Izmaiņas kredītiestāžu kontu plānā. Kredītiestāžu kontu plāns un tā piemērošanas kārtība
stājās spēkā 2013.gada 1.janvārī, atceļot Noteikumus Nr.302-P. Noteikumi Nr.385-P tika aktualizēti, ņemot vērā grozījumus, kas tajos izdarīti ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2012.gada 26.septembra direktīvu Nr.2884-U.
Šis noteikums nosaka vienotus juridiskos un metodiskos pamatus grāmatvedības uzskaites organizēšanai un uzturēšanai, kas ir obligāta visām kredītiestādēm Krievijas Federācijā.
Bankas grāmatvedības galvenie uzdevumi ir šādi:
Detalizētas, ticamas un jēgpilnas informācijas veidošana par kredītiestādes darbību un tās mantisko stāvokli (vadībai, dibinātājiem, kā arī ārējiem lietotājiem);
Visu bankas veikto finanšu darījumu uzskaite, prasījumu un saistību esamība un kustība, kredītiestādes materiālo un finanšu resursu izlietojums;
Lauku saimniecībā esošo rezervju noteikšana, lai nodrošinātu kredītiestādes finansiālo stabilitāti, novērstu negatīvus darbības rezultātus, pārvaldītu likviditāti u.c.
Kontu plāns kredītiestādēs kalpo kā instruments banku bilanču veidošanai. Tajā ir noteikta visu banku grāmatvedības kontu struktūra un to izmantošanas kārtība finanšu darījumu reģistrēšanai.
Konti tiek sadalīti šādi:
Pirmās kārtas konti, kā likums, kalpo jebkuras paplašinātas finanšu darījumu grupas uzskaitei, un tos apzīmē ar trīs zīmju ciparu kodu (piemēram, 202), tos reti izmanto atsevišķi;
Otrās kārtas kontus izmanto, lai reģistrētu dažāda veida finanšu darījumus paplašinātā grupā (piemēram, aizdevumi privātpersonām, kā daļa no kredīta darījumu grupas). Tos apzīmē ar piecu zīmju ciparu kodu (piemēram, 20202, kur 202 ir pirmās kārtas konts, 20202 ir otrās kārtas konts) un tiek izmantoti kā daļa no bilances otrās kārtas kontiem (bankas atlikums lapa, 101. pārskata veidlapa).
Konti var būt aktīvi, pasīvi vai bez šīs funkcijas.
Kredītiestāžu bilances tiek veidotas katru dienu. Bet publiskās atskaites veidlapas veidā tiek nodrošināta ikmēneša konsolidētā bilance (101. pārskata forma ir apgrozījums un bilance otrās kārtas kontiem).
KRIEVIJAS FEDERĀCIJAS CENTRĀLĀ BANKA
PAR KREDĪTA UZSKAITES KONTA PLĀMU
ORGANIZĀCIJAS UN TĀS PIEMĒROŠANAS KĀRTĪBA
Kredītiestāžu kontu plāns
Pamatjēdzieni un apzīmējumi:
A - aktīvs konts;
P - pasīvais konts;
SB - Publiskā akciju sabiedrība "Krievijas Sberbank" (turpmāk - PJSC Sberbank);
OFBU - vispārējais banku vadības fonds;
starpbanku - saistībā ar darījumiem starp kredītiestādēm, kā arī starp kredītiestādēm un Krievijas Banku, nerezidentu bankām;
korespondentbankas (respondentbankas) - kredītiestādes un (vai) nerezidentu bankas, kas savā starpā ir nodibinājušas korespondentbankas.
Nerezidentu kontus apzīmē ar vārdu "nerezidents9", rezidentu darījumu uzskaitei izmanto kontus bez vārda "nerezidents9".
A nodaļa. Bilances
Par jauno kontu plānu grāmatvedības uzskaitei kredītiestādēs
Krievijas Banka apstiprināja jaunu kredītiestāžu kontu plānu.
Noteikumi par kontu plānu grāmatvedības uzskaitei kredītiestādēs tika nosūtīti reģistrēšanai Krievijas Tieslietu ministrijā, kuriem būtu jāaizstāj pašreizējie Krievijas Bankas 2012. gada 16. jūlijā apstiprinātie noteikumi N 385-P.
Jo īpaši jaunajā kontu plānā nav D nodaļas "Depo konti".
Grāmatvedība kredītiestādēs
Kredītiestādēm ir piešķirtas tiesības veikt savu pamatdarbību, ja ir licence. Par licenču apstiprināšanu un reģistrāciju atbild Krievijas Banka. Uzskaite kredītlīnijas darba iestādēs tiek organizēta, pamatojoties uz Krievijas Bankas 2017. gada 27. februāra regulu Nr. 579-P. Šis dokuments apstiprināja pašreizējo kontu plānu un tā piemērošanas noteikumus. Otrs normatīvais pamatdokuments ir 1990.gada 2.decembra likums Nr.395-1. Tajā atklātas prasības banku struktūrām un to nodaļām, kreditēšanas darbībām un uzskaites kārtība.
Grāmatvedības noteikumi un iezīmes kredītiestādēs
Uzskaites sistēma banku struktūrās ir vērsta uz informācijas vākšanas, apkopošanas un uzkrāšanas mehānismu par īpašumu, visa veida saistībām un ieguvumiem vērtības izteiksmē. In Art. Likuma Nr. 395-1 40. pantu Krievijas Bankai ir iestādes statuss, kas ir pilnvarota noteikt un mainīt grāmatvedības standartus kredītiestādēs, pārskatu sagatavošanas un kontu plāna piemērošanas noteikumus.
Bankām tiek nodrošināta korespondences kontu veidošana, pamatojoties uz dubulto ierakstu. Darījumu atspoguļošanai tiek izmantoti pirmā un otrā pasūtījuma konta numuri, trešo skaitlisko apzīmējumu līmeni attēlo individuāls personīgais konts. Visi konti ir sadalīti aktīvajos un pasīvajos, to atribūts ir norādīts kontu plānā.
Lai saglabātu informāciju par bankas darbību un tās rezultātiem, visa informācija, kas attiecas uz organizācijas īpašuma aktīviem, ir jāatspoguļo datubāzē elektroniskā formātā. Šis pasākums ir paredzēts, lai radītu apstākļus vērtīgas informācijas glabāšanai 5 gadus vai ilgāk. Minimālais informācijas glabāšanas laiks elektroniskajos plašsaziņas līdzekļos tiek skaitīts no datu ievadīšanas datubāzē. Uzkrātā informācija ir jānodrošina ar ikdienas piekļuvi pilnvarotām personām.
PIEZĪME! Lai samazinātu vērtīgas informācijas zaudēšanas risku, nepieciešams izveidot ģenerēto datu bāzu rezerves kopijas.
