Gjithçka rreth akordimit të makinave

Kodet 2NDFL në vit. Kodet e të ardhurave që janë gjithmonë subjekt i tatimit mbi të ardhurat personale

Cili është libri më i fundit i referencës i kodeve të të ardhurave për certifikatat 2-NDFL?

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Cilat rregulla rregullojnë përdorimin e tyre? Cili është sekreti për të kryer me sukses të gjitha llogaritjet dhe për të përfunduar shpejt raportet?

Çfarë duhet të dini

Çdo menaxher dhe kontabilist përballet me detyrën e vështirë për të hartuar një raport në zyrën e taksave për të ardhurat personale.

Për të shfaqur saktë të dhënat në certifikatë, duhet të njihni dhe kuptoni qartë kodet, përfshirë të ardhurat. Cilat janë ato dhe ku mund t'i marr ato?

Cilat janë këto kode?

Kodi i të ardhurave është një numër katërshifror që tregon një lloj të caktuar fitimi të punonjësit.

Për shembull, kur plotësoni një formular, një kontabilist do të tregojë një kod për të shfaqur pagat dhe një tjetër kur lëshon shpërblime ose dhurata.

Ju mund të zgjidhni një kod të ardhurash duke përdorur një drejtori të veçantë, e cila përmban një listë të plotë të llojeve të pagesave për një individ.

Qëllimi

Të gjitha të ardhurat e personelit që tatohen përshkruhen në seksionin 3 të dokumentit 2-NDFL.

Foto: seksioni 3 i certifikatës 2-NDFL (shembull)

Përdorimi i kodeve nga drejtoria është i nevojshëm në mënyrë që të gjitha llogaritjet të kryhen në mënyrë korrekte dhe tatimi mbi të ardhurat personale të mbahet në masën, përdorimi i të cilit justifikohet me ligj.

Baza normative

Sipas këtyre dokumenteve, në një certifikatë të të ardhurave të tatueshme të një individi me një normë të caktuar, duhet të tregoni kodin tatimor për të ardhurat personale, i cili mund të zgjidhet nga libri i referencës Shtojca nr. 2 për të formuar 2-NDFL.

Kodet e të ardhurave në certifikatën 2-NDFL

Pagesa për kreditorët dhe aksionarët

Pagesat e sigurimit

Kodet Shpjegim
1200 Për shumat që janë marrë si pagesë sipas
1202 Për të ardhurat e marra si akruale sigurimesh (pa llogaritur). Përdoret kur paguani, e cila kryhet me arritjen e moshës së specifikuar në dokumente ose me ndodhjen e ngjarjeve të tjera.
1203 Për të ardhurat e marra si pagesa sigurimesh (përfshirë përgjegjësinë e qytetarëve për dëmtimin e pronës nga palët e treta)
1211 Të ardhurat e marra si prim sigurimi sipas një kontrate sigurimi
1212 Për fitimin e punonjësit - shuma e shlyerjes së parave të gatshme që është paguar në bazë të kontratës së sigurimit dhe i nënshtrohet akumulimit në rast të përfundimit të kushteve të kontratës, të cilat janë të specifikuara në dokumentacion.
1213 Për të ardhurat - shuma monetare (shlyerje) që i është paguar tatimpaguesit pas përfundimit të marrëveshjes së sigurimit vullnetar pensional, e cila zvogëlohet me shumën e kontributit të sigurimit që është paguar nga paguesi. Në situatat kur zbritjet tatimore nuk janë përdorur sipas

Pagesa e pensioneve

Të ardhura nga transaksionet e pronës

Shumat nga transaksionet me letrat me vlerë

Kodet Shpjegim
1520 Për të ardhurat e marra nga shitja e një prone (pa llogaritur pasuritë e paluajtshme të banimit, ndërtesat dhe tokat e privatizuara, letrat me vlerë)
1530 Për shumat që emetohen kur shiten letrat me vlerë
1531 Për shumat e marra gjatë zbatimit të një transaksioni për shitjen e letrave me vlerë që tregtohen në tregje të organizuara
1532 Për shumat e marra nga një individ kur kryen një transaksion me një instrument transaksioni material për një periudhë të caktuar. Aktivi themelor është përdorimi i letrave me vlerë, indekseve të aksioneve, të cilat llogariten nga organizatori në treg.
1533 Për shumat që i janë lëshuar një punonjësi me shitjen dhe shlyerjen e një fondi investimi
1535 Për shumën që është lëshuar gjatë zbatimit të veprimeve në një transaksion financiar
1536 Për shumat që janë marrë nga punonjësi nga transaksionet me letra me vlerë që nuk tregtohen, por pas blerjes plotësohen kërkesat që zbatohen për letrat me vlerë
1540 Për shumat që janë marrë nga tatimpaguesit me shitjen e një interesi pjesëmarrjeje në bazën statutore të ndërmarrjes
Kodet Shpjegim
2201 Për pagesën e primeve të autorit për shkrimin e veprës letrare, edhe për përdorim teatrale, industrinë e filmit, cirkun dhe artet e estradës
2202 Për pagesën e çmimit të autorit për shkrimin e tekstit grafik artistik, veprës fotografike dhe botimit të shtypur, tekstit arkitektonik dhe dizajni
2203 Për pagesën e honorareve për një vepër të krijuar skulpturore, pikturë dekorative, art të aplikuar ose dizajn, vepër teatrale, dekorim kinemaje duke përdorur teknika të ndryshme ekzekutimi
2204 Për çmime për veprën e krijuar audiovizuale (në lidhje me prodhimin e videove, industrinë e filmit dhe programet televizive)
2205 Për shpërblime për një vepër muzikore të krijuar (për opera, balet, orkestra fetare, për filma dhe produksione teatrale)
2206 Për shpërblimin e autorësisë gjatë krijimit të një vepre muzikore, si dhe për botimet
2207 Për pagesën e autorit - interpretues të një vepre letrare, ose në art
2208 Pagesa e autorit për punë në punime shkencore
2209 Për pagesat e autorit për një zbulim në shkencë, shpikje dhe dizajn industrial

