Si të paguani taksën e transportit për personat juridikë. Taksa e transportit për organizatat Taksa për personat juridikë
Nga emri i taksës shihet qartë se ajo paguhet nga firmat që kanë automjete. Kjo është një taksë lokale, rajonale dhe janë autoritetet vendore ato që vendosin tarifën e duhur për të. Pagesa në kohë e tarifës është e nevojshme për të gjithë pronarët e transportit - si individë ashtu edhe persona juridikë. Kapitulli nr. 28 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përmban të gjitha rregullat në lidhje me pagesën e një tarife për transportin. Në artikull do t'ju tregojmë se si të llogarisni taksën e transportit për personat juridikë, koeficientët, afatin kohor në të cilin duhet të transferohen paratë, etj.
Tatimpaguesit e transportit janë kompanitë në të cilat janë regjistruar automjetet. Domethënë, taksat paguhen nga kompanitë në të cilat është regjistruar një makinë ose transport tjetër në Inspektoratin Shtetëror të Qarkullimit. Detyrimi për të transferuar para në thesarin e shtetit mbetet në çdo rast, edhe nëse makina nuk përdoret për nevojat direkte të kompanisë dhe nuk gjeneron të ardhura.
Në mënyrë tipike, taksa llogaritet nga makinat dhe kamionët, si dhe autobusët që janë në bilancin e kompanisë. Por nëse kompania dallohet nga një lloj aktiviteti specifik, ajo do të paguajë një tarifë edhe nga një lloj tjetër transporti, për shembull, uji. Një klub jahtesh që zotëron varka, varka dhe jahte dhe i ofron me qira, ka detyrimin ndaj shtetit të paguajë një tarifë.
Theksojmë se tarifën e paguajnë vetëm kompanitë që zotërojnë transportin. Nëse parkingu jepet me qira dhe automjetet e ndërtimit jepen me qira, detyrimi për të paguar tarifën e transportit është i pronarit të automjeteve ose pajisjeve.
Si të llogarisni dhe paguani?
Krahasuar me individët që në fund të periudhës tatimore vjetore marrin një njoftim për nevojën për të paguar tarifën e transportit dhe shumën e saj, subjekteve juridike u kërkohet të llogarisin në mënyrë të pavarur shumën e pagueshme. Llogaritjet e bëra përshtaten me deklaratën, e cila duhet të dorëzohet në inspektim në vendin e regjistrimit të SH.PK. Dokumentet që caktojnë raportimin e tarifës së transportit nga personat juridikë në inspektim pranohen jo më vonë se dita e parë e punës e shkurtit të vitit pasues të atij raportues. Taksa, siç kemi thënë tashmë, është lokale, që do të thotë se autoritetet rajonale mund të parashikojnë pagesën e pagesave paraprake (avans). Ato paguhen në thesar në baza tremujore, por nuk është e nevojshme të dorëzohet një deklaratë për to në inspektim.
Ashtu si për qytetarët e thjeshtë, edhe për personat juridikë, tarifa e transportit llogaritet sipas një formule të thjeshtë: baza tatimore shumëzuar me normën. Le të kuptojmë se ku mund t'i marrim këta tregues. Shkalla është vendosur për një lloj specifik transporti sipas një kriteri të rëndësishëm - fuqia e motorit të tij. Shuma e taksës lidhet drejtpërdrejt me këtë tregues - sa më i fuqishëm të jetë transporti, aq më i lartë është norma mbi të, dhe taksa - më shumë. Fuqia e motorit zbulohet në një mënyrë elementare - tregohet në pasaportën e transportit (PTS).
Norma nuk është fikse për të gjithë vendin - çdo rajon ka të drejtë të ndryshojë vlerën, duke e bërë atë më pak ose më shumë. Por autoritetet lokale janë disi të kufizuara në këtë çështje, pasi ata nuk kanë të drejtë të rrisin ose ulin normën me më shumë se dhjetë herë në krahasim me atë federal. Për të zbuluar se me çfarë norme llogaritet taksa në një subjekt të caktuar të vendit, thjesht shkoni në internet ose kontaktoni zyrën e taksave.
Faktorët e rritjes ose uljes mund të shtohen në formulën e llogaritjes. Faktori shumëzues (Kp) i referohet makinave të shtrenjta, çmimi i të cilave është më shumë se tre milion rubla. Koeficienti varet gjithashtu nga periudha e përdorimit të makinës pas lëshimit të saj - sa më e vjetër të jetë makina "elitare", aq më pak do të rritet taksa.
Për më shumë informacion në lidhje me taksën e transportit dhe mënyrën e llogaritjes së saj, lexoni
Llogaritja e taksës së transportit për personat juridikë
Ne kemi kuptuar tashmë që kompanitë duhet të llogarisin vetë shumën e tarifës, pa pritur që Shërbimi Federal i Taksave t'u kërkojë atyre të japin një deklaratë. Për çdo automjet në pronësi të shoqërisë, taksa llogaritet veçmas. Ju duhet të dini katër gjëra:
- Norma e tatimit;
- fuqia e motorit;
- koha kur kompania zotëron automjetin;
- nëse është i nevojshëm aplikimi i faktorëve të reduktimit apo rritjes.
