Izīrē formu 6 NDFL. Marta ienākumi, kas izmaksāti aprīlī

Krievijā 2015. gada 14. oktobrī tika apstiprināta atskaites forma: iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā, kas tika aprēķināts un ieturēts no fiziskām personām pārskata periodā. Deklarācija apstiprinātajā formā ir jāaizpilda un jāiesniedz IFTS par visiem nodokļu aģentiem (uzņēmumiem, organizācijām, uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem).

Pārskats formā 6-NDFL: piegādes noteikumi, struktūra

Pārskats 6NDFL formā tiek iesniegts nodokļu inspekcijai reizi ceturksnī. Iesniegšanas termiņš ir pārskata mēnesim sekojošā mēneša pēdējā diena. Ja šis datums iekrīt brīvdienā, sestdienā vai svētdienā, tad spēkā esošais pārskata iesniegšanas datums ir nākamā darba diena pēc nedēļas nogales vai brīvdienas.

2017. gadā aprēķins saskaņā ar pārskatu jāiesniedz nodokļu administrācijai ne vēlāk kā:

• 2017. gada 3. aprīlis (ikgadējais aprēķins 2016. gadam),
• 2017. gada 2. maijs (ceturkšņa pārskats par 2017. gada trim mēnešiem),
• 2017. gada trīsdesmit pirmais jūlijs (pusgada pārskats par 2017. gadu),
• 2017. gada trīsdesmit pirmais oktobris (2017. gada deviņu mēnešu pārskats).

Pārskats par 2017. gadu jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2018. gada 2. aprīlim.

Pārskatu iesniegšanas termiņu pārkāpšana rada sankcijas no nodokļu iestādēm. Nodokļu aģents tiek sodīts ar naudas sodu tūkstoš rubļu apmērā par katru nokavēto mēnesi, pat ja kavējums bija tikai viena diena.

Par nepareizu reģistrāciju un kļūdām 6NDFL aprēķinā paredzētas sods. Par nodokļu iestāžu atklātajām neprecizitātēm jums būs jāmaksā naudas sods pieci simti rubļu.

Šajā pārskatā ir sniegta informācija nevis par konkrētu privātpersonu, bet kopumā par uzkrāto un pārskaitīto ienākuma nodokli visām personām, kuras saņēma ienākumus organizācijā.

• Petrova N.I. - 10 mēnešu laikā no gada sākuma par 1 bērnu 1400 rubļi x 10 mēneši = 14 000 rubļu
• Morozovs E.N. - 3 mēnešu laikā no gada sākuma trīs bērniem - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mēneši. = 17 400 rubļu
• 2016. gada laikā vienam darbiniekam kā invalīdam tika nodrošināts standarta atskaitījums: Sidorov A.V. - par 12 mēnešiem no gada sākuma atskaitījums bija 500 x 12 mēneši. = 6000 rubļu.

Lai ērti aizpildītu 4.ceturkšņa iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6 aprēķina 2.sadaļu. 2016, mēs izmantosim šādu palīgtabulu. Tas atspoguļo maksājumu, nodokļu atskaitījumu, uzkrāto un samaksāto nodokļu summas 4. ceturksnī.

Tabulā redzamas Jaungada dāvanas, kas pasniegtas septiņiem darbiniekiem.

2016.gadā šie darbinieki nesaņēma materiālo palīdzību un citas dāvanas.

6NDFL otrās sadaļas aizpildīšanas piemērs

Saskaņā ar tabulā norādīto informāciju izskatīsim, kā aizpildīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2 6 sadaļu:

Pirmais bloks:

• 100.rinda - 30.09.2016.130.rinda - 300000;
• 110. lpp. - 11.10.2016., 140. lpp. - 58253;
• 120. lpp. - 12.10.2016.

Otrais bloks:

• 100.rinda - 20.10.2016.130.rinda - 24451,23;
• 110. lpp. - 20.10.2016. 140. - 3183. lpp.;
• 120. lpp. - 31.10.2016.

Trešais bloks:

• 120. lpp. - 31.10.2016.

Ceturtais bloks:

• 100.rinda - 25.10.2016.130.rinda - 40000;
• 110. lpp. - 25.10.2016. 140. - 5200. lpp.;
• 120. lpp. - 31.10.2016.

Piektais bloks:

• 100.rinda - 31.10.2016.130.rinda - 317000;
• 110. lpp. - 11.11.2016., 140. lpp. - 60463;
• 120. lpp. - 14.11.2016.