Përfitime, dhurata, ndihmë financiare

Kodet Shpjegim
2300 Për përfitimet e aftësisë së kufizuar për një periudhë kohore
2400 Për shumat që janë marrë gjatë operimit të transportit (në lidhje me anijet dhe avionët gjithashtu), gjatë transportit, gjobat kur transporti është vonuar në pikën fillestare ose përfundimtare në Federatën Ruse. Për fitimin e marrë për përdorimin e tubacioneve, linjave të transmetimit të energjisë elektrike, pajisjeve të komunikimit, komunikimeve kompjuterike në Federatën Ruse
2510 Për pagesat plotësisht ose pjesërisht për një tatimpagues nga një ndërmarrje ose sipërmarrës individual, produkte ose të drejta mbi pronën, shërbimet komunale, ushqimin, argëtimin, trajnimin
2520 Për shumat që mbulojnë çmimin e produkteve, punë që merrej pa pagesë
2530 Për të paguar punën në natyrë
2610 Për pagesat e përfitimeve materiale që janë marrë duke kursyer interes për përdorimin e fondeve të kredisë (pa llogaritur të ardhurat - përfitimet materiale që janë marrë gjatë përdorimit të një kredie, të cilat janë shpenzuar për punë ndërtimore ose blerje të pasurive të patundshme banesore në Rusi)
2620 Për të shfaqur përfitimin material që është marrë duke kursyer interes për përdorimin e një kredie të synuar, nëse është shpenzuar për punë ndërtimore ose blerje të pasurive të paluajtshme në Rusi për strehim. Duhet të ketë dokumente që konfirmojnë përdorimin e financave
2630 Për të shfaqur përfitimin material që është marrë gjatë blerjes së produkteve sipas një kontrate civile nga një individ, ndërmarrje dhe sipërmarrës individual që janë të ndërvarur në lidhje me tatimpaguesin
2640 Për të shfaqur përfitimin material që është marrë gjatë blerjes së letrave me vlerë
2710 Në certifikatën 2-NDFL, kodi i të ardhurave për ndihmën materiale (duke mos llogaritur fondet e paguara nga punëdhënësi për punonjësit që punojnë dhe ata që largohen për shkak të daljes në pension si invalid ose mbushjes së moshës; ndihma që i jepet kësaj kategorie personash nga një organizatë publike)
2720 Çmimi i objektit dhuratë
2730 Çmimi i çmimit për fitimin e ngjarjes, e cila u krye në përputhje me vendimet e Qeverisë së Federatës Ruse
2740 Çmimi i fitimeve dhe çmimeve që janë marrë në një konkurs, lojë ose ngjarje për reklamimin e një produkti ose shërbimi
2750 Çmimi i çmimit që u mor në një konkurs dhe në garat që nuk u kryen me vendim të Qeverisë së Federatës Ruse, strukturës legjislative të autoriteteve shtetërore dhe strukturave lokale dhe jo për fushata reklamuese
2760 Pagesa e asistencës financiare të ofruar nga një punëdhënës për një punonjës që largohet nga puna për shkak të arritjes së moshës së pensionit ose marrjes së statusit të invalidit
2761 Pagesa e ndihmës financiare për një person me aftësi të kufizuara nga një organizatë publike e personave me aftësi të kufizuara
2770 Që punëdhënësit të rimbursojnë një punonjës dhe familjen e tij për koston e barnave të blera të përshkruara nga një punonjës shëndetësor
2780 Për të paguar koston e barnave të blera të përshkruara nga një profesionist i kujdesit shëndetësor në situata që nuk përshkruhen në
2790 Për të shfaqur ndihmën me çmimin e një dhurate që mori një veteran i Luftës së Dytë Botërore, e veja e një ushtaraku që vdiq gjatë armiqësive me Finlandën, Luftën e Dytë Botërore, Japoninë, e veja e një invalidi të vdekur të luftës

Të ardhurat dhe fitimet bankare

Kodet Shpjegim
2800 Për shumat e marra pas shlyerjes së detyrimeve sipas faturës
2900 Për fondet e marra gjatë transaksioneve me valuta të huaja
3010 Për fitimet, të cilat paguhen nga organizatori i lotarisë, lotarive dhe lojërave të tjera (kjo vlen edhe për automatin)
3020 Për shumat e interesit që janë marrë në një depozitë në një institucion bankar kur është tejkaluar shuma, të cilat llogariten me normat e rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse në periudhën kur është akumuluar interesi, në një depozitë në rubla (përveç për një depozitë pensioni me afat të caktuar që është bërë për një periudhë 6 mujore ose më shumë) dhe 9% në vit për depozitat në valutë të huaj
3021 Për shumat e interesit që janë marrë në një depozitë pensioni me afat në një institucion bankar që janë depozituar për të paktën 6 muaj
4800 Të ardhura të tjera

Karakteristikat e këtij udhëzuesi

Kur plotësoni certifikatën 2-NDFL, është e nevojshme të shfaqen sa më saktë të jetë e mundur të gjitha informacionet e kërkuara me ligj.

