Ndryshimi në planin kontabël të institucioneve të kreditit. Plani kontabël i institucioneve të kreditit dhe procedura e aplikimit të tij
ka hyrë në fuqi më 1 janar 2013, duke shfuqizuar Rregulloren nr.302-P. Rregullorja nr. 385-P u përditësua duke marrë parasysh ndryshimet e bëra në të nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse nr. 2884-U, datë 26 shtator 2012.
Kjo dispozitë përcakton bazat e unifikuara ligjore dhe metodologjike për organizimin dhe mbajtjen e regjistrave të kontabilitetit që janë të detyrueshme për të gjitha institucionet e kreditit në Federatën Ruse.
Më poshtë janë detyrat kryesore të kontabilitetit bankar:
Formimi i informacionit të detajuar, të besueshëm dhe kuptimplotë për aktivitetet e një institucioni krediti dhe statusin e tij pasuror (për menaxhmentin, themeluesit, si dhe përdoruesit e jashtëm);
Kontabilizimi i të gjitha transaksioneve financiare të kryera nga banka, prania dhe lëvizja e kërkesave dhe detyrimeve, përdorimi i burimeve materiale dhe financiare nga institucioni i kreditit;
Identifikimi i rezervave në fermë për të siguruar stabilitetin financiar të një institucioni krediti, për të parandaluar rezultate negative të performancës, për të menaxhuar likuiditetin, etj.
Plani kontabël në institucionet e kreditit shërben si mjet për formimin e bilanceve bankare. Ai përcakton strukturën e të gjitha llogarive bankare të kontabilitetit dhe procedurën e përdorimit të tyre për regjistrimin e transaksioneve financiare.
Llogaritë ndahen si më poshtë:
Llogaritë e rendit të parë, si rregull, shërbejnë për të llogaritur çdo grup të zgjeruar të transaksioneve financiare dhe përcaktohen nga një kod numerik me tre karaktere (për shembull, 202), ato përdoren rrallë në mënyrë të pavarur;
Llogaritë e rendit të dytë përdoren për të regjistruar lloje të ndryshme të transaksioneve financiare brenda një grupi të zgjeruar (për shembull, huatë për individët, si pjesë e një grupi transaksionesh krediti). Ato përfaqësohen nga një kod numerik me pesë karaktere (për shembull, 20202, ku 202 është një llogari e rendit të parë, 20202 është një llogari e rendit të dytë) dhe përdoren si pjesë e bilancit për llogaritë e rendit të dytë (bilanci bankar fletë, formulari i 101-të i raportimit).
Llogaritë mund të jenë aktive, pasive ose të mos e kenë këtë veçori.
Bilancet e institucioneve të kreditit formohen çdo ditë. Por në formën e një formulari të raportimit publik, sigurohet një bilanc mujor i konsoliduar (formulari i 101-të i raportimit është një qarkullim dhe bilanc për llogaritë e rendit të dytë).
BANKA QENDRORE E FEDERATES RUSE
RRETH GRAFIT TË LLOGARIVE TË KONTABILITETIVE PËR KREDI
ORGANIZATAT DHE PROCEDURA E APLIKIMIT TË SAJ
Plani kontabël i institucioneve të kreditit
Konceptet bazë dhe shënimet:
A - llogari aktive;
P - llogari pasive;
SB - Shoqëria Aksionare Publike "Sberbank e Rusisë" (në tekstin e mëtejmë - PJSC Sberbank);
OFBU - fondi i përgjithshëm i menaxhimit bankar;
ndërbankar - në lidhje me transaksionet midis institucioneve të kreditit, si dhe midis institucioneve të kreditit dhe Bankës së Rusisë, bankave jorezidente;
bankat korrespondente (bankat përgjegjëse) - institucionet e kreditit dhe (ose) bankat jorezidente që kanë krijuar marrëdhënie korrespondente me njëra-tjetrën.
Llogaritë për jorezidentët përcaktohen me fjalën "jorezident9", llogaritë pa fjalën "jorezident9" përdoren për regjistrimin e transaksioneve të rezidentëve.
Kapitulli A. Bilancet
Mbi planin e ri kontabël për kontabilitetin në institucionet e kreditit
Banka e Rusisë miratoi një plan të ri të llogarive për institucionet e kreditit.
Rregulloret për skemën e llogarive për kontabilitetin në institucionet e kreditit u dërguan për regjistrim në Ministrinë e Drejtësisë së Rusisë, e cila duhet të zëvendësojë rregulloret aktuale të miratuara nga Banka e Rusisë më 16 korrik 2012 N 385-P.
Në Planin e ri të Llogarive, veçanërisht, nuk ka Kapitull D "Llogaritë Depo".
Kontabiliteti në institucionet e kreditit
Institucioneve të kreditit u është dhënë e drejta për të kryer aktivitetet e tyre kryesore në prani të licencës. Miratimi dhe regjistrimi i licencave është përgjegjësi e Bankës së Rusisë. Kontabiliteti në institucionet e linjës së punës së kreditit organizohet në bazë të Rregullores së Bankës së Rusisë, datë 27 shkurt 2017 Nr. 579-P. Ky dokument miratoi Planin aktual të Kontabilitetit dhe rregullat për zbatimin e tij. Dokumenti i dytë rregullator bazë është ligji i datës 2 dhjetor 1990 Nr. 395-1. Ai shpalos kërkesat për strukturat bankare dhe divizionet e tyre, për aktivitetet e kreditimit dhe procedurën e kontabilitetit.
Rregullat dhe veçoritë e kontabilitetit në institucionet e kreditit
Sistemi i kontabilitetit në strukturat bankare synon të përmirësojë mekanizmin e mbledhjes, përmbledhjes dhe akumulimit të informacionit për pasurinë, të gjitha llojet e detyrimeve dhe përfitimeve në vlerë. Në Art. 40 i ligjit nr. 395-1, Banka e Rusisë ka statusin e një institucioni të autorizuar për të vendosur dhe ndryshuar standardet e kontabilitetit në institucionet e kreditit, rregullat për përpilimin e raporteve dhe zbatimin e planit kontabël.
Për bankat parashikohet formimi i llogarive të korrespondencës mbi bazën e dyfishtë. Për të pasqyruar transaksionet, përdoren numrat e llogarive të rendit të parë dhe të dytë, niveli i tretë i përcaktimeve numerike përfaqësohet nga një llogari personale individuale. Të gjitha llogaritë ndahen në aktive dhe pasive, atributi i tyre tregohet në Grafikun e Llogarive.
Për të ruajtur informacionin në lidhje me aktivitetet e bankës dhe rezultatet e saj, të gjitha informacionet në lidhje me aktivet pronësore të organizatës duhet të pasqyrohen në bazën e të dhënave në format elektronik. Kjo masë është krijuar për të krijuar kushte për ruajtjen e informacionit të vlefshëm për 5 vjet ose më shumë. Periudha minimale e ruajtjes së informacionit në media elektronike llogaritet nga dita e futjes së të dhënave në bazën e të dhënave. Informacioni i grumbulluar duhet t'u sigurohet personave të autorizuar me qasje ditore.
SHËNIM! Për të minimizuar rrezikun e humbjes së informacionit të vlefshëm, është e nevojshme të krijohen kopje rezervë të bazave të të dhënave të krijuara.
