Si të paguani taksën e transportit për personat juridikë. Taksa e transportit për personat juridikë: ne llogarisim shumën e taksës mbi taksën tonë të transportit për personat juridikë
Taksa e transportit për personat juridikë për 2018-2019 paguhet ende për çdo automjet të regjistruar për organizatën (në tekstin e mëtejmë TS). Si të llogarisni saktë taksën për transportin? Cilat janë afatet për pagimin e taksave dhe paradhënieve? Kur të dorëzoni një deklaratë tatimore transporti? A duhet të dorëzoj paradhënie? Gjeni përgjigjet për këto dhe pyetje të tjera nga materiali ynë.
Karakteristikat e taksës së transportit për personat juridikë
Taksa e transportit për personat juridikë, si dhe për individët, llogaritet duke përdorur një formulë të thjeshtë:
Baza tatimore × norma tatimore.
Për më tepër, kësaj formule mund t'i shtohen edhe koeficientët në ulje / rritje, dhe shkalla e taksës në rajon mund të ulet ose rritet në lidhje me vlerat bazë të specifikuara në paragrafin 1 të Artit. 361 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Por normat e taksave të vendosura në subjektet e federatës nuk mund të ndryshojnë nga ato bazë më shumë se 10 herë - një kufizim i tillë tregohet në paragrafin 2 të Artit. 361 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Për makinat e shtrenjta, kostoja e të cilave tejkalon 3 milion rubla, aplikohet një faktor shumëzues. Ky koeficient mund të gjendet në paragrafin 2 të Artit. 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Vlera e saj varet jo vetëm nga kostoja e makinës, por edhe nga periudha e përdorimit të saj pas lëshimit. Çmimet për makinat luksoze përditësohen çdo vit dhe janë të disponueshme për t'u njohur me to në faqen zyrtare të Ministrisë së Industrisë dhe Tregtisë.
Në përputhje me paragrafin 5 të Artit. 83 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, vendi për paraqitjen e deklaratave dhe pagimin e taksës së transportit në lidhje me mjetet motorike dhe mjetet ajrore konsiderohet të jetë vendi i regjistrimit të vetë tatimpaguesit.
Tatimpaguesit-personat juridikë, ndryshe nga individët, duhet të llogarisin në mënyrë të pavarur tatimin dhe ta raportojnë atë në IFTS duke paraqitur deklarata. Deklaratat tatimore për tatimin e transportit dorëzohen jo më vonë se 1 ditë pune e muajit shkurt të vitit pas vitit raportues. Nëse në rajon merret një vendim për të paguar paradhënie, atëherë pagesa të tilla paguhen çdo tremujor gjatë vitit, por shlyerjet për to nuk i dorëzohen IFTS. Shumat e paradhënieve merren parasysh gjatë përcaktimit të shumës së tatimit të pagueshëm në fund të periudhës tatimore.
Ndryshimet 2018-2019 për taksën e transportit për personat juridikë
Vitet e fundit, në procedurën e llogaritjes së taksës së transportit janë bërë këto ndryshime:
- Nga data 01.10.2018, lista e makinave të shtrenjta është përditësuar. Makinat rigrupohen në varësi të vitit të prodhimit dhe çmimit. Paradhëniet për vitin 2018, të llogaritura në bazë të versionit të mëparshëm të listës, duhet të rillogariten dhe detyrimet e prapambetura të paguhen në rast të rritjes së shumës. Nëse është formuar një mbipagesë, ajo mund të kompensohet ose të kthehet.
- Formulari i deklaratës është ndryshuar. Duhet të zbatohet nga raportimi për vitin 2017.
- Diferencimi i koeficientit të shumëzimit për makinat që kushtojnë nga 3 në 5 milion rubla është anuluar. Nga 08/03/2018, hynë në fuqi ndryshimet në paragrafin 2 të nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili vendos një koeficient prej 1.1% për të gjitha makinat në këtë kategori çmimesh. Kujtoni më herët vlera e koeficientit varej nga viti i prodhimit të makinës: më pak se 12 muaj më parë, koeficienti ishte i barabartë me 1.5%, nga 1 në 2 vjet - 1.3%, nga 2 në 3 vjet - 1.1%.
- Është sqaruar procedura për llogaritjen e koeficientit të pronësisë në periudhën raportuese (tatimore), sipas së cilës ky koeficient me marrjen (daljen në pension) të një automjeti në këtë periudhë përcaktohet si raport i numrit të muajve të plotë të pronësisë me numri total i muajve në periudhën përkatëse. Muaji në të cilin automjeti është blerë para ditës së 15-të ose ka dalë në pension pas ditës së 15-të merret si muaji i plotë (klauzola 3 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
- Janë vendosur rregulla që lista e makinave të shtrenjta është e zbatueshme vetëm për periudhën në të cilën është postuar në faqen e internetit të Ministrisë së Industrisë dhe Tregtisë para 1 Marsit (klauzola 2 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), d.m.th me një ndryshim në këtë listë, nuk është e mundur të rillogaritet tatimi për vitet e mëparshme që duhet.
- Për taksën e transportit të ngarkuar për automjetet e rënda për 2016-2018, zbatohet një zbritje në shumën e tarifës së paguar për periudhën përkatëse për dëmet e shkaktuara në rrugë nga këto automjete (klauzola 2, neni 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ). Kjo zbritje mund të zvogëlojë në zero taksën për kamionët e rëndë.
- Normat e taksave të transportit rregullohen periodikisht nga ligjet rajonale.
- Ndryshime të tjera.
Këtu mund të gjeni një tabelë të ndryshimeve në taksën e transportit.
Afati i pagesës së taksës së transportit për personat juridikë
Kushtet për pagesën e vetë taksës së transportit dhe paradhënies (nëse vendimi për pagesën e tyre merret në rajon) përcaktohen nga organet legjislative të subjekteve të federatës. Sidoqoftë, afati i pagesës së taksave në fund të vitit nuk mund të caktohet më herët se 1 shkurti i vitit pas atij raportues (klauzola 1, neni 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Madhësia e paradhënies tremujore është ¼ e taksës së llogaritur për vitin (klauzola 2.1 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Shuma e taksës së transportit që paguhet në fund të periudhës aktuale tatimore përcaktohet si diferenca midis shumës së treguar në deklaratën tatimore dhe vlerës totale të paradhënieve të paguara më parë (paragrafi 2, pika 2, neni 362 i Kodit Tatimor të Federata Ruse).
Përcaktimi i pagesës së paradhënieve për rajonet nuk është i detyrueshëm (klauzola 3, neni 360 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse nuk vendosen paradhënie, atëherë personat juridikë duhet të paguajnë menjëherë të gjithë shumën e tatimit në shumën e plotë të përllogaritur për vitin, brenda periudhës së përcaktuar nga ligji i rajonit.
Rezultatet
Personat juridikë - pronarët e automjeteve të regjistruara në organet e regjistrimit duhet të paguajnë taksën e transportit. Nuk paguhet vetëm në lidhje me transportin, i cili përmendet në paragrafin 2 të Artit. 358 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Tatimpaguesit-personat juridikë duhet të llogarisin vetë shumën e tatimit. Rezultatet e këtyre llogaritjeve përpilohen çdo vit në formën e një deklarate tatimore të dorëzuar në IFTS para 1 shkurtit të vitit pas vitit raportues. Deklarata dorëzohet në IFTS ku është regjistruar tatimpaguesi (kjo deklaratë është e vërtetë për pronarët e automjetit të specifikuar në nënparagrafin 2, paragrafi 5, neni 83 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Organizatat duhet të paguajnë taksën e transportit paraprakisht, përveç rasteve kur një mënyrë tjetër e pagesës së taksave është e specifikuar në legjislacionin rajonal. Paradhëniet paguhen çdo tremujor në fund të tremujorit të ardhshëm. Në këtë rast, shuma përfundimtare e taksës së transportit që do të paguhet pas datës 1 shkurt të vitit pasues të atij raportues përcaktohet si diferencë ndërmjet tatimit të llogaritur për vitin dhe shumave të paradhënieve të paguara për këtë periudhë tatimore.
