Gjithçka rreth akordimit të makinave

Si të llogarisni pagesat mujore të tatimit mbi të ardhurat gjatë periudhës raportuese. Cilat janë afatet për paraqitjen e deklaratave të tatimit mbi të ardhurat? Fitimi i dorëzimit për tremujorin e 2-të

Legjislacioni rus detyron të gjithë tatimpaguesit që banojnë në Federatën Ruse, si individë ashtu edhe persona juridikë, që rregullisht (mujore, tremujore, një herë në vit) të paraqesin një deklaratë tatimore mbi të ardhurat pranë Shërbimit Federal të Taksave në vendndodhjen e ndërmarrjes. Në disa raste, dokumentet mund të dorëzohen në inspektoriatet rajonale tatimore.

Në këtë artikull, ne do t'i hedhim një vështrim më të afërt pyetjeve të mëposhtme:

  • çfarë është raportimi tatimor;
  • kush duhet ta dorëzojë dhe kur;
  • si ta plotësoni;
  • si të pasqyrohen kostot direkte dhe indirekte të organizatave;
  • data e lejueshme e dorëzimit;
  • A ia vlen të hartoni një dokument nëse kompania ka një humbje ose fitim zero.

Udhëzimet për plotësimin e deklaratës së tatimit mbi të ardhurat për vitin 2016

Përgatitja për ekzekutimin e dokumentacionit për tremujorin e parë duhet të fillojë me anekset 1 dhe 2 të fletës 02, të cilat dorëzohen nga të gjithë tatimpaguesit. Pas kësaj, ata kalojnë në plotësimin rresht pas rreshti të vetë raportimit. Faqja e titullit mund të lëshohet e fundit, pasi është e nevojshme të tregohet numri i faqeve të dokumentit.

Deklarata për tremujorin e I 2016, procedura e plotësimit rresht pas rreshti

Plotësimi i dokumentacionit për tremujorin e parë 2016 do të jetë i lehtë dhe pa probleme nëse ndiqni udhëzimet speciale dhe mostrën tashmë të përfunduar.

Faqja e titullit përmban informacione të tilla si TIN, KPP dhe numrin e raportit. Kodi i periudhës mund të jetë "21", "31" dhe "33", nëse raportimi jepet për tremujorin e parë, përkatësisht 9 muaj ose një vit.

Si të plotësoni seksionin 1:

  • rreshti "010" - futet informacioni për vendndodhjen e ndërmarrjes (adresa ligjore e organizatës ose ndërmarrjes private);
  • rreshtat nga "020" në "080" - tregojnë të ardhurat dhe të ardhurat nga shitja e mallrave (shërbimeve), plotësimi bazohet në llogaritjet e bëra.

Ju rikujtojmë afatet e dorëzimit të raporteve pranë autoriteteve rregullatore dhe afatet e pagesës së taksave për tremujorin e dytë 2016

Kërkesat për raportim në formë elektronike nëpërmjet internetit:

  • Nëse numri mesatar i të punësuarve i kalon 100 persona, atëherë të gjitha deklaratat tatimore duhet të dorëzohen në mënyrë elektronike.
  • Deklarata e TVSH-së, pavarësisht nga numri i punonjësve, dorëzohet vetëm në formë elektronike.
  • Raportimi i sigurimit dorëzohet në mënyrë elektronike nëse numri mesatar i punonjësve i kalon 25 persona.

Afatet e dorëzimit të raporteve dhe pagesës së primeve të sigurimit për tremujorin e dytë 2016

Sipërmarrësit individualë që kanë punonjës, si dhe të gjitha organizatat, duhet të paguajnë primet e sigurimit në baza mujore dhe të dorëzojnë raporte tremujore (mujore) tek autoritetet rregullatore. Nëse primet e sigurimit nuk janë përllogaritur në tremujorin raportues, atëherë do të jetë e nevojshme të paraqisni një deklaratë zero.

Afati i fundit për raportim në FSS për tremujorin e 2-të 2016
në formë letre- jo më vonë se data 20 korrik 2016
Elektronike- jo më vonë se data 25 korrik 2016

Afati i fundit për raportim në NjIF për tremujorin e dytë të vitit 2016
Raportimi tremujor i RSV-1:

në formë letre- jo më vonë se 15 gusht 2016
Elektronike- jo më vonë se 22 gusht 2016 (dita e parë e punës pas afatit 20 gusht 2016)

Raportimi mujor SZV-M:

Raportimi në formularin SZV-M duhet të dorëzohet në FIU jo më vonë se 11 korrik 2016 (dita e parë e punës pas afatit 10 korrik 2016)

Kushtet e pagesës së kontributeve të sigurimit në fonde
Sipërmarrësit individualë (punëdhënësit) dhe organizatat duhet të paguajnë primet mujore të sigurimit brenda datës 15 të muajit që pason muajin në të cilin llogariten kontributet. Nëse data 15 është ditë jo pune, afati është dita tjetër e punës.
Afatet për pagesën e kontributeve në fonde për tremujorin e dytë 2016 deri më 15 prill (për mars), deri më 16 maj (për prill), deri më 15 qershor (për maj), deri më 15 korrik (për qershor)

Afatet për paraqitjen e deklaratave tatimore dhe pagesën e taksave për tremujorin e dytë 2016

Afatet për dorëzimin e deklaratave të TVSH-së dhe afatet e pagesës së TVSH-së për tremujorin e dytë 2016
taksa Deklarata e TVSH-së duhet të dorëzohet jo më vonë se data 25 korrik 2016.
Afati i pagesës së TVSH-së për tremujorin e dytë 2016: 25 korrik 2016, 25 gusht 2016, 26 shtator 2016 (1/3 e shumës së taksës së përllogaritur për tremujorin e dytë 2016 secili).

Afatet e raportimit dhe pagesës së tatimit mbi të ardhurat për tremujorin e dytë 2016
taksa deklaratën e tatimit mbi të ardhurat për tremujorin e dytë 2016 dorëzohet jo më vonë se data 28 korrik 2016.
Afati i fundit për pagesën e tatimit mbi të ardhurat për tremujorin e dytë 2016 është jo më vonë se data 28 korrik 2016.

Afatet e dorëzimit të deklaratës për sistemin e thjeshtuar tatimor për tremujorin e 2-të 2016 Pagesa e tatimeve gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor.
Dorëzimi i deklaratave tatimore tremujore gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor nuk kërkohet.

Organizatat dhe sipërmarrësit që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të paguajnë një paradhënie tatimore jo më vonë se data 25 korrik 2016.

Afatet e raportimit dhe pagesës për paguesit e UTII për tremujorin e dytë të 2016
Është e nevojshme të dërgohen deklaratat UTII për tremujorin e 2-të të 2016 jo më vonë se 20 korrik 2016.
Taksa UTII për tremujorin e 2-të 2016 duhet të paguhet jo më vonë se 25 korrik 2016.

Afatet për raportimin e 6-NDFL për tremujorin e dytë të 2016
Llogaritja në formularin 6-NDFL për tremujorin e 2-të 2016 i dorëzohet organit tatimor jo më vonë se data 1 gusht 2016.

Afatet e raportimit dhe pagesës së tatimit në pronë për tremujorin e dytë 2016
taksa deklaratën e tatimit në pronë për tremujorin e dytë 2016 dorëzohet jo më vonë se 1 gusht 2016(dita e parë e punës pas datës së caktuar është 30 korrik 2016)
Afati i pagesës së tatimit në pronë për tremujorin e parë të vitit 2016 është gjithashtu jo më vonë se 1 gusht 2016.

