Kodi 2ndfl gadā. Ienākumu kodi, kas vienmēr ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli

Kāds ir pēdējais ienākumu kodu katalogs 2-NDFL sertifikātiem?

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Kādi noteikumi regulē to izmantošanu? Kāds ir visu aprēķinu veiksmīgas pabeigšanas un ātras atskaites noslēpums?

Kas jums jāzina

Katram vadītājam un grāmatvedim ir grūts uzdevums – sastādīt atskaiti nodokļu inspekcijai par iedzīvotāju ienākumiem.

Lai sertifikātā pareizi parādītu datus, jums skaidri jāzina un jāsaprot kodi, tostarp ienākumi. Kas tas ir un kur tos dabūt?

Kādi ir šie kodi?

Ienākuma kods ir četrciparu skaitlis, kas norāda noteiktu darbinieku ienākumu veidu.

Piemēram, aizpildot veidlapu, grāmatvedis norādīs vienu kodu algas uzrādīšanai, bet otru prēmiju vai dāvanu izsniegšanai.

Ienākuma kodu var izvēlēties speciālā direktorijā, kur ir pilns maksājumu veidu saraksts fiziskai personai.

Mērķis

Visi darbinieku ienākumi, kas tiek aplikti ar nodokli, ir aprakstīti dokumenta 2-NDFL 3. sadaļā.

Foto: 2-NDFL sertifikāta 3. sadaļa (piemērs)

Kataloga kodu izmantošana ir nepieciešama, lai pareizi veiktu visus aprēķinus un tiktu ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis pēc likmes, kuras izmantošanu attaisno likums.

Normatīvā bāze

Saskaņā ar šiem dokumentiem apliecībā par fiziskās personas ar noteiktu likmi apliekamo ienākumu ir jānorāda nodokļu kods ienākumiem no fiziskām personām, kuru varat izvēlēties no veidlapas 2-NDFL pielikuma Nr.2 uzziņu grāmatas.

Ienākumu kodi 2-NDFL sertifikātā

Maksājums kreditoriem un akcionāriem

Apdrošināšanas maksājumi

Kodi	Paskaidrojums
1200	Summām, kas saņemtas kā maksājums saskaņā ar
1202	Par ienākumiem, kas saņemti kā apdrošināšanas uzkrājumi par (neskaitot). To izmanto, norēķinoties, kas tiek veikts, sasniedzot dokumentos norādīto vecumu vai iestājoties citiem notikumiem.
1203	Par ienākumiem, kas saņemti kā apdrošināšanas maksājumi par (ieskaitot iedzīvotāju atbildību par īpašuma objekta bojājuma nodarīšanu trešajām personām)
1211	Ienākumi, kas tiek saņemti kā apdrošināšanas prēmija saskaņā ar apdrošināšanas līgumu
1212	Darbinieka peļņai - skaidrā naudā izpirkuma summa, kas tika izmaksāta saskaņā ar apdrošināšanas līgumu un ir uzkrājama līguma nosacījumu izbeigšanas gadījumā, kas norādīti dokumentācijā.
1213	Ienākumam - naudas (izpirkuma) summa, kas tika izmaksāta nodokļu maksātājam, izbeidzot brīvprātīgās pensiju apdrošināšanas līgumu, kas tiek samazināta par maksātāja iemaksātās apdrošināšanas prēmijas summu. Tajās situācijās, kad nodokļu atlaides netika izmantotas saskaņā ar

Pensiju izmaksa

Ienākumi no operācijām ar īpašumu

Summas no operācijām ar vērtspapīriem

Kodi	Paskaidrojums
1520	Par ienākumiem, kas gūti no īpašuma pārdošanas (izņemot dzīvojamo nekustamo īpašumu, privatizētās ēkas un zemi, vērtspapīrus)
1530	Par summām, kas izsniegtas, pārdodot vērtspapīrus
1531	Par summām, kas tiek saņemtas, pārdodot vērtspapīrus, par kuriem tirgo organizētos tirgos
1532	Par summām, ko fiziska persona saņem, veicot darījumu ar darījuma materiālo instrumentu noteiktā laika periodā. Bāzes aktīvs - vērtspapīru, akciju indeksu izmantošana, ko organizators aprēķina tirgū
1533	Par summām, kas darbiniekam tika izsniegtas ieguldījumu fonda pārdošanas un dzēšanas laikā
1535	Par summu, kas tika izsniegta, veicot darbības finanšu darījumā
1536	Par summām, kuras darbinieks saņēma no darījumiem ar vērtspapīriem, kuri netiek apgrozībā, bet pērkot tie atbilda prasībām, kas tika izvirzītas vērtspapīriem
1540	Par summām, ko nodokļu maksātāji saņēma, pārdodot daļu uzņēmuma likumā noteiktajā kārtībā