Tabela 1. Shembuj të llogaritjes së taksës së transportit
| Shembulli #1 | Shembulli #2 | Shembulli #3 |
|---|---|---|
| Krug LLC zotëron një makinë BMW të vitit 2015 me një fuqi motori prej njëqind e dy kuaj fuqi. Makina kushtoi një milion e gjysmë, kështu që nuk ka nevojë të aplikoni faktorin e rritjes. LLC operon në Sverdlovsk, ku tarifa për vitin 2017 është 9.4 rubla. Prandaj, kur shumëzoni fuqinë e motorit me normën, merret shuma e taksës vjetore - 958.8 rubla. Sipas rregullave tatimore, shifra do të rrumbullakoset në 959. | Kompania Triangle blen në Mars 2017 një makinë Mercedes nga salloni, fuqia e së cilës është njëqind e dyzet kuaj fuqi. Kjo është një makinë e re, çmimi i saj është 3.2 milion rubla, për këtë arsye koeficienti i rritjes hyn në fuqi. Firma operon gjithashtu në Sverdlovsk, ku autoritetet kanë miratuar një tarifë transporti prej 9.4 rubla. Kështu, taksa për vitin 2017 (mos harroni se makina është blerë në mars) do të jetë 1645 rubla. Ndaj një shoqëri që zotëron automjete për më pak se një vit të plotë duhet të përcaktojë koeficientin për llogaritjen e mbledhjes së taksës. Për ta bërë këtë, ju duhet të ndani numrin e muajve në të cilët kompania zotëron automjetin me numrin e muajve në periudhën tatimore - 12. Ky quhet "koeficienti Kv". | Nëse Triangle LLC zotëron një Mercedes për dhjetë muaj, atëherë koeficienti Kv do të jetë 0.83. |
Video - Llogaritni dhe paguani taksën e transportit për një makinë
Llogaritja e paradhënieve
Baza tatimore x norma tatimore x koeficienti KP (nëse ka) x Kv / 4 koeficienti (numri i tremujorëve në një vit).
Konsideroni një shembull. Moska LLC Kvadrat llogarit një paradhënie për një makinë Honda me vlerë gjashtëqind mijë rubla dhe me një kapacitet prej njëqind e njëzet e pesë kuaj fuqi. Meqenëse koeficienti Kp nuk është i zbatueshëm, dhe shkalla e taksës së transportit për Moskën është 25 rubla, formula duket si kjo: (125 x 25 x 1) / 4 = 781 rubla.
Kushtet e pagesës së tarifës së transportit
Autoritetet rajonale kanë të drejtë të përcaktojnë në mënyrë të pavarur afatet në të cilat pronarët e transportit do të transferojnë pagesat. Por, sipas Kapitullit Nr. 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kjo periudhë nuk mund të vendoset më herët se dita e parë e punës e shkurtit (më shpesh kjo është dita e parë e muajit). Paradhëniet, siç e kemi kuptuar tashmë, vijnë çdo tremujor. Por pagesat paradhënie janë fakultative për instalim në rajone. Nëse autoritetet nuk kërkojnë që tatimi të paguhet katër herë në vit, atëherë e gjithë shuma paguhet në një shumë të vetme.
Tarifa e transportit: ndryshime
Që nga fillimi i vitit 2016, një sërë ndryshimesh kanë ndodhur në Rusi në lidhje me pagesën e taksës për automjetet për LLC:
- Sipas kapitullit nr. 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, lista e makinave të shtrenjta të postuara në faqen e internetit të Ministrisë së Industrisë dhe Tregtisë vlen vetëm për periudhën në të cilën është postuar. Për vitet e mëparshme nuk kërkohet rillogaritja e shumës së tarifës.
- Procedura për llogaritjen e koeficientit të pronësisë (Kv) u qartësua sipas informacionit që treguam më sipër (muajt e plotë të pronësisë me numrin e muajve në një vit). Tani një muaj i plotë pranohet kur automjeti është blerë para ditës së pesëmbëdhjetë ose çregjistruar pas ditës së pesëmbëdhjetë.
- Për mjetet e rënda është shfaqur një zbritje tatimore, shuma e së cilës është e barabartë me pagesat për dëmet e shkaktuara në rrugë nga mjetet e rënda. Kështu, mbledhja e taksave për “kamionët e rëndë” mund të ulet plotësisht, në zero.
Duke përmbledhur
SH.PK-të që zotërojnë automjete të regjistruara në policinë rrugore janë të detyruara të paguajnë taksën e automjetit. Shuma e tatimit llogaritet në mënyrë të pavarur nga departamenti i kontabilitetit të kompanisë. Çdo vit, përpara datës 1 shkurt, në inspektim duhet të dorëzohet një deklaratë që fikson shumën e taksës. Dokumentet duhet të dorëzohen në zyrën e taksave ku është regjistruar paguesi.
Ndryshe nga individët e zakonshëm, organizatat llogarisin në mënyrë të pavarur taksën e transportit. Në rishikimin tonë - rregullat dhe formulat themelore që do t'ju ndihmojnë të llogaritni me saktësi shumën përfundimtare të taksës.
Nga çfarë të filloni
Në ditët e sotme, një numër i madh njerëzish dhe kompanish kanë automjetet e tyre. Kjo është shumë e përshtatshme, por kërkon kosto shtesë. Përveç pagesës për benzinë dhe mirëmbajtjen, çdo pronari i një automjeti duhet të zbresë një taksë për një lloj të caktuar automjeti. Sipas legjislacionit tatimor rus, norma në një rajon të caktuar nuk duhet të ndryshojë nga ajo e pranuar përgjithësisht më shumë ose më pak se 10 herë (klauzola 2, neni 361 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Si rregull i përgjithshëm, llogaritja e taksës së transportit në vitin 2017 varet nga:
- nga kostoja e automjetit;
- fuqia e saj;
- rajoni i regjistrimit.
Sigurisht, transporti i madh dhe i shtrenjtë kërkon gjithmonë më shumë investime. Kjo çon në faktin se shumë njerëz preferojnë të blejnë mjete transporti më ekonomike.
