat e mbajtura në burim, dhe jo vetëm shumat në pasqyrat për pagesë, në të cilat është mbajtur tatimi mbi të ardhurat personale. Linja e dhënë JO përfshirë në raportet e kontrollit të treguesve të formularit të llogaritjes (letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 Mars 2016 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]), d.m.th. vargu nuk do të kontrollohet për asgjë, është një referencë;
në linjën 140- shumën e përgjithësuar të tatimit të mbajtur në burim në datën e përcaktuar në rreshtin 110. Rreshti tregon shumën e tatimit, duke përjashtuar kthimin e shumës së tatimit mbi të ardhurat personale të kthyera nga agjenti tatimor.

Organizata mund t'u paguajë të ardhura individëve që nuk janë punonjës të organizatës. Në veçanti, të ardhurat mund t'u paguhen ish-punonjësve dhe aksionarëve (bashkëpronarëve) të organizatës. Në këto raste, organizatës mund t'i kërkohet të llogarisë, mbajë në burim dhe transferojë tatimin mbi të ardhurat personale. Pagesa direkte e shumave të të ardhurave të tjera në program nuk regjistrohet, vetëm shuma e të ardhurave, shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura, të mbajtura dhe të transferuara regjistrohet për raportim.

Kur kryeni dokumente që regjistrojnë të ardhura të tilla ( Pagesa për ish-punonjësit, Regjistrimi i të ardhurave të tjera, Dividentët), fiksohen menjëherë shumat e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura, të mbajtura dhe të transferuara. Data e marrjes aktuale të të ardhurave, si dhe data e tatimit në burim, është data e pagesës e treguar në dokument.

Informacioni mbi të ardhurat e marra në fakt dhe tatimin e mbajtur nga këto të ardhura, në të cilat tre data përkojnë njëkohësisht (data e marrjes aktuale të të ardhurave, data e mbajtjes së tatimit në burim dhe data e transferimit të tatimit), përmblidhen dhe tregohen në një bllok rreshtash 100 - 140. Nëse të paktën një nuk përputhet nga datat, të ardhurat dhe tatimi i mbajtur prej tij pasqyrohen veçmas, d.m.th. plotësohet një bllok i veçantë me rreshta 100 - 140. Për shembull, ndihma materiale dhe përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar janë paguar në të njëjtën ditë. Rreshtat 110-140 plotësohen veçmas për ndihmë financiare dhe veçmas për përfitime, pasi këto lloj të ardhurash kanë periudha të ndryshme transferimi tatimor.

Në seksionin 2, ju mund të shtoni ose fshini vetë një bllok rreshtash 100 - 140. Për të shtuar një bllok të ri, klikoni në lidhjen Shtoni rreshtat 100-140, për ta fshirë, klikoni në kryqin e kuq që ndodhet afër rreshtit 100.

Në program duke përdorur raportin Seksioni kontrollues 2 6-taksa mbi të ardhurat personale(kapitulli Tatimet dhe kontributet - Raportet mbi tatimet dhe kontributet) mund të kontrolloni saktësinë e plotësimit të seksionit 2 të llogaritjes së gjeneruar, për shembull, të dhënat për taksën e mbajtur në burim për periudhën (Fig. 11). Raporti rakordon të dhënat e kontabilitetit me seksionin 2 dhe kontrollon kohën e pagesës së taksave.

Me kërkesë të përdoruesve, në seksion janë shtuar fusha referimi, të cilat tregojnë totalet e treguesve të rreshtave 130 dhe 140.

