Gjithçka rreth akordimit të makinave

6 NDFL jepen me qira për tremujor. tatimi mbi të ardhurat personale: një punonjës transferohet midis departamenteve me tetor të ndryshëm

6-NDFL është një formular i raportit të tatimit mbi të ardhurat personale që ka qenë i detyrueshëm për përdorim në Federatën Ruse që nga viti 2016 (klauzola 3 e nenit 2 dhe pika 3 e nenit 4 të ligjit të Federatës Ruse "Për ndryshimet në pjesët një dhe dy të Kodi Tatimor i Federatës Ruse ..." Nr. 113 -FZ, 02.05.2015).

Është një përmbledhje e të dhënave mbi shumat e tatimit mbi të ardhurat personale të grumbulluara për periudhën raportuese. Formulari i dërgohet IFTS disa herë në vit. Futja e tij u diktua nga nevoja për të forcuar kontrollin mbi kohën e pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale. Në fund të fundit, forma 2-NDFL nuk e përballoi plotësisht këtë detyrë.

Detyrimi për të paraqitur këtë raport u caktohet të gjithë punëdhënësve me punonjës (klauzola 2, neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në lidhje me divizionet e veçanta, ajo duhet të formohet veçmas, edhe nëse ato rezultojnë të jenë të regjistruara me të njëjtën IFTS si vetë organizata ose divizionet e tjera të saj (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 28 dhjetor 2015 Nr. BS- 4-11 / 23129).

Ndryshe nga certifikatat 2-NDFL, formulari 6-NDFL jep informacion mbi të ardhurat e grumbulluara dhe taksat në mënyrë të shembur, duke bërë në seksionin e dytë të dokumentit një ndarje të vlerave të tyre sipas datave që korrespondojnë me marrjen e të ardhurave dhe mbajtjen në burim. tatimi nga ai, duke treguar periudhën në të cilën tatimi duhet të transferohet në buxhet.

Si të plotësoni saktë 6-NDFL, lexoni.

Ka 2 mënyra për të paraqitur 6-tatimin mbi të ardhurat personale:

  • në letër, e cila është e mundur për punëdhënësit me më pak se 25 punonjës (klauzola 2, neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
  • në mënyrë elektronike.

Frekuenca e paraqitjes së një raporti në IFTS dhe afatet e paraqitjes

Ashtu si me çdo raport të detyrueshëm, dy gjëra janë të një rëndësie të veçantë për këtë formular:

  • frekuenca e paraqitjes;
  • afati i raportimit 6-tatimi mbi të ardhurat personale.

Sa është shpeshtësia e përpilimit të tatimit mbi të ardhurat personale me 6 dhe çfarë kushtesh përfshin? Raportimi është tremujor dhe formohet në bazë akruale (klauzola 2, neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Afati i fundit për paraqitjen e raportit 6-NDFL për tremujorin e Kodit Tatimor të Federatës Ruse është caktuar si dita e fundit e muajit pas periudhës së raportimit, dhe për raportin për vitin - 1 Prill i vitit të ardhshëm. Kështu, çështja se kur dorëzohet tatimi mbi të ardhurat 6-personale zgjidhet pa mëdyshje në nivelin legjislativ.

Në të njëjtën kohë, ky raportim i nënshtrohet gjithashtu rregullit të përgjithshëm për mundësinë e transferimit në ditën tjetër të punës të një periudhe që bie në një ditë pushimi (klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Prandaj, shpërndarja e ditëve në një muaj të caktuar mund të përcaktojë deri në cilën datë 6-tatimi mbi të ardhurat personale mund të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave për secilën nga periudhat e raportimit.

Më poshtë do t'ju tregojmë për afatet e paraqitjes së tatimit mbi të ardhurat me 6 persona në vitin 2019.

Kur dhe deri në cilën datë të dorëzohet një raport në 2019 - për tremujorin e parë, gjysmë viti (tremujori i dytë) dhe 9 muaj

  • për tremujorin e parë - 30.04.2019;
  • për gjysmë viti - 31.07.2019;
  • për 9 muaj - 31.10.2019.

Afati i fundit për dorëzimin e raportit 6-NDFL për vitin 2019 është 04/01/2020.

A duhet të paraqes një formular zero 6-taksë mbi të ardhurat personale? Lexoni përgjigjen për këtë pyetje.

