3 neni i tatimit mbi të ardhurat personale. Informacion në lidhje me deklaratën tatimore. Tatimi mbi të Ardhurat Personale

Me siguri keni dëgjuar për deklaratën 3-tatimi mbi të ardhurat personale, në artikull do t'ju tregojmë se çfarë është.

Formulari 3-NDFL është një formular zyrtar që të gjithë rusët duhet të plotësojnë nëse kanë marrë një të ardhur të caktuar në fund të vitit të kaluar ose duan të kthejnë një pjesë të taksave të paguara më parë.

Le të shqyrtojmë pikat kryesore në më shumë detaje.

Tatimi mbi të Ardhurat Personale

Nga personat që punojnë në kompani apo ndërmarrje që marrin të ardhura zyrtare - tatimi mbi të ardhurat mbahet automatikisht nga departamenti i kontabilitetit. Prandaj, nuk është e nevojshme të plotësoni një deklaratë 3-NDFL për të raportuar fitimet.

Sidoqoftë, ka situata kur një qytetar i Federatës Ruse mori të ardhura shtesë:

shitja e pasurive të paluajtshme - shtëpi, vilë, apartament, dhomë etj.
shitja e pasurisë - veturë, garazh, motor, etj.
shitja e letrave me vlerë dhe letrave me vlerë
duke fituar lotarinë
pronarët e apartamenteve, nëse i japin me qira
Sipërmarrës individual me një sistem të përgjithshëm tatimor
avokatët
noterët
marrja e një dhurimi pasurie nga një i afërm jo i afërt

Si të ktheni 3-tatimin mbi të ardhurat personale

Ekziston gjithashtu një pjesë e këndshme në legjislacionin tatimor të Federatës Ruse. Popullsisë mund t'i kthehet një pjesë e tatimit mbi të ardhurat e mbajtura në burim për vitin e kaluar ose disa.

Ka shumë raste në të cilat duhet të plotësoni formularin 3-NDFL dhe, më e rëndësishmja, kjo listë vazhdon të rritet.

Ju keni të drejtë për një rimbursim 3-NDFL kur:

pasuri të patundshme të blera - një apartament, një shtëpi, një pjesë në një apartament / shtëpi
A jeni në procesin e shlyerjes së hipotekës suaj?
shkolloheshin kundrejt pagesës ose shkolloheshin për fëmijët dhe të afërmit e tyre
ka marrë kujdes mjekësor të paguar
fondet e transferuara në kursimet e pensionit
transferuar fonde në llogaritë e bamirësisë
fondet e transferuara sipas një kontrate vullnetare të sigurimit të jetës
i nënshtrohen një vlerësimi të pavarur të kualifikimeve të tyre

Kur të dorëzohet një deklaratë

Kur deklarata dorëzohet në lidhje me pagesën e tatimit mbi të ardhurat ose për të vërtetuar faktin e të ardhurave, afati caktohet deri më 30 prill.

Makina ishte në pronësi për 2 vjet, pas së cilës u shit në 2018 për 100,000 rubla. Tatimi mbi të ardhurat do të jetë zero. Afati i fundit për paraqitjen e 3-NDFL është 30.04.2019.

Nëse depozitoni 3 tatim mbi të ardhurat personale për të marrë një rimbursim, atëherë një deklaratë e tillë mund të plotësohet dhe dorëzohet në zyrën e taksave gjatë gjithë vitit. I vetmi kufizim i vendosur në nivel legjislativ është që ju mund të aplikoni për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat brenda 3 viteve.

Shkollimi është paguar në vitin 2016. Prandaj, e drejta për të paraqitur një deklaratë rimbursimi tatimor mbetet gjatë viteve 2017, 2018 dhe 2019.

Nëse është e nevojshme të paguani tatimin mbi të ardhurat, atëherë kjo duhet të bëhet përpara 15 korrikut - viti në të cilin dërgohet formulari 3-NDFL.

Ku të depozitoni 3-tatimin mbi të ardhurat personale

Ju mund të dorëzoni një deklaratë në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit. Mund ta bëni vetë, ose t'ia besoni një personi të besuar - një të afërmi ose kolegu. Për ta bërë këtë, merrni një autorizim të vërtetuar nga një noter. Përjashtim nga rregulli është depozitimi i 3-tatimit mbi të ardhurat personale për fëmijët e mitur. Është e nevojshme të sigurohet një dokument tatimor që konfirmon marrëdhënien.
Deklarata e përfunduar mund të dërgohet me postë në zyrën e taksave, sipas vendit të regjistrimit të shtetasit. Është e nevojshme të dërgoni një letër të vlefshme me një listë të të gjitha dokumenteve të bashkangjitura. Në këtë rast, data e dorëzimit do të jetë data e treguar në vulën e nisjes.
Mënyra më e lehtë për të paraqitur deklaratat tuaja tatimore është në internet. Për ta bërë këtë, duhet të futni llogarinë personale të tatimpaguesit në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave.

Lini një aplikim në faqe dhe 3-tatimi mbi të ardhurat personale do të plotësohet për ju!

Procedura për llogaritjen dhe pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale rregullohet nga Kapitulli 23 "Tatimi mbi të Ardhurat për Individët" të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Deri më sot, deklarata tatimore në formularin 3-NDFL është miratuar "Për miratimin e formularit të deklaratës tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale (formulari 3-NDFL), procedurën e plotësimit të saj, si dhe formatin e paraqitjes së deklarata tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale në formë elektronike” (në tekstin e mëtejmë - Urdhri Nr. ММВ-7-11/ [email i mbrojtur]).

Shënim! Duke filluar nga raportimi për vitin 2016, deklarata dorëzohet në formën 3-NDFL, duke marrë parasysh ndryshimet e paraqitura me urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10.10.16 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur]"Për ndryshimet në anekset e urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të datës 24 dhjetor 2014 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur]».

