Afati i pagesës së TVSH-së. Afati i fundit për pagesën e TVSH-së TVSH-në për TM3

Deklarata e TVSH-së për tremujorin e 4-t 2018 duhet të dorëzohet në IFTS jo më vonë se data 25 janar 2019. Përpara dorëzimit, kontrolloni korrektësinë e plotësimit të formularit. Procedura dhe mbushja e mostrës së paraqitur në artikull do t'ju ndihmojnë me këtë.

Ju nuk mund të keni frikë nga ndëshkimet për gabimet e bëra gjatë plotësimit. Legjislacioni nuk e parashikon. Por nëse ato janë të disponueshme, ju mund të humbni zbritjen dhe, në përputhje me rrethanat, të prisni tarifa shtesë të TVSH-së nga inspektorët.

Programi BukhSoft teston çdo raport me të gjitha programet e testimit të Shërbimit Federal të Taksave. Ju mund të kontrolloni deklaratën e TVSH-së të krijuar si në "BukhSoft" dhe në çdo program tjetër kontabël. Provojeni falas:

Kontrolloni deklaratën e TVSH-së

Formulari aktual i deklarimit të TVSH-së për tremujorin e 4-t 2018

Shërbimi Federal i Taksave miratoi formularin e deklarimit të TVSH-së për tremujorin e 4-t 2018, me urdhër Nr. ММВ-7-3/ datë 26 dhjetor 2016 [email i mbrojtur]

Formulari përbëhet nga një faqe titulli dhe 12 seksione me aplikime.

Një formular elektronik i dorëzohet organeve tatimore nëpërmjet internetit duke përdorur një nga programet speciale. Në të njëjtën kohë, është e domosdoshme të kontrolloni rëndësinë e çelësit të nënshkrimit elektronik dhe formatit aktual elektronik të dokumentit. Formatet e vjetruara duhet të hiqen nga programi dhe të zëvendësohen me versionin më të fundit.

Shenjë e formës aktuale të deklaratës së TVSH-së për tremujorin e 4-t 2018, për shembull, janë treguesit e seksionit 3. Formulari i ri përmban rreshtin 125 përsa i përket zbritjeve për ndërtimin e kapitalit dhe rreshtat 041, 042, 110 për kompanitë në zona e veçantë ekonomike e rajonit të Kaliningradit.

Të gjitha ndryshimet e formës së re janë dhënë në tabelën 1:

Tabela 1. Shenjat e deklaratës aktuale të TVSH-së për tremujorin e 4-t 2018

numri i seksionit	Formulari i ri (miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të 20 dhjetorit 2016 Nr. ММВ-7-3/696	Forma e vjetër, e miratuar. me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të datës 29 tetor 2014 Nr. MMВ-7-3/558
Titulli i faqes
	Ndryshime vetëm në pjesën e barkodit
	Ndryshime vetëm në pjesën e barkodit
	Nënseksioni "Objektet e tatueshme" është plotësuar me rreshta për të pasqyruar bazën dhe shumën e TVSH-së në drejtim të përfundimit të procedurës së zonës së lirë doganore në rajonin e Kaliningradit.	mungon
	Nënseksioni “Zbritjet tatimore” është plotësuar me rreshta për të pasqyruar TVSH-në: e cila paraqitet nga kontraktorët e ndërtimit kapital; pranohet për zbritje pas përfundimit të procedurës së zonës së lirë doganore në rajonin e Kaliningradit	mungon
Shtojca 1 e seksionit 3	Ndryshime në pjesën e barkodit. Ndryshimet në terminologji: koncepti "Pasuri e paluajtshme" u zëvendësua me "Aktive fikse", u përjashtua kushti "Adresa e vendndodhjes së objektit".
Shtojca 2 e seksionit 3	Ndryshime vetëm në pjesën e barkodit
	Ndryshime vetëm në pjesën e barkodit
	Ndryshime vetëm në pjesën e barkodit
	Ndryshime vetëm në pjesën e barkodit
	Ndryshime vetëm në pjesën e barkodit
	Ndryshime vetëm në pjesën e barkodit
Shtojca e seksionit 8	Ndryshime në pjesën e barkodit. Në rreshtin 150, mund të vendosni disa deklarata doganore
	Ndryshime në pjesën e barkodit. Linja e re 035
Shtojca e seksionit 9	Ndryshime në pjesën e barkodit. Linja e re 115
	Ndryshime në pjesën e barkodit. Linja e re. U hoq rreshti 010 "Data e lëshimit". Nënseksioni "Informacion mbi aktivitetet ndërmjetësuese të treguara nga agjenti i komisionit (agjenti), përcjellësi, zhvilluesi" u riemërua në "Informacion nga faturat e marra nga shitësit"
	Ndryshime vetëm në pjesën e barkodit
	Ndryshime vetëm në pjesën e barkodit

Plotësimi i një deklarate të TVSH-së për tremujorin e 4-të: ku mund ta marr informacionin?

