Deduções sobre rendimentos não tributáveis ​​recebidos de um agente de retenção

Isso ajudará a lembrar o código do seu IFTS.

Mas também existem códigos mais complexos. Por exemplo, o código de um documento de identidade em 2-NDFL. No total, existem 14 códigos “documentais” que podem ser encontrados no livro de referência de códigos de documentos (Anexo nº 1 do Procedimento de preenchimento do formulário). O código 21 indica o passaporte de um cidadão da Federação Russa, o código 03 - uma certidão de nascimento, o código 07 - uma identidade militar, etc.

Além disso, o certificado deve indicar a cidadania do indivíduo para quem o certificado é emitido. E também com código. Para marcar a cidadania (código do país) no imposto de renda de 2 pessoas, você precisa determiná-la de acordo com a Classificação Russa dos Países do Mundo (OKSM, adotada pelo Decreto do Padrão Estadual de 14 de dezembro de 2001 No . 529-st). O código do país da Rússia para 2-NDFL é 643.

Mas os códigos mais interessantes no formulário são, obviamente, os códigos para deduções de imposto de renda e de renda pessoal. Via de regra, é para eles que os contadores têm mais dúvidas: qual código colocar no certificado 2-NDFL.

Códigos de renda para referência 2-NDFL em 2018

Códigos de renda em 2-NDFL, usados ​​​​na emissão de certificados para 2018, aprovados pela Ordem do Serviço Fiscal Federal de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]. Eles são indicados nas linhas da tabela de aplicação ao lado da renda correspondente de um indivíduo. A seguir, analisaremos detalhadamente os códigos de renda individual no certificado 2-NDFL (o mais utilizado).

Código de renda 2000 no certificado 2-NDFL é usado para se referir à remuneração paga ao empregado pelo desempenho de funções trabalhistas. Ou seja, o código para o certificado 2-NDFL é 2000 e para salários pagos em dinheiro. Mas o salário em espécie deve ser indicado código 2530. Código de renda 2010 no certificado 2-NDFL é usado para pagamentos sob contratos de direito civil (exceto royalties) . Uma dedução pode ser aplicada a eles no valor das despesas documentadas (incorridas pelo contratante), que é refletida no certificado com código 403.

Código de renda 2012 no certificado 2-NDFL é fornecido para pagamento de férias. Estamos falando dos valores pagos ao empregado em conexão com o fornecimento de férias anuais remuneradas a ele (artigo 114 do Código do Trabalho da Federação Russa). No certificado 2-NDFL, a compensação de férias após a demissão é refletida de código de renda 2013.

Código 1010 no certificado 2-NDFL é usado ao pagar dividendos.

Código de renda 2510 no certificado 2-NDFL, mostra o pagamento de indivíduos por organizações e empreendedores por bens (obras, serviços) ou direitos de propriedade, incluindo serviços públicos, alimentação e recreação.

Códigos de deduções para imposto de renda pessoal em 2019

Juntamente com os códigos de renda, também foram aprovados códigos de deduções fiscais para imposto de renda pessoal. O código de dedução fiscal no certificado 2-NDFL é indicado de acordo com a tabela fornecida na Ordem do Serviço de Impostos Federais (Apêndice nº 2 da Ordem do Serviço de Impostos Federais de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7- 11/ [e-mail protegido]). Alguns valores e códigos de deduções no certificado 2-NDFL são indicados nas linhas da tabela na seção 3 ao lado da renda de um indivíduo em relação ao qual esta dedução é aplicada. Para outras deduções, o certificado possui uma seção especial 4. Abaixo estão os códigos de dedução individuais que não foram mencionados anteriormente.

Código de dedução 126 no certificado 2-NDFL é definido se o pai receber uma dedução padrão para o primeiro filho com menos de 18 anos ou para um estudante em tempo integral com menos de 24 anos (cláusula 4, cláusula 1, artigo 218 do Imposto Código da Federação Russa). Para a dedução para o segundo filho, código 127 no certificado 2-NDFL , para o terceiro e cada filho subseqüente - código 128.

Para deduções a um pai para uma criança deficiente, código de dedução 129 no certificado 2-NDFL.

Código de dedução 104 no certificado 2-NDFL deve ser aposta quando a dedução for atribuída à pessoa indicada na lista de números. 2 p. 1 art. 218 do Código Tributário da Federação Russa. Ele nomeia os heróis da URSS, heróis da Rússia, participantes da Grande Guerra Patriótica, pais e cônjuges de militares que morreram no serviço militar e outros.

