Viss par automašīnu tūningu

6 NDFL aizpildīšanas piemērs. Un ja alga būtu tikai uzkrāta, bet neizmaksāta

6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis par gadu - šī pārskata aizpildīšanas piemērs ir mūsu rakstā - tie tiek veidoti saskaņā ar noteikumiem, kas joprojām ir aktuāli kopš 2016. gada, bet ņemot vērā atjauninājumus, kas veikti ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 17.01. .2018 Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu] Apsvērsim, kuri no šiem noteikumiem ir nozīmīgi gada pārskatu veidošanai, veidlapas aizpildīšanas un iesniegšanas kārtību nodokļu iestādēm.

6-NDFL pārskata mērķis un tā iesniegšanas noteikumi par gadu

6-NDFL pārskats ir kopsavilkuma pārskats par ienākuma nodokli, kuru nodokļu aģents ietur no fiziskām personām izmaksātajiem ienākumiem. Tajā ir ietverti dati, kas ļauj spriest par pārskata periodā maksājamā nodokļa apmēru un šī nodokļa iemaksas budžetā termiņu.

Pārskats tiek ģenerēts reizi ceturksnī, bet tajā esošie dati ir sadalīti divās grupās, kas atspoguļo informāciju:

  • pēc uzkrāšanas principa par ceturkšņiem, kas pagājuši kopš gada sākuma - attiecībā uz kopējās ieturamā nodokļa summas aprēķinu no ienākumiem, kas uzkrāti par periodu, ņemot vērā tā samazināšanu par iespējamiem atskaitījumiem ;
  • tikai par pārskata perioda pēdējo ceturksni - attiecībā uz tām nodokļu summām, kuru samaksas termiņi (noteikti saskaņā ar likumu) iekrīt tieši uz šo ceturksni.

Pārskati, kas izveidoti, pamatojoties uz to periodu rezultātiem, kuri secīgi ietver katru no gada pirmajiem trim ceturkšņiem, tiek iesniegti ne vēlāk kā katra ceturkšņa beigām sekojošo mēnešu pēdējā datumā. Gada pārskatam tiek noteikts īpašs termiņš (nākošā gada 1.aprīlis pēc pārskata gada), kas sakrīt ar citu (personas) pārskatu iesniegšanas termiņu par gada laikā ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli (Nodokļa 230.panta 2.punkts). Krievijas Federācijas kodekss).

Atgādiniet, ka par to, ka nav iespējas ieturēt nodokli no ienākumiem, kas izmaksāti fiziskai personai, ir jāpaziņo arī Federālajam nodokļu dienestam, izmantojot to pašu pārskata veidlapu (2-NDFL), kā personīgajiem ziņojumiem. Bet tikai tas jādara agrāk - līdz tā gada 1. martam, kas seko pārskata gadam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punkts).

Visu iepriekš minēto periodu datumi, kas iekrīt vispārējās nedēļas nogalēs, noved pie tā, ka perioda pēdējā diena tiek pārcelta uz vēlāku datumu, kas atbilst darba dienai, kas ir vistuvāk šādai brīvdienai (Krievijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts). Federācija). Šīs normas ievērošana 2019. gadā, iesniedzot veidlapu par 2018. gadu, neizraisa iedzīvotāju ienākuma nodokļa konsolidēto pārskatu iesniegšanas termiņa pārcelšanu, jo 04.01.2019. ir darba diena.

Kā nepieciešams aizpildīt 6-iedzīvotāju ienākuma nodokli par gadu, lai iesniegtās izziņas neradītu liekus jautājumus par tā sagatavošanu? To atbalstīs:

  • pašreizējās formas izvēle;
  • pareiza datu ievade tajā;
  • esošo kontroles koeficientu pārbaudes.

Par to, ko var pārbaudīt, izmantojot Federālā nodokļu dienesta izstrādātos kontroles koeficientus konsolidēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu pārbaudei, lasiet materiālā."Vadības koeficienti veidlapas 6-NDFL pārbaudei" .

Konsolidētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskata pašreizējās formas veidlapā ir ietverts Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojums Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu] ar grozījumiem, kas izdarīti ar Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 17. janvāra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu] Tajā pašā dokumentā ir aprakstīta atskaites aizpildīšanas metodika. Atsevišķi rīkojuma piemērošanas jautājumi ne reizi vien tika skaidroti Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstulēs.

Jaunā veidlapa 6-NDFL tiek piemērota no 26.03.2018.

Šeit varat lejupielādēt atjaunināto 6-NDFL aprēķina veidlapu .

Veidlapas sagatave sastāv no titullapas un divām īpašām sadaļām, no kurām:

  1. 1. sadaļa ir veltīta tai informācijai, par kuru informācija tiek uzrādīta pēc uzkrāšanas principa (par uzkrātajiem ienākumiem, atskaitījumiem, ienākumam piemēroto likmi un nodokli, kas sadalīta pa veidiem ieturētajā, uzkrātajā, neieturētajā un atgrieztajā). Ja tiek izmantotas dažādas likmes, tad katrai no tām 1. sadaļa tiek aizpildīta uz savas īpašās lapas, savukārt informācija par visām likmēm vienlaikus tiek parādīta tikai pirmajā no lapām.
  2. attiecas tikai uz pēdējā ceturkšņa datiem, kas ir izmaksāto ienākumu, no tā ieturētā nodokļa summas un ienākuma izsniegšanas dienām atbilstošie datumi, nodokļa ieturēšana no tiem un termiņi. par šī nodokļa nomaksu budžetā. Tajā visa informācija tiek ievadīta rindu grupās, kas apvieno augstāk minēto informāciju attiecībā uz katra maksājuma fakta datumu, ja arī šim maksājumam izrādās vienāds nodokļa maksāšanas periods.

Pārskats tiek ģenerēts atsevišķi:

  • katram no nodokļu aģenta izmantotajiem OKTMO kodiem;
  • par katru no atsevišķajām nodaļām, kas patstāvīgi maksā ienākumus.

Titullapai ir standarta veidlapa jebkurai nodokļu atskaitei, un tajā ir informācija par pārskata sniedzēju, pārskata iesniegšanas vietu un periodu, par kuru šis pārskats ir sagatavots. Periods, kas atbilst gadam, ir šifrēts ar kodu 34.

Kā aizpildīt konsolidēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu

Kā aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par gadu? Vissvarīgākais nosacījums pareizai aizpildīšanai ir pareizi aprēķināti sākotnējo datu apjomi. Pati aizpildīšanas procedūra nav tik sarežģīta, taču tai ir nepieciešamas zināmas prasmes un zināšanas par vairākiem noteikumiem, kas saistīti gan ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanu, gan ar ieturamā nodokļa samaksas termiņu noteikšanu.

Kāda informācija ir nepieciešama, lai aizpildītu ziņojumu? Pirmkārt, informācija par ienākumu uzkrājumiem, tiem piemērotajiem atskaitījumiem un ar šiem ienākumiem saistītajām nodokļu summām. Uz to pamata tiks aizpildīta 1. sadaļa. Pēc tam - informācija par veikto maksājumu datumiem ar uzkrāto ienākumu vērtībām (summā pirms iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas no tā) un ieturētā nodokļa summām. no tā - aizpildīt 2. sadaļu.

Tieši 2. sadaļa, aizpildot, rada visvairāk jautājumu, uz kuru atbildes ir diezgan viegli atrast, ja atceraties dažus noteikumus.

Viena šādu noteikumu grupa attiecas uz tā datuma noteikšanas specifiku, kas tiek uzskatīts par faktiskās ienākumu saņemšanas datumu:

  • par parasto algu tiek uzskatīts, ka tā atbilst tā mēneša pēdējai dienai, ar kuru tās uzkrāšana ir saistīta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 2. punkts);
  • maksājumiem par atlaišanu un cita veida ienākumiem vairumā gadījumu tas tiek pieņemts atbilstoši līdzekļu izmaksas fakta datumam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkts);
  • dažu retāk sastopamu veidu ienākumiem ir īpaša to noteikšanas kārtība (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 3., 4. punkts, 226.1. panta 7. punkts).

Turklāt jums jāzina vairāki noteikumi darbam ar iedzīvotāju ienākuma nodokli:

  1. Tas tiek ieturēts tikai pēc ienākumu samaksas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 4. punkts).
  2. Termiņi ieturētā nodokļa summu nosūtīšanai budžetā neatbilst ieturējuma datumam un ir definēti kā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts):
  • pirmo darba dienu pēc ienākumu izmaksas dienas, ja šie ienākumi neattiecas uz atvaļinājumu vai slimības atvaļinājumu;
  • maksājuma mēneša pēdējā diena, ja ienākumi ir atvaļinājuma vai slimības atvaļinājuma veidā, jāņem vērā, ka tiks pārskaitīts maksājuma termiņš, kas iekrita mēneša pēdējā dienā un sakrita ar brīvdienu līdz nākamā mēneša pirmajai darba dienai, kas seko maksājuma dienai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts).

Tādējādi, ja vienā dienā tiek veikti ienākumu maksājumi, kuriem ir atšķirīgi to faktiskās saņemšanas vai nodokļu nomaksas datumi, tad 2.sadaļā informācija par tiem būs jānodala. Tas nozīmē, ka 2. sadaļā var būt ievērojami vairāk informācijas grupu par maksājumiem, kas rada nepieciešamību maksāt nodokli, nekā naudas līdzekļu faktiskās izmaksas datumi. Ja šajā sadaļā nav pietiekami daudz rindu, lai ievadītu visu nepieciešamo informāciju, tajā tiek veidotas papildu lapas.

6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšana par gadu - piemērs

Apsveriet iespēju ievadīt datus 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī par gadu, izmantojot konkrētu skaitļu aizpildīšanas piemēru.