Para se të plotësoni deklaratën, duhet të krijoni dokumente - burime informacioni. Ne i paraqesim ato në tabelën 2.

Tabela 2. Burimet për plotësimin e deklaratës së TVSH-së

Rregullat e përgjithshme të mbushjes

Gjashtë rregullat bazë të dhëna në Tabelën 3 zbatohen për të gjitha llojet e raportimit tatimor, duke përfshirë deklaratën e TVSH-së për tremujorin e 4-t 2018.

Tabela 3 Rregullat për plotësimin e deklaratave tatimore

	Cila është pika
	Formulari i deklaratës duhet të jetë i përditësuar, në botimin e fundit, i miratuar në datën e përpilimit
	Plotësimi i faqes së titullit dhe seksionit 1 është i detyrueshëm. Seksione të tjera plotësohen gjatë kryerjes së operacioneve përkatëse në periudhën e raportimit (tatimore).
	Linja duhet të përmbajë vetëm një tregues. Regjistrimi fillon nga ana e majtë. Qelizat e zbrazëta janë kryqëzuar
	Shumat jepen në rubla të plota. Përdoren rregullat aritmetike të rrumbullakosjes: vlerat mbi 50 kopekë janë rrumbullakosur lart, dhe më pak janë hedhur poshtë.
	Për të plotësuar formularin elektronik, përdorni fontin Courier New size 16 ose 18
	Dokumenti nënshkruhet nga persona përgjegjës të shoqërive ose përfaqësues të autorizuar me prokurë

Procedura e plotësimit të deklaratës së TVSH-së për tremujorin e 4-t 2018

Raportimi i TVSH-së kryhet në tre hapa.

Plotësoni online deklaratën e TVSH-së

Hapi 1. Së pari hartoni faqen e titullit. Ai përmban detajet e kompanisë, të dhënat për IFTS, numrin e rregullimit dhe periudhën e raportimit (tatimore).

Hapi 3. Plotësimi i seksioneve të tjera në përputhje me transaksionet e kryera në periudhën tatimore (raportuese).

Testoni deklaratën tuaj të TVSH-së në internet

Merrni parasysh informacionin e pasqyruar në to në tabelën 4.

Tabela 4Çfarë duhet përfshirë në seksionet e plotësueshme

numri i seksionit	Të dhënat e pasqyruara në seksion
	Shuma e taksës së paguar
	Shuma e tatimit të llogaritur sipas normave të aplikuara nga kompania, si dhe shuma e zbritjes tatimore
	TVSH në transaksionet e eksportit
	TVSH për transaksionet e përjashtuara
	Informacion nga Libri i Blerjeve. Ju lutemi vini re: rreshti 150 tregon numrin e deklaratës doganore (secila veç e veç)
	Informacion nga Libri i Shitjeve

Detaje të rëndësishme të faqes së titullit

Disa detaje të deklaratës së TVSH-së kërkojnë vëmendje të veçantë gjatë plotësimit. Inspektorët fillojnë të kontrollojnë deklaratën e marrë nga faqja e titullit. Vendimi i inspektorëve për verifikimin e mëtejshëm dhe më të thellë të raportimit shpesh varet nga mënyra se si ai plotësohet. Ne kemi mbledhur nuancat e plotësimit në Tabelën 5.