Sestais bloks:

• 100. lpp. - 11.11.2016., 130. lpp. - 37428,16;
• 110. lpp. - 11.11.2016. 140. - 4866. lpp.;
• 120. lpp. - 30.11.2016.

Septītais bloks:

• 100.rinda - 30.11.2016.130.rinda - 32000;
• 110. lpp. - 09.12.2016., 140. lpp. - 6103;
• 120. lpp. - 12.12.2016.

Astotais bloks:

• 100.rinda - 26.12.2016. 130.rinda - 5000;
• 110. - 26.12.2016., 140. - 650. lpp.;
• 120. lpp. - 27.12.2016.

Devītais bloks:

• 100.rinda - 27.12.2016.130.rinda - 35000;
• 110. - 27.12.2016., 140. - 910. lpp.;
• 120. lpp. - 28.12.2016.

2 6. sadaļa iedzīvotāju ienākuma nodoklis: veidlapa, nulles pārskata aizpildīšanas paraugs

6NDFL pārskats ir jāiesniedz nodokļu aģentiem: uzņēmumiem (organizācijām) un individuālajiem komersantiem, kas maksā atlīdzību par darbu privātpersonām. Ja kalendārā gada laikā individuālais uzņēmējs vai uzņēmums nav uzkrājis vai neizmaksājis ienākumus darbiniekiem un nav veicis finansiālās darbības, tad 6NDFL veidlapas nulles aprēķinu nevar iesniegt IFTS.

Bet, ja organizācija vai individuālais uzņēmējs nodrošina nulles aprēķinu, tad IFTS ir pienākums to pieņemt.

IFTS inspektori nezina, ka organizācija vai individuālais uzņēmējs pārskata periodā neveica finansiālas darbības un nebija nodokļu aģenti, un gaida aprēķinu 6NDFL formā. Ja pārskats netiek iesniegts divu nedēļu laikā pēc iesniegšanas termiņa beigām, IFTS ir tiesības bloķēt bankas kontu un uzlikt sodu individuālajam uzņēmējam vai organizācijai, kas ziņojumu neiesniedza.

Lai izvairītos no nepatikšanām ar IFTS, grāmatvedim ir tiesības iesniegt 6NDFL deklarāciju (ar tukšām vērtībām) vai uzrakstīt informatīvu vēstuli IFTS.

Tālāk ir sniegts piegādei sagatavota pārskata paraugs ar nulles rādītājiem.

Tālāk ir redzams vēstules paraugs IFTS par nulles atskaiti.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšana: darbību algoritms

Lai atvieglotu 6NDFL aprēķina otrās sadaļas aizpildīšanas darbu, jums ir:

1. Apkopot visus maksājuma uzdevumus iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksai pārskata ceturksnī.
2. Atlasīt visus maksājuma uzdevumus ienākumu pārskaitīšanai darbiniekiem un kases čekus ienākumu izsniegšanai no kases, sakārtot tos hronoloģiskā secībā.
3. Izveidojiet palīgtabulu saskaņā ar iepriekš aprakstīto piemēru
4. Aizpildiet informāciju par katru ienākumu veidu tabulā atbilstoši informācijai, kas sniegta sadaļā: "Kā aizpildīt 6NDFL: 100.-120. rinda".
5. No aizpildītās palīgtabulas ņem informāciju 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina 2.sadaļai.

Uzmanību:

• 110.rindā norāda dienu, kurā darbiniekam faktiski tika izmaksāti ienākumi (pat ja alga vai citi ienākumi izmaksāti vēlāk par Nodokļu kodeksā noteikto datumu).
• Izmaksājot avansu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek ieturēts.
• 120.rindā tiek ierakstīts nodokļa ieskaitīšanas budžetā termiņš pēc ienākumu veida, nevis faktiskais ienākuma nodokļa ieskaitīšanas datums (arī tad, ja nodoklis tiek pārskaitīts vēlāk par Nodokļu kodeksā noteikto datumu).
• 140.rindā ieraksta aprēķinātā ienākuma nodokļa summu no izmaksātā ienākuma (ja ienākuma nodoklis netiek pārskaitīts pilnā apjomā vai netiek pārskaitīts vispār, tad tomēr ieraksta nodokli, kas bija jāpārskaita).

Otrā sadaļa 6. iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Situācija: nav iespējams ieturēt nodokli

Kā aizpildīt 2. sadaļu no 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa, ja no darbinieka nav iespējams ieturēt ienākuma nodokli?