Kopjet rezervë të bazave të të dhënave duhet të transferohen në Bankën e Rusisë për ruajtje nëse ndodh një nga situatat e mëposhtme:
- institucioni është i ndaluar nga Banka e Rusisë të kryejë transaksione të caktuara;
- bankës i ndalohet të hapë depozita të reja për individë dhe të punojë me llogari të klientëve të kategorisë së individëve;
- kërcënimi i falimentimit të institucionit u bë baza për marrjen e masave për parandalimin e falimentimit.
Të gjitha kompanitë e kreditit janë të detyruara të regjistrojnë pretendimet e tipit cash sipas marrëveshjeve me kushtet e mëposhtme:
- banka nuk vepron si kreditore;
- ai ka detyrimin të marrë para nga debitori dhe të rregullojë transferimin e tyre.
E RËNDËSISHME! Art. 42 i ligjit nr. 395-1 përcakton rregullat për auditimin e detyrueshëm të llojit kontabël (financiar) të raportimit të strukturave të kredisë. Raportet e auditimit përpilohen në bazë të procedurës së shpallur me Ligjin e 30 Dhjetorit 2008 Nr. 307-FZ.
Përveç dokumentit, ka kërkesa për të pasqyruar përgjigje të qarta për një numër pyetjesh të detyrueshme:
- A janë përmbushur raportet e detyrueshme të vendosura nga Banka e Rusisë në periudhën në shqyrtim?
- A i plotëson sistemi i kontrollit të brendshëm të bankës dhe skema e menaxhimit të rrezikut kërkesat kryesore? Në kuadër të kësaj çështjeje studiohet hierarkia e vartësisë së departamenteve të menaxhimit të riskut, metodat e përdorura të menaxhimit të riskut dhe vlerësimi i shkallës së efektivitetit të tyre.
REFERENCA! Raporti i përfunduar i auditimit është një shtesë në grupin e pasqyrave financiare dhe së bashku me të dorëzohet në Bankën e Rusisë kur përmbledh rezultatet e vitit raportues.
Afatet për paraqitjen e dokumentacionit të raportimit dhe formularët e përdorur rregullohen nga Banka e Rusisë. Gjatë kryerjes së kontabilitetit për strukturat bankare, është tipike të pasqyrohet gama e plotë e transaksioneve të kryera në ditën e kryerjes së tyre. Korrespondencat që janë bërë në kontabilitet një ditë më parë nuk janë subjekt i rregullimit deri në atë datë. Të gjitha ndryshimet dhe korrigjimet e gabimeve duke përdorur postimet duhet të zbatohen deri në datat aktuale.
Është tipike për bankat që të përdorin rregullin e përfshirjes së TVSH-së së paguar në shpenzime kur nxjerrin bazën tatimore për tatimin mbi të ardhurat. Kjo normë zbatohet në vend të zbritjeve. TVSH-ja lejohet të merret parasysh në kostot për kategorinë e mallrave dhe materialeve vetëm pasi materialet lëshohen nga vendet e magazinimit dhe fshihen. Për aktivet fikse, llogaritë personale hapen të ndara sipas grupeve të amortizimit.
Organizatat bankare përgatisin pasqyrat e fitimit dhe humbjes në baza tremujore. Dokumenti është hartuar në ekuivalentin e rublave në mijëra. Formularët e bilancit plotësohen në rubla me tregues kopecks. Pasqyrat e qarkullimit, të zbërthyera sipas llogarive, hartohen për çdo tremujor me shuma të përshtatura në qindarkë.
Objektet e kontabilitetit në sferën e punës së organizatave kreditore janë:
- pronë;
- detyrimet e institucionit;
- operacionet e biznesit.
Për të pasqyruar saktë të gjitha rezultatet e aktiviteteve, bankat duhet të hartojnë një bilanc në baza ditore. Qëllimi i tij është zbatimi i kontrollit operacional, duke përmbledhur në afat të shkurtër për përdoruesit e brendshëm dhe duke krijuar një bazë për analizimin e aktiviteteve. Ai përpilohet në bazë të llogarive të nivelit të dytë. Kur tërhiqni bilancet e burimeve monetare, valuta e huaj duhet të konvertohet në rubla.
Skema e llogarive është e ndarë në mënyrë strukturore në kapituj:
- Kapitulli "A", në të cilin janë përqendruar llogaritë e llojit të bilancit (për fiksimin e veprimeve me kapital, pronë, para në dorë, shlyerje me klientët).
- Kapitulli "B" sistematizon llogaritë e përdorura për të regjistruar transaksionet e menaxhimit të besimit.
- Kapitulli "B" përmban një listë të llogarive jashtë bilancit.
- Kreu "D" përmban llogaritë e nevojshme për të kontabilizuar detyrimet ekzistuese që rrjedhin nga një instrument financiar derivativ, me kusht që shlyerjet dhe dërgesat sipas kontratës të bëhen të nesërmen pas përfundimit të transaksionit ose më vonë.
Llojet aktive të llogarive përdoren nga bankat për të llogaritur paratë në arkë, për të pasqyruar lëvizjen e pasurisë, për të punuar në lëshimin e kredive, për të rregulluar të arkëtueshmet. Llogaritë pasive tregojnë fondet e disponueshme të organizatës, gjendjen e fondeve në llogaritë e klientëve, shumën e depozitave të hapura. Shuma e fitimit mund të shihet nga rezultatet e llogarive pasive.
SHËNIM! Nëse në skemën e llogarive përballë numrit të llogarisë në vend të shenjës "A" (siç janë caktuar llogaritë aktive) ose "P" (tregimi i një llogarie pasive) ka një vizë, atëherë në fund të ditës nuk mund të ketë një bilanc në këtë llogari.
Analitika në strukturat bankare kryhet duke përdorur regjistra në llogaritë personale, të zbërthyera sipas pasqyrave të bilanceve. Llogaritë personale duhet të hapen për çdo lloj fondi ose pasurie materiale që i nënshtrohen kontabilitetit. Llogaritë personale të krijuara duhet të regjistrohen. Për këtë mund të përdoren revista letre ose baza elektronike të të dhënave. Për të pasqyruar vlerat, është e nevojshme të tregohet pronari i fondeve dhe qëllimi i tyre për llogaritë personale që hapen.
Numrat e llogarisë përmbajnë informacionin e mëposhtëm:
- data e hapjes;
- pasqyrimi i emrit të klientit;
- identifikimi i llogarisë me emër dhe numër;
- detajet e kontratës për hapjen e një llogarie specifike;
- shpeshtësinë me të cilën duhet të lëshohen deklaratat për këtë llogari;
- data në të cilën llogaria është mbyllur;
- shënime të veçanta.
Llogaritë personale përbëhen nga 20 karaktere. Ata caktojnë.