Lloji i të ardhurave	Data e marrjes aktuale të të ardhurave	Data e mbajtjes së tatimit në burim	Afati për pagesën e taksave
Të ardhurat në formën e pagave	Dita e fundit e muajit për të cilin janë grumbulluar të ardhurat për detyrat e kryera të punës në përputhje me marrëveshjen e punës (kontratën)	Dita e pagesës aktuale
Kur merrni të ardhura në para (për shembull, pagesa për pushime, përfitime, etj.)	Dita e pagesës së të ardhurave, duke përfshirë transferimin e të ardhurave në llogaritë e tatimpaguesit në banka ose, në emër të tij, në llogaritë e palëve të treta	Dita e pagesës aktuale	Jo më vonë se një ditë pas ditës së pagesës së të ardhurave. Kur paguajnë të ardhurat në formën e përfitimeve për paaftësi të përkohshme (përfshirë përfitimet për kujdesin e një fëmije të sëmurë) dhe në formën e pagesës së pushimeve, agjentëve tatimorë u kërkohet të transferojnë shumat e tatimit të llogaritur dhe të mbajtur jo më vonë se dita e fundit e muaji në të cilin janë bërë këto pagesa
Të ardhura në natyrë	Dita e transferimit të të ardhurave në natyrë
Të ardhura në formën e shpërblimit në rast të përfundimit të marrëdhënies së punës përpara fundit të muajit kalendarik	Dita e fundit e punës për të cilën janë grumbulluar të ardhura	Dita e pagesës aktuale (d.m.th. dita e pushimit nga puna)	Jo më vonë se një ditë pas ditës së pagesës së të ardhurave
fitimi material	Dita e blerjes së mallrave (punëve, shërbimeve), e blerjes së letrave me vlerë. Nëse pagesa për letrat me vlerë të blera bëhet pas kalimit të pronësisë së këtyre letrave me vlerë te tatimpaguesi, data e marrjes reale të të ardhurave përcaktohet si dita e kryerjes së pagesës përkatëse në pagesë për vlerën e letrave me vlerë të blera; Dita e fundit e çdo muaji gjatë periudhës për të cilën janë dhënë fondet e kredisë (kreditit) - në lidhje me të ardhurat e marra nga kursimet në interes.	Dita e pagesës aktuale të të ardhurave të radhës nga e cila mund të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale. Mbajtja e shumës së llogaritur të tatimit në burim bëhet nga agjenti tatimor në kurriz të çdo të ardhure të paguar nga agjenti tatimor ndaj paguesit në para të gatshme. Në të njëjtën kohë, shuma e tatimit të mbajtur në burim nuk mund të kalojë 50 për qind të shumës së të ardhurave të paguara në para.	Jo më vonë se dita pas ditës së pagesës së të ardhurave nga të cilat mund të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale
Kompensimi i udhëtimit (ndihma ditore mbi kufirin, shpenzimet e pakonfirmuara)	Dita e fundit e muajit në të cilën miratohet raporti paraprak pasi punonjësi të kthehet nga një udhëtim pune	Dita e pagesës aktuale të të ardhurave të radhës nga e cila mund të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale	Jo më vonë se dita pas ditës së pagesës së të ardhurave nga të cilat mund të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale
Të ardhura të tjera	Dita e kompensimit të kundërpadive të të njëjtit lloj Dita e fshirjes në përputhje me procedurën e vendosur të borxhit të keq nga bilanci i organizatës	Dita e kompensimit të kundërpadive të të njëjtit lloj. Për të nisur, mjafton një deklaratë nga njëra palë (neni 410 i Kodit Civil të Federatës Ruse) Dita e pagesës aktuale të të ardhurave të radhës nga e cila mund të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale	Jo më vonë se një ditë pas ditës së kompensimit të kundërpadive të të njëjtit lloj Jo më vonë se dita pas ditës së pagesës së të ardhurave nga të cilat mund të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale

Dorëzimi i llogaritjes së 6-NDFL pranë organit tatimor në "1C: ZUP 8" (rev. 3)

Kontrollimi i llogaritjes së 6-NFDL

Pas përgatitjes së raportit 6-NDFL, ai duhet të shkruhet.

Para se të dorëzoni llogaritjen në formularin 6-NDFL në autoritetin tatimor, rekomandohet ta kontrolloni atë për gabime. Për ta bërë këtë, përdorni butonin Ekzaminimi – Kontrolloni raportet e kontrollit. Pas shtypjes së butonit, shfaqet rezultati i kontrollit të raporteve të kontrollit të treguesve. Nëse raportet e kontrollit plotësohen, atëherë lëshohet një mesazh për mungesën e gabimeve. Nëse është e nevojshme, mund të hapni formularin për të parë rezultatet e kontrollit. Në këtë rast, mund të shihni ose ato raporte kontrolli të treguesve që janë të gabuar, ose të gjitha raportet e kontrollit të treguesve që janë kontrolluar në raportin 6-NDFL (duke ç'kyçur Shfaq vetëm raporte të gabuara) (Fig. 12).

Kur klikoni në raportin e kërkuar të treguesve, shfaqet një transkript - nga erdhën këta numra, si u zhvilluan, etj. Kur klikoni në një tregues të caktuar në vetë transkriptin, programi tregon automatikisht këtë tregues në vetë formularin e llogaritjes. Përveç kësaj, mund të kontrolloni raportet e kontrollit gjatë printimit dhe shkarkimit, nëse në cilësimet e raportit (butoni Më shumë – Vendosja- faqerojtës Gjeneral) kontrolloni kutinë Kontrolloni raportin e treguesve gjatë printimit dhe ngarkimit.

Llogaritja e printimit 6-NFDL

Organizatat që paraqesin një llogaritje në formën e 6-NDFL pranë autoritetit tatimor pa përdorur kanale telekomunikacioni (ose duke përdorur programe të palëve të treta për shkëmbim elektronik) duhet të përgatisin skedarë për transmetim elektronik. Organizatat që paraqesin një llogaritje në formën e 6-NDFL në letër duhet të përgatisin formën e saj të printuar.