Pieņemsim, ka Vesta LLC (reģistrēta Sanktpēterburgā) 2018. gada laikā uzkrāja ienākumus 20 saviem darbiniekiem. Kopējā uzkrājumu summa, kas apliekama ar nodokli ar 13% likmi, bija 7 054 374,40 rubļu. Kopējā atskaitījumu summa, kas samazināja šos ienākumus, ir 198 800,00. Par visiem gada mēnešiem par ienākumu izmaksas faktu tika ieturēts nodoklis apmērā
RUB 878 206

Saskaņā ar 4. ceturkšņa datumiem faktiskie maksājumi tika sadalīti šādi:

  • 2018.gada 10.oktobrī tika izmaksāta alga par 2018.gada septembri apmērā
    743 034,74 rubļi, no viņas ieturētais nodoklis sastādīja 91 134 rubļus;
  • 2018. gada 9. novembrī tika izmaksāta alga par 2018. gada oktobri apmērā
    784 996,86 rubļi, no viņas ieturētais nodoklis sastādīja 96 590 rubļus;

Kopš 2018. gada sākuma ir apstiprināts jauns 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanas paraugs. Izziņa jāiesniedz kā atskaites dokuments par darbinieku algu, kā arī visām attiecīgo nodokļu summām. Gatavs paraugs un soli pa solim ieteikumi aizpildīšanai ir atrodami zemāk.

6-NDFL veidlapas paraugs sastāv no titullapas un divām sadaļām. Norādījumi veidlapas aizpildīšanai ir sniegti zemāk.

Titullapa

Šeit jūs aizpildāt uzņēmuma datus:

1. sadaļa

Šajā sadaļā noteikta iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme (t.i. 13%), visi atskaitījumi (ja tādi ir), kā arī ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa. Ir svarīgi saprast, ka darbinieks vairumā gadījumu saņem tikai algu. Taču reizēm viņš var saņemt arī, piemēram, dividendes, tāpēc, aizpildot veidlapu, jāņem vērā visi maksājumi.

Rindā "uzkrāto ienākumu summa" norādām visus darbinieku ienākumus, kuri ir apliekami ar nodokli.

6-NDFL veidlapas 030. rindiņa “nodokļu atskaitījumu summa” - tā atspoguļo nodokļu atskaitījumus, kas tika sniegti darbiniekam, ja tādu nav, tad tā netiek aizpildīta.

"Aprēķinātā nodokļa summa" tiek aprēķināta šādi:

Nodokļa likme (010) * (Uzkrāto ienākumu summa (020) - nodokļu atskaitījumu summa (030))

050.rindu aizpilda, ja uzņēmumā uz patenta pamata strādā ārvalstu pilsoņi

Kopsummas norāda visu darbinieku kopējo skaitu, kuri saņēmuši algu, kā arī citus ienākumus saistībā ar sadarbību ar uzņēmumu. Fiksēt arī kopējo iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu.

2. sadaļa

Šajā sadaļā jums ir jānorāda visu likmju kopējās summas:

  • ienākumu saņemšana;
  • nodokļu norakstīšana;
  • viņa saraksti.

Detalizēts nodokļu konsultanta video komentārs par 6-NDFL veidlapas aizpildīšanas specifiku programmā 1C:

Atbildība par nesniegšanu

Tā kā uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem ir pareizi jāaizpilda 6-NDFL veidlapa, noteikti atbildības pasākumi dažādu iemeslu dēļ ir apstiprināti arī nodokļu likumdošanā (sīkāku informāciju skatīt tabulā).

No 2016. gada pirmās dienas ir spēkā norma, saskaņā ar kuru nodokļu inspekcija var uz laiku apturēt banku pakalpojumu sniegšanas pakalpojumus uzņēmumu kontiem, ja veidlapa 6-NDFL nav iesniegta laikā un kopš kavējuma ir pagājušas vairāk nekā 10 darba dienas.

6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa piegādes datumi un vieta

Visām juridiskām personām un privātajiem uzņēmējiem (IP) katru ceturksni jāiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6.veidlapa, t.i. 4 reizes gadā. Dokumentā ir informācija par:

  • darbinieku ienākumi, kas saņemti no darba devēja (alga, prēmija, kompensācija, ceļa nauda utt.);
  • no katra ienākuma veida ieturētie ienākuma nodokļi;
  • nodokļu atlaides, ja tādas ir.

Ir svarīgi saprast, ka šī informācija tiek sniegta par visiem darbiniekiem, kuri ir noslēguši oficiālu darba līgumu ar darba devēju, tostarp par:

  • nepilna laika darbinieki;
  • sezonas strādnieki;
  • ārštata deputāti utt.

6-NDFL tiek iesniegts Federālā nodokļu dienesta vietējai nodaļai. Ja juridiskai personai ir vairākas atsevišķas apakšnodaļas, inspekcijā tiek iesniegta izziņa, kas ģeogrāfiski atbilst galvenā biroja juridiskajai adresei.

Visi dati veidlapā ir sniegti pēc uzkrāšanas principa – vispirms pirmais ceturksnis, tad pusgads, 9 mēneši un viss kalendārais gads (12 mēneši).

Ir svarīgi saprast, ka dokumenta piegādes brīdis nozīmē faktisko brīdi, kad vēstule tika nosūtīta Federālajam nodokļu dienestam. Proti, ja tas nosūtīts pat pēdējās atskaites dienas pulksten 23:59, formāli tas nebūs noteikto noteikumu pārkāpums.

Uzņēmumi sniedz veidlapas 6-NDFL aizpildīšanas paraugu:

  1. Papīra formā, ja oficiāli nodarbināti līdz 25 darbiniekiem, ieskaitot. Tomēr abpusējā drukāšana nav atļauta.
  2. Elektroniskā veidā, ja skaits ir lielāks par 25 cilvēkiem.

6-NDFL veidlapa tiek iesniegta pat gadījumos, kad darbinieks saņēma tikai 1 maksājumu par visu gadu (piemēram, slimības atvaļinājumā, pēc kura viņš pameta darbu). Ja šajā pārskata periodā darba devējs nekādus maksājumus nav veicis, dokuments nav jānodod. Katram gadījumam uzņēmums vai uzņēmējs var apdrošināties un nosūtīt paziņojumu nodokļu inspekcijai jebkurā formā, piemēram:

Pienākums nodrošināt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli neatbrīvo no pienākuma noformēt 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Tipiskas kļūdas aizpildot

Būtībā 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņas aizpildīšana īpašas grūtības nesagādā, jo paraugs izskatās diezgan vienkāršs. Tomēr kļūdas var rasties, ja nav precīzi norādīti nepieciešamie atvaļinājuma naudas izsniegšanas datumi:

  1. Šo maksājumu izdošanas datums nav tā pati diena, kad tie tika uzkrāti. Piemēram, ja uzkrājums noticis vēl decembrī, tad faktiskais maksājums darbiniekam janvārī, tad līdzekļi tiks atspoguļoti tikai jaunā gada 1.ceturkšņa pārskatā. Un pārskatā par iepriekšējā ceturkšņa ceturksni šādai informācijai nevajadzētu būt.
  2. Atvaļinājuma naudas izsniegšanas datums nav pirmā atvaļinājuma diena. Piemēram, darbinieks dodas atvaļinājumā no pirmdienas, 2018. gada 29. janvāra. Un atvaļinājuma nauda viņam tika uzkrāta pēdējā darba dienā pirms tam - tas ir, piektdien, 26. janvārī. Attiecīgi 100.rindā ieraksta datumu 26.01.2018.
  3. Dažreiz atvaļinājuma nauda tiek kļūdaini pievienota algai (vai avansam), kas tika izsniegta tajā pašā mēnesī. Piemēram, darbinieks dodas atvaļinājumā no 2018. gada 29. janvāra, atvaļinājuma nauda tika izsniegta 26. janvārī. Un avansu saņēma kā parasti 25. janvārī. Summu par 25. un 26. janvāri pieskaitīt nav iespējams. Tas ir, atvaļinājuma nauda vienmēr tiek norādīta tikai savā rindā. Pat ja avansa maksājums būtu saņemts arī 26.janvārī, summu summēšana nav pieļaujama.

Tādējādi, aizpildot 6-NDFL sertifikātu, ir svarīgi rūpīgi ievadīt visu informāciju. Nav pieļaujami bloti, labojumi un pārsvītrojumi, kā arī nelasāms teksts dokumentā. Ja nepieciešams labot kādus datus vai atsevišķas rakstzīmes, noformējiet citu veidlapu.

Nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto fizisko personu ienākuma nodokļa summu aprēķins (veidlapa 6-NDFL) - dokuments, kas satur vispārēju nodokļu aģenta informāciju kopumā par visām personām, kuras no viņa saņēma ienākumus. Tiek parādīts aprēķins 6-NDFL formā 2018. gada pirmajam pusgadam ne vēlāk kā līdz 2018. gada 31. jūlijam.

6-NDFL aizpildīšana sadaļā "1C: Alga un personāla vadība 8" (3. red.)

Aprēķinu veidošana 6-NDFL formā programmā tiek veikta automātiski. Lai pareizi izveidotu aprēķinu, programmā ir jābūt:

  • atspoguļo visus fizisko personu taksācijas periodā saņemtos ienākumus;
  • ievadīta informācija par tiesībām uz nodokļu atskaitījumiem (standarta, profesionālā, īpašuma, sociālā, iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājumi) un tiek atspoguļoti faktiski veiktie atskaitījumi;
  • aprēķinātā, ieturētā nodokļa summas tiek aprēķinātas un ņemtas vērā.

Sagatavojot informāciju, analīzei varat izmantot atskaites "Konsolidētais" sertifikāts 2-NDFL, Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu uzskaites reģistrs, Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas laika kontrole, Pārbaudes sadaļa 2 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis(nodaļa Nodokļi un iemaksas – Pārskati par nodokļiem un iemaksām).

Aprēķinu sastādīšanas programmā 6-NDFL veidlapā ir paredzēts reglamentēts pārskats 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis(nodaļa Ziņošana, informācija – 1C Pārskati) (1. att.).