E drejta e nënshkrimit të kontrollit (të parë), pa kufizim në masën e transaksioneve në dokumentet e shlyerjes dhe të arkës që i nënshtrohen kontrollit shtesë, ushtrohet sipas detyrës zyrtare nga drejtuesit dhe kryekontabilistët e institucioneve të kreditit ose nga përfaqësuesit e tyre të autorizuar. Dhënia e të drejtës së nënshkrimit të kontrollit (të parë) një ose një zyrtari tjetër nuk përjashton mundësinë që ky person (me përjashtim të llogaritarit kryesor) të kryejë funksionet e një ekzekutuesi përgjegjës për një gamë të caktuar operacionesh. Në këtë rast, ai kontrollon dokumentet për operacionet e kryera nga punonjës të tjerë. Kryekontabilisti i një institucioni krediti është i detyruar të sigurojë që mostrat përkatëse të nënshkrimeve të jenë identike dhe të transferohen në kohë kundrejt marrjes në arkë, punonjësit e kontabilitetit dhe mbikëqyrësit. Kryekontabilisti është i detyruar të monitorojë paraqitjen në kohë të ndryshimeve në mostrat e nënshkrimeve të përdorura nga punonjësit e një institucioni krediti në punën e tyre. Një grup mostrash të nënshkrimeve të zyrtarëve të një institucioni krediti mbahet nga llogaritari kryesor për të mbajtur shënime të personave të cilëve u është dhënë e drejta e një ose një tjetër nënshkrimi në dokumentet e shlyerjes dhe parave të gatshme. Për të verifikuar përputhshmërinë e nënshkrimeve të zyrtarëve të autorizuar të një institucioni krediti për shlyerjen dhe dokumentet e parave të gatshme të pranuara për ekzekutim me mostrat e miratuara, punonjësit duhet të kenë mostrat e nënshkrimeve të tyre. Punonjësit mbikëqyrës duhet të përdorin kopjet e tyre të mostrave të nënshkrimeve të punonjësve të institucionit të kreditit, si dhe mostrat e nënshkrimeve dhe vulave në dokumentet e dorëzuara nga klientët. Këta punonjës u ndalohet të përdorin të njëjtën kopje të kartave me mostra të nënshkrimeve dhe vulave të klientëve dhe nënshkrimeve mostër të punonjësve të një institucioni krediti të përdorur nga kontabilistët.
Banka Qendrore e Federatës Ruse 16 korrik 2012 N385-P Rregullore mbi rregullat për mbajtjen e kontabilitetit në institucionet e kreditit të vendosura në territorin e Federatës Ruse.
Plan kontabël në KO. Llogaritë e bilancit (kredi në ditë; % e vonuar për com.or. të vendosura në pronën federale, organizatat financiare; Shlyerjet me valutë dhe aksione; shlyerjet me klientët për blerjen dhe valutën e huaj Llogari të veçanta të menaxhimit të besimit (aktive: para, letra me vlerë , metale të çmuara, pasive: kapitali në menaxhim (themeluesit), të ardhurat nga menaxhimi i besimit).
Mbi rregulloret e Bankës Qendrore të Federatës Ruse
- 48 l. Llogaritë e ndara jashtë bilancit: MC e papaguar, letrat me vlerë, transaksionet dhe dokumentet e shlyerjes, transaksionet e kredisë dhe lizingut.
Këto rregulla vendosin baza uniforme metodologjike për organizimin dhe mirëmbajtjen e të dhënave të kontabilitetit që janë të detyrueshme për të gjitha institucionet e kreditit të vendosura në territorin e Federatës Ruse. Një institucion krediti zhvillon dhe miraton një politikë kontabël në përputhje me këto rregulla dhe akte të tjera rregullatore të Bankës së Rusisë. Pa nënshkrimin e shefit të kontabilitetit ose zyrtarëve të autorizuar prej tij, dokumentet e shlyerjes dhe të arkës, detyrimet financiare dhe kreditore, të ekzekutuara me dokumente, konsiderohen të pavlefshme dhe nuk duhet të pranohen për ekzekutim.
Formimi në fund të ditës në kontabilitetin e një bilanci debiti në një llogari pasive ose një bilanc kredie në një llogari aktive nuk lejohet. Nëse CI pranon urdhra nga klientët për të debituar fonde nga llogaritë e tyre bankare që tejkalojnë fondet e tyre në dispozicion, atëherë urdhrat paguhen nga këto llogari. Meqenëse në këtë rast ekziston një operacion i kreditimit të llogarisë së klientit (në tekstin e mëtejmë referuar si "overdraft"), bilanci i debitit që rezulton në fund të ditës transferohet nga llogaritë bankare në llogaritë për kontabilizimin e kredive të dhëna klientëve. Operacione të tilla kryhen nëse parashikohet nga marrëveshja e llogarisë bankare.
Struktura e mëposhtme është miratuar në planin kontabël në institucionet e kreditit: kapitujt, seksionet, nënseksionet, llogaritë e rendit të parë, llogaritë e rendit të dytë.
Kjo pjesë jep një përshkrim të llogarive të seksioneve përkatëse të Planit Kontabël për kontabilitetin në institucionet e kreditit, duke nxjerrë në pah veçoritë e kontabilitetit për llogaritë individuale të rendit të parë dhe të dytë. Së bashku me karakteristikat e llogarive, është e nevojshme të përdoren rregulloret e Bankës së Rusisë për operacionet bankare dhe procedura e pasqyrimit të tyre në kontabilitet, si dhe dispozitat (procedura) e kontabilitetit për fusha të caktuara të veprimtarisë së institucioneve të kreditit të përcaktuara. parashtruar (përcaktuar) në anekset e këtyre Rregullave.
Aplikacionet.
Banka Qendrore e Federatës Ruse 2 maj 2012 Rregullorja NN78-P Për procedurën e paraqitjes në Bankën e Rusisë një aplikim për regjistrimin e një operatori të sistemit të pagesave. Përcakton procedurën për dërgimin e një kërkese për regjistrimin e një operatori të sistemit të pagesave në Bankën e Rusisë.
Aplikimi për regjistrim në formularin e përfshirë në Shtojcën 1. Aplikantët që janë operatorë të PS dhe synojnë të veprojnë si operator i një PS tjetër, dërgojnë një kërkesë shtesë regjistrimi në Bankën e Rusisë (Departamenti i Rregullimit të Shlyerjeve) në formularin e përfshirë në Shtojcën 2.
Për të konfirmuar informacionin mbi shumën e aktiveve neto të organizatës-kërkuese, dorëzohen dokumentet e treguara. Për të konfirmuar pajtueshmërinë me kërkesat për individët që mbajnë pozicionet e organit të vetëm ekzekutiv dhe llogaritarit kryesor të organizatës aplikante, dorëzohen dokumente.
Dokumentet, vëllimi i të cilave tejkalon një fletë, duhet të jenë të lidhura dhe të numëruara në Rusisht.
Bazuar në rezultatet e shqyrtimit nga Banka e Rusisë të aplikimit për regjistrim, Banka e Rusisë vendos të regjistrojë aplikantin si operator PS, operator të sistemit të pagesave si operator të një sistemi tjetër pagese ose të refuzojë regjistrimin brenda 30 ditëve kalendarike . Banka e Rusisë lëshon një certifikatë regjistrimi të operatorit të sistemit të pagesave (çertifikata e regjistrimit) në formën e Shtojcës 4.6 (Shtojca 5, nëse është një sistem tjetër pagese). Banka e Rusisë njofton me shkrim aplikantin (operatorin e sistemit të pagesave) për refuzimin e regjistrimit të tij si operator të sistemit të pagesave (operator i një sistemi tjetër pagesash) në përputhje me Shtojcën 7. Ndryshimet në regjistër.