Për të gjeneruar një formular llogaritjeje të printuar sipas formularit 6-NDFL me një barkod dydimensional PDF417, klikoni në butonin Vulë ndodhet në krye të formularit të raportit (Fig. 13). Për të printuar forma të raporteve të rregulluara të lexueshme nga makineritë me një barkod dydimensional PDF417, është e nevojshme që në kompjuter të instalohet një modul i vetëm për printimin e formularëve të lexueshëm nga makina dhe shablloneve për formularë të lexueshëm nga makineri. Kompleti i instalimit për modulin e printimit përfshihet në konfigurim. Sapo të jetë e nevojshme të përdoret moduli i printimit, ai niset automatikisht për instalim. Modelet për format e raporteve të rregulluara të lexueshme nga makineritë përfshihen në konfigurim dhe instalohen me të, kështu që nuk ka nevojë të instaloni shabllone veçmas.

Formulari i llogaritjes sipas formularit 6-NDFL mund të printohet pa barkod, nëse në cilësimet e raportit (butoni Më shumë – Vendosja- faqerojtës Gjeneral) kontrolloni kutinë Lejo printimin pa barkod PDF417. Pas vendosjes së këtij cilësimi duke shtypur butonin Vulë do të jetë në dispozicion për printim Formulari me barkod PDF417 (rekomandohet)(Fig. 13) ose Formulari pa barkod PDF417.

Kur zgjedh opsionin e dytë, programi shfaq në ekran formularin e raportit për shikimin paraprak dhe redaktim shtesë të fletëve të krijuara për printim (nëse është e nevojshme) (Fig. 14). Më pas, për të printuar llogaritjen, klikoni në butonin Vulë. Përveç kësaj, nga ky formular raporti (parapamje), ju mund ta ruani llogaritjen e redaktuar në formën 6-NDFL si skedarë në drejtorinë e specifikuar në formatin e dokumentit PDF (PDF), Microsoft Excel (XLS) ose në formatin e dokumentit të fletëllogaritjes (MXL) (duke klikuar në butonin Ruaj).

Ngarkimi i llogaritjes 6-tatimi mbi të ardhurat personale në formë elektronike

Raporti i rregulluar parashikon gjithashtu mundësinë e ngarkimit të llogaritjes në formën 6-NDFL në formë elektronike në formatin e miratuar nga Shërbimi Federal i Taksave të Rusisë. Rekomandohet që fillimisht të kontrolloni raportin për përputhjen me kërkesat e formatit të paraqitjes elektronike duke përdorur butonin Ekzaminimi – Kontrollo shkarkimin(Fig. 15). Pas shtypjes së këtij butoni, do të gjenerohet prezantimi elektronik i raportit. Nëse në të dhënat e raportit gjenden gabime që pengojnë përfundimin e ngarkimit, ngarkimi do të ndërpritet. Në këtë rast, duhet të korrigjoni gabimet e zbuluara dhe të përsërisni ngarkimin. Për të lundruar nëpër gabime, është e përshtatshme të përdorni dritaren e lundrimit të gabimeve të shërbimit, e cila thirret automatikisht në ekran.

Për të shkarkuar llogaritjen në formën 6-NDFL për transferimin e mëvonshëm përmes një operatori të autorizuar, duhet të klikoni në butonin shkarkoj dhe në dritaren që shfaqet specifikoni direktorinë ku duhet të ruhet skedari i llogaritjes. Programi cakton një emër skedari automatikisht.

Dërgimi i llogaritjes së 6-NDFL në organin tatimor

Në programe 1C që përmban një nënsistem raportimi të rregulluar, është zbatuar një mekanizëm që lejon drejtpërdrejt nga programi (pa ngarkim të ndërmjetëm në një skedar përfaqësimi elektronik dhe duke përdorur programe të palëve të treta) të dërgojë një llogaritje në formën e 6-NDFL tek autoriteti tatimor në formë elektronike formular me një EDS (nëse shërbimi 1C-Raportimi është i lidhur ").

Para dërgimit, rekomandohet të kryhet një kontroll format-logjik i plotësimit të llogaritjes. Për ta bërë këtë, klikoni në butonin Ekzaminimi – Kontrolloni në internet(Fig. 16). Për të dërguar llogaritjen në organin tatimor direkt nga programi, klikoni në butonin Dërgo.

Paraqisni 6-tatimin mbi të ardhurat personale për tremujorin e 2-të jo më vonë se 31 korrik 2017. Në shumicën e rasteve, raporti i dorëzohet inspektimit në vendndodhjen e organizatës, dhe sipërmarrësit - në vendin e banimit. Por ky rregull ka përjashtime.