Sot do të shqyrtojmë taksën e transportit për Moskën. Do të analizojmë normat e taksave për pagesën e taksës së transportit dhe do të zbulojmë se cilat janë afatet për pagimin e taksës. Ne do të shikojmë gjithashtu gabimet tipike në pagimin e taksës së transportit dhe do t'u përgjigjemi pyetjeve më të zakonshme.
Për taksën e transportit
Taksa mbi transportin filloi të vendoset në territorin e Federatës Ruse që nga viti 2003. Nevoja për ta paguar argumentohet me faktin se pronarët e automjeteve gjatë funksionimit të tyre shkaktojnë dëme në mjedis dhe rrugë. Për të njëjtat arsye u caktuan:
- pagesa për ndikim negativ në mjedis,
- taksë,
- akcizat për karburantet dhe lubrifikantët dhe prodhimin e makinave.
Kjo taksë rregullohet nga Kapitulli 28 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili specifikon:
- lista e mënyrave të tatueshme të transportit,
- procedurën e llogaritjes së bazës së tatueshme dhe shumës së tatimit të pagueshëm,
- niveli i tarifave (nga të cilat autoritetet lokale duhet të udhëhiqen kur miratojnë tarifat për rajonin - normat e specifikuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse dhe ato të vendosura nga autoritetet lokale nuk duhet të ndryshojnë më shumë / më pak se 10 herë),
- periudha tatimore për personat fizikë dhe juridikë.
Ligjet federale kanë miratuar rregullat për pagimin e taksës së transportit nga taksapaguesit më të mëdhenj; ka procedura të veçanta për ta.
Juridiksioni i autoriteteve legjislative në subjekte të ndryshme të Rusisë përfshin:
- gamën e tarifave të taksave të transportit sipas rajonit,
- rregullat e raportimit,
- koha e transferimit të fondeve në buxhetin e subjektit,
- kategoritë e qytetarëve dhe organizatave që kanë të drejtë për përfitime tatimore.
Subjektet individuale kanë miratuar ligje sipas të cilave taksa e transportit nuk duhet të paguhet nga drejtuesit e mjeteve elektrike, dhe pronarëve të një makine me motor hibrid (që funksionon njëkohësisht me benzinë dhe energji elektrike) do t'u kërkohet të transferojnë në buxhetin rajonal vetëm shumat e llogaritura për kuaj-fuqi “benzinë” e transportit.
Subjekt i kësaj takse janë:
- makina, kamionë, autobusë, motoçikleta;
- jahte, varka, anije të tërhequra;
- aeroplanë, helikopterë;
- llojet e tjera të automjeteve të listuara në Art. 358 i Kodit Tatimor.
Periudha tatimore për taksën e transportit është një vit kalendarik.
Baza e tatueshme llogaritet në bazë të karakteristikave të automjetit:
- për automjetet e drejtuara nga një motor, baza tatimore llogaritet në bazë të fuqisë së tij (në kuaj fuqi),
- për makinat, fuqia e të cilave tregohet në kilovat, çdo kW është e barabartë me 1.3592 kf,
- për avionët me motorë reaktivë, baza tatimore llogaritet në bazë të numrit të kilogramëve të forcës së shtytjes,
- për anijet e tërhequra, baza e tatueshme llogaritet nga çdo ton i regjistruar i tonazhit bruto,
- gjithashtu, për disa mënyra transporti, taksa llogaritet për njësi mjeti.
Taksa e transportit për Moskën: pagesa nga individët
Për individët dhe sipërmarrësit individualë, nuk ka nevojë të llogarisni në mënyrë të pavarur shumën e taksës së transportit të pagueshëm - zyrtarët tatimorë do ta bëjnë atë për ta. Këto kategori pronarësh transporti duhet vetëm të presin për të marrë letrat e njoftimit tatimor. Rezultatet e llogaritjeve mund të kontrollohen dy herë duke përdorur një program të veçantë në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave. Nëse nuk jeni dakord me shumat e treguara në njoftim, mund të përpiqeni t'i apeloni ato duke shkuar në zyrën e taksave.
Individëve gjithashtu nuk u kërkohet të paraqesin ndonjë raportim tatimor të transportit - ata nuk plotësojnë deklarata, ndryshe nga organizatat. Shuma e taksës paguhet për përdorimin e automjetit gjatë vitit të kaluar (d.m.th., për vitin 2017, taksa do të transferohet në buxhetin rajonal vetëm në 2018).
Qytetarëve u kërkohet të raportojnë në organet tatimore situatat e mëposhtme:
- makina renditet si e vjedhur (nga muaji që Shërbimi Federal i Taksave mëson për faktin e vjedhjes së makinës, do të ndalojë dërgimin e letrave me llogaritjen e taksës që do të transferohet);
- shitja e automjeteve (taksa do t'i vihet ish pronarit derisa shoferi i ri të kalojë procesin e regjistrimit të një makine në policinë rrugore në emër të tij);
- blerja e një automjeti me fonde të marra hua nga një institucion bankar (taksa e transportit do të llogaritet nga data e regjistrimit të mjetit në policinë rrugore).
Ju mund të paguani taksën e transportit duke përdorur shërbimin e faqes së internetit të Shërbimeve Shtetërore ose me transfertë bankare përmes një institucioni bankar. Mos harroni se është e ndaluar të transferoni para për të paguar taksat nga karta bankare e dikujt tjetër (për të përmbushur detyrimet tatimore të një personi tjetër). Për shembull, një burrë nuk mund të paguajë borxhin tatimor të gruas së tij.
Taksa e transportit për personat juridikë në Moskë
Personat juridikë llogaritin vetë shumën e taksës për transportin që përdorin. Përveç kësaj, atyre u kërkohet të plotësojnë kthimit të taksave dhe futja e të dhënave për transferimin e taksës së transportit në regjistrat kontabël. Nëse zbulohet një gabim në një deklaratë tatimore të dërguar tashmë, organizata është e detyruar të rillogarisë shumën e pagueshme dhe të dorëzojë një deklaratë të përditësuar, në të cilin rast ka shumë të ngjarë të jetë në gjendje të shmangë pasojat.
Nga 3 korriku 2016 u bë e mundur ulja e masës së kësaj takse për kamionët e rëndë për vitet 2016-2018. për shumën e mjeteve të transferuara në buxhet për kompensimin e dëmit të shkaktuar në sipërfaqen e rrugës.
Organizatat paguajnë taksën e transportit sipas informacionit nga regjistrat e kontabilitetit. Kompanitë e Moskës nuk transferojnë paradhënie gjatë gjithë vitit, dhe vetë taksa e transportit paguhet në buxhetin e qytetit të Moskës një herë në vit. Personat juridikë paraqesin raporte në të njëjtën kohë kur kryejnë një pagesë tatimore - jo më vonë se 5 shkurt i vitit pas periudhës raportuese. Në rast të transferimit të shumës së tepërt, organet tatimore, me zgjedhjen e shoqërisë tatimpaguese, ose do të kompensojnë shumën me pagesat e ardhshme të taksës së transportit, ose do t'i kthejnë paratë e tepërta në llogarinë bankare.