Tabela 5. Si të plotësoni faqen e titullit

Emri i rekuizitave	Si të plotësoni
	Shihni ekstraktin nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik. Si ta kërkoni atë, lexoni artikullin
Numri i korrigjimit	Për deklaratën fillestare të TVSH-së për tremujorin e 4-t 2018, shënoni “0”. Kur dorëzoni rregullime, tregoni "1", "2", "3", etj., në varësi të numrit të tyre
Periudha e tatueshme
Viti raportues	Sipas deklaratës fillestare të TVSH-së për tremujorin e 4-t 2018, shënoni “2018”
Kodi i organit tatimor	Kodi IFTS, ku kompania është e regjistruar. Ju mund të gjeni në faqen e taksave ru
Emri i tatimpaguesit	Emri i plotë i personit juridik sipas dokumenteve të regjistrimit si tatimpagues
Kodi OKVED	OKVED kryesore (shih ekstraktin nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik)
Kontaktoni numrin e telefonit	Numër fiks ose celular i vlefshëm

Ne i paraqesim rregullat e mësipërme në një shembull praktik të veçantë.

Një shembull i plotësimit të një deklarate të TVSH-së për tremujorin e 4-t 2018

Si të plotësoni një deklaratë, merrni parasysh shembullin e një LLC.

Deklarata e TVSH-së është raportimi që dorëzojnë paguesit. Përveç kësaj, ata që punojnë në regjime të veçanta tatimore, por kanë lëshuar një faturë me tatimin mbi vlerën e shtuar të dedikuar, duhet të raportojnë.

Afati i fundit për paraqitjen e deklaratës së TVSH-së

Deklarata tatimore e TVSH-së është një raport tremujor, dhe afati për paraqitjen e tij përcaktohet nga neni 174 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ju duhet të raportoni jo më vonë se data 25 e muajit pas periudhës së fundit tatimore.

Dmth deklarata e TVSH-së për tremujorin e 3-të 2018 duhet të dorëzohet jo më vonë se data 25 tetor 2018. Kjo është një ditë pune, kështu që nuk ka transferim të afatit në një ditë tjetër.

Dënimi për shkeljen e afateve për paraqitjen e deklaratave të TVSH-së përcaktohet nga neni 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Për çdo muaj vonesë, përfshirë jo të plotë, mblidhet një gjobë në masën 5% të shumës së tatimit të papaguar në bazë të kësaj deklarate. Gjoba maksimale është 30% e taksës së papaguar, dhe minimumi është 1000 rubla.

Për më tepër, një gjobë mblidhet edhe nëse paguesi i TVSH-së nuk ka pasur transaksione të tatueshme në periudhën raportuese, pra nuk ka detyrime tatimore. Në këtë rast, autoritetet tatimore gjobisin organizatën ose sipërmarrësin individual për një shumë minimale prej
1000 rubla.

Disa gjykata e konsiderojnë këtë qasje të padrejtë, sepse norma e nenit 119 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse bazohet në një përqindje rikuperimi nga detyrimet e prapambetura, dhe gjoba minimale lidhet veçanërisht me shumën e papaguar të tatimit. Dhe me zero tregues në raportim, ky sanksion nuk duhet të zbatohet.

Sidoqoftë, është më mirë të mos debatoni me zyrën e taksave, veçanërisht duke pasur parasysh që për një deklaratë që nuk dorëzohet brenda më shumë se 10 ditësh, llogaria rrjedhëse bllokohet.

Formulari i Deklaratës

Deklarata tatimore e TVSH-së për tremujorin e 3-të 2018 dorëzohet në formën e miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 29 tetor 2014 Nr. ММВ-7-3/ [email i mbrojtur] Në të njëjtin dokument është miratuar Procedura për plotësimin e raportit. Herën e fundit që formulari u ndryshua me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 20 dhjetor 2016 N MMV-7-3 / [email i mbrojtur] i cili ka hyrë në fuqi më 12 mars 2017.

Nga viti 2019, norma maksimale e TVSH-së do të rritet në 20%. Në këtë drejtim, Shërbimi Federal i Taksave ka zhvilluar tashmë një formular të ri deklarimi, drafti i të cilit është postuar në portalin zyrtar.

Ju lutemi vini re se deklaratat e TVSH-së dorëzohen vetëm në mënyrë elektronike. Nëse dërgoni një formular letre, raportimi do të konsiderohet i pa dorëzuar (norma e nenit 174 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Vetëm një EDS i kualifikuar i përmirësuar është i përshtatshëm për paraqitjen e një deklarate elektronike.

Deklarata tatimore përbëhet nga disa seksione dhe shtojca, por duhet të plotësohen pa dështuar vetëm faqja e titullit dhe pjesa 1. Fletët e mbetura përfshihen në deklaratë vetëm nëse ka veprime përkatëse. Le t'i shqyrtojmë ato veç e veç.