Datu bāzu dublējumkopijas ir jānodod glabāšanai Krievijas Bankai, ja rodas kāda no šīm situācijām:
- Krievijas Banka aizliedz iestādei veikt noteiktus darījumus;
- bankai aizliegts atvērt jaunus noguldījumus privātpersonām un strādāt ar privātpersonu kategorijas klientu kontiem;
- iestādes maksātnespējas draudi kļuva par pamatu bankrota novēršanas pasākumu ieviešanai.
Visām kredītsabiedrībām ir pienākums reģistrēt skaidras naudas prasības saskaņā ar līgumiem ar šādiem nosacījumiem:
- banka nedarbojas kā kreditors;
- viņam ir pienākums saņemt naudu no parādnieka un organizēt to pārskaitījumu.
SVARĪGS! Art. Likuma Nr. 395-1 42. pants nosaka kredītiestāžu grāmatvedības (finanšu) pārskata veida obligātās revīzijas noteikumus. Revīzijas ziņojumi tiek sastādīti saskaņā ar 2008.gada 30.decembra likuma Nr.307-FZ izsludināto procedūru.
Papildus dokumentam ir prasības, lai atspoguļotu skaidras atbildes uz vairākiem obligātajiem jautājumiem:
- Vai apskatāmajā periodā ir ievēroti Krievijas Bankas noteiktie obligātie rādītāji?
- Vai bankas iekšējās kontroles sistēma un risku pārvaldības shēma atbilst galvenajām prasībām? Šī jautājuma kontekstā tiek pētīta risku vadības nodaļu pakļautības hierarhija, izmantotās risku vadības metodes un to efektivitātes pakāpes novērtējums.
ATSAUCES! Gatavs revīzijas ziņojums ir papildinājums finanšu pārskatu komplektam un kopā ar to tiek iesniegts Krievijas Bankai, apkopojot pārskata gada rezultātus.
Pārskatu dokumentācijas iesniegšanas termiņus un izmantojamās veidlapas regulē Krievijas Banka. Veicot banku struktūru uzskaiti, ir raksturīgi atspoguļot visu darījumu klāstu, kas veikti to pabeigšanas dienā. Atbilstība, kas veikta grāmatvedībā dienu iepriekš, līdz šim datumam netiek koriģēta. Visas izmaiņas un kļūdu labojumi, izmantojot grāmatojumus, ir jāievieš līdz pašreizējiem datumiem.
Bankām, veidojot ienākuma nodokļa bāzi, raksturīgi izmantot noteikumu par samaksātā PVN iekļaušanu izdevumos. Šī likme tiek piemērota atskaitījumu vietā. Preču un materiālu kategorijas izmaksās PVN atļauts ņemt vērā tikai tāpēc, ka materiāli tiek izsniegti no uzglabāšanas vietām un norakstīti. Pamatlīdzekļiem tiek atvērti personīgie konti sadalījumā pa nolietojuma grupām.
Banku organizācijas katru ceturksni sagatavo peļņas un zaudējumu pārskatus. Dokuments ir sastādīts rubļu ekvivalentā tūkstošos. Bilances veidlapas aizpilda rubļos ar norādi kapeikas. Apgrozījuma pārskati, kas sadalīti pa kontiem, tiek sastādīti par katru ceturksni ar summām, kas pielāgotas santīmiem.
Uzskaites objekti kredītorganizāciju darba sfērā ir:
- īpašums;
- iestādes pienākumi;
- biznesa operācijas.
Lai pareizi atspoguļotu visus darbības rezultātus, bankām katru dienu ir jāsastāda bilance. Tās mērķis ir operatīvās kontroles ieviešana, īstermiņā apkopojot iekšējos lietotājus un radot pamatu darbību analīzei. Tas tiek apkopots, pamatojoties uz otrā līmeņa kontiem. Izņemot naudas resursu atlikumus, ārvalstu valūta jākonvertē rubļos.
Kontu plāns ir strukturāli sadalīts nodaļās:
- "A" nodaļa, kurā koncentrēti bilances veida konti (darbības ar kapitālu, mantu, skaidru naudu fiksēšanai, norēķiniem ar klientiem).
- "B" nodaļā ir sistematizēti konti, kas tiek izmantoti uzticības pārvaldības darījumu ierakstīšanai.
- "B" nodaļā ir iekļauts ārpusbilances kontu saraksts.
- "D" nodaļā ir konti, kas nepieciešami, lai uzskaitītu esošās saistības, kas izriet no atvasinātā finanšu instrumenta, ar nosacījumu, ka norēķini un piegādes saskaņā ar līgumu tiek veikti nākamajā dienā pēc darījuma noslēgšanas vai vēlāk.
Aktīvos kontu veidus bankas izmanto, lai norēķinātos par skaidru naudu kasēs, atspoguļotu īpašumu kustību, strādātu pie kredītu izsniegšanas, debitoru parādu fiksēšanas. Pasīvie konti parāda organizācijas pieejamos līdzekļus, naudas līdzekļu atlikumus klientu kontos, atvērto noguldījumu apjomu. Peļņas apjomu var redzēt no pasīvo kontu rezultātiem.
PIEZĪME! Ja kontu plānā pretī konta numuram zīmes “A” (kā apzīmēti aktīvie konti) vai “P” (pasīvā konta norāde) vietā ir domuzīme, tad dienas beigās to nevar atlikums šajā kontā.
Analīze banku struktūrās tiek veikta, izmantojot personīgo kontu reģistrus, kas sadalīti pēc bilances pārskatiem. Katram uzskaitei pakļauto līdzekļu vai materiālo vērtību veidam ir jāatver personīgie konti. Izveidotie personiskie konti ir jāreģistrē. Šim nolūkam var izmantot papīra žurnālus vai elektroniskās datu bāzes. Lai atspoguļotu vērtības, atveramajiem personīgajiem kontiem ir jānorāda līdzekļu īpašnieks un to mērķis.
Konta numuri satur šādu informāciju:
- atvēršanas datums;
- klienta vārda atspoguļojums;
- konta identifikācija pēc nosaukuma un numura;
- līguma informācija par konkrēta konta atvēršanu;
- biežums, kādā jāizsniedz izraksti par šo kontu;
- datums, kurā konts tiek slēgts;
- īpašas piezīmes.
Personiskie konti sastāv no 20 rakstzīmēm. Viņi norāda.