Për të treguar saktë të dhëna të tilla në raporte, është e nevojshme të bëni të gjitha cilësimet në programin e listës së pagave.

Problemet zakonisht lindin kur tregohen akruale që shtohen përveç pagës dhe pagës së pushimeve. Ju gjithashtu duhet të kontrolloni cilësimet për llogaritjet e tatimit mbi të ardhurat personale.

Zgjidhni formën e akrualeve bazë dhe shtesë, një skedë për llogaritjen e pagave, një artikull për llogaritjen e pagave sipas ndërmarrjes, pastaj - vendosni llogaritjet e akrualeve të pagave.

Lista do të përmbajë informacione rreth tarifave, nga të cilat duhet të zgjidhni atë të duhurin. Edhe nëse të ardhurat nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale, është e nevojshme të tregohet në raport.

Të ardhurat në 2-NDFL tregohen me një kod katërshifror. Kohët e fundit, Shërbimi Federal i Taksave ka ndryshuar dy herë kodet. Cilat kode duhet të shkruani në certifikatën 2-NDFL kur u paguani të ardhura të caktuara punonjësve, lexoni artikullin.

Kodet e pagesës në certifikatën 2-NDFL

Në certifikatën 2-NDFL, të gjitha pagesat duhet të përcaktohen me kodet e tyre. Lista e tyre gjendet në Shtojcën 1 të urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11/387@ dhe përditësohet rregullisht. Kodet 2-NDFL vendosen vetëm për të ardhurat e tatueshme. Në fund të fundit, shumat e përjashtuara nga taksat nuk kanë nevojë të pasqyrohen në certifikatë. , thanë redaktorët.

Kodet e reja të të ardhurave për 2-tatimin mbi të ardhurat personale, të cilat janë të vlefshme në vitin 2018, janë më poshtë në artikull.

Kodi i të ardhurave 2510 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 2510 është menduar për situatat kur një kompani kompenson një punonjës për kostot e tij për pagimin e mallrave ose shërbimeve. Për shembull, kostot e shërbimeve, pagesa për kopshtin e fëmijëve. Prandaj, nëse kompania bën një pagesë të tillë në interes të punonjësit, atëherë është e nevojshme të tregohet kodi i të ardhurave 2510 në certifikatën 2-NDFL.

Kodet e pagave në certifikatën 2-NDFL

Paga tregohet me kodin 2000. Ky kod përdoret gjithashtu për shpërblime, për shembull, pagesa që rezultojnë nga aplikimi i koeficientit rajonal, ose pagesa shtesë për kushte të rrezikshme pune.

Gjithashtu, ky kod të ardhurash në certifikatën 2-NDFL vlen edhe për udhëtimet e biznesit. Nëse një punonjës ka marrë pagë dhe kompensim udhëtimi në të njëjtin muaj, atëherë këto pagesa duhet të përmblidhen në certifikatë.

Ju lutemi vini re: shpërblimet për arritjet në punë tregohen nga një kod tjetër, 2002.

Kodi i pagesës së pushimeve në certifikatën 2-NDFL

Pagesa e pushimeve përcaktohet me kodin 2012. Ky kod është i njëjtë për të gjitha pushimet me pagesë: kryesore, shtesë, arsimore.

Ju lutemi vini re: kompensimi për pushimet e papërdorura nuk është pagesë për pushime. Deri më tani, një kod i veçantë nuk është krijuar për të, prandaj përdorni 4800 të përgjithshëm. Por nga viti 2018, kodi i të ardhurave në 2-NDFL do të ndryshojë. Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë do të prezantojë kodin 2013 për kompensimin e pushimeve.

Kodi i të ardhurave 1010 në certifikatën 2-NDFL

1010 është kodi i saktë për dividentët, domethënë të ardhurat që kompania shpërndan midis pjesëmarrësve të saj individualë në përpjesëtim me kontributet e tyre.

Ju kujtojmë se shkalla e tatimit mbi dividentët varet nëse marrësi është rezident tatimor apo jo. Shkalla për banorët është 13%, për jorezidentët - 15% (klauzola 3 e nenit 224 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kodi i të ardhurave 1011 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 1011 kërkohet për interesat që kompania u paguan individëve për kreditë.

Le të kujtojmë se një organizatë që ka marrë një hua nga një individ njihet si agjent tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale në lidhje me interesin sipas marrëveshjes së huasë. Tatimi mbi interesin duhet të mbahet në ditën kur transferohet në llogarinë bankare të individit ose, në emër të tij, në llogaritë e palëve të treta.

Kodi i të ardhurave 1400 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 1400 duhet të regjistrohet në certifikatën 2-NDFL nëse kompania u paguan qira punonjësve ose individëve të tjerë.