Afatet për dorëzimin e një deklarate të thjeshtuar për tremujorin e dytë 2016

Deklarata e unifikuar tatimore e thjeshtuar për tremujorin e dytë 2016 dorëzohet jo më vonë se data 20 korrik 2016

Kjo deklaratë dorëzohet nëse në të njëjtën kohë:
- nuk ka pasur lëvizje të mjeteve në llogaritë rrjedhëse dhe në arkë;
- nuk ka pasur objekte tatimi për ato taksa, paguesit e të cilave njihen.

Që nga data 19 tetor 2016, formulari aktual i deklaratës së tatimit mbi të ardhurat është bërë i pavlefshëm.
Nga raportimi për vitin 2016, duhet të paraqisni një formular të ri të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat, të miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 19 tetor 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email i mbrojtur]. Formulari i ri hyri në fuqi më 28 dhjetor 2016. Urdhri nr. MMВ-7-3/ [email i mbrojtur] u miratua një formular i ri, procedura e plotësimit dhe formati elektronik i tij.

Referenca: Formulari i vjetër u prezantua në 2014 dhe u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 26 nëntor 2014 Nr. MMV-7-3 / [email i mbrojtur]).

Artikulli iu dha Bukhgalteria.ru nga një portal në internet në mbështetje të kontabilistëve gjatë periudhës raportuese -. Të gjitha materialet mbrohen nga ligji për të drejtën e autorit. Ndalohet riprodhimi i këtij materiali ose i një pjese të tij.

Formulari i përditësuar i deklaratës tatimore merr parasysh ndryshimet e bëra në Kodin Tatimor që nga miratimi i formularit të mëparshëm të deklaratës tatimore.

Formulari i ri përfshin ndryshimet e mëposhtme:

  • është vendosur një tarifë tregtimi, e cila ul tatimin mbi të ardhurat;
  • u vendos detyrimi i kompanive ruse për të paguar tatimin mbi fitimet e kompanive të huaja të kontrolluara prej tyre (Ligji Federal Nr. 376-FZ i 24 nëntorit 2014 prezantoi Kapitullin 3.4 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
  • aftësia për të rregulluar në mënyrë të pavarur bazën tatimore, taksat dhe humbjet duke përdorur mekanizmin e rregullimit simetrik (neni 15.18 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
  • janë futur norma të reduktuara tatimore, të cilat janë të vlefshme në disa rajone të Federatës Ruse (territoret e zhvillimit prioritar, Krime dhe Sevastopol).

Si të plotësoni deklaratën e tatimit mbi të ardhurat për vitin 2016. Rregulla të përgjithshme

Fletët e deklaratave për tatimin mbi të ardhurat për vitin 2016 dhe aplikimet për të mund të ndahen me kusht në dy lloje:

  • të përgjithshme (plotësohen nga të gjitha firmat)
  • të veçanta (plotësohen në raste të veçanta).

Të gjitha organizatat duhet të plotësojnë:

Fleta 01"Titulli i faqes";

Fleta 02"Llogaritja e tatimit";
Nënseksioni 1.1 "Për organizatat që paguajnë paradhënie dhe tatimin mbi të ardhurat e korporatave" i Seksionit 1 "Shuma e tatimit që paguhet në buxhet, sipas tatimpaguesit (agjentit tatimor)";

Shtojca nr.1 e fletës 02 “Të ardhura nga shitjet dhe të ardhurat jooperative”;

Shtojca nr.2 e fletës 02 “Shpenzimet e lidhura me prodhimin dhe shitjen, shpenzimet jo operative dhe humbjet e barabarta me shpenzimet jo operative”.

Fletët e veçanta të deklaratave janë të destinuara vetëm për firmat që kanë marrë të ardhura nga operacione ose aktivitete të caktuara.

Fleta 06 të destinuara për fondet e pensioneve joshtetërore.

Fleta 07 duhet të plotësohet nga organizata që kanë marrë fonde për qëllime të veçanta nga buxheti, etj. (klauzola 1-2 e nenit 251 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse në periudhat e mëparshme shoqëria ka pësuar humbje që ulin bazën tatimore, atëherë duhet të paraqesë edhe zyra e taksave shtojca 4 e fletës 02 . Në të njëjtën kohë, ai plotësohet vetëm për tremujorin e parë dhe për vitin. Firmat që kanë divizione të veçanta duhet të plotësojnë Shtojcën 5 të Fletës 02.

Nëse firma paguan të ardhura nga interesat e kapitalit në kompani të tjera ose mbledh interes për letrat me vlerë shtetërore dhe komunale, ajo duhet të plotësojë Fleta 03. Në këtë rast, ajo vepron si agjente tatimore.

Nëse kompania ka marrë dividentë nga një kompani ruse ose e huaj, si dhe interes për letrat me vlerë shtetërore dhe komunale, atëherë duhet të paraqisni Fleta 04.

Ndërmarrjet (përveç fondeve të pensioneve) që kanë tregtuar letra me vlerë duhet të përgatiten Fleta 05.

Nëse organizata ka bërë një rregullim të pavarur (simetrik, të kundërt), atëherë të dhënat për të ardhurat dhe shpenzimet duhet të pasqyrohen në Fleta 08 deklaratat.

Fleta 09 plotësohet nga tatimpaguesi që është personi kontrollues i shoqërisë së huaj.

Seksioni A i Fletës 09 tregohet informacioni për një kompani të huaj të kontrolluar që është një organizatë e huaj.

Në seksionin B1 të Fletës 09 jepet përllogaritja e tatimit mbi të ardhurat e kësaj shoqërie sipas pasqyrave financiare të saj.

Në seksionin B2 të Fletës 09 - llogaritja e tatimit sipas rregullave të kreut 25 të Kodit Tatimor.

Gjithashtu Fleta 09 përmban dy aplikacione: Aplikimi nr. 1 - "Llogaritja e shumës së humbjes ose e një pjese të humbjes që zvogëlon bazën tatimore për tatimin mbi të ardhurat e një shoqërie të huaj të kontrolluar që është një organizatë e huaj" dhe Aplikimi nr. 2 - "Llogaritja e fitimit (humbjes) e një shoqërie të huaj të kontrolluar, e cila është një organizatë e huaj, në operacionet me letra me vlerë dhe instrumente financiare të transaksioneve të ardhshme".

Deklarata e tatimit mbi të ardhurat bëhet në rubla të plota në bazë akruale që nga fillimi i vitit.

Nëse kompania nuk ka një ose një tregues tjetër të parashikuar në formularin e deklaratës, atëherë vendosni një vizë në kolonën përkatëse.

Në krye të çdo faqeje duhet të tregoni TIN-in dhe KPP-në e kompanisë suaj.

Si të krijoni një faqe titulli
deklaratat e tatimit mbi të ardhurat për vitin 2016

Fleta e titullit të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat për vitin 2016 plotësohet e plotë, me përjashtim të rubrikës “Të plotësohet nga punonjës i organit tatimor”.

Nën emrin e deklaratës, vendosni numrin e rregullimit. Nëse deklarata dorëzohet për herë të parë, vendosni numrin “0––” në qelizë, nëse paraqitet një deklaratë e rishikuar - “1––”, “2––” e kështu me radhë.