Kodi	Paskaidrojums
2201	Autora balvu izmaksai par literāra darba rakstīšanu, arī izmantošanai teātrī, kino industrijā, cirkā un estrādes mākslā
2202	Par autora balvas samaksu par mākslinieciski grafiskā teksta rakstīšanu, fotodarbu un iespieddarbu, arhitektūras un dizaina tekstu
2203	Par autoratlīdzības samaksu par izveidoto tēlniecības darbu, dekoratīvo glezniecību, lietišķo vai dizaina mākslu, teātra darbu, dekorācijām kinoteātrī, izmantojot dažādas izpildījuma tehnikas
2204	Par balvām par radīto audiovizuālo darbu (attiecībā uz video producēšanu, filmu industriju un televīzijas programmām)
2205	Atlīdzībām par radīto muzikālo darbu (operai, baletam, pūtēju orķestriem, filmām un teātra iestudējumiem)
2206	Par atlīdzību par autorību, veidojot muzikālu darbu, arī par publikācijām
2207	Par samaksu autoram - literāra darba izpildītājam, vai mākslā
2208	Samaksa autoram par darbu pie zinātniskiem darbiem
2209	Par maksājumiem autoram par atklājumu zinātnē, izgudrojumos un rūpnieciskajā dizainā

Pabalsti, dāvanas, materiālā palīdzība

Kodi	Paskaidrojums
2300	Par invaliditātes pabalstu uz kādu laiku
2400	Par summām, kas saņemtas transporta darbības laikā (attiecībā arī uz kuģiem un lidmašīnām), pārvadāšanas laikā, naudas sodi par pārvadājuma aizkavēšanos sākuma vai beigu punktā Krievijas Federācijā. Par peļņu, kas tika saņemta par cauruļvadu, elektropārvades līniju, sakaru, datorkomunikāciju izmantošanu Krievijas Federācijā
2510	Par uzņēmuma vai individuālā komersanta pilnībā vai daļējiem maksājumiem nodokļu maksātājam par precēm vai tiesībām uz īpašumu, komunālajiem pakalpojumiem, pārtiku, atpūtu, apmācību
2520	Par summām, kas sedz preču cenu, darbu, kas saņemts bez maksas
2530	Lai samaksātu par darbu natūrā
2610	Par materiālo labumu maksājumiem, kas saņemti, ietaupot procentus par kredītlīdzekļu izlietojumu (izņemot ienākumus - materiālos labumus, kas saņemti, izmantojot aizdevumu, kas iztērēts būvniecības darbiem vai dzīvojamā nekustamā īpašuma iegādei Krievijā)
2620	Atspoguļot materiālo labumu, kas tika iegūts, ietaupot procentus par mērķkredīta izmantošanu, ja tas iztērēts būvdarbu laikā vai nekustamā īpašuma iegādei Krievijā mājokļa iegādei. Jābūt dokumentiem, kas apliecina finanšu izlietojumu
2630	Parādīt materiālo labumu, kas saņemts, iegādājoties preces saskaņā ar civiltiesisko līgumu no fiziskas personas, uzņēmuma un individuālā uzņēmēja, kas ir savstarpēji atkarīgi no nodokļu maksātāja.
2640	Parādīt materiālo labumu, kas saņemts, iegādājoties vērtspapīrus
2710	2-NDFL sertifikātā materiālās palīdzības ienākuma kods (neskaitot līdzekļus, ko darba devējs izmaksā strādājošiem darbiniekiem un tiem, kuri aiziet pensijā kā invalīds vai sasnieguši vecumu; palīdzība, kas tiek sniegta sabiedriskas organizācijas cilvēku kategorija)
2720	Ziedojumu objekta cena
2730	Balvas cena par uzvaru pasākumā, kas notika saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības lēmumiem
2740	Laimestu un balvas vērtība, kas saņemta konkursā, spēlē vai pasākumā, lai reklamētu produktu vai pakalpojumu
2750	Cena par balvu, kas tika saņemta konkursā un konkursā, kas netika veikts ar Krievijas Federācijas valdības lēmumu, valsts iestāžu un vietējo struktūru likumdošanas struktūra, nevis reklāmas kampaņām
2760	Finansiālās palīdzības izmaksa, ko darba devējs veica savam darbiniekam, kurš pametis pensijas vecuma iestāšanos vai iegūstot invalīda statusu
2761	Materiālās palīdzības apmaksa, ko invalīds veic invalīdu sabiedriskā organizācija
2770	Lai darba devēji atmaksātu darbiniekam, viņa ģimenei iegādāto medikamentu izmaksas, kuras izrakstījis veselības aprūpes darbinieks
2780	Apmaksāt iegādāto medikamentu izmaksas, kuras veselības darbinieks izrakstījis situācijās, kas nav aprakstītas
2790	Parādīt palīdzību par dāvanas cenu, kuru saņēma Otrā pasaules kara veterāns, karadarbībā ar Somiju, Otrajā pasaules karā, Japānā bojāgājušā karavīra atraitne, mirušā kara invalīda atraitne.

