Si të plotësoni periudhën tatimore në pagesë. Si të plotësoni fushat e urdhërpagesës. Kushtet për pagesën e detyrimeve doganore

Urdhërpagesa është një dokument standard bankar në të cilin futen informacione të caktuara në fushat e kërkuara. Pra, kur bëni një pagesë në Sberbank Online, fusha 107 "Periudha tatimore" kur transferoni kontributet në buxhet plotësohet në përputhje me Rregulloret e Bankës Qendrore. Si dhe pse të plotësoni këtë kolonë, në cilat raste të vendosni datën, çfarë të bëni nëse zbulohet një gabim, lexoni artikullin.

Plotësimi i një urdhërpagese ka disa veçori. Disa fusha kërkohen për futjen e të dhënave.

Qeliza 107 "Periudha tatimore" është një kolonë në të cilën futet një kod me 10 karaktere për të përcaktuar periudhën e faturimit me transfertat e mëposhtme:

pagesa e primeve të sigurimit;
pagesa e taksave (taksa mbi të ardhurat personale, sistemi i thjeshtuar i taksave, UTII, etj.);
akcizat;
pagesat jotatimore (tarifa mjedisore) etj.

Si të mbushni

Për të plotësuar një dokument pagese përmes Sberbank Online, një klient duhet të autorizohet. Gjatë regjistrimit fillestar, zgjidhni skedën "Dokument i ri", plotësoni të dhënat e pagesës. Kur paguani përsëri, zgjidhni detajet e nevojshme nga filtrat e përshtatshëm për funksionimin tuaj. Fusha "Periudha tatimore" plotësohet automatikisht kur përsëritni një pagesë në Sberbank Online.

E rëndësishme. Sigurohuni që të kontrolloni nëse të gjitha të dhënat janë futur saktë, veçanërisht në fushën 106.

Kodi duket si ky: NN.NN.NNNN. Ai përmban 8 karaktere shkronjash dhe numrash dhe dy pika për të ndarë artikujt.

Shkronjat (e para dhe e dyta) janë kodi i periudhës për pagesën në kohë të taksës (MS - muaj, KV - tremujor, PL - gjysmë viti, GD - pagesa për vitin).

Karakteri i tretë është një pikë. E katërta dhe e pesta tregojnë datën specifike të duhur:

pagesa mujore - vendosni numrat 01 - 12 (01 - janar, 02 - shkurt, 03 - mars, etj.);
pagesa tremujore - numra që tregojnë tremujorin aktual (01 - i pari, 02 - i dyti, 03 - i treti, 04 - i katërti);
pagesa për gjysmë viti (01 - gjysma e parë e vitit, 02 - gjysma e dytë e vitit);
00 futet kur paguhet për vitin.

Karakteri i gjashtë është një presje për ndarje. E shtata, e teta, e nënta dhe e dhjeta janë viti (për shembull, 2019).

Shënim. Pagesa për muajin qershor 2019 në FSS do të duket kështu: “MS.06.2018”.

Ikona "00" futet kur paguani një paradhënie, tarifë ose taksë për periudhën aktuale nëse konstatohet një pasaktësi në deklaratë, kur tatimpaguesi në mënyrë të pavarur ka vendosur të paguajë diferencën tatimore.

E rëndësishme. Kur listoni një paradhënie, plotësoni shenjat e duhura të afatit të ardhshëm, dhe jo atë aktual.

Nëse një sipërmarrës individual është në tatimin e thjeshtuar dhe ka marrë një patentë, ai mund ta paguajë atë përmes Sberbank Online.

Primet e sigurimit

Të dhënat në kolonën 107 varen nga marrësi:

për transferimin e primeve të sigurimit në FSS tregoni "0";
për çdo kontribut tjetër, tregoni të dhënat në formatin "NN.NN.NNNN".

Primet e sigurimit transferohen në shërbimin tatimor nga data 01.01.2017. Kontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore për dëmshpërblimin e dëmtimeve të shkaktuara në kryerjen e detyrave të punës quhen “kontribute për dëmtim”.

Funksionet dhe fushat e urdhërpagesës 107

Urdhërpagesa është një dokument me të cilin një person juridik ose sipërmarrës individual transferon fonde për qëllime të ndryshme.

Porosia pranohet në letër me vulë blu ose në formë elektronike. Fondet debitohen nga llogaria e shlyerjes së palës tjetër.

Kolona 107, që tregon periudhën e pagesës, duhet të plotësohet në përputhje me rregullat.

Duke specifikuar datën e saktë

Opsionet për specifikimin e datës së saktë në fushën 107 "Periudha tatimore" përcaktohen nga legjislacioni i Federatës Ruse:

nëse në qelizën 106 “Pagesa bazë” shënohen kodet e bazës për pagimin e tatimit në buxhet: TP, ZD, BF, TR, RS, OT, RT, PB, PR, AP, AR, TL, ST, O, pastaj në kolonën 107 në Në këtë rast, shkruani datën e saktë dhe afatin aktual.

E rëndësishme. Kur plotësoni datën e saktë në kolonën 107, në bazë të kërkesës së Inspektoratit Federal të Shërbimit Tatimor ose Procedurave të Përmbarimit, vendoset vlera "00".

nëse në qelizën 106 "Pagesa kryesore" për pagesën e detyrimeve dhe tarifave doganore janë shënuar vlerat e mëposhtme: DE, PO, CT, TD, IP, TU, BD, KP, DK, PK, KK, TK, 0. , atëherë në këtë rast shënoni kodin e organit doganor në fushën 107 me 8 shifra.

E rëndësishme! Në kolonën 107, lejohet të vendosni manualisht datën në vlerën "Taksa. periudha” ose kodi në vlerën “Kodi doganor. trup" në rastin kur fusha 106 përmban vlerën e ID.

Procedura për plotësimin e fushës 107 kur paguani tatimin mbi të ardhurat personale

Tatimi mbi të ardhurat personale vendoset jo vetëm mbi pagat. Paga për pushime dhe sëmundje i nënshtrohet gjithashtu tatimit mbi të ardhurat. Frekuenca e pagesës përcaktohet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Është e ndryshme për çdo pagesë:

në rast pagash, afati i transferimit është dita pas tërheqjes së parave të gatshme ose transferimit në kartë;
kur transferoni pagën e pushimeve, pagesat e pushimit të sëmurë - në ditën e fundit të muajit të shlyerjes me palën tjetër.

Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale përmes Sberbank Online kërkon krijimin e urdhërpagesave të ndryshme, qeliza 107 plotësohet në të njëjtën mënyrë për çdo transferim.

Gabime gjatë plotësimit të fushës 107

Neni 4 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse shpjegon se nëse qeliza 107 plotësohet gabimisht, fondet do të kreditohen në buxhet.

E rëndësishme. Një gabim në fushën 107 nuk është evazion fiskal dhe për këtë arsye nuk ngarkohen gjoba apo gjoba.

Paraqisni një kërkesë për korrigjim në organin tatimor dhe bashkëngjitni një kopje të urdhërpagesës ose faturës së pagesës në të cilën është bërë gabimi.

Kur plotësohet fusha 106

“Rregullorja për rregullat e transferimit të fondeve” Nr.383-P shpjegon procedurën e plotësimit të dokumenteve të pagesave bankare. Pajtueshmëria me rregullat ndihmon për të shmangur mosmarrëveshjet me autoritetet rregullatore.

Qeliza 106 duhet të formatohet pa dështuar, pavarësisht nga lloji i bartësit të dokumentit. Ai tregon bazën për pagesën aktuale, për shembull, IN - shlyerja e një marrëveshje kredie investimi, AR - shlyerja e borxhit sipas një dokumenti ekzekutiv. Simbolet dhe dekodimi i tyre mund të gjenden në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave ose Sberbank.

Plotësoni shembullin

Pamja e ekranit më poshtë tregon një shembull të plotësimit të një urdhërpagese.

konkluzioni

Kur lëshoni një urdhër pagese për Sberbank Online, "Periudha tatimore" në kolonën 107 plotësohet në rastet e pagesës së kontributeve dhe tarifave për kohën aktuale (MS, KV, PL, 00), transferimi i nënpagesës në buxhet, pagesa. të detyrës shtetërore ndaj gjykatës, kreditimi i fondeve nga një patentë dhe pagesa të tjera bankare.

Kodi i periudhës tatimore është një shifër me dy shifra që futet në një fushë të veçantë të deklaratës tatimore ose dokumentit të pagesës. Kërkohet për punonjësit e IFTS. Duke përdorur makineritë e përpunimit të informacionit, me ndihmën e saj përcaktojnë periudhën kohore që është bazë për llogaritjen e taksës ose verifikimin e saj.