Fiziskā persona saņēma ienākumus natūrā (piemēram, dāvinājumu), bet turpmāk tai nav skaidras naudas maksājumu.

Darba devējam nav iespēju ieturēt un ieskaitīt budžetā ienākuma nodokli no ienākumiem, kas doti natūrā.

Kā šajā situācijā aizpildīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. sadaļu no 6, norādīts zemāk:

• 100.rinda - ienākuma natūrā izsniegšanas diena;
• 110. lpp. - 0;
• 120. lpp. - 0;
• 130.rinda - ienākumi natūrā (summa);
• 140. lpp. - 0.

Ieturēto ienākumu apmērs norādīts 080.lapas deklarācijas pirmajā sadaļā.

Secinājums

6. deklarācija iedzīvotāju ienākuma nodoklis - jauns pārskats grāmatvežiem. Aizpildot to, rodas liels skaits jautājumu, ne visas nianses tiek ņemtas vērā un atspoguļotas nodokļu iestāžu sniegtajos ieteikumos. Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta oficiālajās vēstulēs regulāri tiek sniegti skaidrojumi un skaidrojumi par strīdīgiem jautājumiem. 2017. gadā atskaites veidlapā un tās aizpildīšanas noteikumos izmaiņu nav. Šajā rakstā ir atspoguļots, kā visbiežāk sastopamajās situācijās aizpildīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. sadaļas 2. sadaļu, praksē veiksmīgi tiek pielietots iepriekš minētais aprēķina otrās sadaļas sastādīšanas algoritms.

Veiksmi ziņošanā!

No 2016. gada sākuma nodokļu aģentiem būs biežāk jāziņo par ieturētajiem nodokļiem no darbinieku ienākumiem. Papildus gada ienākumu deklarāciju sniegšanai tagad ir jāsagatavo ceturkšņa pārskati par uzkrāto ienākuma nodokli visai organizācijai. Šajā rakstā aplūkosim 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli kopš 2016. gada - 2. ceturkšņa aizpildīšanas piemēru.

Pārskatu sastāvs 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Atšķirībā no iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. apliecībām, kuras tiek sastādītas katram darbiniekam atsevišķi, 6. veidlapa iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir vispārināts aprēķins. Jaunajā pārskatā ir apkopoti dati par uzkrāto nodokli visam uzņēmumam. Noformējot dokumentu par 2.ceturksni, būs jāņem vērā iepriekšējā aprēķina dati, tas ir, jāveido pusgada 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis par kumulatīvo kopsummu.

Norādījumi atskaites sadaļu aizpildīšanai:

• Titullapa. Sniedz informāciju par nodokļu aģentu.
• 1. sadaļa. Atspoguļo vispārīgos rādītājus attiecībā uz uzkrājumiem un nodokļiem kopumā.
• 2. sadaļa Sastāv no datiem par uzkrātajiem ienākumiem, pārskaitīto nodokli katra mēneša kontekstā par pārskata periodu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6 aizpildīšanas pazīme par 2016. gada sešiem mēnešiem ir nepieciešamība to apkopot, izmantojot iepriekšējā ceturkšņa datus. 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš par 2016.gada 2.ceturksni ir 2016.gada 1.augusts.

Titullapas izkārtojums

Aprēķina titullapā ir jāievada daži dati par darba devēju, kas darbojas kā nodokļu aģents. Nosaukums, TIN / KPP, OKTMO kods ir obligāti. Tiek noteikts norēķinu periods. Aizpildīšanas kārtība nosaka, ka pusgada atskaitei rādītāja kods iegūst vērtību 31. Tiek norādīts arī viens no šādiem kodiem: organizācijas reģistrācijas vietā (212), IP ieviešanas vietā ( 320), lielajiem nodokļu maksātājiem (213) utt.

Gadījumā, ja tiek iesniegta precizējoša informācija, tiek pievienots numurs, kas atbilst korekcijai. Sākotnējai aprēķina opcijai šīs rindas kods iegūst nulles vērtību. Tāpat nodokļu aģents norāda kontaktinformāciju (telefonu) un pārskaitījuma veidu - personīgi vai ar pārstāvja starpniecību.