Banku ienākumi un laimesti

Kodi	Paskaidrojums
2800	Par summām, kuras tika saņemtas, atmaksājot vekseļa saistības
2900	Par naudas līdzekļiem, kas saņemti, veicot darījumus ar ārvalstu valūtām
3010	Par laimestu, ko izmaksā loterijas, totalizatora un citu spēļu rīkotājs (tas attiecas arī uz spēļu automātu)
3020	Par procentu summām, kas saņemtas par noguldījumu banku iestādē, pārsniedzot summas, kas aprēķinātas pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmēm periodā, kad tiek uzkrāti procenti, par rubļa noguldījumu (izņemot par termiņa pensiju noguldījumu, kas veikts uz 6 mēnešiem un ilgāk) un 9% gadā no noguldījumiem ārvalstu valūtās
3021	Par procentu summām, kas saņemtas par pensiju termiņnoguldījumu banku iestādē, kas izmaksātas vismaz 6 mēnešus
4800	Citi ienākumi

Šīs rokasgrāmatas iezīmes

Aizpildot 2-NDFL sertifikātu, ir nepieciešams pēc iespējas precīzāk attēlot visu likumā noteikto informāciju.

Lai pārskatos pareizi norādītu šādus datus, ir nepieciešams veikt visus iestatījumus algu programmā.

Parasti problēmas rodas, norādot uzkrājumus, kas tiek pievienoti papildus algai un atvaļinājuma naudai. Tāpat ir jāpārbauda iestatījumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai.

Tiek atlasīta pamata un papildu uzkrājumu forma, cilne algu aprēķināšanai, postenis algu aprēķināšanai pa uzņēmumiem, pēc tam tiek iestatīti algu aprēķini.

Sarakstā būs informācija par uzkrājumiem, no kuriem jāizvēlas atbilstošā. Arī gadījumā, ja ienākumi netiks aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tie jānorāda pārskatā.

Ienākumus 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklī norāda ar četrciparu kodu. Nesen Federālais nodokļu dienests jau divas reizes ir mainījis kodus. Kādus kodus pierakstīt 2-NDFL sertifikātā, izmaksājot darbiniekiem noteiktus ienākumus, lasiet rakstā.

Maksājumu kodi 2-NDFL sertifikātā

2-NDFL sertifikātā visi maksājumi jānorāda ar saviem kodiem. To saraksts ir iekļauts Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojuma Nr. MMV-7-11 1. pielikumā / [aizsargāts ar e-pastu] un tiek regulāri atjaunināts. 2-NDFL kodi ir iestatīti tikai ar nodokli apliekamiem ienākumiem. Galu galā no nodokļa atbrīvotās summas sertifikātā nav jāatspoguļo. , sacīja redaktori.

Jauni ienākumu kodi 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklim, kas ir spēkā 2018. gadā, zemāk rakstā.

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2510

Kods 2510 ir paredzēts situācijām, kad uzņēmums darbiniekam kompensē viņa izdevumus par preču vai pakalpojumu apmaksu. Piemēram, komunālie izdevumi, samaksa par bērnudārzu bērnam. Līdz ar to, ja uzņēmums veic šādu maksājumu darbinieka interesēs, tad 2-NDFL sertifikātā jānorāda ienākumu kods 2510.

Algas kodi 2-NDFL sertifikātā

Algu norāda ar kodu 2000. Šo kodu izmanto arī piemaksām, piemēram, maksājumiem, kas izriet no reģionālā koeficienta piemērošanas, vai piemaksām par kaitīgiem darba apstākļiem.

Tāpat šis ienākumu kods 2-NDFL sertifikātā tiek piemērots ceļa izdevumiem. Ja darbinieks tajā pašā mēnesī saņēma algu un komandējuma pabalstu, tad šie maksājumi apliecībā ir jāapkopo.

Lūdzu, ņemiet vērā: balvas par sasniegumiem darbā ir apzīmētas ar citu kodu 2002.

Svētku kods sertifikātā 2-NDFL

Atvaļinājuma naudu norāda ar kodu 2012. Šis kods ir vienāds visām apmaksātajām brīvdienām: pamata, papildu, izglītības.

Lūdzu, ņemiet vērā: kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu nav atvaļinājuma nauda. Līdz šim tam nav iestatīts atsevišķs kods, tāpēc izmantojiet vispārējo 4800. Bet no 2018. gada ienākumu kods 2-NDFL mainīsies. Krievijas Federālais nodokļu dienests gatavojas ieviest atvaļinājuma kompensācijas kodu 2013.

Ienākuma kods 1010 2-NDFL sertifikātā

1010 ir pareizais kods dividendēm, tas ir, ienākumiem, ko uzņēmums sadala starp atsevišķiem dalībniekiem proporcionāli viņu iemaksām.

Atgādinām, ka nodokļa likme dividendēm ir atkarīga no tā, vai tās saņēmējs ir nodokļu rezidents vai nav. Likme rezidentiem ir 13%, nerezidentiem - 15% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 3. punkts).

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 1011

Kods 1011 ir nepieciešams procentiem, ko uzņēmums maksā privātpersonām par aizdevumiem.

Atgādiniet, ka organizācija, kas ir saņēmusi aizdevumu no fiziskas personas, tiek atzīta par iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģentu saistībā ar procentiem saskaņā ar aizdevuma līgumu. Procentu nodoklis jāietur dienā, kad tie tiek pārskaitīti uz fiziskas personas bankas kontu vai tās vārdā uz trešo personu kontiem.

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 1400

Kods 1400 ir jāieraksta 2-NDFL sertifikātā, ja uzņēmums maksāja nomas maksu darbiniekiem vai citām personām.