Bazuar në Art. 229 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, tatimpaguesit që paraqesin një deklaratë 3-NDFL mund të ndahen në dy grupe - ata që u kërkohet të paraqesin një deklaratë dhe ata që e paraqesin atë me iniciativën e tyre.

Dorëzimi i detyrueshëm i një deklarate tatimore

Kërkesa për paraqitjen e detyrueshme të një deklarate tatimore në formën 3-NDFL zbatohet, në veçanti, për shtetasit e huaj që janë të punësuar nga individë për nevoja personale, shtëpiake dhe të tjera të ngjashme që nuk lidhen me aktivitetet sipërmarrëse, në bazë të një patente ( klauzola 1 nenet 229, 227.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Këta shtetas u kërkohet të paraqesin një deklaratë tatimore nëse (klauzola 8, neni 227.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale që paguhet në buxhetin përkatës, e llogaritur në bazë të të ardhurave të marra realisht nga aktiviteti i specifikuar, tejkalon shumën e paradhënieve fikse të paguara për periudhën tatimore (viti kalendarik); tatimpaguesi largohet nga territori i Federatës Ruse para përfundimit të periudhës tatimore, dhe shuma totale e tatimit që paguhet në buxhetin përkatës, e llogaritur në bazë të të ardhurave të marra në të vërtetë nga aktiviteti i specifikuar, tejkalon shumën e parapagimeve fikse të paguara. ; patenta u anulua në përputhje me Ligjin Federal Nr. 115-FZ të 25 korrikut 2002 "Për statusin ligjor të shtetasve të huaj në Federatën Ruse".

Është e detyrueshme të paraqisni një deklaratë në formën 3-NDFL në përputhje me paragrafin 1 të Artit. 228 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, individët që kanë marrë të ardhura duhet gjithashtu:

nga individë dhe organizata që nuk janë agjentë tatimorë, në bazë të kontratave të lidhura të punës dhe kontratave të së drejtës civile, duke përfshirë të ardhurat nga kontratat e punës ose marrëveshjet e qirasë për çdo pronë; nga shitja e pronës që u takon atyre me të drejtën e pronësisë, dhe të drejtat pronësore, përveç siç parashikohet në paragrafin 17.1 të Artit. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kur të ardhurat e tilla nuk i nënshtrohen tatimit; nga burime jashtë Federatës Ruse (kjo dispozitë zbatohet për individët - banorë tatimorë të Federatës Ruse, me përjashtim të personelit ushtarak rus të specifikuar në paragrafin 3 të nenit 207 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse); pas pagesës së të cilave agjenti tatimor nuk ka mbajtur tatimin në burim (me përjashtim të të ardhurave, informacioni për të cilin sigurohet nga agjentët tatimorë në mënyrën e përcaktuar nga paragrafi 5 i nenit 226 dhe paragrafi 14 i nenit 226.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse ).

Ju kujtojmë se personat që kanë marrë të ardhura, informacioni për të cilin agjentët tatimorë dorëzohen në mënyrën e përcaktuar në organet tatimore, nuk paraqesin deklaratë tatimore, ata paguajnë tatimin në bazë të një njoftimi tatimor që u dërgohet nga tatimi. autoriteti, i cili rrjedh nga paragrafi 6 i Artit. 228 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Per referim. Formulari i njoftimit tatimor u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 7 shtator 2016 Nr. ММВ-7-11/ [email i mbrojtur]“Për miratimin e formularit të njoftimit tatimor”;

nga fitimet e paguara nga organizatorët e llotarive dhe organizatorët e lojërave të fatit, me përjashtim të fitimeve të paguara në një zyrë bastesh dhe lotari; në formën e shpërblimit që u paguhet atyre si trashëgimtarë (pasardhës) të autorëve të veprave të shkencës, letërsisë, artit, si dhe shpikjeve, modeleve të përdorimit dhe modeleve industriale; në para dhe në natyrë nga individë që nuk janë sipërmarrës individualë, me anë të dhurimit, me përjashtim të rasteve të parashikuara në paragrafin 18.1 të Artit. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kur të ardhurat e tilla nuk i nënshtrohen tatimit; në formën e një ekuivalenti monetar të pasurive të paluajtshme dhe (ose) letrave me vlerë të transferuara për të rimbushur kapitalin e synuar të organizatave jofitimprurëse në mënyrën e përcaktuar me Ligjin Federal Nr. 275-FZ, datë 30 dhjetor 2006 "Për procedurën e formimit dhe Përdorimi i kapitalit të synuar të organizatave jo-tregtare”, me përjashtim të rasteve të parashikuara në paragrafin 3, paragrafi 52 i Artit. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Dorëzimi i një deklarate tatimore me iniciativë

Individët që nuk janë të detyruar të paraqesin një deklaratë tatimore kanë të drejtë ta paraqesin atë me iniciativën e tyre pranë autoritetit tatimor në vendin e vendbanimit (klauzola 2, neni 229 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Një deklaratë e tillë mund të dorëzohet, në veçanti, për të marrë:

zbritjet standarde tatimore (në rast se gjatë periudhës tatimore ato nuk i janë dhënë tatimpaguesit ose janë dhënë në një shumë më të vogël se sa parashikohet në nenin 218 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) (klauzola 4 e nenit 218 të Tatimit Kodi i Federatës Ruse); zbritjet e taksave sociale (kur paguani për shkollim, shërbime mjekësore, kontribute për sigurimin e pensioneve joshtetërore dhe (ose) sigurimin vullnetar të pensionit dhe (ose) sigurimin vullnetar të jetës, kur transferoni fondet e veta për qëllime bamirësie, etj.) (klauzola 2 e Artit 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse); zbritjet e tatimit në pronë kur blini pronë (neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse); zbritjet e taksave profesionale për: të ardhurat e marra për kryerjen e punës (kryerjen e shërbimeve) sipas kontratave të së drejtës civile; honorare ose shpërblime për krijimin, performancën ose përdorim tjetër të veprave të shkencës, letërsisë dhe artit, për krijimin e rezultateve të tjera të veprimtarisë intelektuale, shpërblim për mbajtësit e patentave të shpikjeve, modeleve të shërbimeve, modeleve industriale, nëse zbritjet e tilla nuk janë parashikuar nga agjentët tatimorë (klauzola 3 e nenit 221 Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

