Dividendes kods sertifikātā 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis. NDFL no dividendēm. aprēķinu piemēri un atspoguļošana atskaitēs. Kādos gadījumos iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts no kompensācijas pie atlaišanas
Kāds ir pēdējais ienākumu kodu katalogs 2-NDFL sertifikātiem?
Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:
PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.
Tas ir ātri un PAR BRĪVU!
Kādi noteikumi regulē to izmantošanu? Kāds ir visu aprēķinu veiksmīgas pabeigšanas un ātras atskaites noslēpums?
Kas jums jāzina
Katram vadītājam un grāmatvedim ir grūts uzdevums – sastādīt atskaiti nodokļu inspekcijai par iedzīvotāju ienākumiem.
Lai sertifikātā pareizi parādītu datus, jums skaidri jāzina un jāsaprot kodi, tostarp ienākumi. Kas tas ir un kur tos dabūt?
Kādi ir šie kodi?
Ienākuma kods ir četrciparu skaitlis, kas norāda noteiktu darbinieku ienākumu veidu.
Piemēram, aizpildot veidlapu, grāmatvedis norādīs vienu kodu algas uzrādīšanai, bet otru prēmiju vai dāvanu izsniegšanai.
Ienākuma kodu var izvēlēties speciālā direktorijā, kur ir pilns maksājumu veidu saraksts fiziskai personai.
Mērķis
Visi darbinieku ienākumi, kas tiek aplikti ar nodokli, ir aprakstīti dokumenta 2-NDFL 3. sadaļā.
Foto: 2-NDFL sertifikāta 3. sadaļa (piemērs)
Kataloga kodu izmantošana ir nepieciešama, lai pareizi veiktu visus aprēķinus un tiktu ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis pēc likmes, kuras izmantošanu attaisno likums.
Normatīvā bāze
Saskaņā ar šiem dokumentiem apliecībā par fiziskās personas ar noteiktu likmi apliekamo ienākumu ir jānorāda nodokļu kods ienākumiem no fiziskām personām, kuru varat izvēlēties no veidlapas 2-NDFL pielikuma Nr.2 uzziņu grāmatas.
Ienākumu kodi 2-NDFL sertifikātā
Maksājums kreditoriem un akcionāriem
Apdrošināšanas maksājumi
| Kodi | Paskaidrojums |
| 1200 | Summām, kas saņemtas kā maksājums saskaņā ar |
| 1202 | Par ienākumiem, kas saņemti kā apdrošināšanas uzkrājumi par (neskaitot). To izmanto, norēķinoties, kas tiek veikts, sasniedzot dokumentos norādīto vecumu vai iestājoties citiem notikumiem. |
| 1203 | Par ienākumiem, kas saņemti kā apdrošināšanas maksājumi par (ieskaitot iedzīvotāju atbildību par īpašuma objekta bojājuma nodarīšanu trešajām personām) |
| 1211 | Ienākumi, kas tiek saņemti kā apdrošināšanas prēmija saskaņā ar apdrošināšanas līgumu |
| 1212 | Darbinieka peļņai - skaidrā naudā izpirkuma summa, kas tika izmaksāta saskaņā ar apdrošināšanas līgumu un ir uzkrājama līguma nosacījumu izbeigšanas gadījumā, kas norādīti dokumentācijā. |
| 1213 | Ienākumam - naudas (izpirkuma) summa, kas tika izmaksāta nodokļu maksātājam, izbeidzot brīvprātīgās pensiju apdrošināšanas līgumu, kas tiek samazināta par maksātāja iemaksātās apdrošināšanas prēmijas summu. Tajās situācijās, kad nodokļu atlaides netika izmantotas saskaņā ar |
Pensiju izmaksa
Ienākumi no operācijām ar īpašumu
Summas no operācijām ar vērtspapīriem
| Kodi | Paskaidrojums |
| 1520 | Par ienākumiem, kas gūti no īpašuma pārdošanas (izņemot dzīvojamo nekustamo īpašumu, privatizētās ēkas un zemi, vērtspapīrus) |
| 1530 | Par summām, kas izsniegtas, pārdodot vērtspapīrus |
| 1531 | Par summām, kas tiek saņemtas, pārdodot vērtspapīrus, par kuriem tirgo organizētos tirgos |
| 1532 | Par summām, ko fiziska persona saņem, veicot darījumu ar darījuma materiālo instrumentu noteiktā laika periodā. Bāzes aktīvs - vērtspapīru, akciju indeksu izmantošana, ko organizators aprēķina tirgū |
| 1533 | Par summām, kas darbiniekam tika izsniegtas ieguldījumu fonda pārdošanas un dzēšanas laikā |
| 1535 | Par summu, kas tika izsniegta, veicot darbības finanšu darījumā |
| 1536 | Par summām, kuras darbinieks saņēma no darījumiem ar vērtspapīriem, kuri netiek apgrozībā, bet pērkot tie atbilda prasībām, kas tika izvirzītas vērtspapīriem |
| 1540 | Par summām, ko nodokļu maksātāji saņēma, pārdodot daļu uzņēmuma likumā noteiktajā kārtībā |
| Kodi | Paskaidrojums |
| 2201 | Autora balvu izmaksai par literāra darba rakstīšanu, arī izmantošanai teātrī, kino industrijā, cirkā un estrādes mākslā |
| 2202 | Par autora balvas samaksu par mākslinieciski grafiskā teksta rakstīšanu, fotodarbu un iespieddarbu, arhitektūras un dizaina tekstu |
| 2203 | Par autoratlīdzības samaksu par izveidoto tēlniecības darbu, dekoratīvo glezniecību, lietišķo vai dizaina mākslu, teātra darbu, dekorācijām kinoteātrī, izmantojot dažādas izpildījuma tehnikas |