Código de dedução 311 o certificado indica se o funcionário recebeu uma dedução de propriedade em conexão com a aquisição ou construção de moradia no território da Federação Russa (cláusula 3, cláusula 1, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa). Se o funcionário ao mesmo tempo tiver que usar um empréstimo ou crédito direcionado e a dedução for devida a ele no valor dos juros pagos sobre ele, essa dedução será fornecida código 312(cláusula 4, cláusula 1, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa).

Código de dedução 501 no certificado 2-NDFL é usado ao aplicar uma dedução do custo de presentes recebidos de organizações e empreendedores.

Código de dedução 508 no certificado 2-NDFL, mostrará que uma dedução foi aplicada para os valores de assistência material única fornecida pelos empregadores aos funcionários no nascimento de um filho.

Códigos no certificado 2-NDFL em 2019: decodificação

Uma análise completa dos códigos de renda e dedução no certificado 2-NDFL é fornecida em

Por exemplo, as alterações introduzidas novo código 2002 para premiums pago pelos resultados da produção e outros indicadores semelhantes previstos nas normas da legislação da Federação Russa, trabalho ou acordos coletivos. Nesse caso, estamos falando de bônus pagos não às custas do lucro líquido da organização e também não às custas de fundos para fins especiais ou receita direcionada. Além disso, um novo código de renda de 2003 foi introduzido para remuneração paga com a receita líquida da organização, fundos de propósito especial ou ganhos direcionados.

Além disso, a ordem novos códigos para deduções padrão.

Ordem do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido] entrou em vigor em 26 de dezembro de 2016, o que significa que a partir desta data (26 de dezembro de 2016) você pode usar novos códigos de renda e é indesejável usar códigos de dedução (receita) excluídos. Ao mesmo tempo, o pedido não é uma indicação direta de que o agente tributário deve fazer alterações urgentes na política contábil em termos de manutenção de registros de imposto de renda pessoal, uma vez que apenas o Código Tributário da Federação Russa contém os deveres de um agente tributário.

O Código Tributário da Federação Russa exige que um agente tributário classifique independentemente os pagamentos feitos por ele, ou seja, se um valor específico deve ser contabilizado com o código de receita 2002 (ou 2000) é determinado pelo agente fiscal em sua política contábil. Assim, é necessário alterar a classificação dos rendimentos ou a informação sobre o direito a deduções a partir do momento em que surge uma nova política contabilística, que normalmente é aprovada para o exercício seguinte.

Assim, nos certificados 2-NDFL para 2016, com base nas alterações do Código Tributário da Federação Russa e na nova ordem do Serviço Fiscal Federal, em vigor a partir de 1º de janeiro de 2016:

• as deduções para tutores de crianças deficientes devem ser separadas das deduções para pais de crianças deficientes e mostradas com novos códigos (133, ...)
• as deduções anteriormente consideradas para "pais", se possível, são mostradas com novos códigos (126, ...)

Além disso, com base em uma nova ordem do Serviço Fiscal Federal, nas certidões de 2016 é permitido o uso de códigos de dedução separados para tutores de crianças “saudáveis” (130, 131, etc.) e novos códigos de renda (2002, 2003,...).

De acordo com os especialistas da 1C, não há necessidade de revisar os dados contábeis registrados antes de 26 de dezembro de 2016.

Como alterar os códigos de imposto de renda pessoal no programa "1C: Salário e gerenciamento de pessoal 8" em 2017

Em 2017, é necessário alterar os códigos de bônus. Você pode fazer o seguinte:

1. definir os prêmios esperados nos regulamentos locais e introduzir novos tipos de cálculo com novos códigos

2. deixar as provisões anteriores alterando os códigos de receita neles, protegendo os documentos de repostagem até a data da proibição de edição.

O novo código de receita é indicado no cartão de tipo de cálculo na guia Impostos, contribuições, contabilidade ( Figura 1 )

Quanto aos códigos de desconto, nas soluções de contabilidade 1C, os códigos de desconto para os pais são substituídos automaticamente quando o programa é atualizado, mantendo o histórico (Fig. 2).

Por exemplo, o código 126 é definido em vez de 114. Da mesma forma, os códigos de dedução para tutores de crianças com deficiência serão alterados automaticamente se esses códigos forem introduzidos nos programas no início de 2016 (o código 117 será substituído por 133, etc.). Apenas os códigos de dedução para tutores de crianças (não deficientes) indicados no diretório precisam ser revisados ​​e corrigidos manualmente Funcionários – Pedidos de deduções de imposto de renda informações de dedução.

Nos certificados 2-NDFL para 2016, o programa colocará novos códigos para deduções infantis.