Një deklaratë tatimore dorëzohet në organin tatimor në letër ose në formë elektronike, e cila rrjedh nga paragrafi 3 i Artit. 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Tatimpaguesi mund ta paraqesë deklaratën personalisht ose nëpërmjet një përfaqësuesi, ta dërgojë atë në formën e një dërgese postare me listë bashkëngjitjesh, ta transferojë atë në formë elektronike nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit ose përmes llogarisë personale të tatimpaguesit (klauzola 4, neni 80 i k. Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

Shënim! Tatimpaguesit individualë mund të plotësojnë dhe dorëzojnë një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat me 3 persona në shërbimin interaktiv "Llogaria personale e tatimpaguesit për individë" në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë (www.nalog.ru).

Nëse në të ardhmen një individ gjen gabime në deklaratën tatimore që ka paraqitur, atëherë ai duhet të paraqesë një deklaratë tatimore të përditësuar pranë autoritetit tatimor, siç tregohet në paragrafin 1 të Artit. 81 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Mbani në mend se nëse gabimi ka rezultuar në një nënvlerësim të shumës së tatimit të pagueshëm, atëherë paraqitja e një deklarate tatimore të ndryshuar është përgjegjësi e tatimpaguesit individual. Nëse gabimi nuk çoi në një nënvlerësim të tatimit mbi të ardhurat personale, atëherë këtu po flasim për të drejtën e tatimpaguesit për të paraqitur një deklaratë të përditësuar.

Vini re se Procedura për plotësimin e një deklarate tatimore në formën e 3-NDFL (në tekstin e mëtejmë Procedura) është miratuar gjithashtu me Urdhrin Nr. MMВ-7-11 / [email i mbrojtur]

Sipas paragrafit 1.1 të Procedurës, deklarata në letër plotësohet me dorë ose printohet në printer me bojë blu ose të zezë, ndërsa printimi i dyfishtë i fletëve nuk lejohet.

Deklarata mund të përgatitet duke përdorur softuer që gjatë printimit të deklaratës shfaq një barkod dydimensional në faqet e deklaratës.

Nuk lejohet prania e korrigjimeve në deklaratë dhe as deformimi i barkodeve dhe humbja e informacionit në fletët e deklaratës kur ato janë të fiksuara me materiale kancelarie mekanike (klauzola 1.2, 1.3 e Procedurës).

Gjatë plotësimit të një deklarate tatimore, vlerat e treguesve merren nga certifikatat e të ardhurave dhe shumat e tatimeve të mbajtura në burim të lëshuara nga agjentët tatimorë me kërkesë të tatimpaguesit, shlyerja, pagesa dhe dokumente të tjera që disponon tatimpaguesi, si dhe nga llogaritjet e bëra në bazë të këtyre dokumenteve (klauzola 1.4 e procedurës).

Në përputhje me pikën 1.6 të Procedurës, të gjithë treguesit e kostos tregohen në deklaratën tatimore në rubla dhe kopekë, me përjashtim të shumave të të ardhurave nga burime jashtë territorit të Federatës Ruse, përpara se ato të konvertohen në monedhën ruse. Federata.

Shumat e tatimit mbi të ardhurat personale llogariten dhe tregohen në rubla të plota. Vlerat e treguesve të shumave të taksave më pak se 50 kopekë janë hedhur poshtë, dhe shumat prej 50 kopekë e më shumë janë rrumbullakosur në rubla të plotë.

Të ardhurat e tatimpaguesit, si dhe shpenzimet e zbritshme, të shprehura në valutë të huaj, konvertohen në rubla me kursin e këmbimit të Bankës së Rusisë të vendosur në datën e marrjes aktuale të të ardhurave ose në datën e shpenzimeve aktuale (klauzola 1.7 e Procedurës ).

Deklarata tatimore dorëzohet jo më vonë se 30 prilli i vitit që pason periudhën tatimore të skaduar (viti kalendarik), përveç nëse parashikohet ndryshe nga Art. 227.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (klauzola 1 e nenit 229, 216 e Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse 30 prilli bie në një ditë të njohur në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse si ditë pushimi dhe (ose) festë jo pune, atëherë deklarata duhet të dorëzohet jo më vonë se dita tjetër e punës (klauzola 7, neni 6.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letër nga Ministria e Financave e Rusisë e datës 22.07.11 Nr. 03-02-07/1-180).

Kur një individ i huaj përfundon aktivitetin gjatë një viti kalendarik, të ardhurat nga i cili i nënshtrohen tatimit në përputhje me Artin. 228 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dhe largimi i tij jashtë territorit të Federatës Ruse, duhet të dorëzohet një deklaratë tatimore për të ardhurat e marra në të vërtetë gjatë periudhës së qëndrimit të tij në periudhën aktuale tatimore në territorin e Federatës Ruse. jo më vonë se një muaj para largimit nga territori i Federatës Ruse (klauzola 3 neni 229 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Pagesa e taksës shtesë të përllogaritur në një deklaratë tatimore, procedura e paraqitjes së së cilës përcaktohet nga paragrafi 3 i Artit. 229 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, bëhet jo më vonë se 15 ditë kalendarike nga data e paraqitjes së një deklarate të tillë.