Nëse nuk ka pasur pagesa, dhe organizata nuk ka detyrat e një agjenti tatimor, duhet të paraqisni një raport zero. Edhe pse Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë nuk ka të drejtë të refuzojë të pranojë formularin zero. Nëse shtrembëroni të dhënat duke specifikuar zero për një datë arbitrare, atëherë do të paguani një gjobë prej 500 rubla.

Udhëzime për plotësimin e 6-tatimit mbi të ardhurat personale në 2017

6-NDFL përfshin një faqe titulli dhe dy seksione:

seksioni 1 "Treguesit e përgjithësuar";
seksioni 2 "Datat dhe shumat e të ardhurave të përfituara realisht dhe tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim".

Seksioni 1 plotësohet me një total kumulativ për tremujorin e parë, gjysmë viti, 9 muaj dhe një vit kalendarik. Në seksionin 2 të 6-NDFL, informacioni jepet vetëm për tre muajt e fundit.

Transferimi nga regjistrat tatimor në raportim:

shumat e të ardhurave dhe datat e tyre:
Norma e tatimit;
zbritjet.

Të ardhurat nga të cilat nuk është mbajtur tatimi në burim nuk duhet të tregohen në 6-tatimin mbi të ardhurat personale, me përjashtim të pagës nga e cila nuk është mbajtur tatimi në burim për shkak të zbritjeve.

Plotësimi i faqes së titullit

Konsideroni se si të plotësoni faqen e titullit.

Detajet e agjentit tatimor. Në faqen e titullit të formularit, shkruani emrin e kompanisë, tregoni TIN dhe KPP të organizatës. Ka 12 qeliza për TIN. Dy të fundit janë të thyera.

Numri i korrigjimit. Futni "000" në fushën "Numri i rregullimit" të llogaritjes primare. Nëse organizata paraqet një raport të korrigjuar, atëherë numri (“001”, “002”, etj.) pasqyrohet këtu.

Periudha e dorëzimit 6-NDFL. Në fushën "Periudha e dorëzimit (kodi 6-NDFL)", tregoni numrin, në varësi të periudhës për të cilën po raportoni. Nëse po paraqisni një llogaritje për gjashtë muaj, vendosni kodin 31 në fushë për periudhën e ofrimit të 6-NDFL. Ne kemi dhënë të gjitha kodet më poshtë:

21 - për tremujorin e I;
31 - për gjysmë viti;
33 - për 9 muaj;
34 - në vit.

Për organizatat që janë riorganizuar ose likuiduar, jepen kodet e tyre për periudhën e paraqitjes 6-NDFL (përkatësisht 51, 52, 53 dhe 90).

Periudha e tatueshme. Futni 4 shifra në këtë fushë, të cilat tregojnë periudhën tatimore. Ky vit është 2017.

Kodi i llogarisë. Në fushën "Në vendndodhjen (kontabilitetin) (kodi)" vendosen gjithashtu kode të veçanta treshifrore. Shumica e kompanive duhet të pasqyrojnë kodin:

212 - nëse raporti dorëzohet në vendin e regjistrimit të organizatës;
213 - nëse raporti paraqitet në vendin e regjistrimit të organizatës si tatimpaguesi më i madh;
220 - nëse raportojnë në vendndodhjen e një nënndarjeje të veçantë të një organizate ruse;
335 - nëse raporti dorëzohet në vendndodhjen e një nënndarjeje të veçantë të një organizate të huaj.

Kodi OKTMO. Raportimi duhet të plotësohet veçmas për çdo kod OKTMO. Lista e kodeve është krijuar nga klasifikuesi gjithë-rus i territoreve të komunave OK 033-2013 (miratuar me urdhër të Rosstandart të datës 14 qershor 2013 Nr. 159-st).

Një shembull i plotësimit të faqes së titullit 6-NDFL për tremujorin e dytë

Plotësimi i seksionit 1 në 6-NDFL

Në rreshtat e seksionit 1 tregoni:

norma e tatimit mbi të ardhurat personale (010);
shuma e të ardhurave të grumbulluara (020)
shuma e zbritjeve tatimore (030);
taksa e llogaritur (040);
paradhënie fikse;
numri total i individëve që kanë marrë të ardhura në periudhën aktuale (060);
tatimi i mbajtur në burim (070);
taksa e pa mbajtur nga agjenti tatimor (080);
Tatimi mbi të ardhurat personale i kthyer nga agjenti tatimor (090).

Si të pasqyrohet paga që është përllogaritur, por nuk është lëshuar?