Kā aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par 2016. gada 2. ceturksni pēc uzkrāšanas principa

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapas aizpildīšanas kārtība par sešiem mēnešiem ir šāda: par pamatu tiek ņemtas ne tikai uzkrāto ienākumu un nodokļu summas par 2.ceturksni, bet arī par visiem 6 mēnešiem. Veidlapu aizpilda šādi: 1. sadaļā norādītās summas tiek aprēķinātas kumulatīvi, tas ir, tiek ņemtas kopējās uzkrāto ar nodokli apliekamo maksājumu, nodokļu atskaitījumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas. Tāpat norādīta faktiski ieturētā galīgā nodokļa summa un darbinieku skaits.

1. piemērs Pirmajā ceturksnī darbiniekiem (18 cilvēkiem) darba alga un citi ar nodokli apliekamie ienākumi tika uzkrāti 550 658 rubļu apmērā. Konkrēti, paši atskaitījumi sastādīja 58 800 rubļu. Saskaņā ar 1. ceturkšņa rezultātiem tika uzkrāti 13% ienākumi 63 942 rubļu apmērā, pārskaitīti 42 630 rubļu apmērā.

1. sadaļas rādītāji par 1. ceturksni ir šādi:

• 020 - 550 658 r;
• 030 - 58 800 rubļi;
• 040 - 63 942 rubļi;
• 060 ― 18
• 070 - 42 630 rubļi

Otrajā ceturksnī (no aprīļa līdz jūnijam) uzkrāto ienākumu apjoms bija 618 233 rubļi. Atskaitījumu summa ir 58 800 rubļu. Maksājamā specifiskā nodokļa summa bija 72 726 rubļi, nodoklis par periodu tika samaksāts 69 798 rubļu apmērā.

Aprēķinot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli saskaņā ar 1.pantu par sešiem mēnešiem, pēc formēšanas pabeigšanas tiks atspoguļoti šādi dati (rindu pa rindiņai):

• 020 - 1 168 891 rublis;
• 030 - 117 600 rubļi;
• 040 - 136 668 rubļi;
• 060 ― 18;
• 070 - 112 428 rubļi.

Tādējādi 6. pārskats - NLFL atspoguļo datus pēc uzkrāšanas principa no ceturkšņa sākuma.

Norādījumi 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanai par 2016. gada 2. ceturksni

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins par 2016.gada 2.ceturksni tiek aizpildīts praktiski bez izmaiņām, tāpat kā par 1.ceturksni. Iepriekš tika izskatīti titullapas noformēšanas un datu ievadīšanas noteikumi 1.sadaļā ar visām izmaiņām.

Ievadot datus 2. sadaļā, tiek ģenerēta detalizētāka informācija. 6 Iedzīvotāju ienākuma nodokļa par 2016. gada sešiem mēnešiem aizpildīšanas kārtība paredz, ka informācijai par uzkrātajām maksājamām summām jābūt ikmēneša. Tiek sniegti dati par ieturētajiem nodokļiem par katru uzkrāšanas periodu. Ir piestiprināti šādi indikatori (paraugs pēc rindas):

• 100. Tiek parādīts ienākumu saņemšanas datums. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu šai definīcijai ir piemērota mēneša pēdējā diena, par kuru tiek aprēķināta alga. Ja mēs runājam par atvaļinājumu vai slimības atvaļinājumu, tad ienākumu saņemšanas datums ir faktiskā diena, kad darbiniekam tiek izmaksātas summas no kases vai ar pārskaitījumu uz bankas kontu.
• 110. Saskaņā ar likumdošanu nodokļa ieskaitīšanas dienai budžetā nevajadzētu būt vēlākai par algas izmaksu.
• 120. Ienākumu saglabāšanas termiņš. Šī ir diena pēc faktisko maksājumu veikšanas. Attiecībā uz slimības atvaļinājumu un atvaļinājuma naudu nodokļa pārskaitīšanas termiņš tiek noteikts ne vēlāk kā maksājumu mēneša pēdējā diena.
• 130. Pagājušā mēneša ienākumu apliekamā summa.
• 140. Ieturamā nodokļa summa.

Aizpildot iesniegtā pārskata veidlapu, grāmatvežiem var rasties grūtības, kas saistītas ar uzkrājumu veidošanu un maksājumiem dažādos periodos. Piemēram, kā ģenerēt datus par jūnija algu, ja faktiskā pārskaitīšana notika jūlijā?

Kā faktiskās algas saņemšanas datums ir jānosaka uzkrāšanas mēneša pēdējā diena. Tad kļūst zināma saņemtā nodokļa summa. Tādējādi grāmatvedis var iegūt informāciju par uzkrājumiem par jūniju, lai veidotu kopējo summu 1.sadaļas 020. un 040.rindai. Nav nozīmes tam, vai algu tiešām saņēma darbinieki.