Shënim! Dështimi i tatimpaguesit për të paraqitur një deklaratë tatimore pranë autoritetit tatimor në vendin e regjistrimit brenda afatit të përcaktuar, sjell një gjobë në masën 5% të shumës së tatimit të papaguar brenda periudhës së caktuar, subjekt i pagesës (pagesë shtesë ) në bazë të kësaj deklarate, për çdo muaj të plotë ose jo të plotë nga data e caktuar për paraqitjen e saj, por jo më shumë se 30% të shumës së specifikuar dhe jo më pak se 1000 rubla. (Klauzola 1, neni 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse një qytetar ka një vend zyrtar të punës, atëherë të gjitha çështjet që lidhen me llogaritjen dhe llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale mbi të trajtohen nga departamenti i kontabilitetit të punëdhënësit.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Nëse ai merr të ardhura jashtë kompanisë, atëherë ai do të duhet të plotësojë vetë deklaratën 3-NDFL dhe të bëjë pagesat e taksave.

I njëjti dokument hartohet në rast të marrjes së së drejtës për zbritje për një pagesë të detyrueshme.

Çfarë duhet të dini

Ka dy arsye pse një individ duhet të plotësojë një certifikatë 3-NDFL, në veçanti:

faturë gjatë vitit të të ardhurave shtesë, të cilat nuk deklarohen ndryshe;
disponueshmëria e së drejtës për të marrë zbritje tatimore të një natyre standarde, profesionale, sociale, investuese ose pronësore.

Plotësimi i 3-NDFL kërkon respektimin e një numri kushtesh që subjekti i taksimit duhet të plotësojë:

Deklarata e flukseve hyrëse të parave vlen vetëm për banorët e Federatës Ruse, domethënë qytetarët dhe sipërmarrësit individualë që qëndrojnë në vend pa u larguar për të paktën 183 ditë gjatë një periudhe tatimore;
Subjekti duhet të ketë një burim të rregullt ose të njëhershëm të ardhurash, përveç pagës, llogaritja e pagesës së detyrueshme për të cilën bëhet brenda kornizës.

Nëse subjekti i taksimit harton 3-NDFL për të paraqitur të ardhurat e tij në organet tatimore, atëherë dokumenti duhet të dorëzohet jo më vonë se 30 Prilli i vitit pasardhës ().

Kur merrni një zbritje tatimore, një dokument mund të dorëzohet brenda tre viteve pasi lind e drejta përkatëse (,).

Përkufizimet

- kjo është një lloj deklarate tatimore, e cila dorëzohet në IFTS në vendbanimin e personit.

Nëpërmjet këtij dokumenti të gjatë, një person ka mundësinë të raportojë në shërbimin tatimor:

për arkëtimet e tyre në para për periudhën që nuk i nënshtroheshin më parë deklarimit dhe tatimit;
për shpenzimet e tyre për blerjen e banesave, arsimimin, trajtimin, transaksionet me letrat me vlerë, të cilat japin të drejtën për të marrë zbritje tatimore.

Noterët dhe avokatët, si dhe sipërmarrësit individualë që raportojnë në mënyrë të pavarur për të ardhurat e tyre në shërbimin tatimor, plotësimi i 3-tatimeve mbi të ardhurat personale është gjithashtu një element i detyrueshëm i kontabilitetit tatimor.

Regjistrimi i një dokumenti që lidhet me marrjen e zbritjeve tatimore duket të jetë një ngjarje vullnetare.

Sidoqoftë, çdo pagues duhet të kujtojë se në këtë mënyrë ju mund të rikuperoni shuma mjaft mbresëlënëse parash.

Është e rëndësishme të theksohen disa veçori të plotësimit të deklaratës:

Fleta e parë dhe e dytë kërkohet të plotësohen, dhe pjesët e mbetura të dokumentit hartohen sipas nevojës.
Kur plotësoni me dorë, përdoren vetëm shkronja bllok, si dhe një stilolaps me bojë blu ose të zezë.
Dokumenti dërgohet me postë të regjistruar, me e-mail ose me paraqitje personalisht në Shërbimin Federal të Taksave.
Gjatë plotësimit të deklaratës online, ajo dërgohet në adresën e zyrës së taksave automatikisht.

Duhet t'i bashkëngjitet 3-NDFL, pasi zërat e të ardhurave dhe kostove të subjektit duhet të konfirmohen nga letrat përkatëse.

Është e rëndësishme kur transferoni deklaratën gjatë një vizite personale në shërbimin tatimor të merrni nga punonjësi marrës, dhe kur dërgoni me postë - një certifikatë pranimi të dokumenteve për dërgim.

Baza normative

Të gjitha pyetjet në lidhje me procedurën e plotësimit dhe paraqitjes së një certifikate 3-NDFL, si dhe përcaktimin e rrethit të personave që janë subjekt i tatimit, përcaktohen në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.

Këshillohet që t'i kushtoni vëmendje të veçantë artikujve të tillë si:

Neni	përmbajtja
	Ju lejon të përcaktoni nëse paguesi i përket një dege të veçantë të IFTS
	Vendos procedurën për kthimin e shumave të taksave të paguara tepër
	Tregon procesin dhe afatet për paraqitjen e një deklarate tatimore në Shërbimin Federal të Taksave
	Përcakton se cilat flukse monetare duhet të marrë parasysh në deklaratë paguesi
	Ofron një listë të dokumenteve që mund të bëhen bazë për konfirmimin e kostove të parave dhe arkëtimeve të një personi
218-221	Shpjegon arsyet dhe procedurën për marrjen e të drejtës për zbritje tatimore
, 229	Kategoritë e paguesve të tatimit mbi të ardhurat që bien nën 3-tatimin mbi të ardhurat personale

Kush duhet të dorëzojë 3-tatimin mbi të ardhurat personale

Legjislacioni tatimor i Federatës Ruse përcakton mjaft qartë rrethin e paguesve që dorëzojnë një deklaratë 3-NDFL në shërbimin tatimor. Një listë e plotë e subjekteve tatimore mund të gjendet në nenet 227-229.

Rrethi i personave që dorëzojnë një certifikatë 3-NDFL në IFTS është jashtëzakonisht i gjerë dhe përfshin:

Në dy rastet e para subjektet plotësojnë vetë dokumentin dhe në këtë të fundit zgjidhja e kësaj çështje i besohet kontabilitetit të shoqërisë.