Šo kodu izmanto tikai tad, ja uzņēmums maksā par nekustamā īpašuma vai citu stacionāru objektu nomu. Ieņēmumus no jebkādu transportlīdzekļu un sakaru līdzekļu, datortīklu nomas šis kods nenorāda. Šādiem maksājumiem tiek nodrošināts atsevišķs kods - 2400.

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 1530

Kods 1530 nepieciešams ienākumiem no operācijām ar vērtspapīriem, kas apgrozās organizētā tirgū. Un ienākumiem no "nesakārtotiem" vērtspapīriem ir pareizais kods 1531.

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2400

Kods 2400 norāda nomas maksu privātpersonai par transporta vai sakaru līnijām. Bet kods 1400 2-NDFL ir nepieciešams, lai norādītu jebkura cita īpašuma nomas maksu.

Ienākumu kods 2520 2-NDFL sertifikātā

Kods 2520 tiek piemērots, ja uzņēmums pats nodrošina darbiniekam preces vai pakalpojumus bez maksas vai ar minimālu samaksu.

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2530

Kods 2530 - ienākums natūrā. Tas ir tuvu kodam 2520. Galu galā šajā jēdzienā ietilpst arī preču vai pakalpojumu samaksa par darbinieku.

2-NDFL sertifikātā ir jāizmanto kods 2530, piemēram, gadījumos, kad uzņēmums maksā darba samaksu gatavajā produkcijā.

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2610

Kods 2610 nepieciešams, lai norādītu materiālo labumu no procentu uzkrājumiem. Šis pabalsts veidojas, ja uzņēmums darbiniekam izsniedz aizdevumu ar procentu likmi, kas pārsniedz divas trešdaļas no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 212. panta 2. punkts).

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2710

Kods 2710 apzīmē parasto materiālo palīdzību. Tas netiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 4000 rubļu robežās vienam darbiniekam kalendārajā gadā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. pants, 217. pants). Bet visa summa joprojām ir jāiekļauj 2-NDFL sertifikātā. Un neapliekamo daļu ierakstīt kā atskaitījumu ar kodu 503.

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2750

Kods 2750 - balvas konkursos un konkursos, kas netiek rīkoti ar mērķi reklamēt preces vai pakalpojumus.

Lūdzu, ņemiet vērā: ja pasākumi tiek rīkoti saskaņā ar varas iestāžu lēmumiem vai ir vērsti uz reklāmu, tad balvas netiek apliktas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli tāpat kā finansiālā palīdzība, tas ir, 4000 rubļu gadā. Bet balvas ar kodu 2750 ir apliekamas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli pilnā apmērā.

Ienākumu kods 2762 sertifikātā 2-NDFL

Kods 2762 attiecas uz finansiālu palīdzību bērna piedzimšanas brīdī. Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli tiek aplikta tikai finansiālās palīdzības summa, kas pārsniedz 50 000 rubļu par katru bērnu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 8. punkts).

2-NDFL sertifikātā jāievada visa materiālās palīdzības summa bērna piedzimšanas brīdī. Un parāda tā neapliekamo daļu kā atskaitījumu ar kodu 508.

Ienākumu kods 3020 2-NDFL sertifikātā

Ja privātpersona saņēma ienākumus procentu veidā par noguldījumiem bankās, tad šādi ienākumi 2-NDFL sertifikātā ir jāuzrāda ar kodu 3020.

Atgādināt, ka ienākumiem procentu veidā, kas saņemti par banku noguldījumiem, iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme Krievijas nodokļu rezidentiem ir 35%, nerezidentiem - 30%.

Pašreizējie ienākumu kodi, kas norādīti 2-NDFL sertifikātā, tika apstiprināti ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu 2015. gada beigās un atjaunināti 2017. gada beigās. Kopš tā laika kodos vairs nav notikušas izmaiņas (Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumi Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu], 24.10.2017 N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu]).

Ienākuma kods 2000 sertifikātā 2-NDFL norāda uz darbiniekam izmaksāto atalgojumu kā darba algu. A ienākumu kods 2010 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots, atspoguļojot maksājumus saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem (izņemot autoratlīdzību).

Ienākuma kods 2012 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots, lai atspoguļotu atvaļinājuma maksājumus.

Ienākumu kods 2300 2-NDFL sertifikātā

Ienākuma kods 2300 tiek noteikts, kad darbinieks saņem pagaidu invaliditātes pabalstus. Tas ir, šis ienākumu kods norāda slimības atvaļinājuma apmaksu. Tā kā šāds pabalsts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. punkts), tā apmērs ir jāuzrāda arī sertifikātā.

2-NDFL: ienākumu kods 2002 un ienākumu kods 2003

Kad nodokļu iestādes 2016. gadā atjaunināja ienākumu kodu un atskaitījumu kodu sarakstus, prēmijas ieguva savus kodus:

• kods 2002- sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots prēmijām, kas tiek izmaksātas par ražošanas rezultātiem un citiem līdzīgiem rādītājiem, kas paredzēti Krievijas Federācijas tiesību aktu normās, darba līgumos (līgumos) un / vai koplīgumā (nemaksā uz rēķina). no organizācijas peļņas, nevis uz mērķfondu vai mērķa ienākumu rēķina);
• kods 2003- par atalgojumu, kas nav saistīts ar darba pienākumu pildīšanu, ko izmaksā no organizācijas peļņas, mērķfondiem vai mērķētajiem ieņēmumiem.