Në seksionin 1, në rreshtin 020, tregoni llogaritjet Vendosni taksën e llogaritur në rreshtin 040. Vendosni zero në numrin 070 dhe 080. Në seksionin 2, tregoni të ardhurat e përllogaritura pas pagesës. Në periudhën në të cilën bie afati i pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale, - ditën tjetër të punës pas pagimit të pagës.

Si të reflektoni mëditjet në 6-NDFL 2017?

Nëse paguani shtesat ditore brenda kufijve (700 dhe 2500 rubla), atëherë mos i tregoni ato në raport. Shkruani vetëm pjesën e shtesës ditore që ka tejkaluar kufirin. Tregojini ato në seksionin I në rreshtat 020, 040 dhe 070, dhe në seksionin II - në 100-140.

Si të tregohen dhuratat dhe ndihma financiare në raport?

Përfshini plotësisht dhuratat, çmimet dhe ndihmën financiare në rreshtin 020. Trego zbritjen në rreshtin 030. Bëni këtë edhe nëse pagesa nuk e kalon standardin. Në seksionin 2, në rreshtin 130, tregoni të gjitha të ardhurat që janë paguar. Në datën 140, tregoni taksën e mbajtur në burim.

Si të tregohen zbritjet sociale në raportimin për tremujorin e 2-të?

Reflektoni zbritjet sociale së bashku me pjesën tjetër në linjën 030. Zbritja sociale do të prekë edhe linjën 040 - tregoni taksën me zbritjet në të. Por tregoni të ardhurat në 130 pa zbritje.

Si të plotësoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale nëse taksat i paguani me tarifa të ndryshme?

Për çdo tarifë, plotësoni një fletë të re me seksionin 1. Nuk kërkohet të ndahet seksioni 2 i 6-NDFL. Plotësoni të gjitha datat dhe shumat e pagesave, si dhe tatimin mbi të ardhurat personale të mbajtura, sipas rendit kronologjik, këtu nuk nevojiten fletë të veçanta.

Plotësimi i seksionit 2 në 6-NDFL

Në seksionin 2 të formularit 6-NDFL jepen shumat totale të të ardhurave të përllogaritura dhe tatimi mbi të ardhurat personale të llogaritura. Ja çfarë duhet të pasqyrohet rresht pas rreshti:

data kur punonjësi ka marrë të ardhurat (100);
data kur i është mbajtur tatimi (110);
periudha kur tatimi mbi të ardhurat personale duhet të transferohet në buxhet (120);
shuma e të ardhurave të marra në të vërtetë (130);
tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim (140).

Për çdo pagesë, plotësoni rreshtat e tyre 100-140. Të ardhurat tregohen sipas rendit kronologjik.

Reflektoni pjesën e parë të pagës së bashku me të dytën - mos ndani paradhënie veç e veç. Të ardhurat lindin dhe tatimi mbi të ardhurat personale llogaritet prej tij në ditën e fundit të muajit për të cilin llogaritet paga. Taksa nuk mbahet në paradhënie dhe datat e pagesës nuk tregohen kur plotësoni seksionin 2.

Shumë vështirësi në tatimin mbi të ardhurat 6-personale shkaktohen nga paga e vazhdueshme. Për shembull, paga për muajin qershor është paguar në korrik. Më pas tatimi nga paga e qershorit duhet të tregohet vetëm në rreshtin 040 të llogaritjes për tremujorin e 2-të. Në datën 070 ose 080 nuk pasqyrohet shuma. Në seksionin 2, pagesa do të bjerë në 6-tatimin mbi të ardhurat personale për 9 muaj. Kjo rrjedh nga letra e Shërbimit Federal të Taksave të datës 16 maj 2016 Nr BS-4-11/8609.

Si të plotësoni një raport nëse tatimi mbi pagën mbahet, por nuk transferohet?

Reflektoni në rreshtin 070 shumën totale të tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim. Në datën 110, tregoni datën kur është mbajtur tatimi, në datën 120 - ditën tjetër të punës. Por mbani në mend se nëse taksa nuk arrin buxhetin në ditën e treguar në rreshtin 120, atëherë inspektorët do të paguajnë gjoba dhe gjoba.

Si të pasqyroni pagesën e pushimeve në rreshtin 120?

Tregoni ditën e fundit të muajit në të cilin është paguar pagesa e pushimeve - kjo është data jo më vonë se në të cilën tatimi mbi të ardhurat personale duhet të transferohet në buxhet. Data kur është mbajtur tatimi në burim, sipas datës 110, duhet të përkojë me ditën e pagesës nga data 100. Nëse dita e fundit e muajit është fundjavë ose festë, shkruani ditën tjetër të punës në datën 120.

Si të pasqyroni rillogaritjen e pagës së pushimeve?