Individët

Qytetarët zakonisht plotësojnë një certifikatë 3-NDFL në emër të tyre. Me të, ata deklarojnë në organet tatimore për të ardhurat e marra, dhe gjithashtu marrin të drejtën e zbritjeve.

Individëve u kërkohet të paraqesin një deklaratë në IFTS nëse i përkasin një prej grupeve të mëposhtme (neni 228 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

Qytetarët që nuk kanë statusin e agjentit tatimor për fondet e marra me kontratë, si dhe nga ofrimi i çdo pune dhe shërbimi për individët.
Pronarët e apartamenteve, shtëpive, automjeteve ose pronave të tjera që e kanë shitur atë në periudhën raportuese dhe kanë marrë të ardhura.
Banorët e Federatës Ruse që kishin hyrje të parave gjatë vitit nga burime të vendosura jashtë vendit.
Pjesëmarrësit e konkurseve dhe lotarive që rastësisht merrnin çmime në para.
Trashëgimtarët të cilët në lidhje me të drejtat e tyre kanë marrë ndonjë të ardhur (jo të lidhur me trashëgiminë kryesore).

Artikulli përmban edhe artikullin "të ardhura të tjera shtesë". Kjo nënkupton që një qytetar plotëson një certifikatë 3-NDFL nëse ka marrë lloje të tjera të ardhurash gjatë periudhës tatimore, si në natyrë ashtu edhe në para, dhe këto fonde nuk ishin deklaruar më parë.

Përjashtim bëjnë vetëm dhuratat nga anëtarët e familjes. Nëse hyrjet janë bërë në natyrë, atëherë vlera e tyre vlerësohet me çmimin aktual të tregut, i cili është formuar në treg në momentin e plotësimit të deklaratës.

Personat juridikë

Personat juridikë nuk dorëzojnë deklarata në zyrën e taksave drejtpërdrejt për të ardhurat e tyre, pasi nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat.

Në këtë këndvështrim, organizatat gjithashtu nuk mund të llogarisin në zbritjet standarde, profesionale, pronësore dhe sociale.

Megjithatë, brenda çdo kompanie ka një staf mbresëlënës punonjësish. Nga paga deklarohen nga kontabiliteti i punëdhënësit dhe futen në certifikatën 2-NDFL.

Sidoqoftë, çdo punonjës mund të aplikojë për një nga llojet e zbritjeve të tatimit mbi të ardhurat, duke përfshirë (nenet 218-221 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

Lloji i zbritjes	Përshkrim
	Ato prekin ato kategori qytetarësh që kanë statusin e përfituesit (heronjtë e V.O.V., invalidët, familjet e mëdha, etj.)
	Sipërmarrësit individualë, avokatët dhe noterët e angazhuar në praktikën private, autorët e veprave të shkencës ose artit mund të marrin
	Të marra nga subjektet që kanë blerë pasuri të paluajtshme banesore gjatë periudhës tatimore
	Lejon kthimin e një pjese të tatimit mbi të ardhurat për qytetarët që kanë shpenzime për arsim, trajtim apo bamirësi gjatë vitit
	Qytetarët që kryejnë transaksione me letra me vlerë në bursë kanë të drejtë të marrin, dhe madhësia e tyre përcaktohet në bazë të shumës së të ardhurave të marra, kostove të bëra ose shumës së investuar në llogarinë e investimit ()

Në përputhje me një nga grupet e mësipërme, punonjësi duhet të shkruajë dhe të dorëzojë dokumente mbështetëse në departamentin e kontabilitetit të punëdhënësit të tij.

Përpunimi i mëtejshëm i 3-tatimit mbi të ardhurat personale bëhet pa pjesëmarrjen e tij dhe mund të bëhet rimbursim së bashku me pagën.

Sipërmarrësit individualë (IP)

Dorëzimi i certifikatave 3-NDFL nga sipërmarrësit individualë kryhet në dy raste (neni 227 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

nëse dëshirojnë të deklarojnë të ardhurat e tyre ose të kenë të drejtën e rimbursimit të një pjese të tatimit mbi të ardhurat;
nëse kanë një staf punonjësish që u drejtohen atyre me kërkesë për të lëshuar një zbritje tatimore.

Sipërmarrësit shpesh përdorin shërbimet e një llogaritari në hyrje - ai duhet të merret me çështje që lidhen me kthimin e një pjese të tatimit mbi të ardhurat personale te punonjësit.

Në përgjithësi, regjistrimi i tatimit mbi të ardhurat 3-personale prek të gjithë pronarët e firmave që veprojnë si sipërmarrës individualë, pasi kjo është mënyra e vetme për të deklaruar të ardhurat e tyre. Në këtë kategori bëjnë pjesë noterët dhe avokatët që merren me praktikë private.

Kush e plotëson formularin

Nga ata që duhet të dorëzojnë 3-tatim mbi të ardhurat personale, shumica e subjekteve plotësojnë vetë deklaratën. Veçanërisht:

qytetarët që marrin të ardhura shtesë;
sipërmarrësit individualë që paraqesin rezultatet e aktiviteteve të tyre në organet tatimore.

Ju mund ta plotësoni vetë deklaratën, pasi keni marrë më parë formularin e saj në çdo degë të IFTS ose duke e shkarkuar atë në faqen e internetit të shërbimit tatimor.

Ju gjithashtu mund të shihni një dokument shembull këtu. Ju mund ta dërgoni dokumentin e përfunduar përmes postës me postë të regjistruar ose ta çoni personalisht në Shërbimin Federal të Taksave.

Ekziston një mënyrë më e lehtë: në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave në seksionin "Shërbimet Elektronike" ekziston një formular i përshtatshëm në internet që do t'ju lejojë të plotësoni dhe dërgoni shpejt 3-tatimin mbi të ardhurat personale duke iu përgjigjur një numri pyetjesh të thjeshta.

Në kompani, certifikatat 3-NDFL për punonjësit mund të plotësohen nga një kontabilist i cili do të duhet të paraqesë paketën e kërkuar të dokumenteve.