Në disa raste, kodi i periudhës tatimore mbart Informacioni tjetër. Në veçanti, duke përdorur kode të caktuara, mund të konstatohet se deklarata është depozituar nga kompania për periudhën e fundit tatimore para likuidimit.

Periudha e tatueshme- ky është intervali kohor për të cilin llogaritet baza e tatueshme. Për secilin lloj tatimi, periudha e tij është e përcaktuar me ligj - nga muaji në tremujor dhe vit. Çdo tremujor është shënuar me kodin e vet.

Kur llogaritni disa taksa, periudhat tatimore, nga ana tjetër, ndahen në periudha raportuese. Për çdo periudhë raportuese, taksa llogaritet dhe paguhet. Për secilin lloj tatimi, periudhat e raportimit specifikohen gjithashtu në Kodin Tatimor veç e veç. Ajo mund të jetë:

tremujori;
gjysem viti;
9 muaj.

Në disa raste, përdoret një formular mujor, në veçanti, nëse një kompani paguan tatimin mbi të ardhurat bazuar në fitimin aktual - atëherë periudhat e raportimit të llogaritura për një muaj të caktuar përdoren për të llogaritur pagesat paraprake (si paradhënie).

Për tatimin mbi të ardhurat

Në këtë rast, sipas nenit 285 të Kodit Tatimor, periudha tatimore është viti kalendarik. Periudhat për raportin janë 1 tremujor, gjysmë viti ose 9 muaj, kur llogariten avanset tatimore bazuar në fitimin aktual - një, dy, tre, katër e kështu me radhë muaj deri në fund të vitit kalendarik.

Në faqen e titullit të deklaratës vendoset një kod dyshifror i periudhës raportuese, d.m.th. ai për të cilin llogaritet dhe paguhet tatimi paradhënie.

Kodet varen nga lloji i llogaritjes së periudhës së raportimit. Për llogaritjet tremujore, në përgjithësi, aplikoni kodimi i radhës:

tremujori - 21;
gjashtëmujori i parë i vitit - 31;
9 muaj - 33;
viti kalendarik - 34.

Opsioni i fundit tregohet në deklaratën përfundimtare vjetore.

Nëse periudhat e raportimit janë muaj kalendarik, atëherë ato shënohen me numra nga 35 në 46, ku 35 është janar, 36 është shkurt, 37 është mars (e kështu me radhë), dhe 46, përkatësisht, është dhjetor.

Për grupet e konsoliduara të tatimpaguesve aplikuar sistemin e vet kodues. Kodet për KGN:

tremujori - 13;
gjysmë viti - 14;
9 muaj - 15;
viti - 16.

Periudhat raportuese për këtë grup paguesish që kanë zgjedhur formën mujore të pagesës janë shënuar me numra përkatësisht nga 57 deri në 68.

Kodi 50 është një kod i veçantë. Do të thotë që kjo është periudha e fundit tatimore për organizatën në formën e saj aktuale, pas së cilës ajo do të riorganizohet ose likuidohet plotësisht. Kjo periudhë mund të mos shoqërohet me një zonë kohore ose sezoni të caktuar.

Mund të llogaritet ose nga fillimi i vitit deri në datën aktuale të likuidimit ose riorganizimit, përfshirë. nëse kanë kaluar më shumë se një çerek, gjysmë viti e 9 muaj, ose nga data e krijimit deri në ditën e likuidimit, nëse shoqëria ka pushuar së ekzistuari brenda një viti.

Për tatimin në pronë të korporatave

Gjatë llogaritjes së tij, periudha për llogaritjen dhe pagesën është viti paraprak, viti raportues. Kjo përcaktohet nga neni 379 i Kodit Tatimor.

Periudhat e raportimit për kompaninë mund të mos përcaktohen. Në këtë rast, nuk ka nevojë të llogariten dhe paguhen paradhënie.

Ka një sërë hollësive në aplikimin e kësaj takse. Ndërmarrjet me degë, apo pasuri të paluajtshme në rajone të tjera, për secilën prej tyre paraqesin deklaratë të veçantë. Taksa e pronës (për organizatat, jo individët) klasifikohet si rajonale, nuk shkon në thesarin federal, por në buxhetin e rajonit, rajonit ose republikës së Federatës Ruse në të cilën paguhet.

Çdo nënndarje e veçantë e një organizate të degëzuar e paguan atë më vete Për më tepër, ka raste kur, për shembull, për departamentin kryesor të një ndërmarrje, periudhat e raportimit nuk përcaktohen nga rregulloret rajonale, dhe ajo nuk paguan paradhënie tatimore, dhe për një ose më shumë degë të vendosura në rajone të tjera, përcaktohen periudha raportimi. nga autoritetet lokale, dhe ata bëjnë pagesa paraprake dy deri në katër herë në vit.

Për pasuri të paluajtshme të veçanta në rajone të tjera (magazina, ndërtesa, etj.), në të cilat nuk përshtatet një nënndarje e veçantë, departamenti i kontabilitetit harton gjithashtu një deklaratë të veçantë në zyrën qendrore të kompanisë, e cila i dërgohet IFTS të zona ku ndodhet prona.

Kodet numerike të periudhave që tregohen në deklaratë janë të ngjashme me kodet për tatimin mbi të ardhurat. Nëse deklarata dorëzohet për një vit, atëherë ajo shënohet me kodin 34. Nëse për ndonjë periudhë raportuese, atëherë përkatësisht tremujore. Vlen të theksohet se raportimi sipas muajve në këtë taksë nuk ofrohet.

Gjatë llogaritjes së paradhënieve mbi të ardhurat dhe tatimin në pronë të një organizate, IFTS kërkohet të sigurojë llogaritjet e këtyre pagesave nëse për ndërmarrjen janë vendosur periudha raportimi.

Në USN

Periudha tatimore e përdorur gjatë punës është një vit (kalendar). Raportimi, i ngjashëm me rastet e mësipërme - tremujori i parë, gjashtë muaj dhe 9 muaj. Por, ndryshe nga taksat e përshkruara më sipër, nuk kërkohet të jepen llogaritjet e paradhënieve.

Përdoren kodet standarde për periudhat tatimore dhe raportuese - 34 për një vit kalendarik, etj., Si dhe kode speciale:

50 - nëse shoqëria likuidohet ose ndryshon rrënjësisht strukturën dhe fushën e veprimtarisë (riorganizohet);
95 është periudha e fundit sipas formës së vjetër të taksimit;
96 - një kod i veçantë i përdorur në periudhën e fundit të veprimtarisë së një sipërmarrësi individual që ka punuar në një bazë "të thjeshtuar".

Për tatimpaguesit të cilët, për çfarëdo arsye, kanë humbur të drejtën e tyre për të punuar nën "taksën e thjeshtuar" gjatë vitit, periudha e raportimit gjatë së cilës ishte e vlefshme e drejta për sistemin e thjeshtuar tatimor bëhet periudha tatimore. Kjo do të thotë që nëse një organizatë ka punuar në një "thjeshtim", për shembull, deri në nëntor të vitit aktual, dhe më pas e ka humbur këtë të drejtë, atëherë duhet të paraqesë një deklaratë në fund të së drejtës për sistemin e thjeshtuar tatimor, duke treguar raportimin kodi i periudhës prej nëntë muajsh, d.m.th. 33.

Me UTII

Periudha tatimore e përdorur për tatimin e vetëm mbi të ardhurat e imputuara është një e katërta. Konsiderohet gjithashtu periudha e raportimit. Të gjitha raportimet e UTII duhet t'i dorëzohen tatimeve deri në datën 20 të muajit, e cila pason tremujorin - periudhën tatimore, ndërsa tatimi mund të paguhet në të vërtetë deri në datën 25.

Kodet e përdorura janë si më poshtë:

21-24 përfshirëse - nga tremujori I në IV (numri 2 do të thotë që periudha tatimore është tremujore, numrat nga 1 në 4 - numri i tremujorit, përkatësisht);
51 - Tremujori I në rast likuidimi ose riorganizimi të shoqërisë;
54 - tremujori II;
55 - III;
56 - IV.

Numri 5, në pozicionin e parë në kodin e periudhës tatimore, do të thotë gjithmonë për punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave se kjo periudhë ishte e fundit në aktivitetet e kompanisë. Pas tij, ajo u likuidua, përfshirë. nëpërmjet procedurave të falimentimit, ose të riorganizuar në një shoqëri tjetër, e cila mund të aplikojë një normë të ndryshme tatimore.