2760 ienākumu kods sertifikātā 2-NDFL

Šis kods 2760 izmanto, ja darba devējs maksā finansiālu palīdzību darbiniekam vai bijušajam darbiniekam, kurš aizgājis pensijā invaliditātes vai vecuma dēļ. Ņemiet vērā, ka, tā kā materiālās palīdzības summa nav apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 4000 rubļu robežās. gadā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. punkts, 217. pants), tad 2-NDFL sertifikātā tiek izmantots kods 2760 kopā ar atskaitījuma kods 503.

2720 ienākumu kods 2-NDFL sertifikātā

Ienākuma kods 2720 nozīmē, ka dāvana tika pasniegta personai. Un tā izmaksas ir iekļautas ienākumos. Ja tas ir vairāk nekā 4000 rubļu, tad pārsnieguma summa tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. pants, 217. pants). Tāpēc rinda ar ienākumu kodu 2720 norāda atskaitījums ar kodu 501 4000 rubļu apmērā.

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 1400

Kods 1400 2-NDFL sertifikātā ir norādīts, vai privātpersona ir saņēmusi ienākumus no īpašuma nomas, izņemot transportlīdzekļus, sakaru iekārtas un datortīklus (piemēram, optiskās šķiedras un (vai) bezvadu sakaru līnijas, elektropārvades līnijas u.c.) . Ja šāds “īpašais” īpašums tiek izīrēts, tad kods 2400.

Ienākuma kods 1010 2-NDFL sertifikātā

Izmanto, lai izmaksātu dividendes.

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2510

Šis kods ir jānorāda, ja ienākumus 2-NDFL piešķir maksājuma veidā fiziskai personai un viņa interesēs organizācijas vai individuālie uzņēmēji par precēm (darbiem, pakalpojumiem) vai īpašuma tiesībām, ieskaitot komunālos pakalpojumus, pārtiku, atpūtu, izglītību.

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 2610

To lieto, norādot materiālo labumu, kas saņemts no procentu uzkrājumiem par nodokļu maksātāja no organizācijām vai individuālajiem uzņēmējiem saņemto aizņemto (kredīta) līdzekļu izmantošanu.

Ienākumu kods 2762 sertifikātā 2-NDFL

Šis kods atbilst vienreizējās materiālās palīdzības apjomam, ko darba devēji sniedz darbiniekiem (vecākiem, adoptētājiem, aizbildņiem) bērna piedzimšanas (adopcijas (adopcijas)) brīdī.

2-NDFL sertifikātā ienākumu kods 4800

Šis kods 4800 nozīmē citus nodokļu maksātāja ienākumus. Tas ir, tiem, kuriem nav iestatīti "personīgie" kodi. Izmantojot šo kodu, palīdzība parāda, piemēram:

• dienas nauda, ​​kas izmaksāta no darbinieka atgriežamajam par summu, kas pārsniedz ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo limitu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 3. punkts);
• papildu maksājumi par pārejošas invaliditātes pabalstiem un pabalstiem par grūtniecību un dzemdībām līdz vidējai izpeļņai, ko maksā uz organizācijas rēķina.

Starp citu, pašas grūtniecības un dzemdību pabalsti, kā arī pabalsti par bērna kopšanu līdz 1,5 gadu vecumam nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Viņiem ienākumu kodi 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklī netiek noteikti, jo šīs summas nav jāatspoguļo sertifikātā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. punkts).

Tādējādi 2-NDFL sertifikāta kodu 4800 var uzskatīt par universālu visiem tiem maksājumiem, kuriem nav piešķirts neatkarīgs kods.

Citi 2-NDFL kodi

Kā jau teicām iepriekš, kodi pēdējo reizi tika atjaunināti 2017. gada beigās.

Rezultātā personas kodus saņēma šādi ienākumu veidi:

• kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu ( kods 2013);
• maksājumi atlaišanas pabalsta veidā, vidējā mēneša izpeļņa par nostrādāto laiku, kompensācija organizācijas vadītājam, vadītāju vietniekiem un galvenajam grāmatvedim daļā, kas kopumā pārsniedz trīs reizes vidējo mēnešalgu vai sešas reizes vidējo mēnešalgu "ziemeļu" strādniekiem ( kods 2014);
• naudas sodi un soda naudas, ko organizācija maksā, pamatojoties uz tiesas lēmumu, par patērētāju prasību brīvprātīgu neapmierināšanu ( kods 2301);
• slikto parādu summa, kas noteiktajā veidā norakstīta no organizācijas bilances ( kods 2611);
• ienākumu summa procentu (kupona) veidā par Krievijas organizāciju apgrozībā esošajām obligācijām rubļos ( kods 3023).

Arī atsevišķs kods ( 619 ) tika piemērots atskaitījums pozitīvā finanšu rezultāta apmērā, kas iegūts no individuālajā ieguldījumu kontā reģistrētajām operācijām.