Lai izveidotu atskaiti darbā 1C Pārskati:

  • ievadiet komandu, lai izveidotu jaunu pārskata gadījumu uz pogas Izveidot;
  • atlasiet formā Pārskatu veidi ar nosaukumu ziņojums 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis un noklikšķiniet uz pogas Izvēlieties.

Sākuma veidlapā norādiet (2. att.):

  • organizācija (ja programmā tiek veikta uzskaite par vairākām organizācijām), par kuru tiek gatavots pārskats;
  • periods, par kuru tiek gatavots pārskats;
  • pogu Izveidot.

Piezīme! Ja organizācijai ir teritoriāli atsevišķas nodaļas (nav iedalītas atsevišķā bilancē), tad tai ir jāaizpilda aprēķins veidlapā 6-NDFL atsevišķi par katru atsevišķu nodaļu un jāiesniedz nodokļu iestādei šādu nodaļu atrašanās vietā.

Lai izveidotu aprēķinu visām reģistrācijām Federālajā nodokļu dienestā vienlaikus, atzīmējiet izvēles rūtiņu Izveidot vairākām nodokļu iestādēm(2. att.). Tālāk noklikšķiniet uz saites Nodokļu iestādes un atlasiet (atzīmējiet izvēles rūtiņu) nodokļu iestādes, kurās organizācija un atsevišķas nodaļas ir reģistrētas un kur tai ir jāiesniedz pārskati. Noklikšķiniet uz pogas Izvēlieties, un pēc tam uz pogas Izveidot.

Rezultātā aprēķins saskaņā ar veidlapu 6-NDFL tiks izveidots un aizpildīts atsevišķi katram atlasītajam Federālajam nodokļu dienestam. Ir nepieciešams atvērt un pārbaudīt katra aprēķina pildījumu.

Aprēķinos par atsevišķu apakšnodaļu titullapas laukā norāda aprēķina uzrādīšanas vietas kodu (saskaņā ar rīkojuma pielikumu Nr.2). Kods "220" ir norādīts Krievijas organizācijas atsevišķās apakšnodaļas atrašanās vietā (3. att.). Un Krievijas organizācijas atrašanās vietā, kas nav lielākais nodokļu maksātājs, ir norādīts kods "214" (iepriekš tika norādīts kods "212".

Ja netiek izmantota automātiskā ģenerēšana, tad mātes organizācijai un katrai tās atsevišķajai nodaļai ir jāizveido atsevišķa aprēķina kopija formā 6-NDFL, kurā laukā Iesniegts nodokļu iestādei (kods) atlasiet atbilstošo reģistrāciju nodokļu iestādē un izveidojiet aprēķinu, noklikšķinot uz pogas Aizpildiet.

Kā aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina titullapu

Titullapas augšpusē laukā kontrolpunkts reģistrācijas iemesla kodu norāda organizācijas atrašanās vietā vai organizācijas reģistrācijas vietā atsevišķas apakšnodaļas vietā (4.att.). Laukā TIN norādīts nodokļu aģenta identifikācijas numurs.

Pēc noklusējuma tiek uzskatīts, ka primārais aprēķins tiek veikts 6-NDFL formā, t.i. par pārskata periodu uzrādīts pirmo reizi, tātad laukā Labojuma numurs kods ir norādīts 0 .

lauki Prezentācijas periods (kods) Un Taksācijas periods (gads) tiek aizpildītas automātiski atbilstoši sākuma veidlapā norādītajai perioda vērtībai un periodu simboliem saskaņā ar Aprēķina aizpildīšanas kārtības pielikumu Nr.1. 2018. gada pusgada aprēķinam tiek ievadīta vērtība "31".

Laukā Nodrošina nodokļu iestādei (kods) norādīts tās nodokļu iestādes četrciparu kods, kurā organizācija vai atsevišķa apakšnodaļa ir reģistrēta un kurā tai ir jāiesniedz pārskati.

Lauks Pēc atrašanās vietas (grāmatvedība) (koda) norādīts nodokļu aģenta aprēķina iesniegšanas vietas kods (saskaņā ar 6-NDFL veidlapas aprēķina aizpildīšanas kārtības pielikumu Nr. 2).

Veicot aprēķinu, ko veic pilnvarotais laukā Reorganizācijas (likvidācijas) forma (kods) reorganizācijas (likvidācijas) kodu norāda saskaņā ar Aprēķina aizpildīšanas kārtības pielikumu Nr.4 un laukā Reorganizētās organizācijas TIN/KPP- reorganizētās organizācijas TIN un KPP.

Laukā OKTMO kods norādīts tās pašvaldības OKTMO kods, kuras teritorijā atrodas organizācija vai atsevišķa organizācijas apakšnodaļa.

Programmā direktorijā ir norādīti tādi dati kā OKATO, TIN, KPP un nodokļu iestādes kods organizācijām un to atsevišķām nodaļām, kas iedalītas atsevišķā bilancē. Organizācijas(nodaļa Iestatījums – Organizācijas). Organizāciju struktūrvienībām (kas nav iedalītas atsevišķā bilancē) ir norādītas direktorijā Apakšnodaļas(nodaļa Iestatījums – Apakšnodaļas).

Pārējie rādītāji (nodokļu aģenta vārds, tālruņa numurs, pilns vārds, kas apliecina informācijas precizitāti un pilnīgumu) tiek aizpildīti, pamatojoties uz direktorijas datiem. Organizācijas.

Ja ailes ar jebkādu informāciju par nodokļu aģentu nav aizpildītas un tās nevar aizpildīt manuāli (nav iezīmētas dzeltenā krāsā), tas nozīmē, ka attiecīgie dati nav ievadīti informācijas bāzē. Šajā gadījumā jums jāpievieno nepieciešamā informācija un pēc tam noklikšķiniet uz pogas atjaunot(poga Vairāk – atjaunot).

Laukā Paraksta datums tiek norādīts atskaites parakstīšanas datums (pēc noklusējuma tas ir datora pašreizējais datums).

Piezīme! Titullapā norādītais paraksta datums ietekmē automātisku aprēķina aizpildīšanu veidlapā 6-NDFL, proti, 1.sadaļas 080.rindas aizpildīšanu. Aizpilda 080.rindu "Nodokļu aģenta neieturētā nodokļa summa". saskaņā ar programmas akreditācijas datiem, kas noteikti uz parakstīšanas atskaites datumu.

6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina 1.sadaļas aizpildīšana

1. iedaļā norādītas uzkrāto ienākumu summas, aprēķinātās un ieturētās nodokļu summas, kas apkopotas par visām fiziskajām personām kumulatīvā summa no taksācijas perioda sākuma pēc attiecīgās nodokļa likmes.

Ja nodokļu aģents taksācijas periodā izmaksāja fiziskām personām ienākumus, kas apliekami ar dažādām likmēm, tad katrai no nodokļa likmēm (kā mūsu piemērā) tiek aizpildīta 1. sadaļa (izņemot 060.-090. rindu) (5. att.).

1. sadaļa nosaka:

  • 010. līnijā- nodokļa likme, pēc kuras tiek aprēķinātas nodokļa summas;
  • 020. līnijā- kopējā uzkrāto ienākumu summa (ieskaitot nodokļus) visām personām, kurām ir aizpildīta 6-NDFL. Tiek norādītas uzkrāto ienākumu summas, kas pilnībā un daļēji apliekamas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ar nodokli neapliekamie ienākumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants) šajā rindā nav norādīti (šādos ienākumos ietilpst, piemēram, maternitātes pabalsti utt.);
  • 030. līnijā- kopējā nodokļu atskaitījumu summa, kas samazina ar nodokli apliekamos ienākumus (ieskaitot profesionālos, standarta, īpašuma, sociālos, ienākumus) (Krievijas Federālā nodokļu dienesta septembra rīkojuma Nr. ММВ-7-11 pielikums Nr. 2. 2015. gada 10. gads [aizsargāts ar e-pastu]);
  • 040. līnijā- kopējā aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa;
  • 025. līnijā- kopējo uzkrāto ienākumu summu dividenžu veidā;
  • 045. līnijā- kopējā aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa no ienākumiem dividenžu veidā;
  • 050. līnijā- fiksēto avansa maksājumu kopsumma, par kuru tika samazināta aprēķinātā nodokļa summa.

Rindās 020-045 ir iekļauti dati par nodokļu (pārskata) periodu līdz faktiskās ienākumu saņemšanas datumam (atbilde uz 12. jautājumu Krievijas Federālā nodokļu dienesta 01.08.2016. vēstulē Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]). Piemēram, faktiskās ienākumu saņemšanas datums darba algas veidā (ienākumu kods 2000, 2530) ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tiek uzkrāti ienākumi, atvaļinājuma maksājumiem, pabalstiem - izmaksas datums. Līdz faktiskā ienākuma saņemšanas datumam tiek noteikts taksācijas perioda mēnesis un taksācijas periods, kurā jāiekļauj attiecīgie ienākumi (tāpat kā sertifikātiem veidlapā 2-NDFL). Piemēram, pagaidu invaliditātes pabalsts, kas uzkrāts 2018. gada jūnijā, bet izmaksāts 2018. gada jūlijā, tiks atspoguļots aprēķina 1. sadaļā par 2018. gada 9 mēnešiem. Šī piemaksa netiks iekļauta 2018. gada semestri aprēķinā. Tā kā šo ienākumu faktiskā saņemšanas datums ir maksājuma datums.

Uz att. 5 ar nodokļa likmi 35%, ienākumi tiek atspoguļoti materiālo labumu veidā no uzkrājumiem par aizņemto līdzekļu izmantošanu. Ar likmi 35% nodokļu atlaides netiek piemērotas. Līdz ar to 020.rindā norāda uzkrāto ienākumu summu, bet 040.rindā - aprēķinātā nodokļa summu.