Qeveria po shqyrton heqjen e UTII në 2018.

Sipas tremujorëve

Për disa lloje të taksave, përdoret kodim i ndryshëm numerik i periudhave raportuese - tremujorë. Kjo është e nevojshme për të lehtësuar përpunimin automatik të deklaratave të paraqitura nga Shërbimi Federal i Taksave. Pra, ata dallojnë:

Kodet standarde tremujore të tatimit mbi të ardhurat.
Kodet tremujore "për fitim" për CGT - grupe të konsoliduara të tatimpaguesve.
Kodet tremujore për tatimin në pronë të korporatave.
Kodet tremujore për UTII.

Pra, në rastin e parë, 21 - duke shënuar tremujorin e parë, 31 - gjysmë viti, 33 - 9 muaj. Për CGT, këto periudha janë shënuar me një gamë numrash, përkatësisht 13-15.

Kur paguani taksën mbi pronën (nënkupton pasurinë e paluajtshme), kodimi i radhës i tremujorëve:

21 - e para;
17 - e dyta,
18 - e treta,
51 - tremujori i parë, nëse pas tij ndërmarrja riorganizohet / likuidohet;
47 - e dyta;
48 - i treti në rast likuidimi/riorganizimi.

Me sistemin e thjeshtuar tatimor zbatohen të njëjtat kode periodike si për pagesën e tatimit mbi të ardhurat, d.m.th. 21, 31, 33 - tremujorët, 34 - viti kalendarik.

Me UTII (taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara), tremujorët I-IV tregohen në deklaratë si 21-24, përveç nëse kjo periudhë tatimore në historinë e kompanisë është e fundit. Pastaj aplikohet kodimi 51 - për të parën, 54, 55, 56 - për tremujorin e dytë, të tretë dhe të katërt.

Paraqitja e deklaratës

Përveç kodit të periudhës, kërkohet të shënohet në deklaratë edhe kodi i metodës së tij, si dhe vendi i paraqitjes.

Nga rruga

01 - deklaratë në letër, e dërguar me postë rekomande;
02 - në letër, dorëzuar personalisht në Shërbimin Federal të Taksave;
03 - në letër, dublikuar në media elektronike;
04 - deklarata vërtetohet dhe dërgohet nëpërmjet internetit;
05 - të tjera;
08 - deklaratë në letër, e dërguar me postë, por me një kopje të bashkangjitur në media elektronike;
09 - në letër, duke përdorur një barkod (dorëzohet personalisht);
10 - në letër me një barkod, dërguar me postë.

Lokal

Janë tre kode që përdoren gjatë plotësimit të deklaratave për tatimin mbi të ardhurat, pronën, me sistemin e thjeshtuar tatimor ose UTII. Kodi 120 - në vendbanimin e sipërmarrësit individual, kodi 210 - në vendin ku organizata ruse ndodhet ligjërisht, kodi 215 - në adresën ligjore të organizatës pasardhëse të një kompanie tjetër që nuk është ndër tatimpaguesit më të mëdhenj.

Ka më shumë kode për UTII në vendin e prezantimit. Me një tatim të vetëm të imputuar mbi të ardhurat, mund të përdoren sa vijon:

214 - kur paraqitet një deklaratë ku ndodhet një organizatë ruse që nuk ka statusin "";
245 - në vendin e veprimtarisë së një kompanie të huaj, e kryer me ndihmën e një zyre përfaqësuese zyrtare në Federatën Ruse;
310 dhe 320 - në vendin e veprimtarisë së ndërmarrjes ruse ose sipërmarrësit individual, përkatësisht;
331-333 - për kompanitë e huaja që operojnë përmes degës së tyre në Rusi, përmes një organizate tjetër ose me ndërmjetësimin e një individi (përdorur rrallë).

Për llojet e tjera të taksave, përdoren kode të tjera, rregullat për zbatimin e tyre rregullohen me urdhra të Shërbimit Federal të Taksave ose rregullore të tjera.

Rregulloret

Dokumenti kryesor që përcakton kodet për periudhat tatimore është Kodi Tatimor me anekset e tij. Për më tepër, urdhrat e Shërbimit Federal të Taksave lëshohen periodikisht që krijojnë, ndryshojnë ose anulojnë forma, kodime të caktuara.

Kodi 34 u miratua me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë Nr. ММВ-7 / 3-600 i datës 26 nëntor 2014, kodet për UTII - me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë Nr. ММВ-7 / 3-353 e 4 korrikut 2014 (ndryshuar më 22 dhjetor 2015), e kështu me radhë.

Periodikisht dalin rregullore të reja që ndryshojnë, plotësojnë ose anulojnë të vjetrat, ndaj është e nevojshme kontrolloni me kujdes ecurinë e ndryshimeve në kuadrin rregullator për të shmangur gabimet në llogaritjen dhe pagesën e taksave.

Periudha e raportimit

Është vendosur veçmas për çdo lloj takse. Nëse është një muaj ose një çerek, atëherë, si rregull, deklarata duhet të bëhet dhe tatimi të paguhet brenda muajit të ardhshëm. Ajo, ndryshe nga periudha tatimore, përcakton paradhëniet për llogari të tatimit në tërësi.

Çdo lloj takse ka periudhën e vet të raportimit. Për tatimet dhe tarifat në të cilat periudha raportuese është një vit, për shembull, 2018, një deklaratë fitimi duhet të dorëzohet përpara datës 28 mars, për pronën - para 30 marsit, për sistemin e thjeshtuar tatimor - para 31 marsit 2019.

Ndryshimet në legjislacionin tatimor për vitin 2018 janë paraqitur në këtë video.

Raportimi tatimor luan një rol të rëndësishëm në zbatimin e aktiviteteve ekonomike të ndërmarrjeve, organizatave dhe sipërmarrësve individualë. Për shembull, nëse një kompani dëshiron të marrë fonde për të paguar pagat ose për të transferuar këto fonde në llogaritë përkatëse të punonjësve, kompania është e detyruar të paraqesë në bankë dokumente të caktuara - urdhërpagesa për pagesën e tarifave dhe taksave mbi pagat ( po flasim për tatimin mbi të ardhurat personale, si dhe për kontributin e unifikuar social). Domethënë, kushdo që kryen ndonjë veprimtari ekonomike dhe detyrohet të paguajë taksa për të qëndruar në fushën ligjore, duhet të dijë mirë të formojë dhe plotësojë saktë një urdhërpagesë. Në këtë drejtim lindin shumë pyetje. Për shembull, si të specifikoni periudhën tatimore? Çfarë të shkruani në pagesë? Ku mund të marr informacion për të plotësuar fushat e duhura në dokumentin në fjalë? Të gjitha këto nuanca do të përshkruhen në detaje më vonë në këtë artikull.

Urdhër pagese

Si ta plotësoni saktë këtë dokument? Si tregohet periudha tatimore në pagesë? Për të lëshuar saktë një urdhër pagese, është e rëndësishme të udhëhiqeni nga dokumentet e mëposhtme:

urdhri përkatës i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, i cili rregullon mënyrën e plotësimit të urdhërpagesës, periudhën tatimore (107 n, 12 nëntor 2013), në rastin e dokumenteve mbi tarifat, taksat dhe kontributet;
rregullorja nr.383-P, e cila përmban edhe udhëzimet e nevojshme.

Më pas, vëmendja juaj do të paraqitet me udhëzime të hollësishme hap pas hapi që do të shpjegojnë nuancat e procesit në fjalë. Pra, në një masë më të madhe, shpjegimet janë të nevojshme për ata që plotësojnë urdhërpagesat në formë letre. Edhe pse sot ka gjithnjë e më pak njerëz të tillë. Si rregull, formularët në letër zëvendësohen nga programe të krijuara posaçërisht për kontabilistët, si dhe softuer të specializuar që përdoret gjatë kryerjes së pagesave elektronike, për shembull, "Banka - klient".

Gjithashtu, përdoruesit shpesh janë të interesuar se si të tregojnë periudhën tatimore në pagesë. Ne do të flasim për këtë më tej.

Periudha e tatueshme

Pagesa duhet të përfshijë këtë informacion. Si ta bëjmë atë siç duhet? Informacioni për këtë futet në fushën 107 "Periudha tatimore" në pagesë. Siç kërkohet me ligj, kjo mund të ndryshojë. Është e rëndësishme të ndiqni vazhdimisht të rejat më të fundit në fushën e kontabilitetit.