Nëse firma llogarit paradhëniet mujore bazuar në fitimet aktuale, atëherë kodi tregohet në rangun nga 35 në 46. Për shembull, nëse dorëzoni një deklaratë tatimore për janar - prill, vendosni kodin 38 në qelizë, për janar - maj - 39 e kështu me radhë. Në periudhën e fundit tatimore, kur riorganizoni ose likuidoni një shoqëri, tregohet kodi 50.

Shkruani vitin raportues në të djathtë.

Më pas tregoni kodin e zyrës suaj tatimore dhe kodin për paraqitjen e një deklarate në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit. Ato janë dhënë në Shtojcën 1 të Procedurës për plotësimin e deklaratës tatimore për tatimin mbi të ardhurat. Kodi 214 tregohet nga vendndodhja e një kompanie ruse që nuk është tatimpaguesi më i madh.

Në qendër të faqes, shkruani emrin e plotë të kompanisë suaj (për shembull, Betoninvest Company Liability Limited) dhe emrin e divizionit të veçantë për të cilin raportoni.

Më poshtë, jepni kodin tuaj për llojin e aktivitetit ekonomik sipas Klasifikuesit Gjith-Rus të Llojeve të Aktiviteteve Ekonomike (OKVED).

Nga 1 janari 2017, kodet e klasifikuesit OKVED 2 të miratuara me urdhër të Rosstandart të datës 31 janar 2014 Nr. 14-st.

Treguesit “Forma e riorganizimit, likuidimi (kodi)” dhe “NIPT/KPP e organizatës së riorganizuar (divizion i veçantë)” plotësohen nga firmat pasardhëse që paraqesin deklaratën e fundit (ose të përditësuar) për shoqërinë e riorganizuar. Këtu ata tregojnë TIN-in dhe KPP-në e kompanisë para riorganizimit. Kodet e formularit të riorganizimit dhe kodi i likuidimit janë marrë nga Shtojca 1 e Procedurës për plotësimin e deklaratës.

Deklarata duhet të nënshkruhet nga drejtuesi ose përfaqësuesi i kompanisë.

Në rastin e dytë, është e nevojshme të tregohet emri i dokumentit që konfirmon autoritetin e përfaqësuesit.

Ju duhet të filloni të plotësoni deklaratën me aplikime.

Modeli i faqes së titullit
deklaratat e tatimit mbi të ardhurat për vitin 2016

Ndryshimet kryesore në deklaratat e tatimit mbi të ardhurat për vitin 2016

Organizatat që kanë marrë statusin e banorit të territorit të zhvillimit të shpejtë socio-ekonomik do të tregojnë kodin "6" për reflektim në kërkesën "Shenja e tatimpaguesit (kodi)".

Përveç kësaj, janë shtuar fletë të reja:

Fleta 08"Të ardhurat dhe shpenzimet e një tatimpaguesi që bëri një rregullim të pavarur (simetrik, të kundërt)" - për ato organizata që, në një transaksion midis palëve të lidhura, aplikuan çmime jo të tregut dhe nënvlerësuan shumën e tatimit (klauzola 6 e nenit 105.3 të Kodi Tatimor i Federatës Ruse);

Fleta 09“Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat e korporatave mbi të ardhurat në formën e fitimit të një shoqërie të huaj të kontrolluar” (me anekse).

Asistencë në paraqitjen e raporteve vjetore

Lexoni për procedurën e përgatitjes së raporteve vjetore për vitin 2016 në faqen e internetit

Si të plotësoni fletë të reja dhe të modifikuara
deklaratat e tatimit mbi të ardhurat për vitin 2016

Plotësojmë Fletën 02 të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat për vitin 2016

Fleta 02 - finale. Ai plotësohet në bazë të fletëve të mbetura të deklaratës dhe anekseve të tyre.

Fillimisht, plotësoni kolonën "Shenja e tatimpaguesit".

Nëse firma është prodhuese bujqësore, vendosni "2", nëse banor i zonës së veçantë ekonomike - "3". Nëse organizata operon në një fushë të re hidrokarbure në det të hapur - "4". Në të gjitha rastet e tjera, shkruani "1".

NË linja 010 tregoni të ardhurat nga shitjet (të dhënat nga rreshti 040 i shtojcës nr. 1 të fletës 02).

NË linja 020 shënoni të ardhurat jooperative të pasqyruara në rreshtin 100 të shtojcës nr. 1 të fletës 02.

NË linjat 030 dhe 040 pasqyrojnë kostot e shitjeve dhe të mos funksionimit. Merrni këto shuma nga rreshti 130, si dhe nga rreshtat 200 dhe 300 të shtojcës nr. 2 në fletën 02.

NË linja 050 tregojnë humbjet që rrjedhin nga kalimi i së drejtës për të kërkuar, nga shitja e pasurisë së amortizueshme, nga aktivitetet e objekteve të shërbimit, sipas një marrëveshje besimi pronësie (nëse ka). Merrni këto të dhëna nga rreshti 360 i Shtojcës Nr. 3 në fletën 02.

NË rreshti 060 formojnë fitimin ose humbjen totale. Ky është një rezultat i ndërmjetëm që duhet rregulluar.

Pra, nga fitimi i marrë është e nevojshme të zbritet:

  • të ardhura nga pjesëmarrja e kapitalit në ndërmarrje të tjera dhe interesat për letrat me vlerë shtetërore dhe komunale, tatimi mbi të cilin mbahet në burim nga agjenti tatimor. Këto të ardhura transferohen nga fleta 03;
  • të ardhurat nga pjesëmarrja e kapitalit në ndërmarrjet e huaja. Këto të ardhura tregohen veçmas - në fletën 04.

Këto zbritje pasqyrohen në linja 070 fleta 02.

NË linja 090 tregoni shumën e përfitimeve të parashikuara në nenin 5 të ligjit të 31 majit 1999 nr. 104-FZ. Kjo linjë plotësohet nga pjesëmarrësit e Zonës së Posaçme Ekonomike të Rajonit Magadan.

Si rezultat, në rreshti 100 formohet baza e përkohshme tatimore. Përcaktohet duke zbritur treguesit e rreshtave 070, 080 dhe 090 nga treguesi i rreshtit 060 dhe duke mbledhur rezultatin e marrë me treguesit e rreshtit 100 të fletës 05 dhe rreshtit 530 të Fletës 06. Mund të reduktohet me shumën e humbje (ose një pjesë e saj) e marrë në vitet e mëparshme (rreshti 110). Merrni këtë shumë nga rreshti 150 i shtojcës nr. 4 në fletën 02. Reflektoni rezultatin në rreshtin 120.

NË rreshti 120 do të pasqyrohet baza e llogaritjes së taksës në çdo buxhet. Është e barabartë me diferencën rreshtat 100 dhe 110 . Nëse treguesi në rreshtin 100 ka një vlerë negative, atëherë në rreshtin 120 tregoni "0". Nëse treguesi i rreshtit 110 është i barabartë me treguesin e rreshtit 100, tregohet gjithashtu "0".

NË rreshtat 140–170 norma rekord tatimore të ndara sipas buxhetit.

Rreshti 130 dhe 170 plotësuar nga firmat për të cilat ligjet e entiteteve përbërëse të Federatës Ruse kanë ulur normën tatimore për tatimin mbi të ardhurat që paguhen në buxhetet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse (klauzola 1, neni 284 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ).