Banka Qendrore e Federatës Ruse 9 qershor 2012 Rregullore N382-P Për kërkesat për sigurimin e sigurisë së informacionit gjatë kryerjes së transfertave të parave dhe mbi procedurën që Banka e Rusisë të ushtrojë kontroll mbi pajtueshmërinë me kërkesat për sigurimin e sigurisë së informacionit gjatë kryerjes së transfertave të parave .
Vendos kërkesat në përputhje me të cilat operatorët e sistemit të pagesave, operatorët e transfertave të parave, agjentët e pagesave bankare, ofruesit e shërbimeve të infrastrukturës së pagesave sigurojnë mbrojtjen e informacionit gjatë transferimit të fondeve. Operatori i transferimit të parave siguron që agjentët e pagesave bankare përmbushin kërkesat për të siguruar mbrojtjen e informacionit, siguron kontroll, mund të përfshijë organizata që kanë licenca për mbrojtjen teknike të informacionit konfidencial dhe (ose) për zhvillimin dhe prodhimin e mjeteve për mbrojtjen e konfidencialitetit informacion.
Informacion i mbrojtur: informacione për gjendjet e parave të gatshme në llogaritë bankare; informacion mbi bilancet e DS elektronike; informacion mbi transfertat e përfunduara të DS; informacion mbi pozicionet e kliringut të pagesave; të dhënat e mbajtësve të kartave të pagesës; informacion në lidhje me konfigurimin që përcakton parametrat e funksionimit të sistemeve të automatizuara; te dhena Personale.
Kërkesat për mbrojtjen e informacionit në internet, kërkesat për identifikimin e incidenteve, kërkesat për përmirësimin e sistemit të sigurisë së informacionit etj.
Pajtueshmëria me kërkesat sigurohet nga: 1) zgjedhja e masave organizative (përcaktimi i personave përgjegjës,) 2) zgjedhja e mjeteve teknike të mbrojtjes së informacionit.
Kërkesat në fazat e krijimit, funksionimit, modernizimit, çmontimit të objekteve të infrastrukturës së informacionit. Pjesëmarrja e shërbimit të sigurisë së informacionit në zhvillimin dhe miratimin e specifikimeve teknike për krijimin (modernizimin) e objekteve të infrastrukturës së informacionit.
Operatori i transfertave DS, agjenti i pagesave bankare, operatori i infrastrukturës së pagesave ofrojnë: disponueshmërinë e dokumentacionit operacional për mjetet teknike të mbrojtjes së informacionit të përdorur; kontrollin e përputhshmërisë me kërkesat e dokumentacionit operacional; rivendosja e funksionimit të mjeteve teknike në rast defektesh. Operatori në fazat e funksionimit dhe çmontimit siguron: zbatimin e ndalimit të kopjimit të paautorizuar të informacionit të mbrojtur; mbrojtjen e kopjeve rezervë të informacionit të mbrojtur; shkatërrimi i informacionit të mbrojtur në rastet kur informacioni i specifikuar nuk përdoret më; shkatërrimi i informacionit të mbrojtur, me pamundësi rikuperimi.
Kur aksesoni informacionin e mbrojtur: identifikimi, vërtetimi, autorizimi i punonjësve të tyre, regjistrimi i veprimeve të punonjësve, regjistrimi i veprimeve të klientëve duke përdorur softuer. Për: kontrollin e aksesit fizik në objektet e infrastrukturës së informacionit; parandalimi i ndikimit fizik në pajisjet kompjuterike; regjistrimin e aksesit në ATM, duke përfshirë përdorimin e sistemeve të mbikëqyrjes video.
Përditësimi i rregullt i versioneve të mjeteve teknike. Çelësat kriptografikë prodhohen nga klienti (në mënyrë të pavarur), ofruesi i shërbimit të infrastrukturës së pagesave dhe (ose) operatori i transferimit DS.
Urdhri i klientit, pjesëmarrësit në sistemin e pagesave dhe urdhri i qendrës së pastrimit të pagesave në formë elektronike mund të vërtetohen me një nënshkrim elektronik me analoge të nënshkrimit të vet, kode, fjalëkalime dhe mjete të tjera që lejojnë konfirmimin e hartimit të një urdhri. nga një person i autorizuar.
Operatori i transfertave DS, agjenti i pagesave bankare, ofruesi i shërbimeve të infrastrukturës së pagesave sigurojnë: zbatimin e masave të mbrojtjes së informacionit organizativ ose përdorimin e mjeteve të mbrojtjes së informacionit teknik; informimi i shërbimit të sigurisë së informacionit për zbulimin e incidenteve; reagimi ndaj incidenteve të identifikuara; analiza e shkakut.
Për të përcaktuar procedurën për mbrojtjen e informacionit, ata mund të përdorin: dispozitat e standardeve kombëtare, standardet e organizatave; rezultatet e analizës së rrezikut në standarde, organizata, Banka e Rusisë; dispozitat e dokumenteve të përcaktuara nga sistemet e pagesave.
Operatori siguron që vlerësimi i konformitetit të kryhet të paktën një herë në dy vjet (Shtojca 1).
Banka e Rusisë kryen inspektime, kërkon dhe merr informacion në lidhje me pajtueshmërinë me kërkesat për sigurimin e sigurisë së informacionit, kërkon sqarime.
Aplikimet: procedura për kryerjen e vlerësimit të konformitetit dhe dokumentimin e rezultateve të tij; një listë kërkesash për sigurimin e mbrojtjes së informacionit gjatë transferimit të DS, përmbushja e të cilave kontrollohet gjatë vlerësimit të konformitetit.
nuk e gjetët atë që po kërkonit? Përdorni kërkimin:
Informacioni i Bankës së Rusisë i datës 25 nëntor 2014 "Sqarim mbi çështjen në lidhje me zbatimin e Rregullores së Bankës së Rusisë N 385-P datë 16 korrik 2012 "Për rregullat për mbajtjen e regjistrave të kontabilitetit në institucionet e kreditit të vendosura në territor. i Federatës Ruse" (ndryshuar me Udhëzimin e Bankës së Rusisë, datë 17 korrik 2012) .2014 N 3326-U) në lidhje me marrjen e masave nga institucionet e kreditit për hapjen e llogarive të reja për operatorët rajonalë, shoqatat e pronarëve të shtëpive, kooperativat e strehimit dhe kooperativa të tjera të specializuara konsumatore, në lidhje me një ndryshim në Planin Kontabël në institucionet e kreditit të datës 25 nëntor 2014”.
Teksti i dokumentit që nga korriku 2016
UDHËZIM I BANKËS QENDRORE TË FEDERATISË RUSE
Rregullorja nr. 385-P e datës 16 korrik 2012 "Për rregullat për mbajtjen e kontabilitetit në institucionet e kreditit të vendosura në territorin e Federatës Ruse" (i ndryshuar nga Banka e Federatës Ruse) në skemën e kontabilitetit në institucionet e kreditit të Bankës së Rusisë. Urdhri i Rusisë nr. 3326-U, datë 17 korrik 2014) (në tekstin e mëtejmë - Urdhëresa N 3326-U) për të llogaritur fondet e fondit të riparimit të pronarëve të lokaleve në përputhje me Kodin e Strehimit të Federatës Ruse, llogaritë e bilancit U prezantuan N 40604 "Llogaria e posaçme bankare e operatorit rajonal" dhe N 40705 "Llogaria e posaçme bankare e shoqatave të pronarëve të banesave, kooperativave të banimit" dhe kooperativave të tjera të specializuara të konsumit.