Çfarë i nënshtrohet tatimit
Si fillim, vërejmë se përveç makinave, taksës së automjetit i nënshtrohen edhe mënyra të tjera transporti. Këto, në veçanti, mund të jenë (neni 358 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):
- Transport ajror;
- motoçikleta, skuter etj.;
- të gjitha llojet e kamionëve;
- mjete ujore: varka, jet ski, jahte, anije, varka me vela, etj.;
- mjetet për lëvizje në borë në dimër: makina dëbore, sajë etj.
Cili transport nuk tatohet
Jo të gjitha automjetet tatohen nga shteti. Ato fonde që nuk janë të regjistruara në mënyrë të përgjithshme janë të përshkruara në paragrafin 2 të Artit. 358 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Midis tyre:
- transporti ajror, i cili është në dispozicion të ambulancës ajrore dhe shërbimeve mjekësore;
- anije detare për shpim;
- transport lumor/detar/ajror mallrash dhe pasagjerësh, të cilat janë në pronësi të sipërmarrësve dhe firmave private;
- makina pasagjerësh të përdorur nga personat me aftësi të kufizuara;
- mënyrat e transportit detar dhe lumor që përdoren për peshkim;
- kombinante të të gjitha modeleve, mjete speciale (kamionë qumështi etj.) që përdoren në punë bujqësore;
- automjetet e vjedhura (nëse vërtetohet fakti i rrëmbimit);
- varka me rrema ose motobarka me motor deri në 5 kf;
- transporti, i cili shfaqet në Regjistrin Ndërkombëtar Rus të Anijeve.
Mekanizmi i llogaritjes
Një llogaritje e detajuar e taksës së transportit bëhet duke marrë parasysh rrethanat që përshkruhen në Art. 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Pra, nëse periudhat e ndërmjetme të raportimit përcaktohen në një rajon të caktuar të Rusisë, atëherë një paradhënie duhet të zbritet në thesar për çdo tremujor, dhe pjesa tjetër e tatimit paguhet në fund të vitit. Nëse nuk ka tremujor raportues, atëherë shuma paguhet një herë në fund të vitit.
Formulat
Procedura e përgjithshme për llogaritjen e taksës së transportit përcaktohet në nenin 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, si dhe në aktet legjislative rajonale për këtë pagesë.
Nëse nuk marrim parasysh periudhat e raportimit, atëherë formula për llogaritjen e taksës së transportit në 2017 është si më poshtë:
|
Pjesa tjetër e shumës në bazë të rezultateve të vitit = Baza tatimore * Norma - Paradhëniet e dërguara
Për ta bërë të qartë, japim një shembull të thjeshtë të llogaritjes së taksës së transportit.
SHEMBULL
Organizata e Moskës ka një kamion. Fuqia e motorit të saj është 136 kf. Shkalla e taksës për këtë automjet është 26 rubla/hp. (deri në 200 kf përfshirëse).
Kështu, taksa vjetore për këtë transport është e barabartë me:
136 kuaj fuqi × 26 rubla/hp = 3536 rubla.
Karakteristikat për personat juridikë
Vini re se përllogaritja e taksës së transportit për personat juridikë në vitin 2017 nuk ka ndryshuar ndjeshëm. Për të përcaktuar shumën e taksës, një organizatë duhet të llogarisë numrin e muajve gjatë të cilëve automjeti është regjistruar me të. Prandaj, treguesi i pronësisë Kv është një nga koeficientët kryesorë për llogaritjen e taksës së transportit.
Si rregull i përgjithshëm, taksa duhet të zbritet nga muaji i regjistrimit të mjetit për regjistrim deri në muajin e çregjistrimit. Por ndodh që automjeti të ndërrojë pronar, dhe muajt janë të paplotë. Më pas bëhet llogaritja duke përdorur koeficientin e posedimit.
Pra, nëse mjeti është regjistruar para datës 15, atëherë për pronarin e ri ky muaj përfshihet në përllogaritjen e taksës së transportit për një muaj pronësie jo të plotë. Dhe anasjelltas: kur fakti i regjistrimit ndodh pas datës 15, pronari i ri nuk ka nevojë të paguajë taksë për këtë muaj.
Dhe për analogji, ligji thotë qartë: nëse automjeti është çregjistruar pas datës 15, atëherë ky muaj konsiderohet të jetë një muaj i tërë.
Kështu, raporti i pronësisë (Kv) është raporti i numrit të muajve të plotë gjatë të cilëve automjeti është regjistruar tek pronari i tij ndaj numrit total të muajve në një vit (për tatimin vjetor) ose në një tremujor (për pagesën e tatimit paradhënie) .
Formula për llogaritjen e paradhënieve është si më poshtë:
|
- NB - baza tatimore (zakonisht për një makinë, kjo është fuqia e motorit në hp);
- HC - norma tatimore;
- Кв - koeficienti i pronësisë;
- Kp - faktor rritës.
Siç mund ta shihni, llogaritja e paradhënies së taksës së transportit përfshin një koeficient që rrit vlerën e saj. Është e vlefshme për transport nëse çmimi i tij është më shumë se 3 milion rubla. Lista e makinave të tilla është publikuar nga Ministria e Industrisë dhe Tregtisë së Rusisë në faqen e saj të internetit http://minpromtorg.gov.ru.
Normat aktuale
Siç u përmend, taksa e automjetit varet kryesisht nga baza dhe norma tatimore. Pra, për makinat dhe kamionët, baza është fuqia, e cila matet në kuaj fuqi.
Normat e përgjithshme përcaktohen nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse (neni 361). Në të njëjtën kohë, nuk ka një tabelë universale për llogaritjen e taksës së transportit. Fakti është se në zona të ndryshme normat mund të jenë më të ulëta ose më të larta. Kufiri është vendosur në 10 herë.
Normat për llogaritjen e taksës së transportit në tabelën për vitin 2017 i gjeni në materialin tonë tjetër.