Nëse pagesa e pushimeve e paguar në tremujorin e parë të 2017 duhet të përllogaritet shtesë në tremujorin e dytë, tregoni diferencën si pagesë më vete në seksionin 2 të raportit për tremujorin e dytë të 2017. Reflektoni shumën totale, duke marrë parasysh rillogaritjen, në seksionin 1. Nëse në tremujorin e dytë ju është dashur të rillogaritni pagesën e pushimeve në rënie, paraqisni një taksë të përditësuar 6-të ardhurash personale për tremujorin e parë.

E rëndësishme!
Sqarime të reja për 6 tatimin mbi të ardhurat personale

Afati i pagesës së taksave. Në seksionin 2, organizatat tregojnë afatin e fundit për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale (rreshti 120) dhe tatimin e mbajtur në burim (140). Këto të dhëna pasqyrohen në kartelën e shlyerjeve me buxhet. Nëse taksa paguhet më vonë se afati i përcaktuar në datën 120, IFTS ka të drejtë të gjobisë kompaninë. Rreth kësaj letre të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 20 janar 2017 Nr. 5С-4-11/864.

Tatimi jo i mbajtur në burim. Në linjën 080, tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale, përfshihet vetëm në raportimin e vitit. Një përfundim i ngjashëm është në paragrafin 1 të letrës së Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 27 janar 2017 Nr. BS-4-11 / 1373.

Rreth primeve në seksionin 1. Pasqyroni bonuset mujore të prodhimit në 6-tatimin mbi të ardhurat personale në seksionin 1 në muajin për të cilin janë grumbulluar. Reflektoni shpërblimet vjetore të prodhimit (gjysmë-vjetore, tremujore) në muajin në të cilin është lëshuar urdhri për pagesën e bonusit. Në konfirmim të kësaj - letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 24 janar 2017 Nr. BS-4-11 / 1139.

Rreth sqarimit. Paraqisni një 6-NDFL të përditësuar nëse keni dhënë informacion jo të plotë, nënvlerësuar ose mbivlerësuar taksën. Kjo thuhet në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 25 janar 2017 Nr BS-4-11/1250.

Udhëzime për plotësimin e 6 tatimit mbi të ardhurat personale për tremujorin e dytë 2017

Në seksionin 1, tregoni pagesat për periudhën janar-qershor 2017. Seksioni 2 i tatimit mbi të ardhurat personale 6 do të përfshijë shumat e paguara në prill-qershor, si dhe pagën e bartur për muajin mars (sipas tij, kushtet për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale nuk janë më herët se 3 Prill 2017) .

Nëse dita e pagesës së tatimit bie në fundjavë, në rreshtin 120 tregoni ditën e punës pas fundjavës. Një përfundim i ngjashëm është në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 11 maj 2016 Nr. BS-4-11 / 8312. Prandaj, për shembull, për pagën e marsit të lëshuar më 31 mars, plotësoni seksionin 2 si më poshtë:

në datën 100 “Data e marrjes faktike të të ardhurave” – 31.03.2017;
110 “Data e mbajtjes së tatimit në burim” – 31.03.2017;
120 "Afati i transferimit të taksave" - 04/03/2017.

Një mostër e plotësimit të seksioneve 1 dhe 2 në 6-NDFL për tremujorin e dytë

Udhëzime hap pas hapi për plotësimin e formularit 6 të tatimit mbi të ardhurat personale në 2017

Këtu është një udhëzim i shkurtër për plotësimin e tatimit mbi të ardhurat personale 6 për tremujorin e 2-të.

1. Plotësoni faqen e titullit të llogaritjes.

2. Shënoni në seksionin 1 tregues të përgjithësuar për të gjitha pagesat, tatimin mbi të ardhurat personale dhe punonjësit për periudhën janar-qershor.

3. Regjistroni pagesat në seksionin 2 sipas rendit kronologjik. Së pari, ato që u janë lëshuar punëtorëve në prill, pastaj në maj, pastaj në qershor. Në përllogaritjen e tremujorit të dytë do të përfshihet edhe paga e përkohshme për muajin mars, por jo për qershorin.

Formulari 6-NDFL: udhëzime për plotësimin e sqarimeve

Nëse, pasi keni dorëzuar llogaritjen fillestare, të dhënat për shumën e të ardhurave dhe taksës kanë ndryshuar, janë gjetur gabime, atëherë do të kërkohet sqarim.

Le të themi se pika e gabuar e kontrollit ose OKTMO u tregua në formën origjinale. Një aplikim për rregullimin e detajeve është i domosdoshëm këtu (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 23 Mars 2016 Nr. BS-4-11/4900). Një raport me një pikë kontrolli të gabuar ose OKTMO do të duhet të anulohet. Për ta bërë këtë, paraqisni një sqarim me të njëjtën pikë kontrolli ose OKTMO dhe vendosni zero në të gjithë treguesit dixhitalë. Kjo është e nevojshme për të hequr llogaritë e gabuara nga llogaria personale.