Përfitimet e taksave të transportit në Moskë
Para se të shqyrtojmë listën e qytetarëve dhe organizatave që kualifikohen për përjashtim të pjesshëm ose të plotë nga transferimi i shumave të taksës së transportit, le të kuptojmë se cilat automjete nuk i nënshtrohen kësaj takse në asnjë rast:
- anijet e regjistruara në Regjistrin Ndërkombëtar të Anijeve Ruse;
- transporti i përfshirë në zbatimin e trafikut të mallrave dhe pasagjerëve (përtej lumit ose detit, si dhe nga ajri);
- anije shpimi në det të hapur, platforma (lundruese dhe të palëvizshme);
- aeroplanë/helikopterë të operuar nga shërbime mjekësore ose sanitare;
- makina të përdorura në bujqësi për rritjen e bagëtive ose rritjen e të korrave;
- varka me rrema;
- biçikleta, skuter, skuter etj.
Personat juridikë të kualifikuar për lehtësimin e taksës së transportit | Një koment |
| Kompanitë e angazhuara në transportin e pasagjerëve me transport publik | Shërbimet taksi nuk janë përfshirë në këtë listë. |
| Personat juridikë që janë banorë të Zelenograd SEZ janë të përjashtuar nga taksat për automjetet që janë regjistruar në këtë zonë | Përfitimi është i vlefshëm për 5 vjet, duke filluar nga muaji i regjistrimit të mjetit |
| Kategoritë e individëve të përjashtuar nga taksa e transportit | Një koment |
| Heronjtë e BRSS, RF | një automjet, me përjashtim të transportit ujor, ajror, makinave me borë dhe borës |
| I shpërblyer me Urdhrin e Lavdisë | |
| Veteranët dhe veteranët invalidë të Luftës së Dytë Botërore, operacionet ushtarake | |
| Ish të burgosur të mitur të nazistëve gjatë Luftës së Dytë Botërore | |
| Qytetarët me aftësi të kufizuara të grupit 1 dhe 2 | |
| Prindi (kujdestari, kujdestari) i një të mituri me aftësi të kufizuara | |
| Prindi (prindi birësues) në një familje me 3 ose më shumë fëmijë | |
| Kujdestar i një fëmije me aftësi të kufizuara | |
| Pjesëmarrës në provat e armëve (termo)bërthamore, likuidues aksidentesh testues të centraleve bërthamore që i mbijetuan sëmundjes së rrezatimit |
|
| Pronarët e makinave të pasagjerëve deri në 70 kf | |
viktimat e rrezatimit |
Tabela e tarifave të taksave të transportit për Moskën
Normat e taksave të transportit miratohen në Moskë duke i llogaritur ato sipas të dhënave të fuqisë së motorit, dhe sa më e lartë të jetë fuqia e makinës, aq më e madhe është shuma e taksës që tatimpaguesi duhet të paguajë në buxhet. Fuqia e shtytjes matet në kuaj fuqi.
Fuqia e automjetit (hp, përfshirëse) | Shkalla e taksës (në rubla për çdo kuaj fuqi) |
| Makina | |
| deri në 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| mbi 250 | 150 |
| Kamionë | |
| deri në 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| mbi 250 | 70 |
| Autobusët | |
| deri në 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| mbi 200 | 55 |
| Motoçikleta, skuter | |
| deri në 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| mbi 35 | 50 |
| Mjete të tjera vetëlëvizëse, makina, vemje dhe mekanizma pneumatikë | 25 |
| Aeroplanë, helikopterë, avionë të tjerë me fuqi | 250 |
| Avion me motorë reaktivë (me forcë shtytëse 1 kg) | 200 |
| Jahte, mjete të tjera me vela me motor | |
| deri në 100 | 200 |
| mbi 100 | 400 |
| Varka, motobarka dhe mjete të tjera me energji uji | |
| deri në 100 | 100 |
| mbi 100 | 200 |
| Jet ski me motor | |
| deri në 100 | 250 |
| mbi 100 | 500 |
| Makina me borë, makina dëbore me motor | |
| deri në 50 | 25 |
| më shumë se 50 | 50 |
| Anije jo vetëlëvizëse (të tërhequra) me një tonazh bruto të përcaktuar (nga 1 ton regjistri i tonazhit bruto) | 200 |
| Mjete të tjera ajrore/ujore pa motor (nga 1 automjet) | |
Afatet për pagimin e taksës së transportit në Moskë
Ekzistojnë afatet e mëposhtme për pagimin e taksës së transportit në Moskë:
Kujtojmë se që nga viti 2016 kanë hyrë në fuqi ndryshimet në lidhje me afatet e pagesës së kësaj takse dhe tashmë afati i transferimit të fondeve është data 1 dhjetor, ndërsa më parë qytetarët duhej të paguanin para datës 1 tetor.
Aktet legjislative për temën
Aktet legjislative përfaqësohen nga dokumentet e mëposhtme:
Gabimet e zakonshme
Gabimi numër 1: Pronari i një makine të regjistruar në Moskë nuk paguan taksën e transportit me arsyetimin se nuk e përdor automjetin pas një aksidenti.
Rregullat bazë në lidhje me këtë çështje nuk kanë ndryshuar rrënjësisht. Në vitin 2019, taksa për automjetet për organizatat dhe personat juridikë, si më parë, paguhet për çdo automjet të regjistruar.
Formula për llogaritjen e personave juridikë përfshin koeficientët në rritje ose në ulje. Në varësi të rajonit, norma e mundshme mund të jetë më e lartë ose më e ulët në lidhje me vlerat standarde të treguara në paragrafi 1 i Artit. 361 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Vlen të theksohet se në paragrafi 2 i Artit. 361 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse tregohet se normat bazë në subjektet e Federatës Ruse nuk mund të jetë më shumë se 10 herë më e lartë.
TE aplikohen makina, kostoja e të cilave është më shumë se 3 milion rubla. Ju mund t'i zbuloni ato duke shikuar paragrafi 2 i Artit. 362 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Vlera e koeficientit do të varet jo vetëm nga çmimi i automjetit, por edhe nga periudha e përdorimit pas lëshimit. Kostoja e automjeteve elitare ndryshon çdo vit, përditësimet mund të gjenden në faqen zyrtare të Ministrisë së Industrisë dhe Tregtisë.
Në përputhje me paragrafi 5 i Artit. 83 Kodi Tatimor i Federatës Ruse vendi i dorëzimit të deklaratave dhe pagesës së taksës së transportit për mjetet motorike dhe mjetet ajrore është vendi i regjistrimit të vetë tatimpaguesit.
Personat juridikë, në krahasim me fizike kërkohet të llogarisin në mënyrë të pavarur taksën dhe dërgoni një raport në Shërbimin Federal të Taksave. E rëndësishme është që në vitin 2019 QKB për organizatat mbeti e njëjtë. Deklarata duhet të dërgohet jo më vonë se dita e parë e punës e muajit shkurt, e cila pason atë raportuese. Në disa rajone, sigurohet një paradhënie për taksën e transportit të personave juridikë, në këtë rast pagesat bëhen çdo tremujor gjatë vitit, llogaritjet për to nuk dërgohen në Shërbimin Federal të Taksave. Gjatë përcaktimit të shumës së tatimit të pagueshëm para përfundimit të periudhës tatimore, merren parasysh shumat e paradhënieve.