Rezultatet

Afati i fundit për paraqitjen e 6-NDFL për raportimin vjetor ka një datë specifike, dhe për një raport tremujor është përcaktuar si dita e fundit e muajit pas periudhës së raportimit. Për shkak të faktit se data e fundit e afatit mund të jetë fundjavë, është e mundur që afati të shtyhet për ditën tjetër të punës.

Nga pagat e punonjësve ju mbani në burim tatimin mbi të ardhurat personale ose tatimin mbi të ardhurat personale - 13%, ia kaloni shtetit dhe paratë e mbetura ia jepni punonjësit. Kështu shkon në jetë.

Ju punësuat një punonjës dhe ranë dakord që t'i jepnit "në dorë" 20 mijë rubla në muaj. Në kontratën e punës, duhet të specifikoni një pagë prej 22,990 rubla. Kjo shumë përfshin 13% tatimin mbi të ardhurat personale, të cilat ju i kaloni shtetit. Çdo muaj ju paguani 20,000 rubla për një punonjës dhe 2,990 rubla për taksën.

Elba do të llogarisë taksat dhe kontributet dhe do të gjenerojë raporte për punonjësit. Provoni 30 ditë falas. Për shembull, kontrolloni shërbimin në raportin mujor SZV-M.

Çfarë është 6-tatimi mbi të ardhurat personale?

Për tatimin mbi të ardhurat personale të mbajtura dhe të transferuara duhet të raportohet. Për ta bërë këtë, ata dolën me dy raporte: 6-NDFL, i cili dorëzohet çdo tremujor dhe 2-NDFL, të cilin taksa e pret vetëm një herë në vit.

Përveç pagës së punonjësve, tatimi mbi të ardhurat personale duhet të paguhet edhe nga të ardhurat e tjera që individët marrin nga ju:

  • shpërblimi sipas kontratave të së drejtës civile,
  • dividentët,
  • kredi pa interes,
  • dhurata, vlera totale e të cilave kalon 4000 rubla gjatë vitit.

Nëse fizikani ka marrë të ardhura nga ju të paktën një herë gjatë vitit, ju duhet të paraqisni 6-tatimin mbi të ardhurat personale.

Në raport, tregoni të dhënat e përgjithshme për të gjitha fizike. personat që kanë marrë të ardhura nga ju. Nuk ka nevojë të veçoni informacione për secilin person, ekziston një raport tjetër për këtë - 2-NDFL.

Zero 6-taksa mbi të ardhurat personale

Nuk ka 6 zero tatim mbi të ardhurat personale. Nëse nuk keni paguar individë, thjesht mos paraqisni një raport.

Afati i fundit për dorëzimin e 6-tatimeve mbi të ardhurat personale

6-NDFL duhet të dorëzohet një herë në tremujor:

  • për tremujorin e parë - deri më 30 prill
  • gjysmë viti - deri më 31 korrik
  • 9 muaj para 31 tetorit
  • një vit para 1 prillit të vitit pasardhës.

Nëse keni paguar një individ për herë të parë vetëm në tremujorin e 2-të, paraqisni 6-tatim mbi të ardhurat personale për gjashtë muaj, 9 muaj dhe një vit.

Antoni është një sipërmarrës individual dhe punon vetëm. Në qershor, ai iu drejtua një autori i cili shkroi 5 artikuj për sitin. Të gjitha të zyrtarizuara nga kontrata e porosisë së autorit. Anton i pagoi autorit të shkrimit 10,000 rubla dhe shtetit 1,495 rubla tatim mbi të ardhurat personale. Në korrik, Anton duhet të paraqesë 6-tatim mbi të ardhurat personale për gjashtë muaj, 9 muaj, dhe më pas të raportojë për një vit.

Si të plotësoni seksionin 1 të raportit 6-NDFL?

Rreshti 020: tregoni të ardhurat e individëve nga 1 janari deri më 30 qershor - para se t'u zbritej tatimi mbi të ardhurat personale. Paga nga janari në qershor, duke përfshirë rrogën e muajit qershor, të cilën e keni paguar tashmë në korrik. Përfitimet e pushimeve dhe të sëmundjeve të paguara nga janari deri në qershor - pa marrë parasysh se për cilën periudhë. Të ardhura të tjera që fizikani ka marrë nga janari deri në qershor dhe nga të cilat duhet të mbani tatimin mbi të ardhurat personale.