Kështu, plotësimi i certifikatës 3-NDFL prek kryesisht vetëm individët.

Qytetarët dhe sipërmarrësit individualë që përmbushin detyrimin për të deklaruar flukse monetare ose që kanë të drejtë për rimbursim tatimor, duhet të përgatisin një deklaratë dhe t'i bashkëngjisin asaj një paketë letrash që konfirmojnë të ardhurat dhe shpenzimet.

Kompanitë përballen me nevojën për të plotësuar këtë dokument vetëm në lidhje me punonjësit e tyre.

Kujdes!

Për shkak të ndryshimeve të shpeshta në legjislacion, informacioni ndonjëherë bëhet i vjetëruar më shpejt se sa mund ta përditësojmë në sajt.
Të gjitha rastet janë shumë individuale dhe varen nga shumë faktorë. Informacioni bazë nuk garanton zgjidhjen e problemeve tuaja specifike.

Deklarata tatimore luan një rol vendimtar nëse një individ merr një zbritje, kështu që procedura për plotësimin e 3-NDFL kërkon vëmendje të veçantë.

Si rregull, tatimpaguesit kanë të drejtën e plotë me ligj për të ulur bazën e tyre tatimore, por ata e humbin këtë mundësi për shkak të kryerjes së gabimeve të ndryshme gjatë plotësimit të deklaratës. Për të shmangur këto pasoja, ju rekomandojmë që të njiheni me tekstin e këtij artikulli mbi temën e procedurës për paraqitjen e një deklarate tatimore.

Para se të fillojmë të diskutojmë kushtet në të cilat duhet të plotësohet dokumenti, ne propozojmë të kuptojmë pse u vu në fuqi nga legjislacioni tatimor dhe çfarë është.

Një deklaratë tatimore është një nga llojet e detyrueshme të dokumenteve për paraqitjen në shërbimin tatimor, i cili, si rregull, hartohet në përputhje me një formular të pranuar posaçërisht.

Deklarata shërben për të siguruar që inspektorati tatimor të jetë në gjendje të kontrollojë të gjitha burimet e të ardhurave të një individi, shumën e taksave të tërhequra prej tyre, si dhe transaksionet e ndryshme financiare që lidhen me shpenzimet.

Individët shpesh përballen me ekzekutimin e një dokumenti të këtij lloji kur bëhet fjalë për marrjen e një zbritjeje tatimore. Megjithatë, në disa situata, dokumenti plotësohet për arsye të tjera.

Duhet të theksohet se nëse tatimpaguesi ka paraqitur deklaratën për shqyrtim me kërkesën për të grumbulluar një zbritje tatimore në vitin aktual dhe nuk ka marrë të gjithë kompensimin material, atëherë për të tërhequr gjendjen e fondeve, është e nevojshme të plotësoni sërish dokumentin, por vetëm për periudhën e re tatimore.

Rregullat e plotësimit

Tani është koha për të kaluar në hapin tjetër - të shqyrtojmë rregullat për përpunimin e dokumentit. Ju rekomandojmë fuqimisht që të mos i neglizhoni, pasi ato janë shumë të rëndësishme dhe ndikojnë në kohën e shqyrtimit të deklaratës. Sa më shumë gabime, aq më gjatë aplikanti për zbritjen do të presë marrjen e burimeve materiale në llogarinë bankare.

Informacioni duhet të futet në formularin 3-NDFL në përputhje me kërkesat e mëposhtme:

Humbja e të dhënave. Në asnjë rrethanë nuk duhet të kthehet një dokument me të dhëna të korrigjuara, të humbura ose të korruptuara. Më shpesh, tatimpaguesit bëjnë gabime të tilla gjatë kapjes së fletëve, kështu që së pari kontrolloni përpara kësaj procedure nëse teksti është kapur.
Mbushje. I gjithë informacioni që kërkohet të futet në fushat e deklaratës, si rregull, merret nga dokumentet që janë tashmë në duart e tatimpaguesit. Nëse një individ nuk gjen informacionin e nevojshëm në to, atëherë ai mund të aplikojë tek inspektori tatimor me një kërkesë për të lëshuar një certifikatë që përmban informacionin e nevojshëm.
Formati i regjistrimit. Të dhënat që kërkohet të sigurohen në një qelizë të caktuar duhet të jenë qartë në të dhe të mos shkojnë përtej saj.
Shkrimi i shumës së parave. Të gjitha shumat janë të shkruara të plota. Kjo është, jo vetëm e gjithë pjesa - rubla, por edhe pjesa e pjesshme - kopecks.
Informacion në lidhje me të ardhurat e fituara jashtë Federatës Ruse. Në këtë situatë, fondet e marra brenda një shteti tjetër transferohen në monedhën ruse. Pas kësaj, kryhet rrumbullakimi (nëse pjesa e pjesshme është më pak se 50 kopecks, atëherë nuk merret parasysh, dhe nëse më shumë, atëherë rrumbullakoset drejt rublës së plotë), shkruhet vetëm e gjithë pjesa.
Të ardhurat e marra jo në rubla. Nëse një individ ka marrë ndonjë të ardhur në valutë të huaj, atëherë ato duhet të konvertohen në rubla, duke përdorur rreptësisht normën e miratuar nga Banka Qendrore e Rusisë.
Në krye të çdo faqeje. Në të gjitha fletët e deklaratës tatimore, pa përjashtim, duhet të vendosen numrat e faqeve, mbiemri, inicialet dhe numri i identifikimit të një individi. Nëse një individ nuk është një sipërmarrës privat, atëherë nuk është e nevojshme që ai të vendosë një kod në secilën fletë.
në fund të çdo faqeje. Të gjitha faqet e deklaratës, përveç faqes së titullit, duhet të përmbajnë detaje të caktuara - kjo është një nënshkrim personal i fletës fizike dhe datës së lëshimit të dokumentit. Me vendosjen e nënshkrimit të tij, tatimpaguesi konfirmon se të gjitha të dhënat e mësipërme janë të vërteta, dhe në të kundërt mban përgjegjësi administrative.
Shkrimi i tekstit. Siç e dini, përcaktimet dixhitale futen në shumicën e qelizave të deklaratës, por disa prej tyre ende duhet të futin tekst. Ju duhet të filloni të shkruani tekst nga skaji i majtë i qelizës, pa lënë qeliza boshe në të majtë, gjë që do të ndihmojë në eliminimin e mundësisë që informacioni të mos futet në kolonën e caktuar për të.