Ky kod përdoret vetëm në rastet kur kompania paguan për qira të pasurive të paluajtshme ose objekteve të tjera të palëvizshme. Të ardhurat nga marrja me qira e ndonjë automjeti, pajisje komunikimi ose rrjeti kompjuterik nuk përcaktohen nga ky kod. Për pagesa të tilla sigurohet një kod i veçantë - 2400.

Kodi i të ardhurave 1530 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 1530 nevojitet për të ardhurat nga transaksionet me letra me vlerë të tregtuara në një treg të organizuar. Dhe kodi i saktë për të ardhurat nga letrat me vlerë "të paorganizuara" është 1531.

Kodi i të ardhurave 2400 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 2400 tregon qiranë për një individ për linja transporti ose komunikimi. Por kodi 1400 në 2-NDFL nevojitet për të treguar qiranë për çdo pronë tjetër.

Kodi i të ardhurave 2520 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 2520 zbatohet kur vetë kompania i ofron punonjësit mallra ose shërbime falas ose me një pagesë minimale.

Kodi i të ardhurave 2530 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 2530 - të ardhura në natyrë. Është afër kodit 2520. Në fund të fundit, në këtë koncept hyn edhe pagesa për një punonjës për mallra ose shërbime.

Kodi 2530 në certifikatën 2-NDFL duhet të përdoret, për shembull, në rastet kur një kompani paguan paga në produkte të gatshme.

Kodi i të ardhurave 2610 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 2610 nevojitet për të treguar përfitimin material nga kursimet me interes. Ky përfitim gjenerohet nëse kompania i lëshon një hua një punonjësi me një normë interesi që tejkalon dy të tretat e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse (klauzola 2 e nenit 212 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kodi i të ardhurave 2710 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 2710 tregon ndihmën e zakonshme financiare. Nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale deri në 4000 rubla për një punonjës në vit kalendarik (klauzola 28, neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Por ju ende duhet të përfshini të gjithë shumën në certifikatën 2-NDFL. Dhe shënoni pjesën e patatueshme si zbritje me kodin 503.

Kodi i të ardhurave 2750 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 2750 - çmime në konkurse dhe gara që nuk mbahen për qëllime reklamimi të mallrave ose shërbimeve.

Ju lutemi vini re: nëse ngjarjet mbahen në përputhje me vendimet e autoriteteve ose kanë për qëllim reklamimin, atëherë çmimet nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në të njëjtën mënyrë si ndihma financiare, domethënë 4,000 rubla në vit. Por çmimet me kodin 2750 i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në tërësi.

Kodi i të ardhurave 2762 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 2762 zbatohet për ndihmën financiare në lindjen e një fëmije. Vetëm shuma e ndihmës financiare që tejkalon 50,000 rubla për çdo fëmijë i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale (klauzola 8 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Certifikata 2-NDFL duhet të përfshijë të gjithë shumën e ndihmës financiare për lindjen e një fëmije. Dhe pjesa e patatueshme e saj tregohet si zbritje me kodin 508.

Kodi i të ardhurave 3020 në certifikatën 2-NDFL

Nëse një individ ka marrë të ardhura në formën e interesit për depozitat bankare, atëherë të ardhurat e tilla duhet të tregohen në certifikatën 2-NDFL me kodin 3020.

Ju kujtojmë se për të ardhurat në formën e interesit të marrë për depozitat në banka, shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale për rezidentët tatimorë të Rusisë është 35%, për jorezidentët - 30%.

Kodet aktuale të të ardhurave të përfshira në certifikatën 2-NDFL u miratuan me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave në fund të 2015 dhe u përditësuan në fund të 2017. Që atëherë, nuk ka pasur më ndryshime në kode (Urdhërat e Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11/387@, datë 24 tetor 2017 N ММВ-7-11/820@) .

Kodi i të ardhurave 2000 në certifikatën 2-NDFL tregon shpërblimin që i paguhet punonjësit si shpërblim. A kodi i te ardhurave 2010 në certifikatën 2-NDFL përdoret kur pasqyrohen pagesat sipas kontratave civile (me përjashtim të honorareve).

Kodi i të ardhurave 2012 në certifikatën 2-NDFL përdoret për të pasqyruar pagesat e pushimeve.

Kodi i të ardhurave 2300 në certifikatën 2-NDFL

Kodi i te ardhurave 2300 vendoset kur punonjësit i paguhen përfitimet e paaftësisë së përkohshme. Kjo do të thotë, ky kod i të ardhurave tregon pagesën e pushimit mjekësor. Meqenëse ky është një përfitim (klauzola 1 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), shuma e tij duhet të tregohet në certifikatë.

2-NDFL: kodi i të ardhurave 2002 dhe kodi i të ardhurave 2003

Kur autoritetet tatimore përditësuan listat e kodeve të të ardhurave dhe kodeve të zbritjes në vitin 2016, shpërblimet morën kodet e tyre:

  • kodi 2002- në certifikatën 2-NDFL përdoret për shpërblimet e paguara për rezultatet e prodhimit dhe tregues të tjerë të ngjashëm të parashikuar nga normat e legjislacionit të Federatës Ruse, marrëveshjet e punës (kontratat) dhe / ose një marrëveshje kolektive (të paguara jo në kurriz). të fitimeve të organizatës, jo në kurriz të fondeve për qëllime të veçanta ose të ardhurave të synuara);
  • kodi 2003- për shpërblime që nuk lidhen me kryerjen e detyrave të punës, të paguara nga fitimet e organizatës, fondet për qëllime të veçanta ose të ardhurat e synuara.