Sipas tabelës së kodit të klasifikimit buxhetor Taksa e transportit në QKB për personat juridikë: 182 1 06 04011 02 1000 110 , kjo duhet të merret parasysh gjatë vetëpagesës.
Si të llogarisni taksën e transportit për personat juridikë
Ndryshuar më 04/03/2017 Art. 358 Kodi Tatimor i Federatës Ruse sot taksa e transportit per jur. personat tarifohen nga të gjitha llojet e automjeteve:
- Transporti tokësor: makina dhe autobusë, motoçikleta, skuter, automjete pneumatike dhe të gjurmuara, automjete vetëlëvizëse;
- Transporti ajror: helikopterë dhe avionë;
- Transport ujor: anije, jahte, anije me vela, varka, motobarka, jet ski, anije të tërhequra;
- Transporti dimëror: makina dëbore, motorë dëbore.
Çdo automjet parashikuar nga regjistri i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, subjekt i taksës së transportit pavarësisht se ku dhe si lëviz.
Personat juridikë paguajnë tatimin për automjetet vetëm për ata të regjistruar në një person juridik. përballen ligjërisht.
Sipas Art. 358 Kodi Tatimor i Federatës Ruse Automjetet e mëposhtme janë të përjashtuara nga pagesa:
- Varka me motor, me fuqi më të vogël se 5 kf, si dhe varkat me kanotazh;
- Automjetet e ofruara, si dhe makina me fuqi më të vogël se 100 kf, të marra me ndihmën e mbrojtjes sociale të popullsisë;
- Anije detare dhe lumore përdoren për peshkimi;
- Deti, lumi dhe avionët përdoren për puna e ngarkesave ose transporti i udhëtarëve në pronësi të një sipërmarrësi individual ose një organizate, veprimtaria kryesore e së cilës është realizimi i transportit të mallrave ose udhëtarëve;
- , speciale teknikë(bartës të qumështit, bartës të bagëtive, automjete për transportin e shpendëve, plehra, përkujdesje veterinare e kështu me radhë) të regjistruara në ndërmarrje bujqësore;
- Automjetet e regjistruara në autoritetet federale, autoritetet ekzekutive, pajisjet ushtarake;
- Transport, fakti i vjedhjes së të cilit konfirmohet nga organet përgjegjëse;
- Ambulanca e transportit ajror;
- Transporti ujor, i regjistruar në Regjistrin Ndërkombëtar të Anijeve Ruse;
- Platforma fikse dhe lundruese në det të hapur, platforma të lëvizshme shpimi.
Taksa e transportit është një pagesë rajonale. Kjo do të thotë, tarifat, tiparet e llogaritjes dhe pagesës rregullohen nga subjektet e Federatës Ruse.
Situatat e jetës të parashikuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse
Ka situata kur pronari i mjetit përjashtohet tërësisht ose pjesërisht nga pagesa e taksës së automjetit. Të gjithë ata, si rregull, nuk varen nga pronari i fondeve dhe shoqërohen me veprime të paligjshme të palëve të treta.
Nëse vjedhja e konfirmuar nga policia dhe të regjistruar zyrtarisht pronari i mjetit lirohet nga pagesa e tarifës për një periudhë kohore gjatë së cilës ai nuk përdor transport. Nëse makina i kthehet pronarit me paraqitjen e dokumenteve që konfirmojnë vjedhjen, pronarit i ngarkohet një tarifë tatimore për periudhën raportuese, me përjashtim të muajve kur automjeti është vjedhur.
Nëse pronari nuk jep dokumente për vjedhjen lëshuar nga Departamenti i Punëve të Brendshme për autoritetet tatimore, tarifa duhet të paguhet plotësisht për të gjithë periudhën raportuese.
Baza tatimore e taksës së transportit
Për të llogaritur taksën e transportit për personat juridikë në vitin 2019, duhet të përdorni informacionin bazë. Kjo është veçanërisht e vërtetë për ata që bëjnë pagesa për herë të parë. Baza e llogaritjes së taksës përcaktohet veçmas për çdo transport.
Baza mund të jetë:
- Fuqia e motorit në l. Me., që zbatohet për mjetet me motor, me përjashtim të avionëve me motorë reaktivë;
- Tonazhi bruto në ton të regjistruar- për transport ujor të tërhequr;
- Shtytja statike e pasaportës së një motori reaktiv në kilogramë forcë- për transport ajror me motor reaktiv;
- njësi automjeti- për mënyra të tjera transporti ujor dhe ajror.
Fuqia e motorit përcaktohet në bazë të tyre. pasaporta e bashkangjitur mjetit. Në rastet kur fuqia nuk tregohet në pasaportë, ajo përcaktohet nga një ekzaminim i veçantë në bazë të Art. 95 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.
Për të llogaritur taksën e transportit, fuqia e motorit llogaritet ekskluzivisht në kuaj fuqi. Ndonjëherë pasaporta teknike tregon fuqinë - kW, për të llogaritur taksën duhet të shndërrohet në kuaj fuqi duke përdorur formulën: L. s. = kW × 1,35 962. Vlera që rezulton rrumbullakoset në shifrën e dytë dhjetore.
Vlen të merret në konsideratë taksa e transportit për personat juridikë i përket kategorisë së arkëtimeve rajonale të taksave kështu që tarifat mund të ndryshojnë sipas rajonit. Këto taksa janë të rregulluara Art. 361 Kodi Tatimor i Federatës Ruse, dhe secila subjekt i Federatës Ruse përcakton në mënyrë të pavarur normën, megjithatë, artikulli tregon kufijtë në normat e taksave për automjetet.
Për çdo lloj automjeti Kodi tatimor do të thotë norma individuale, të cilat mund të ndryshojnë në secilin rajon veç e veç, por jo më shumë se 10 herë.
Autoritetet rajonale mund të përdorin normat diferenciale, të cilat mund të ndryshojnë në varësi të një numri faktorësh:
- lloji i automjetit;
- mosha e transportit;
- klasë ekonomike.
Për shembull, në vitin 2019, taksa e transportit për personat juridikë llogaritet si më poshtë: një makinë e moshës 5 vjeç nga data e lëshimit - norma është 50 rubla për 1 kf, dhe për një makinë pasagjerësh më pak se 5 vjeç - norma është 30 për 1 kuaj fuqi.
Normat e taksës së transportit në një rajon janë të njëjta për individët. dhe ligjore personat me përjashtim të përfitimeve të transportit.
Llogaritja e taksës së transportit
Ekziston një formulë e pranuar përgjithësisht që ju lejon të llogaritni saktë taksën dhe vlen për të gjitha llojet e taksave: Taksa = baza tatimore × norma tatimore.
Gjatë llogaritjes së taksës mbi pronën-makinë, është e nevojshme të mbani mend koeficientët e shumëzimit të paraqitur nga 1 janari 2014, të cilat zbatohen për makinat e shtrenjta, kostoja e të cilave tejkalon 3 milion rubla. Kur Llogaritja e taksës për makinat luksoze përdoret formula standarde dhe shuma e marrë shumëzohet me shumëzuesin.
Procedura e pagesës së taksës së transportit
Në varësi të dëshirës së autoriteteve në secilin rajon të Federatës Ruse, mund të caktohet një periudhë e caktuar gjatë së cilës është e nevojshme të paguhet taksa e transportit.