| 2204 | Par balvām par radīto audiovizuālo darbu (attiecībā uz video producēšanu, filmu industriju un televīzijas programmām) |
| 2205 | Atlīdzībām par radīto muzikālo darbu (operai, baletam, pūtēju orķestriem, filmām un teātra iestudējumiem) |
| 2206 | Par atlīdzību par autorību, veidojot muzikālu darbu, arī par publikācijām |
| 2207 | Par samaksu autoram - literāra darba izpildītājam, vai mākslā |
| 2208 | Samaksa autoram par darbu pie zinātniskiem darbiem |
| 2209 | Par maksājumiem autoram par atklājumu zinātnē, izgudrojumos un rūpnieciskajā dizainā |
Pabalsti, dāvanas, materiālā palīdzība
| Kodi | Paskaidrojums |
| 2300 | Par invaliditātes pabalstu uz kādu laiku |
| 2400 | Par summām, kas saņemtas transporta darbības laikā (attiecībā arī uz kuģiem un lidmašīnām), pārvadāšanas laikā, naudas sodi par pārvadājuma aizkavēšanos sākuma vai beigu punktā Krievijas Federācijā. Par peļņu, kas tika saņemta par cauruļvadu, elektropārvades līniju, sakaru, datorkomunikāciju izmantošanu Krievijas Federācijā |
| 2510 | Par uzņēmuma vai individuālā komersanta pilnībā vai daļējiem maksājumiem nodokļu maksātājam par precēm vai tiesībām uz īpašumu, komunālajiem pakalpojumiem, pārtiku, atpūtu, apmācību |
| 2520 | Par summām, kas sedz preču cenu, darbu, kas saņemts bez maksas |
| 2530 | Lai samaksātu par darbu natūrā |
| 2610 | Par materiālo labumu maksājumiem, kas saņemti, ietaupot procentus par kredītlīdzekļu izlietojumu (izņemot ienākumus - materiālos labumus, kas saņemti, izmantojot aizdevumu, kas iztērēts būvniecības darbiem vai dzīvojamā nekustamā īpašuma iegādei Krievijā) |
| 2620 | Atspoguļot materiālo labumu, kas tika iegūts, ietaupot procentus par mērķkredīta izmantošanu, ja tas iztērēts būvdarbu laikā vai nekustamā īpašuma iegādei Krievijā mājokļa iegādei. Jābūt dokumentiem, kas apliecina finanšu izlietojumu |
| 2630 | Parādīt materiālo labumu, kas saņemts, iegādājoties preces saskaņā ar civiltiesisko līgumu no fiziskas personas, uzņēmuma un individuālā uzņēmēja, kas ir savstarpēji atkarīgi no nodokļu maksātāja. |
| 2640 | Parādīt materiālo labumu, kas saņemts, iegādājoties vērtspapīrus |
| 2710 | 2-NDFL sertifikātā materiālās palīdzības ienākuma kods (neskaitot līdzekļus, ko darba devējs izmaksā strādājošiem darbiniekiem un tiem, kuri aiziet pensijā kā invalīds vai sasnieguši vecumu; palīdzība, kas tiek sniegta sabiedriskas organizācijas cilvēku kategorija) |
| 2720 | Ziedojumu objekta cena |
| 2730 | Balvas cena par uzvaru pasākumā, kas notika saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības lēmumiem |
| 2740 | Laimestu un balvas vērtība, kas saņemta konkursā, spēlē vai pasākumā, lai reklamētu produktu vai pakalpojumu |
| 2750 | Cena par balvu, kas tika saņemta konkursā un konkursā, kas netika veikts ar Krievijas Federācijas valdības lēmumu, valsts iestāžu un vietējo struktūru likumdošanas struktūra, nevis reklāmas kampaņām |
| 2760 | Finansiālās palīdzības izmaksa, ko darba devējs veica savam darbiniekam, kurš pametis pensijas vecuma iestāšanos vai iegūstot invalīda statusu |
| 2761 | Materiālās palīdzības apmaksa, ko invalīds veic invalīdu sabiedriskā organizācija |
| 2770 | Lai darba devēji atmaksātu darbiniekam, viņa ģimenei iegādāto medikamentu izmaksas, kuras izrakstījis veselības aprūpes darbinieks |
| 2780 | Apmaksāt iegādāto medikamentu izmaksas, kuras veselības darbinieks izrakstījis situācijās, kas nav aprakstītas |
| 2790 | Parādīt palīdzību par dāvanas cenu, kuru saņēma Otrā pasaules kara veterāns, karadarbībā ar Somiju, Otrajā pasaules karā, Japānā bojāgājušā karavīra atraitne, mirušā kara invalīda atraitne. |
Banku ienākumi un laimesti
| Kodi | Paskaidrojums |
| 2800 | Par summām, kuras tika saņemtas, atmaksājot vekseļa saistības |
| 2900 | Par naudas līdzekļiem, kas saņemti, veicot darījumus ar ārvalstu valūtām |
| 3010 | Par laimestu, ko izmaksā loterijas, totalizatora un citu spēļu rīkotājs (tas attiecas arī uz spēļu automātu) |
| 3020 | Par procentu summām, kas saņemtas par noguldījumu banku iestādē, pārsniedzot summas, kas aprēķinātas pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmēm periodā, kad tiek uzkrāti procenti, par rubļa noguldījumu (izņemot par termiņa pensiju noguldījumu, kas veikts uz 6 mēnešiem un ilgāk) un 9% gadā no noguldījumiem ārvalstu valūtās |
| 3021 | Par procentu summām, kas saņemtas par pensiju termiņnoguldījumu banku iestādē, kas izmaksātas vismaz 6 mēnešus |
| 4800 | Citi ienākumi |
Šīs rokasgrāmatas iezīmes
Aizpildot 2-NDFL sertifikātu, ir nepieciešams pēc iespējas precīzāk attēlot visu likumā noteikto informāciju.