1. sadaļā jūs pats varat pievienot vai dzēst rindu bloku 010 - 050. Lai pievienotu jaunu bloku, noklikšķiniet uz saites Pievienojiet rindiņas 010-050, lai to noņemtu, noklikšķiniet uz sarkanā krusta, kas atrodas pie līnijas 010. Turklāt ir iespējams manuāli norādīt ienākumus, kas apliekami ar likmi, kas noteikta saskaņā ar līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu (5% vai 10%) (8. att.).

Visu nodokļu likmju kopsummas ir norādītas 060.–090. rindā:

  • 060. līnijā- kopējais to fizisko personu skaits, kuras pārskata periodā guvušas ar nodokli apliekamos ienākumus. Tajā pašā laikā fiziskā persona, kas vienā periodā guvusi ienākumus saskaņā ar dažādiem līgumiem vai ar dažādām nodokļa likmēm, tiek uzskaitīta kā viena persona;
  • 070. līnijā- kopējais ieturētais nodoklis IN pārskata periods. Tas ir, kurā pārskata periodā nodoklis tika ieturēts, un nodoklis vienmēr tiek ieturēts, kad tiek izmaksāti ienākumi, tas tiks iekļauts aprēķinā par šādu periodu. Piemēram, alga par 2018. gada jūniju tika izmaksāta 2018. gada jūlijā. Nodokļa ieturēšanas datums šajā gadījumā iekrīt 2018. gada 9 mēnešu pārskata periodā. Līdz ar to ieturētā nodokļa summa tiks atspoguļota aprēķina 1.sadaļas 070.rindā par 2018.gada 9 mēnešiem. Ja alga par 2018. gada jūniju izmaksāta jūnijā, tad no šī maksājuma ieturētais nodoklis tiek iekļauts 2018. gada pusgada aprēķina 070. rindā;
  • 080. līnijā- kopējā nodokļa summa, ko nodokļu aģents nav ieturējis, pamatojoties uz uzkrāšanas principu no taksācijas perioda sākuma, ņemot vērā Regulas Nr. 226 un Art. 14. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226.1. Programmā neieturētā nodokļa apmēru nosaka atskaites pirmajā lapā norādītajā parakstīšanas datumā. Piemēram, darba samaksa par 2018. gada jūniju tika izmaksāta 07.05.2018. Lai jūlija mēnesī ieturētā nodokļa summa netiktu atspoguļota 2018.gada pusgada aprēķina 080.rindā, pārskata parakstīšanas datumam jābūt ne agrākam par 07.05.2018. Šī rinda atspoguļo kopējo nodokļa summu, ko nodokļu aģents nav ieturējis no ienākumiem, ko fiziskas personas saņēmušas natūrā un materiālo labumu veidā, ja netiek izmaksāti citi ienākumi skaidrā naudā (atbildes uz 5. jautājumu un federālās valdības vēstulē Krievijas nodokļu dienests, 2016.08.01. Nr. BS-4-11/ [aizsargāts ar e-pastu]);
  • 090. līnijā- kopējā nodokļa summa, ko nodokļu aģents atmaksā nodokļu maksātājiem saskaņā ar Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. pants.

Pārskatā, ja nepieciešams, varat atšifrēt šūnas datus, noklikšķinot uz pogas atšifrēt.

Piemērs

2018. gada pirmajos sešos mēnešos organizācijas Garment Factory Plus LLC darbinieki uzkrāja ienākumus 4 291 417,32 rubļu apmērā, no kuriem:

  • RUB 4 290 366,04 – ienākumi, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13% likmi;
  • RUB 1051,28 - ienākumi materiālo pabalstu veidā, apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 35% apmērā.

Automātiski aizpildot aprēķinu 1.sadaļā, tiek aizpildīti divi rindu bloki 010–050: atsevišķi ar likmi 13% un atsevišķi ar likmi 35% (5. att.). Atskaiti par ienākumiem un aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokli var saņemt programmā ar atlasi līdz faktiskās ienākumu saņemšanas datumam, izmantojot atskaiti "Konsolidētais" sertifikāts 2-NDFL(nodaļa Nodokļi un iemaksas–Pārskati par nodokļiem un iemaksām) (6. att.). Izmantojot atskaiti, var iegūt kopējo ieturētā nodokļa summu par periodu Pārbaudes sadaļa 2 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis(7. att.).


6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina 2.sadaļa

Piezīme! 2. sadaļa ir pabeigta nodokļu samaksas termiņš: kurā pārskata ceturksnī iekrīt ieturētā nodokļa pārskaitīšanas termiņš (120.rinda), operācija iekļaujama aprēķinā par šādu periodu.

Piemēram, darba samaksa par 2018. gada jūniju tika izmaksāta mēneša pēdējā darba dienā (29.06.2018.), algas nodokļa pārskaitīšanas termiņš ir nākamā darba diena pēc nodokļa ieturēšanas, mūsu gadījumā - 07.02.2018. (kopš 30. jūnija un 1. jūlija - nedēļas nogale). Šādā situācijā darba samaksa par jūniju tiks atspoguļota 2018.gada pusgada aprēķina 1.sadaļā un 2018.gada 9 mēnešu aprēķina 2.sadaļā. Alga netiks iekļauta aprēķina 2. sadaļā par 2018. gada sešiem mēnešiem, jo ​​nodokļa pārskaitīšanas termiņš iekrīt citā pārskata periodā (Federālā nodokļu dienesta 2016. 08.09. vēstules Nr. ).

Vai, piemēram, pagaidu invaliditātes pabalsti tika uzkrāti 2018. gada maijā un izmaksāti kopā ar algu par maiju - 06.05.2018. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš no pabalsta summas ir tā mēneša pēdējā diena, kurā veikta izmaksa, t.i. 30.06.2018. Tā kā šī ir brīvdiena, pārcelšanas termiņš tiek pārcelts uz 07/02/2018. Līdz ar to šis darījums nav atspoguļots 2018.gada pusgada aprēķina 2.sadaļā. Tas tiks atspoguļots 2. sadaļā par 2018. gada 9 mēnešiem. Taču, tā kā par šo operāciju ienākumu saņemšanas datums ir 06.05.2018., tas ietilps 2018. gada sešu mēnešu aprēķina 1. sadaļā.

Ienākumi natūrā, no kuriem nav ieturēts nodoklis, tiek atspoguļoti 2.sadaļā līdz ienākuma saņemšanas dienai.

2. sadaļa nosaka (9. att.):

  • 100. rindā- faktiskās ienākumu saņemšanas datums, kas atspoguļots 130. rindā. Rinda tiek aizpildīta, ievērojot Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants (skatīt tabulu). Piemēram, faktiskās algas saņemšanas datums ir mēneša pēdējā diena, materiālās palīdzības gadījumā - izmaksas datums.

Programmā:

  • ienākumiem algas veidā (ienākumu kodi 2000 , 2530 ) tiek noteikts ienākumu saņemšanas datums kā tā mēneša pēdējā diena, par kuru tiek uzkrāti ienākumi(vai uzteikuma datums, ja darbinieks tika uzteikts);
  • pārējiem ienākumiem nosaka ienākumu saņemšanas datumu pēc maksājuma datuma norādīts ienākuma izmaksas dokumentā ( Izziņa bankai, Izziņa kasierim, Paziņojums ar izplatītāja starpniecību, Kontu izraksts) (10. att.).

Saņemot ienākumus materiālā labuma veidā, kas gūti no procentu uzkrājumiem, saņemot aizņemtos (kredīta) līdzekļus, par faktiskās ienākumu saņemšanas datumu atzīst katra mēneša pēdējo dienu tajā periodā, par kuru bija aizņemtie (kredīta) līdzekļi. nodrošināta. Programmā aizdevuma atmaksā ieturamās summas aprēķins, no procentu uzkrājuma saņemtā materiālā labuma, saņemot aizņemtos (kredīta) līdzekļus un iedzīvotāju ienākuma nodokļa no materiālā labuma, aprēķins tiek veikts, izmantojot dokumentu (tab. Aizdevumi). Ienākuma saņemšanas datums materiālā pabalsta veidā tiek noteikts kā dokumenta uzkrāšanas mēneša pēdējā diena. Algas un iemaksas.

Faktiskais ienākuma saņemšanas datums ikmēneša prēmijas veidā, kas ir iekļauts algu sistēmā, ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tie tiek uzkrāti (skat. Federālā nodokļu dienesta 10.10.2017. vēstules Nr. GD -4-11 / [aizsargāts ar e-pastu], 2017. gada 14. septembrī Nr. BS-4-11 / 18391, Finanšu ministrija 2017. gada 29. septembrī Nr. 03-04-07 / 63400). Šādai prēmijai ienākumu veida kods atbilst 2002. Lai to izdarītu, programmā ienākumu kodam 2002 atzīmējiet izvēles rūtiņu. Atbilstoši darba samaksai, un uzkrāšanas veida veidā atlasiet ienākumu kategoriju - Alga. Ja izvēlaties ienākumu kategoriju - Citi ienākumi no nodarbinātības, ienākumu saņemšanas datums galu galā tiks ņemts vērā prēmijas samaksas dienā.

Ienākuma faktiskās saņemšanas datums, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli ceļa izdevumu veidā (dienas nauda virs limita, neapstiprinātie izdevumi), ir tā mēneša pēdējā diena, kurā apstiprināts avansa pārskats pēc darbinieka atgriešanās no komandējuma. .

  • 110.līnijā- nodokļa ieturēšanas datums no faktiski saņemto ienākumu summas, kas atspoguļots 130.rindā. Rinda tiek aizpildīta, ņemot vērā Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants un Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226.1. Nodokļa ieturēšanas datums ir datums, kad nodoklis ir faktiski samaksāts.