Firmat me nënndarje të veçanta llogaritin tatimin mbi të ardhurat në buxhetet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse sipas një llogaritjeje të veçantë (Shtojca nr. 5 e fletës 02). Prandaj, në fletën 02, ata vendosin vetëm normën për llogaritjen e taksës në buxhetin federal (rreshti 150).

Reflektoni shumën e tatimit të ndarë sipas buxheteve në rreshtat 180–200 . Në të njëjtën kohë, në rreshtin 200, transferoni të dhënat nga rreshti 070 i aplikacioneve nr.5 në fletën 02 për të gjitha divizionet e veçanta dhe selinë.

Në rreshtat 210–230 të japë informacion për paradhëniet e grumbulluara.
Pra, firmat që paguajnë paradhënie mujore jo më vonë se data 28 e çdo muaji, në deklaratën për vitin 2016 në rreshtin 210, pasqyrojnë shumën e treguesve të rreshtave 180 dhe 290 të deklaratës për nëntëmujorin e vitit 2016. Në rreshtin 220 - shuma e rreshtave përkatësisht 190 dhe 300, dhe në rreshtin 230 - shuma e rreshtave 200 dhe 310 të deklaratës për nëntëmujorin 2016.

Firmat që paguajnë paradhënie mujore mbi fitimet faktike, në rreshtat 210–230, tregojnë shumat e paradhënieve të përllogaritura sipas deklaratës së mëparshme. Për shembull, në rreshtat 210–230 të deklaratës për vitin 2016, pasqyrohen treguesit e rreshtave 180–200 të deklaratës për 11 muajt e vitit 2016.

Gjithashtu, në këto rreshta, tregoni shumat e paradhënieve të grumbulluara (reduktuara) bazuar në rezultatet e një kontrolli tatimor në zyrë të deklaratës për periudhën e mëparshme raportuese, të cilat merren parasysh nga kompania gjatë llogaritjes së tatimit në deklaratën e plotësuar.

Nëse kompania ka marrë të ardhura jashtë vendit dhe ka paguar tatimin mbi to, të cilat do të kreditohen në Rusi, atëherë pasqyroni shumën e saj në rreshtat 240–260.

Tre rreshtat e ardhshëm janë për tatimin mbi shitjet.

Në rreshtat 265, 266 dhe 267 tregohen:

  • shumën e taksës së shitjes të paguar në të vërtetë në buxhetin e entitetit përbërës të Federatës Ruse që nga fillimi i periudhës tatimore (rreshti 265);
  • shuma e taksës së shitjes, me të cilën paradhëniet në buxhetin e një entiteti përbërës të Federatës Ruse u zvogëluan për periudhën e mëparshme raportuese (rreshti 266);
  • shuma e taksës së shitjes, me të cilën zvogëlohen paradhëniet e llogaritura (taksa) në buxhetin e subjektit të Federatës Ruse për periudhën raportuese (tatimore) (rreshti 267).

Organizatat që nuk kanë nënndarje të veçanta (si dhe organizatat, nënndarjet e veçanta të të cilave ndodhen në territorin e vetëm një entiteti përbërës të Federatës Ruse, dhe të cilat, kur paguajnë tatimin, nuk shpërndajnë fitime midis nënndarjeve), në rreshtin 267 tregojnë shuma e taksës së paguar të shitjes, e pasqyruar në rreshtin 265.

Megjithatë, nëse shuma e tarifës së paguar tregtare (rreshti 265) tejkalon shumën e paradhënies (taksës) e llogaritur në bazë të rezultateve të periudhës përkatëse raportuese (tatimit) (rreshti 200), atëherë tarifa e tregtisë llogaritet në rreshti 267 brenda kufijve të kësaj paradhënieje të llogaritur (taksë).

Kështu, rreshti 267 nuk mund të jetë më i madh se rreshti 200.

Nëse një tatimpagues kompenson tatimin e paguar jashtë Federatës Ruse (rreshti 260) dhe merr parasysh tatimin e paguar të shitjeve (rreshti 267), atëherë shumat e tatimit të kredituar dhe taksës së shitjeve në total nuk mund të kalojnë shumën e paradhënies ( taksa) e pasqyruar në rreshtin 200.

Organizatat me nënndarje të veçanta, shuma e taksës së shitjes, me të cilën zvogëlohen pagesat e llogaritura të paradhënies (taksa) në buxhetin e entitetit përbërës të Federatës Ruse në vendndodhjen e këtyre nënndarjeve të veçanta, llogariten në shtojcën nr. 5 të Fleta 02 dhe pasqyruar në rreshtat përkatës të Fletës 02.

Në rreshtat 270, 271 ose 280, 281 tregoni rezultatin e llogaritjeve tuaja me buxhetin - shumën e tatimit që duhet paguar ose reduktuar.

Regjistroni shumat e pagesave mujore të tatimit paradhënie që planifikoni të paguani në periudhën e ardhshme raportuese rreshtat 290–310. Në këtë rast, shuma në rreshtin 290 është e barabartë me diferencën midis të dhënave të treguara në rreshtin 180 të kësaj deklarate dhe deklaratës për periudhën e mëparshme raportuese. Nëse kjo diferencë është negative, nuk ka paradhënie në tremujorin e ardhshëm. Deshifroni treguesin e linjës 290 në rreshtat 300 dhe 310, ku tregohen të dhënat për paradhëniet e planifikuara për të dy buxhetet.

Nëse firma juaj ka paguar tatimin jashtë vendit dhe e krediton atë për pagimin e tatimit në Rusi, atëherë në rreshtat 290-310 duhet të tregojë ende shumën e plotë të paradhënieve mujore për tremujorin e ardhshëm. Linjat 290-310 nuk plotësohen nga firmat që paguajnë vetëm paradhënie tatimore tremujore, si dhe firmat që kanë kaluar në pagesën e paradhënieve mujore bazuar në fitimet reale.

Gjithashtu, këto rreshta nuk kanë nevojë të plotësohen gjatë hartimit të një deklarate për vitin.

Asistencë në paraqitjen e raporteve vjetore

Lexoni për procedurën e përgatitjes së raporteve vjetore për vitin 2016 në faqen e internetit


Në vitin 2016, të ardhurat dhe shpenzimet e Betoninvest LLC ishin (pa TVSH):

  • të ardhurat nga shitjet - 2,925,000 rubla;
  • kostot që lidhen me zbatimin - 1676000 rubla;
  • të ardhura jo operative - 22,400 rubla;
  • shpenzimet jo operative - 38,000 rubla.

Baza tatimore do të jetë:
2,925,000 RUB - 1,676,000 rubla. + 22 400 fshij. - 38,000 rubla. = 1,233,400 rubla.
Firma kryen pagesa paradhënie të tatimit mbi të ardhurat në baza tremujore. Shuma e paradhënieve të përllogaritura më parë është 157,600 rubla, duke përfshirë:

  • në buxhetin federal - 15,760 rubla;
  • në buxhetin rajonal - 141,840 rubla.

Ju mund të shkarkoni formularin e deklaratës së tatimit mbi të ardhurat e korporatave.

Tatimi mbi shitjen në kthimin e tatimit mbi të ardhurat

Nëse shuma e taksës së tregtimit për tremujorin tejkalon shumën e paradhënies në buxhetin rajonal për periudhën raportuese, shuma e mbetur e tarifës, së bashku me shumën e saj për tremujorin e ardhshëm, mund të reduktohet me paradhënie për tremujori tjetër ose tatimi mbi të ardhurat për vitin (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 20 Mars 2015 Nr. 03-03-06/1/15560).