Lai pārskatos pareizi norādītu šādus datus, ir nepieciešams veikt visus iestatījumus algu programmā.
Parasti problēmas rodas, norādot uzkrājumus, kas tiek pievienoti papildus algai un atvaļinājuma naudai. Tāpat ir jāpārbauda iestatījumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai.
Tiek atlasīta pamata un papildu uzkrājumu forma, cilne algu aprēķināšanai, postenis algu aprēķināšanai pa uzņēmumiem, pēc tam tiek iestatīti algu aprēķini.
Sarakstā būs informācija par uzkrājumiem, no kuriem jāizvēlas atbilstošā. Arī gadījumā, ja ienākumi netiks aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tie jānorāda pārskatā.
Ienākuma kods 4800 un 2012 2-NDFL sertifikātā ļauj norādīt nodokļu maksātāja citu ienākumu summu un viņa atvaļinājuma maksājumus. Ienākumu kodu saraksts (2012, 4800 utt.) ir obligāts izziņas materiāls uz katra grāmatveža galda. Ļaujiet mums detalizēti izpētīt populārāko un strīdīgāko kodu nozīmi, kas nepieciešami sertifikāta aizpildīšanai.
Sadaļa "Ienākuma kods" sertifikātā 2-NDFL
Kāpēc man ir nepieciešami ienākumu kodi 2-NDFL sertifikātā? Nepieciešama aile "Ienākuma kods". Ienākumu klasifikācija ir diezgan detalizēta, tos apzīmē ar četrciparu skaitļiem no 1010 līdz 4800. Ļoti bieži grūtības sagādā kodu saraksta lietošana, jo ne vienmēr uzreiz var saprast, kur attiecināt to vai citu veidu. no ienākumiem. Piemēram, ar kādu kodu apzīmēt balvas svētkos, dzimšanas dienās, jubilejās? Iepriekš tie tika atspoguļoti ar vispārīgo kodu 4800 "Pārējie ienākumi", bet 2016. un 2017.gadā ienākumu saraksts tika aktualizēts.
Par kļūdu koda izvēlē nav sankciju. Tomēr pareizais kods ir ļoti svarīgs, jo nepareiza koda ievadīšana ietekmēs nodokļa samaksas veidu. Ienākumu kodi ir atrodami Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojuma Nr. ММВ-7-11 pielikumā Nr. [aizsargāts ar e-pastu], kas attiecas no 29.11.2015.
Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 22. novembra rīkojums Nr. ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu] tika veikti papildinājumi un izmaiņas ienākumu kodu sarakstā. Jo īpaši tika izslēgts kods 2791, kas apzīmēja ienākumus natūrā no lauksaimniecības produkcijas ražotājiem; mainījies koda 3010 saturs.Ja agrāk šis kods apzīmēja ienākumus no izložu, totalizatoru un citu uz risku balstītu spēļu rīkotāju izmaksātajiem laimestiem (tai skaitā spēļu automātu izmantošanas), tad no 2016.gada 26.decembra ar kodu 3010 apzīmē ienākumus. bukmeikeru birojā saņemto laimestu un izložu veidā.
Ziņojot par darbinieku ienākumiem par 2018. gadu, jāņem vērā arī kodi, kas apstiprināti ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu 24.10.2017 Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]:
Papildus tika papildināts atskaitījumu kodu saraksts ar kodu 619, lai atspoguļotu atskaitījumus pozitīvā finanšu rezultāta apmērā, kas iegūti no darījumiem, kas tiek iegrāmatoti individuālajā ieguldījumu kontā.
Dokumenta kods 2-NDFL
Dokumenta kods (tas ir darbinieka personu apliecinošs dokuments), kura rinda ir 2-NDFL sertifikāta 2. punktā, tiek aizpildīts saskaņā ar šo kodu uzziņu grāmatu, kas dota Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumā. Federācija 2015. gada 30. oktobra Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu] Kopumā ir 14 šādi kodi, visizplatītākais - "21" - nozīmē Krievijas pasi.
Kods 2-NDFL 2000 un ienākumu kods 4800
Viens no izplatītākajiem darbinieku ienākumu veidiem ir atlīdzība par darbu; to apzīmē ar kodu 2000. Pirms stājās spēkā Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 22. novembra rīkojums Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu] radās jautājumi par šī koda piemērošanu prēmiju izmaksu gadījumā. Šī problēma tika atrisināta šādi: bija jāmeklē, kas tieši tika uzkrāts bonusā, un atkarībā no tā jāizvēlas kods. Ja darbinieks saņēma piemaksas par darba sasniegumiem, tad šie ienākumi tika apzīmēti ar kodu 2000, bet, ja prēmija viņam piešķirta par godu kādam notikumam (kāzas, jubileja, bērna piedzimšana utt.), tad šiem ienākumiem būtu jābūt. klasificēts kā cits un apzīmēts ar kodu 4800.
No 2016. gada 26. decembra 2-NDFL tika ieviesti 2 jauni kodi, lai apzīmētu prēmijas (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 22. novembra rīkojums Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu], Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 24. aprīļa vēstule Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]):
- 2002. gads - par prēmijām, kas izmaksātas par ražošanas rezultātiem un citiem līdzīgiem rādītājiem, ko paredz Krievijas Federācijas tiesību aktu normas, darba un (vai) koplīgumi (izmaksāti nevis uz organizācijas peļņas rēķina, ne uz speciālo līdzekļu rēķina) mērķa līdzekļi vai iezīmēti ieņēmumi);
- 2003. gads - par balvām, kas izmaksātas no organizācijas peļņas, mērķfondiem vai iezīmētiem ieņēmumiem.