Për sa i përket taksës së transportit në Krime, llogaritja në vitin 2017 duhet të bëhet sipas tarifave të paraqitura në tabelën e mëposhtme:
| Normat e taksave të transportit në Krime | |
|---|---|
| Lloji i automjetit | Norma (rubla) në 2017 |
| Makina | |
| 5 | |
| 7 | |
| 15 | |
| 20 | |
| 50 | |
| Motoçikleta dhe skuter me fuqinë e motorit (për kuaj fuqi): | |
| deri në 20 kf (deri në 14,7 kW) përfshirëse | 2 |
| mbi 20 kf deri në 35 kf (mbi 14,7 kW deri në 25,74 kW) përfshirëse | 4 |
| mbi 35 kf (mbi 25,74 kW) | 10 |
| Autobusët me fuqinë e motorit (për kuaj fuqi): | #colspan# |
| deri në 200 kf (deri në 147.1 kW) përfshirëse | 10 |
| mbi 200 kuaj fuqi (mbi 147.1 kW) | 20 |
| Kamionë me fuqinë e motorit (për kuaj fuqi): | |
| deri në 100 kf (deri në 73,55 kW) përfshirëse | 12 |
| mbi 100 kuaj fuqi deri në 150 kf (mbi 73,55 kW deri në 110,33 kW) përfshirëse | 20 |
| mbi 150 kuaj fuqi deri në 200 kf (mbi 110,33 kW deri në 147,1 kW) përfshirëse | 25 |
| mbi 200 kuaj fuqi deri në 250 kf (mbi 147,1 kW deri në 183,9 kW) përfshirëse | 30 |
| mbi 250 kuaj fuqi (mbi 183.9 kW) | 40 |
| Mjete të tjera vetëlëvizëse, makina dhe mekanizma në shina pneumatike dhe vemje (me çdo kuaj fuqi) | 5 |
| Makina me borë, motor dëbore me fuqi motori (nga çdo kuaj fuqi): | |
| deri në 50 kf (deri në 36,77 kW) përfshirëse | 25 |
| mbi 50 kf (mbi 36.77 kW) | 50 |
| varkat, motobarka dhe mjete të tjera ujore me fuqi motori (për kuaj fuqi): | |
| deri në 100 kf (deri në 73,55 kW) përfshirëse | 20 |
| 50 | |
| Jahte dhe mjete të tjera lundruese me motor me fuqi motori (nga çdo kuaj fuqi): | |
| deri në 100 kf (deri në 73,55 kW) përfshirëse | 30 |
| mbi 100 kuaj fuqi (mbi 73,55 kW) | 100 |
| ski jet me fuqinë e motorit (për kuaj fuqi): | |
| deri në 100 kf (deri në 73,55 kW) përfshirëse | 50 |
| mbi 100 kuaj fuqi (mbi 73,55 kW) | 100 |
| Anije jo vetëlëvizëse (të tërhequra)., për të cilën përcaktohet tonazhi bruto (nga çdo ton i regjistruar bruto) | 30 |
| Aeroplanë, helikopterë dhe avionë të tjerë me motorë (nga çdo kuaj fuqi) | 50 |
| Avion me motorë reaktivë (për kilogram të forcës shtytëse) | 40 |
| Mjete të tjera ujore dhe ajrore pa motorë (për njësi automjeti) | 400 |
Kushtet për pagimin e taksës së transportit për personat juridikë dhe paradhëniet për të përcaktohen në lidhje me organizatat nga ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse që kanë vendosur këtë taksë në territorin e tyre (klauzola 1 e nenit 363 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Kështu, për shembull, në Moskë, organizatat nuk paguajnë paradhënie për taksën e transportit. Dhe shuma totale e taksës vjetore të transportit 2017 për personat juridikë në Moskë duhet të transferohet jo më vonë se 5 shkurti i vitit të ardhshëm (klauzola 1, neni 3 i Ligjit të Moskës, datë 9 korrik 2008 Nr. 33).
Por në Rajonin e Moskës, organizatat duhet të paguajnë paradhënie për taksën e transportit jo më vonë se dita e fundit e muajit pas tremujorit të skaduar, dhe tatimin për vitin - jo më vonë se 28 Mars i vitit të ardhshëm (klauzola 1, neni 2 i Ligji i Rajonit të Moskës, datë 16 nëntor 2002 Nr. 129/2002-OZ).
Ku të paguani taksën e transportit për personat juridikë
Taksa e transportit duhet të paguhet në vendndodhjen e automjeteve (klauzola 1, neni 363 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Një vend i tillë është (klauzola 5, neni 83 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):
- për automjetet e ujit (me përjashtim të varkave të vogla) - vendi i regjistrimit shtetëror të automjetit;
- për automjetet ajrore - vendndodhja e organizatës;
- për automjetet e tjera - vendndodhja e organizatës (nëndarja e saj e veçantë).
Taksa e transportit në QKB 2018 për personat juridikë
Taksa e transportit të personave juridikë për vitin 2017 duhet të transferohet tashmë në vitin 2018. Në të njëjtën kohë, VKB-ja e taksës ka mbetur e njëjtë si në vitin 2017: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Koeficienti Kv (taksa e transportit 2017 për persona juridikë)
Formula për llogaritjen e taksës së transportit për personat juridikë, ose më saktë procedura për përcaktimin e saj, përmbahet në Art. 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo procedurë përfshin përdorimin e llojeve të ndryshme të koeficientëve. Një prej tyre është koeficienti Kv, i cili tregon se sa muaj të plotë në një vit kalendarik ka pasur organizata në pronësi të automjetit. Ky koeficient është pasqyruar në rreshtin 160 të deklaratës tatimore për taksën e transportit me një saktësi 4 shifra dhjetore (klauzola 5.15 e Procedurës, miratuar me Urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 05.12.2016 Nr. ММВ-7-21 / [email i mbrojtur]). Për shembull, nëse një organizatë zotëronte një automjet për 5 muaj të vitit, koeficienti Kv, i llogaritur si 5/12, duhet të pasqyrohet si më poshtë: 0,4167 (5/12).