Aizpildīšanas piemēri liecina, ka šāda procedūra nedod pamatu 070. un 080. rindas aizpildīšanai. Federālais nodokļu dienests apstiprina noteikumu, saskaņā ar kuru šajās ailēs nav jānorāda nodokļa summa par uzkrāto, bet neizmaksāto algu.

Gluži pretēji, aizpildot 2. sadaļu, jūnija nesamaksāto summu summa nav jāuzrāda. Šie dati tiks atspoguļoti, kad pienāks laiks iesniegt pārskatus par 9 mēnešiem.

2. piemērs Kopējā uzkrātā alga par sešiem mēnešiem sastādīja 300 000 rubļu. (50 000 rubļu mēnesī). Par šo periodu nodokļu atskaitījumu nebija. Ieturamā ienākumu summa ir 39 000 rubļu, pārskaitītie - 26 000 rubļu. Jūnija alga 50 000 rubļu apmērā. faktiski bija nepieciešams darbiniekus izsniegt 11.07.2016.

Piemērs 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanai par sešiem mēnešiem. Sastādot aprēķinu, 1. sadaļā rindiņai tiks ģenerēti šādi rādītāji:

• 020 - 300 000 rubļu;
• 030 - 0 rubļi;
• 040 - 39 000 rubļu;
• 070 - 26 000 rubļu;
• 080 - 0 lpp.

Darba samaksas izsniegšana jūlijā par jūniju tiks atspoguļota 2.sadaļā, sastādot pārskatu par 9 mēnešiem (parauga aizpildīšana) rindu pa rindiņai:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50 000 rubļu;
• 140 - 6500 rubļi.

Līdzīga situācija radās, aizpildot atskaiti 6 - NLFL par 1. ceturksni. Daudzi nodokļu aģenti rādīja aprīļa algas rezultātus par martu otrās sadaļas 1. sadaļas 070. rindiņā varēja ietvert martā uzkrāto nodokļa summu.

Vai ir jāiesniedz precizēts aprēķins un kā to aizpildīt, ja tiek konstatētas šādas neprecizitātes? Šajā jautājumā nav vienota viedokļa. Ņemot vērā, ka par 1.ceturkšņa aprēķina iesniegšanas periodu Federālais nodokļu dienests nesniedza detalizētus paskaidrojumus par pārskatu veidošanu. Ja izpildāt aizpildīšanas instrukcijas, šādas prasības netiek atklātas. Daudzi cilvēki uzskata, ka nav vērts apkopot koriģējošu informāciju. Taču, lai izvairītos no papildu pretenzijām no inspektoru puses, tomēr ir ieteicams iesniegt labotos izziņas ar labotiem datiem.

Uzkrāšanas pārejas periods var ietekmēt arī slimības atvaļinājumu uzkrājumus. Ņemot vērā, ka faktisko ienākumu saņemšanas datums invaliditātes apliecībā atšķiras no ierastās izpeļņas, tad slimības atvaļinājuma summas aprēķinā tiek atspoguļotas atšķirīgi.

Tātad faktisko ienākumu saņemšanas brīdim slimības atvaļinājumā tiek ņemts pats maksājuma brīdis, nevis pēdējā uzkrāšanas diena. Un, ja darbinieks bija slims jūnijā un viņam jūlijā tika uzkrāti invaliditātes pabalsti, tad gan apliekamā bāze, gan maksājumi darbiniekam faktiski tiks atspoguļoti aprēķinā tikai 9 mēnešus. Aizpildīšanas piemēri atspoguļo to, ka, sastādot iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6.veidlapu par pusgadu, gan 1., gan 2.sadaļā tie nav jānorāda.

3. piemērs Uzkrāto algu apjoms organizācijā laika posmā no janvāra līdz maijam bija 350 000 mēnesī (70 000 * 5 mēneši). Jūnijā tika uzkrāta alga 50 000 rubļu un slimības atvaļinājums 20 000 rubļu. Ieturētais nodoklis par pirmo pusgadu ir 52 000 rubļu (70 000 * 13% * 5 mēneši + 50 000 * 13%). Ieturējums no slimības atvaļinājuma ir 2600 rubļu. Nodokļu atskaitījumi netika sniegti. Algu par jūniju, kā arī maksājumu par slimības lapu plānots izsniegt 2016. gada 5. jūlijā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6.veidlapas 1.sadaļā par aizpildīšanu no janvāra līdz jūnijam būs šādi dati (aizpildīšanas paraugs):

• 020 - 400 000 rubļu;
• 030 ― 0;
• 040 - 52 000 rubļu;
• 070 - 45 500 rubļi;
• 080 - 0 lpp.