Si rregull, ka 4 periudha raportuese dhe një vit tatimor. Në fund të çdo periudhe personat juridikë duhet paguaj taksën e transportit. Në rastin e pagesës tremujore, pagesat do të konsiderohen si paradhënie për të cilat nuk kërkohet dërgimi i raporteve në organin tatimor. Është e nevojshme të plotësohet deklarata vetëm në rast të pagesës së tatimit për vitin kalendarik.
Procedura e pagesës përcaktohet nga çdo rajon në mënyrë të pavarur.:
- parapagim;
- pagesën e njëhershme në fund të periudhës tatimore.
Në rast pagese me paradhënie shuma e pagesës tremujore do të jetë e barabartë me ¼ e periudhës tatimore.
Në fund të periudhës tatimore raportuese paguar gjithashtu shuma e barabartë me ¼, në rast të mos kryerjes së paradhënieve. Në fund të vitit, tatimi paguhet për të gjithë periudhën tatimore.
Kushtet e pagesës së taksës së transportit për personat juridikë
Autoritetet rajonale vendosin gjithashtu, si për paradhëniet ashtu edhe për pagesat vjetore. I vetmi kufizim që specifikohet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse është pagesa për periudhën vjetore duhet të bëhet jo më herët se 1 shkurti i vitit, i cili pason atë raportues.
Për shembull, data e detyrimit tatimor në Shën Petersburg- jo më vonë 10 shkurt, taksa paguhet për periudhën tatimore, nuk ka paradhënie në rajon.
Në rajonin e Moskës paradhëniet paguhen para fundit të muajit pas periudhës raportuese, taksa paguhet për vitin jo më vonë se data 28 mars.
Në territorin e Krasnoyarsk duhet të bëhet pagesa jo më vonë se data 10 shkurt vit pas vitit raportues. Rajoni parashikon paradhënie.
Në rajonin e Tomskut pagesa e taksës së transportit për personat juridikë duhet të bëhet në kohë deri me 10 mars vit pas periudhës raportuese. Nuk ka paradhënie në rajon.
Dokumentet raportuese për personat juridikë
Siç është përmendur tashmë, Deklarata dorëzohet në fund të periudhës raportuese në Departamentin e Shërbimit Tatimor në vendin e regjistrimit të transportit. Raportimi duhet të dorëzohet jo më vonë se data 1 shkurt vit pas vitit raportues.
Në vitin 2019, pagesa e taksës së transportit për personat juridikë që zotërojnë makina me vlerë më shumë se 3 milion rubla, në lidhje me ndryshimet e prezantuara në vitin 2014, bëhet në një formë të re.
Përfitimet për pagimin e taksës për pronarët e automjeteve
Ekzistojnë. Përfitimet përcaktohen gjithashtu nga autoritetet rajonale. Para se të plotësoni dokumentet e raportimit dhe të llogaritni shumën e taksës në automjet, duhet të njiheni me rregulloret lokale. Për personat juridikë dhe individët zbatohen përfitime të ndryshme. Për shembull, në disa lëndë ka përfitime për automjetet me fuqi më të vogël se 100 kf. Në disa rajone, personat juridikë nuk paguajnë fare taksa për këtë lloj automjeti.
Sot, shumica e kompanive tregtare në Rusi kanë transport në asetet e tyre fikse. Në këtë drejtim, lind një detyrim tatimor: është e rëndësishme jo vetëm që të llogaritet në mënyrë të pavarur pagesa, por edhe të transferohen fondet në buxhet në kohë. Pajtueshmëria me kushtet e pagesës së taksës së transportit për personat juridikë në vitin 2019 është çelësi i aktiviteteve të suksesshme dhe të qeta në të ardhmen. Zbuloni kur duhet të transferoni pagesa për transport, në çfarë radhe dhe pse është e rrezikshme të humbni afatet ligjore.
Automobilat, motoçikletat, autobusët, aeroplanët, helikopterët dhe mjetet e tjera të regjistruara për organizatën janë të gjitha objekte tatimore, të cilat duhet të llogariten në mënyrë të pavarur dhe të transferohen në kohë. Për më tepër, rreptësisht brenda afateve kohore të përcaktuara nga autoritetet e entitetit përbërës të Federatës Ruse në të cilën është regjistruar objekti. Është e rëndësishme këtu të mos ngatërroni afatet e pagesës së taksave për qytetarët dhe personat juridikë - ato janë të ndryshme.
Pagesa e taksës së transportit në vitin 2019 (afatet e pagesës nga personat juridikë)
Organizatat që kanë të drejtën e posedimit të automjeteve të regjistruara në Inspektoratin Shtetëror të Qarkullimit, duhet të transferojnë taksën rrugore brenda afatit të përcaktuar me ligjin e qarkut të regjistrimit. Shumica e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse miratuan një ligj të tillë në fillim të viteve 2000, duke kufizuar kushtet e pagesës për personat juridikë dhe qytetarët e zakonshëm.
Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton periudhat e raportimit për taksën e transportit (tremujori 1, 2, 3) dhe një periudhë tatimore (vit). Në të njëjtën kohë, ligjvënësi në secilin rajon ka të drejtë të vendosë një nga dy opsionet për kohën e pagesës së taksave:
- Paradhënie dhe vjetore - vetëm katër pagesa: për 1, 2, 3 tremujorë dhe bilanci (shuma minus paradhëniet e paguara) - pas dorëzimit të deklaratës vjetore.
- Vjetore - një pagesë një herë për vitin - pas dorëzimit të deklaratës vjetore.
Për më tepër, afati për pagesën e “kontributit” të transportit nuk mund të caktohet më herët se afati i fundit për dorëzimin e deklaratave tatimore vjetore. Një deklaratë e tillë dorëzohet çdo vit më 1 shkurt. Prandaj, personat juridikë paguajnë tatimin në fund të vitit pas kësaj date, jo më herët. Në disa rajone, vetëm një ditë është caktuar për pagesë, dhe në disa - deri në tre muaj. Për shembull, në rajonin Bryansk, taksa në fund të vitit duhet të transferohet jo më vonë se 1 shkurt, dhe në rajonin e Nizhny Novgorod - jo më vonë se 15 Prill.
Në shumicën e subjekteve të Federatës Ruse ekziston një opsion paraprak. Personat juridikë e transferojnë tatimin në pagesa të barabarta gjatë gjithë vitit. Rendi është (shih tabelën më poshtë).
Taksa e transportit në 2019: afatet e pagesës
| Periudha raportuese/tatimi | Muaji i pagesës |
| 2018 | nga shkurti deri në prill 2019 |
| TM1 2019 | Prill 2019 |
| TM2 2019 | korrik 2019 |
| TM3 2019 | tetor 2019 |
| 2019 | nga shkurti deri në prill 2020 |
Personat juridikë transferojnë paradhënie për taksën e transportittremujore- pas çdo tre muajsh,pagesa e mbetur (ndryshimi midis shumës vjetore të tatimit dhe paradhënieve) -jo më herët se 1 shkurti i vitit pas vitit raportues(shkurt, mars, prill)
Afatet e pagesës së taksës së transportit për vitin 2018 në 2019
Shihni tabelën më poshtë se kur organizatat duhet të transferojnë tatimin në fund të vitit 2018.