Plotësojmë Fletën 03 të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat për vitin 2016

Nëse firma paguan dividentë ose interesa për letrat me vlerë të shtetit ose bashkisë, atëherë ajo është agjent tatimor për tatimin mbi të ardhurat dhe duhet të plotësojë fletën 03 të deklaratës.

Taksa e llogaritur në këtë fletë kreditohet plotësisht në buxhetin federal.

Në SHA, dividentët u paguhen aksionarëve (klauzola 2, neni 42 i ligjit nr. 208-FZ).

Në një LLC, fitimi shpërndahet midis pjesëmarrësve (klauzola 1, neni 28 i ligjit nr. 14-FZ). Për qëllime tatimore, përdoret një koncept i vetëm i "dividentëve".

Kjo është çdo e ardhur e marrë nga një aksionar (pjesëmarrës) nga një organizatë në shpërndarjen e fitimit të mbetur pas tatimit mbi aksionet (pjesëmarrësit) në pronësi të një aksionari (pjesëmarrës) në proporcion me aksionet e aksionarëve (pjesëmarrësve) në aksionin e autorizuar. kapitali i kësaj organizate (klauzola 1 e nenit 43 të Kodit Tatimor RF).

Dividentët mund t'u paguhen si individëve ashtu edhe organizatave të tjera. Të ardhurat i nënshtrohen taksave: tatimi mbi të ardhurat personale, nëse marrësi është një individ, dhe tatimi mbi të ardhurat, nëse marrësi është një organizatë.

Asistencë në paraqitjen e raporteve vjetore

Lexoni për procedurën e përgatitjes së raporteve vjetore për vitin 2016 në faqen e internetit

Fleta 3 e deklaratës së tatimit mbi të ardhurat ofron një fushë për pasqyrimin e kategorisë së agjentit tatimor. Emetuesi i letrave me vlerë që paguan vetë të ardhurat duhet të shënojë kodin "1" në të, dhe organizata që paguan të ardhurat për letrat me vlerë, emetuesi i të cilave nuk është (depozita) duhet të shënojë kodin "2". Një organizatë që paguan dividentë vetë, plotëson seksionin A të fletës 03 për shumat e paguara.

Dividentët në raportim

Nëse shoqëria emetuese i transferon depozituesit shumën e dividentëve për pagesë, atëherë ky informacion duhet të pasqyrohet në seksionin A të fletës 03 në rreshtin 070 "Dividentë të transferuar te personat që nuk janë marrës të të ardhurave".

Fleta 03 duhet të plotësohet për çdo vendim për pagesën e dividentëve.

Seksioni A i Fletës 3 të Deklaratës për tatimin mbi të ardhurat "Llogaritja e tatimit në formën e dividentëve ..."

Në seksionin A "Llogaritja e tatimit në formën e dividentëve (të ardhura nga pjesëmarrja e kapitalit në organizata të tjera të krijuara në Federatën Ruse), llogaritni tatimin mbi të ardhurat e "agjencisë" mbi dividentët. Në kolonën "Lloji i dividentëve", tregoni për cilën periudhë i shpërndani ato. Nëse vendoset të paguhet dividentë për vitin, atëherë shkruani kodin "2". Kur paguani dividentë të ndërmjetëm, shkruani kodin "1" në kolonën "Lloji i dividentëve". Duke vepruar kështu, mos harroni të tregoni kodin e periudhës tatimore dhe të vitit raportues.

Nga rreshti 001 ju duhet të specifikoni shumën totale të dividentëve që do të shpërndahen. Është e barabartë me treguesin D1 të formulës së llogaritjes së taksave.

Në linjën 010 shkruani shumën totale të dividentëve që pronarët vendosin të shpërndajnë ndërmjet tyre.

Linja 020 tregoni shumën e dividentëve të përllogaritur në favor të organizatave ruse, si dhe jo-tatimpaguesve. Rreshtat 021–024 japin një ndarje të treguesit në rreshtin 020 sipas llojit të marrësit.

Linja 030 - dividentët e përllogaritur për individët - banorë tatimorë të Federatës Ruse.

Në linjat 040 dhe 050 tregohen shumat e dividentëve të përllogaritur për organizatat e huaja dhe individët që nuk janë rezidentë tatimorë të Federatës Ruse. Nëse taksat mbi këto shuma i nënshtrohen mbajtjes në burim në përputhje me traktatet ndërkombëtare me norma tatimore nën ato të përcaktuara nga Kodi Tatimor, ato duhet të tregohen në rreshtat 051-054.

Linja 070 pasqyrojnë dividentët e transferuar te mbajtësit e emëruar të letrave me vlerë pa tatim të mbajtur në burim.

Për organizatat që janë emetuese të letrave me vlerë, shuma e rreshtave 010 dhe 070 korrespondon me treguesin D1 në formulën e llogaritjes së taksave.

Në linjat 080 dhe 081 pasqyrojnë shumat e dividentëve të marrë nga vetë organizata ruse, minus tatimin mbi të ardhurat e mbajtura prej tyre. Në të njëjtën kohë, nga shuma e dividentëve të treguar në rreshtin 080, në rreshtin 081, ndahet shuma e dividentëve, tatimi mbi të cilin llogaritet në masën 0 për qind. Rreshti 081 korrespondon me D2 në formulën e llogaritjes së taksave.

Shuma e dividentëve në linjën 090 llogaritur si diferencë ndërmjet treguesve të rreshtave 001 dhe 081 ose diferencë midis shumës së rreshtave 010 dhe 070 dhe rreshtit 081.
Rezultati i rreshtit 090 korrespondon me diferencën midis D1 dhe D2 në formulën e llogaritjes së taksave.

Nëse ky seksion plotësohet nga depozituesi, atëherë në rreshtat 080, 081 vendos viza dhe në rreshtin 090 tregon shumën në bazë të informacionit që i ka dhënë emetuesi.
Nga shuma e treguar në rreshtin 090, zgjidhni:

  • në linjë 091 - shuma e dividentëve të destinuara për kompanitë ruse dhe e tatueshme me një normë prej 13%;
  • në linjë 092 - shuma e dividentëve të destinuara për kompanitë ruse dhe e tatueshme me një normë prej 0%.

Rreshti 100 shkruani shumën e vlerësuar të tatimit mbi të ardhurat për dividentët për firmat ruse, të cilat tatohen me një normë prej 13 përqind.

Rreshti 110 pasqyrojnë shumën e tatimit mbi të ardhurat mbi dividentët që janë paguar në periudhat e mëparshme raportuese (tatimore) (në lidhje me çdo vendim për shpërndarjen e dividentëve).

Në linjën 120 tregoni shumën e tatimit mbi të ardhurat e përllogaritur për dividentët që janë paguar në tremujorin (muajin) e fundit të periudhës raportuese (tatimore) në lidhje me çdo vendim për shpërndarjen e dividentëve.

Nëse kompania transferon dividentët në pjesë (në faza), atëherë pasqyroni pagesën e taksës në rreshtat 040 në nënseksionin 1.3 të seksionit 1 të deklaratës.

Seksioni B i Fletës 3 të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat

Në rubrikën B “Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat në formën e interesit për letrat me vlerë të shtetit dhe bashkisë” fletën 03, jepni të dhëna për tatimin mbi të ardhurat përkatëse.