Jūnija slimības atvaļinājuma un algu maksājumi veidlapā tiks atspoguļoti aprēķina 2. sadaļā par 9 mēnešiem šādi (parauga aizpildīšana rindiņai pa rindiņai):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50 000 rubļu;
• 140 - 6500 rubļi;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 - 08/01/2016 (jo jūlija pēdējā diena iekrīt brīvdienā);
• 130 - 20 000 rubļu;
• 140 - 2600 rubļi

Līdzīga situācija ir ar atvaļinājuma naudu. Faktiskais ienākumu saņemšanas datums par tiem ir faktiskā maksājuma diena. Ja uzkrājums noticis vienā periodā, piemēram, 30.jūnijā, bet maksājums veikts 1.jūlijā citā, tad darījums ir jāatspoguļo aprēķinā par 9 mēnešiem. Šādās situācijās uzkrātās un atvaļinājuma naudas izsniegšanas summa nav jāiekļauj pusgada aprēķinā.

6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2016.gada 2.ceturkšņa parauga aizpildīšanu

Zemāk ir 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa paraugs no 2016. gada, aizpildīšanas piemērs par 2. ceturksni. Pārskatu sastādīšanas un iesniegšanas fiskālajām iestādēm termiņš nevar būt vēlāks par 1. augustu (ņemot vērā brīvdienu pārcelšanu).

Sastādot ceturkšņa pārskatus, ir svarīgi arī atcerēties dažus punktus:

1. Ja radusies pārmaksa, kas pārsniedz uzkrātās nodokļa summas, tad 170.rindā jāuzrāda tikai kopējā ieturētā summa kopš gada sākuma. Kā liecina komentāri, pārmērīgi pārskaitītie līdzekļi aprēķinā nav norādīti.
2. Ja uzņēmumiem - nodokļu aģentiem ir atsevišķas nodaļas, tad viņi aizpilda iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapu katras nodaļas reģistrācijas vietā ar darbiniekiem.
3. Ja viena mēneša laikā ir vairākas atvaļinājuma summas, par katru maksājuma faktu jāaizpilda bloks. Apkopošanas komentāros teikts, ka summu summēšana ir atļauta tikai tad, ja maksājumu datumi ir vienādi. Šajā gadījumā 120. rinda būs vienāda visiem atvaļinājuma naudas blokiem, jo ​​pārskaitījuma datums ir mēneša pēdējā diena.
4. Ja ir vairākas nodokļa likmes (izmantojot piemēru par algu izmaksu nerezidentiem ar 30% iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturējumu), pirmajā sadaļā aizpilda vairākus blokus, atsevišķi par katru likmi.
5. Ja fiziskai personai ir tiesības uz īpašuma atskaitījumu, to ieraksta 1. sadaļā 030. rindā. Tā lielums veidojas tikai darbiniekam uzkrāto ienākumu ietvaros. 020. rindas konkrētie dati nevar būt lielāki par 030. rindu.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšana par 2016. gada pirmo pusgadu prasa rūpību, kontroles koeficientu pārbaudi. Lai izvairītos no kļūdām, jāņem vērā iepriekšējā ceturkšņa dati, pretējā gadījumā inspekcijai būs jāsniedz papildu paskaidrojumi. Par nepareizu informāciju Federālajam nodokļu dienestam ir tiesības iekasēt naudas sodu. Papildus nepieciešams nepārkāpt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņu par 2016.gada 2.ceturksni.

Kāds ir juridiskajām personām 2018. gadā 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš? Kad 2018. gadā veikt maksājumus individuālajiem uzņēmējiem (IP)? Šajā materiālā ir iekļauta tabula ar aprēķinu iesniegšanas termiņiem 2018. gadā, kā arī detalizēts termiņu atlikšanas (ja tādi ir) sadalījums.

Kas īrē 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli 2018.g

Visām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģenti, reizi ceturksnī jāiesniedz IFTS aprēķins 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa formā. 2018. gadā aprēķini jāiesniedz ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kas seko attiecīgajam pārskata periodam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts).

6-NDFL aprēķins 2018. gadā ir jānodod Federālajam nodokļu dienestam jūsu reģistrācijas vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Organizācijām tā parasti ir atrašanās vieta, individuālajiem uzņēmējiem - dzīvesvieta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 83. panta 1. punkts).