Kërkesat e përgjithshme

Përveç rregullave të mësipërme, individët duhet të kenë parasysh që informacioni duhet të futet me saktësi dhe të jetë i besueshëm.

Pasi të keni futur informacionin në dokument, duhet të kontrolloni disa herë nëse ato korrespondojnë saktësisht me të dhënat e ngjashme të treguara në dokumente të tjera, dhe gjithashtu mos harroni se deklarata duhet të dorëzohet për shqyrtim jo më herët se fundi i taksës periudhës për të cilën është hartuar.

Përveç kësaj, duhet të kihet parasysh se ekzistojnë disa mostra të një dokumenti të këtij lloji. Ju duhet të përdorni atë që është përpiluar për vitin para datës së sotme.

A është e mundur të plotësoni 3-tatimin mbi të ardhurat personale me dorë

Legjislacioni tatimor miratoi dy mënyra për të paraqitur një deklaratë 3-NDFL - kjo është me ndihmën e një programi të veçantë dhe me dorën e vetë tatimpaguesit. Në rastin e fundit, të gjitha fletët e dokumentit duhet të plotësohen me një stilolaps të zi ose blu. Ngjyrat e tjera të bojës janë rreptësisht të papranueshme.

Nëse një individ vendos të hartojë një deklaratë me dorën e tij, atëherë ai duhet të kujtojë nuancat e mëposhtme të procedurës së mbushjes:

Për shembull, nëse një tatimpagues plotëson një dokument për të ulur bazën e tatueshme në lidhje me blerjen e pasurive të paluajtshme që janë në pronësi të përbashkët, dhe ai duhet të fusë vlerën 1/5 në dy kolona që përbëhen nga pesë qeliza secila, atëherë kjo bëhet si më poshtë: 1—-, shenjë “/”, 5—-.

Një mostër e plotësimit të 3-NDFL në 2019 kur blini një apartament do të nevojitet nëse dëshironi të merrni një zbritje nga zyra e taksave. Formulari i deklaratës është i ri. Në artikull do t'ju tregojmë se si të plotësoni një deklaratë për të marrë një zbritje të tatimit mbi të ardhurat personale për blerjen e një apartamenti. 555975

27 mars 2019

30 janar 2019

Në vitin 2019 dorëzoni në inspektim një formular të ri aplikimi për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale, nëse keni deklaruar zbritje për vitin e kaluar. Përndryshe, autoritetet tatimore mund të refuzojnë të kthehen. Si të plotësoni një formular të ri aplikimi për një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat personale, do të mësoni në artikull. 54160

11 janar 2019

Afati i paraqitjes së 3-NDFL për vitin 2018 për individët në vitin 2019 varet nëse të ardhurat mbi të cilat duhet paguar taksa pasqyrohen në deklaratë apo jo. Ky afat nuk respektohet nëse raporti nevojitet për rimbursim tatimor. 94525

28 dhjetor 2018

5 korrik 2018

Një shembull i plotësimit të fletës E1 të deklaratës 3-NDFL do të nevojitet kur një individ deklaron zbritjet sociale për tatimin mbi të ardhurat personale. Për shembull, kur paguani për arsimimin e fëmijëve ose trajtimin e shtrenjtë të tyre. Ju lutemi vini re se për një numër zbritjesh ka kufizime që pasqyrohen në fletën E1. 3308

18 qershor 2018

Sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave nuk u kërkohet të paraqesin një deklaratë në formën e 3-NDFL. Ky rregull është shkruar në pjesën 1, pika 3 e nenit 346.11 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Por ka përjashtime nga rregulli. Nëse është e nevojshme të dorëzoni një deklaratë 3-NDFL në rastin tuaj, lexoni artikullin. 3728

31 maj 2018

25 maj 2018

23 maj 2018

Nëse nuk keni marrë një zbritje tatimore sociale nga punëdhënësi juaj gjatë vitit, ju mund ta ktheni tatimin në fund të vitit. Për ta bërë këtë, paraqisni një deklaratë 3-NDFL. Ne do t'ju tregojmë se ku të vendosni kodin e zbritjes 327 në deklaratën 3-NDFL në mënyrë që të merrni një zbritje sociale nga zyra e taksave. 5594

11 maj 2018

7 maj 2018

27 prill 2018

23 prill 2018

Deklarata në formularin 3-NDFL plotësohet në dy raste. E para është të paguani ose paguani taksë shtesë. E dyta është kthimi i mbipagesës nga buxheti. Për ta bërë këtë, në çdo rast, është e nevojshme të plotësoni të gjitha detajet e kërkuara, përfshirë kodin OKTMO në vendin e banimit. 2289

13 shkurt 2018

14 janar 2018

Ju mund të plotësoni 3-tatimin mbi të ardhurat personale në 2019 për një zbritje tatimore falas duke përdorur programin në faqen e internetit të shërbimit tatimor. Shërbimi Federal i Taksave ka përditësuar programin për paraqitjen e tatimit mbi të ardhurat personale 3 për vitin 2018. Ku ta shkarkoni programin për një zbritje tatimore dhe si ta përdorni, do të mësoni në artikull. 20764

27 nëntor 2017

Ne do t'ju tregojmë se si të hartoni një deklaratë në formën e 3-NDFL për vitin 2017, si ka ndryshuar forma e këtij raportimi, në çfarë afati kohor të dorëzoni 3-NDFL për 2017. Ju gjithashtu mund të gjeni një shembull të raportit të përfunduar në këtë artikull. 82677