Pra, fusha në fjalë duhet të plotësohet në procesin e gjenerimit të dokumenteve (përkatësisht, urdhërpagesave) që kanë të bëjnë me pagesën e kontributeve dhe taksave. Cili është qëllimi i specifikimit të periudhës tatimore në pagesë?

Për të shënuar periudhën për të cilën, në fakt, paguhet një kontribut ose taksë e caktuar.
Për të përcaktuar një datë specifike për kryerjen e një pagese (megjithatë, raste të tilla janë përjashtim dhe jo rregull; ato janë të përcaktuara qartë me ligj).

Është për këtë që periudha tatimore shënohet në pagesë. Çfarë duhet futur në fushën 10 dhe në çfarë rendi? Grafiku në shqyrtim përmban saktësisht 10 karaktere. Shumica e tyre (përkatësisht tetë) janë regjistruar në një rend të përcaktuar rreptësisht. Dy karakteret e mbetura kërkohen për të ndarë grupet e numrave. Si rregull, këto shenja janë pika.

Pra, si të tregoni periudhën tatimore në pagesë?

Viti ("YD").
Gjashtë muaj ("PL").
Tremujori ("KV").
Muaj ("MS").

Është një nga opsionet e listuara më sipër që duhet të zërë vendin e karaktereve të parë dhe të dytë në fushën në shqyrtim. Ato tregojnë shpeshtësinë e pagesës së kontributit tatimor.

Për të plotësuar dy qelizat e mëposhtme (me numër 4 dhe 5), duhet gjithashtu të kuptoni me kujdes se si të tregoni periudhën tatimore në pagesë:

Viti (nëse pagesa bëhet saktësisht një herë në vit) tregohet me zero.
Nëse pagesat janë mujore, thjesht duhet të tregoni numrin e muajit që është muaji raportues (kështu që duhet të ndryshojë nga vlera "zero-një" në vlerën "dymbëdhjetë").
Për pagesat që bëhen një herë në tremujor, duhet të shkruani numrin e tremujorit raportues.
Prandaj, nëse pagesa bëhet dy herë në vit, atëherë tregoni numrin e semestrit.

Çfarë tjetër duhet të dini se si tregohet periudha tatimore në pagesën sipas kërkesës?

Shenjat që janë nën numrin rendor 3 dhe 6 janë të mbushura me pika. Ato janë të nevojshme për të ndarë grupet e numrave.

Në qelizat shtatë deri në dhjetë, duhet të tregohet viti raportues. Si ta bëjmë atë siç duhet? Nëse legjislacioni aktual parashikon një datë të caktuar në të cilën duhet të paguhet tatimi, atëherë është e nevojshme të tregohet periudha tatimore në pagesë - viti që përcaktohet nga rregulloret.

Nëse jeni të detyruar të bëni një pagesë në bazë të rezultateve të një kontrolli tatimor (përkatësisht, identifikimi i borxhit prej tij) ose nëse ekziston një akt ekzekutimi i duhur, atëherë fusha në fjalë duhet të plotësohet me zero.

Tani ju dini mjaftueshëm për të shmangur një situatë kur periudha tatimore tregohet gabimisht në pagesë.

Nëse taksa duhet të paguhet paraprakisht, atëherë situata ndryshon disi. Fusha në fjalë duhet të përmbajë saktësisht periudhën për të cilën, në fakt, bëhet pagesa.

Dhe si të tregoni periudhën tatimore në pagesën e sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin? Sistemi i thjeshtuar i taksave, si rregull, zbatohet për sipërmarrësit individualë. Në këtë rast, të gjitha udhëzimet e përmendura më sipër mbeten gjithashtu relevante.

Pra, tani kemi kuptuar se si të shkruajmë një periudhë tatimore në një urdhër pagese. Çfarë tjetër duhet të dini në mënyrë që të plotësoni siç duhet këtë dokument deri në fund?

Specifikoni numrin dhe datën

Si të tregoni saktë numrin e urdhërpagesës? Zakonisht ato numërohen sipas rendit kronologjik. Pra, numri nuk mund të jetë zero. Numri i karaktereve në të nuk duhet të kalojë gjashtë. Në një dokument të tillë, data duhet të tregohet në një format të caktuar. Domethënë DD. MM. GG. Nëse keni nevojë të plotësoni një porosi elektronike, data do të tregohet në formatin e përcaktuar nga banka.

Lloji i pageses

Kjo kolonë mund të lihet bosh nëse banka ofron kushte të tilla. Në situata të tjera, tregohet një nga vlerat e mëposhtme: "me postë", "me telegraf" ose "urgjentisht". Ndonjëherë hyrjet e tjera lejohen. Një pagesë elektronike, nga ana tjetër, përmban një vlerë dixhitale që përcaktohet nga banka.

Statusi

Kësaj radhe plotësohet fusha 101. Por kjo bëhet vetëm nëse ka pagesa në buxhet. Kjo kolonë përmban një kod specifik. Më poshtë janë kodet kryesore që mund të jenë të dobishme në praktikë:

01 - një person juridik që është pagues i tarifave ose taksave;
02 - një agjent i specializuar në taksa;
06 - person juridik që është pjesëmarrës në veprimtarinë e huaj ekonomike;
08 - një sipërmarrës privat që bën transferime parash për të paguar primet e sigurimit ose çdo pagesë tjetër të marrë nga buxheti i shtetit të Federatës Ruse;
09 - taksat paguhen nga një sipërmarrës individual;
10 - taksat ose tarifat paguhen nga një noter praktikant;
11 - tatimpaguesi është një avokat që ka krijuar një llogari personale për të kryer veprimtarinë e tij profesionale;
12 - taksat ose tarifat paguhen nga kryetari i fermës;
13 - një individ që është pronar i një llogarie të një banke të caktuar;
14 - një tatimpagues që kryen pagesa në para për një numër individësh;
16 - një individ që merr pjesë në veprimtari ekonomike të huaja;
17 - person juridik që ka lidhje biznesi me palë të huaja;
18 - pagesat doganore paguhen nga një person që nuk është deklarues, mbi të cilin legjislacioni rus vendos përgjegjësinë për të paguar këto pagesa;
19 - organizata individuale që kanë hartuar një urdhër për transferimin e atyre fondeve që janë mbajtur nga lloje të ndryshme të të ardhurave të personave debitorë (nëse po flasim për një individ, atëherë zbritja ndodh nga pagat drejt shlyerjes së borxheve për pagesa të caktuara, të cilat duhet të shkojë në buxhetin e Federatës Ruse, në varësi të disponueshmërisë së një dokumenti ekzekutiv të caktuar që i është dërguar më parë organizatës në përputhje me kërkesat e legjislacionit aktual);
21 - një person që është anëtar përgjegjës i një grupi tatimpaguesish (të konsoliduar);
22 - një person që është anëtar i një grupi tatimpaguesish (të konsoliduar);
24 - taksat paguhen nga një individ që kryen transferime parash si prime sigurimi, si dhe pagesa të tjera të marra nga buxheti i Federatës Ruse.

Shuma e pagesës

Shuma që duhet paguar duhet të tregohet në pagesë si me numra ashtu edhe me fjalë.

Kur shkruani shumën me fjalë, filloni me shkronjë të madhe. Në të njëjtën kohë, qindarkat ende tregohen me numra. Emrat "rubla" dhe "kopek" duhet të shkruhen plotësisht, pa i shkurtuar në asnjë mënyrë. Nëse shuma e pagesës është pa kopekë, atëherë ato nuk mund të tregohen në asnjë mënyrë.

Për të ndarë kopekët nga rubla, përdorni shenjën "-". Nëse shuma e pagesës nuk përmban kopekë, atëherë pasi të tregoni numrin e rublave, duhet të vendosni shenjën "=".

Nëse keni nevojë të krijoni një porosi elektronike, atëherë shuma e pagesës duhet të tregohet në formatin që ishte vendosur më parë nga një bankë e caktuar.

Detajet e paguesit

Çfarë përfshihet në këtë artikull?

Numri individual i tatimpaguesit.
Emri (për sipërmarrësit individualë duhet të tregohet mbiemri, emri dhe patronimi).
Kodi i arsyes së regjistrimit.
Detajet bankare (përkatësisht, emri i bankës, numri i llogarisë, llogaria e korrespondentit, si dhe kodi i identifikimit të bankës).

Zakonisht, nuk keni nevojë të specifikoni detaje shtesë, pasi kjo fushë plotësohet automatikisht. Sidoqoftë, nëse keni një numër llogarish rrjedhëse, atëherë kontrolloni me kujdes nëse keni treguar saktësisht atë nga e cila duhet të bëni një transferim parash.