Kontroles (pirmā) paraksta tiesības bez papildu kontrolei pakļauto norēķinu un kases dokumentu darījumu apjoma ierobežojuma ex officio īsteno kredītiestāžu vadītāji un galvenie grāmatveži vai viņu pilnvaroti pārstāvji. Kontroles (pirmā) paraksta tiesību piešķiršana vienai vai otrai amatpersonai neizslēdz iespēju šai personai (izņemot galveno grāmatvedi) veikt atbildīgā izpildītāja funkcijas noteiktam darbību lokam. Šajā gadījumā viņš kontrolē citu darbinieku veikto operāciju dokumentus. Kredītiestādes galvenajam grāmatvedim ir pienākums nodrošināt, lai attiecīgie parakstu paraugi būtu identiski un laicīgi pret kvīti tiktu nodoti kasei, grāmatvedības un uzraudzības darbiniekiem. Galvenā grāmatveža pienākums ir uzraudzīt savlaicīgu izmaiņu ieviešanu parakstu paraugos, ko kredītiestādes darbinieki izmanto savā darbā. Vienu kredītiestādes amatpersonu parakstu paraugu komplektu glabā galvenais grāmatvedis, lai veiktu to personu uzskaiti, kurām piešķirtas viena vai otra paraksta tiesības uz norēķinu un kases dokumentiem. Lai pārbaudītu kredītiestādes pilnvaroto amatpersonu parakstu atbilstību uz izpildei pieņemtajiem norēķinu un kases dokumentiem apstiprinātiem paraugiem, darbiniekiem ir jābūt viņu parakstu paraugiem. Uzraudzības darbiniekiem jāizmanto savas kredītiestādes darbinieku parakstu paraugu kopijas, kā arī parakstu un zīmogu paraugi uz klientu iesniegtajiem dokumentiem. Šiem darbiniekiem aizliegts izmantot vienu un to pašu grāmatvežu lietoto karšu kopiju ar klientu parakstu un zīmogu paraugiem un kredītiestādes darbinieku parakstu paraugiem.
Krievijas Federācijas Centrālā banka 2012. gada 16. jūlijs N385-P Noteikumi par grāmatvedības kārtošanas noteikumiem kredītiestādēs, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā.
Kontu plāns KO. Bilances konti (aizdevumi pa dienām; kavējuma procenti kom.or., kas atrodas federālajā īpašumā, finanšu organizācijas; Norēķini ar ārvalstu valūtu un akcijām; norēķini ar klientiem par pirkumu un ārvalstu valūtu Atsevišķi trasta pārvaldības konti (aktīvie: nauda, vērtspapīri) , dārgmetāli, pasīvie: kapitāls pārvaldībā (dibinātāji), ienākumi no trasta pārvaldības).
Par Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikumiem
- 48 l. Atsevišķi ārpusbilances konti: neapmaksātie MC, vērtspapīri, norēķinu darījumi un dokumenti, kredīta un līzinga darījumi.
Šie noteikumi nosaka vienotus metodiskos pamatus grāmatvedības uzskaites organizēšanai un uzturēšanai, kas ir saistoši visām kredītiestādēm, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā. Kredītiestāde izstrādā un apstiprina grāmatvedības politiku saskaņā ar šiem noteikumiem un citiem Krievijas Bankas normatīvajiem aktiem. Bez galvenā grāmatveža vai viņa pilnvaroto amatpersonu paraksta norēķinu un kases dokumenti, finanšu un kredītsaistības, kas noformētas ar dokumentiem, tiek uzskatītas par nederīgām un nav pieņemamas izpildei.
Dienas beigās uzskaitē nav pieļaujama debeta atlikuma veidošana pasīvā kontā vai kredīta atlikuma veidošana aktīvajā kontā. Ja KI pieņem klientu rīkojumus par naudas līdzekļu norakstīšanu no viņu bankas kontiem, kas pārsniedz pieejamos līdzekļus, tad rīkojumi tiek apmaksāti no šiem kontiem. Tā kā šajā gadījumā notiek klienta konta kreditēšanas operācija (turpmāk tekstā "overdrafts"), tad no bankas kontiem dienas beigās izveidojušos debeta atlikumu pārskaita uz klientiem izsniegto kredītu uzskaites kontiem. Šādas operācijas tiek veiktas, ja tas ir paredzēts bankas konta līgumā.
Kredītiestāžu kontu plānā ir pieņemta šāda struktūra: nodaļas, sadaļas, apakšsadaļas, pirmās kārtas konti, otrās kārtas konti.
Šajā daļā sniegts kredītiestāžu grāmatvedības kontu plāna attiecīgo sadaļu kontu apraksts, izceļot pirmās un otrās kārtas individuālo kontu uzskaites iezīmes. Līdz ar kontu īpašībām ir jāizmanto Krievijas Bankas noteikumi par banku operācijām un to atspoguļošanas kārtību grāmatvedībā, kā arī noteiktie kredītiestāžu darbības jomu uzskaites noteikumi (procedūra). izklāstīts (izklāstīts) šo noteikumu pielikumos.
Lietojumprogrammas.
Krievijas Federācijas Centrālā banka 2012. gada 2. maijs NN78-P Noteikumi par kārtību, kādā Krievijas Bankā iesniedzams pieteikums maksājumu sistēmas operatora reģistrācijai. Nosaka kārtību, kādā nosūtāms pieteikums par maksājumu sistēmas operatora reģistrāciju Krievijas Bankai.
Reģistrācijas pieteikums 1. pielikumā ietvertajā veidlapā. Pretendenti, kuri ir PS operatori un plāno darboties kā citas PS operatori, nosūta Krievijas Bankai (Norēķinu regulēšanas pārvaldei) papildu reģistrācijas pieteikumu 2. pielikumā norādītajā veidlapā.
Lai apstiprinātu informāciju par pretendenta-organizācijas neto aktīvu apmēru, tiek iesniegti norādītie dokumenti. Lai apstiprinātu atbilstību prasībām personām, kuras ieņem pretendenta-organizācijas vienīgās izpildinstitūcijas un galvenā grāmatveža amatus, tiek iesniegti dokumenti.
Dokumentiem, kuru apjoms pārsniedz vienu loksni, jābūt iesietiem un numurētiem krievu valodā.
Pamatojoties uz reģistrācijas pieteikuma izskatīšanas rezultātiem Krievijas Bankā, Krievijas Banka pieņem lēmumu reģistrēt pieteikuma iesniedzēju kā PS operatoru, maksājumu sistēmas operatoru par citas maksājumu sistēmas operatoru vai atteikt reģistrāciju 30 kalendāro dienu laikā. . Krievijas Banka izsniedz maksājumu sistēmas operatora reģistrācijas apliecību (reģistrācijas apliecību) 4.6. pielikuma formā (5. pielikums, ja kā cita maksājumu sistēma). Krievijas Banka rakstiski paziņo pieteikuma iesniedzējam (maksājumu sistēmas operatoram) par atteikumu reģistrēt viņu kā maksājumu sistēmas operatoru (citas maksājumu sistēmas operatoru) saskaņā ar 7.pielikumu. Izmaiņas reģistrā.
Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2012.gada 9.jūnija noteikumi N382-P Par prasībām informācijas drošības nodrošināšanai, veicot naudas pārvedumus, un par kārtību, kādā Krievijas Banka veic kontroli pār informācijas drošības nodrošināšanas prasību ievērošanu, veicot naudas pārvedumus. .
Nosaka prasības, saskaņā ar kurām maksājumu sistēmu operatori, naudas pārvedumu operatori, banku maksājumu aģenti, maksājumu infrastruktūras pakalpojumu sniedzēji nodrošina informācijas aizsardzību, veicot naudas līdzekļu pārskaitījumu. Naudas pārveduma operators nodrošina, ka bankas maksājumu aģenti ievēro prasības informācijas aizsardzības nodrošināšanai, nodrošina kontroli, var iesaistīt organizācijas, kurām ir licences konfidenciālas informācijas tehniskajai aizsardzībai un (vai) konfidenciālās informācijas aizsardzības līdzekļu izstrādei un izgatavošanai. informāciju.
Aizsargāta informācija: informācija par naudas līdzekļu atlikumiem banku kontos; informācija par elektronisko DS atlikumiem; informācija par pabeigtajiem DS pārskaitījumiem; informācija par maksājumu klīringa pozīcijām; maksājumu karšu turētāju dati; informācija par konfigurāciju, kas nosaka automatizēto sistēmu darbības parametrus; personas dati.
Prasības informācijas aizsardzībai internetā, prasības incidentu identificēšanai, prasības informācijas drošības sistēmas uzlabošanai u.c.
Atbilstību prasībām nodrošina: 1) organizatorisko pasākumu izvēle (atbildīgo personu noteikšana,) 2) informācijas aizsardzības tehnisko līdzekļu izvēle.
Prasības informācijas infrastruktūras objektu izveides, ekspluatācijas, modernizācijas, ekspluatācijas pārtraukšanas stadijās. Informācijas drošības dienesta dalība informācijas infrastruktūras objektu izveides (modernizācijas) tehnisko specifikāciju izstrādē un apstiprināšanā.
DS pārskaitījumu operators, bankas maksājumu aģents, maksājumu infrastruktūras operators nodrošina: izmantojamo informācijas aizsardzības tehnisko līdzekļu operatīvās dokumentācijas pieejamību; operatīvās dokumentācijas prasību ievērošanas kontrole; tehnisko līdzekļu funkcionēšanas atjaunošana kļūmju gadījumā. Operators ekspluatācijas un ekspluatācijas pārtraukšanas posmos nodrošina: aizsargājamās informācijas nesankcionētas kopēšanas aizlieguma ieviešanu; aizsargātās informācijas rezerves kopiju aizsardzība; aizsargātās informācijas iznīcināšanu gadījumos, kad norādītā informācija vairs netiek izmantota; aizsargātas informācijas iznīcināšana ar atkopšanas neiespējamību.
Piekļūstot aizsargātai informācijai: identifikācija, autentifikācija, savu darbinieku autorizācija, darbinieku darbību reģistrācija, klientu darbību reģistrēšana, izmantojot programmatūru. Priekš: fiziskās piekļuves kontrolei informācijas infrastruktūras objektiem; fiziskas ietekmes uz datortehniku novēršanu; piekļuves reģistrēšana bankomātiem, tostarp izmantojot videonovērošanas sistēmas.
Regulāra tehnisko līdzekļu versiju atjaunināšana. Kriptogrāfiskās atslēgas izgatavo klients (patstāvīgi), maksājumu infrastruktūras pakalpojumu sniedzējs un (vai) DS pārskaitījuma operators.
Klienta, maksājumu sistēmas dalībnieka un maksājumu klīringa centra rīkojumu elektroniskā formā var apliecināt ar elektronisko parakstu ar sava paraksta analogiem, kodiem, parolēm un citiem līdzekļiem, kas ļauj apstiprināt pasūtījuma noformēšanu. ko veic pilnvarota persona.
DS pārveduma operators, bankas maksājumu aģents, maksājumu infrastruktūras pakalpojumu sniedzējs nodrošina: organizatorisku informācijas aizsardzības pasākumu piemērošanu vai tehnisko informācijas aizsardzības līdzekļu izmantošanu; informācijas drošības dienesta informēšana par incidentu atklāšanu; reaģēšana uz konstatētajiem incidentiem; cēloņu analīze.
Informācijas aizsardzības kārtības noteikšanai var izmantot: nacionālo standartu noteikumus, organizāciju standartus; riska analīzes rezultāti standartos, organizācijās, Krievijas Bankā; maksājumu sistēmu noteikto dokumentu noteikumi.
Operators nodrošina, ka atbilstības novērtēšana tiek veikta ne retāk kā reizi divos gados (1.pielikums).
Krievijas Banka veic pārbaudes, pieprasa un saņem informāciju, kas saistīta ar informācijas drošības nodrošināšanas prasību ievērošanu, nepieciešama precizēšana.
Pieteikumi: atbilstības novērtēšanas veikšanas un rezultātu dokumentēšanas procedūra; prasību sarakstu informācijas aizsardzības nodrošināšanai, veicot DS pārsūtīšanu, kuru izpildi pārbauda atbilstības novērtēšanas laikā.
vai neatradāt to, ko meklējāt? Izmantojiet meklēšanu:
Krievijas Bankas 2014.gada 25.novembra informācija "Skaidrojums jautājumā, kas saistīts ar Krievijas Bankas 2012.gada 16.jūlija noteikumu N 385-P "Par grāmatvedības uzskaites kārtošanas noteikumiem kredītiestādēs, kas atrodas teritorijā Krievijas Federācijas” (grozījumi ar Krievijas Bankas instrukciju, datēti ar 2012. gada 17. jūliju) .2014 N 3326-U) attiecībā uz kredītiestādēm, kas veic pasākumus, lai atvērtu jaunus kontus reģionālajiem operatoriem, māju īpašnieku asociācijām, mājokļu kooperatīviem un citi specializētie patērētāju kooperatīvi, saistībā ar 2014.gada 25.novembra izmaiņām kredītiestāžu kontu plānā "
Dokumenta teksts uz 2016. gada jūliju
KRIEVIJAS FEDERĀCIJAS CENTRĀLĀS BANKAS NORĀDĪJUMS
Pie Krievijas Bankas kredītiestāžu kontu plāna grāmatvedības uzskaitei 2012. gada 16. jūlija noteikumiem Nr. 385-P "Par grāmatvedības uzskaites noteikumiem kredītiestādēs, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā" (grozījumi ar Bankas Krievijas 2014. gada 17. jūlija rīkojums Nr. 3326-U) (turpmāk - Rīkojums N 3326-U), lai veiktu telpu īpašnieku kapitālā remonta fonda līdzekļu uzskaiti saskaņā ar Krievijas Federācijas Mājokļu kodeksu, bilances kontiem Tika ieviesti N 40604 "Reģionālā operatora speciālais bankas konts" un N 40705 "Īpašais namu īpašnieku biedrību, dzīvojamo māju kooperatīvu bankas konts" un citi specializētie patērētāju kooperatīvi.