Rreshti 030 - shuma e zbritjeve të të ardhurave nga rreshti 020. Për shembull, zbritjet e fëmijëve, pronës, sociale.

Rreshti 040 - shuma e tatimit mbi të ardhurat personale nga të ardhurat nga rreshti 020.

Linjat 025 dhe 045 - plotësoni vetëm nëse keni paguar dividentë.

Rreshti 050 - plotësoni nëse ka punëtorë të huaj me patentë.

Rreshti 060 - numri i personave të ardhurat e të cilëve i keni pasqyruar në 6-tatimin mbi të ardhurat personale.

Rreshti 070 - shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që është mbajtur në burim që në fillim të vitit. Mund të mos përkojë me shumën në rreshtin 040. Për shembull, nuk është e mundur të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale deri në fund të vitit, ose të ardhurat janë marrë në një tremujor dhe tatimi është mbajtur në një tjetër.

Linja 080 - tatim mbi të ardhurat personale, të cilën nuk do ta mbani dot deri në fund të vitit. Për shembull, tatimi mbi të ardhurat personale nga një dhuratë është më i shtrenjtë se 4000 rubla për një person që nuk merr të ardhura në para nga ju.

Rreshti 090 - plotësoni nëse taksa u është kthyer punonjësve.

Si të plotësoni seksionin 2 të raportit 6-NDFL?

Specifikoni vetëm pagesat për tremujorin e tretë - nga 1 korriku deri më 30 shtator, veçmas për çdo muaj.

Rreshti 100 - data e marrjes së të ardhurave:

  • Paga është dita e fundit e muajit për të cilin e paguani.
  • Shpërblimi sipas një kontrate të së drejtës civile, pagesa e pushimeve dhe pushimi mjekësor - dita kur paguhen të ardhurat.

Rreshti 110 është data kur është mbajtur tatimi në burim. Zakonisht përputhet me linjën 100. Përjashtimet:

  • Nga paradhënie - dita e pagesës së pagës përfundimtare për muajin.
  • Nga fitimi material, dhurata më të shtrenjta se 4000 rubla - në ditën e pagës tjetër.
  • Nga shtesa ditore - dita pasardhëse e pagesës së pagës për muajin në të cilin është miratuar raporti i paradhënies.

Rreshti 120 - data kur duhet të paguani tatimin. Përcaktuar nga neni 226 i Kodit Tatimor. Nëse kjo datë është në tremujorin e 4-të, mos raportoni të ardhurat në seksionin 2, edhe nëse i keni treguar tashmë në seksionin 1. Për shembull, mos përfshini në seksionin 2 pagën e muajit qershor, e cila është paguar në korrik.

Rreshti 130 - e gjithë shuma e të ardhurave për tremujorin e 2-të, para se t'i mbahet tatimi mbi të ardhurat personale.

Rreshti 140 - shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim për tremujorin e 2-të.

Në një bllok rreshtash 110-140, tregoni të ardhurat që kanë të njëjtat tri data: marrjen e të ardhurave, mbajtjen në burim dhe pagesën e tatimit. Si të dorëzoni në letër ose në format elektronik - nëse nuk keni më shumë se 25 punonjës vetëm në mënyrë elektronike - nëse keni më shumë se 25 punonjës.

Ku të dorëzoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale?

Paraqisni një raport në zyrën e taksave sipas regjistrimit të IP-së ose adresës ligjore të SH.PK.

Por për punonjësit që janë të angazhuar në aktivitete në UTII ose një patentë, raportoni në zyrën e taksave në adresën e punës. Kjo taksë mund të ndryshojë nga taksa në adresën e regjistrimit.

Cila do të jetë shkelja?

Dështimi për të paraqitur një raport në kohë: gjobë prej 1000 rubla për çdo muaj vonesë, bllokim i një llogarie bankare pas 10 ditësh. Tregoni informacion të rremë: 500 rubla për çdo dokument të rremë.

A do të ndihmojë Elba?

6-Taksa mbi të ardhurat personale në Elba përbëhet nga vetëm dy hapa. Në të parën kontrolloni pagesat për punonjësit dhe në të dytën dërgoni një raport në zyrën e taksave.