Kas ir ienākumu kods 4800? Ienākuma kods 4800 - zemāk tiks parādīts citu ienākumu veidu sadalījums, attiecas uz visiem citiem ienākumiem, kuriem nav koda apzīmējuma, piemēram:
- dienas naudas, kas saņemtas, pārsniedzot organizācijas vietējā normatīvajā aktā noteikto normu;
- kompensācija, kas uzkrāta darbiniekam par viņa personīgā īpašuma izmantošanu organizācijas vajadzībām utt.
Ienākuma kods 4800, kas apzīmē citus ienākumus 2-NDFL sertifikātā, tiek izmantots arī, lai norādītu studentam piešķirto stipendiju vai atlīdzību par viņa paveikto darbu. Maksājumi saskaņā ar studenta līgumu bieži rada jautājumus, jo Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā, kurā uzskaitīti ienākumi, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir minētas arī stipendijas. Uzsveram, ka šajā pantā ir runa tikai par tām stipendijām, kuras valsts izglītības iestādēs tiek izmaksātas par budžeta līdzekļiem. Ja stipendiju maksā uzņēmums, tad tā tiek aplikta ar nodokli.
Ko 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklī nozīmē kods 2760?
Kods 2760 tiek izmantots, lai apzīmētu finansiālu palīdzību darbiniekiem, tostarp tiem, kuri pensionējušies vecuma vai invaliditātes dēļ. Materiālā palīdzība var nozīmēt naudas summas, ko darbinieks saņem saistībā ar dažādiem notikumiem: ģimenes locekļa nāvi, finansiālām grūtībām dabas katastrofas vai ugunsgrēka rezultātā utt.
Šis ienākumu kods 2-NDFL sertifikātā rada jautājumus, jo no noteiktas finansiālās palīdzības summas netiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis (līdz 4000 rubļu gadā). Vai šādas summas jānorāda 2-NDFL sertifikātā, un ja jā, tad ar kādu kodu? Uz tiem attiecas kods 2760, kā arī atskaitījuma kods 503.
Ir svarīgi nošķirt materiālo palīdzību, kas ir “iebūvēta” algu sistēmā un ir atkarīga no darbinieka darba funkciju izpildes. Šāda palīdzība tiek ņemta vērā darbaspēka izmaksās, un tā nav materiāla palīdzība Regulas 23. punkta izpratnē. 270 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (sk. Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 26. jūnija vēstuli Nr. ED-4-3 / [aizsargāts ar e-pastu]).
2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2300
Izziņās attiecībā uz pārejošas invaliditātes pabalstiem norādīts iedzīvotāju ienākuma nodokļa kods 2300. Galu galā saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu šādi pabalsti ir apliekami ar ienākuma nodokli. Tas nozīmē, ka tiem jābūt iekļautiem 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņā.
Plašāku informāciju par to, kā tieši ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli no summām par slimības atvaļinājumu, skatiet rakstā. "Vai slimības atvaļinājums (slimības atvaļinājums) ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli?" .
Kods 2400 2-NDFL
Kur likt ienākumus no auto nomas? Iznomājot automašīnu un citus transporta veidus (t.sk. arī cauruļvadus, elektropārvades līnijas, jebkuras sakaru līnijas, tajā skaitā datoru), ienākumi tiks ieskaitīti ar kodu 2400. Šajā gadījumā var izmantot arī kodu 4800 ("Citi ienākumi"). ). Bet Federālais nodokļu dienests, kā likums, pārbauda citu ienākumu sastāvu, un šajā gadījumā var rasties nevajadzīgi jautājumi.
Valsts kods 2-NDFL
Valsts kods (darbinieka pilsonības valsts), kura norādīšanas rinda ir 2-NDFL sertifikāta 2. punktā, ir ņemts no OKSM (Viskrievijas pasaules valstu klasifikators). Klasifikators satur 3 veidu kodus: alfabētiskais "Alfa-2", alfabētiskais "Alfa-3" un digitālais.
Krievu kods 2-NDFL
Vairumā gadījumu 2-NDFL sertifikātā kā valsts kods ir jānorāda Krievijas kods. Saskaņā ar OKSM Krievijas Federācijas alfabētiskais kods “Alpha-2” ir RU, alfabētiskais “Alpha-3” kods ir RUS, bet ciparkods ir 643. Tieši šis numurs ir jānorāda sertifikātā.
Rezultāti
Visi nodokļu maksātāja ienākumi un atskaitījumi 2-NDFL sertifikātā ir šifrēti ar īpašiem kodiem. Šie kodi tiek periodiski atjaunināti. Kopš 2018. gada janvāra spēkā stājušies 5 jauni ienākumu kodi un 1 ieturējumu kodi.
Sekojiet jaunumiem mūsu sadaļā "Palīdzība 2-NDFL" un uzziniet pirmais par izmaiņām likumdošanā.
Ienākumus 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklī norāda ar četrciparu kodu. Nesen Federālais nodokļu dienests jau divas reizes ir mainījis kodus. Kādus kodus pierakstīt 2-NDFL sertifikātā, izmaksājot darbiniekiem noteiktus ienākumus, lasiet rakstā.