Detajet e marrësit

A ndryshojnë në një farë mënyre detajet e marrësit nga ato të diskutuara më sipër? Vështirë se kurrë. Ato janë si më poshtë:

kodi i arsyes së regjistrimit;
Emri;
numri individual tatimor;
detajet e llogarise.

Në rast se urdhërpagesa synon të paguajë taksat, atëherë marrësi duhet të tregojë Departamentin përkatës të Thesarit Federal. Pranë tij, në kllapa, shkruani emrin e një administratori të caktuar të të ardhurave, i cili mund të jetë një fond ose një inspektim. Ku mund t'i gjej detajet e nevojshme të pagesës? Ky informacion do t'ju ofrohet nga Inspektorati i Shërbimit Federal të Taksave ose fondi.

Kodet shtesë

Ky informacion përmbahet në tabelën më poshtë detajet bankare që tregojnë përfituesin. Çfarë duhet të përfshihet në të?

Lloji i transaksionit. Pra, për një urdhër pagese, ky është kodi 01.
Kodi. Për pagesat aktuale (pavarësisht nëse janë tatimore apo jo tatimore), duhet të vendosni 0. Nëse dokumenti për të cilin është bërë pagesa përmban një identifikues unik pagese, atëherë duhet të specifikoni kodin e tij njëzetshifror.
Urdhri i pagesës. Në këtë rast, pagesa ka përparësinë e pestë dhe duhet të tregohet në këtë kolonë.

Informacioni i pageses

Kur bëhet fjalë për pagesat jotatimore, nuk ka vështirësi të veçanta. Në kolonën 24, duhet të tregoni të dhënat mbi bazën e të cilave është bërë kjo pagesë. Për shembull, këtu mund të shkruhet numri i llogarisë, numri i kontratës e kështu me radhë. Është gjithashtu e nevojshme të tregohet informacioni se si zbatohet TVSH-ja në këtë rast (norma e saj, shuma e taksës). Ose mund të bëhet një shënim i veçantë ("pa TVSH").

Nëse ende flasim për pagesat e taksave, atëherë do të kërkohet më shumë kohë. Do të jetë gjithashtu e nevojshme të plotësoni disa qeliza që janë mbi fushën 24.

Për të filluar, ata tregojnë kodet e klasifikimit të buxhetit, të cilat miratohen me urdhrin përkatës të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse.

Pas kësaj, përshkruhet një kod sipas klasifikuesit gjithë-rus të objekteve të ndarjes administrative-territoriale, i cili në vitin 2014 zëvendësoi klasifikuesin gjithë-rus të territoreve të komunave. Ky kod duhet të përputhet me atë të treguar në deklaratën tatimore për pagesën përkatëse.

AP - në rastin kur borxhi është shlyer sipas një akti të caktuar verifikimi;
TP - pagesa që mbulojnë vitin aktual;
TR - borxhi është shlyer si rezultat i një kërkese nga një organ specifik tatimor për pagesën e tarifave ose taksave;
ZD - borxhi shlyhet vullnetarisht (po flasim për raportim të skaduar, periudha tatimore, me kusht që të mos ketë kërkesë nga një autoritet i caktuar tatimor në lidhje me pagesën e tarifave ose taksave).

Pas kësaj, tregohet periudha tatimore. Ne nuk do të ndalemi në këtë pikë në detaje. Meqenëse mënyra e plotësimit të periudhës tatimore në pagesë u diskutua në detaje më lart në këtë artikull.

Më poshtë janë qelizat e destinuara për numrin dhe datën e dokumentit në bazë të të cilit bëhet pagesa.

Nënshkrimi

Dokumenti në fjalë duhet të nënshkruhet nga personi nënshkrimi i të cilit gjendet në kartelën bankare. Me këtë ai konfirmon plotësimin e saktë të urdhërpagesës (periudha tatimore dhe të dhëna të tjera). Kjo procedurë zbatohet për një dokument letre. Nëse po flasim për një urdhërpagesë elektronike, atëherë ai mund të nënshkruhet vetëm nga personi që ka në dispozicion çelësin e nënshkrimit. Nëse ka një vulë, atëherë ajo duhet të vendoset në versionin letre të dokumentit.

Pra, nuk është e vështirë të plotësosh një urdhërpagesë për pagimin e taksave në mënyrën e duhur. Për ta bërë këtë, mjafton të shqyrtoni me kujdes procesin e specifikimit të të dhënave, si dhe të kontrolloni me kujdes të gjithë informacionin (kodet, shifrat, numrat e llogarisë dhe kontratës). Kjo shmang gabimet dhe nevojën për të ndryshuar të dhënat në dokument. Është e rëndësishme të merret seriozisht procesi. Shumë kohë dhe përpjekje për të plotësuar një urdhërpagesë kërkohet vetëm në fillim. Kur të merrni të gjitha njohuritë e nevojshme dhe t'i vini në praktikë të paktën një herë, do të ndiheni shumë më të sigurt dhe do të ndaloni të dyshoni se çfarë të tregoni në një fushë të caktuar.

Shembujt e plotësimit të urdhërpagesave dhe mënyra se si të tregoni periudhën tatimore në një pagesë të tatimit mbi të ardhurat personale mund t'ju ndihmojnë. Megjithatë, pa një bazë të mirë teorike, nuk do të jetë ende e mundur të bëhet kjo në mënyrën e duhur. Prandaj, mos e neglizhoni studimin e informacionit përkatës. Jemi të sigurt se ky artikull do t'ju ndihmojë shumë.

Mos harroni se është e rëndësishme të kontrolloni vazhdimisht nëse kërkesat aktuale ligjore kanë ndryshuar. Vetëm bashkërendimi i rregullt i veprimeve të tyre me ligjet aktuale do t'i ndihmojë sipërmarrësit të qëndrojë në fushën ligjore dhe të mos pësojë asnjë ndëshkim. Mbani një sy të ngushtë se si organizata juaj trajton pagesat e detyrimeve tatimore.

Kushtojini vëmendje të mjaftueshme procedurës për plotësimin e dokumenteve tatimore. Kjo do t'ju ndihmojë të mos shqetësoheni shumë dhe të mos keni humbje.

Pas publikimit të letrës së Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 12 korrik 2016 Nr. ZN-4-1 / [email i mbrojtur] në forumet e kontabilitetit, çështja e plotësimit të një urdhri pagese për tatimin mbi të ardhurat personale diskutohet gjerësisht, në veçanti, në lidhje me algoritmin për plotësimin e kërkuar "107". Pas publikimit të letrës së Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 12 korrik 2016 Nr. ZN-4-1 / [email i mbrojtur] në forumet e kontabilitetit, çështja e procedurës së plotësimit të urdhërpagesave gjatë transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale diskutohet gjerësisht, në veçanti, për algoritmin për plotësimin e kërkuar "107". Për t'iu përgjigjur pyetjes, le t'i drejtohemi Urdhrit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 12 nëntor 2013 Nr. 107n, i cili miratoi Rregullat për specifikimin e informacionit në detajet e urdhrave për transferimin e fondeve për pagesën e pagesave në sistemi buxhetor i Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë: Rregullat). Vëmë re menjëherë se kohët e fundit nuk është bërë asnjë ndryshim në këto rregulla.

Fjalë për fjalë për plotësimin e kushtit "107" në paragrafin 8 të shtojcës 2 në Rregulla thuhet si më poshtë: Në urdhrin e kërkuar "107" të urdhrit për transferimin e fondeve, tregohet vlera e treguesit të periudhës tatimore, i cili ka 10 karaktere, tetë prej të cilave kanë kuptim semantik, dhe dy. janë karaktere ndarëse dhe janë të mbushura me një pikë (".").

Treguesi përdoret për të treguar shpeshtësinë e pagesës së një pagese tatimore ose një datë specifike për pagimin e një pagese tatimore të përcaktuar nga legjislacioni për taksat dhe tarifat. Frekuenca e pagesës mund të jetë mujore, tremujore, gjashtëmujore ose vjetore.

Dy shifrat e para të treguesit të periudhës tatimore synojnë të përcaktojnë shpeshtësinë e pagesës së një pagese tatimore të përcaktuar nga legjislacioni për taksat dhe tarifat, i cili tregohet si më poshtë:

"MS" - pagesa mujore;

"Q" - pagesa tremujore;

"PL" - pagesa gjashtëmujore;

"GD" - pagesa vjetore.

Në shifrat e 4-të dhe të 5-të të treguesit të periudhës tatimore për pagesat mujore, futet numri i muajit të vitit aktual raportues, për pagesat tremujore - numri i tremujorit, për pagesat gjashtëmujore - numri i gjashtëmujorit .