Në të njëjtën kohë, tiparet e llogaritjes së koeficientit Kv në rastin kur automjeti është regjistruar në një organizatë ose është hequr prej tij para ose pas ditës së 15-të të muajit përcaktohen nga paragrafi 3 i Artit. 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Koeficienti Kp (taksa e transportit 2017 për personat juridikë)
Gjatë llogaritjes së taksës së transportit zbatohet edhe koeficienti shumëzues Kp, i pasqyruar në rreshtin 180 të deklaratës tatimore me saktësi 1 dhjetore (klauzola 5.16.1 e Procedurës, miratuar me Urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 05.12.2016. Nr. MMВ-7-21 / [email i mbrojtur]).
Kështu, për shembull, kur llogaritni taksën e transportit për makinat me një kosto mesatare prej 3 milion deri në 5 milion rubla përfshirëse, koeficienti i shumëzimit zbatohet në varësi të vitit të prodhimit të makinës (klauzola 2 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federata Ruse):
- 1.1, nëse kanë kaluar 2 deri në 3 vjet nga viti i lëshimit;
- 1.3, nëse nga viti i lëshimit ka kaluar nga 1 në 2 vjet;
- 1.5, nëse nuk ka kaluar më shumë se 1 vit nga viti i lëshimit.
Dhe, të themi, koeficienti i shumëzimit për makinat me një kosto mesatare prej 15 milion rubla, nga viti i prodhimit të të cilave nuk kanë kaluar më shumë se 20 vjet, është 3.
Duhet të kihet parasysh se gjatë llogaritjes së taksës së transportit për vitin 2018, do të jetë e nevojshme të merret parasysh procedura për aplikimin e koeficientëve të shumëzimit.
Koeficienti Kl (taksa e transportit 2017 për personat juridikë)
Koeficienti Kl gjatë llogaritjes së taksës së transportit zbatohet kur përdoret një përfitim tatimor. Në këtë rast, koeficienti përcaktohet si raport i numrit të muajve të plotë gjatë të cilëve është siguruar përfitimi tatimor me numrin e muajve kalendarikë në një vit. Vlera e koeficientit rrumbullakoset deri në shifrën e katërt dhjetore. Dhe vetë koeficienti tregohet në rreshtin 210 të deklaratës tatimore (
Sot do të shqyrtojmë taksën e transportit për Moskën. Do të analizojmë normat e taksave për pagesën e taksës së transportit dhe do të zbulojmë se cilat janë afatet për pagimin e taksës. Ne do të shikojmë gjithashtu gabimet tipike në pagimin e taksës së transportit dhe do t'u përgjigjemi pyetjeve më të zakonshme.
Për taksën e transportit
Taksa mbi transportin filloi të vendoset në territorin e Federatës Ruse që nga viti 2003. Nevoja për ta paguar argumentohet me faktin se pronarët e automjeteve gjatë funksionimit të tyre shkaktojnë dëme në mjedis dhe rrugë. Për të njëjtat arsye u caktuan:
- pagesa për ndikim negativ në mjedis,
- taksë,
- akcizat për karburantet dhe lubrifikantët dhe prodhimin e makinave.
Kjo taksë rregullohet nga Kapitulli 28 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili specifikon:
- lista e mënyrave të tatueshme të transportit,
- procedurën e llogaritjes së bazës së tatueshme dhe shumës së tatimit të pagueshëm,
- niveli i tarifave (nga të cilat autoritetet lokale duhet të udhëhiqen kur miratojnë tarifat për rajonin - normat e specifikuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse dhe ato të vendosura nga autoritetet lokale nuk duhet të ndryshojnë më shumë / më pak se 10 herë),
- periudha tatimore për personat fizikë dhe juridikë.
Ligjet federale kanë miratuar rregullat për pagimin e taksës së transportit nga taksapaguesit më të mëdhenj; ka procedura të veçanta për ta.
Juridiksioni i autoriteteve legjislative në subjekte të ndryshme të Rusisë përfshin:
- gamën e tarifave të taksave të transportit sipas rajonit,
- rregullat e raportimit,
- koha e transferimit të fondeve në buxhetin e subjektit,
- kategoritë e qytetarëve dhe organizatave që kanë të drejtë për përfitime tatimore.
Subjektet individuale kanë miratuar ligje sipas të cilave taksa e transportit nuk duhet të paguhet nga drejtuesit e mjeteve elektrike, dhe pronarëve të një makine me motor hibrid (që funksionon njëkohësisht me benzinë dhe energji elektrike) do t'u kërkohet të transferojnë në buxhetin rajonal vetëm shumat e llogaritura për kuaj-fuqi “benzinë” e transportit.
Subjekt i kësaj takse janë:
- makina, kamionë, autobusë, motoçikleta;
- jahte, varka, anije të tërhequra;
- aeroplanë, helikopterë;
- llojet e tjera të automjeteve të listuara në Art. 358 i Kodit Tatimor.
Periudha tatimore për taksën e transportit është një vit kalendarik.
Baza e tatueshme llogaritet në bazë të karakteristikave të automjetit:
- për automjetet e drejtuara nga një motor, baza tatimore llogaritet në bazë të fuqisë së tij (në kuaj fuqi),
- për makinat, fuqia e të cilave tregohet në kilovat, çdo kW është e barabartë me 1.3592 kf,
- për avionët me motorë reaktivë, baza tatimore llogaritet në bazë të numrit të kilogramëve të forcës së shtytjes,
- për anijet e tërhequra, baza e tatueshme llogaritet nga çdo ton i regjistruar i tonazhit bruto,
- gjithashtu, për disa mënyra transporti, taksa llogaritet për njësi mjeti.