Aizpildot, visi iepriekš minētie kodi ir derīgi.

2016. gadā noteiktas izmaiņas iedzīvotāju ienākuma nodokļa ienākumu kodēšanā. Uzņēmējiem un uzņēmējiem, kas aizpilda darbinieku apliecības, rūpīgi jāizpēta jaunie noteikumi, lai nepieļautu kļūdas.

Mēs analizēsim, kā tas vai cits ienākuma kods tiek atšifrēts 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā, kas tika pievienots sarakstam, kā izmantot šo informāciju 2017.

Likumdošanas pamatojums

Ar rīkojumu Nr. MMV-11-633, kas parakstīts 2016. gada 22. novembrī, Federālais nodokļu dienests (FTS) grozīja šifru sarakstu, ko izmanto, lai apzīmētu fizisko personu ar nodokli apliekamos ienākumus. Šie jauninājumi ir spēkā no minētā gada 26.decembra, līdz ar to tie ir aktuāli 2017.gadā.

Izmaiņas skāra šādus pilsoņu ieņēmumu veidus:

1. palielinājies ieturējumu skaits nepilngadīgo vecākiem, t.sk.:
   • ieviesa atšķirīgu kodējumu radiniekiem un audžumātēm un tēviem;
2. atsevišķā grupā ietilpst prēmiju uzkrājumi, kas izmaksāti no uzņēmuma peļņas;
3. daži vienumi ir izslēgti no saraksta.

Svarīgi: saskaņā ar Nodokļu kodeksa (TC) 230. panta (1. punkta) prasībām kodēšanai ir jābūt katrā dokumentā 2-NDFL formā. Pretējā gadījumā sertifikāts tiks anulēts.

Galvenais rīkojums, kas regulē aprakstītos šifrus, tika parakstīts 2015. gada 10. septembrī un tam ir numurs ММВ-7-11/387. Tajā veiktas izmaiņas, pēc kurām jāvadās, aizpildot sertifikātus.

ienākumu deklarācijas veidne

Lejupielādēt apskatei un drukāšanai:

Veikti precizējumi

Saskaņā ar jauno kārtību daži amati nav īpaši mainījušies. To dekodēšana ir tikai noskaidrota. Tie ietver kodus:

• 1532;
• 1533;
• 1535;
• 2641.

Visi no tiem apraksta ieņēmumus no operācijām ar finanšu instrumentiem. Pasūtījumā to apraksts tika precizēts ar terminu “atvasinājumi”, kas neietekmēja semantisko daļu.

Uzmanību: postenis 2000 attiecas uz militārpersonu ienākumiem. Tās atšifrējums ir paplašināts un satur atsauci uz Nodokļu kodeksa 217. pantu.

Nelielas, nebūtiskas izmaiņas notikušas šifra 3010 aprakstā, kas attiecas uz laimesta apmēru.

Lejupielādēt apskatei un drukāšanai:

Izslēgtie kodi

Federālais nodokļu dienests divas pozīcijas uzskatīja par nebūtiskām. Un izņemts no saraksta:

• 1543 - ieņēmumi no operācijām individuālā ieguldījumu kontā;
• 2791 - daļa no darbinieku izpeļņas, ko izsniedz lauksaimniecības produkti.

Uzmanību: 2017. gadā jums nav jāizmanto kodi:

• 1543;
• 2791.

Inovācijas

Sarakstam ir pievienoti jauni šifri. Tie ir parādīti tabulā:

Kods	Apraksts
1544	Peļņa no operācijām ar vērtspapīriem (Vērtspapīri) attiecīgajā tirgū, uzskaite personīgajā ieguldījumu kontā
1545	Tas pats attiecas uz ienākumiem no netirgojamiem vērtspapīriem
1546	Peļņa no atvasināto finanšu instrumentu izmantošanas Centrālajai bankai
1547	Tas pats par investīcijām, kas neienāca tirgū
1548	Peļņa no ieguldījumiem, kas nav balstīti uz centrālo banku
1549	Tas pats par peļņu, kas saņemta no finanšu instrumentiem, kuri neienāca tirgū
1551	Ienākumi, kas ir procenti par kredīta atmaksu
1552	Tāda paša veida ieņēmumi no REPO aizdevumiem
1553	Ienākumi no īsajām REPO pozīcijām
1554	Peļņa no vērtspapīru maiņas

Svarīgi: balvas ir sadalītas divās pozīcijās, ņemot vērā to finansējuma avotu:

• 2003.gads - no uzņēmuma peļņas, plānotie ieņēmumi;
• 2002 - no citiem likumīgiem avotiem.