|
Rajon (Rep., Territor, Rajoni) |
Afati i pagesës së taksës së automjeteve për vitin e kaluar në 2019 (data dhe muaji tregohen pa transferim nga fundjavat dhe pushimet) |
Detajet e ligjit rajonal (data, numri) |
|---|---|---|
| QYTETET ME RËNDËSI FEDERALE | ||
| Moska | 5 shkurt | |
| Sevastopol | 10 shkurt | 14.11.14 Nr 75-ЗС |
| Shën Petersburg | 04.11.02 № 487-53 | |
| REPUBLIKA | ||
| Krimea | 1 shkurt | |
| Altai | 27.11.02 № 7-12 | |
| Bashkiria | 27.11.02 Nr 365-z | |
| Yakutia | 07.11.13 Nr 1231-3 Nr 17-V | |
| Tuva | 28.11.02 № 92 ВХ-1 | |
| Çeçeni | 13.10.06 Nr 32-RZ | |
| Çuvashia | 23.07.01 № 38 | |
| Buryatia | 2 shkurt | 26.11.02 Nr 145-III |
| Kalmykia | 3 shkurt | 18/11/14 Nr 79-V-З |
| Karelia | 5 shkurt | 30.12.99 Nr 384-ZRK |
| Dagestan | 10 shkurt | 02.12.02 № 39 |
| Ingushetia | 27.11.02 Nr 43-RZ | |
| Mordovia | 17.10.02 Nr 46-Z | |
| Tatarstani | 29.11.02 Nr 24-ZRT | |
| Udmurtia | 27.11.02 Nr 63-RZ | |
| Karachay-Cherkessia | 15 shkurt | 27.11.02 Nr 46-RZ |
| Komi | 26.11.02 Nr 110-RZ | |
| Mari El | 27.10.11 Nr 59-З | |
| Adygea | 1 mars | 28.12.02 № 106 |
| Khakassia | 25.11.02 № 66 | |
| Kabardino-Balkaria | 28.11.02 Nr 83-РЗ | |
| Osetia e Veriut | jo më vonë se 5 ditë. nga data e paraqitjes së deklaratës vjetore | 20.10.11 Nr 30-RZ |
| SAKET | ||
| Khabarovsk | 1 shkurt | 10.11.05 № 308 |
| Altaik | 5 shkurt | 10.10.02 Nr 66-ЗС |
| Transbaikal | 10 shkurt | 20.11.08 Nr 73-ЗЗК |
| Krasnoyarsk | 08.11.07 № 3-676 | |
| Stavropol | 15 shkurt | 27.11.02 Nr 52-kz |
| Permian | 20 shkurt | 30.08.01 № 1685-296 |
| Kamchatsky | 30 mars | 22.11.07 № 689 |
| Krasnodar | 1 mars | 26.11.03 Nr 639-KZ |
| Breg detit | 28.11.02 Nr 24-KZ | |
| ZONAT | ||
| Voronezh | 1 shkurt | 27.12.02 Nr 80-OZ |
| Bryansk | 09.11.02 Nr 82-Z | |
| Murmansk | 18/11/02 Nr 368-01-ZMO | |
| Kaliningradskaya | 16.11.02 № 193 | |
| Ryazan | 22.11.02 Nr 76-OZ | |
| Tverskaya | 06.11.02 Nr 75-ЗО | |
| Tyumenskaya | 19.11.02 № 93 | |
| Kemerovë | 2 shkurt | 28.11.02 Nr 95-OZ |
| Kostroma | 28.11.02 Nr 80-ZKO | |
| Arkhangelsk | 5 shkurt | 01.10.02 Nr 112-16-OZ |
| Irkutsk | 04.07.07 Nr 53-oz | |
| Kurgan | 26.11.02 № 255 | |
| Lipetsk | 25.11.02 Nr 20-OZ | |
| Magadan | 28.11.02 Nr 291-OZ | |
| Omsk | 18/11/02 Nr 407-OZ | |
| Pskovskaya | 26.11.02 Nr 224-OZ | |
| Vologda | 6 shkurt | 15.11.02 Nr 842-OZ |
| Astrakhan | 10 shkurt | 22.11.02 Nr 49/2002-OZ |
| Belgorodskaya | 28.11.02 № 54 | |
| Ivanovskaya | 28.11.02 Nr 88-OZ | |
| Rostov | 05/10/12 Nr 843-ЗС | |
| Tula | 28.11.02 Nr 69-Z | |
| Yaroslavskaya | 05.11.02 Nr 71-Z | |
| Vladimirskaya | 15 shkurt | 27.11.02 Nr 119-OZ |
| Orlovskaya | 26.11.02 Nr 289-OZ | |
| Penza | 18.09.02 Nr 397-ZPO | |
| Sakhalin | 29.11.02 № 377 | |
| Sverdlovsk | 29.11.02 # 43-OZ | |
| Orenburgu | 25 shkurt | 16/11/02 Nr 322/66-III-OZ |
| Kirovskaya | 15 ditë nga data e paraqitjes së deklaratës vjetore (1 shkurt) | 28.11.02 Nr 114-ZO |
| Kursk | 10 ditë nga data e paraqitjes së deklaratës vjetore (1 shkurt) | 21.10.02 Nr 44-ZKO |
| Novgorod Novosibirsk |
1 mars | 30.09.08 Nr 379-OZ |
| 16/10/03 Nr 142-OZ | ||
| Samara Saratov |
06.11.02 Nr 86-GD | |
| 25.11.02 Nr 109-ZSO | ||
|
Smolensk |
27.11.02 Nr 87-z | |
| 28.11.02 Nr 69-Z | ||
|
Amurskaya |
18/11/02 Nr 142-OZ | |
| Ulyanovsk Chelyabinsk |
06.09.07 Nr 130-ZO | |
| 28.11.02 Nr 114-ZO | ||
| Leningradskaya | 22.11.02 № 51-oz | |
| Volgogradskaya | 11.11.02 Nr 750-OD | |
| Kaluga | 26.11.02 Nr 156-OZ | |
| Tomsk | 10 mars | 04.10.02 Nr 77-OZ |
| Moska | 28 mars | 16/11/02 Nr 129/2002-OZ |
| Nizhny Novgorod | 15 prill | 28.11.02 Nr 71-Z |
| VENDET AUTONOME | ||
| çifute | 1 shkurt | 02.11.04 Nr 343-OZ |
| Nenets | 25.11.02 Nr 375-OZ | |
| Yamal-Nenets | 25.11.02 Nr 61-ZAO | |
| Khanty-Mansiysk | 10 shkurt | 14/11/02 Nr. 62-oz |
| Chukchi | 1 mars | 18.05.15 Nr 47-OZ |
Paradhëniet e taksës së transportit në 2019: afatet ligjore për pagesë
Detyrimi për të paguar paradhëniet tremujore përcaktohet nga legjislatura vendase. Nëse periudhat e ndërmjetme nuk janë të përcaktuara, atëherë nuk ka nevojë të paguhet paradhënie.
Për shembull, afati i fundit për pagimin e taksës së transportit në Moskë është jo më vonë se 5 shkurt i vitit që pason vitin për të cilin paguhet taksa (Ligji nr. 33 i 9 korrikut 2008). Dhe nuk ka paradhënie.
Ekzistojnë vetëm pesë rajone në të cilat pagesat paradhënie nuk transferohen:
- Republika e Ingushetisë;
- rajoni i Sverdlovsk;
- Rajoni Transbaikal;
- Moska;
- Rajoni Tomsk.
Tabela më poshtë tregon kushtet për transferimin e paradhënieve në çdo subjekt të Federatës Ruse.