Programmā nodokļu ieturēšana tiek veikta, grāmatojot ienākumu izmaksas dokumentus - Izziņa bankai, Izziņa kasierim, Paziņojums ar izplatītāja starpniecību, Kontu izraksts. Ieturētā nodokļa summa tiek aprēķināta automātiski, aizpildot dokumentu par darba algu, un tiek atspoguļota atsevišķā tabulas sadaļas ailē. Nodokļu ieturēšanas datums tiks atspoguļots laukā norādītajā datumā Maksājuma datums(10. att.).

Ieturot nodokli, tas paredz arī uzskaiti iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājumus darbiniekiem, kuri ir ārvalstu pilsoņi vai bezvalstnieki no "bezvīzu" valstīm, kas īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijas teritorijā, nodarbojas ar darbaspēku darbā Krievijas Federācija, pamatojoties uz patentu.

  • 120. rindā- datums, ne vēlāk kā līdz kuram jāpārskaita nodokļa summa. 120. rindu aizpilda, ievērojot Art. 6. punkta noteikumus. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants un Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226.1. Piemēram, ja tas ir pagaidu invaliditātes pabalsts (ieskaitot pabalstu par slima bērna kopšanu), atvaļinājuma nauda, ​​tad pārskaitījuma periods ir līdz tā mēneša beigām, kurā šādi ienākumi ir izmaksāti. Visi pārējie ienākumi, ieskaitot algu, ir nākamajā dienā pēc nodokļa ieturēšanas. Ja nodokļa pārskaitīšanas termiņš iekrīt nedēļas nogalē, tas tiek pārcelts uz nākamo darba dienu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts) (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 16. maija vēstule). Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]). Tādējādi rindā nav atspoguļots faktiskais nodokļa pārskaitīšanas datums, bet gan atspoguļots nodokļa pārskaitīšanas termiņš, kas ir atkarīgs no ienākumiem, no kuriem tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Programmā, reģistrējot ieturēto nodokli, tiek automātiski fiksēts nodokļa pārskaitīšanas termiņš.

Saskaņā ar kontroles koeficientiem aprēķina veidlapas rādītāji (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. marta vēstule Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]) 120.rinda tiek pārbaudīta pret faktisko iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas samaksas datumu no 140.rindas pēc norēķinu kartes ar nodokļu aģenta budžetu (KRSB NA), kuru kārto nodokļu iestāde, pamatojoties uz 140.rindu. dati par saņemtajiem maksājumiem par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Turklāt pārbauda nevis summu, bet gan datumu.

Ja datums 120.rindā ir mazāks par iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas samaksas datumu 140.rindā, tad var tikt pārkāpts ieturētās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas pārskaitīšanas termiņš. Organizācijai būs jāmaksā soda naudas un naudas sodi par novēlotu nodokļu pārskaitījumu. Programmā nodokļu pārkāpumu analīzei varat izmantot ziņojumu Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas laika kontrole(nodaļa).

Pārskatā tiek parādīta ieturētā nodokļa summa nevis ieturēšanas dienā, bet gan pārskaitīšanas termiņa datumā. Tas ļauj ģenerēt pārskatu tā, lai tas izskatītos pēc bilances, un tajā pašā laikā pozitīva bilance nozīmētu maksājuma kavējumu.

  • 130. rindā- vispārināto faktiski saņemto ienākumu summu (neatskaitot ieturētā nodokļa summu, nodokļu atskaitījumus) 100.rindā norādītajā datumā. Iekļauti visi darbinieku ienākumi, ieskaitot samaksāto avansa maksājumu un ieturētās summas, nevis tikai summas, kas norādītas izziņās par samaksu, no kurām tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Dotā līnija NAV iekļauts aprēķina veidlapas rādītāju kontroles koeficientos (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. marta vēstule Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]), t.i. virkne netiks pārbaudīta pret neko, tā ir atsauce;
  • 140. rindā- vispārinātā ieturētā nodokļa summa 110.rindā norādītajā datumā. Rindā norādīta nodokļa summa, neieskaitot nodokļu aģenta atgriezto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu.

Organizācija var izmaksāt ienākumus personām, kuras nav organizācijas darbinieki. Jo īpaši ienākumus var izmaksāt organizācijas bijušajiem darbiniekiem un akcionāriem (līdzīpašniekiem). Šajos gadījumos organizācijai var tikt prasīts aprēķināt, ieturēt un pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Citu ienākumu summu tiešā izmaksa programmā netiek reģistrēta, atskaitei tiek fiksēta tikai ienākumu summa, aprēķinātā, ieturētā un pārskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.

Veicot dokumentus, kas reģistrē šādus ienākumus ( Maksājums bijušajiem darbiniekiem, Citu ienākumu reģistrācija, Dividendes), nekavējoties tiek fiksētas aprēķinātā, ieturētā un pārskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas. Ienākuma faktiskās saņemšanas datums, kā arī nodokļa ieturēšanas datums ir dokumentā norādītais izmaksas datums.

Informācija par faktiski saņemtajiem ienākumiem un no šiem ienākumiem ieturēto nodokli, kuros vienlaikus sakrīt trīs datumi (ieņēmuma faktiskās saņemšanas datums, nodokļa ieturēšanas datums un nodokļa pārskaitīšanas datums), tiek apkopota un norādīta vienā rindu blokā 100 - 140. Ja kaut viens nesakrīt no datumiem, ienākumus un no tā ieturēto nodokli atspoguļo atsevišķi, t.i. tiem aizpilda atsevišķu rindu bloku 100 - 140. Piemēram, materiālā palīdzība un pagaidu invaliditātes pabalsti izmaksāti tajā pašā dienā. 110.–140. rinda tiek aizpildīta atsevišķi par finansiālo palīdzību un atsevišķi par pabalstiem, jo ​​šiem ienākumu veidiem ir dažādi nodokļu pārskaitīšanas periodi.

2. sadaļā jūs varat patstāvīgi pievienot vai dzēst rindu bloku 100 - 140. Lai pievienotu jaunu bloku, noklikšķiniet uz saites Pievienojiet 100.–140. rindu, lai to izdzēstu, noklikšķiniet uz sarkanā krusta, kas atrodas netālu no 100. līnijas.

Programmā, izmantojot atskaiti Pārbaudes sadaļa 2 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis(nodaļa Nodokļi un iemaksas - Pārskati par nodokļiem un iemaksām) var pārbaudīt izveidotā aprēķina 2.sadaļas aizpildīšanas pareizību, piemēram, datus par periodā ieturēto nodokli (11.att.). Pārskatā tiek saskaņoti grāmatvedības dati ar 2. sadaļu un tiek kontrolēts nodokļu maksāšanas laiks.

Pēc lietotāju lūguma sadaļai pievienoti atsauces lauki, kuros norādītas 130. un 140.rindas rādītāju kopsummas.


Ienākuma veids Ienākuma faktiskās saņemšanas datums Nodokļu ieturēšanas datums Nodokļu samaksas termiņš
Ienākumi algas veidāMēneša pēdējā diena, par kuru saskaņā ar darba līgumu (līgumu) tiek uzkrāti ienākumi par veiktajiem darba pienākumiemFaktiskā maksājuma diena
Saņemot ienākumus naudā (piemēram, atvaļinājuma naudu, pabalstus utt.)Ienākuma izmaksas diena, ieskaitot ienākumu pārskaitīšanu uz nodokļu maksātāja kontiem bankās vai viņa vārdā uz trešo personu kontiemFaktiskā maksājuma dienaNe vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākumu izmaksas. Izmaksājot ienākumus pabalstu pārejošas invaliditātes gadījumā (ieskaitot pabalstus par slima bērna kopšanu) un atvaļinājuma naudas veidā, nodokļu aģentiem ir jāpārskaita aprēķinātā un ieturētā nodokļa summas ne vēlāk kā līdz 2010. gada 1. jūnija dienai. mēnesis, kurā veikti šādi maksājumi
Ienākumi natūrāIenākuma natūrā pārskaitīšanas diena
Ienākumi atalgojuma veidā darba attiecību pārtraukšanas gadījumā pirms kalendārā mēneša beigāmPēdējā darba diena, par kuru tika uzkrāti ienākumiFaktiskā maksājuma diena (t.i., atlaišanas diena)Ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākumu izmaksas
materiālais ieguvums
  • Preču (darbu, pakalpojumu) iegādes diena, vērtspapīru iegāde. Ja maksājums par iegādātajiem vērtspapīriem tiek veikts pēc šo vērtspapīru īpašumtiesību nodošanas nodokļa maksātājam, par faktiskās ienākuma saņemšanas datumu tiek noteikta attiecīgā maksājuma veikšanas diena maksājumā par iegādāto vērtspapīru vērtību;
  • Katra mēneša pēdējā diena periodā, uz kuru tika piešķirti aizdevuma (kredīta) līdzekļi - attiecībā uz ienākumiem, kas saņemti no uzkrājumiem uz procentiem.
Nākamā ienākuma, no kura var ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, faktiskās izmaksas diena. Aprēķinātās nodokļa summas ieturēšanu veic nodokļu aģents uz jebkādu ienākumu rēķina, ko nodokļu aģents izmaksā maksātājam skaidrā naudā. Tajā pašā laikā ieturētā nodokļa summa nevar pārsniegt 50 procentus no skaidrā naudā izmaksātā ienākuma summas.Ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma, no kura var ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, izmaksas dienai
Ceļa pabalsts (dienas nauda virs limita, neapstiprināti izdevumi)Pēdējā mēneša diena, kurā tiek apstiprināts avansa pārskats pēc darbinieka atgriešanās no komandējumaNākamā ienākuma, no kura var ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, faktiskās izmaksas dienaNe vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma, no kura var ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, izmaksas dienai
Citi ienākumi
  • Tāda paša veida pretprasību ieskaita diena
  • Norakstīšanas diena saskaņā ar noteikto kārtību bezcerīgo parādu no organizācijas atlikuma
  • Tāda paša veida pretprasību ieskaita diena. Lai ieskaitītu, pietiek ar vienas puses paziņojumu (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 410. pants)
  • Nākamā ienākuma, no kura var ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, faktiskās izmaksas diena
  • Ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc tāda paša veida pretprasību ieskaita
  • Ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma, no kura var ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, izmaksas dienai

6-NDFL aprēķina iesniegšana nodokļu iestādei "1C: ZUP 8" (3. red.)