Pilns kodu saraksts 2017. gadam

Lietošanas ērtībai saraksts ir sastādīts pēc kvīšu veidiem privātpersonu kontos. Tas ietver visus iespējamos ienākumus, kas pilsoņiem uzkrāti saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem. Šeit ir daži no tiem, kas nav minēti iepriekš:

Šifrs	Apraksts
1010	Dividenžu summu uzkrājumi
1011	Procenti, izņemot: saskaņā ar obligāciju dokumentiem ar hipotēku, kas ieguldīta pirms 01.01.2017.; uz banku noguldījumiem; par dzēstajiem rēķiniem
1011	Parādsaistības un to procenti, izņemot iepriekšējā punktā uzskaitītās
1110	Ienākumi no obligācijām, kas iegādātas līdz 01.01.2007
1120	Peļņa no hipotekāro noguldījumu pārvaldīšanas līdz 01.01.2007
1200	Naudas apdrošināšana
1201	Sanatorijas atjaunošanas finansēšana (vaučeri)
1202	Starpība starp apdrošināšanas uzkrājumiem un iemaksām (izņemot pensijas)
1203	Ieņēmumi no īpašuma apdrošināšanas
1211	Apdrošināšanas prēmijas, ko darbiniekiem maksā darba devēji
1212	Atlīdzība, izbeidzot darba līgumu
1213	Summas, uz kurām neattiecas nodokļa atskaitīšana saskaņā ar Nodokļu kodeksa 219. pantu
1215	Kvītis, kas saņemtas sakarā ar līguma par nevalstisko pensiju apdrošināšanu izbeigšanu
1219	Summa, kas nodrošināta ar atskaitījumu saskaņā ar punktiem. 4 lpp 1 art. 219 saistībā ar parasto pensiju apdrošināšanu
1220	Tas pats, laužot līgumu par nevalstisko apdrošināšanu
1240	Nevalstiskās pensijas
1300	Autortiesības un vairāk
1301	Autortiesību tālākpārdošana
1400	Īpašuma noma
1530	No vērtspapīriem, kas apgrozās tirgū
1531	Darījumiem ar vērtspapīriem ārpus tirgus
1536	Kvītis no Centrālās bankas
1537	Procenti par REPO aizdevumiem
1538	Par citiem aizdevumiem
1539	Īsām REPO pozīcijām
1540	No iemaksām uzņēmuma pamatkapitālā
1541	No Centrālās bankas maiņas (REPO)
1542	Pamatkapitāla kompensācija pēc aiziešanas no LLC
1550	No līdzdalības kopīgā celtniecībā
2001	Atalgojums SIA valdes locekļiem
2010	Uzkrājumi saskaņā ar civillīgumiem
2012	Atvaļinājums
Autortiesību kvītis par:
2201	literārā jaunrade
2202	mākslinieciskā un grafiskā jaunrade
2203	tēlniecības darbi
2204	audio un video ieraksti
2205	mūzikas darbi
2206	darbu sagatavošana publicēšanai
2207	radošo darbu reproducēšana
2208	zinātniskais darbs
2209	izgudrojumi
2210	Piekļūšana autortiesību pārņēmējiem
2300	bezdarbnieku pabalsts
2400	Noma transportam, cauruļvadiem, elektrolīnijām
2510	Īpašuma tiesību apmaksa
2520	Dabīgā produktā izsniegtie čeki un uzkrājumi
2530	dabiskās algas
2610	Ietaupījumi, izmantojot aizņemtos līdzekļus
2630	Ieņēmumi no savstarpēji atkarīgas organizācijas preču pārdošanas
2640	Iegūstiet labumu no Centrālās bankas iegādes
2641	No ražošanas instrumentu iegādes
2710	finansiālā palīdzība
2720	Klāt
2730	Balvas un naudas balvas
2740	Balvas no reklāmas kampaņām
2750	Saņemtas balvas par dalību konkursos
2760	Palīdzība no darba devēja
2761	Palīdzība invalīdiem no specializētām organizācijām
2762	Palīdzība bērna piedzimšanā (adopcijā).
2770	Zāļu izmaksu kompensācija
2780	Nodokļu kodeksa 217. pantā neiekļauto zāļu iegādes izdevumu kompensācija
2790	Dāvanas priviliģētām pilsoņu kategorijām: veterāni; Lielā Tēvijas kara dalībnieku un invalīdu atraitnes; bijušie koncentrācijas nometņu ieslodzītie
2800	Atlaide parādzīmēm
2900	No valūtas darījumiem
3010	Azartspēļu laimesti
3020	Procenti par banku noguldījumiem
3022	Akcionāru, tajā skaitā lauksaimniecības kooperatīvu biedru, ienākumi
4800	Cits

Īpaši nosacījumi

Dažām pozīcijām ir ierobežojumi, kas netiek aplikti ar nodokli. Tie jāņem vērā, aizpildot sertifikātu. Tie ietver šādus kodus:

• 2720 — dāvanas. Nodokļi tiek aprēķināti no summas, kas pārsniedz 4 tūkstošus rubļu.
• 2760 - materiālā palīdzība. Arī šī pozīcija ir ierobežota līdz 4000 rubļiem. Ja uzkrājumi pārsniedz norādīto, tad tie tiek aplikti ar nodokli.
• 2762 - vienreizējs maksājums par bērna piedzimšanu (adopciju). Tas nedrīkst pārsniegt 50 tūkstošus rubļu. vienam mazulim. Pārpalikums ir iekļauts nodokļa bāzē.

Informācijai: aprēķinu var veikt tiešsaistes kalkulatorā.