Ju lutemi sqaroni nëse ka nevojë që një institucion krediti (në tekstin e mëtejmë referuar si Banka) të marrë masa për të ndryshuar detajet e llogarive të veçanta bankare të hapura më parë të klientëve (operatorët rajonalë, shoqatat e pronarëve të shtëpive, kooperativat e strehimit dhe kooperativat e tjera të specializuara të konsumatorëve) në për të formuar një fond riparimi kapital për të sjellë kontabilitetin kontabël në përputhje me kërkesat e Urdhëresës N 3326-U;
në çfarë forme dhe brenda çfarë periudhe Banka është e detyruar të njoftojë klientët e saj për ndryshimet në detajet e një llogarie të veçantë bankare dhe të sjellë llogaritë e hapura më parë në përputhje me Urdhëresën N 3326-U.
Udhëzimi N 3326-U ka hyrë në fuqi dhe është objekt zbatimi nga data 31.08.2014. Ndaj, pas datës 31.08.2014, institucionet e kreditit duhet të marrin masa për hapjen e llogarive personale në llogaritë e re të bilancit të rendit të dytë për operatorët rajonalë, shoqatat e pronarëve të shtëpive, kooperativat e banesave dhe kooperativat e tjera të specializuara të konsumatorit për të llogaritur fondet e fondit të riparimit kapital. , për shkak të ndryshimeve në skemën kontabël, për të sjellë të dhënat kontabël në përputhje me kërkesat e Rregullores nr. 385-P të Bankës së Rusisë, datë 16 korrik 2012.
Afati dhe procedura për kryerjen e masave të mësipërme, përfshirë formularin për njoftimin e klientëve të tij për ndryshimet në detajet e llogarisë bankare, përcaktohet nga institucioni i kreditit në mënyrë të pavarur, duke marrë parasysh kohën e nevojshme që klientët të njoftojnë paguesit për kontributet për riparimin e pronë e përbashkët në ndërtesa banimi.
Nga 1 janari 2014 do të hyjnë në fuqi ndryshimet e bëra në rregulloren nr. 385-P nga dy udhëzime të Bankës së Rusisë: Udhëzimi Nr. 2884-U datë 26.09.2012 dhe Udhëzimi Nr. 3053-U datë 04.09. 2013. 385-P - Plan kontabël për kontabilitetin në një bankë dhe rregullat për regjistrimin e transaksioneve në kontabilitetin e një institucioni krediti. Me rregulloren nr. 486-P të datës 2 shtator 2015, Banka e Rusisë miratoi skemën e llogarive për kontabilitetin në institucionet financiare jokreditore dhe procedurën e aplikimit të saj.
Ai përcakton strukturën e të gjitha llogarive bankare të kontabilitetit dhe procedurën e përdorimit të tyre për regjistrimin e transaksioneve financiare. Ndryshimet përkatëse janë bërë në listën e llogarive të çiftuara dhe në shtojcën 8 të bilancit 385-P të një organizate krediti të Federatës Ruse.
525-P - përcakton procedurën e kontabilitetit mbrojtës për institucionet e kreditit. Për më tepër, Banka e Rusisë po bën vazhdimisht ndryshime në skemën e llogarive për institucionet e kreditit, duke i mbajtur punonjësit e bankës të mos mërziten. Duhet theksuar se që nga viti 2016, Rregullorja 385-P pret ndryshime të tjera në shkallë të gjerë.
Detajet zyrtare të aktit normativ: Rregullorja e Bankës Qendrore të Federatës Ruse, datë 21 qershor 2013 Nr. 402-P “Për procedurën e transferimit në tatimin ... Deri më tani, urdhri është duke u regjistruar në Ministrinë e Drejtësisë. . Dokumenti është regjistruar në Ministrinë e Drejtësisë më 17 qershor dhe ka hyrë në fuqi. Në planin kontabël bëhen shumë ndryshime të ndryshme, shtohen llogari të reja, shfuqizohen ose riemërohen ato ekzistuese. Në “informacion” i datës 6 shkurt 2015
Banka e Rusisë kujtoi se kishte zhvilluar një plan të ri llogarish për institucionet financiare jo-kreditore.
Rregullat për kontabilitetin në institucionet e kreditit që ndodhen në vendin tonë janë përditësuar. Kjo për shkak të miratimit në vitin 2011 të Ligjit për Sistemin Kombëtar të Pagesave, si dhe Ligjit të ri për Kontabilitetin.
Si më parë, është përshkruar procedura e përcaktimit të të ardhurave, shpenzimeve, rezultateve financiare dhe pasqyrimi i tyre në kontabilitet. Por në formën e një formulari të raportimit publik, sigurohet një bilanc mujor i konsoliduar (formulari i 101-të i raportimit është një qarkullim dhe bilanc për llogaritë e rendit të dytë). Ne po plotësojmë në mënyrë aktive Fjalorin Bankar, por nuk mund t'i mbajmë shënim të gjitha menjëherë. Nëse nuk keni gjetur një përshkrim të ndonjë termi, na dërgoni një sugjerim dhe artikulli do të shfaqet në Fjalorin Bankar.
Pasqyrë e ndryshimeve në Rregulloren e Bankës Qendrore të Federatës Ruse Nr. 385-P nga 1 janari 2014
Pasqyra e Fitimit dhe Humbjes (PLO) është riemëruar në Pasqyrën e Rezultateve Financiare (FFR), "raporti vjetor" në të gjithë tekstin është ndryshuar në "pasqyra vjetore kontabël (financiare)". Dhe për ata që duan të zotërojnë në perfeksion profesionin e një kontabilist bankar, duke përballuar me mjeshtëri detyrat e çdo kompleksiteti, ProfBanking ju fton në kursin Master i Kontabilitetit në një Bankë. Rregullorja zbatohet edhe për llogaritjen e të ardhurave dhe shpenzimeve duke përdorur metodën e skontimit.
Në këtë drejtim, Banka Qendrore e Federatës Ruse beson se është e mundur që banka të hapë më pas llogari për klientin duke përdorur sistemin bankar në distancë bazuar në vullnetin e klientit. 03-02-07/2-3 - Ministria e Financave e Federatës Ruse i përgjigjet një kërkese nga një prej bankave për nevojën për të njoftuar autoritetet tatimore për hapjen e llogarive metalike të depersonalizuara për klientët. Letra përmban një lidhje me këtë burim, si dhe rekomandime në lidhje me veprimet e institucioneve të kreditit kur gjenden informacione mbi këtë burim për klientët e tyre.
Duke u njohur me të dy udhëzimet e Bankës Qendrore të Federatës Ruse, bëhet e qartë ndryshimi midis një garancie bankare dhe një përkujtimore. Dokumenti duhet të studiohet së bashku me Urdhrin e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 13 maj 2011 Nr. OD-355.