Numri i muajit mund të marrë vlera nga 01 në 12, numri i tremujorit - nga 01 në 04, numri i gjashtëmujorit - 01 ose 02.

Në shifrat e 3-të dhe të 6-të të treguesit të periudhës tatimore, vihet një pikë (“) si ndarëse.

Shifrat 7 deri në 10 të treguesit të periudhës tatimore tregojnë vitin për të cilin paguhet taksa.

Kur paguani një pagesë tatimore një herë në vit, shifrat e 4-të dhe të 5-të të treguesit të periudhës tatimore plotësohen me zero (“0”). Nëse legjislacioni për taksat dhe tarifat për një pagesë vjetore parashikon më shumë se një afat për pagimin e një pagese tatimore dhe përcaktohen data specifike për pagimin e një takse (takse) për çdo afat, atëherë këto data tregohen në tregues. të periudhës tatimore.

Shembuj të plotësimit të treguesit të periudhës tatimore:

"MS.02.2013"; "P.01.2013"; "PL.02.2013"; “DPT.00.2013”; "04.09.2013".

Periudha tatimore tregohet për pagesat e vitit aktual, si dhe në rast të zbulimit të pavarur të një gabimi në një deklaratë të paraqitur më parë dhe pagesës vullnetare të tatimit (tarifës) të vlerësuar shtesë për periudhën tatimore të skaduar në mungesë të kërkesës. nga organi tatimor për të paguar taksat (tarifat). Treguesi i periudhës tatimore duhet të tregojë periudhën tatimore për të cilën është bërë pagesa ose pagesa shtesë e pagesës tatimore.

Gjatë shlyerjes së borxheve të shtyra, kësteve, ristrukturimit, shlyerjes së borxheve të pezulluara për mbledhje, shlyerjes së borxheve me kërkesë të organit tatimor për të paguar taksat (tarifat) ose shlyerjen e borxheve gjatë procedurave të zbatuara në një rast falimentimi, shlyerjen e një kredie tatimore investimi. në periudhën tatimore në formatin "ditë.muaj.vit" tregon një datë specifike, për shembull: "09/05/2013", e cila është e ndërlidhur me treguesin e bazës së pagesës (paragrafi 7 i këtyre Rregullave) dhe mund të tregoni nëse treguesi i bazës së pagesës ka vlerën:

"TR" - afati i pagesës i përcaktuar në kërkesën e organit tatimor për pagesën e taksave (tarifave);

"RS" - data e pagesës së një pjese të shumës së taksës së këstit në përputhje me orarin e vendosur të kësteve;

"NGA" - data e përfundimit të shtyrjes;

"RT" - data e pagesës së një pjese të borxhit të ristrukturuar në përputhje me planin e ristrukturimit;

"BP" - data e përfundimit të procedurës së aplikuar në rastin e falimentimit;

"PR" - data e përfundimit të pezullimit të mbledhjes;

"IN" - data e pagesës së një pjese të kredisë tatimore të investimit.

Në rastin e kryerjes së një pagese për të shlyer borxhin sipas aktit të kontrollit ("AP") ose dokumentit ekzekutiv ("AR"), zero ("0") tregohet në treguesin e periudhës tatimore,

Në rast të pagesës së parakohshme të pagesës tatimore nga paguesi, indeksi i periudhës tatimore do të tregojë periudhën e parë tatimore të ardhshme për të cilën duhet të paguhet tatimi (tarifa).

Pra, çfarë duhet të tregohet në fushën 107 në urdhërpagesën kur transferoni tatimin mbi të ardhurat personale? Ka disa përgjigje.

opsioni 1	⇒	Numri i muajit dhe vitit për të cilin është bërë pagesa; në veçanti, gjatë transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale nga pagat për muajin korrik 2016, të transferuar në gusht, në fushën 107 shënohet “MS.07.2016”. Deri kohët e fundit, ky opsion është përdorur pothuajse kudo.

Opsioni 2	⇒	Data e transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale; në veçanti, me rastin e transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale më 10 gusht nga paga për korrik 2016, në kërkesën "107" shënohet "10.08.2016"

Opsioni 3	⇒	Data jo më vonë se në të cilën duhet të transferohet shuma e taksës; në veçanti, gjatë transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale më 10 gusht nga pagat për korrik 2016, në kërkuesin "107" "11.08. muaji në të cilin janë kryer pagesat)

Cila është arsyeja e mospërputhjeve të tilla dhe pse lindën në vitin 2016? Fakti është se që nga viti 2016 janë bërë ndryshime të rëndësishme në Ch. 23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo do të thotë, nëse më parë ishte e mundur të thuhej se tatimi mbi të ardhurat personale është një pagesë mujore e tatimit, atëherë pas përcaktimit të datave të caktuara për pagesën e tij, u shfaq një mendim se ai duhet të klasifikohej si një pagesë vjetore, e cila parashikon më shumë se një periudha e pagesës (kujtojmë se periudha tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale - viti kalendarik, dhe organizata është një agjent tatimor, të cilit i është besuar detyrimi për të transferuar tatimin në buxhet).

Përveç kësaj, është prezantuar një formular i ri raportimi - 6‑NDFL, të cilin autoritetet tatimore e përdorin, ndër të tjera, për të verifikuar korrektësinë e përllogaritjes, zbritjes dhe transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale në buxhet (disa inspektorë dëshirojnë të shohin identiteti midis rreshtave të plotësuar 120 “Afati i transferimit të taksave” të formularit 6-NDFL dhe kushtit “107” të urdhërpagesës).

Kushtet e pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale (klauzola 6 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në përputhje me Rregullat, nëse legjislacioni për taksat dhe tarifat për një pagesë vjetore parashikon më shumë se një afat për pagimin e një pagese tatimore dhe data specifike për pagimin e një takse (takse) përcaktohen për çdo afat, atëherë këto datat tregohen në treguesin e periudhës tatimore. Pra, paraqitja e opsioneve të ndryshme për plotësimin e fushës 107 në urdhërpagesë është e kuptueshme.

Disa inspektoriate tatimore kanë njoftuar tashmë "tatimpaguesit" e tyre se në "107" të kërkuar gjatë transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale, duhet të shënohet një datë specifike, jo më vonë se në të cilën duhet të transferohet taksa.

Sa pagesa për të gjeneruar: një, dy ose tre?

Në letrën e komentuar, zyrtarët konkluduan: nëse legjislacioni tatimor parashikon më shumë se një afat të pagesës tatimore dhe përcakton data specifike të pagesës së taksave për çdo afat, tatimpaguesi (besojmë se këto sqarime vlejnë edhe për agjentët tatimorë) duhet të formojë pagesa të veçanta me tregues të ndryshëm të periudhës tatimore.

Nëse marrim anën e atyre që besojnë se tatimi mbi të ardhurat personale është një pagesë tatimore vjetore me afate të ndryshme për pagesën e saj, rezulton se kur transferohet tatimi mbi të ardhurat personale nga shuma e pagave, nëse përfshin pushimin mjekësor dhe (ose) pushimet. paguaj, një kontabilist duhet të formojë udhëzime të veçanta pagese në të cilat treguesit e kërkuar "107" janë të ndryshëm.

Ne nuk marrim përsipër të pohojmë se që nga viti 2016, algoritmi i plotësimit të kushtit "107" të urdhërpagesës ka ndryshuar gjatë transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale në buxhet. Prandaj, nëse zyra e taksave nuk ju kërkon të plotësoni një urdhërpagesë për tatimin mbi të ardhurat personale në një mënyrë të re, mund të injoroni letrën e komentuar dhe të vazhdoni të veproni në mënyrën e zakonshme. Sidoqoftë, mos u habitni nëse autoritetet tatimore ju tregojnë një gabim. Në të njëjtën kohë, gjithmonë mund të konsultoheni me organet tatimore për çdo çështje që lind.

S. V. Manokhova
ekspert i gazetës
“Pagesa: akte dhe komente për një kontabilist”, Nr.9, Shtator, 2016

Periudha tatimore 107 si të plotësoni Sberbank në internet

Periudha tatimore (107): si të plotësoni

“107” është një nga rubrikat e urdhërpagesës, e cila tregon periudhën tatimore kur transferohen taksat, primet e sigurimit dhe pagesat e tatimit paradhënie. Pagesat për transferimin e fondeve në buxhet plotësohen në përputhje me Rregullat e miratuara me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 12 nëntor 2013 Nr. 107n. Periudha tatimore në urdhrin e pagesës tregohet kur transferoni taksat aktuale dhe primet e sigurimit. Është gjithashtu e nevojshme të plotësohet kërkesa 107 në rast të shlyerjes vullnetare të detyrimeve të prapambetura nga një tatimpagues ose agjent tatimor. Ne do t'ju tregojmë se si ta plotësoni saktë këtë fushë në artikullin tonë.