Lūdzam noskaidrot, vai kredītiestādei (turpmāk – Banka) ir nepieciešams veikt pasākumus, lai mainītu klientu (reģionālo apsaimniekotāju, māju īpašnieku biedrību, dzīvojamo māju kooperatīvu un citu specializēto patērētāju kooperatīvu) iepriekš atvērto speciālo bankas kontu rekvizītus. lai izveidotu kapitālā remonta fondu, lai nodrošinātu grāmatvedības uzskaiti atbilstoši rīkojuma N 3326-U prasībām;
kādā formā un kādā termiņā Bankai ir pienākums informēt savus klientus par izmaiņām speciālā bankas konta rekvizītos un ievest iepriekš atvērtos kontus saskaņā ar Rīkojumu N 3326-U.
Instrukcija N 3326-U stājās spēkā un ir piemērojama no 31.08.2014. Līdz ar to pēc 31.08.2014. kredītiestādēm jāveic pasākumi, lai atvērtu personas kontus jaunos otrās kārtas bilances kontos reģionālajiem apsaimniekotājiem, māju īpašnieku biedrībām, dzīvojamo māju kooperatīviem un citiem specializētajiem patērētāju kooperatīviem kapitālā remonta fonda līdzekļu uzskaitei. , sakarā ar izmaiņām kontu plānā, lai grāmatvedības uzskaiti saskaņotu ar Krievijas Bankas 2012.gada 16.jūlija noteikumu Nr.385-P prasībām.
Iepriekš minēto pasākumu veikšanas termiņu un kārtību, tajā skaitā veidlapu, kādā informēt savus klientus par izmaiņām bankas konta rekvizītos, kredītiestāde nosaka patstāvīgi, ņemot vērā laiku, kas nepieciešams, lai klienti informētu iemaksu maksātājus par kapitālremontu. kopīpašums daudzdzīvokļu ēkās.
No 2014.gada 01.janvāra stāsies spēkā grozījumi, kas noteikumos Nr.385-P veikti ar diviem Krievijas Bankas norādījumiem: 26.09.2012. instrukciju Nr.2884-U un 04.09. instrukciju Nr.3053-U. 2013. gads. 385-P - Kontu plāns grāmatvedības uzskaitei bankā un darījumu reģistrēšanas noteikumi kredītiestādes grāmatvedībā. Krievijas Banka ar 2015.gada 2.septembra noteikumiem Nr.486-P apstiprināja kontu plānu grāmatvedības uzskaitei nekreditējošās finanšu iestādēs un tā piemērošanas kārtību.
Tajā ir noteikta visu banku grāmatvedības kontu struktūra un to izmantošanas kārtība finanšu darījumu reģistrēšanai. Atbilstošas izmaiņas ir veiktas Krievijas Federācijas kredītorganizācijas pārī savienoto kontu sarakstā un 385-P bilances 8. pielikumā.
525-P - nosaka riska ierobežošanas uzskaites kārtību kredītiestādēm. Turklāt Krievijas Banka nemitīgi veic izmaiņas kredītiestāžu kontu plānā, lai banku darbiniekiem nebūtu garlaicīgi. Jāpiebilst, ka kopš 2016. gada Noteikumi 385-P gaida citas liela mēroga izmaiņas.
Oficiālā normatīvā akta rekvizīti: Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2013.gada 21.jūnija noteikumi Nr.402-P “Par kārtību, kādā ieskaitāms nodoklis... Pagaidām rīkojums tiek reģistrēts Tieslietu ministrijā . Dokuments Tieslietu ministrijā reģistrēts 17.jūnijā un stājies spēkā. Kontu plānā tiek veikti daudz un dažādi grozījumi, tiek pievienoti jauni konti, esošie tiek atcelti vai pārdēvēti. 2015. gada 6. februāra "informācijā".
Krievijas Banka atgādināja, ka ir izstrādājusi jaunu kontu plānu finanšu iestādēm, kas nav kredītiestādes.
Aktualizēti grāmatvedības uzskaites noteikumi mūsu valstī esošajās kredītiestādēs. Tas saistīts ar Nacionālās maksājumu sistēmas likuma, kā arī jaunā Grāmatvedības likuma pieņemšanu 2011. gadā.
Tāpat kā iepriekš aprakstīta ieņēmumu, izdevumu, finanšu rezultātu noteikšanas kārtība un to atspoguļošana grāmatvedībā. Bet publiskās atskaites veidlapas veidā tiek nodrošināta ikmēneša konsolidētā bilance (101. pārskata forma ir apgrozījums un bilance otrās kārtas kontiem). Aktīvi pildām Banku vārdnīcu, taču nevaram izsekot visam uzreiz. Ja neatradāt neviena termina aprakstu, atsūtiet mums ieteikumu, un raksts parādīsies Banku vārdnīcā.
Pārskats par izmaiņām Krievijas Federācijas Centrālās bankas regulā Nr.385-P no 2014.gada 1.janvāra
Peļņas un zaudējumu aprēķins (PLO) tiek pārdēvēts par Finanšu rezultātu pārskatu (FFR), "gada pārskats" visā tekstā tiek mainīts uz "gada grāmatvedības (finanšu) pārskats". Savukārt tos, kuri vēlas apgūt bankas grāmatveža profesiju līdz pilnībai, meistarīgi tiekot galā ar jebkuras sarežģītības uzdevumiem, ProfBanking aicina uz Grāmatvedības maģistra kursu bankā. Regulējums attiecas arī uz ienākumu un izdevumu uzskaiti, izmantojot diskonta metodi.
Šajā sakarā Krievijas Federācijas Centrālā banka uzskata, ka bankai ir iespējams pēc tam atvērt klienta kontus, izmantojot attālinātās bankas sistēmu, pamatojoties uz klienta gribu. 03-02-07/2-3 - Krievijas Federācijas Finanšu ministrija atbild uz vienas no bankām pieprasījumu par nepieciešamību informēt nodokļu administrāciju par depersonalizētu metāla kontu atvēršanu klientiem. Vēstulē ir ietverta saite uz šo resursu, kā arī ieteikumi kredītiestāžu rīcībai, kad šajā resursā tiek atrasta informācija par saviem klientiem.