Procedura për llogaritjen e çelësit në një llogari personale përcaktohet nga ky akt rregullator i Bankës së Rusisë. 3n - fondet e buxhetit federal mund të vendosen në depozitat bankare në institucionet e kreditit nëse plotësojnë kërkesa të caktuara. 409-P - parashikon kontabilizimin e shumave që mund të ndikojnë në rritjen ose uljen e tatimit mbi të ardhurat e pagueshme në periudhat e ardhshme raportuese.
Shembuj të kontabilitetit për detyrimet tatimore të shtyra dhe aktivet tatimore të shtyra janë dhënë në Udhëzimet (Letra e Bankës Qendrore të Federatës Ruse nr. 257-T).
Testet bankare Mini-test falas "Çertifikatat e kursimit" Certifikatat e depozitave dhe kursimeve në Federatën Ruse klasifikohen si letra me vlerë. Qarkullimi i certifikatave të depozitave dhe kursimeve rregullohet nga Kodi Civil i Federatës Ruse dhe Rregulloret e Bankës Qendrore të Federatës Ruse "Për kursimet dhe depozitat ... Marina, auditor (rajoni i Moskës) Rishikimi i kursit video "Bazat të Kontabilitetit në Bankë” Më lejoni t'ju shpreh mirënjohjen time për trajnimin.
Për më tepër, kontabiliteti në banka është një fushë njohurish krejtësisht e panjohur për mua. Manuali i trajnimit përmban shënime kontabël për operacionet kryesore të bankave tregtare. Dhe si fitohet bilanci si rezultat i postimeve?
Ka të bëjë me kontabilitetin e operacioneve kreditore në bankë të kategorive të ndryshme të huamarrësve: persona juridikë, sipërmarrës individualë, individë, jorezidentë (përveç kredive ndërbankare). Si krijohet numri i llogarisë bankare? Cilat janë arsyet për mbylljen e një llogarie bankare? A ka të drejtë një bankë të refuzojë të hapë një llogari për një klient? Pas përfundimit të suksesshëm të testit bankar, lëshohet një Certifikatë dhe përgjigjet për çdo pyetje testimi me lidhje me rregulloret dhe komentet e një specialisti të bankës bëhen të disponueshme.
Në çdo rast, bëhet fjalë për sistemimin e informacionit për të marrë rezultatin përfundimtar. Kupto kontabilitetin një herë e përgjithmonë! Po, Banka e Rusisë nuk e lë Bankën e Rusisë të mërzitet dhe të shijojë kontabilitetin e vendosur mirë të kontabilistëve bankarë. Ky test bankar shërben për të testuar njohuritë mbi procedurën e dokumentimit, kontabilitetit të transaksioneve cash në një bankë dhe raportimit të transaksioneve cash.
Ndryshime janë bërë në Planin Kontabël të Institucioneve të Kreditit nga data 31 gusht 2014.
18.05.2016 Që nga 01 maj 2016, bankat ruse kanë vetëm 6 degë jashtë vendit. Sberbank i Rusisë ka një degë të huaj në Nju Delhi (Indi), VTB ka dy degë jashtë vendit - në Shanghai (PRC) dhe në Nju Delhi (Indi ... 402-P - vendos procedurën për transferimin e pasaportave të transaksionit të përfunduar (PS ) nga bankat e autorizuara në formë elektronike pranë organeve tatimore për të kryer funksionet e agjentëve të kontrollit të monedhës.
Për më tepër, ne kemi bashkangjitur përgjigjet e Bankës Qendrore të Federatës Ruse për pyetjet e bankave që u ngritën gjatë kalimit nga Rregullorja 302-P në Rregulloren 385-P. Këto norma mund të jenë të dobishme edhe sot. Detajet zyrtare të aktit rregullator: Udhëzimi i Bankës së Rusisë, datë 11 korrik 2011 Nr. 2664-U “Për shërbimet bankare për individët me llogari rrjedhëse në terren… Një qëndrim i ngjashëm shprehet në Letrën e Ministrisë së Financat e Federatës Ruse të datës 7 maj 2010 Nr. 03-02-07 / 1 -226, e cila është postuar në faqen e internetit të ProfBanking së bashku me letrën nr. 03-02-07/1-217.
Gjithashtu interesante:
Njoftim
Kërkimi i Leksioneve
Rregullorja e Bankës së Rusisë Nr. 385-P Mbi rregullat për mbajtjen e kontabilitetit në institucionet e kreditit të vendosura në territorin e Federatës Ruse
ka hyrë në fuqi më 1 janar 2013, duke shfuqizuar Rregulloren nr.302-P. Rregullorja nr. 385-P u përditësua duke marrë parasysh ndryshimet e bëra në të nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse nr. 2884-U, datë 26 shtator 2012.
Formimi i informacionit të detajuar, të besueshëm dhe kuptimplotë për aktivitetet e një institucioni krediti dhe statusin e tij pasuror (për menaxhmentin, themeluesit, si dhe përdoruesit e jashtëm);
Kontabilizimi i të gjitha transaksioneve financiare të kryera nga banka, prania dhe lëvizja e kërkesave dhe detyrimeve, përdorimi i burimeve materiale dhe financiare nga institucioni i kreditit;
Identifikimi i rezervave në fermë për të siguruar stabilitetin financiar të një institucioni krediti, për të parandaluar rezultate negative të performancës, për të menaxhuar likuiditetin, etj.
Llogaritë e rendit të parë, si rregull, shërbejnë për të llogaritur çdo grup të zgjeruar të transaksioneve financiare dhe përcaktohen nga një kod numerik me tre karaktere (për shembull, 202), ato përdoren rrallë në mënyrë të pavarur;
Llogaritë e rendit të dytë përdoren për të regjistruar lloje të ndryshme të transaksioneve financiare brenda një grupi të zgjeruar (për shembull, huatë për individët, si pjesë e një grupi transaksionesh krediti). Ato përfaqësohen nga një kod numerik me pesë karaktere (për shembull, 20202, ku 202 është një llogari e rendit të parë, 20202 është një llogari e rendit të dytë) dhe përdoren si pjesë e bilancit për llogaritë e rendit të dytë (bilanci bankar fletë, formulari i 101-të i raportimit).
Bilancet e institucioneve të kreditit formohen çdo ditë. Por në formën e një formulari të raportimit publik, sigurohet një bilanc mujor i konsoliduar (formulari i 101-të i raportimit është një qarkullim dhe bilanc për llogaritë e rendit të dytë).
BANKA QENDRORE E FEDERATES RUSE
POZICIONI
RRETH GRAFIT TË LLOGARIVE TË KONTABILITETIVE PËR KREDI
ORGANIZATAT DHE PROCEDURA E APLIKIMIT TË SAJ
Plani kontabël i institucioneve të kreditit
Konceptet bazë dhe shënimet:
A - llogari aktive;
P - llogari pasive;
SB - Shoqëria Aksionare Publike "Sberbank e Rusisë" (në tekstin e mëtejmë - PJSC Sberbank);
OFBU - fondi i përgjithshëm i menaxhimit bankar;
ndërbankar - në lidhje me transaksionet midis institucioneve të kreditit, si dhe midis institucioneve të kreditit dhe Bankës së Rusisë, bankave jorezidente;
bankat korrespondente (bankat përgjegjëse) janë institucione krediti dhe (ose) banka jorezidente që kanë krijuar marrëdhënie korrespondente me njëra-tjetrën.