6-NFDL aprēķina pārbaude

Pēc 6-NDFL ziņojuma sagatavošanas tas ir jāpieraksta.

Pirms aprēķinu veidlapā 6-NDFL iesniegšanas nodokļu iestādei, ieteicams pārbaudīt, vai tajā nav kļūdu. Lai to izdarītu, izmantojiet pogu Pārbaude – Pārbaudiet vadības attiecības. Pēc pogas nospiešanas tiek parādīts indikatoru kontroles attiecību pārbaudes rezultāts. Ja kontroles koeficienti ir izpildīti, tiek izdots ziņojums par kļūdu neesamību. Ja nepieciešams, varat atvērt veidlapu, lai apskatītu pārbaudes rezultātus. Šajā gadījumā jūs varat redzēt vai nu tos indikatoru kontroles koeficientus, kas ir kļūdaini, vai arī visus indikatoru kontroles koeficientus, kas ir pārbaudīti 6-NDFL pārskatā (noņemot atzīmi Rādīt tikai kļūdainas attiecības) (12. att.).

Noklikšķinot uz vajadzīgās rādītāju attiecības, tiek parādīts atšifrējums - no kurienes šie skaitļi radušies, kā tie attīstījušies utt. Noklikšķinot uz noteikta indikatora pašā atšifrējumā, programma automātiski norāda uz šo rādītāju pašā aprēķina veidlapā. Turklāt jūs varat pārbaudīt vadības koeficientus drukāšanas un izkraušanas laikā, ja atskaites iestatījumos (poga Vairāk – Iestatījums- grāmatzīme Ģenerālis) atzīmējiet izvēles rūtiņu Drukājot un augšupielādējot pārbaudiet indikatoru attiecību.

Drukas aprēķins 6-NFDL

Organizācijām, kuras nodokļu iestādei iesniedz aprēķinu 6-NDFL formā, neizmantojot telekomunikāciju kanālus (vai izmantojot trešo pušu programmas elektroniskai apmaiņai), jāsagatavo faili elektroniskai pārsūtīšanai. Organizācijām, kas iesniedz aprēķinu 6-NDFL formā uz papīra, jāsagatavo tā drukātā veidlapa.

Lai izveidotu drukātu aprēķina veidlapu saskaņā ar 6-NDFL veidlapu ar PDF417 divdimensiju svītrkodu, noklikšķiniet uz pogas Ronis atrodas atskaites veidlapas augšpusē (13. att.). Lai drukātu mašīnlasāmas reglamentēto atskaišu formas ar divdimensiju svītrkodu PDF417, datorā ir jāinstalē viens modulis mašīnlasāmo veidlapu un mašīnlasāmo veidlapu veidņu drukāšanai. Drukas moduļa instalācijas komplekts ir iekļauts konfigurācijā. Tiklīdz ir nepieciešams izmantot drukas moduli, tas tiek automātiski palaists instalēšanai. Veidnes mašīnlasāmām regulēto atskaišu formām ir iekļautas konfigurācijā un tiek instalētas kopā ar to, tāpēc veidnes nav jāinstalē atsevišķi.

Aprēķina veidlapu pēc 6-NDFL formas var izdrukāt bez svītrkoda, ja atskaites iestatījumos (poga Vairāk – Iestatījums- grāmatzīme Ģenerālis) atzīmējiet izvēles rūtiņu Atļaut drukāt bez PDF417 svītrkoda. Pēc šī iestatījuma iestatīšanas, nospiežot pogu Ronis būs pieejams drukāšanai Veidlapa ar svītrkodu PDF417 (ieteicams)(13. att.) vai Veidlapa bez svītrkoda PDF417.

Izvēloties otro iespēju, programma ekrānā parāda atskaites formu drukāšanai ģenerēto lapu priekšskatīšanai un papildu rediģēšanai (ja nepieciešams) (14. att.). Tālāk, lai izdrukātu aprēķinu, noklikšķiniet uz pogas Ronis. Turklāt no šīs atskaites veidlapas (priekšskatījuma) varat saglabāt rediģēto aprēķinu 6-NDFL formā kā failus norādītajā direktorijā PDF dokumenta formātā (PDF), Microsoft Excel (XLS) vai izklājlapas dokumenta formātā (MXL) (noklikšķinot uz pogas Saglabāt).

6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina augšupielāde elektroniskā veidā

Regulētajā pārskatā ir arī paredzēta iespēja augšupielādēt aprēķinu 6-NDFL formā elektroniskā formā Krievijas Federālā nodokļu dienesta apstiprinātā formātā. Vispirms ieteicams pārbaudīt atskaites atbilstību elektroniskā iesniegšanas formāta prasībām, izmantojot pogu Pārbaude – Pārbaudiet izkraušanu(15. att.). Pēc šīs pogas nospiešanas tiks ģenerēta atskaites elektroniskā prezentācija. Ja pārskata datos tiek atrastas kļūdas, kas neļauj pabeigt augšupielādi, augšupielāde tiks pārtraukta. Šādā gadījumā jums ir jāizlabo atklātās kļūdas un jāatkārto augšupielāde. Lai pārvietotos pa kļūdām, ir ērti izmantot pakalpojuma kļūdu navigācijas logu, kas tiek automātiski izsaukts ekrānā.

Lai izlādētu aprēķinu veidlapā 6-NDFL turpmākai pārsūtīšanai caur pilnvarotu operatoru, jums jānoklikšķina uz pogas izkraut un parādītajā logā norādiet direktoriju, kurā jāsaglabā aprēķinu fails. Programma automātiski piešķir faila nosaukumu.

6-NDFL aprēķina nosūtīšana nodokļu iestādei

Programmās 1C kurā ir regulēta ziņošanas apakšsistēma, ir ieviests mehānisms, kas ļauj tieši no programmas (bez starpposma augšupielādes elektroniskā reprezentācijas failā un izmantojot trešo pušu programmas) nosūtīt aprēķinu 6-NDFL formā nodokļu iestādei elektroniskā veidā. veidlapu ar EDS (ja ir pievienots pakalpojums 1C-Reporting ").

Pirms nosūtīšanas ieteicams veikt formāta-loģisku aprēķina aizpildīšanas kontroli. Lai to izdarītu, noklikšķiniet uz pogas Pārbaude – Pārbaudiet tiešsaistē(16. att.). Lai aprēķinu nosūtītu nodokļu iestādei tieši no programmas, noklikšķiniet uz pogas Sūtīt.

Iesniegt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par 2.ceturksni ne vēlāk kā līdz 2017.gada 31.jūlijam. Vairumā gadījumu ziņojums tiek iesniegts inspekcijai organizācijas atrašanās vietā, bet uzņēmēji - dzīvesvietā. Bet šim noteikumam ir izņēmumi.

Ja nebija maksājumu un organizācijai nav nodokļu aģenta pienākumu, jums jāiesniedz nulles ziņojums. Lai gan Krievijas Federālais nodokļu dienests nav tiesīgs atteikties pieņemt nulles veidlapu. Ja jūs sagrozīsit datus, norādot nulles patvaļīgam datumam, jums būs jāmaksā soda nauda 500 rubļu apmērā.

Norādījumi 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanai 2017. gadā

6-NDFL ietver titullapu un divas sadaļas:

  • 1. sadaļa "Vispārīgie rādītāji";
  • 2.sadaļa "Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas".

1. sadaļu aizpilda ar kumulatīvo kopsummu par pirmo ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem un kalendāro gadu. 6-NDFL 2. sadaļā informācija ir sniegta tikai par pēdējiem trim mēnešiem.

Pāreja no nodokļu reģistriem uz ziņošanu:

  • ienākumu summas un to datumi:
  • nodokļa likme;
  • atskaitījumi.

6-iedzīvotāju ienākuma nodoklī nav jānorāda ienākumi, no kuriem nodoklis netika ieturēts, izņemot algu, no kuras nodoklis netika ieturēts atskaitījumu dēļ.

Titullapas aizpildīšana

Apsveriet, kā aizpildīt titullapu.

Nodokļu aģenta informācija. Veidlapas titullapā ierakstiet uzņēmuma nosaukumu, norādiet organizācijas TIN un KPP. TIN ir 12 šūnas. Pēdējie divi ir svītroti.

Labojuma numurs. Primārā aprēķina laukā "Regulēšanas numurs" ievadiet "000". Ja organizācija iesniedz labotu ziņojumu, tad šeit tiek atspoguļots skaitlis (“001”, “002” utt.).

Iesniegšanas periods 6-NDFL. Laukā "Iesniegšanas periods (kods 6-NDFL)" norādiet numuru atkarībā no tā, par kuru periodu ziņojat. Ja iesniedzat aprēķinu par sešiem mēnešiem, laukā 6-NDFL nodrošināšanas periodam ievadiet kodu 31. Zemāk esam norādījuši visus kodus:

  • 21 - par I ceturksni;
  • 31 - uz pusgadu;
  • 33 - uz 9 mēnešiem;
  • 34 - gadā.

Organizācijām, kuras tiek reorganizētas vai likvidētas, tiek nodrošināti savi kodi iesniegšanas periodam 6-NDFL (attiecīgi 51, 52, 53 un 90).

Apliekamais periods.Šajā laukā ievadiet 4 ciparus, kas norāda taksācijas periodu. Šogad ir 2017. gads.