Iepazīstoties ar abām Krievijas Federācijas Centrālās bankas instrukcijām, kļūst skaidrs, kāda ir atšķirība starp bankas orderi un piemiņas orderi. Dokuments jāizpēta kopā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2011. gada 13. maija rīkojumu Nr. OD-355.
Personīgā konta atslēgas aprēķināšanas kārtību nosaka šis Krievijas Bankas normatīvais akts. 3n - federālā budžeta līdzekļus var ievietot banku noguldījumos kredītiestādēs, ja tie atbilst noteiktām prasībām. 409-P - paredz to summu uzskaiti, kas var ietekmēt maksājamā ienākuma nodokļa pieaugumu vai samazinājumu nākamajos pārskata periodos.
Atliktā nodokļa saistību un atliktā nodokļa aktīvu uzskaites piemēri ir sniegti Pamatnostādnēs (Krievijas Federācijas Centrālās bankas vēstule Nr. 257-T).
Banku testi Bezmaksas mini-tests "Noguldījumu sertifikāti" Noguldījumu un noguldījumu sertifikāti Krievijas Federācijā tiek klasificēti kā vērtspapīri. Noguldījumu un noguldījumu sertifikātu apriti regulē Krievijas Federācijas Civilkodekss un Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikumi “Par uzkrājumiem un noguldījumiem ... Marina, auditore (Maskavas apgabals) Video kursa “Pamati” apskats Grāmatvedība bankā” Ļaujiet man izteikt pateicību par apmācībām.
Turklāt grāmatvedība bankās man ir pilnīgi sveša zināšanu joma. Mācību rokasgrāmatā ir iekļauti grāmatvedības ieraksti komercbanku pamatoperācijām. Un kā tiek iegūts atlikums grāmatojumu rezultātā?
Tas attiecas uz kredītoperāciju uzskaiti bankā dažādu kategoriju aizņēmējiem: juridiskas personas, individuālie uzņēmēji, privātpersonas, nerezidenti (izņemot starpbanku kredītus). Kā tiek ģenerēts bankas konta numurs? Kādi ir bankas konta slēgšanas iemesli? Vai bankai ir tiesības atteikties atvērt klientam kontu? Sekmīgi nokārtojot bankas testu, tiek izsniegts Sertifikāts un uz katru testa jautājumu kļūst pieejamas atbildes ar saitēm uz noteikumiem un bankas speciālista komentāriem.
Jebkurā gadījumā runa ir par informācijas sistematizēšanu, lai iegūtu gala rezultātu. Saproti grāmatvedību vienreiz par visām reizēm! Jā, Krievijas Banka neļauj Krievijas Bankai garlaikoties un baudīt labi izveidoto banku grāmatvežu grāmatvedību. Šis bankas tests kalpo, lai pārbaudītu zināšanas par skaidrās naudas darījumu dokumentēšanas, uzskaites bankā un atskaišu par skaidrā naudā darījumiem kārtību.
Kredītiestāžu kontu plānā tiek veiktas izmaiņas no 2014. gada 31. augusta
18.05.2016 Uz 2016. gada 1. maiju Krievijas bankām ir tikai 6 filiāles ārvalstīs. Krievijas Sberbank ir viena ārvalstu filiāle Ņūdeli (Indijā), VTB ir divas filiāles ārvalstīs - Šanhajā (ĶTR) un Ņūdeli (Indija ... 402-P - nosaka aizpildīto darījumu pasu (PS) nodošanas kārtību). ) pilnvarotās bankas elektroniskā veidā nodokļu iestādēm veikt valūtas kontroles aģentu funkcijas.
Turklāt mēs esam pievienojuši Krievijas Federācijas Centrālās bankas atbildes uz banku jautājumiem, kas radās, pārejot no Regulas 302-P uz Noteikumu 385-P. Šīs normas var noderēt arī šodien. Normatīvā akta oficiālā informācija: Krievijas Bankas 2011. gada 11. jūlija instrukcija Nr. 2664-U “Par banku pakalpojumiem privātpersonām, kurām ir norēķinu konti šajā jomā ... Līdzīga nostāja pausta arī Latvijas Republikas ministrijas vēstulē Krievijas Federācijas finanses 2010. gada 7. maijā Nr. 03-02-07 / 1 -226, kas ir ievietota ProfBanking vietnē kopā ar vēstuli Nr. 03-02-07/1-217.
Interesanti arī:
Paziņojums
Lekciju meklēšana
Krievijas Bankas noteikumi Nr.385-P Par grāmatvedības kārtošanas noteikumiem kredītiestādēs, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā
stājās spēkā 2013.gada 1.janvārī, atceļot Noteikumus Nr.302-P. Noteikumi Nr.385-P tika aktualizēti, ņemot vērā grozījumus, kas tajos izdarīti ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2012.gada 26.septembra direktīvu Nr.2884-U.
Detalizētas, ticamas un jēgpilnas informācijas veidošana par kredītiestādes darbību un tās mantisko stāvokli (vadībai, dibinātājiem, kā arī ārējiem lietotājiem);
Visu bankas veikto finanšu darījumu uzskaite, prasījumu un saistību esamība un kustība, kredītiestādes materiālo un finanšu resursu izlietojums;
Lauku saimniecībā esošo rezervju noteikšana, lai nodrošinātu kredītiestādes finansiālo stabilitāti, novērstu negatīvus darbības rezultātus, pārvaldītu likviditāti u.c.
Pirmās kārtas konti, kā likums, kalpo jebkuras paplašinātas finanšu darījumu grupas uzskaitei, un tos apzīmē ar trīs zīmju ciparu kodu (piemēram, 202), tos reti izmanto atsevišķi;
Otrās kārtas kontus izmanto, lai reģistrētu dažāda veida finanšu darījumus paplašinātā grupā (piemēram, aizdevumi privātpersonām, kā daļa no kredīta darījumu grupas). Tos apzīmē ar piecu zīmju ciparu kodu (piemēram, 20202, kur 202 ir pirmās kārtas konts, 20202 ir otrās kārtas konts) un tiek izmantoti kā daļa no bilances otrās kārtas kontiem (bankas atlikums lapa, 101. pārskata veidlapa).
Kredītiestāžu bilances tiek veidotas katru dienu. Bet publiskās atskaites veidlapas veidā tiek nodrošināta ikmēneša konsolidētā bilance (101. pārskata forma ir apgrozījums un bilance otrās kārtas kontiem).