Titulli i faqes

Faqja e titullit të një deklarate të TVSH-së është e ngjashme me shumicën e llojeve të tjera të deklaratave tatimore. Këtu ju duhet të jepni informacionin e mëposhtëm:

NIPT dhe KPP i tatimpaguesit (KPP u caktohet vetëm personave juridikë, sipërmarrësit individualë vendosin pika në vend të tyre);
kodi i rregullimit për deklaratën e paraqitur për herë të parë për periudhën tatimore është “0”, dhe nëse ky është sqarim, vendoset numri i rregullimit “1” etj.;
kodi i periudhës tatimore zgjidhet nga Shtojca 3 e Procedurës së plotësimit, për raportimin për tremujorin e 3-të është “23”;
kodi i marrësit të deklaratës, d.m.th. IFTS, ku organizata ose sipërmarrësi është i regjistruar tatimor;
Nga Shtojca 3 e Urdhrit të Plotësimit zgjidhet edhe kodi i vendit të dorëzimit të deklaratës. Për një organizatë që nuk është tatimpaguesi më i madh, kjo është "214", dhe për një sipërmarrës individual "116";
emri i tatimpaguesit - emri i plotë i sipërmarrësit individual ose emri i kompanisë së organizatës;
Kodi OKVED i aktivitetit kryesor.

Faqja e titullit nënshkruhet personalisht nga drejtuesi i kompanisë ose një sipërmarrës individual. Nëse raportimi dorëzohet nga një kontabilist, përfaqësues ose punonjës i një kompanie outsourcing, atëherë duhet të vendosni të dhënat e autorizimit.

Seksioni 1

Nga ky seksion, mund të shihni menjëherë shumën e tatimit mbi vlerën e shtuar që duhet të transferohet ose të rimbursohet nga buxheti. Shumat e tatimit të pagueshëm pasqyrohen në rreshtat 30 dhe 40, dhe shumat e rimbursimit - në rreshtin 50. Një përshkrim i procedurës së llogaritjes jepet menjëherë nën emrin e rreshtit përkatës.

Përveç kësaj, seksioni 1 tregon kodin OKTMO dhe kodin e klasifikimit të buxhetit. BCC për pagesën e detyrueshme të TVSH-së kur shitet në Rusi - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Seksioni 2

Ky seksion është menduar për agjentët tatimorë të TVSH-së. Dhe ata, në përputhje me nenet 161 dhe 174.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, janë organizata dhe sipërmarrës individualë që:

blini mallra, punë, shërbime nga një person i huaj i pa regjistruar në Rusi si tatimpagues për shitje të mëtejshme në territorin e Federatës Ruse ose kryeni aktivitete ndërmjetësimi me ta;
marrin pjesë në transaksione me prona në pronësi të autoriteteve të Federatës Ruse;
blej skrap dhe mbeturina metalesh, si dhe lëkura të papërpunuara të kafshëve;
marrin shërbime të ofruara në formë elektronike nga organizata të huaja, etj.

Seksioni 3

Seksioni përbëhet nga pesë faqe dhe dy shtojca të tij. Ai pasqyron transaksionet e tatuara me normat 18% dhe 10%, si dhe me normat e shlyerjes 18/118 dhe 10/110.

Shtojca 1 plotësohet për pasuri të paluajtshme, dhe Shtojca 2 është menduar për kompanitë e huaja që janë të regjistruara tatimore në Rusi dhe bëjnë biznes përmes degëve dhe zyrave të tyre përfaqësuese.

Seksionet 4-6

Secila nga këto seksione ka një faqe, këtu ata llogarisin shumën e taksave dhe zbritjeve për operacionet me një normë zero (TVSH në eksporte). Për transaksionet e konfirmuara dhe të padokumentuara, plotësohen seksione të ndryshme:

seksioni 4 - nëse dokumentet mblidhen brenda 180 ditëve;
seksioni 5 - aplikimi i normës zero ishte i dokumentuar, por e drejta e zbritjes lindi vetëm në këtë periudhë tatimore;
seksioni 6 - operacionet e eksportit nuk mbështeten me dokumente brenda periudhës së përcaktuar.

Gjithashtu, këto seksione regjistrojnë transaksionet e rimbursimit të TVSH-së në sistemin pa taksa.