Kodi i të ardhurave 2760 në certifikatën 2-NDFL

Kjo kodi 2760 përdoret kur një punëdhënës paguan ndihmë financiare për një punonjës ose ish-punonjës që ka dalë në pension për shkak të paaftësisë ose moshës. Ju lutemi vini re se meqenëse shumat e ndihmës financiare nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale deri në 4,000 rubla. në vit (klauzola 28 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), atëherë kodi 2760 në certifikatën 2-NDFL përdoret së bashku me kodi i zbritjes 503.

Kodi i të ardhurave 2720 në certifikatën 2-NDFL

Kodi i të ardhurave 2720 do të thotë që individit i është dhënë një dhuratë. Dhe kostoja e tij përfshihet në të ardhura. Nëse është më shumë se 4,000 rubla, atëherë shuma e tepërt i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale (klauzola 28, neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Prandaj, në rreshtin me kodin e të ardhurave 2720 tregohet zbritje me kodin 501 për shumën prej 4000 rubla.

Kodi i të ardhurave 1400 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 1400 certifikata 2-NDFL tregon nëse një individ ka marrë të ardhura nga dhënia me qira e pronës, me përjashtim të automjeteve, pajisjeve të komunikimit dhe rrjeteve kompjuterike (për shembull, linjat e komunikimit me fibër optike dhe (ose) pa tel, linjat e energjisë, etj.). Nëse një pronë e tillë "e veçantë" jepet me qira, atëherë ajo tregohet në formular kodi 2400.

Kodi i të ardhurave 1010 në certifikatën 2-NDFL

Përdoret për të paguar dividentë.

Kodi i të ardhurave 2510 në certifikatën 2-NDFL

Ky kod duhet të tregohet kur të ardhurat në formën e pagesës për një individ dhe në interes të tij nga organizata ose sipërmarrës individualë për mallra (punë, shërbime) ose të drejta pronësore, përfshirë shërbimet komunale, ushqimin, rekreacionin, trajnimin raportohen në 2-NDFL.

Kodi i të ardhurave 2610 në certifikatën 2-NDFL

Përdoret kur tregon përfitimin material të marrë nga kursimet në interes për përdorimin e tatimpaguesit të fondeve të huazuara (kredi) të marra nga organizata ose sipërmarrës individualë.

Kodi i të ardhurave 2762 në certifikatën 2-NDFL

Ky kod korrespondon me shumën e ndihmës financiare një herë të dhënë nga punëdhënësit për punonjësit (prindërit, prindërit birësues, kujdestarët) në lindjen (birësimin) e një fëmije.

Kodi i të ardhurave 4800 në certifikatën 2-NDFL

Kjo kodi 4800 tregon të ardhura të tjera të tatimpaguesit. Kjo është, ato për të cilat kodet "personale" nuk janë vendosur. Me këtë kod ndihma tregon, për shembull:

  • shtesa ditore e paguar për një punonjës që kthehet në një shumë që tejkalon kufirin pa tatim mbi të ardhurat personale (klauzola 3 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
  • pagesa shtesë të përfitimeve të paaftësisë së përkohshme dhe përfitimeve të lindjes deri në të ardhurat mesatare, të paguara në kurriz të organizatës.

Meqë ra fjala, vetë përfitimet e lehonisë, si dhe përfitimet e kujdesit për fëmijët deri në 1.5 vjeç, nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Për ta, kodet e të ardhurave në 2-NDFL nuk janë vendosur, sepse këto shuma nuk kanë nevojë të pasqyrohen në certifikatë (klauzola 1 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kështu, kodi 4800 në certifikatën 2-NDFL mund të konsiderohet universal për të gjitha ato pagesa që nuk u është caktuar një kod i pavarur.

Kodet e tjera 2-NDFL

Siç thamë më lart, kodet u përditësuan për herë të fundit në fund të vitit 2017.

Si rezultat, llojet e mëposhtme të të ardhurave morën kodet e tyre personale:

  • kompensim për pushimet e papërdorura ( kodi 2013);
  • pagesa në formën e pagës së largimit, të ardhurave mesatare mujore për periudhën e punësimit, kompensimit për menaxherin, zëvendësdrejtorët dhe llogaritarin kryesor të organizatës në shumën që tejkalon në përgjithësi trefishin e të ardhurave mesatare mujore ose gjashtëfishin e të ardhurave mesatare mujore për punëtorët "veriorë" ( kodi 2014);
  • gjobat dhe gjobat e paguara nga një organizatë në bazë të një vendimi gjyqësor për mospërmbushje vullnetare të kërkesave të konsumatorëve ( kodi 2301);
  • shuma e borxhit të keq të fshirë në përputhje me procedurën e vendosur nga bilanci i organizatës ( kodi 2611);
  • shuma e të ardhurave në formën e interesit (kuponi) për obligacionet qarkulluese të organizatave ruse të shprehura në rubla ( kodi 3023).

Gjithashtu kod të veçantë ( 619 ) i është caktuar një zbritje në shumën e rezultatit financiar pozitiv të marrë nga transaksionet e regjistruara në llogarinë individuale të investimeve.

Kur plotësohet, të gjitha kodet e mësipërme janë të vlefshme.