Maksājumu kodi 2-NDFL sertifikātā
2-NDFL sertifikātā visi maksājumi jānorāda ar saviem kodiem. To saraksts ir iekļauts Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojuma Nr. MMV-7-11 1. pielikumā / [aizsargāts ar e-pastu] un tiek regulāri atjaunināts. 2-NDFL kodi ir iestatīti tikai ar nodokli apliekamiem ienākumiem. Galu galā no nodokļa atbrīvotās summas sertifikātā nav jāatspoguļo. , sacīja redaktori.
Jauni ienākumu kodi 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklim, kas ir spēkā 2018. gadā, zemāk rakstā.
2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2510
Kods 2510 ir paredzēts situācijām, kad uzņēmums darbiniekam kompensē viņa izdevumus par preču vai pakalpojumu apmaksu. Piemēram, komunālie izdevumi, samaksa par bērnudārzu bērnam. Līdz ar to, ja uzņēmums veic šādu maksājumu darbinieka interesēs, tad 2-NDFL sertifikātā jānorāda ienākumu kods 2510.
Algas kodi 2-NDFL sertifikātā
Algu norāda ar kodu 2000. Šo kodu izmanto arī piemaksām, piemēram, maksājumiem, kas izriet no reģionālā koeficienta piemērošanas, vai piemaksām par kaitīgiem darba apstākļiem.
Tāpat šis ienākumu kods 2-NDFL sertifikātā tiek piemērots ceļa izdevumiem. Ja darbinieks tajā pašā mēnesī saņēma algu un komandējuma pabalstu, tad šie maksājumi apliecībā ir jāapkopo.
Lūdzu, ņemiet vērā: balvas par sasniegumiem darbā ir apzīmētas ar citu kodu 2002.
Svētku kods sertifikātā 2-NDFL
Atvaļinājuma naudu norāda ar kodu 2012. Šis kods ir vienāds visām apmaksātajām brīvdienām: pamata, papildu, izglītības.
Lūdzu, ņemiet vērā: kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu nav atvaļinājuma nauda. Līdz šim tam nav iestatīts atsevišķs kods, tāpēc izmantojiet vispārējo 4800. Bet no 2018. gada ienākumu kods 2-NDFL mainīsies. Krievijas Federālais nodokļu dienests gatavojas ieviest atvaļinājuma kompensācijas kodu 2013.
Ienākuma kods 1010 2-NDFL sertifikātā
1010 ir pareizais kods dividendēm, tas ir, ienākumiem, ko uzņēmums sadala starp atsevišķiem dalībniekiem proporcionāli viņu iemaksām.
Atgādinām, ka nodokļa likme dividendēm ir atkarīga no tā, vai tās saņēmējs ir nodokļu rezidents vai nav. Likme rezidentiem ir 13%, nerezidentiem - 15% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 3. punkts).
2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 1011
Kods 1011 ir nepieciešams procentiem, ko uzņēmums maksā privātpersonām par aizdevumiem.
Atgādiniet, ka organizācija, kas ir saņēmusi aizdevumu no fiziskas personas, tiek atzīta par iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģentu saistībā ar procentiem saskaņā ar aizdevuma līgumu. Procentu nodoklis jāietur dienā, kad tie tiek pārskaitīti uz fiziskas personas bankas kontu vai tās vārdā uz trešo personu kontiem.
2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 1400
Kods 1400 ir jāieraksta 2-NDFL sertifikātā, ja uzņēmums maksāja nomas maksu darbiniekiem vai citām personām.
Šo kodu izmanto tikai tad, ja uzņēmums maksā par nekustamā īpašuma vai citu stacionāru objektu nomu. Ieņēmumus no jebkādu transportlīdzekļu un sakaru līdzekļu, datortīklu nomas šis kods nenorāda. Šādiem maksājumiem tiek nodrošināts atsevišķs kods - 2400.
2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 1530
Kods 1530 nepieciešams ienākumiem no operācijām ar vērtspapīriem, kas apgrozās organizētā tirgū. Un ienākumiem no "nesakārtotiem" vērtspapīriem ir pareizais kods 1531.
2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2400
Kods 2400 norāda nomas maksu privātpersonai par transporta vai sakaru līnijām. Bet kods 1400 2-NDFL ir nepieciešams, lai norādītu jebkura cita īpašuma nomas maksu.
Ienākumu kods 2520 2-NDFL sertifikātā
Kods 2520 tiek piemērots, ja uzņēmums pats nodrošina darbiniekam preces vai pakalpojumus bez maksas vai ar minimālu samaksu.
2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2530
Kods 2530 - ienākums natūrā. Tas ir tuvu kodam 2520. Galu galā šajā jēdzienā ietilpst arī preču vai pakalpojumu samaksa par darbinieku.
2-NDFL sertifikātā ir jāizmanto kods 2530, piemēram, gadījumos, kad uzņēmums maksā darba samaksu gatavajā produkcijā.
2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2610
Kods 2610 nepieciešams, lai norādītu materiālo labumu no procentu uzkrājumiem. Šis pabalsts veidojas, ja uzņēmums darbiniekam izsniedz aizdevumu ar procentu likmi, kas pārsniedz divas trešdaļas no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 212. panta 2. punkts).
2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2710
Kods 2710 apzīmē parasto materiālo palīdzību. Tas netiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 4000 rubļu robežās vienam darbiniekam kalendārajā gadā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. pants, 217. pants). Bet visa summa joprojām ir jāiekļauj 2-NDFL sertifikātā. Un neapliekamo daļu ierakstīt kā atskaitījumu ar kodu 503.
2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2750
Kods 2750 - balvas konkursos un konkursos, kas netiek rīkoti ar mērķi reklamēt preces vai pakalpojumus.