Taksa e transportit për Moskën: pagesa nga individët
Për individët dhe sipërmarrësit individualë, nuk ka nevojë të llogarisni në mënyrë të pavarur shumën e taksës së transportit të pagueshëm - zyrtarët tatimorë do ta bëjnë atë për ta. Këto kategori pronarësh transporti duhet vetëm të presin për të marrë letrat e njoftimit tatimor. Rezultatet e llogaritjeve mund të kontrollohen dy herë duke përdorur një program të veçantë në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave. Nëse nuk jeni dakord me shumat e treguara në njoftim, mund të përpiqeni t'i apeloni ato duke shkuar në zyrën e taksave.
Individëve gjithashtu nuk u kërkohet të paraqesin ndonjë raportim tatimor të transportit - ata nuk plotësojnë deklarata, ndryshe nga organizatat. Shuma e taksës paguhet për përdorimin e automjetit gjatë vitit të kaluar (d.m.th., për vitin 2017, taksa do të transferohet në buxhetin rajonal vetëm në 2018).
Qytetarëve u kërkohet të raportojnë në organet tatimore situatat e mëposhtme:
- makina renditet si e vjedhur (nga muaji që Shërbimi Federal i Taksave mëson për faktin e vjedhjes së makinës, do të ndalojë dërgimin e letrave me llogaritjen e taksës që do të transferohet);
- shitja e automjeteve (taksa do t'i vihet ish pronarit derisa shoferi i ri të kalojë procesin e regjistrimit të një makine në policinë rrugore në emër të tij);
- blerja e një automjeti me fonde të marra hua nga një institucion bankar (taksa e transportit do të llogaritet nga data e regjistrimit të mjetit në policinë rrugore).
Ju mund të paguani taksën e transportit duke përdorur shërbimin e faqes së internetit të Shërbimeve Shtetërore ose me transfertë bankare përmes një institucioni bankar. Mos harroni se është e ndaluar të transferoni para për të paguar taksat nga karta bankare e dikujt tjetër (për të përmbushur detyrimet tatimore të një personi tjetër). Për shembull, një burrë nuk mund të paguajë borxhin tatimor të gruas së tij.
Taksa e transportit për personat juridikë në Moskë
Personat juridikë llogaritin vetë shumën e taksës për transportin që përdorin. Përveç kësaj, atyre u kërkohet të plotësojnë kthimit të taksave dhe futja e të dhënave për transferimin e taksës së transportit në regjistrat kontabël. Nëse zbulohet një gabim në një deklaratë tatimore të dërguar tashmë, organizata është e detyruar të rillogarisë shumën e pagueshme dhe të dorëzojë një deklaratë të përditësuar, në të cilin rast ka shumë të ngjarë të jetë në gjendje të shmangë pasojat.
Nga 3 korriku 2016 u bë e mundur ulja e masës së kësaj takse për kamionët e rëndë për vitet 2016-2018. për shumën e mjeteve të transferuara në buxhet për kompensimin e dëmit të shkaktuar në sipërfaqen e rrugës.
Organizatat paguajnë taksën e transportit sipas informacionit nga regjistrat e kontabilitetit. Kompanitë e Moskës nuk transferojnë paradhënie gjatë gjithë vitit, dhe vetë taksa e transportit paguhet në buxhetin e qytetit të Moskës një herë në vit. Personat juridikë paraqesin raporte në të njëjtën kohë kur kryejnë një pagesë tatimore - jo më vonë se 5 shkurt i vitit pas periudhës raportuese. Në rast të transferimit të shumës së tepërt, organet tatimore, me zgjedhjen e shoqërisë tatimpaguese, ose do të kompensojnë shumën me pagesat e ardhshme të taksës së transportit, ose do t'i kthejnë paratë e tepërta në llogarinë bankare.
Përfitimet e taksave të transportit në Moskë
Para se të shqyrtojmë listën e qytetarëve dhe organizatave që kualifikohen për përjashtim të pjesshëm ose të plotë nga transferimi i shumave të taksës së transportit, le të kuptojmë se cilat automjete nuk i nënshtrohen kësaj takse në asnjë rast:
- anijet e regjistruara në Regjistrin Ndërkombëtar të Anijeve Ruse;
- transporti i përfshirë në zbatimin e trafikut të mallrave dhe pasagjerëve (përtej lumit ose detit, si dhe nga ajri);
- anije shpimi në det të hapur, platforma (lundruese dhe të palëvizshme);
- aeroplanë/helikopterë të operuar nga shërbime mjekësore ose sanitare;
- makina të përdorura në bujqësi për rritjen e bagëtive ose rritjen e të korrave;
- varka me rrema;
- biçikleta, skuter, skuter etj.