Seksioni 7

Të plotësohet nëse transaksionet që nuk i nënshtrohen tatimit mbi vlerën e shtuar janë kryer në tremujorin raportues:

i përjashtuar nga TVSH-ja sipas nenit 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
nuk i nënshtrohet tatimit sipas nenit 146 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
shitja e mallrave, punëve, shërbimeve jashtë territorit të Rusisë;
marrja e paradhënieve për furnizimin e produkteve me një cikël prodhimi që zgjat më shumë se gjashtë muaj.

Seksionet 8 dhe 9

Seksioni 8 përfshin informacion nga libri i blerjeve, d.m.th. faturat e marra. Dhe në seksionin 9 futin informacion nga libri i shitjeve për faturat e lëshuara, gjë që rriti bazën tatimore të periudhës raportuese. Secila prej këtyre seksioneve ka aplikimet e veta.

Seksionet 10-11

Këto seksione plotësohen nga ndërmjetësit, transportuesit e mallrave dhe zhvilluesit. Në seksionin 10 tregoni faturat e lëshuara, dhe në seksionin 11 - të pranuara.

Seksioni 12

Ky është pjesa e fundit e deklaratës. Ai është i destinuar për ata tatimpagues që nuk paguajnë TVSH-në ose janë të përjashtuar prej saj, por në të njëjtën kohë i lëshojnë blerësit një faturë, duke theksuar shumën e tatimit mbi vlerën e shtuar.

Raportimi i TVSH-së tremujore ose për 9 muaj - cili është afati i pagesës?

Kush paguan TVSH-në: paguesit nën regjimin e përgjithshëm dhe agjentët tatimorë, si dhe subjektet afariste që përjashtohen nga pagimi i TVSH-së, por lëshojnë dokumente parësore me një taksë të dedikuar.

Tatimi mbi vlerën e shtuar llogaritet në bazë të rezultateve të çdo tremujori, dhe jo në bazë akruale: është e gabuar të llogaritet TVSH-ja për 9 muaj. Periudha tatimore është një e katërta (neni 163 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Afati total i pagesës është jo më vonë se dita e 25-të e secilit prej tre muajve pas periudhës së raportimit (klauzola 1, neni 174 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Sipas rezultateve të deklaratës së TVSH-së për tremujorin e 3-të 2018, kur punojnë me subjektet ekonomike të Federatës Ruse, paguesit e TVSH-së dhe agjentët tatimorë duhet të paguajnë tatimin në shumën prej 1/3 të taksës totale në faza. Afatet e pagesës së TVSH-së për tremujorin e tretë 2018:

pjesa e parë e tatimit (1/3 e shumës totale të tatimit) - deri më 25.10.2018;
1/3 e dytë - deri më 26.11. 2018;
1/3 e tretë - deri më 25.12.2018.

Nëse data e skadimit bie në fundjavë, ajo do të shtyhet në ditën e parë të punës.

Janë vendosur afate të veçanta për transaksionet e importit dhe për agjentët tatimorë që punojnë me të huajt.

Pra, ndërmarrjet që importojnë mallra nga vendet e EAEU paguajnë TVSH-në deri në datën 20 të muajit që pason atë në të cilin e kanë pranuar këtë produkt për kontabilitet (klauzola 19 e shtojcës nr. 18 të Traktatit për EAEU). Nëse marrëveshja e qirasë parashikon një datë të caktuar pagese, atëherë taksa paguhet në të njëjtën ditë.

Kur importoni mallra nga vende të tjera, TVSH paguhet së bashku me të gjitha pagesat doganore.

Agjentët tatimorë që ndërveprojnë me jorezidentët duhet të transferojnë tatimin në të njëjtën kohë me pagesën për mallra, punë, shërbime (klauzola 4 e nenit 174 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Pagesa e TVSH-së për tremujorin e tretë 2018

Kur formojmë një urdhërpagesë, ne mbështetemi në urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12 nëntor 2013 Nr. 107n. Anekset 1 dhe 2 të këtij urdhri përmbajnë një përshkrim të hollësishëm të rregullave për zbatimin e tij. Pagesa e tatimit për tremujorin e 3-të përmban informacion të përgjithshëm:

Statusi i pagesës (fusha 101) subjekti ekonomik tregon 01. Nëse jeni agjent tatimor, atëherë statusi juaj është 02.
Informacion rreth tatimpaguesit: emri i plotë, TIN dhe KPP, të dhënat bankare.
Detajet e organit tatimor.
Kodi i klasifikimit të buxhetit tregohet 182 1 03 01000 01 1000 110.
Vendndodhja e aktiviteteve OKTMO.
Treguesi i arsyes së pagesës (fusha 106): vendosni TP - pagesa aktuale.
Periudha (fusha 107) për të cilën paguajmë ka formën e mëposhtme: Tremujori 03/2018.
Në fushën 108, shkruani 0 (zero).
Në fushën 109 shfaqim datën e dorëzimit të raporteve.