KRIEVIJAS FEDERĀCIJAS CENTRĀLĀ BANKA
POZĪCIJA
PAR KREDĪTA UZSKAITES KONTA PLĀMU
ORGANIZĀCIJAS UN TĀS PIEMĒROŠANAS KĀRTĪBA
Kredītiestāžu kontu plāns
Pamatjēdzieni un apzīmējumi:
A - aktīvs konts;
P - pasīvais konts;
SB - Publiskā akciju sabiedrība "Krievijas Sberbank" (turpmāk - PJSC Sberbank);
OFBU - vispārējais banku vadības fonds;
starpbanku - saistībā ar darījumiem starp kredītiestādēm, kā arī starp kredītiestādēm un Krievijas Banku, nerezidentu bankām;
korespondentbankas (respondentbankas) ir kredītiestādes un (vai) nerezidentu bankas, kas savā starpā ir nodibinājušas korespondentbankas.
Nerezidentu kontus norāda ar vārdu "nerezidents", konti bez vārda "nerezidenti" tiek izmantoti rezidentu darījumu uzskaitei.
A nodaļa. Bilances
©2015-2018 poisk-ru.ru
Visas tiesības pieder to autoriem. Šī vietne nepretendē uz autorību, bet nodrošina bezmaksas izmantošanu.
Autortiesību pārkāpums un personas datu pārkāpums
Mēs aicinām jūs apmeklēt vietni
Banku enciklopēdija
Uz enciklopēdijas sākumu
Ar pirmo burtu
0-9
A–ZABINGDEUNWUNUZLMHPARPRARTPlkstFXCHWEYUes
Krievijas Bankas noteikumi Nr.385-P
Krievijas Bankas noteikumi Nr.385-P Par grāmatvedības kārtošanas noteikumiem kredītiestādēs, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā, stājās spēkā 2013.gada 1.janvārī, ar ko atceļ Noteikumus Nr.302-P. Noteikumi Nr.385-P tika aktualizēti, ņemot vērā grozījumus, kas tajos izdarīti ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2012.gada 26.septembra direktīvu Nr.2884-U.
Šis noteikums nosaka vienotus juridiskos un metodiskos pamatus grāmatvedības uzskaites organizēšanai un uzturēšanai, kas ir obligāta visām kredītiestādēm Krievijas Federācijā.
Bankas grāmatvedības galvenie uzdevumi ir šādi:
— detalizētas, ticamas un jēgpilnas informācijas veidošana par kredītiestādes darbību un tās mantisko stāvokli (vadībai, dibinātājiem, kā arī ārējiem lietotājiem);
- visu bankas veikto finanšu darījumu uzskaite, prasījumu un saistību esamība un kustība, kredītiestādes materiālo un finanšu resursu izlietojums;
— saimniecībā esošo rezervju noteikšana, lai nodrošinātu kredītiestādes finansiālo stabilitāti, novērstu negatīvus darbības rezultātus, pārvaldītu likviditāti utt.
Kontu plāns kredītiestādēs kalpo kā instruments banku bilanču veidošanai. Tajā ir noteikta visu banku grāmatvedības kontu struktūra un to izmantošanas kārtība finanšu darījumu reģistrēšanai.
Konti tiek sadalīti šādi:
- pirmās kārtas konti, kā likums, kalpo jebkuras paplašinātas finanšu darījumu grupas ierakstīšanai un tiek apzīmēti ar trīs zīmju ciparu kodu (piemēram, 202), tos reti izmanto atsevišķi;
- otrās kārtas kontus izmanto, lai reģistrētu dažāda veida finanšu darījumus paplašinātā grupā (piemēram, aizdevumi privātpersonām, kā daļa no kredīta darījumu grupas). Tos apzīmē ar piecu zīmju ciparu kodu (piemēram, 20202, kur 202 ir pirmās kārtas konts, 20202 ir otrās kārtas konts) un tiek izmantoti kā daļa no bilances otrās kārtas kontiem (bankas atlikums lapa, 101. pārskata veidlapa).
Konti var būt aktīvi, pasīvi vai bez šīs funkcijas.
579-P 6. pielikums
Kredītiestāžu bilances tiek veidotas katru dienu. Bet publiskās atskaites veidlapas veidā tiek nodrošināta ikmēneša konsolidētā bilance (101. pārskata forma ir apgrozījums un bilance otrās kārtas kontiem).
Krievijas Bankas noteikumi Nr.385-P Par grāmatvedības kārtošanas noteikumiem kredītiestādēs, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā
Uz enciklopēdijas sākumu
- 1. sadaļa. Grāmatvedības darba organizācija un dokumentu aprite 2. sadaļa. Analītiskā un sintētiskā grāmatvedība 3. sadaļa. Iekšējā kontrole 4. sadaļa. Dokumentu glabāšana 5. sadaļa. Grāmatvedības (finanšu) pārskati
- 1. nodaļa. Nomas uzskaite
- 2. nodaļa. Finanšu nomas (līzinga) uzskaite
Krievijas Bankas 2017. gada 27. februāra noteikumi Nr.579-P
"Par kredītiestāžu kontu plānu un tā piemērošanas kārtību"
Ar izmaiņām un papildinājumiem no:
Šī regula saskaņā ar 2002. gada 10. jūlija federālā likuma Nr. 86-FZ "Par Krievijas Federācijas Centrālo banku (Krievijas Banku)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, Nr. 28, Art. 2790) 4. pantu. 2003, Nr. 2, 157. pants; N 52, 5032. poz.; 2004, N 27, 2711. poz.; N 31, 3233. poz.; 2005, N 25, 2426. poz.; N 30, 3.9., N 20101. 2061. poz.; N 25. 2648. poz.; 2007. N 1 9. poz. 10. N 10. 1151. N 18. 2117. N 18. 2008. N 42. 4696. N 4499. 2. poz. 52, 6229., 6231., 2009., N 1, 25., N 29, 3629., N 48, 5731., 2010, N 45, 5756., 2011, N 7, 3. 907., 3. N 43, 5973., N 48, 6728., 2012, N 50, 6954., N 53, 7591., 7607., 2013, Nr.11, 1076., Nr.14, 16149. 2329;Nr.27, 3438., 3476., 3477., N 30, 4084., N 49, 6336., N 51, 6695., 6699., N 52, 6699., N 52, 61., 29174. 2317. poz.; N 27, 3634. poz.; N 30, 4219. poz.; N 40, 5318., N 45, 6154., N 52, 7543., 2015, N 1, 4., 37., N 27. 3958, Art. 4001; Nr.29, Art. 4348, art. 4357; Nr.41, art. 5639; Nr.48, art. 6699; 2016, N 1, art. 23, Art. 46, art. 50; Nr.26, art. 3891; Nr.27, art. 4225, Art. 4273, art. 4295) (turpmāk tekstā – 2002. gada 10. jūlija Federālais likums Nr. 86-FZ) un Direktoru padomes lēmums (2017. gada 20. februāra direktoru padomes sēdes protokols Nr. 4) nosaka diagrammu. par kontiem kredītiestādēm un tā piemērošanas kārtību.