Personat juridikë të kualifikuar për lehtësimin e taksës së transportit | Një koment |
| Kompanitë e angazhuara në transportin e pasagjerëve me transport publik | Shërbimet taksi nuk janë përfshirë në këtë listë. |
| Personat juridikë që janë banorë të Zelenograd SEZ janë të përjashtuar nga taksat për automjetet që janë regjistruar në këtë zonë | Përfitimi është i vlefshëm për 5 vjet, duke filluar nga muaji i regjistrimit të mjetit |
| Kategoritë e individëve të përjashtuar nga taksa e transportit | Një koment |
| Heronjtë e BRSS, RF | një automjet, me përjashtim të transportit ujor, ajror, makinave me borë dhe borës |
| I shpërblyer me Urdhrin e Lavdisë | |
| Veteranët dhe veteranët invalidë të Luftës së Dytë Botërore, operacionet ushtarake | |
| Ish të burgosur të mitur të nazistëve gjatë Luftës së Dytë Botërore | |
| Qytetarët me aftësi të kufizuara të grupit 1 dhe 2 | |
| Prindi (kujdestari, kujdestari) i një të mituri me aftësi të kufizuara | |
| Prindi (prindi birësues) në një familje me 3 ose më shumë fëmijë | |
| Kujdestar i një fëmije me aftësi të kufizuara | |
| Pjesëmarrës në provat e armëve (termo)bërthamore, likuidues aksidentesh testues të centraleve bërthamore që i mbijetuan sëmundjes së rrezatimit |
|
| Pronarët e makinave të pasagjerëve deri në 70 kf | |
viktimat e rrezatimit |
Tabela e tarifave të taksave të transportit për Moskën
Normat e taksave të transportit miratohen në Moskë duke i llogaritur ato sipas të dhënave të fuqisë së motorit, dhe sa më e lartë të jetë fuqia e makinës, aq më e madhe është shuma e taksës që tatimpaguesi duhet të paguajë në buxhet. Fuqia e shtytjes matet në kuaj fuqi.
Fuqia e automjetit (hp, përfshirëse) | Shkalla e taksës (në rubla për çdo kuaj fuqi) |
| Makina | |
| deri në 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| mbi 250 | 150 |
| Kamionë | |
| deri në 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| mbi 250 | 70 |
| Autobusët | |
| deri në 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| mbi 200 | 55 |
| Motoçikleta, skuter | |
| deri në 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| mbi 35 | 50 |
| Mjete të tjera vetëlëvizëse, makina, vemje dhe mekanizma pneumatikë | 25 |
| Aeroplanë, helikopterë, avionë të tjerë me fuqi | 250 |
| Avion me motorë reaktivë (me forcë shtytëse 1 kg) | 200 |
| Jahte, mjete të tjera me vela me motor | |
| deri në 100 | 200 |
| mbi 100 | 400 |
| Varka, motobarka dhe mjete të tjera me energji uji | |
| deri në 100 | 100 |
| mbi 100 | 200 |
| Jet ski me motor | |
| deri në 100 | 250 |
| mbi 100 | 500 |
| Makina me borë, makina dëbore me motor | |
| deri në 50 | 25 |
| më shumë se 50 | 50 |
| Anije jo vetëlëvizëse (të tërhequra) me një tonazh bruto të përcaktuar (nga 1 ton regjistri i tonazhit bruto) | 200 |
| Mjete të tjera ajrore/ujore pa motor (nga 1 automjet) | |
Afatet për pagimin e taksës së transportit në Moskë
Ekzistojnë afatet e mëposhtme për pagimin e taksës së transportit në Moskë:
Kujtojmë se që nga viti 2016 kanë hyrë në fuqi ndryshimet në lidhje me afatet e pagesës së kësaj takse dhe tashmë afati i transferimit të fondeve është data 1 dhjetor, ndërsa më parë qytetarët duhej të paguanin para datës 1 tetor.
Aktet legjislative për temën
Aktet legjislative përfaqësohen nga dokumentet e mëposhtme:
Gabimet e zakonshme
Gabimi numër 1: Pronari i një makine të regjistruar në Moskë nuk paguan taksën e transportit me arsyetimin se nuk e përdor automjetin pas një aksidenti.
Taksa e transportit për personat juridikë për 2018-2019 paguhet ende për çdo automjet të regjistruar për organizatën (në tekstin e mëtejmë TS). Si të llogarisni saktë taksën për transportin? Cilat janë afatet për pagimin e taksave dhe paradhënieve? Kur të dorëzoni një deklaratë tatimore transporti? A duhet të dorëzoj paradhënie? Gjeni përgjigjet për këto dhe pyetje të tjera nga materiali ynë.
Karakteristikat e taksës së transportit për personat juridikë
Taksa e transportit për personat juridikë, si dhe për individët, llogaritet duke përdorur një formulë të thjeshtë:
Baza tatimore × norma tatimore.
Për më tepër, kësaj formule mund t'i shtohen edhe koeficientët në ulje / rritje, dhe shkalla e taksës në rajon mund të ulet ose rritet në lidhje me vlerat bazë të specifikuara në paragrafin 1 të Artit. 361 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Por normat e taksave të vendosura në subjektet e federatës nuk mund të ndryshojnë nga ato bazë më shumë se 10 herë - një kufizim i tillë tregohet në paragrafin 2 të Artit. 361 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Për makinat e shtrenjta, kostoja e të cilave tejkalon 3 milion rubla, aplikohet një faktor shumëzues. Ky koeficient mund të gjendet në paragrafin 2 të Artit. 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Vlera e saj varet jo vetëm nga kostoja e makinës, por edhe nga periudha e përdorimit të saj pas lëshimit. Çmimet për makinat luksoze përditësohen çdo vit dhe janë të disponueshme për t'u njohur me to në faqen zyrtare të Ministrisë së Industrisë dhe Tregtisë.
Në përputhje me paragrafin 5 të Artit. 83 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, vendi për paraqitjen e deklaratave dhe pagimin e taksës së transportit në lidhje me mjetet motorike dhe mjetet ajrore konsiderohet të jetë vendi i regjistrimit të vetë tatimpaguesit.