Në faqen e titullit, në fushën "Numri i rregullimit", shkruani "001" kur dorëzoni sqarimin e parë, "002" - i dyti, e kështu me radhë. Kjo thuhet në paragrafin 2.2 të Procedurës së miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/450.

Njëkohësisht me përpunimin zero, dorëzoni raportin parësor me KPP-në e saktë dhe OKTMO. Plotësoni të gjitha fushat në të. Dmth, transferojini ato nga llogaritja me pikën e gabuar të kontrollit ose OKTMO në atë të re, me kodet e sakta.

Ju lutemi vini re: nëse dorëzoni raporte me KPP-në e saktë dhe OKTMO më vonë se afati i fundit, nuk do të gjobiteni për këtë.

A duhet të sqaroj 6-NDFL nëse pushimi i lehonisë është përfshirë në rreshtin 020?

Po, ju lutemi jepni vlerësimin e saktë. Të ardhurat që përjashtohen nga tatimi nuk tregohen. Këto përfshijnë përfitimet e lehonisë dhe përfitimet e kujdesit për fëmijët.

Çfarë duhet të bëni nëse kontraktorët nuk tregohen në 6-NDFL?

Paraqitni një sqarim. Rregulloni numrin e individëve, shumën e të ardhurave të paguara dhe tatimin mbi të ardhurat personale. Kujtojmë se përllogaritja përfshin pagesat jo vetëm për punonjësit, por edhe për të gjithë ata për të cilët organizata është agjent tatimor.

Çfarë duhet të bëni nëse të ardhurat tregohen minus zbritjet?

Paraqitni një sqarim përpara se kontrollorët të vërejnë gabimin. Rregulloni vlerat e rreshtit 130 të seksionit 2. Shkruani shumën në mënyrë të plotë - duke përjashtuar zbritjet. Nëse nuk e korrigjoni gabimin dhe inspektorët e vërejnë atë, do të duhet të paraqisni gjithsesi sqarimin, dhe gjithashtu të shpjegoni pse numrat në 6-NDFL dhe 2-NDFL ndryshonin.

Legjislacioni tatimor përditësohet vazhdimisht. Ndryshimet që nga viti 2016 kanë ndikuar ndër të tjera në taksimin dhe plotësimin e formularëve të ndryshëm. Një nga këto raporte është 6-tatimi mbi të ardhurat personale. Jepet me qera tremujore, ndersa duhet dorezimi i tatimit mbi te ardhurat vjetore 2-personale. Me ndihmën e këtij udhëzimi, ne do të kuptojmë se si një kontabilist plotëson formularin 6-NDFL.

Ky lloj raportimi kërkohet të dorëzohet nga kushdo që njihet me ligj si agjent tatimor. Formohet absolutisht për të gjithë individët të cilëve u janë paguar shumat e parave. Këtu nuk përfshihen ata persona që kanë marrë para nga shitja e pronës.

Duhet të dorëzoni raporte çdo tremujor në organin tatimor në vendin e regjistrimit tuaj.

Ka disa mënyra për të paraqitur këtë raport:

Ju mund ta sillni dokumentin vetë ose me ndihmën e një përfaqësuesi, atëherë data e dorëzimit do të jetë dita kur do të sillet raportimi;
Me postë, atëherë merret parasysh data e dërgimit. Dërgimi i detyrueshëm me një përshkrim të fletëve të bashkangjitura;
Elektronike. Data do të jetë data kur është marrë emaili.

Ju gjithashtu duhet të dini se media letre lejohet nëse kompania punëson deri në 25 persona. Nëse ka më shumë se 25 punonjës, deklarata duhet të dorëzohet në mënyrë elektronike.

Kur dorëzoni dokumente në letër, duhet të përdorni një formular të veçantë. Mund ta plotësoni me dorë me bojë blu ose të zezë ose me një program të veçantë kompjuterik. Duhet mbajtur mend se në qelizat boshe duhet të vendosni viza.

Çdo kontabilist duhet të kujtojë se formulari 6-NDFL duhet të dorëzohet në kohë, përndryshe kërcënon me ndëshkim nga inspektorati tatimor. Për më tepër, vendoset një gjobë në shumën prej 1000 rubla. për çdo muaj të vonuar.

Udhëzime për 6-tatimin mbi të ardhurat personale për një kontabilist për të gjitha rastet

Ky raport përbëhet nga një faqe titulli dhe dy seksione. Ai plotësohet i përgjithësuar për të gjithë personat që kanë marrë të ardhura nga një agjent tatimor.