Në vitin 2016 ka pasur ndryshime të caktuara në kodimin e të ardhurave për tatimin mbi të ardhurat personale. Ndërmarrjet dhe sipërmarrësit që plotësojnë certifikatat për punonjësit duhet të studiojnë me kujdes rregullat e reja në mënyrë që të mos bëjnë gabime.

Le të shohim se si deshifrohet ky ose ai kod të ardhurash në certifikatën 2-NDFL, çfarë u shtua në listë dhe si të përdoret ky informacion në 2017.

Baza legjislative

Me Urdhrin Nr. ММВ-11-633, nënshkruar më 22 nëntor 2016, Shërbimi Federal i Taksave (FTS) ndryshoi listën e kodeve të përdorura për të përcaktuar të ardhurat e tatueshme të individëve. Risitë e specifikuara kanë hyrë në fuqi që nga 26 dhjetori i vitit të treguar, prandaj ato janë të rëndësishme në 2017.

Ndryshimet prekën llojet e mëposhtme të të ardhurave nga qytetarët:

  1. është rritur numri i zbritjeve për prindërit e të miturve, duke përfshirë:
    • janë futur kodime të ndryshme për nënat dhe baballarët natyralë dhe adoptues;
  2. Akrualet e bonusit të paguara nga fitimi i ndërmarrjes përfshihen në një grup të veçantë;
  3. disa artikuj janë të përjashtuar nga lista.
E rëndësishme: sipas kërkesave të nenit 230 (klauzola 1) të Kodit Tatimor (TC), kodimi duhet të jetë i pranishëm në çdo dokument në Formularin 2-NDFL. Përndryshe, certifikata do të konsiderohet e pavlefshme.

Urdhri kryesor që rregullon shifrat e përshkruara është nënshkruar më 10 shtator 2015 dhe ka numrin MMV-7-11/387. Në të janë bërë ndryshime, të cilat duhet t'i keni parasysh patjetër kur plotësoni certifikatat.

Shembull i certifikatës së të ardhurave

Shkarkoni për shikim dhe printim:

Sqarimet e bëra

Sipas urdhrit të ri, disa pozicione kanë mbetur praktikisht të pandryshuara. Dekodimi i tyre thjesht është sqaruar. Këto përfshijnë kodet e mëposhtme:

  • 1532;
  • 1533;
  • 1535;
  • 2641.

Të gjitha ato përshkruajnë të ardhurat nga transaksionet me instrumente financiare. Në urdhër, përshkrimi i tyre u sqarua me termin “derivate”, i cili nuk prekte pjesën semantike.

Kujdes: Pozicioni 2000 ka të bëjë me të ardhurat e personelit ushtarak. Transkripti i tij është zgjeruar dhe përmban referencë në nenin 217 të Kodit Tatimor.

Ndryshime të vogla jothemelore kanë ndodhur në përshkrimin e shifrës 3010. Ka të bëjë me shumat fituese.

Shkarkoni për shikim dhe printim:

Kodet e përjashtuara

Shërbimi Federal i Taksave i konsideroi dy pozicione të parëndësishme. Dhe përjashtohen nga lista:

  • 1543 - të ardhurat nga operacionet në një llogari investimi individual;
  • 2791 - një pjesë e të ardhurave të punëtorëve të marra nga produktet bujqësore.

Kujdes: në vitin 2017 nuk keni nevojë të përdorni kodet:

  • 1543;
  • 2791.

Inovacionet

Shifra të reja janë shfaqur në listë. Ato janë paraqitur në tabelë:

Kodi Përshkrim
1544 Fitimi nga transaksionet me letrat me vlerë (SHK) në tregun përkatës regjistrohet në një llogari investimi personal
1545 E njëjta gjë për të ardhurat nga letrat me vlerë që nuk qarkullojnë
1546 Fitimet nga përdorimi i instrumenteve financiare derivative për Bankën Qendrore
1547 E njëjta gjë për investimet që nuk kanë hyrë në treg
1548 Fitimet nga investimet që nuk bazohen në letra me vlerë
1549 E njëjta gjë për fitimet e marra nga instrumentet financiare që nuk arritën në treg
1551 Faturat që përfaqësojnë interesin për shlyerjen e kredisë
1552 I njëjti lloj të ardhurash nga huatë repo
1553 Të ardhura nga pozicionet e repove të shkurtra
1554 Fitimet nga shkëmbimi i letrave me vlerë

E rëndësishme: çmimet ndahen në dy pozicione, duke marrë parasysh burimin e financimit të tyre:

  • 2003 - nga fitimi i ndërmarrjes, të ardhurat e synuara;
  • 2002 - nga burime të tjera legjitime.