Konta kods. Laukā "Atrašanās vietā (uzskaite) (kods)" tiek ievietoti arī īpaši trīsciparu kodi. Lielākajai daļai uzņēmumu ir jāatspoguļo kods:

  • 212 - ja pārskats iesniegts organizācijas reģistrācijas vietā;
  • 213 - ja pārskats iesniegts organizācijas kā lielākā nodokļu maksātāja reģistrācijas vietā;
  • 220 - ja viņi ziņo Krievijas organizācijas atsevišķas apakšnodaļas atrašanās vietā;
  • 335 - ja pārskats iesniegts ārvalstu organizācijas atsevišķas apakšnodaļas atrašanās vietā.

OKTMO kods. Pārskati jāaizpilda par katru OKTMO kodu atsevišķi. Kodu sarakstu nosaka Viskrievijas pašvaldību teritoriju klasifikators OK 033-2013 (apstiprināts ar Rosstandart 2013. gada 14. jūnija rīkojumu Nr. 159-st).

Titullapas 6-NDFL aizpildīšanas paraugs 2.ceturksnim

1. sadaļas aizpildīšana 6-NDFL

1. sadaļas rindās norādiet:

  • iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme (010);
  • uzkrāto ienākumu summa (020)
  • nodokļu atskaitījumu summa (030);
  • aprēķinātais nodoklis (040);
  • fiksēts avansa maksājums;
  • kārtējā periodā ienākumus saņēmušo personu kopējais skaits (060);
  • ieturētais nodoklis (070);
  • nodoklis, ko nav ieturējis nodokļu aģents (080);
  • Nodokļu aģenta atgrieztais iedzīvotāju ienākuma nodoklis (090).

Kā atspoguļot algu, kas tika uzkrāta, bet nav izsniegta?

1. sadaļā 020. rindā uzrādīt uzkrājumus Ievadiet aprēķināto nodokli 040. rindā. Ievietojiet nulli 070. un 080. vietā. 2. sadaļā uzrādīt uzkrātos ienākumus pēc maksājuma. Periodā, kurā iekrīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš, - nākamajā darbdienā pēc algas izmaksas.

Kā atspoguļot dienas naudu 6-NDFL 2017?

Ja maksājat dienas naudu limitos (700 un 2500 rubļu), tad pārskatā tos nenorādiet. Ievadiet tikai to dienas naudas daļu, kas ir pārsniegusi limitu. Parādiet tos I sadaļā 020., 040. un 070. rindā, bet II sadaļā - 100.-140.

Kā pārskatā parādīt dāvanas un finansiālo palīdzību?

Iekļaujiet dāvanas, balvas un finansiālo palīdzību pilnā apmērā 020. rindā. Parādiet atskaitījumu 030. rindā. Dariet to pat tad, ja maksājums nepārsniedz standartu. 2. sadaļā 130. rindā norāda visus ienākumus, kas tika izmaksāti. 140. datumā uzrādiet faktiski ieturēto nodokli.

Kā 2.ceturkšņa pārskatos uzrādīt sociālos atskaitījumus?

Atspoguļojiet sociālos atskaitījumus kopā ar pārējiem 030. rindā. Sociālais atskaitījums ietekmēs arī 040. rindu – uzrādiet nodokli ar atskaitījumiem. Bet ienākumus parādi 130. bez atskaitījumiem.

Kā aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja maksājat maksājumus ar dažādām likmēm?

Katrai likmei aizpildiet jaunu lapu ar 1. sadaļu. 6-NDFL 2. sadaļa nav jāsadala. Aizpildiet visus maksājumu datumus un summas, kā arī ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli hronoloģiskā secībā, atsevišķas lapas šeit nav nepieciešamas.

2. sadaļas aizpildīšana 6-NDFL

6-NDFL veidlapas 2. sadaļā ir norādītas uzkrāto ienākumu un aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa kopsummas. Lūk, kas jāatspoguļo rindu pa rindiņai:

  • datums, kad darbinieks faktiski saņēmis ienākumus (100);
  • datums, kad no viņa tika ieturēts nodoklis (110);
  • periods, kad iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāieskaita budžetā (120);
  • faktiski saņemto ienākumu summa (130);
  • ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis (140).

Katram maksājumam aizpildiet to rindiņas 100–140. Ienākumi tiek parādīti hronoloģiskā secībā.

Atspoguļojiet pirmo algas daļu kopā ar otro - nepiešķiriet avansus atsevišķi. Ienākumi rodas un no tiem tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis tā mēneša pēdējā dienā, par kuru tiek aprēķināta alga. No avansa nodoklis netiek ieturēts un, aizpildot 2. sadaļu, nav norādīti maksājuma datumi.

Daudz grūtību 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī sagādā slīdošā alga. Piemēram, algu par jūniju izmaksāja jūlijā. Tad nodoklis no jūnija algas jāuzrāda tikai 2.ceturkšņa aprēķina 040.rindā. 070. vai 080. datumā summa netiek atspoguļota. 2. sadaļā maksājums tiks ieskaitīts 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī par 9 mēnešiem. Tas izriet no Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 16. maija vēstules Nr. BS-4-11/8609.

Kā aizpildīt pārskatu, ja algas nodoklis ir ieturēts, bet nav pārskaitīts?

070. rindā atspoguļojiet kopējo ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. 110. datumā norāda datumu, kad nodoklis ieturēts, 120. datumā - nākamo darba dienu. Bet paturiet prātā, ka, ja nodoklis nesasniedz budžetu 120. rindā norādītajā dienā, inspektori iekasēs sodus un naudas sodus.

Kā atspoguļot atvaļinājuma naudu 120. rindā?

Uzrādiet mēneša pēdējo dienu, kurā izmaksāta atvaļinājuma nauda - tas ir datums, kurā ne vēlāk kā jāieskaita iedzīvotāju ienākuma nodoklis budžetā. Datumam, kad nodoklis tika ieturēts, saskaņā ar 110. datumu jāsakrīt ar samaksas dienu no 100. datuma. Ja mēneša pēdējā diena ir nedēļas nogale vai brīvdiena, ievadiet nākamo darba dienu 120. datumā.

Kā atspoguļot atvaļinājuma naudas pārrēķinu?

Ja 2017. gada 1. ceturksnī izmaksātā atvaļinājuma nauda bija papildus jāuzkrāj 2. ceturksnī, uzrāda starpību kā atsevišķu maksājumu 2017. gada 2. ceturkšņa pārskata 2. sadaļā. Kopējo summu, ņemot vērā pārrēķinu, atspoguļojiet 1. sadaļā. Ja otrajā ceturksnī jums bija jāpārrēķina atvaļinājuma nauda uz leju, iesniedziet precizētu 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par pirmo ceturksni.

Svarīgs!
Jauni precizējumi par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli

Nodokļu samaksas termiņš. 2. sadaļā organizācijas norāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa (120. rinda) un ieturētā nodokļa (140.) pārskaitīšanas termiņu. Šie dati ir atspoguļoti norēķinu kartē ar budžetu. Ja nodoklis tiek samaksāts vēlāk par 120. punktā noteikto termiņu, IFTS ir tiesības sodīt uzņēmumu. Par šo Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 20. janvāra vēstuli Nr.5С-4-11/864.

Nav ieturētais nodoklis. 080.rindā iedzīvotāju ienākuma nodokli no materiālajiem pabalstiem iekļaut tikai gada pārskatā. Līdzīgs secinājums ir Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 27. janvāra vēstules Nr. BS-4-11 / 1373 1. punktā.

Par prēmijām 1. sadaļā. Ikmēneša ražošanas prēmijas atspoguļojiet 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī 1. sadaļā tajā mēnesī, par kuru tās tiek uzkrātas. Atspoguļot ražošanas gada (pusgada, ceturkšņa) prēmijas mēnesī, kurā tika izdots rīkojums par prēmijas izmaksu. To apstiprinot - Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 24. janvāra vēstule Nr. BS-4-11 / 1139.

Par precizēšanu. Iesniedziet atjauninātu 6-NDFL, ja sniedzāt nepilnīgu informāciju, pārāk zemu vai pārāk augstu novērtējat nodokli. Tas norādīts Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 25. janvāra vēstulē Nr. BS-4-11/1250.

Norādījumi 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanai par 2017. gada 2. ceturksni

1. sadaļā norāda maksājumus par 2017. gada janvāri-jūniju. 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2.sadaļā tiks iekļautas aprīlī-jūnijā izmaksātās summas, kā arī pārnestā alga par martu (saskaņā ar to iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas termiņi nav agrāki par 2017.gada 3.aprīli) .

Ja nodokļa samaksas diena iekrīt nedēļas nogalē, 120.rindā norāda nedēļas nogalei sekojošo darba dienu. Līdzīgs secinājums ir Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 11. maija vēstulē Nr. BS-4-11 / 8312. Tāpēc, piemēram, 31. martā izsniegtajai marta algai 2. sadaļu aizpildiet šādi:

  • uz 100. "Ienākumu faktiskās saņemšanas datums" - 31.03.2017.;
  • 110. "Nodokļu ieturēšanas datums" - 31.03.2017.;
  • 120. "Nodokļu pārskaitīšanas termiņš" - 03.04.2017.

6-NDFL 1. un 2. sadaļas aizpildīšanas paraugs 2. ceturksnim

Soli pa solim instrukcijas iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapas aizpildīšanai 2017. gadā

Šeit ir īsa instrukcija par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanu par 2. ceturksni.

1. Aizpildiet aprēķina titullapu.

2. Ierakstiet 1.sadaļā vispārinātos rādītājus visiem maksājumiem, iedzīvotāju ienākuma nodoklim un darbiniekiem par janvāri-jūniju.

3. Ierakstiet maksājumus 2. sadaļā hronoloģiskā secībā. Pirmkārt, tās, kuras darbiniekiem tika izsniegtas aprīlī, pēc tam maijā, pēc tam jūnijā. Ritošā alga par martu tiks iekļauta arī 2.ceturkšņa aprēķinā, bet ne par jūniju.