Fillimisht, plotësoni rreshtin "Lloji i të ardhurave". Vendosni kodin "1" në të nëse keni grumbulluar të ardhura në formën:

  • interesat për letrat me vlerë shtetërore dhe komunale, për të cilat nuk sigurohet pagesa nga blerësi tek shitësi i të ardhurave të akumuluara nga kuponi;
  • interesi për obligacionet e mbështetura me hipotekë të emetuara pas 1 janarit 2007;
  • të ardhurat e themeluesve të menaxhimit të besimit nga certifikatat e hipotekave të lëshuara pas 1 janarit 2007.

Vendosni kodin "2" në rreshtin "Lloji i të ardhurave" nëse të ardhurat e grumbulluara janë në formën:

  • interesi për obligacionet e mbështetura me hipotekë të emetuara përpara 1 janarit 2007;
  • interesi për letrat me vlerë komunale të emetuara për një periudhë së paku tre vjet para 1 janarit 2007;
  • të ardhurat e themeluesve të administrimit të besimit nga certifikatat e hipotekave të lëshuara para 1 janarit 2007.

Në linjën 010 pasqyrojnë bazën totale tatimore për të gjithë përfituesit e të ardhurave. Gjithashtu deshifroni interesin e përllogaritur për secilin marrës në seksionin B të fletës 03.

Në linjë 020 tregoni shkallën tatimore me të cilën ju, si agjent tatimor, keni mbledhur të ardhurat e grumbulluara.
Nga të ardhurat nën kodin "1" në rreshtin "Lloji i të ardhurave" tatimi mbahet në masën 15%, dhe nga të ardhurat nën kodin "2" - në masën 13%.

Në linjë 030 Regjistroni shumën e tatimit të mbajtur në burim nga secili marrës i të ardhurave.
Llogaritni rezultatin si kjo:

Linja 030 = Linja 010 x Linja 020 / 100

Nëse në periudhat e mëparshme raportuese keni ngarkuar edhe tatimin, tregoni atë ne rreshtin 040 dhe tatimin për tremujorin (muajin) e fundit të vitit raportues - ne rreshtin 050 .
Të dhënat për shumat e tatimit sipas kushteve të pagesës dhe vetë afateve duhet të pasqyrohen në rreshtin 040 në nënseksionin 1.3 të seksionit 1 të deklaratës.

Seksioni B i Fletës 03 të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat

Ky seksion "Regjistrohu - Zbërthimi i shumave të dividentëve (përqindje)" ofron një ndarje të të gjitha shumave të dividentëve ose interesave. Për të dalluar midis tyre, përcaktohen kodet e shenjave të përkatësisë:

  • "A" - nëse regjistri përmban një ndarje të dividentëve nga seksioni A;
  • "B" - nëse shuma e interesit nga seksioni B është deshifruar.

Jepni të dhëna për çdo marrës rus të dividentëve në faqe të veçanta që tregojnë emrin e plotë të marrësit, TIN, KPP, vendndodhjen (adresën) e marrësit, duke treguar kodin e subjektit të Federatës Ruse, mbiemrin, emrin, patronimin ( emri patronimik, nëse ka) i kreut të organizatës së tatimpaguesve, numri i telefonit të kontaktit , data e transferimit të dividentëve, shuma e dividentëve (pa reduktim nga shuma e tatimit të mbajtur në burim), shuma e tatimit (tregohen dy treguesit e fundit në rubla).

Të dhënat për përfituesit e dividentëve që nuk janë tatimpagues jepen në mënyrë të ngjashme.

Kur transferoni dividentë pa tatim të mbajtur në burim te depozituesit, informacioni rreth tyre dhe shumat e dividentëve të transferuar prej tyre pasqyrohen në seksionin B të fletës 03 të deklaratës që tregon "agjent tatimor" pas emrit të organizatës, dhe vihet një vizë në linjë. 070.

Për atributin "Lloji", kur dorëzoni llogaritjen fillestare nga agjenti tatimor, futet "00"; kur dorëzoni një llogaritje të rishikuar (korrektuese), seksioni B tregon numrin e rregullimit ("01", "02", etj. .) të informacionit në lidhje me marrësin e dividentëve (interesit).


Shoqëria aksionare mori, bazuar në rezultatet e punës për vitin raportues, një fitim neto në shumën prej 900,000 rubla. Mbledhja e aksionerëve e shpërndau si më poshtë:

  • kompani e huaj (jo e regjistruar në zyrën e taksave të Rusisë) - 200,000 rubla;
  • për një kompani ruse - 600,000 rubla;
  • 100 000 rubla. – pagesa përmes depozituesit.

Emetuesi duhet të mbajë tatimin në burim në masën 15% nga dividentët e një shoqërie të huaj.
Kontabilisti përcaktoi shumën e tatimit mbi dividentët e një kompanie ruse duke përdorur formulën
(N \u003d K x Sn x (D - D)):
(600,000 RUB : (900,000 RUB – 300,000 RUB)) x 13% x 600,000 RUB = 78,000 rubla.

Dividentët e paguar në mars të vitit të ardhshëm. Seksioni A i fletës 03 të deklaratës tatimore dhe ndarja e shumave të dividentëve do të jetë si më poshtë.

Ju mund të shkarkoni formularin e deklaratës së tatimit mbi të ardhurat e korporatave.

Afatet për paraqitjen e një deklarate tatimore përcaktohen qartë nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Në këtë artikull do t'ju tregojmë se kush dhe në çfarë radhe duhet të dorëzojë një deklaratë fitimi, cilat afate duhet të plotësoni kur dorëzoni një deklaratë në vitin 2019 dhe çfarë ju kërcënon për shkeljen e afateve.

Tatimi mbi të ardhurat: afatet e paraqitjes së deklaratës-2019

Rregulli i përgjithshëm për paraqitjen e një deklarate nga tatimpaguesit parashikohet në paragrafin 1 të Artit. 289 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse: deklarata dorëzohet pas përfundimit të çdo periudhe raportuese dhe tatimore.

Afatet për paraqitjen e një deklarate tatimore (klauzola 3 dhe 4 e nenit 289 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

  • jo më vonë se 28 ditë kalendarike nga data e përfundimit të periudhës përkatëse të raportimit;
  • jo më vonë se data 28 mars i vitit pasues të periudhës tatimore të skaduar.

Nëse periudha e raportimit bie në fundjavë, dita tjetër e punës konsiderohet si afati i fundit (klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shembull

Deklarata për vitin 2018 do të duhet të dorëzohet saktësisht në kohë, pra para datës 28.03.2019 përfshirëse. Por me rastin e dorëzimit të raportit për tremujorin e parë 2019, afati i dorëzimit të deklaratës do të bjerë të dielën, më 28 prill dhe do të zhvendoset për të hënën, pra më 29.04.2019.

Ju mund të shkarkoni formularin e deklaratës së tatimit mbi të ardhurat e përdorur në vitin 2019 në këtë artikull..

Kush paraqet raporte tremujore

Nëse periudhat e raportimit për ju janë tremujori i parë, gjashtë muaj dhe 9 muaj, duhet të raportoni çdo tremujor dhe në fund të vitit.

Në të njëjtën kohë, deklaratat dorëzohen brenda afateve të mëposhtme (neni 285, paragrafët 3 dhe 4 të nenit 289 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

  • për tremujorin e parë - jo më vonë se 28 Prill (në 2019 - jo më vonë se 29 Prill);
  • për gjashtë muaj - jo më vonë se 28 korrik (në 2019 - jo më vonë se 29 korrik);
  • për 9 muaj - jo më vonë se 28 tetor;
  • për vitin - jo më vonë se 28 Mars.