Kodi i periudhës për pagesën në kohë të taksave

Treguesi i fushës 107 ka formën e një kodi dhjetëshifror në formatin "ХХ.ХХ.ХХХХ".

Dy karakteret e para tregojnë shpeshtësinë e pagesës:

"MS" - pagesa për muajin (taksa mbi të ardhurat personale, akciza, etj.),
"KV" - pagesa për tremujorin (UTII, TVSH, etj.),
"PL" - pagesa për gjashtë muaj (ESHN),
"GD" - pagesa vjetore (tarifa mjedisore).

Dy karakteret e ardhshme, të ndara me një pikë, janë numri serial i muajit (nga 1 në 12), tremujori (nga 01 në 04) ose gjysmë viti (01 ose 02). Për një pagesë të bërë një herë në vit, shkruani 00.

Katër karakteret e fundit tregojnë vitin raportues.

Në këtë formë, periudha tatimore tregohet për taksat dhe pagesat e paradhënies për vitin aktual, ose kur tatimpaguesi zbuloi një gabim në deklaratë për periudhat e kaluara dhe vendosi vetë, pa pritur një kërkesë nga organi tatimor, të paguajë tatimin shtesë. . Në fushën "Periudha tatimore" (107), një pagesë tatimore në kohë, për shembull, për tatimin mbi të ardhurat personale për qershor 2017 do të duket si "MS.06.2017", dhe UTII për tremujorin e 2-të 2017, si "Q.02.2017" . Në rast të shtesës tatimore vullnetare, tregohet periudha për të cilën është bërë: p.sh., gjatë transferimit të shtesës tatimore për tremujorin e 4-t 2016 në tremujorin e dytë 2017, në fushën 107 tregojmë: “T.04.2016”.

Në rast të pagesës së parakohshme të tatimit, duhet të tregohet periudha tatimore për të cilën është kryer transferimi.

Periudha tatimore (107): si të plotësoni kur transferoni primet e sigurimit

Premitë e sigurimit që nga fillimi i vitit 2017 janë transferuar në tatimet dhe në FSS paguhen ende vetëm kontributet e “dëmtimit”. Në varësi të marrësit të kontributit, në fushën 107 të urdhërpagesës duhet të tregohet:

periudha tatimore në formatin "MS.XX.XXXX" - për primet e sigurimit të PFR, OMS dhe FSS në rast të paaftësisë së përkohshme dhe amësisë,
"0" - kur transferoni primet e sigurimit për "dëmtimet" në FSS.

Kur data e saktë tregohet në fushën 107

Në raste të caktuara, në fushën "Periudha tatimore" (107) është e nevojshme të tregohet jo periudha e pagesës (tremujori, muaji, etj.), por një datë specifike. Kur në fushën "Baza e pagesës" (106) futet ndonjë nga vlerat e mëposhtme, data tregohet sipas dokumentit përkatës:

TR - periudha e përcaktuar në kërkesën e IFTS,
RS - data e pagesës së taksës në përputhje me planin e kësteve,
NGA - data e përfundimit të pagesës së shtyrë,
RT është data e pagesës sipas planit të ristrukturimit të borxhit,
BP - data e përfundimit të procedurës së falimentimit,
PR - dita e fundit e pezullimit të mbledhjes,
TI është data e pagesës së një pjese të kredisë tatimore të investimit.

Për shembull, në kërkesën e Inspektoratit Federal të Shërbimit Tatimor (TR) periudha e shlyerjes së borxhit tatimor është caktuar në 25 korrik 2017, që do të thotë se në fushën 107 të pagesës duhet të tregoni: "07/25/2017".

Dhe si të tregoni periudhën tatimore në urdhërpagesën, nëse borxhi është shlyer në bazë të një raporti të kontrollit tatimor, ose në një akt ekzekutimi? Në këtë rast, fusha 107 duhet të vendoset në zero: "0".

Tregim i gabuar i periudhës tatimore

Edhe nëse periudha në rubrikën 107 të urdhërpagesës është e pasaktë, përsëri tatimi duhet të shkojë në buxhet, pasi kjo nuk është arsyeja e mospërmbushjes së detyrimit për pagimin e tatimit. Kur një gabim zbulohet nga vetë tatimpaguesi, është më mirë të sqaroni periudhën tatimore duke dërguar një kërkesë në IFTS me një kopje të pagesës bashkëngjitur (klauzola 4, pika 4, pika 7, neni 45 i Kodit Tatimor të Federata Ruse).

Ne plotësojmë saktë fushat 106 dhe 107 në urdhërpagesë - shmangim taksat shtesë

Urdhërpagesa është një urdhër i mbajtësit të llogarisë i lëshuar një banke shërbimi me qëllim të kryerjes së çdo pagese. Përkundër faktit se nevoja për të hartuar këtë dokument shfaqet mjaft shpesh në ndërmarrje, shumë specialistë kanë probleme me plotësimin e këtij formulari. Një nga vështirësitë më të zakonshme është plotësimi i fushave 106 dhe 107. Le të përpiqemi të kuptojmë se si t'i plotësojmë saktë këto kolona.

Një përshkrim i hollësishëm i plotësimit të fushave të dokumenteve të shlyerjes jepet në "Rregulloret mbi rregullat për transferimin e fondeve" (miratuar nga Banka e Rusisë më 19 qershor 2012 Nr. 383-P). Ekzekutimi i saktë i tyre eliminon mosmarrëveshjet me autoritetet rregullatore.

Fusha 107 në pagesë: 2018

Gabimet e bëra gjatë plotësimit të seksioneve individuale mund të çojnë në taksa shtesë.

Fusha 106 në urdhërpagesë 2017

Kolona 106 ka për qëllim të tregojë bazën e pagesës. Pavarësisht se si gjenerohet dokumenti për pagesë (në modalitetin manual ose në program), vlerat numerike dhe alfabetike në kolonat e tij duhet të përputhen me kërkesat e legjislacionit aktual.

Nga data 25 prill 2017, janë bërë ndryshime në urdhrin e Ministrisë së Financave nr.107n, i cili përcakton rregullat për përpunimin e dokumenteve të shlyerjes të dërguara nga mbajtësit e llogarive bankare. Prandaj, fusha 106 në urdhërpagesën e vitit 2016 duhej të plotësohej sipas rregullave paksa të ndryshme. Ndryshimet prekën rregullat për plotësimin e detajeve individuale. Si më parë, vëmendje e veçantë i kushtohet plotësimit të kutive 106 dhe 107.

Një shembull i formularit të urdhërpagesës me numrat e fushave është paraqitur më poshtë.

Kur të plotësohet fusha 106

A mund të lihet bosh 106? Kontabilistët praktikues e dinë shumë mirë se kjo nuk mund të bëhet.

Fusha 106 në urdhërpagesë, si në letër ashtu edhe në dokument elektronik, plotësohet duke përdorur kode.

Për të plotësuar kolonën në fjalë, përdoren vlerat e kodit, të përbërë nga dy karaktere alfabetike:

TP - pagesa në periudhën aktuale;
TR, ZD, AP - pagesa sipas kërkesës, vullnetare dhe sipas aktit të Shërbimit Federal të Taksave;
IN - shlyerja e një kredie investimi;
RS, OT - shlyerja e borxhit të vonuar ose të shtyrë;
RT - llogaritjet sipas planit të ristrukturimit;
AR - shlyerja e borxhit por në dokumentin ekzekutiv;
PR - shlyerja e borxhit të pezulluar për arkëtim;
PB, TL, ZT - përcaktimet e përdorura gjatë kryerjes së pagesave sipas procedurës së falimentimit;
"BF" - pagesa aktuale e një individi, e paguar nga llogaria e tij bankare;

Fusha 107 në urdhërpagesë

Kolona tjetër në seksionin e krijuar për të sqaruar pronësinë e tarifës së detyrueshme është fusha 107 në urdhërpagesë. Vlera e periudhës tatimore përbëhet nga 10 karaktere, dy prej të cilave janë ndarës. Si rregull i përgjithshëm, dy pozicionet e para synojnë të qartësojnë periudhën në të cilën bëhen transferimet. Për këtë, jepen vlerat e MS (llogaritja për muajin), KV (sipas rezultateve të tremujorit), PL (për llogaritjet për gjysmën e vitit), GD (tatimet për vitin).