Lista e plotë e kodeve për vitin 2017

Për lehtësinë e përdorimit, lista përpilohet sipas llojit të të ardhurave në llogaritë e individëve. Ai përfshin të gjitha të ardhurat e mundshme të grumbulluara për qytetarët sipas legjislacionit aktual. Këtu janë disa prej tyre që nuk janë përmendur më lart:

Shifra Përshkrim
1010 Përllogaritja e shumave të dividentëve
1011 Interesi, përveç:
  • për dokumentet e obligacioneve me hipotekë të investuar para datës 01.01.2017;
  • mbi depozitat bankare;
  • mbi faturat e shlyera
1011 Detyrimet e borxhit dhe interesat mbi to, duke përjashtuar ato të renditura në paragrafin e mëparshëm
1110 Të ardhura nga obligacionet e blera përpara datës 01.01.2007
1120 Fitimet nga administrimi i depozitave hipotekore të bëra përpara datës 01/01/2007
1200 Sigurimi i parave të gatshme
1201 Financimi i trajtimit të sanatoriumit (voucher)
1202 Dallimi midis llogaritjeve të sigurimit dhe kontributeve (përveç pensionit)
1203 Të ardhurat nga sigurimi i pasurisë
1211 Primet e sigurimit të paguara për punëtorët nga punëdhënësit
1212 Kompensimi për zgjidhjen e kontratës së punës
1213 Shumat që nuk i nënshtrohen zbritjes tatimore në përputhje me nenin 219 të Kodit Tatimor
1215 Të ardhurat e marra për shkak të përfundimit të një marrëveshjeje për sigurimin pensional joshtetëror
1219 Shuma e siguruar me zbritje në përputhje me paragrafët. 4 f. 1 art. 219 në lidhje me sigurimin e zakonshëm pensional
1220 E njëjta gjë me rastin e zgjidhjes së kontratës për sigurimin joshtetëror
1240 Pensionet joshtetërore
1300 Honorare dhe të tjera
1301 Rishitje e të drejtave të autorit
1400 Prona me qira
1530 Nga letrat me vlerë që qarkullojnë në treg
1531 Për transaksionet me Bankën Qendrore jashtë tregut
1536 Fatura nga Banka Qendrore
1537 Interesi i kredive repo
1538 Për kredi të tjera
1539 Për pozicione repo të shkurtra
1540 Nga kontributet e bëra në kapitalin e autorizuar të ndërmarrjes
1541 Nga shkëmbimi i letrave me vlerë (repo)
1542 Kompensimi i kapitalit të autorizuar pas largimit nga SH.PK
1550 Nga pjesëmarrja në ndërtimin e përbashkët
2001 Shpërblimi për anëtarët e bordit të SH.PK
2010 Ngarkesat sipas kontratave civile
2012 Pagesa për pushime
Autori fiton për:
2201 krijimtarinë letrare
2202 krijimtarisë artistike dhe grafike
2203 veprat e skulpturës
2204 regjistrime audio dhe video
2205 vepra muzikore
2206 përgatitjen e veprave për botim
2207 riprodhimi i veprave krijuese
2208 punë shkencore
2209 shpikjet
2210 Përllogaritja e të drejtave të autorit ndaj pasardhësve ligjorë
2300 Përfitim për të papunët
2400 Qira për transport, tubacione, linja elektrike
2510 Pagesa e të drejtave pronësore
2520 Faturat dhe llogaritjet e emetuara në produktet natyrore
2530 Paguani në natyrë
2610 Kursime në përdorimin e fondeve të huazuara
2630 Të ardhura nga shitja e mallrave të një organizate të ndërvarur
2640 Përfitimet nga blerja e letrave me vlerë
2641 Nga blerja e mjeteve të prodhimit
2710 Ndihmë
2720 i pranishëm
2730 Çmime dhe shpërblime në para
2740 Çmime nga fushatat reklamuese
2750 Çmimet e marra për pjesëmarrje në gara
2760 Ndihma financiare nga punëdhënësi
2761 Ndihmë për personat me aftësi të kufizuara nga organizata të specializuara
2762 Ndihmoni me lindjen (birësimin) e një fëmije
2770 Kompensimi për koston e barnave
2780 Rimbursimi i kostove për blerjen e barnave që nuk përfshihen në nenin 217 të Kodit Tatimor
2790 Dhurata për kategoritë e privilegjuara të qytetarëve:
  • veteranët;
  • të vejat e pjesëmarrësve të Luftës së Dytë Botërore dhe personave me aftësi të kufizuara;
  • ish të burgosur të kampit të përqendrimit
2800 Zbritje nga faturat
2900 Nga transaksionet në monedhë
3010 Fitimet nga bastet
3020 Interesi i depozitave bankare
3022 Të ardhurat e aksionarëve, përfshirë anëtarët e kooperativave bujqësore
4800 Të tjera

Kushtet e veçanta

Ka kufizime të zbritshme nga taksat për disa artikuj. Ato duhet të merren parasysh gjatë plotësimit të certifikatës. Këto përfshijnë kodet e mëposhtme:

  • 2720 ​​- dhurata. Taksat llogariten për shuma që kalojnë 4 mijë rubla.
  • 2760 - ndihmë financiare. Ky pozicion është gjithashtu i kufizuar në 4,000 RUR. Nëse llogaritjet tejkalojnë shifrën e specifikuar, atëherë mbi to vendoset një taksë.
  • 2762 - pagesë një herë për lindjen (birësimin) e një fëmije. Nuk duhet të kalojë 50 mijë rubla. për një bebe. Tepricat përfshihen në bazën tatimore.
Për informacion: llogaritja mund të bëhet duke përdorur një kalkulator në internet.