Faqja e titullit plotësohet pothuajse në të njëjtën mënyrë si në deklaratat e tjera. Por ka disa veçori:

Merrni mësime video 267 1C falas:

Në rreshtin për periudhën e përpilimit, duhet të vendosni kodin e periudhës së raportimit:

Në vijën e periudhës tatimore, është e nevojshme të vendoset viti për të cilin është paraqitur raportimi;
Kur specifikoni vendndodhjen, kodi futet, sipas tabelës:

Aty ku kërkohet pika e kontrollit dhe OKTMO, ato tregojnë kodet e ndërmarrjes nëse deklarata dorëzohet për individët që kanë marrë të ardhura nga departamenti kryesor;
Nëse të ardhurat janë marrë nga një njësi e veçantë, atëherë shkruhen kodet e saj.

Kur plotësoni seksionin e parë, është e rëndësishme të kuptoni se ai plotësohet me një total kumulativ, duke filluar nga tremujori i parë.

Në rreshtin 010, llogaritari tregon shkallën me të cilën llogaritet tatimi. Të gjitha këto baste kanë kodin e tyre specifik. Kur për tre muaj fitimi është paguar me norma të ndryshme, duhet të plotësohen rreshtat e mëposhtëm:

020 - Të ardhurat e përgjithshme të personave;
025 - Të gjithë dividentët;
030 - Të gjitha zbritjet për shumën e llogaritur në 020;
040 - Numri i tatimit mbi të ardhurat;
045 - Numri i tatimit mbi dividendin;
050 – Paradhëniet e shtetasve të huaj kanë ulur numrin e taksave mbi to.

060 - Numri i të gjithë personave që kanë marrë të ardhura nga agjenti i mbajtjes në burim. Punonjës i larguar nga puna dhe i sapo punësuar - 1 person, një person që merr para me tarifa të ndryshme tatimore gjithashtu konsiderohet një;
070 - Shuma e taksave;
080 - Taksat që nuk janë mbajtur në burim;
090 - Shuma totale e kthyer individëve nga agjenti.

Nëse nuk ka hapësirë të mjaftueshme në faqe, duhet të plotësoni fletë shtesë. Por totali duhet të vendoset në faqen e parë.

Pjesa e dytë plotësohet ndryshe. Nuk ka nevojë për një total total, tregohen shifrat për tre muajt e fundit të periudhës raportuese:

100 - tregon datën e marrjes së të ardhurave sipas faktit. Ju mund të gjeni varietete në nenin 223 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
110 - Data kur është mbajtur tatimi mbi të ardhurat. Kjo mund të gjendet në nenin 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
120 - Data kur duhet të transferohet taksa maksimale;
130 - Shuma totale e të ardhurave të marra në fakt;
140 – Shuma e zbritjes.

Dokumenti duhet të nënshkruhet nga drejtuesi i ndërmarrjes, përfaqësuesi i tij ose një person i autorizuar, për shembull, një kontabilist.

Udhëzime për plotësimin e 6-tatimeve mbi të ardhurat personale në një shembull

Konsideroni, për shembull, plotësimin e formularit 6-NDFL për ndërmarrjen Severny Svet LLC, e cila ka pesë punonjës nën varësinë e saj. Çdo punonjës merr 20,000 rubla. Parapagimi bëhet në datën 27, deri në muajin tjetër në datën 12 - bëhet pagesa e fundit.

Rezulton se pagat, për shembull, për dhjetorin janë lëshuar më 01/12/2016, dhe për mars më 04/12/2016. Çdo pagesë tjetër në tremujorin e parë të 2016. nuk zbatohej.

Një punonjësi i jepet një zbritje çdo muaj në shumën prej 1400 rubla. Në shkurt, punonjësit iu dha leja me kompensim prej 18,000 rubla, një pagë prej 5,000 rubla.

Llogaritja paraprake për plotësimin e seksionit të parë do të duket kështu:

Llogaritja paraprake për plotësimin e seksionit të dytë duket si kjo:

Është shumë e rëndësishme që informacioni të futet me saktësi në mënyrë që të mos ribëhet deklarata më vonë.

Nëse ka disa data tatimore

Është e rëndësishme të kuptohet se një kompani mund të plotësojë formularin 6-NDFL në disa fletë për faktin se ka shumë punonjës dhe informacion. Në këtë rast, rreshtat 060-090 duhet të plotësohen ekskluzivisht në faqen e parë.

Nëse data e transferimit nuk është një, por ka disa prej tyre, atëherë ato regjistrohen sipas rendit kronologjik.

Kur plotësoni dokumentet për shërbimin tatimor, duhet të specifikoni të gjitha të dhënat plotësisht, pa humbur asgjë. Pastaj ekziston një shans për të dorëzuar dokumentin shpejt dhe pa ndryshime.

Gjithçka rreth akordimit të makinave