Ja organizācijai ir atsevišķas apakšvienības, tad 6-NDFL aprēķins attiecībā uz ienākumiem jāiesniedz nodokļu iestādei to reģistrācijas vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts):

• šādu nodaļu darbinieki,
• privātpersonas saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem, kas noslēgti ar šīm atsevišķajām nodaļām.

Piesakiet jauno veidlapu 2018. gadā

No 2018. gada 25. marta pārskatu sniegšanai par 2017. gadu un turpmākiem gadiem ir spēkā jauna aprēķina forma 6-NDFL - ar grozījumiem, kas izdarīti ar Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 17. janvāra rīkojumu Nr. ММВ-7-11 / 18. Līdz šim datumam varat iesniegt iepriekšējo aprēķina formu. Ar izmaiņām varat iepazīties šeit:

Saskaņā ar grozījumiem Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. 10. rīkojumā Nr. ММВ-7-11/450, ar kuru tika apstiprināta 6-NDFL aprēķina veidlapa un aizpildīšanas kārtība, likuma titullapa 6-NDFL veidlapa precizēta, svītrkods “15201027” aizstāts ar svītrkodu “15202024 ”, mainīta aprēķina aizpildīšanas un iesniegšanas kārtība, kā arī izmaiņu formāts.

Pārskata periodi 2018. gadā

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts paredz, ka, lai iesniegtu 6-NDFL aprēķinu 2018. gadā, pārskata periodi ir:

• 1 ceturtdaļa;
• pusgads;
• 9 mēneši;

Izlasi arī Tiešsaistes kases priekšrocības ir kļuvušas acīmredzamas: budžeta plānošana un naudas atmaksa par pirkumiem

Attiecīgi saskaņā ar šo pārskata periodu rezultātiem ir nepieciešams iesniegt aprēķinus IFTS pēc veidlapas 6-NDFL. Turklāt, ja pēdējā 6-NDFL iesniegšanas diena iekrīt brīvdienā vai brīvdienā, aprēķins tiek iesniegts nākamajā darba dienā pēc tās (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts, vēstule Krievijas Federālais nodokļu dienests, 2015. gada 21. decembris Nr. BS-4-11 / 22387). Attiecīgi daži 2018. gada 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa piegādes termiņi var tikt pārcelti.

6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš 2018. gadā: tabula

2018. gadā nodokļu maksātājiem (organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem) jāiesniedz IFTS aprēķini veidlapā 6-NDFL tabulā norādītajos termiņos:

6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2017.gadu

2018. gadā jāiesniedz ikgadējais 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins par 2017. gadu. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkta prasībām ikgadējais 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāiesniedz ne vēlāk kā 1. aprīlī. Taču 2018. gada 1. aprīlis ir svētdiena un nodokļu inspekcijas šajās dienās nestrādā. Līdz ar to ikgadējo 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu par 2017. gadu var iesniegt ne vēlāk kā līdz 2018. gada 2. aprīlim.

6-NDFL par 2018. gada 1. ceturksni

6-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gada 1. ceturksnim ir ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša pēdējā diena. Tas ir, ne vēlāk kā līdz 30. aprīlim. Bet sakarā ar brīvdienām un brīvdienām 2018.gadā (30.aprīlis-2.maijs - brīvdienas) atskaites termiņš tiek pārcelts. Pārskatu nodošana ir paredzēta Art. 7. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. 2018. gada 1. ceturkšņa 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš ir 05.03.2017. Aprēķins par 2018. gada 1. ceturksni jāiesniedz pirmajā darba dienā pēc brīvdienām, tas ir, 3. maijā.

Izlasi arī Decembrī izmaksātā alga par 2018. gada decembri: kā aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli

6-NDFL par 2018. gada 2. ceturksni

Par 2018. gada aprīli-jūniju 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāieskaita IFTS ne vēlāk kā līdz 2. ceturksnim sekojošā mēneša 30. datumam. 6-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gada 2. ceturksnim (semestram) ir 31.07.2018. Jūlijā brīvdienu nav, arī no nedēļas nogales nav pārsēšanās, tāpēc termiņš netiek pārcelts vai pagarināts.