Shembull

Obereg LLC, bazuar në rezultatet e aktiviteteve për tremujorin e 3-të të 2018, duhet të paguajë TVSH-në në shumën prej 45,548 rubla. Shuma e tatimit duhet të ndahet në tre pjesë të barabarta dhe të paguhet 1/3 çdo muaj përpara datës së caktuar. Megjithatë, kreu i organizatës vendosi të paguajë taksën e plotë me një pagesë. Raporti i TVSH-së është dorëzuar më 18.10.2018.

Pagesa e TVSH-së për tremujorin e tretë 2018 është si më poshtë:

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

Detajet themelore: çfarë duhet t'i kushtoni vëmendje?

Për kreditim pa gabime të pagesës në buxhet, ne mbështetemi në detajet e përshkruara më sipër. Ne i kushtojmë vëmendje të veçantë BNK-së. Për të paguar një lloj të caktuar pagese (taksë, gjobë, gjobë), ndahet BCC e saj. Ne grupojmë informacionin rreth CBC në një tabelë:

Nëse bëni një gabim në CBC, kjo mund të çojë në formimin e borxhit dhe akumulimin e gjobave. Ky moment mund të korrigjohet me një aplikim për sqarimin e pagesës.

Nëse, megjithatë, kanë gabuar në KSHC ose nuk kanë paguar pjesën e parë të 1/3 së taksës, do të vijë një kërkesë nga organet tatimore. Për vonesën e pagesës, ata do të grumbullojnë interes për 30 ditët e para në masën 1/300 të normës së rifinancimit. Ditët në vijim - 1/150 e tarifës. Pagesa e TVSH-së për tremujorin e tretë 2018, sipas kërkesës, ka këto detaje:

Qëllimi i pagesës në urdhërpagesë

Për të pasqyruar informacionin për tatimin dhe periudhën për të cilën paguhet, në urdhërpagesë ndahet fusha 24 "Qëllimi i pagesës". Këtu specifikojmë llojin e tatimit, pjesën e tij dhe periudhën për të cilën e transferojmë atë. Gjatë pagesës së tatimit mbi të ardhurat, periudha tregohet në qëllimin e pagesës për 9 muaj për raportimin tremujor të TVSH-së, prandaj, në qëllimin e pagesës për TVSH-në kemi vendosur "për tremujorin e tretë 2018".

Një shembull i caktimit të një pagese kur paguani pjesën e parë të taksës:

1/3 TVSH për tremujorin e 3-të 2018.

Kur paguani të gjithë shumën e taksës në një pagesë, tregoni:

TVSH për tremujorin e tretë 2018.

Nëse paguajmë gjoba, gjobë sipas kërkesës, në takim caktojmë:

Gjobat (gjoba) për TVSH-në për tremujorin e tretë 2018 në bazë të kërkesës<номер>nga<дата>.

Paguani TVSH-në për tremujorin e tretë 2018 në faza brenda periudhës së rregulluar me ligj. Kur gjenerojmë një dokument pagese, ne tregojmë detajet e sakta në mënyrë që pagesa të kreditohet saktë. Kjo do ta çlirojë subjektin ekonomik nga kostot e panevojshme dhe vëmendja e shërbimit tatimor.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

Deklaratat e TVSH-së duhet të dorëzohen në mënyrë elektronike, pavarësisht nga numri i punonjësve. Vetëm në raste të jashtëzakonshme është e mundur të dorëzohet një deklaratë në letër (klauzola 5, neni 174 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës është dita e 25 e muajit pas tremujorit raportues.

TVSH-ja e përllogaritur për tremujorin duhet të transferohet në këste të barabarta brenda tre muajve.