Kas vienmēr ir apliekams ar ienākuma nodokli

Ir ienākumi, kurus nevar izslēgt no apliekamās bāzes. Viņu kodi ir:

• 2000 - peļņa;
• 2002. un 2003. gads - piemaksa;
• 2010. gads - saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem;
• 2012. gads - atvaļinājuma nauda;
• 2030;
• 2610;
• 2001.gads - vadītāja atalgojums;
• 1400, 2400 - īpašuma un transporta noma;
• 1010 - dividendes.

Uzmanību: kods 4800 apzīmē visu veidu kvītis, kas neietilpst citu šifru aprakstos. Piemēram, ar šādiem cipariem tiek šifrētas stipendijas.

Skaties video par 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņu

Par to pašu tēmu

Piemēram, ieviestie grozījumi jauns kods 2002 prēmijām maksā par ražošanas rezultātiem un citiem līdzīgiem rādītājiem, kas paredzēti Krievijas Federācijas tiesību aktu normās, darba vai koplīgumos. Šajā gadījumā mēs runājam par prēmijām, kas tiek izmaksātas nevis uz organizācijas tīrās peļņas rēķina, kā arī ne uz mērķtiecīgu līdzekļu vai mērķa ienākumu rēķina. Tāpat ir ieviests jauns 2003. gada ienākumu kods atalgojumam, kas tiek izmaksāts no organizācijas tīrajiem ienākumiem, īpašam mērķim paredzētiem fondiem vai iezīmētās peļņas.

Turklāt pasūtījums jauni kodi standarta atskaitījumiem.

Federālā nodokļu dienesta rīkojums Nr. ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu] stājās spēkā 2016. gada 26. decembrī, kas nozīmē, ka no šī datuma (2016. gada 26. decembrī) var izmantot jauni ienākumu kodi un nav vēlams izmantot izslēgtos atskaitījumu (ienākumu) kodus. Tajā pašā laikā rīkojums nav tieša norāde, ka nodokļu aģentam steidzami jāveic izmaiņas grāmatvedības politikā attiecībā uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaiti, jo tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir ietverti nodokļu aģenta pienākumi.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss pieprasa nodokļu aģentam neatkarīgi klasificēt viņa veiktos maksājumus, t.i. vai konkrēta summa jāuzskaita ar ienākumu kodu 2002 (vai 2000), nosaka nodokļu aģents savā grāmatvedības politikā. Līdz ar to ir nepieciešams mainīt ienākumu klasifikāciju vai informāciju par tiesībām uz atskaitījumiem no brīža, kad parādās jauna grāmatvedības politika, kas parasti tiek apstiprināta nākamajam gadam.

Tādējādi 2-NDFL sertifikātos 2016. gadam, pamatojoties uz grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un jauno Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas stājas spēkā 2016. gada 1. janvārī:

• ieturējumi bērnu invalīdu aizbildņiem jānodala no ieturējumiem bērnu invalīdu vecākiem un jāuzrāda ar jauniem kodiem (133, ...)
• iepriekš ņemtie atskaitījumi "vecākiem", ja iespējams, tiek parādīti ar jauniem kodiem (126, ...)

Turklāt, pamatojoties uz jaunu Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, izziņās par 2016. gadu ir atļauts izmantot atsevišķus atskaitījumu kodus “veselīgu” bērnu aizbildņiem (130, 131 utt.) un jaunus ienākumu kodus (2002. 2003, ...).

Pēc 1C ekspertu domām, grāmatvedības dati, kas reģistrēti līdz 2016. gada 26. decembrim, nav jāpārskata.

Kā nomainīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodus programmā "1C: Alga un personāla vadība 8" 2017. gadā

2017. gadā nepieciešams mainīt bonusa kodus. Varat veikt tālāk norādītās darbības.

1. noteikt paredzamās prēmijas vietējos normatīvajos aktos un ieviest jaunus aprēķina veidus ar jauniem kodiem

2. atstāt iepriekšējos uzkrājumus, mainot tajos ienākumu kodus, pasargājot dokumentus no atkārtotas grāmatošanas līdz rediģēšanas aizlieguma dienai.

Jaunais ienākumu kods ir norādīts aprēķinu veida kartītē cilnē Nodokļi, iemaksas, grāmatvedība ( att.1 )

Kas attiecas uz atskaitījumu kodiem, 1C grāmatvedības risinājumos atskaitījumu kodi vecākiem tiek aizstāti automātiski, kad programma tiek atjaunināta, saglabājot vēsturi (2. att.).

Piemēram, 114. vietā tiek iestatīts kods 126. Tāpat automātiski tiks mainīti ieturēšanas kodi bērnu invalīdu aizbildņiem, ja šie kodi programmās tika ieviesti 2016. gada sākumā (kods 117 tiks aizstāts ar 133 u.c.). Jāpārskata un manuāli jālabo tikai direktorijā norādītie atskaitījumu kodi bērnu (nav invalīdu) aizbildņiem Darbinieki – Iesniegumi par ienākuma nodokļa atskaitījumiem atskaitījumu informācija.

2-NDFL sertifikātos 2016. gadam programma ievietos jaunus bērnu atskaitījumu kodus.