6-NDFL 2018. gada 9 mēnešiem

Pārskats par 9 mēnešiem - pēdējais 6-NDFL aprēķins 2018. gadā. 6 Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2018.gada 3.ceturkšņa (9 mēneši) iesniegšanas termiņš ir 31.10.2018. Brīvdienu un svētku dienu dēļ pārsēšanās nebūs. Tāpēc aprēķinu labāk sagatavot un iesniegt iepriekš. Atskaites kampaņa 9 mēnešu garumā sāksies 2018. gada 1. oktobrī. Par norēķinu kavēšanos par vairāk nekā 10 darba dienām - līdz 9. novembrim inspekcijai ir tiesības bloķēt norēķinu kontus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. panta 3.2. punkts).

Tā kā 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš iekrīt sestdienā, par to būs jāziņo ne vēlāk kā līdz 2017. gada 3. aprīlim (pirmdiena).

Kāds ir 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas datums par 2016. gada 4. ceturksni

Saskaņā ar 6-NDFL, viņi ziņo par pirmo ceturksni, sešiem mēnešiem, deviņiem mēnešiem - ne vēlāk kā mēneša pēdējā dienā pēc attiecīgā perioda. Par gadu - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim. Tātad tas ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punktā. Ja izpildes termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, atgriešana jāveic pirmajā darba dienā. Tātad 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš par 4.ceturksni (par 2016.gadu) ir ne vēlāk kā līdz 2017.gada 3.aprīlim. Jo 1. aprīlis iekrīt sestdienā.

Piezīme. Ja uzņēmums ir nokavējis ziņojumu, par katru kavējuma mēnesi tiek iekasēta soda nauda - 1000 rubļu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. pants, 126. panta 1.2. punkts).

Kā ziņot par 6NDFL

6-NDFL nodod nodokļu aģenti - Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts. Tie ir uzņēmumi un uzņēmēji, kas maksā privātpersonām ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos ienākumus. Informācija pārskatā ir iekļauta visām personām. Norādiet datumus, kad darbinieki saņēma ienākumus, kad no viņiem tika ieturēts nodoklis un kad tie bija jāieskaita budžetā.

Kontroles koeficienti palīdzēs pareizi aizpildīt aprēķinu - Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. marta vēstule Nr. BS-4-11 / 3852. Bet problēma ir tā, ka nodokļu iestādes tos pastāvīgi atjaunina. Ir svarīgi nepalaist garām jaunas vēstules no Federālā nodokļu dienesta. Pārbaudiet, vai esat pareizi aizpildījis aprēķinus par iepriekšējiem periodiem.

Kādā formā iesniegt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli

Par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli var atskaitīties uz papīra vai elektroniski. Kopš 2016. gada uzņēmumi, kuros ir līdz 25 darbiniekiem, ziņo, izmantojot internetu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Ja darbinieku skaits ir līdz 24 cilvēkiem ieskaitot, aprēķinu var iesniegt papīra formātā.

Pamatojoties uz materiāliem: glavbukh.ru

Attiecīgi, ja ienākumi privātpersonām netika izmaksāti, tad nodokļu aģenta pienākums nerodas un aprēķins 6-NDFL formā netiek iesniegts. Izņēmums ir ienākumiem darba algas veidā, kas iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinā tiek uzskatīti par saņemtiem tā mēneša pēdējā dienā, par kuru tie tika uzkrāti. Tāpēc arī uzkrāto algu neizmaksāšanas gadījumā ir jāiesniedz 6-NDFL veidlapa.

6-NDFL: kad jānodod

Nodokļu aģentiem Aprēķins par 1.ceturksni, sešiem mēnešiem un 9 mēnešiem jāiesniedz ne vēlāk kā attiecīgajam periodam sekojošā mēneša pēdējā datumā, bet par gadu - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Ja Aprēķins nav nodots vai nodots ar kļūdu

Ja nodokļu aģents Aprēķinu neiesniedz laikā, viņam būs jāmaksā naudas sods 1000 rubļu apmērā par katru pilnu vai nepilnu mēnesi no veidlapas 6-NDFL iesniegšanai noteiktā datuma (1.2. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pants).

Par aprēķinu, kurā ir kļūdas, iesniegšanu nodokļu aģents var tikt saukts pie atbildības naudas soda veidā 500 rubļu apmērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. panta 1. punkts).

6-NDFL IP

Uzņēmēji arī interesējas, vai IP 6-NDFL tiek nodots? Atbilde ir atkarīga no tā, vai IP ir darbinieki un vai IP izmaksāja ienākumus fiziskām personām kārtējā gadā. Ja ienākumi tika izmaksāti, tad individuālie uzņēmēji kļūst par iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģentiem un jāiesniedz 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapa vispārējā kārtībā.