Afati i pagesës së taksave është para datës 25 të secilit prej tre muajve pas periudhës së skaduar tatimore (klauzola 1, neni 174 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse për tremujorin e parë të 2018 TVSH-ja në shumën prej 6,000 rubla duhet të transferohet në buxhet, tatimpaguesi duhet të bëjë pagesat e mëposhtme:

deri më 25 Prill 2018 - 2000 rubla;
deri më 25 maj 2018 - 2000 rubla;
deri më 25/06/2018 - 2000 rubla.

Disa organizata transferojnë TVSH-në në një shumë pa ndarje sipas muajve - kjo është e drejta e tatimpaguesit.

Formulari i deklaratës dhe procedura për plotësimin e saj miratohen me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 29 tetor 2014 Nr. ММВ-7-3/558.

Mbushja e mostrës

Konsideroni një shembull të plotësimit të një deklarate të TVSH-së për tremujorin e II të 2018. LLC "Kolos" ndodhet në OSNO, është e angazhuar në shitjen e pajisjeve. Të gjitha transaksionet e kryera nga shoqëria i nënshtrohen TVSH-së në masën 18%.

Për periudhën Prill – Qershor 2018, në Kompani janë kryer këto operacione:

Blerë artikuj shkrimi në shumën prej 1500 rubla, përfshirë TVSH-në 228,81 rubla (fatura nr. 1, datë 02.06.2018).
Pajisjet janë shitur në shumën prej 40,000 rubla, përfshirë TVSH prej 6,101,69 rubla (fatura nr. 19, datë 11.04.2018).
Marrë faturën nr. 5, datë 12 shkurt 2018 në shumën 5,600 rubla, përfshirë TVSH-në prej 854,24 rubla. Mobiljet sipas këtij dokumenti janë marrë parasysh më 12.02.2018. Kodi Tatimor i Federatës Ruse ju lejon të merrni TVSH-në e zbritshme brenda tre viteve pasi të merren parasysh mallrat (klauzola 1.1, pika 1, neni 172 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Sigurohuni që të plotësoni faqen e titullit dhe seksionin 1 të deklaratës. Seksionet e mbetura plotësohen nëse ka tregues përkatës. Në këtë shembull, seksionet 3, 8 dhe 9 duhet gjithashtu të plotësohen.

Shkarkoni një mostër të plotësimit të një deklarate të TVSH-së në 2018

Provoni të dërgoni raporte përmes sistemit Kontur.Extern.
3 muaj falas për të përdorur të gjitha veçoritë!

provoni

Seksioni 3 i deklaratës së TVSH-së

Ky seksion mbledh të gjitha të dhënat për llogaritjen e taksave.

Rreshti 010 kolona 3 korrespondon me shumën e të ardhurave të pasqyruara në kredinë e llogarisë 90.1 për periudhën raportuese.

Rreshti 010 kolona 5 i përgjigjet shumës së TVSH-së të pasqyruar në debitin e llogarisë 90.3.

Rreshti 070 i kolonës 5 i përgjigjet shumës së TVSH-së paradhënie të pasqyruar në debitin e llogarisë 76 “TVSH nga paradhëniet” (TVSH e përllogaritur nga parapagimi i marrë).

Rreshti 090 i kolonës 5 i përgjigjet shumës së pasqyruar në debitin e llogarisë 76 “TVSH mbi paradhëniet” (TVSH për paradhëniet e lëshuara).

Rreshti 118 i kolonës 5 i përgjigjet shumës së pasqyruar në kredinë e llogarisë 68 “TVSH”. Gjithashtu, kjo linjë mund të rakordohet me shumën totale të TVSH-së në librin e shitjeve.

Rreshti 120 i kolonës 3 korrespondon me shumën e pasqyruar në kredinë e llogarisë 19.

Rreshti 130 i kolonës 3 i përgjigjet shumës së pasqyruar në kredinë e llogarisë 76 “TVSH mbi paradhëniet” (TVSH për paradhëniet e lëshuara).

Rreshti 170 i kolonës 3 i përgjigjet shumës së pasqyruar në kredinë e llogarisë 76 “TVSH nga paradhëniet” (TVSH e përllogaritur nga parapagimi i marrë).

Rreshti 190 i kolonës 3 i përgjigjet shumës së pasqyruar në debitin e llogarisë 68 “TVSH” (pa TVSH e transferuar në buxhet për periudhën tatimore të mëparshme). Gjithashtu, kjo linjë mund të rakordohet me shumën totale të TVSH-së në librin e blerjeve.