Kushtet e pagesës së paradhënies për taksën e transportit në 2019
| Lënda e Federatës Ruse (Rep., Territor, Rajoni) |
Kushtet e pagesës |
|---|---|
| QYTETET ME RËNDËSI FEDERALE | |
| Moska | mos paguani |
| Sevastopol | 30 prill, 31 korrik/tetor |
| Shën Petersburg | |
| REPUBLIKA | |
| Adygea | 30 prill, 31 korrik/tetor |
| Altai | |
| Bashkiria | |
| Buryatia | |
| Dagestan | |
| Kabardino-Balkaria | |
| Kalmykia | |
| Ingushetia | mos paguani |
| Karachay-Cherkessia | në fund të çdo tremujori |
| Karelia Mari El |
5 maj/gusht/nëntor |
| Komi | 15 maj/gusht/nëntor |
| Krimea | 30 dite nga data e fundit të tremujorit raportues |
| Mordovia | 30 prill, 31 korrik/tetor |
| Yakutia | 30 dite pas përfundimit të tremujorit raportues |
| Osetia e Veriut | 25 prill/korrik/tetor |
| Tuva | 30 prill, 31 korrik/tetor |
| Udmurtia Tatarstani |
10 maj/gusht/nëntor |
| Khakassia | 30 prill, 31 korrik/tetor |
| Çeçeni | jo më vonë se data e duhur për shlyerjet tremujore |
| Çuvashia | jo më vonë se 5 ditë pune. pas afatit tremujor |
| SAKET | |
| Transbaikal | mos paguani |
| Kamchatsky | brenda 5 ditëve nga data e paraqitjes së raportit për tremujorin |
| Krasnodar | 5 maj/gusht/nëntor |
| Altaik permiane Breg detit Stavropol Krasnoyarsk |
30 prill, 31 korrik/tetor |
| Khabarovsk | |
| ZONAT | |
|
Bryansk |
30 prill, 31 korrik/tetor |
| Belgorodskaya | 10 maj/gusht/nëntor |
| Volgogradskaya Saratov |
|
| Kirovskaya | |
| Kostroma Kemerovë |
|
| Novgorod Novosibirsk |
30 maj/gusht/nëntor |
| Kursk | 10 prill/korrik/tetor |
| Orlovskaya Ivanovskaya Kaluga Arkhangelsk |
|
| Penza | 15 maj/gusht/nëntor |
| Rostov | 5 ditë nga dita e caktuar për dorëzimin e llogaritjes së paradhënieve |
| Samara | 30 prill/korrik/tetor |
| Sverdlovsk Tomsk |
mos paguani |
| Tula | jo më vonë se dita e caktuar për dorëzimin e shlyerjeve për paradhëniet |
| Tyumenskaya | 15 prill/korrik/tetor |
| VENDET AUTONOME | |
|
Yamal-Nenets |
30 prill, 31 korrik/tetor |
| Chukchi | brenda 5 ditëve të punës. nga data e mbarimit të afatit për paraqitjen e llogaritjes së paradhënieve |
Afati i pagesës së taksës së transportit në urdhërpagesë
Tatimpaguesit duhet të plotësojnë me kujdes të gjitha fushat e formularit të urdhërpagesës së taksës rrugore, duke përfshirë edhe fushën "Data". Duhet të tregojë ditën, muajin dhe vitin e pagesës së taksës. Ju lutemi vini re se afatet e pagesës zhvendosen në ditën tjetër të punës nëse bien në fundjavë.
Për shembull, nëse afati i pagesës së paradhënies (shih tabelat e mësipërme) është 1 maj 2019, atëherë ju mund ta transferoni tatimin pas pushimeve, por jo më vonë se 6 maj. Është më e sigurt të transferosh paradhënien më 30 prill. Në urdhërpagesë është e nevojshme të shkruhet në këtë rast "30.04.2019".
Përgjegjësia për shkeljen e kushteve të pagesës së taksës së transportit në vitin 2019
Nëse autoritetet tatimore konstatojnë një vonesë në pagimin e taksës, organizata do të gjobitet dhe gjobitet. Mospagesa e tatimit kërcënon personin juridik me gjobë prej 20% të shumës së tatimit (neni 75 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dhe nëse inspektorët vërtetojnë se kompania nuk e ka paguar tatimin me dashje, ata do të rikuperojnë 40% të shumës së tatimit të papaguar. Gjobat do të paguhen për çdo ditë vonesë në shumën e borxhit.
IFTS mund të padisë organizatën nëse pagesa e taksave nuk është marrë. Autoritetet tatimore do të raportojnë kërkesën brenda gjashtë ditëve nga depozitimi. Rikuperimi do të kryhet në kurriz të ofertës monetare në bazë të urdhrit të kreut të inspektimit (neni 47 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Sanksione të tilla janë gjithmonë kosto shtesë për organizatën, kështu që nuk duhet t'i shtyni pagesat ose t'i anashkaloni ato.
Ndryshe nga individët e zakonshëm, organizatat llogarisin në mënyrë të pavarur taksën e transportit. Në rishikimin tonë - rregullat dhe formulat themelore që do t'ju ndihmojnë të llogaritni me saktësi shumën përfundimtare të taksës.
Nga çfarë të filloni
Në ditët e sotme, një numër i madh njerëzish dhe kompanish kanë automjetet e tyre. Kjo është shumë e përshtatshme, por kërkon kosto shtesë. Përveç pagesës për benzinë dhe mirëmbajtjen, çdo pronari i një automjeti duhet të zbresë një taksë për një lloj të caktuar automjeti. Sipas legjislacionit tatimor rus, norma në një rajon të caktuar nuk duhet të ndryshojë nga ajo e pranuar përgjithësisht më shumë ose më pak se 10 herë (klauzola 2, neni 361 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Si rregull i përgjithshëm, llogaritja e taksës së transportit në vitin 2017 varet nga:
- nga kostoja e automjetit;
- fuqia e saj;
- rajoni i regjistrimit.
Sigurisht, transporti i madh dhe i shtrenjtë kërkon gjithmonë më shumë investime. Kjo çon në faktin se shumë njerëz preferojnë të blejnë mjete transporti më ekonomike.
Çfarë i nënshtrohet tatimit
Si fillim, vërejmë se përveç makinave, taksës së automjetit i nënshtrohen edhe mënyra të tjera transporti. Këto, në veçanti, mund të jenë (neni 358 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):
- Transport ajror;
- motoçikleta, skuter etj.;
- të gjitha llojet e kamionëve;
- mjete ujore: varka, jet ski, jahte, anije, varka me vela, etj.;
- mjetet për lëvizje në borë në dimër: makina dëbore, sajë etj.
Cili transport nuk tatohet
Jo të gjitha automjetet tatohen nga shteti. Ato fonde që nuk janë të regjistruara në mënyrë të përgjithshme janë të përshkruara në paragrafin 2 të Artit. 358 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Midis tyre:
- transporti ajror, i cili është në dispozicion të ambulancës ajrore dhe shërbimeve mjekësore;
- anije detare për shpim;
- transport lumor/detar/ajror mallrash dhe pasagjerësh, të cilat janë në pronësi të sipërmarrësve dhe firmave private;
- makina pasagjerësh të përdorur nga personat me aftësi të kufizuara;
- mënyrat e transportit detar dhe lumor që përdoren për peshkim;
- kombinante të të gjitha modeleve, mjete speciale (kamionë qumështi etj.) që përdoren në punë bujqësore;
- automjetet e vjedhura (nëse vërtetohet fakti i rrëmbimit);
- varka me rrema ose motobarka me motor deri në 5 kf;
- transporti, i cili shfaqet në Regjistrin Ndërkombëtar Rus të Anijeve.