Por para kësaj, shtoni individë në seksionin "Punonjësit" dhe tregoni pagën e tyre. Detyra "Dorëzo një raport 6-NDFL" shfaqet në Elba në fillim të çdo tremujori në seksionin "Detyrat aktuale".

Raporti nuk anulon formularin vjetor të certifikatës 2-NDFL që është i njohur për të gjithë. Dallimi kryesor midis dy formularëve është në rendin në të cilin pasqyrohen të dhënat: një certifikatë 2-NDFL dorëzohet veçmas për secilin individ të cilit i janë paguar të ardhurat dhe 6-NDFL dorëzohet për organizatën në tërësi.

Raportimi tremujor pasqyron të ardhurat totale të paguara për të gjithë individët. Të dhënat në formularin 6-NDFL tregohen në bazë akruale që nga fillimi i vitit.

Ju duhet të paraqisni raporte në vendin e regjistrimit të organizatës ose sipërmarrësit individual. Për secilën nënndarje të veçantë, një llogaritje e veçantë e 6-NDFL dorëzohet në vendin e regjistrimit të saj (letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 19 nëntor 2015 nr. 03-04-06 / 66970, letër e Federatës Ruse Shërbimi Tatimor i Federatës Ruse i datës 28 dhjetor 2015 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]).

Firmat e vogla me deri në 25 punonjës lejohen të dorëzojnë 6 deklarata të tatimit mbi të ardhurat personale në letër.

Nëse numri i kalon 25 persona, do të duhet të raportoni në mënyrë elektronike. Sistemi Kontur.Extern do t'ju ndihmojë të dërgoni shpejt dhe me lehtësi raporte përmes kanaleve të telekomunikacionit.

Plotësoni dhe dorëzoni deklaratat 6-NDFL në internet pa gabime. Për ju 3 muaj Kontur.Externa falas!

provoni

Afati i fundit për dorëzimin e 6-tatimeve mbi të ardhurat personale

Formulari 6-NDFL duhet të dorëzohet jo më vonë se dita e fundit e muajit pas tremujorit raportues. Duke marrë parasysh fundjavat dhe festat e vitit 2019, jepen periudhat e mëposhtme të raportimit:

  • Për vitin 2018 - deri më 01.04.2019;
  • për tremujorin e parë - deri më 30.04.2019;
  • për gjysmë viti - deri më 31.07.2019;
  • nëntë muaj para 31 tetorit 2019.

Për të paraqitur formularin 6-NDFL, faqerojtëskalendari i kontabilistit .

Procedura për plotësimin e 6-NDFL

Më poshtë do të gjeni udhëzime të shkurtra për plotësimin e 6-taksave mbi të ardhurat personale.

Formulari 6-NDFL përmban një faqe titulli dhe dy seksione.

Nëse organizata ka divizione të veçanta, pika e kontrollit dhe OKTMO e divizioneve të tilla duhet të tregohen në faqen e titullit. Në çdo rast, TIN i caktohet organizatës mëmë.

Si të plotësoni seksionin 1, Treguesit përmbledhës

Në këtë seksion, ju duhet të tregoni shumën e të ardhurave të grumbulluara të ndara sipas normave tatimore. Një linjë e veçantë regjistron shumën e dividentëve të përllogaritur. Informacioni mbi dividentët kërkohet nga IFTS për ta krahasuar atë me shifrat e pasqyruara në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat.

Seksioni nr. 1 i llogaritjes së 6-NDFL mund të vendoset në disa faqe nëse organizata përdor norma të ndryshme të tatimit mbi të ardhurat personale.

Si të plotësoni rreshtin 070 të formularit 6-NDFL

Kontabilistët shpesh pyesin për procedurën e plotësimit të linjës 070 6-NDFL. Çfarë përfshihet, ne do të tregojmë më poshtë.

Rreshti 070 i 6-NDFL përfshin shumën totale të tatimit të mbajtur në burim në bazë akruale nga fillimi i vitit. Është e rëndësishme që tatimi mbi të ardhurat personale të mbahet në burim. Për shembull, rreshti 070 i raportit për tremujorin e parë të 2019 nuk ka nevojë të pasqyrojë tatimin mbi pagën e marsit nëse është paguar në prill (letrat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 08/01/2016 Nr. BS- 4-11 / [email i mbrojtur], datë 01.07.2016 Nr BS-4-11/ [email i mbrojtur]).