Çfarë i nënshtrohet gjithmonë tatimit mbi të ardhurat personale

Ka të ardhura që nuk mund të përjashtohen nga baza tatimore. Kodet e tyre janë:

  • 2000 - fitime;
  • 2002 dhe 2003 - bonus;
  • 2010 - sipas kontratave civile;
  • 2012 - pagesa për pushime;
  • 2030;
  • 2610;
  • 2001 - shpërblim ekzekutiv;
  • 1400, 2400 - qira prona dhe transport;
  • 1010 - dividentë.
Kujdes: kodi 4800 tregon të gjitha llojet e faturave që nuk përfshihen në përshkrimin e kodeve të tjera. Për shembull, bursat janë të koduara me numra të tillë.

Shikoni videon në lidhje me certifikatën 2-NDFL

Në të njëjtën temë

Për shembull, ndryshimet e paraqitura kodi i ri 2002 për primet, paguar për rezultatet e prodhimit dhe tregues të tjerë të ngjashëm të parashikuar nga normat e legjislacionit të Federatës Ruse, të punës ose marrëveshjeve kolektive. Në këtë rast, ne po flasim për shpërblime të paguara jo në kurriz të fitimit neto të organizatës, dhe gjithashtu jo në kurriz të fondeve me qëllime të veçanta ose të ardhurave të synuara. Gjithashtu, një kod i ri i të ardhurave 2003 u prezantua për shpërblimet e paguara nga fitimi neto i organizatës, fondet për qëllime të veçanta ose të ardhurat e destinuara.

Përveç kësaj, urdhri futur kode të reja për zbritjet standarde.

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave Nr. MMВ-7-11/633@ hyri në fuqi më 26 dhjetor 2016 dhe kjo do të thotë se nga kjo datë (26 dhjetor 2016) mund të përdorni kodet e reja të të ardhurave dhe nuk këshillohet përdorimi i kodeve të zbritjes (të ardhurave) të përjashtuara. Në të njëjtën kohë, urdhri nuk është një tregues i drejtpërdrejtë që agjenti tatimor duhet të bëjë urgjentisht ndryshime në politikën e kontabilitetit në lidhje me kontabilitetin e tatimit mbi të ardhurat personale, pasi vetëm Kodi Tatimor i Federatës Ruse përmban përgjegjësitë e një agjenti tatimor.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse kërkon që agjenti tatimor të klasifikojë në mënyrë të pavarur pagesat që ai bën, d.m.th. Nëse një shumë specifike duhet të merret parasysh me kodin e të ardhurave 2002 (ose 2000) përcaktohet nga agjenti tatimor në politikën e tij kontabël. Prandaj, klasifikimi i të ardhurave ose informacioni për të drejtën e zbritjeve duhet të ndryshohet nga momenti i shfaqjes së një politike të re kontabël, e cila zakonisht miratohet për vitin e ardhshëm.

Kështu, në certifikatat 2-NDFL për vitin 2016, bazuar në ndryshimet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse në fuqi nga 1 janari 2016 dhe urdhrin e ri të Shërbimit Federal të Taksave:

  • zbritjet për kujdestarët e fëmijëve me aftësi të kufizuara duhet të ndahen nga zbritjet për prindërit e fëmijëve me aftësi të kufizuara dhe të tregohen me kode të reja (133, ...)
  • Zbritjet e marra më parë për "prindërit" tregohen, nëse është e mundur, me kode të reja (126, ...)

Për më tepër, bazuar në urdhrin e ri të Shërbimit Federal të Taksave, në certifikatat për vitin 2016 lejohet përdorimi i kodeve të veçanta të zbritjes për kujdestarët e fëmijëve "të shëndetshëm" (130, 131, etj.) dhe kodet e reja të të ardhurave (2002, 2003, ...).

Sipas ekspertëve nga kompania 1C, rishikimi i të dhënave të kontabilitetit të regjistruar para 26 dhjetorit 2016 nuk kërkohet.

Si të ndryshoni kodet e tatimit mbi të ardhurat personale në programin 1C: Pagat dhe Menaxhimi i Personelit 8 në 2017

Në vitin 2017, është e domosdoshme ndryshimi i kodimit të bonusit. Ti mund ta besh kete:

1. Përcaktimi i primeve të pritshme në rregulloret vendore dhe futja e llojeve të reja të llogaritjeve me kode të reja

2. lëni llogaritë e mëparshme, duke ndryshuar kodet e të ardhurave në to, duke i mbrojtur më parë dokumentet nga ripostimi deri në datën e ndalimit të redaktimit.

Kodi i ri i të ardhurave tregohet në kartën e llojit të pagesës në skedën Taksat, kontributet, kontabiliteti ( Fig.1 )



Sa i përket kodeve të zbritjes, në zgjidhjet e kontabilitetit 1C, kodet e zbritjes për prindërit zëvendësohen automatikisht kur përditësohet programi duke ruajtur historikun (Fig. 2).

Për shembull, në vend të 114, është vendosur kodi 126 Në mënyrë të ngjashme, kodet e zbritjes për kujdestarët e fëmijëve me aftësi të kufizuara do të ndryshohen automatikisht nëse këto kode janë futur në programe në fillim të vitit 2016 (kodi 117 do të zëvendësohet me 133, etj.) . Vetëm kodet e zbritjes për kujdestarët e fëmijëve (jo me aftësi të kufizuara) të treguara në drejtori duhet të rishikohen dhe korrigjohen manualisht Punonjësit – Aplikimet për zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale informacion në lidhje me zbritjet.


Programi do të shtojë kode të reja për zbritjet e fëmijëve në certifikatat 2-NDFL për vitin 2016.