Tatimpaguesit-personat juridikë, ndryshe nga individët, duhet të llogarisin në mënyrë të pavarur tatimin dhe ta raportojnë atë në IFTS duke paraqitur deklarata. Deklaratat tatimore për tatimin e transportit dorëzohen jo më vonë se 1 ditë pune e muajit shkurt të vitit pas vitit raportues. Nëse në rajon merret një vendim për të paguar paradhënie, atëherë pagesa të tilla paguhen çdo tremujor gjatë vitit, por shlyerjet për to nuk i dorëzohen IFTS. Shumat e paradhënieve merren parasysh gjatë përcaktimit të shumës së tatimit të pagueshëm në fund të periudhës tatimore.
Ndryshimet 2018-2019 për taksën e transportit për personat juridikë
Vitet e fundit, në procedurën e llogaritjes së taksës së transportit janë bërë këto ndryshime:
- Nga data 01.10.2018, lista e makinave të shtrenjta është përditësuar. Makinat rigrupohen në varësi të vitit të prodhimit dhe çmimit. Paradhëniet për vitin 2018, të llogaritura në bazë të versionit të mëparshëm të listës, duhet të rillogariten dhe detyrimet e prapambetura të paguhen në rast të rritjes së shumës. Nëse është formuar një mbipagesë, ajo mund të kompensohet ose të kthehet.
- Formulari i deklaratës është ndryshuar. Duhet të zbatohet nga raportimi për vitin 2017.
- Diferencimi i koeficientit të shumëzimit për makinat që kushtojnë nga 3 në 5 milion rubla është anuluar. Nga 08/03/2018, hynë në fuqi ndryshimet në paragrafin 2 të nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili vendos një koeficient prej 1.1% për të gjitha makinat në këtë kategori çmimesh. Kujtoni më herët vlera e koeficientit varej nga viti i prodhimit të makinës: më pak se 12 muaj më parë, koeficienti ishte i barabartë me 1.5%, nga 1 në 2 vjet - 1.3%, nga 2 në 3 vjet - 1.1%.
- Është sqaruar procedura për llogaritjen e koeficientit të pronësisë në periudhën raportuese (tatimore), sipas së cilës ky koeficient me marrjen (daljen në pension) të një automjeti në këtë periudhë përcaktohet si raport i numrit të muajve të plotë të pronësisë me numri total i muajve në periudhën përkatëse. Muaji në të cilin automjeti është blerë para ditës së 15-të ose ka dalë në pension pas ditës së 15-të merret si muaji i plotë (klauzola 3 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
- Janë vendosur rregulla që lista e makinave të shtrenjta është e zbatueshme vetëm për periudhën në të cilën është postuar në faqen e internetit të Ministrisë së Industrisë dhe Tregtisë para 1 Marsit (klauzola 2 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), d.m.th me një ndryshim në këtë listë, nuk është e mundur të rillogaritet tatimi për vitet e mëparshme që duhet.
- Për taksën e transportit të ngarkuar për automjetet e rënda për 2016-2018, zbatohet një zbritje në shumën e tarifës së paguar për periudhën përkatëse për dëmet e shkaktuara në rrugë nga këto automjete (klauzola 2, neni 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ). Kjo zbritje mund të zvogëlojë në zero taksën për kamionët e rëndë.
- Normat e taksave të transportit rregullohen periodikisht nga ligjet rajonale.
- Ndryshime të tjera.
Këtu mund të gjeni një tabelë të ndryshimeve në taksën e transportit.
Afati i pagesës së taksës së transportit për personat juridikë
Kushtet për pagesën e vetë taksës së transportit dhe paradhënies (nëse vendimi për pagesën e tyre merret në rajon) përcaktohen nga organet legjislative të subjekteve të federatës. Sidoqoftë, afati i pagesës së taksave në fund të vitit nuk mund të caktohet më herët se 1 shkurti i vitit pas atij raportues (klauzola 1, neni 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Madhësia e paradhënies tremujore është ¼ e taksës së llogaritur për vitin (klauzola 2.1 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Shuma e taksës së transportit që paguhet në fund të periudhës aktuale tatimore përcaktohet si diferenca midis shumës së treguar në deklaratën tatimore dhe vlerës totale të paradhënieve të paguara më parë (paragrafi 2, pika 2, neni 362 i Kodit Tatimor të Federata Ruse).
Përcaktimi i pagesës së paradhënieve për rajonet nuk është i detyrueshëm (klauzola 3, neni 360 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse nuk vendosen paradhënie, atëherë personat juridikë duhet të paguajnë menjëherë të gjithë shumën e tatimit në shumën e plotë të përllogaritur për vitin, brenda periudhës së përcaktuar nga ligji i rajonit.
Rezultatet
Personat juridikë - pronarët e automjeteve të regjistruara në organet e regjistrimit duhet të paguajnë taksën e transportit. Nuk paguhet vetëm në lidhje me transportin, i cili përmendet në paragrafin 2 të Artit. 358 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Tatimpaguesit-personat juridikë duhet të llogarisin vetë shumën e tatimit. Rezultatet e këtyre llogaritjeve përpilohen çdo vit në formën e një deklarate tatimore të dorëzuar në IFTS para 1 shkurtit të vitit pas vitit raportues. Deklarata dorëzohet në IFTS ku është regjistruar tatimpaguesi (kjo deklaratë është e vërtetë për pronarët e automjetit të specifikuar në nënparagrafin 2, paragrafi 5, neni 83 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Organizatat duhet të paguajnë taksën e transportit paraprakisht, përveç rasteve kur një mënyrë tjetër e pagesës së taksave është e specifikuar në legjislacionin rajonal. Paradhëniet paguhen çdo tremujor në fund të tremujorit të ardhshëm. Në këtë rast, shuma përfundimtare e taksës së transportit që do të paguhet pas datës 1 shkurt të vitit pasues të atij raportues përcaktohet si diferencë ndërmjet tatimit të llogaritur për vitin dhe shumave të paradhënieve të paguara për këtë periudhë tatimore.