Pas specifikimit të periudhës për të cilën organizata raporton, vendoset një ndarës. Pasohet nga përcaktimi i muajit, tremujorit, gjashtëmujorit ose vitit për të cilin bëhet pagesa e taksave. Vlen të theksohet se në rastin e transferimit të borxheve të ristrukturuara, të prapambetura apo të tjera, rubrika 107 në urdhërpagesë duhet të plotësohet me vlerën e saktë.

Vlerat e fushës 107

Shembull: MS.02.2017 - pagesa mujore për shkurt 2017; KF.02.2017 - tremujore, për tremujorin e dytë 2017; PL.01.2017 - gjashtëmujor, për gjashtëmujorin e parë 2017; DG.00.2017 – vjetore, për vitin 2017.

Cilat janë gabimet e formatimit dhe si t'i shmangni ato

Nëse një nga fushat e dokumentit të shlyerjes për taksat dhe tarifat është plotësuar gabimisht, ekziston rreziku i mospërmbushjes së detyrimit tatimor. Edhe nëse të gjitha të dhënat bankare janë plotësuar saktë, pagesa nuk do të kreditohet në destinacionin e saj brenda afatit të caktuar. Kjo nënkupton akumulimin e gjobave (jo gjobave).

Në mënyrë që urdhërpagesa në fushën 106 “arsye pagese” të plotësohet saktë, rekomandohet përdorimi i programeve të specializuara të kontabilitetit. Krijimi i dokumenteve të reja duke përdorur kodin burimor të saktë do të eliminojë gabimet me një probabilitet të lartë. Një kontroll shtesë për korrektësinë e plotësimit të pagesës do të bëhet në sistemin bankar në distancë. Nëse fushat 106 dhe 107 përmbajnë gabime, dokumentet e shlyerjes do të refuzohen derisa të eliminohen të gjitha komentet.

Në fushën 107 të urdhërpagesës (Shtojca 2 e Rregullores së Bankës së Rusisë nr. 383-P, datë 19 qershor 2012) për transferimin e taksave, paguesi/agjenti tatimor duhet të tregojë kodin e periudhës tatimore për të cilën është tatimi. transferuar (klauzola 8 e Shtojcës Nr. 2 të Urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12.11.2013 N 107n).

Periudha tatimore tregohet nga paguesi/agjenti kur transferon taksat për vitin aktual, si dhe kur shlyen vullnetarisht detyrimet e prapambetura në mungesë të një kërkese për pagesë nga IFTS.

Urdhërpagesa: fusha 107

Vlera e treguesit të pasqyruar në fushën 107 të urdhërpagesës ka 10 karaktere - XX.XX.XXXX:

8 karaktere tregojnë drejtpërdrejt periudhën tatimore;
2 karakteret janë ndarës, të shënuar me një pikë (".").

Fusha e urdhërpagesës 107: periudha tatimore

Vlera e fushës 107 të pagesës së taksës mund të marrë formën e mëposhtme:

“MS.XX.YYYY”, ku XX është numri i muajit (nga 01 në 12), dhe YYYY është viti për të cilin është bërë pagesa. Për shembull, gjatë transferimit të paradhënies për tatimin mbi të ardhurat për muajin mars 2017, në fushën 107 të urdhërpagesës duhet të shënohet “MS.03.2017”;
“P.XX.YYYY”, ku XX është numri i tremujorit (nga 01 në 04), YYYY është viti për të cilin paguhet taksa. Pra, gjatë transferimit të pagesës së TVSH-së së radhës, për shembull, për tremujorin e 1-rë 2017, në fushën 107 duhet të tregohet “T.01.2017”;
“PL.XX.YYYY”, ku XX është numri i gjashtëmujorit (01 ose 02), YYYY është viti për të cilin transferohet taksa. Për shembull, kur transferoni një pagesë sipas Tatimit të Unifikuar Bujqësor për gjysmën e parë të 2017, vendosni pagesën “PL.01.2017”;
“YD.00.VVVV”, ku VVVV është viti për të cilin paguhet taksa. Për shembull, kur bëni përllogaritjen përfundimtare të tatimit mbi të ardhurat për vitin 2016, në fushën 107 të pagesës do të duhet të vendosni “DG.00.2016”.

Fusha 107 e urdhërpagesës në vitin 2017: kur caktohet një datë specifike

Nëse Kodi Tatimor i Federatës Ruse për një pagesë vjetore parashikon më shumë se një afat pagese dhe përcaktohen data specifike për pagimin e kësaj takse, atëherë këto data tregohen në fushën 107 të urdhërpagesës (klauzola 8 e Shtojcës Nr. 2 me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë të 12 nëntorit 2013 N 107n).

Një shembull i mrekullueshëm i një takse të tillë është tatimi mbi të ardhurat personale që paguhet nga një sipërmarrës individual në OSN për veten e tij (jo si agjent tatimor). Në fund të fundit, ai duhet të transferojë tatimin në fund të vitit jo më vonë se 15 korriku i vitit pas atij raportues, dhe paradhëniet transferohen gjatë vitit (klauzola 9 e nenit 227 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse): jo më vonë se data 15 korrik, 15 tetor i vitit raportues dhe 15 janari i vitit pasardhës për raportim.

Siç mund ta shihni, nuk ka formulime në Kod në lidhje me këtë taksë, si për taksat e tjera (për shembull, "taksa paguhet jo më vonë se dita e 28-të e muajit pas periudhës së raportimit"), por tregohen data specifike . Prandaj, në fushën 107 të pagesës për tatimin mbi të ardhurat personale nga një sipërmarrës individual, duhet të vendosni saktësisht datën për veten tuaj, për shembull, "07/17/2017" kur paguani një paradhënie për janar - qershor 2017 (15 korrik - e shtunë).

Fusha 107 në pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale

Nëse një organizatë / sipërmarrës individual paguan tatimin mbi të ardhurat personale në buxhet si agjent tatimor, atëherë fusha 107 në urdhërpagesën për tatimin mbi të ardhurat personale plotësohet në mënyrën e zakonshme (d.m.th., në formatin "MS.XX.YYYY") . Në fund të fundit, Kodi Tatimor nuk specifikon data specifike për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale të agjencisë.

Rrjedhimisht, nuk janë shfaqur rregulla të reja për plotësimin e pagesave të tatimit mbi të ardhurat personale. Një sqarim i Shërbimit Tatimor (Letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 12 korrik 2016 N ZN-4-1 / [email i mbrojtur]), i konsideruar nga disa ekspertë si një risi në plotësimin e fushës 107 të pagesave të tatimit mbi të ardhurat personale, është vetëm një koment i përgjithshëm mbi procedurën e plotësimit të urdhërpagesave për pagesën e tatimit.

Nisur nga ky fakt, gjatë transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale, për shembull, nga paga e muajit mars 2017, agjentët tatimorë duhet të vendosin “MS.03.2017” në fushën 107 të urdhërpagesës.

Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale-2017: plotësimi i mostrës

Do të gjeni një mostër të pagesës për tatimin mbi të ardhurat personale në 2017 në një material të veçantë.

Gabim në fushën 107 në urdhërpagesë

Nëse keni bërë një gabim vetëm në fushën 107 të urdhërpagesës, atëherë nuk ka asgjë të keqe me këtë - paratë ende shkuan në buxhet (klauzola 4, pika 4, neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Por ju keni të drejtë të dërgoni një kërkesë në IFTS me një kërkesë për të sqaruar periudhën tatimore në urdhërpagesën, në të cilën keni bërë një gabim kur plotësoni fushën 107 (klauzola 7, neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ).

Si të plotësoni fushën 107 në një urdhërpagesë gjatë transferimit të kontributeve

Nga viti 2017, administrimi i primeve të sigurimit (përveç kontributeve të “dëmtimit”) do të trajtohet nga Shërbimi Federal i Taksave. Prandaj, kur plotësoni urdhërpagesat për transferimin e kontributeve në IFTS (kontribute në OPS, kontribute në sigurimin e detyrueshëm mjekësor, kontribute në VNiM), fusha 107 e urdhërpagesës plotësohet në formatin "MS.XX.XXXX" (si në pagesat për tatimin mbi të ardhurat personale të agjencisë). Dhe kur paguani kontributet në FSS ("kontributet e dëmtimit"), "0" vendoset në fushën 107 (klauzola 5 e Shtojcës Nr. 4 të Urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë të 12 nëntorit 2013 N 107n).

Gjithçka rreth akordimit të makinave