Si të kontrolloni deklaratën?

Nëse punoni në një program të specializuar, deklarata e TVSH-së ka shumë të ngjarë të plotësohet automatikisht në bazë të dokumenteve të futura. Treguesit e deklarimit mund të krahasohen me të dhënat e bilancit për periudhën raportuese. Për verifikim, nevojiten revolucionet e deklaratës së specifikuar.

Bilanci pasqyron shumat për kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor. Për të verifikuar deklaratën na duhen të dhënat e kontabilitetit tatimor.

Dërgimi i një deklarate të TVSH-së përmes Kontur.Extern

Përpara se ta dërgoni në Shërbimin Federal të Taksave, ngarkoni deklaratën tuaj në Kontur.VAT+. Shërbimi do të kontrollojë nëse është plotësuar sipas formatit, nëse raportet e kontrollit janë përmbushur dhe nëse kodet e tipit të funksionimit janë specifikuar saktë. Përveç kësaj, TVSH+ do të gjejë mospërputhje me palët dhe do të ndihmojë në sigurimin e besueshmërisë së tyre.

Mos humbisni afatet e pagesës së TVSH-së për tremujorin e dytë 2019. Për vonesë kërcënon një gjobë deri në 40% të shumës së papaguar dhe bllokimin e llogarisë. Shihni kur duhet të transferoni taksën për tremujorin e dytë. Gjithashtu në artikull, formularët e gatshëm dhe mostrat e pagesave janë në dispozicion për shkarkim.

Në këtë artikull:

Pagesat e TVSH-së për tremujorin e 2-të 2019: Afatet sipas Kodit Tatimor

Organizatat dhe agjentët tatimorë janë të detyruar të paguajnë tatimin mbi vlerën e shtuar në fund të çdo tremujori.

Për të ulur barrën tatimore, pagesa e TVSH-së për tremujorin e dytë 2019 është ndarë në 3 pjesë të barabarta. Ato duhet të transferohen në buxhet secilin prej tre muajve pas tremujorit të skaduar të raportimit (klauzola 1, neni 174 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Afati i fundit për pagesën e taksës është dita e 25-të e çdo muaji. Mund të riplanifikohet vetëm nëse pagesa ka rënë në fundjavë ose festë. Nga kjo rezulton se afati i pagesës së TVSH-së nuk shtyhet më shumë se një ose dy ditë.

Në prill 2019, Ministria e Financave për herë të parë ra dakord t'i shtojë një ditë afateve që Kodi Tatimor përcaktoi përpara një date të caktuar. Duhet të konsiderohet dita e fundit kur skadon afati. Këta janë zyrtarë

Kur duhet paguar TVSH-ja për tremujorin e dytë 2019: tabela

1/3 e parë TVSH	25.07.2019
E dyta 1/3 TVSH	26.08.2019 (shtyrë nga 25 gusht)
E treta 1/3 TVSH	25.09.2019

Nuk do të ketë gabim nëse paguani TVSH-në në kohë të plotë përpara pagesës së parë ose paguani pak më shumë se 1/3 e taksës tremujore. Në këtë rast, organi tatimor do të kompensojë mbipagesën me pagesat e ardhshme. Por nëse organizata transferon çdo muaj ose një prej tyre një shumë më të vogël se ajo e llogaritur, atëherë inspektimi do të akumulojë gjoba.

Kushtet e pagesës nga persona të huaj . Organizatat mund të kenë të drejtë të transferojnë TVSH-në si agjent tatimor nëse blejnë punë (shërbime) nga një organizatë e huaj. Në të njëjtën kohë, është e nevojshme të paguani tatimin në buxhetin e Federatës Ruse njëkohësisht me pagesën e këtyre punëve (shërbimeve) një personi të huaj. Një normë e tillë specifikohet në paragrafin 4 të nenit 174 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Kushtet për import nga vendet EAEU . Kur importoni në Federatën Ruse, taksa paguhet së bashku me pagesat doganore. TVSH-ja për importet nga vendet e EAEU duhet të paguhet jo më vonë se data 20 e muajit që pason atë në të cilin mallrat janë marrë parasysh ose afati i pagesës ka ardhur sipas marrëveshjes së qirasë (klauzola 19 e Shtojcës 18 të Marrëveshjes mbi EAEU).

Gjithçka rreth akordimit të makinave