Llogaritë për jorezidentët përcaktohen me fjalën "jorezident", llogaritë pa fjalën "jorezident" përdoren për regjistrimin e transaksioneve të rezidentëve.
Kapitulli A. Bilancet
©2015-2018 poisk-ru.ru
Të gjitha të drejtat u përkasin autorëve të tyre. Kjo faqe nuk pretendon autorësinë, por ofron përdorim falas.
Shkelja e të Drejtave të Autorit dhe Shkelja e të Dhënave Personale
Ju ftojmë të vizitoni faqen
Enciklopedia Bankare
Në krye të enciklopedisë
Me shkronjën e parë
0-9
A-ZABNËGDEDHEZDHETELMHRRETHPRMETNëFXCHWEYUI
Rregullorja e Bankës së Rusisë Nr. 385-P
Rregullorja e Bankës së Rusisë Nr. 385-P Mbi rregullat për mbajtjen e kontabilitetit në institucionet e kreditit të vendosura në territorin e Federatës Ruse hyri në fuqi më 1 janar 2013, duke shfuqizuar Rregulloren Nr. 302-P. Rregullorja nr. 385-P u përditësua duke marrë parasysh ndryshimet e bëra në të nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse nr. 2884-U, datë 26 shtator 2012.
Kjo dispozitë përcakton bazat e unifikuara ligjore dhe metodologjike për organizimin dhe mbajtjen e regjistrave të kontabilitetit që janë të detyrueshme për të gjitha institucionet e kreditit në Federatën Ruse.
Më poshtë janë detyrat kryesore të kontabilitetit bankar:
— formimi i informacionit të detajuar, të besueshëm dhe kuptimplotë për aktivitetet e një institucioni krediti dhe statusin e tij pasuror (për menaxhmentin, themeluesit, si dhe përdoruesit e jashtëm);
- kontabilizimin e të gjitha transaksioneve financiare të kryera nga banka, praninë dhe lëvizjen e kërkesave dhe detyrimeve, përdorimin e burimeve materiale dhe financiare nga institucioni i kreditit;
— identifikimi i rezervave në fermë për të garantuar stabilitetin financiar të një institucioni krediti, për të parandaluar rezultate negative të performancës, për të menaxhuar likuiditetin, etj.
Plani kontabël në institucionet e kreditit shërben si mjet për formimin e bilanceve bankare. Ai përcakton strukturën e të gjitha llogarive bankare të kontabilitetit dhe procedurën e përdorimit të tyre për regjistrimin e transaksioneve financiare.
Llogaritë ndahen si më poshtë:
- llogaritë e rendit të parë, si rregull, shërbejnë për të regjistruar çdo grup të zgjeruar të transaksioneve financiare dhe përcaktohen nga një kod dixhital me tre karaktere (për shembull, 202), ato përdoren rrallë në mënyrë të pavarur;
- Llogaritë e rendit të dytë përdoren për të regjistruar lloje të ndryshme transaksionesh financiare brenda një grupi të zgjeruar (për shembull, huatë për individët, si pjesë e një grupi transaksionesh krediti). Ato përfaqësohen nga një kod numerik me pesë karaktere (për shembull, 20202, ku 202 është një llogari e rendit të parë, 20202 është një llogari e rendit të dytë) dhe përdoren si pjesë e bilancit për llogaritë e rendit të dytë (bilanci bankar fletë, formulari i 101-të i raportimit).
Llogaritë mund të jenë aktive, pasive ose të mos e kenë këtë veçori.
Shtojca 6 deri në 579-P
Bilancet e institucioneve të kreditit formohen çdo ditë. Por në formën e një formulari të raportimit publik, sigurohet një bilanc mujor i konsoliduar (formulari i 101-të i raportimit është një qarkullim dhe bilanc për llogaritë e rendit të dytë).
Rregullorja e Bankës së Rusisë Nr. 385-P Mbi rregullat për mbajtjen e kontabilitetit në institucionet e kreditit të vendosura në territorin e Federatës Ruse
Në krye të enciklopedisë
- Seksioni 1. Organizimi i punës së kontabilitetit dhe rrjedha e dokumenteve Seksioni 2. Kontabiliteti analitik dhe sintetik Seksioni 3. Kontrolli i brendshëm Seksioni 4. Ruajtja e dokumenteve Seksioni 5. Pasqyrat e kontabilitetit (financiare)
- Kapitulli 1. Kontabiliteti i qirasë
- Kapitulli 2. Kontabiliteti i qirasë financiare (leasing)
Rregullorja e Bankës së Rusisë nr. 579-P, datë 27 shkurt 2017
"Për planin kontabël të institucioneve të kreditit dhe procedurën e aplikimit të tij"
Me ndryshime dhe shtesa nga:
Kjo rregullore në përputhje me nenin 4 të ligjit federal nr. 86-FZ, datë 10 korrik 2002 "Për Bankën Qendrore të Federatës Ruse (Banka e Rusisë)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, Nr. 28, Art. 2790 2003, nr 2, neni 157, N 52, pika 5032, 2004, N 27, pika 2711, N 31, pika 3233, 2005, N 25, pika 2426, N 30, pika 3106; pika 2061; N 25, pika 2648; 2007, N 1, pika 9, pika 10; N 10, pika 1151; N 18, pika 2117; 2008, N 42, pika 4696, pika 4449, pika 4699, pika 4699; 52, pika 6229, pika 6231; 2009, N 1, pika 25, N 29, pika 3629, N 48, pika 5731, 2010, N 45, pika 5756, 2011, N 7, pika 90; N 43, pika 5973, N 48, pika 6728, 2012, N 50, pika 6954, N 53, pika 7591, pika 7607, 2013, Nr 11, pika 1076, Nr. 2329, nr 27, artikulli 3438, pika 3476, pika 3477, N 30, pika 4084, N 49, pika 6336, N 51, pika 6695, pika 6699, pika 6699, N 52, pika 6,911,55, N 52, pika 6911, 2084, N 49, pika 6336, pika, pika 2317; N 27 pika 3634; N 30 pika 4219; N 40 pika 5318; N 45 pika 6154; N 52 pika 7543; 2015, N 1, pika 4, pika 37, pika N2; 3958, Art. 4001; Nr. 29, Art. 4348, Art. 4357; Nr. 41, Art. 5639; Nr. 48, Art. 6699; 2016, N 1, Art. 23, Art. 46, Art. 50; Nr. 26, Art. 3891; Nr. 27, Art. 4225, Art. 4273, Art. 4295) (më tej referuar si Ligji Federal Nr. 86-FZ i 10 korrikut 2002) dhe vendimi i Bordit të Drejtorëve (procesverbali i mbledhjes së Bordit të Drejtorëve të datës 20 shkurt 2017 Nr. 4) përcakton grafikun i Llogarive për institucionet e kreditit dhe procedura e aplikimit të saj.
1. Institucionet e kreditit kryejnë kontabilitet në përputhje me planin kontabël të institucioneve të kreditit dhe procedurën e zbatimit të tij (Shtojca e kësaj rregulloreje).