1. Kredītiestādes grāmatvedības uzskaiti veic saskaņā ar Kredītiestāžu kontu plānu un tā piemērošanas kārtību (šo noteikumu pielikums).
Piemērojot šo regulu, kredītiestādes vadās pēc starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem un SFPS interpretācijām, ko pieņēmis SFPS fonds un stājušas spēkā Krievijas Federācijā, kā arī decembra Federālā likuma Nr. 402-FZ 21. panta 12. daļu. 6, 2011 "Par grāmatvedību" ( Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2011, N 50, 7344. poz.; 2013, N 26, 3207. poz.; N 27, 3477. poz.; N 30, 4084. poz.; N 4631. poz.; N 51, 6677. pozīcija; N 52, 6990. pozīcija; 2014, N 45, 6154. pozīcija; 2016, N 22, 3097. pozīcija; 2017, N 30, 4440. pozīcija) (turpmāk - N, 40., 20., 21.-16., F. federālais likums) ) .
3. No šīs regulas spēkā stāšanās dienas atzīt par spēkā neesošiem:
Šis dokuments ir grozīts ar šādiem dokumentiem:
Krievijas Bankas instrukcija, datēta ar 2019. gada 28. februāri, N 5087-U
Izmaiņas stājas spēkā 2019.gada 9.aprīlī, izņemot 1.1.apakšpunkta otrās, trešās, sestās daļas, otrās, ceturtās - desmitās, piecpadsmitās daļas 1.2.apakšpunktu, otrās, trešās, sestās daļas 1.4.apakšpunktu. 1.punktu izmaiņām, kas stājas spēkā no 2019.gada 1.maija, un ceturtā, septītā 1.1.apakšpunkta rindkopas, 1.2.apakšpunkta trešā, vienpadsmitā, divpadsmitā apakšpunkta ceturtā, septītā apakšpunkta daļas. Izmaiņu, kas stājas spēkā 2019. gada 1. jūnijā, 1. punkta 1.4.
"Noteikumi par grāmatvedības noteikumiem kredītiestādēs, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā"
(apstiprināts Krievijas Bankas 2012. gada 16. jūlijā Nr. 385-P)
(grozīts 07.08.2016.)
(Reģistrēts Krievijas Tieslietu ministrijā 03.09.2012. N 25350)
(ar grozījumiem un papildinājumiem, spēkā no 01.01.2017.)
Pieteikums. Grāmatvedības noteikumi kredītiestādēm, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā
5.pielikums. Papildu kontrolei pakļauto kredītiestāžu operāciju saraksts
6.pielikums. Kredītiestādes kontu atlikumu izziņa
7.pielikums. Apgrozījuma lapa kredītiestādes kontiem
8. pielikums. Krievijas Federācijas kredītiestādes bilance
A nodaļa. Bilances
1. sadaļa Kapitāls
2. sadaļa Nauda un dārgmetāli
Skaidra nauda
Dārgmetāli un dabiskie dārgakmeņi
3. sadaļa. Starpbanku darījumi
Starpbanku norēķini
Starpbanku piesaistīja un izvietoja līdzekļus
4. sadaļa. Darījumi ar klientiem
Konta līdzekļi
Noguldījumi
Citi piesaistītie līdzekļi
Piešķirtie aizdevumi
Citi izvietotie līdzekļi
Citi aktīvi un saistības
5. sadaļa. Operācijas ar vērtspapīriem un atvasinātajiem finanšu instrumentiem
Ieguldījumi parādsaistībās
Ieguldījumi kapitāla vērtspapīros
Uzskaites rēķini
Emitētie vērtspapīri
Atvasinātie finanšu instrumenti
6. sadaļa. Līdzekļi un īpašums
Norēķini ar parādniekiem un kreditoriem
pamatlīdzekļi
Finanšu līzings (līzings)
Nemateriālie aktīvi
Atbrīvošanās un ieviešana
Nākamo periodu ienākumi un izdevumi
Uzkrājumi - aplēstās nekredītsaistības
Papildu konti
Atliktā nodokļa saistības un atliktā nodokļa aktīvi
Nekustamais īpašums īslaicīgi neizmantots pamatdarbībā
Pārdošanai turēti ilgtermiņa aktīvi
Darba līdzekļi un darba priekšmeti, kas saņemti saskaņā ar atlīdzības līgumiem, ķīlu, kuru mērķis nav noteikts
7. sadaļa. Finanšu rezultāti
B nodaļa. Trasta konti
Aktīvie konti
Pasīvie konti
B nodaļa. Ārpusbilances konti
2. sadaļa. Kredītiestāžu neapmaksātais pamatkapitāls
3. sadaļa. Vērtspapīri
4. sadaļa. Norēķinu darījumi un dokumenti
5. sadaļa. Aizdevuma un līzinga operācijas, iespējamās saistības un iespējamās prasības
6. sadaļa. Parāds izņemts no bilances
7. sadaļa. Atbilstošie konti
D nodaļa Prasījumu un saistību uzskaites konti atvasinātajiem finanšu instrumentiem un citiem līgumiem (darījumiem), saskaņā ar kuriem norēķini un piegāde tiek veikti ne agrāk kā nākamajā dienā pēc līguma (darījuma) noslēgšanas dienas.
Prasības atvasinātajiem finanšu instrumentiem
Pretenzijas saskaņā ar citiem līgumiem (darījumiem), saskaņā ar kuriem norēķini un piegāde tiek veikti ne agrāk kā nākamajā dienā pēc līguma (darījuma) noslēgšanas dienas
Saistības par atvasinātajiem finanšu instrumentiem
Citu līgumu (darījumu) saistības, saskaņā ar kurām norēķini un piegāde tiek veikta ne agrāk kā nākamajā dienā pēc līguma (darījuma) noslēgšanas dienas
Atbilstošie konti
D nodaļa. Depo konti
Aktīvie konti
Pasīvie konti
9. pielikums Nomas, tostarp finanšu nomas (līzinga) uzskaites kārtība
6. nodaļa
7. nodaļa. Atspoguļošanas pazīmes atsevišķu operāciju ar vērtspapīriem uzskaitē
8. nodaļa Atspoguļošana vērtspapīru aizdevuma darījumu uzskaitē
11.pielikums. Kārtība, kādā uzskaitāmas operācijas, kas saistītas ar kredītiestāžu darījumiem, lai iegūtu tiesības no trešajām personām pieprasīt saistību izpildi naudas veidā
1. nodaļa. Vispārīgie noteikumi
2. nodaļa. Darījumu atspoguļošana pircēja grāmatvedības uzskaitē
3. nodaļa
12.pielikums. Apgrozījuma lapa notikumu atspoguļošanai pēc pārskata datuma
13.pielikums. Apgrozījumu kopsavilkuma lapa notikumu atspoguļošanai pēc pārskata datuma