6-NDFL veidlapa: norādījumi precizējumu aizpildīšanai

Ja pēc sākotnējā aprēķina iesniegšanas ir mainījušies dati par ienākumu un nodokļa apmēru, tiek konstatētas kļūdas, tad būs nepieciešams precizējums.

Pieņemsim, ka sākotnējā formā bija norādīts nepareizs kontrolpunkts jeb OKTMO. Šeit ir nepieciešams pieteikums rekvizītu koriģēšanai (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 23. marta vēstule Nr. BS-4-11/4900). Ziņojums ar kļūdainu kontrolpunktu vai OKTMO būs jāatceļ. Lai to izdarītu, iesniedziet precizējumu ar to pašu kontrolpunktu vai OKTMO un ievietojiet nulles visos digitālajos rādītājos. Tas ir nepieciešams, lai no personīgā konta noņemtu kļūdainus uzkrājumus.

Titullapas laukā "Pielāgojuma numurs" ievadot pirmo precizējumu ierakstiet "001", otro - "002" utt. Tas norādīts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/450 apstiprinātās kārtības 2.2. punktā.

Vienlaikus ar nulles precizēšanu iesniedziet primāro ziņojumu ar pareizo KPP un OKTMO. Aizpildiet visus tajā esošos laukus. Tas ir, pārsūtiet tos no aprēķina ar nepareizu kontrolpunktu vai OKTMO uz jauno ar pareiziem kodiem.

Lūdzu, ņemiet vērā: ja jūs iesniedzat ziņojumus ar pareizo KPP un OKTMO vēlāk par noteikto termiņu, jums par to netiks piemērots naudas sods.

Vai man jāprecizē 6-NDFL, ja grūtniecības un dzemdību atvaļinājums tika iekļauts 020. rindā?

Jā, lūdzu, sniedziet pareizo tāmi. Netiek uzrādīti ienākumi, kas ir atbrīvoti no nodokļa. Tie ietver maternitātes pabalstus un bērna kopšanas pabalstus.

Ko darīt, ja darbuzņēmēji nav norādīti 6-NDFL?

Iesniedziet precizējumu. Koriģēt fizisko personu skaitu, izmaksāto ienākumu apmēru un iedzīvotāju ienākuma nodokli. Atgādiniet, ka aprēķinā ir iekļauti maksājumi ne tikai darbiniekiem, bet arī visiem tiem, kuriem organizācija ir nodokļu aģents.

Ko darīt, ja ienākumi norādīti mīnus atskaitījumi?

Iesniedziet skaidrojumu, pirms kontrolieri pamana kļūdu. Pielāgojiet 2. sadaļas 130. rindas vērtības. Ievadiet summu pilnā apmērā, izņemot atskaitījumus. Ja kļūdu neizlabosit un inspektori to pamanīs, jums jebkurā gadījumā būs jāiesniedz precizējums, kā arī jāpaskaidro, kāpēc skaitļi 6-NDFL un 2-NDFL atšķīrās.

Nodokļu tiesību akti tiek pastāvīgi atjaunināti. Izmaiņas kopš 2016. gada cita starpā skārušas nodokļu uzlikšanu un dažādu veidlapu aizpildīšanu. Viens no šiem pārskatiem ir 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tiek izīrēts reizi ceturksnī, savukārt nepieciešams nomaksāt ikgadējo 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ar šīs instrukcijas palīdzību mēs noskaidrosim, kā grāmatvedis aizpilda veidlapu 6-NDFL.

Šāda veida atskaites ir jāiesniedz ikvienam, kurš saskaņā ar likumu ir atzīts par nodokļu aģentu. Tas tiek veidots absolūti visām personām, kurām tika izmaksātas naudas summas. Tas neietver tās personas, kuras saņēma naudu no īpašuma pārdošanas.

Katru ceturksni jums ir jāiesniedz pārskati reģistrācijas vietas nodokļu iestādei.

Ir vairāki veidi, kā iesniegt šo pārskatu:

  • Dokumentu var atnest pats vai ar pārstāvja palīdzību, tad piegādes datums būs atskaites atnešanas diena;
  • Pa pastu, tad tiek ņemts vērā nosūtīšanas datums. Obligāta nosūtīšana ar pievienoto lapu aprakstu;
  • Elektroniskā. Datums būs e-pasta saņemšanas datums.

Tāpat jāzina, ka papīra datu nesēji ir atļauti, ja uzņēmumā strādā līdz 25 darbiniekiem. Ja ir vairāk par 25 darbiniekiem, deklarācija jāiesniedz elektroniski.

Iesniedzot dokumentus uz papīra, jāizmanto īpaša veidlapa. To var aizpildīt ar roku ar zilu vai melnu tinti vai speciālā datorprogrammā. Jāatceras, ka tukšās šūnās jāliek domuzīmes.

Katram grāmatvedim jāatceras, ka veidlapa 6-NDFL jāiesniedz laicīgi, pretējā gadījumā draud nodokļu inspekcijas sods. Turklāt tiek uzlikts naudas sods 1000 rubļu apmērā. par katru nokavēto mēnesi.

Instrukcija par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli grāmatvedim visiem gadījumiem

Šis ziņojums sastāv no titullapas un divām sadaļām. To aizpilda vispārināti visām personām, kuras guvušas ienākumus no nodokļu aģenta.

Titullapa ir aizpildīta gandrīz tāpat kā citās deklarācijās. Bet ir dažas funkcijas:

Saņemiet 267 1C video nodarbības bez maksas:

  • Rindā par kompilācijas periodu jums jāieraksta pārskata perioda kods:
  • Taksācijas perioda rindā jāievieto gads, par kuru tiek iesniegts pārskats;
  • Norādot atrašanās vietu, kods tiek ievietots saskaņā ar tabulu:

  • Ja nepieciešams kontrolpunkts un OKTMO, tajos norāda uzņēmuma kodus, ja deklarāciju iesniedz par personām, kuras guvušas ienākumus no galvenās nodaļas;
  • Ja ienākumi saņemti no atsevišķas vienības, tad raksta tās kodus.

Aizpildot pirmo sadaļu, ir svarīgi saprast, ka tā tiek aizpildīta ar kumulatīvo kopsummu, sākot no pirmā ceturkšņa.

010.rindā grāmatvedis norāda likmi, pēc kuras tiek aprēķināts nodoklis. Visām šīm likmēm ir savs īpašs kods. Ja trīs mēnešus peļņa tika izmaksāta ar dažādām likmēm, jāaizpilda šādas rindas:

  • 020 - Personu vispārējie ienākumi;
  • 025 - Visas dividendes;
  • 030 - Visi atskaitījumi par 020 aprēķināto summu;
  • 040 - ienākuma nodokļa numurs;
  • 045 - Dividenžu nodokļa numurs;
  • 050 - Ārvalstu pilsoņu izmaksātie avansi ir samazinājuši nodokļu skaitu par tiem.
  • 060 — visu to personu skaits, kuras saņēmušas ienākumus no nodokļu maksātāja. Atlaistais un jaunpieņemtais darbinieks - 1 persona, par vienu tiek uzskatīta arī persona, kura saņem naudu pēc dažādām nodokļu likmēm;
  • 070 - Nodokļu summa;
  • 080 - Nodokļi, kas netika ieturēti;
  • 090 — kopējā summa, kas personām atgriezta no aģenta.

Ja lapā nepietiek vietas, jāaizpilda papildu lapas. Bet kopsumma jāliek pirmajā lapā.

Otrā sadaļa ir aizpildīta savādāk. Darbības kopsumma nav nepieciešama, ir norādīti skaitļi par pārskata perioda pēdējiem trim mēnešiem:

  • 100 - norāda ienākumu saņemšanas datumu uz faktu. Jūs varat atrast šķirnes Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pantā;
  • 110 - datums, kad tika ieturēts ienākuma nodoklis. To var atrast Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pantā;
  • 120 - datums, kad jāpārskaita maksimālais nodoklis;
  • 130 - faktiski saņemto ienākumu kopsumma;
  • 140 – atskaitījuma summa.

Dokuments jāparaksta uzņēmuma vadītājam, viņa pārstāvim vai pilnvarotai personai, piemēram, grāmatvedim.

Norādījumi 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanai uz piemēru

Apsveriet, piemēram, 6-NDFL veidlapas aizpildīšanu uzņēmumam Severny Svet LLC, kura pakļautībā ir pieci darbinieki. Katrs darbinieks saņem 20 000 rubļu. Avansa maksājums tiek veikts 27. datumā, līdz nākamā mēneša 12. datumam - tiek veikts pēdējais maksājums.

Izrādās, ka algas, piemēram, par decembri tika izsniegtas 01.12.2016., bet par martu 04.12.2016. Jebkuri citi maksājumi 2016. gada pirmajā ceturksnī. nepieteicās.

Vienam darbiniekam katru mēnesi tiek piešķirts atskaitījums 1400 rubļu apmērā. Februārī darbiniekam piešķirts atvaļinājums ar kompensāciju 18 000 rubļu, alga 5000 rubļu.

Sākotnējais aprēķins pirmās sadaļas aizpildīšanai izskatīsies šādi:

Provizoriskais aprēķins otrās sadaļas aizpildīšanai izskatās šādi:

Ļoti svarīgi ir precīzi ievadīt informāciju, lai vēlāk nepārtaisītu deklarāciju.

Ja ir vairāki nodokļu datumi

Ir svarīgi saprast, ka uzņēmums 6-NDFL veidlapu var aizpildīt uz vairākām lapām, jo ​​tajā ir daudz darbinieku un informācijas. Šajā gadījumā rindas 060-090 jāaizpilda tikai pirmajā lapā.

Ja nodošanas datums nav viens, bet tie ir vairāki, tad tos ieraksta hronoloģiskā secībā.

Aizpildot dokumentus nodokļu dienestam, visi dati jānorāda pilnībā, neko nepalaižot garām. Tad ir iespēja ātri un bez izmaiņām nodot dokumentu.