Si të plotësoni seksionin 2 "Datat dhe shumat e të ardhurave të marra në fakt dhe tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim"

Në seksionin e dytë, ju duhet të gruponi të ardhurat sipas datës së marrjes. Për çdo grup duhet të shënohen datat e tatimit në burim dhe kalimi i tij në buxhet.

Që nga viti 2016, për lloje të caktuara të të ardhurave, ka hyrë në fuqi një procedurë e re për përcaktimin e datës së marrjes së tyre nga një individ (neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Pra, të ardhurat në formën e përfitimeve materiale për përdorimin e një kredie duhet të përcaktohen në datën e fundit të çdo muaji. Nëse punonjësi ka përdorur kredinë gjatë tremujorit të parë, rreshtat 100 dhe 130 duhet të pasqyrojnë përfitimin material në datat 31.01.2019, 28.02.2019 dhe 31.03.2019. Tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat pasqyrohet në rreshtin 140.

Kalimi i tatimit mbi të ardhurat personale në 6-tatimin mbi të ardhurat personale

Ka situata kur të ardhurat grumbullohen në një tremujor dhe paguhen në tremujorin tjetër. Llogaritja dhe mbajtja e tatimit mbi të ardhurat personale bien në tremujorë të ndryshëm. Kjo situatë është tipike për pagat e marsit, qershorit, shtatorit dhe dhjetorit.

Nëse shoqëria ka një taksë bartjeje, ajo duhet të pasqyrohet në tremujorin e mbajtjes në burim. Për pagesën e pushimeve, shpërblimet dhe pushimin mjekësor, parashikohet një skemë tjetër - taksa pasqyrohet në periudhën kur paguhen të ardhurat.

Llogaritje e rafinuar

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë duhet të paraqesin një llogaritje të përditësuar në formën e 6-NDFL nëse gjenden gabime në raportin parësor ose tregohen informacione të rreme.

Cili është afati i fundit për dorëzimin e përllogaritjeve të tatimit mbi të ardhurat me 6 persona në vitin 2017? A kanë ndryshuar afatet e paraqitjes së tatimit mbi të ardhurat 6-personale? Ky material përmban një tabelë me afatet për dorëzimin e llogaritjeve në vitin 2017.

Afatet: kërkesat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse në 2017

Të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë që janë agjentë tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale duhet të paraqesin çdo tremujor në IFTS-në e tyre një llogaritje në formën 6-taksa mbi të ardhurat personale. Në vitin 2017, llogaritjet duhet të dorëzohen jo më vonë se dita e fundit e muajit që pason periudhën përkatëse të raportimit (klauzola 2, neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Periudhat raportuese për 6-tatimin mbi të ardhurat personale në 2017

Paragrafi 2 i nenit 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon që për të paraqitur llogaritjen e 6-NDFL në 2017, periudhat e raportimit janë:

  • 1 çerek;
  • gjysem viti;
  • 9 muaj;

Prandaj, sipas rezultateve të këtyre periudhave raportuese, është e nevojshme të paraqisni llogaritjet në IFTS sipas formularit 6-NDFL. Për më tepër, nëse dita e fundit e paraqitjes së 6-NDFL bie në një fundjavë ose festë jo pune, atëherë llogaritja paraqitet në ditën tjetër të punës pas saj (klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letra e Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë i datës 21 dhjetor 2015 Nr. BS-4-11 / 22387). Prandaj, disa kushte të tatimit mbi të ardhurat personale 6 mund të shtyhen.

Afatet në 2017: tabela

Në vitin 2017, tatimpaguesit (organizatat dhe sipërmarrësit individualë) duhet të paraqesin në IFTS një llogaritje vjetore të tatimit mbi të ardhurat personale 6 për vitin 2016. Sipas kërkesave të paragrafit 2 të nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, tatimi vjetor i të ardhurave 6-personale duhet të dorëzohet jo më vonë se 1 Prill. Megjithatë, datat 1 dhe 2 prill 2017 janë të shtunën dhe të dielën dhe kontrollet tatimore nuk funksionojnë në këto ditë. Prandaj, përllogaritja vjetore e tatimit mbi të ardhurat personale 6 për vitin 2016 mund të dorëzohet jo më vonë se data 3 prill 2017.

Për periudhat raportuese të vitit 2017 do të japim në tabelë afatet e paraqitjes së 6-tatimit mbi të ardhurat personale.