Kush raporton çdo muaj

Nëse paguani tatimin mbi fitimin aktual, atëherë periudhat e raportimit për ju janë një muaj, 2 muaj, 3 muaj, e kështu me radhë deri në fund të vitit (paragrafi 2, pika 2, neni 285 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ). Prandaj, ju dorëzoni deklarata mujore dhe vjetore.

Afatet për paraqitjen e deklaratave bazuar në rezultatet e periudhave të raportimit janë si më poshtë (klauzola 3 dhe 4 e nenit 289 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

  • për janar - jo më vonë se 28 shkurt;
  • për 2 muaj (janar-shkurt) - jo më vonë se 28 mars;
  • për 3 muaj (janar-mars) - jo më vonë se 28 prill (në 2019 jo më vonë se 29 prill);
  • e kështu me radhë, duke përfunduar më 28 dhjetor me një deklaratë për 11 muaj (në 2019 jo më vonë se 30 dhjetor).

Deklarata në fund të vitit dorëzohet brenda periudhës së përgjithshme - jo më vonë se 28 mars i vitit të ardhshëm. Në të njëjtën kohë, edhe para dorëzimit të tij, ju filloni një cikël të ri raportimi. Prandaj, deklaratat e periudhave aktuale të raportimit mund të dorëzohen më herët se ajo vjetore e vitit të kaluar.

Organizatat jofitimprurëse janë në një pozicion të veçantë

Organizatat jofitimprurëse që nuk kanë detyrime për të paguar tatimin mbi të ardhurat paraqesin vetëm një deklaratë vjetore. I njëjti rregull parashikohet për teatrot, muzetë, bibliotekat dhe organizatat e koncerteve që janë institucione buxhetore (klauzola 2 e nenit 289 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Raportimi i të ardhurave nga agjentët tatimorë

Organizatat ruse njihen si agjentë të tatimit mbi të ardhurat nëse paguajnë:

  • interesi për letrat me vlerë shtetërore dhe komunale për organizatat ruse dhe organizatat e huaja me seli të përhershme në Federatën Ruse (klauzola 5, neni 286 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
  • të ardhurat për organizatat e huaja që kanë zyra përfaqësuese të përhershme në Federatën Ruse, që nuk lidhen me aktivitetet e zyrave të tilla përfaqësuese (klauzola 4 e nenit 286, nënklauzola 1 e pikës 4 të nenit 282, pika 6 e nenit 282.1 të Kodit Tatimor të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Federata Ruse);
  • të ardhura të veçanta për organizatat e huaja që nuk kanë zyra përfaqësuese të përhershme në Federatën Ruse (klauzola 1 e nenit 309, pika 1 e nenit 310 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
  • dividentë për organizata të tjera ruse (klauzola 3, neni 275 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) ose për organizata të huaja që kanë seli të përhershme në Federatën Ruse (klauzola 3, neni 275, pika 6, neni 282.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse Federata Ruse).

Për informacion se si dividentët pasqyrohen në deklaratë, lexoni artikullin. Si të llogarisni saktë taksën mbi dividentët? .

Agjentët paraqesin një llogaritje të tatimit mbi të ardhurat pas çdo periudhe raportimi (tatimi) në të cilën kanë kryer pagesën e të ardhurave (klauzola 1, 3, 4, neni 289, neni 285 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Pagesë me vonesë - penalitet

Për shkelje të afatit të dorëzimit të deklaratës, Art. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon një gjobë. Madhësia e saj është 5% e shumës së tatimit të papaguar brenda periudhës së caktuar, subjekt i pagesës (pagesë shtesë) në bazë të kësaj deklarate, për çdo muaj të plotë ose jo të plotë të mosdorëzimit të saj (por jo më shumë se 30% e kjo shumë dhe jo më pak se 1000 rubla).

Si paguesit e tatimit mbi të ardhurat ashtu edhe agjentët tatimorë janë subjekt i përgjegjësisë.

Ju lutemi vini re: dënimi sipas Artit. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse mund të vendoset vetëm për deklaratat vjetore të vonuara. Nëse jeni vonë me një deklaratë "fitimprurëse" të periudhës së raportimit, inspektimi ka të drejtë t'ju gjobitë vetëm 200 rubla. (sipas nenit 126 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për më shumë informacion në lidhje me detyrimin e parashikuar për shkeljen e afateve për paraqitjen e deklaratës, lexoni këtë material.

Përveç taksave, është e mundur edhe detyrimi administrativ i zyrtarëve. Ky mund të jetë një paralajmërim ose një gjobë në shumën prej 300 deri në 500 rubla. (Neni 15.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Ato vendosen nga gjykata me kërkesë të inspektoratit tatimor.

Nëse konstatohet se shkelja tatimore nuk ka ndodhur, atëherë edhe dënimi administrativ duhet të anulohet. Më shumë për këtë në artikull. « Nëse nuk ka pasur shkelje tatimore, atëherë hiqet gjoba administrative » .

Rezultatet

Deklarata e tatimit mbi të ardhurat dorëzohet në ditën e 28-të të muajit që pason periudhën raportuese, por nëse data e skadimit bie në një ditë jo pune, ajo shtyhet për ditën tjetër të punës.

Për të hartuar një deklaratë tatimore mbi të ardhurat, gjithmonë do të ndihmoheni nga materialet e titullit me të njëjtin emër në faqen tonë të internetit.

Pasqyra e të ardhurave është një nga dokumentet më komplekse të raportimit tatimor. Kjo është për shkak të shumë arsyeve, për shembull:

  • diferenca në skemat e llogaritjes së taksave të zgjedhura në varësi të qarkullimit në organizatë;
  • parime të ndryshme të kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve në organizata;
  • norma të ndryshme tatimore
  • prania ose mungesa e të ardhurave nga dividentët.

Dhe kjo është një listë jashtëzakonisht e kufizuar faktorësh, në fakt ka dhjetëra të tillë.

Por në të gjitha rastet, deklarata e fitimit për gjashtëmujorin ose një periudhë tjetër do të përfshijë:

  1. Titulli i faqes.
  2. Nënseksioni 1.1, i përfshirë në seksionin 1. Taksa e pagueshme është pasqyruar këtu.
  3. Fleta 02. Këtu detajohet llogaritja e taksës.
  4. Fleta plotësuese 02:
  • Shtojca 1 (shpalos të ardhurat e marra parasysh gjatë llogaritjes së tatimit);
  • aneksi 2 (shpenzimet).

Afati i dorëzimit të deklaratës varet se cila skemë zbatohet gjatë pagimit të taksës. Ekzistojnë tre skema të tilla:

  1. Pagesa e tatimit në fund të tremujorit.

Deklarata dorëzohet brenda 28 ditëve pas përfundimit të çdo tremujori, por për periudhën raportuese në të cilën përfshihet ky tremujor - 1 tremujor, gjysmë viti, 9 muaj. Domethënë, për fitim për tremujorin e 2-të, afati i fundit për paraqitjen e deklaratës është data 28 korrik.

  1. Pagesa e tatimit gjatë tremujorit (me një pagesë shtesë në fund të tremujorit).

Afatet e paraqitjes janë të njëjta.