Mekanizmi i llogaritjes
Një llogaritje e detajuar e taksës së transportit bëhet duke marrë parasysh rrethanat që përshkruhen në Art. 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Pra, nëse periudhat e ndërmjetme të raportimit përcaktohen në një rajon të caktuar të Rusisë, atëherë një paradhënie duhet të zbritet në thesar për çdo tremujor, dhe pjesa tjetër e tatimit paguhet në fund të vitit. Nëse nuk ka tremujor raportues, atëherë shuma paguhet një herë në fund të vitit.
Formulat
Procedura e përgjithshme për llogaritjen e taksës së transportit përcaktohet në nenin 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, si dhe në aktet legjislative rajonale për këtë pagesë.
Nëse nuk marrim parasysh periudhat e raportimit, atëherë formula për llogaritjen e taksës së transportit në 2017 është si më poshtë:
|
Pjesa tjetër e shumës në bazë të rezultateve të vitit = Baza tatimore * Norma - Paradhëniet e dërguara
Për ta bërë të qartë, japim një shembull të thjeshtë të llogaritjes së taksës së transportit.
SHEMBULL
Organizata e Moskës ka një kamion. Fuqia e motorit të saj është 136 kf. Shkalla e taksës për këtë automjet është 26 rubla/hp. (deri në 200 kf përfshirëse).
Kështu, taksa vjetore për këtë transport është e barabartë me:
136 kuaj fuqi × 26 rubla/hp = 3536 rubla.
Karakteristikat për personat juridikë
Vini re se përllogaritja e taksës së transportit për personat juridikë në vitin 2017 nuk ka ndryshuar ndjeshëm. Për të përcaktuar shumën e taksës, një organizatë duhet të llogarisë numrin e muajve gjatë të cilëve automjeti është regjistruar me të. Prandaj, treguesi i pronësisë Kv është një nga koeficientët kryesorë për llogaritjen e taksës së transportit.
Si rregull i përgjithshëm, taksa duhet të zbritet nga muaji i regjistrimit të mjetit për regjistrim deri në muajin e çregjistrimit. Por ndodh që automjeti të ndërrojë pronar, dhe muajt janë të paplotë. Më pas bëhet llogaritja duke përdorur koeficientin e posedimit.
Pra, nëse mjeti është regjistruar para datës 15, atëherë për pronarin e ri ky muaj përfshihet në përllogaritjen e taksës së transportit për një muaj pronësie jo të plotë. Dhe anasjelltas: kur fakti i regjistrimit ndodh pas datës 15, pronari i ri nuk ka nevojë të paguajë taksë për këtë muaj.
Dhe për analogji, ligji thotë qartë: nëse automjeti është çregjistruar pas datës 15, atëherë ky muaj konsiderohet të jetë një muaj i tërë.
Kështu, raporti i pronësisë (Kv) është raporti i numrit të muajve të plotë gjatë të cilëve automjeti është regjistruar tek pronari i tij ndaj numrit total të muajve në një vit (për tatimin vjetor) ose në një tremujor (për pagesën e tatimit paradhënie) .
Formula për llogaritjen e paradhënieve është si më poshtë:
|
- NB - baza tatimore (zakonisht për një makinë, kjo është fuqia e motorit në hp);
- HC - norma tatimore;
- Кв - koeficienti i pronësisë;
- Kp - faktor rritës.
Siç mund ta shihni, llogaritja e paradhënies së taksës së transportit përfshin një koeficient që rrit vlerën e saj. Është e vlefshme për transport nëse çmimi i tij është më shumë se 3 milion rubla. Lista e makinave të tilla është publikuar nga Ministria e Industrisë dhe Tregtisë së Rusisë në faqen e saj të internetit http://minpromtorg.gov.ru.
Normat aktuale
Siç u përmend, taksa e automjetit varet kryesisht nga baza dhe norma tatimore. Pra, për makinat dhe kamionët, baza është fuqia, e cila matet në kuaj fuqi.
Normat e përgjithshme përcaktohen nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse (neni 361). Në të njëjtën kohë, nuk ka një tabelë universale për llogaritjen e taksës së transportit. Fakti është se në zona të ndryshme normat mund të jenë më të ulëta ose më të larta. Kufiri është vendosur në 10 herë.
Normat për llogaritjen e taksës së transportit në tabelën për vitin 2017 i gjeni në materialin tonë tjetër.
Për sa i përket taksës së transportit në Krime, llogaritja në vitin 2017 duhet të bëhet sipas tarifave të paraqitura në tabelën e mëposhtme:
| Normat e taksave të transportit në Krime | |
|---|---|
| Lloji i automjetit | Norma (rubla) në 2017 |
| Makina | |
| 5 | |
| 7 | |
| 15 | |
| 20 | |
| 50 | |
| Motoçikleta dhe skuter me fuqinë e motorit (për kuaj fuqi): | |
| deri në 20 kf (deri në 14,7 kW) përfshirëse | 2 |
| mbi 20 kf deri në 35 kf (mbi 14,7 kW deri në 25,74 kW) përfshirëse | 4 |
| mbi 35 kf (mbi 25,74 kW) | 10 |
| Autobusët me fuqinë e motorit (për kuaj fuqi): | #colspan# |
| deri në 200 kf (deri në 147.1 kW) përfshirëse | 10 |
| mbi 200 kuaj fuqi (mbi 147.1 kW) | 20 |
| Kamionë me fuqinë e motorit (për kuaj fuqi): | |
| deri në 100 kf (deri në 73,55 kW) përfshirëse | 12 |
| mbi 100 kuaj fuqi deri në 150 kf (mbi 73,55 kW deri në 110,33 kW) përfshirëse | 20 |
| mbi 150 kuaj fuqi deri në 200 kf (mbi 110,33 kW deri në 147,1 kW) përfshirëse | 25 |
| mbi 200 kuaj fuqi deri në 250 kf (mbi 147,1 kW deri në 183,9 kW) përfshirëse | 30 |
| mbi 250 kuaj fuqi (mbi 183.9 kW) | 40 |
| Mjete të tjera vetëlëvizëse, makina dhe mekanizma në shina pneumatike dhe vemje (me çdo kuaj fuqi) | 5 |
| Makina me borë, motor dëbore me fuqi motori (nga çdo kuaj fuqi): | |
| deri në 50 kf (deri në 36,77 kW) përfshirëse | 25 |
| mbi 50 kf (mbi 36.77 kW) | 50 |
| varkat, motobarka dhe mjete të tjera ujore me fuqi motori (për kuaj fuqi): | |
| deri në 100 kf (deri në 73,55 kW) përfshirëse | 20 |
| 50 | |
| Jahte dhe mjete të tjera lundruese me motor me fuqi motori (nga çdo kuaj fuqi): | |
| deri në 100 kf (deri në 73,55 kW) përfshirëse | 30 |
| mbi 100 kuaj fuqi (mbi 73,55 kW) | 100 |
| ski jet me fuqinë e motorit (për kuaj fuqi): | |
| deri në 100 kf (deri në 73,55 kW) përfshirëse | 50 |
| mbi 100 kuaj fuqi (mbi 73,55 kW) | 100 |
| Anije jo vetëlëvizëse (të tërhequra)., për të cilën përcaktohet tonazhi bruto (nga çdo ton i regjistruar bruto) | 30 |
| Aeroplanë, helikopterë dhe avionë të tjerë me motorë (nga çdo kuaj fuqi) | 50 |
| Avion me motorë reaktivë (për kilogram të forcës shtytëse) | 40 |
| Mjete të tjera ujore dhe ajrore pa motorë (për njësi automjeti) | 400 |