Lūdzu, ņemiet vērā: ja pasākumi tiek rīkoti saskaņā ar varas iestāžu lēmumiem vai ir vērsti uz reklāmu, tad balvas netiek apliktas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli tāpat kā finansiālā palīdzība, tas ir, 4000 rubļu gadā. Bet balvas ar kodu 2750 ir apliekamas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli pilnā apmērā.
Ienākumu kods 2762 sertifikātā 2-NDFL
Kods 2762 attiecas uz finansiālu palīdzību bērna piedzimšanas brīdī. Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli tiek aplikta tikai finansiālās palīdzības summa, kas pārsniedz 50 000 rubļu par katru bērnu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 8. punkts).
2-NDFL sertifikātā jāievada visa materiālās palīdzības summa bērna piedzimšanas brīdī. Un parāda tā neapliekamo daļu kā atskaitījumu ar kodu 508.
Ienākumu kods 3020 2-NDFL sertifikātā
Ja privātpersona saņēma ienākumus procentu veidā par noguldījumiem bankās, tad šādi ienākumi 2-NDFL sertifikātā ir jāuzrāda ar kodu 3020.
Atgādināt, ka ienākumiem procentu veidā, kas saņemti par banku noguldījumiem, iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme Krievijas nodokļu rezidentiem ir 35%, nerezidentiem - 30%.
Nodokļu atskaites reģistrēšana ir laikietilpīgs un rūpīgs process, kas prasa maksimālu koncentrēšanos no grāmatvedības darbinieka. Svarīgi ņemt vērā jaunākās likuma izmaiņas un nekļūdīties kodējumos: tie tiek izmantoti iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapās, lai fiksētu visu personas ienākumu un nepieciešamos atskaitījumus.
Kas ir ienākumu kodēšana
Darba devējām organizācijām, individuālajiem uzņēmējiem un privātpersonām ir jāaprēķina un jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Būdami nodokļu aģenti, juridiskas personas un individuālie uzņēmēji izsniedz pārskatu veidlapas savās rokās vai nosūta tās nodokļu iestādēm, tostarp. Lai pareizi noformētu deklarāciju, ir jāievēro visas Krievijas Federālā nodokļu dienesta prasības: tas attiecas arī uz kodiem, kas pieņemti, lai norādītu darbinieka pēdējā gada laikā gūtos ienākumus.
Grāmatvedības darbinieki ievada ienākumu kodus 2-NDFL veidlapas trešajā sadaļā. Tie sastāv no četriem cipariem: pirmie divi norāda ienākumu grupu, bet pārējie divi norāda finanšu kvīts veidu. Šādu kodu ir daudz, taču tie visi tiek izmantoti vienlīdz bieži. Mēs mēģināsim īsi raksturot galvenās kodu grupas un detalizēti pakavēsimies pie visbiežāk izmantotajām vērtībām.
Iesniedzot pārskatus IFTS vai nododot tos, grāmatveži izmanto īpašus direktorijus: tajos ir kodējums, ar kuru sertifikātā tiek ierakstīti ienākumu posteņi un atskaitījumi no tiem. Šāds ceļvedis ir neaizstājams, jo tas ievērojami ietaupa laiku, aizpildot 2-NDFL sertifikātus.
Zemāk esošajā tabulā ir parādītas galvenās kodu grupas, kur XX tiek aizstāts ar pēdējiem diviem kodējuma cipariem atkarībā no konkrētā ienākumu veida:
Īsa informācija |
||
Parādu maksājumi un dividendes |
||
Apdrošināšanas maksājumi (ieskaitot izpirkuma raksturu) |
||
Maksājumi no iznomātā īpašuma |
||
Ieņēmumi no akciju (tai skaitā pamatkapitālā ietverto) un vērtspapīru pārdošanas |
||
Alga vadībai un visam darbinieku personālam, kas nodarbināts saskaņā ar līgumiem vai citiem līgumiem. Brīvdienas ietilpst šajā kategorijā. |
||
Kompensācija par ieguldījumu mākslas darbā vai kultūras priekšmetā |
||
Pagaidu darbnespējas pabalsti (slimības atvaļinājums) |
||
Ieņēmumi no automobiļu, cauruļvadu un tīklu nomas |
||
Peļņa, kas saņemta no saimnieka par sniegtajiem pakalpojumiem un veiktajiem darbiem (arī natūrā) |
||
Ienākumi, kas gūti no atbrīvošanas no izdevumiem (materiālais pabalsts) |
||
Finansiālā palīdzība darbiniekiem tiek izsniegta saistībā ar sarežģītu finansiālo stāvokli, sarežģītu slimību, kuras rezultātā iestājusies pilnīga vai daļēja darba nespēja, aizejot pensijā vecuma dēļ, kā arī saņemot dāvanas, balvas |
||
No dividendēm gūtā peļņa |
||
Ienākumi no dažādiem laimestiem (arī loterijas) un balvām |
||
Citi ienākumi, kas neatbilst citu grupu aprakstam |
Uzskaitītās kodu grupas ļauj pārskatos atspoguļot gandrīz visu veidu krievu naudas ieņēmumus. Ir svarīgi atcerēties, ka daži ienākumi a priori netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli: tas ietver bērna pabalstus, maternitātes kapitālu, atlaišanas pabalstu un atlaišanas pabalstu. Daļa no ienākumiem netiek pilnībā aplikta ar nodokli: piemēram, no dāvanām vai finansiālas palīdzības apmērā, kas nepārsniedz 4 tūkstošus rubļu. rubļu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek maksāts.
Tagad pievērsīsimies visizplatītākajiem privātpersonu ienākumu veidiem un sniegsim 2-NDFL ienākumu kodu sadalījumu — sīkāk, nekā norādīts iepriekš tabulā.