  1. Pagesa mujore e taksës.

Deklarata dorëzohet brenda 28 ditëve pas përfundimit të çdo muaji - nga janari deri në dhjetor.

Deklarata për vitin (për dy skemat e para - në kuadër të rezultateve financiare për tremujorin e 4-t, për të tretën - për dhjetorin) në të gjitha rastet dorëzohet përpara datës 28 mars të vitit të ardhshëm.

Lexoni më shumë rreth afateve për dorëzimin e formularit.

Plotësimi i seksioneve shtesë: nuanca

Për më tepër, deklarata mund të përfshijë:

  1. Nënseksione të tjera të seksionit 1:
  • nënseksioni 1.2 (nëse firma paguan paradhënie mujore mbi fitimet);
  • nënseksioni 1.3 (nëse firma paguan tatimin mbi dividentët ose interesin).
  1. Shtojca të tjera në fletën 02:
  • shtojca 3 (nëse keni nevojë të specifikoni informacione në lidhje me kostot e transaksioneve individuale të specifikuara në pikat 8.1-8.8 të Procedurës për plotësimin e një deklarate me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 19.10.2016 Nr. ММВ-7- 3 / [email i mbrojtur]);
  • Aneksi 4 (kur merren parasysh humbjet e viteve të mëparshme);
  • Aneksi 5 (për nënndarjet e veçanta të një personi juridik);
  • shtojcat 6 dhe 6b (nëse shoqëria përfshihet në grupin e konsoliduar).
  1. Fletët e tjera të deklaratave:
  • fleta 03 (nëse kompania është agjent tatimor);
  • fleta 04 (nëse tatimi është paguar me tarifa që nuk janë të specifikuara në paragrafin 1 të nenit 284 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
  • fleta 05 (nëse paguhet tatimi për transaksione të veçanta financiare në përputhje me paragrafët 13.1-13.5 të Procedurës);
  • fleta 06 (nëse tatimpaguesi është NPF);
  • fleta 07 (nëse kompania ka marrë fonde të synuara, për shembull, si pjesë e një projekti bamirësie);
  • fleta 08 (nëse kompania ka rregulluar çmimet si pjesë e një transaksioni të kontrolluar në mënyrën e përcaktuar në nenin 105.18 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
  • fleta 09 (nëse fitimi merret nga një shoqëri e huaj e kontrolluar).
  1. Anekset e deklaratës:
  • adj. 1 (për të pasqyruar të ardhurat dhe shpenzimet sipas Shtojcës 4 të Procedurës);
  • adj. 2 (për të pasqyruar të ardhurat e një individi në përputhje me paragrafët 18.1-18.6 të Procedurës).

Ka shumë nuanca në përgatitjen e një raporti fitimi. Për shembull, ka nuanca kur plotësoni rreshtin 210 nëse raporti është përpiluar posaçërisht për tremujorin e 2-të.

Si plotësohet rreshti 210 i deklaratës për tremujorin e dytë?

Informacioni në rreshtin 210 (dhe linjat përkatëse 220 dhe 230) futet vetëm nëse kompania paguan tatimin sipas një skeme që paguan:

  • gjatë tremujorit - avanset;
  • në fund të tremujorit - shtesë.

Rreshti 210 në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat për gjashtë muajt (rreshti 220 dhe 230 për buxhetet federale dhe rajonale) duhet të përmbajë paradhëniet e llogaritura që janë paguar gjatë tremujorit të fundit të periudhës raportuese.

Për më tepër, paradhëniet për tremujorin e ardhshëm tregohen menjëherë. Këto përparime janë pasqyruar në rreshtin 290 (për buxhetet federale dhe rajonale - në linjat 300 dhe 310).

Treguesi i pasqyruar në rreshtin 210 nëse periudha raportuese në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat është gjysmë viti, llogaritet me formulën:

STR 210 (2 KV) = AB (1 KV) / 3,

ku: AB (1 KV) - paradhënie e kushtëzuar bazuar në rezultatet e tremujorit të parë.

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

Treguesi AB (1 KV) llogaritet sipas formulës:

AB (1 KV) \u003d BAZË (1 KV) × ST,

ku: BAZA (1 KV) - baza në tremujorin e 1-rë.

E RËNDËSISHME! Për rreshtin 210, treguesi ST është 20%. Për linjat 220 dhe 230, treguesi CT do të jetë përkatësisht 3 dhe 17%.

Në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat gjashtëmujore, plotësimi i rreshtit 290 përfshin llogaritjen e mëposhtme:

STR 290 (2 KV) = AB (2 KV) / 3,

ku: AB (2 KV) - paradhënie e kushtëzuar në bazë të rezultateve të tremujorit të dytë.

Treguesi AB (2 KV) llogaritet sipas formulës:

AB (2 KV) \u003d BAZË (KATI) × ST - AB (1 KV),

BAZË (KATI) - baza tatimore për gjysmën e parë të vitit;

ST - norma;

AB (1 KV) - paradhënie e kushtëzuar bazuar në rezultatet e tremujorit të parë.

Në deklaratën e radhës, për 9 muaj, skema riprodhohet me një zhvendosje përpara me një të katërtën.

Plotësojmë rreshtin 220 të fletës 02 të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat për tremujorin e 2-të

Në rreshtin 220, tregoni shumën e paradhënieve të llogaritura të paguara në buxhetin federal. Ky tregues është i barabartë me shumën e rreshtave 190 dhe 300 të fletës 02 të deklaratës për tremujorin e parë.

Nëse, gjatë llogaritjes së tatimit mbi fitimin për tremujorin e parë, shuma e tatimit të paguar jashtë Federatës Ruse është kredituar, zvogëloni treguesin e rreshtit 220 të fletës 02 të deklaratës për gjysmën e vitit me shumën e tatimit të kredituar nga rreshti 250. të fletës 02 të deklaratës për tremujorin e I-rë (klauzola 5.8 e Procedurës për plotësimin e deklaratës tatimore për fitimin).

Procedura e plotësimit të rreshtit 290 të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat për tremujorin e 2-të

Në rreshtin 290 të fletës 02 të deklaratës gjashtëmujore, tregoni shumën e paradhënieve që do të paguani në tremujorin e tretë pa ndarje sipas niveleve të buxhetit. Për të llogaritur treguesin, zbritni shumën e taksës së përllogaritur për tremujorin e parë nga shuma e tatimit të llogaritur për gjysmën e vitit. Për vetë-test, përdorni formulën:

Nuancat e plotësimit të rreshtave 300 - 310 të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat për tremujorin e 2-të

Rreshti 300 dhe 310 i fletës 02 për gjysmë viti plotësohen në mënyrë të ngjashme, të ndara vetëm sipas niveleve buxhetore. Kështu:

  • fq 300 e fletës 02 për gjysmë viti = fq 190 e fletës 02 për gjysmë viti - f. 190 e fletës 02 për 1 tremujor4
  • fq 310 e fletës 02 për gjysmë viti = f. 200 e fletës 02 për gjysmë viti - f. 200 e fletës 02 për 1 tremujor

Një deklaratë e tatimit mbi të ardhurat mund të plotësohet në dhjetëra mënyra të ndryshme dhe të ketë një përbërje të ndryshme për këtë arsye. Në veçanti, skema e pagesës së taksave luan një rol, e cila mund të përcaktojë jo vetëm strukturën e deklaratës, por edhe procedurën e llogaritjes së treguesve për disa nga linjat e saj.