Gjatë zbatimit të kësaj rregulloreje, institucionet e kreditit udhëhiqen nga Standardet Ndërkombëtare të Raportimit Financiar dhe Interpretimet e SNRF të miratuara nga Fondi SNRF dhe të vënë në fuqi në Federatën Ruse, si dhe nga pjesa 12 e nenit 21 të ligjit federal nr. 402-FZ të dhjetorit. 6, 2011 "Për Kontabilitetin" ( Koleksioni i Legjislacionit të Federatës Ruse, 2011, N 50, pika 7344; 2013, N 26, pika 3207; N 27, pika 3477; N 30, pika 4084, it; N 4; N 51, pika 6677; N 52, pika 6990; 2014, N 45, pika 6154; 2016, N 22, pika 3097; 2017, N 30, pika 4440) (në tekstin e mëtejmë - Ligji Federal i 20116 Dhjetor 2016 ) .
3. Nga data e hyrjes në fuqi të kësaj rregulloreje, të njihen si të pavlefshme:
Ky dokument është modifikuar nga dokumentet e mëposhtme:
Udhëzimi i Bankës së Rusisë i datës 28 shkurt 2019 N 5087-U
Ndryshimet hyjnë në fuqi më 9 prill 2019, me përjashtim të paragrafëve të nënparagrafit të dytë, të tretë, të gjashtë 1.1, paragrafëve të nënparagrafit të dytë, të katërt - të dhjetë, të pesëmbëdhjetë 1.2, të paragrafëve të nënparagrafit të dytë, të tretë, të gjashtë 1.4 të paragrafi 1 i ndryshimeve, të cilat hyjnë në fuqi nga 1 maj 2019 dhe paragrafët e nënpikës së katërt, shtatë 1.1, paragrafët e nënpikës së tretë, të njëmbëdhjetë, të dymbëdhjetëve 1.2, paragrafëve të nënpikës së katërt, të shtatë. 1.4 të pikës 1 të ndryshimeve që hyjnë në fuqi më 1 qershor 2019.
"Rregulloret mbi rregullat e kontabilitetit në institucionet e kreditit të vendosura në territorin e Federatës Ruse"
(miratuar nga Banka e Rusisë më 16 korrik 2012 Nr. 385-P)
(i ndryshuar më 07/08/2016)
(Regjistruar në Ministrinë e Drejtësisë së Rusisë më 03.09.2012 N 25350)
(i ndryshuar dhe plotësuar, në fuqi nga 01.01.2017)
Aplikacion. Rregullat e kontabilitetit për institucionet e kreditit të vendosura në territorin e Federatës Ruse
Aneksi 5. Lista e veprimeve të institucioneve të kreditit që i nënshtrohen kontrollit shtesë
Aneksi 6. Pasqyra e gjendjeve të llogarive të një institucioni krediti
Shtojca 7. Fletë qarkullimi për llogaritë e një institucioni krediti
Shtojca 8. Bilanci i një institucioni krediti të Federatës Ruse
Kapitulli A. Bilancet
Seksioni 1 Kapitali
Seksioni 2 Paratë e gatshme dhe Metalet e Çmuara
Paratë e gatshme
Metale të çmuara dhe gurë të çmuar natyralë
Seksioni 3. Transaksionet ndërbankare
Shlyerjet ndërbankare
Ndërbankare tërhoqi dhe vendosi fonde
Seksioni 4. Marrëdhëniet me klientët
Fondet e llogarisë
Depozitat
Fonde të tjera të mbledhura
Kreditë e dhëna
Fonde të tjera të vendosura
Aktivet dhe detyrimet e tjera
Seksioni 5. Operacionet me letra me vlerë dhe instrumente financiare derivative
Investimet në detyrimet e borxhit
Investimet në letrat me vlerë të kapitalit
Faturat e kontabilizuara
Letrat me vlerë të emetuara
Instrumentet financiare derivative
Seksioni 6. Fondet dhe prona
Zgjidhjet me debitorët dhe kreditorët
mjetet fikse
Qira financiare (leasing)
Aktivet jo-materiale
Asgjësimi dhe zbatimi
Të ardhurat dhe shpenzimet e shtyra
Provizionet - pasivet e vlerësuara jokreditore
Llogaritë ndihmëse
Detyrimet tatimore të shtyra dhe aktivet tatimore të shtyra
Pasuri të paluajtshme të papërdorura përkohësisht në aktivitetin kryesor
Aktivet afatgjata të mbajtura për shitje
Mjetet e punës dhe sendet e punës të marra sipas kontratave të kompensimit, pengut, qëllimi i të cilave nuk është i përcaktuar.
Seksioni 7. Rezultatet financiare
Kapitulli B. Llogaritë e besimit
Llogaritë aktive
Llogaritë pasive
Kreu B. Llogaritë jashtë bilancit
Seksioni 2. Kapitali i autorizuar i papaguar i institucioneve të kreditit
Seksioni 3. Letrat me vlerë
Seksioni 4. Transaksionet dhe dokumentet e shlyerjes
Seksioni 5. Operacionet e huadhënies dhe lizingut, detyrimet kontingjente dhe kërkesat e kushtëzuara
Seksioni 6. Borxhi i hequr nga bilanci
Seksioni 7. Llogaritë përkatëse
Kapitulli D. Llogaritë për regjistrimin e pretendimeve dhe detyrimeve sipas instrumenteve financiare derivative dhe marrëveshjeve të tjera (transaksioneve), sipas të cilave shlyerjet dhe dorëzimi kryhen jo më herët se të nesërmen pas datës së lidhjes së marrëveshjes (transaksionit).
Kërkesat për instrumentet financiare derivative
Pretendimet sipas kontratave të tjera (transaksioneve) sipas të cilave shlyerjet dhe dorëzimi kryhen jo më herët se të nesërmen pas datës së lidhjes së kontratës (transaksionit)
Detyrimet ndaj instrumenteve financiare derivative
Detyrimet sipas marrëveshjeve të tjera (transaksioneve), sipas të cilave shlyerjet dhe dorëzimi kryhen jo më herët se të nesërmen pas datës së lidhjes së marrëveshjes (transaksionit)
Llogaritë përkatëse
Kapitulli D. Llogaritë e depozitave
Llogaritë aktive
Llogaritë pasive
Shtojca 9 Procedura kontabël për qiratë, përfshirë qiratë financiare (leasing)
Kapitulli 6
Kreu 7. Veçoritë e pasqyrimit në kontabilitetin e veprimeve të caktuara me letrat me vlerë
Kapitulli 8 Reflektimi në kontabilitetin e transaksioneve të një kredie të letrave me vlerë
Shtojca 11. Procedura për Kontabilitetin e Operacioneve të Lidhura me Transaksionet nga Institucionet e Kreditit për të Përfituar të Drejtën për të kërkuar nga Palët e Treta Përmbushjen e Detyrimeve në Formë Monetare
Kapitulli 1. Dispozitat e Përgjithshme
Kapitulli 2. Pasqyrimi i transaksioneve në regjistrat kontabël të blerësit
Kapitulli 3
Shtojca 12. Fleta e qarkullimit për pasqyrimin e ngjarjeve pas datës së raportimit
Shtojca 13. Fletë përmbledhëse e xhiros për pasqyrimin e ngjarjeve pas datës së raportimit