2301 - ienākumu kods 2-NDFL sertifikātā
Kods 2301 tika apstiprināts 2017. gada beigās un ir obligāts, ja fiziskā persona ir saņēmusi šāda veida ienākumus pagājušajā gadā. Kods 2301 nosaka maksājumus, kas veikti, pamatojoties uz likumu "Par patērētāju tiesību aizsardzību". Runa ir par sodiem un naudas sodiem, ko juridiskas personas maksā ar tiesas lēmumu, ja tās labprātīgi nav apmierinājušas patērētāju prasības.
1010 - dividenžu kods 2-NDFL sertifikātā
Šis kods reģistrē ienākumus dividenžu veidā, kas pienākas Krievijas uzņēmumu akcionāriem. Ņemiet vērā, ka dividendēs ietilpst arī visi ieņēmumi no avota ārpus Krievijas, kas saistīti ar dividendēm saskaņā ar šīs ārvalsts tiesību aktiem. Līdz 2015. gadam iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme dividendēm bija 9%, bet pēdējos divus gadus tā ir bijusi galvenā ienākuma nodoklim - 13%.
2610 - ienākumu kods 2-NDFL sertifikātā
Kods atspoguļo materiālo labumu - finansiālo ienākumu summu, ko privātpersona saņēma sakarā ar atbrīvojumu no noteiktām izmaksām. Tie ietver:
- Līdzekļi, kas ietaupīti uz procentiem par aizņemto līdzekļu izmantošanu vai;
- Maksājums par precēm vai pakalpojumiem no fiziskām, juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem, kas ir savstarpēji atkarīgi no maksātāja.
- Vērtspapīru pirkšana un nākotnes, nākotnes, opciju līgumu, mijmaiņas līgumu - tā saukto finanšu instrumentu - slēgšana.
2000. un 2002. gads - ienākumu kodi 2-NDFL sertifikātā
Šīs grupas kodi atspoguļo galveno ienākumu avotu lielākajai daļai krievu - algu izmaksu (2000). Kods 2002 nosaka prēmiju maksājumu saņemšanu. Tie tiek piešķirti darbiniekam, kurš izcēlies ar nevainojamu dienesta pienākumu izpildi vai uzrādījis augstus rezultātus ražošanā. Rādītājus un stimulus katra organizācija nosaka savā veidā, un tie ir noteikti līgumos / darba līgumos.
Ienākumu kods 4800 2-NDFL sertifikātā ir iestatīts, ja direktorijā nav īpaša koda. Pārbaudiet, vai 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklī ir jauni kodi 2016. gada ienākumiem. Mēs jums pateiksim, kā vienkāršot konvertēšanu.
Ienākumu kodi 2-NDFL sertifikātā 2017. gadā
2-NDFL sertifikātos 2016. gadam ievietojiet jaunus ienākumu kodus. 2016. gada decembrī Federālais nodokļu dienests mainīja kodus. Pēc tam parādījās divi jauni ražošanas un jubilejas balvu kodi. Lai nokārtotu 2-iedzīvotāju ienākuma nodokli, kā to pieprasa nodokļu administrācija, ir nepieciešams pārkodēt visa gada ierakstus grāmatvedības programmā. Ja programma neļauj to izdarīt automātiski, tad grāmatvežiem viss darbs jāveic manuāli.
Ja inspektori sertifikātus nepieņems, tad naudas sods par katru būs 200 rubļu. Un, ja viņi pieņems, bet vecos kodus uzskatīs par neuzticamu informāciju, tad par katru sertifikātu izrakstīs 500 rubļu. naudas sods (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1 panta 1. punkts).
Strīda gadījumā ir divi argumenti. Nodokļu kodekss nedod inspektoriem tiesības atteikties pieņemt sertifikātus veco kodu dēļ. Tāpat nevajadzētu sodīt par nepatiesu informāciju. Federālais nodokļu dienests paskaidroja, ka naudas sods ir iespējams tikai par tām kļūdām, kas ietekmē budžetu vai pārkāpj darbinieku tiesības. Piemēram, viņi par zemu novērtēja nodokli vai nesniedza atskaitījumu (2016. gada 16. novembra vēstule Nr. BS-4-11 / 21695). Paskaidrojumi attiecās uz 6-NDFL, taču tie attiecas arī uz 2-NDFL.
Kā ir mainījušies ienākumu kodi (vecais/jaunais)
Kopējie ienākumu kodi 2-NDFL sertifikātā
Kādus kodus 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklī izmantot visbiežāk sastopamajiem ienākumiem, mēs analizēsim tālāk.
Ienākuma kods 2000
Kods 2000 2-NDFL sertifikātā apzīmē algas. Lūdzu, ņemiet vērā, ka šai līnijai nevajadzētu būt prēmijām.
Ienākuma kods 2002 un 2003
Ražošanas un ar ražošanu nesaistītās prēmijas tiek apzīmētas 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklī ar dažādiem kodiem:
- pēc koda 2002- ikmēneša ražošanas piemaksas, kuras tiek izmaksātas ar algu, kā arī piemaksas par sasniegtajiem rezultātiem, ceturkšņa un gada ražošanas piemaksas. Bet tikai tad, ja šīs prēmijas tiek norakstītas izmaksās;
- pēc koda 2003- ar ražošanu nesaistītas prēmijas un prēmijas uz peļņas, mērķfondu vai mērķfondu rēķina.
Ienākuma kods 2012
Ienākuma kods 2012 tiek likts uz atvaļinājuma naudu. Lai kompensētu neizmantoto atvaļinājumu, cits kods ir 4800.