4 maj 2017

Për të marrë një zbritje për pronën e blerë ose shitur në vitin 2016, duhet të paraqisni një deklaratë 3-NDFL për një zbritje të pasurisë për vitin 2016 në inspektim. Si ta plotësoni dhe cilat dokumente të bashkëngjitni, shihni artikullin. 10468

3 maj 2017

12 prill 2017

13 shkurt 2017

Gjatë tre viteve të fundit, a keni paguar për arsim apo trajtim? Apo keni blerë ndonjëherë një shtëpi? Më pas shteti do t'ju rimbursojë një pjesë të parave të shpenzuara. Por për këtë ju duhet të plotësoni një deklaratë në formën e 3-NDFL për vitin 2016. 160228

9 shkurt 2017

6 shkurt 2017

Për të paguar në mënyrë të pavarur tatimin mbi të ardhurat personale për të ardhurat e marra ose për të marrë një zbritje tatimore pa pjesëmarrjen e punëdhënësit, qytetarët paraqesin 3 tatimin mbi të ardhurat personale. Në vitin 2017, formulari është i ri. Dhe ka më shumë kohë për t'u përgatitur për shkak të fundjavave dhe festave. 6527

10 janar 2017

27 dhjetor 2016

6 mars 2014

Deri më 30 prill, të gjithë qytetarët duhet të deklarojnë të ardhurat e tyre për vitin e kaluar. Për ta bërë këtë, duhet të paraqisni formularin 3-NDFL në zyrën e taksave. Udhëzuesi ynë i ri video do t'ju ndihmojë të plotësoni këtë deklaratë shpejt dhe pa gabime nëse dëshironi të kërkoni një zbritje të tatimit në pronë. 165988

5 prill 2013

Redaktori ynë tashmë ka arritur të marrë një zbritje të tatimit në pronë këtë vit kur blen një apartament. Ajo ndau përvojën e saj me lexuesit: si të plotësoni shpejt 3-tatimin mbi të ardhurat personale, cilat dokumente të përgatitni për IFTS, si të shpejtoni një rishikim në tavolinë të deklaratës. 114937

28 mars 2013

Nëse keni shitur pronë vitin e kaluar, duhet të dorëzoni një deklaratë 3-NDFL jo më vonë se 30 Prill. Nikolay Stelmakh, Zëvendës Shefi i Departamentit të Tatimeve të Individëve të Ministrisë së Financave të Rusisë, tregon se cilat të ardhura duhet të deklarohen dhe si ta bëni atë. 32750

11 shkurt 2013

7 shkurt 2013

1 mars 2012

16 janar 2012

Dokumenti: Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 10 nëntor 2011 Nr. ММВ-7-3/ [email i mbrojtur] Regjistruar nga Ministria e Drejtësisë së Rusisë më 13 dhjetor 2011 nr. 22575. Çfarë ka ndryshuar në punë: Tashmë në fund të vitit 2011, është e nevojshme të raportoni mbi të ardhurat personale në tatimin sipas formularit të ri 3-NDFL . I njëjti formular duhet të përdoret nëse është e nevojshme të kërkohet një zbritje e pasurisë përmes inspektimit. 18009

25 dhjetor 2011

Praktika tregon se nuk është aq e lehtë të kthesh tatimin mbi të ardhurat personale kur blen një shtëpi. Edhe një defekt më i vogël në letra - dhe zbritja do të refuzohet. Në këtë material, së bashku me inspektorët e Moskës, do të kuptoni nuancat e regjistrimit të një zbritjeje të pasurisë. 5982

21 qershor 2011

Drejtori ynë shiti një makinë vitin e kaluar. Para kësaj, ai e kishte në pronësi makinën për më shumë se tre vjet. Së fundmi ai ka marrë një letër nga inspektorati. Ata duan ta gjobisin për mos dorëzimin e një deklarate 3-NDFL. Por shuma e taksës është ende zero, a është gjoba e ligjshme dhe a është e nevojshme të deklarohen të ardhurat? 90

14 qershor 2011

Kreu i kompanisë sonë dorëzoi në inspektim një deklaratë 3-tatimi mbi të ardhurat personale për vitin e fundit, duke deklaruar në të një zbritje pronësie për blerje banese. Por organet tatimore i kanë kthyer vetëm një pjesë të taksës. Ata e motivuan këtë me faktin se një nga kompanitë ku punonte drejtuesi nuk ka dorëzuar certifikatat 2-NDFL për vitin e kaluar dhe nuk ka transferuar tatimin në buxhet. Tashmë organet tatimore kërkojnë që titullari të përjashtojë nga deklarimi të ardhurat e marra nga kjo kompani dhe të ulë masën e zbritjes së deklaruar të pasurisë. A janë të ligjshme veprimet e tyre? 86

6 qershor 2011

21 prill 2011

E keni shitur shtëpinë tuaj? Taksa e shitjes mund të reduktohet duke kërkuar një zbritje të pronës. Me blerjen e banesave, situata është si më poshtë: nëse përdorni zbritjen, atëherë do t'ju ngarkohet një taksë më e ulët mbi të ardhurat (taksa mbi të ardhurat personale) nga paga juaj. Ose ata do të kthejnë tatimin mbi të ardhurat personale të paguara në llogarinë tuaj bankare. Mësoni më shumë se si të aplikoni zbritjet e pronës në mënyrë më fitimprurëse në këtë artikull. 18184

21 mars 2011

12 janar 2011

Do të jetë e nevojshme të raportohet për vitin 2010 sipas formularit të ri 3-NFDL. Nuk ka ndryshime të mëdha në formë, ndryshimet e miratuara janë më shumë të natyrës teknike. Tani fleta D pasqyron zbritjet profesionale si për honoraret ashtu edhe për pagesat sipas GPA. 155

Gjithçka rreth akordimit të makinave