Ienākuma kods 2013
Ienākuma kods 2013 apzīmē pagaidu invaliditātes pabalstus. Šie ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli pilnā apmērā. Pārējie pabalsti uz FSS rēķina netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tāpēc tie nav norādīti 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā.
Par slimības naudu ienākumu kods ir 4800.
Ienākumu kodi 2710, 2760 un 2762
Visi trīs kodi ir paredzēti finansiālai palīdzībai.
Kods 2760ņemiet vērā finansiālo palīdzību darbiniekiem un bijušajiem darbiniekiem, kuri aizgājuši pensijā invaliditātes vai vecuma dēļ.
Kods 2762- par vienreizēju finansiālu palīdzību bērna piedzimšanas (adopcijas) gadījumā.
Kods 2710 - cita veida finansiālajai palīdzībai, kas nav apzīmēta ar kodiem 2760 un 2762.
Vienreizēja finansiāla palīdzība bērnam dzimšanas brīdī (adopcija) netiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 50 000 rubļu robežās. Tāpēc rindā ar ienākuma kodu 2762 tiek likts atskaitījuma kods 508. Citos gadījumos jūs nevarat ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli 4000 rubļu robežās. gadā - atskaitījuma kods 503.
Ienākuma kods 2720
Ienākuma kods 2720 nozīmē, ka pilsonis saņēma dāvanu. 4000 rubļu. no tās vērtības nedrīkst aplikt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tāpēc rindā ar ienākumu kodu 2720 viņi ielika atskaitījuma kodu 501.
Ienākumu kodi 1400 un 2400
Abi kodi nozīmē darbinieku ienākumus no izīrēšanai paredzētā īpašuma.
Pēc ienākumu koda 2400- transportlīdzekļu noma un mazāk izplatīti ienākumi no sakaru un datortīklu nodrošināšanas.
Pēc ienākumu koda 1400- kvītis no īrniekiem par citu īpašumu, no kura ienākumi nav norādīti ar kodu 2400.
Ienākuma kods 1010
Dividendēm tiek likts ienākumu kods 1010. Kā maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no dividendēm 2017. gadā: likme, KKK, maksājuma paraugs>>
Kad 2-NDFL sertifikātā jāievieto ienākumu kods 4800
Ienākuma kods 4800 2-NDFL sertifikātā tiek iestatīts tikai tad, ja cits kods neder. Federālais nodokļu dienests apstiprināja, ka uzņēmumam ir tiesības to darīt (2016. gada 6. jūlija vēstule Nr. BS-4-11/12127). Precizējums attiecas uz ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamiem ienākumiem, kuriem izziņu aizpildīšanas noteikumos nav speciāla koda:
- kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu;
- papildu pabalstu izmaksa līdz vidējai izpeļņai uz organizācijas rēķina;
- pārmērīga dienas nauda;
- atlaišanas pabalstu, kas pārsniedz trīs vidējās izpeļņas.
Pēdējos divos gadījumos izziņā atspoguļota tikai summa, kas pārsniedz neapliekamo limitu.
Kā izvairīties no pārpratumiem ar ienākumu un atskaitījumu kodiem 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklī
2-NDFL sertifikātos par 2016. gadu jāievada jauni ienākumu un atskaitījumu kodi. Nav svarīgi, kam tu sastāda sertifikātu - inspektoriem vai darbiniekam. Pati Glavbukh programma pārkodē prēmijas un atskaitījumus par 2016. gadu. Nav nepieciešams patstāvīgi izvēlēties nepieciešamos kodus.
Sadaļā "Pārskati" lejupielādējiet vai izdrukājiet gada pārskatu pārbaudei. Ja darbinieks pieprasa sertifikātu, izdrukājiet to viņa lapā.
2-NDFL ir pieejams divos formātos - pdf un xls. Jūs varat izvēlēties jebkuru. Programma to aizpilda automātiski un izmaiņu gadījumā papildina pašreizējā laikā.
Padoms
Izmēģiniet tiešsaistes pakalpojumu darbinieku pabalstu aprēķināšanai un apstrādei bez maksas. Adrese: 1pgb.ru - galvenā grāmatveža programma
No 2017. gada 1. janvāra Glavbukh programma izskata iemaksas un pabalstus, ņemot vērā jaunos ierobežojumus - 876 000 rubļu. un 755 000 rubļu. Dienas nauda virs 700 rubļiem. iekļauj iemaksu bāzē un automātiski aizpilda RSV-1, 4-FSS, kā arī jaunu iemaksu aprēķinu pārbaudei. Glavbukh programma arī ģenerē ikmēneša SZV-M ziņojumus FIU un ierosina jaunus termiņus. Serviss zina, kā pareizi aizpildīt 2-NDFL sertifikātus un 6-NDFL aprēķinus, un darīs to bez jūsu līdzdalības. Ja jums joprojām ir jautājumi, tiešsaistes eksperts nekavējoties atbildēs uz tiem. Iegūstiet bezmaksas viesa piekļuvi un pārbaudiet paši, kā viss darbojas
Programma Glavbukh pati aprēķina algas, pabalstus, atvaļinājuma naudu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts, ņemot vērā nodokļu atlaides.
Dokumenti (sertifikāts 2-NDFL 2016. gadam)
Pakalpojums automātiski aizpilda sertifikātus, reģistrus un atskaites. Ja kaut kas ir mainījies grāmatvedībā, programma veiks izmaiņas dokumentos.
Ienākumu un atskaitījumu kodi
Pati programma atjaunina ienākumu un atskaitījumu kodus, kā arī citu svarīgu informāciju. Jums nekas nav jādara manuāli.