O serviço de impostos mudou os códigos para deduções do imposto de renda infantil. A criança está sujeita a um novo código de dedução 126 no certificado 2-NDFL para 2016.

Coloque o código de dedução 126 no certificado se você forneceu uma dedução para o primeiro filho em um único valor para um dos pais, cônjuge ou pai adotivo. Anteriormente, o código 114 era válido para esta dedução.

Os novos códigos do Serviço Fiscal Federal da Rússia aprovados no despacho de 22/11/16 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] Alterações nos anexos nº 1 e 2 da ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 15.09.10 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] entrou em vigor em 26 de dezembro.

Quais códigos mudaram

Os novos códigos são 126-149 e os códigos 114-125 foram cancelados. As alterações se devem ao fato de que, desde 2016, a Receita Federal ajustou as regras de concessão de deduções para filhos a tutor, curador, pai adotivo, cônjuge de pai adotivo.

Portanto, para tutores, curadores e pais adotivos, há uma dedução de imposto de renda pessoal de 6.000 rublos. Os pais e pais adotivos de uma criança "especial" recebem uma dedução padrão atualizada do imposto de renda pessoal de 12.000 rublos. todo mês. O limite de renda para um funcionário, acima do qual as empresas não têm direito a aplicar a dedução, aumentou para 350.000 rublos desde 2016. de 280.000 rublos. Isso exigia que os códigos fossem alterados.

Códigos de dedução do imposto de renda pessoal em 2015–2016: tabela

Para facilitar a tarefa dos contadores que mantêm registros de renda de funcionários, valores de imposto de renda pessoal retidos e transferidos para o orçamento e que realizam o procedimento de cálculo dos valores isentos de imposto de renda de funcionários, colocamos uma tabela válida em nosso artigo. códigos de dedução sobre o imposto de renda pessoal, que você pode baixar e estudar.

A exibição correta dos códigos ajudará a evitar erros subsequentes ao compilar os certificados 2-NDFL, que são um formulário de relatório para agentes fiscais, por um lado, e um documento que confirma a renda dos cidadãos.

Os agentes fiscais, a pedido de seus funcionários e mediante o recebimento de documentos comprovativos, levam em consideração as deduções fiscais padrão ao calcular o imposto.

Além dos normais no local de trabalho, já é possível receber outros benefícios de IRS, incluindo sociais.

Classificação das deduções fiscais na tabela de códigos

A tabela de códigos de dedução com o objetivo de reduzir a base tributária do imposto de renda pessoal (IT) inclui as seguintes categorias de deduções previstas no Código Tributário da Federação Russa:

1. Padrão. Atualmente, os códigos 104, 105, 114–125 estão em vigor de acordo com o art. 218 do Código Tributário da Federação Russa.
2. Social. São utilizados os códigos 320, 321, 324-328, aplicados de acordo com o art. 219 do Código Tributário da Federação Russa.
3. Propriedade. De acordo com os códigos 311 e 312 com base no art. 220 do Código Tributário da Federação Russa.
4. Profissional. Os códigos 403–405 são usados ​​de acordo com o art. 221 do Código Tributário da Federação Russa.
5. Investimento. Os códigos 617, 618 e 620 são fornecidos para eles (artigo 219.1 do Código Tributário da Federação Russa).

Além disso, vários outros artigos prevêem benefícios ou um procedimento especial para tributar certos tipos de renda de pessoas físicas.

Uma vez que este artigo é focado em agentes do imposto de renda pessoa física, as informações sobre as deduções aplicadas com base no art. 217 do Código Tributário da Federação Russa, para o qual são atribuídos os códigos de 501 a 510.

Quais mudanças afetaram os códigos de deduções fiscais desde 2015

Junto com a abolição de códigos obsoletos, o Serviço Fiscal Federal da Rússia introduziu novos, substituiu vários antigos códigos de dedução fiscal, e também corrigiu a decodificação para algumas deduções.

Em geral, a estrutura da tabela permaneceu a mesma, embora tenha sido adicionada uma inovação na forma de deduções de investimento.

Quais códigos e quais alterações sofreram são mostrados na tabela abaixo.

Tabela de alteração de código

Excluído	Novos códigos	Substituir um código por outro	Descrição alterada
deduções padrão
Transferência de operações com o Banco Central e FISS para operações REPO com o Banco Central
Operações REPO com o Banco Central
deduções de propriedade
deduções sociais
	320, 321, 324–328
Renda não tributável
		Na verdade 607 por 510
Deduções de investimento

Principais seções da tabela atualizada de deduções fiscais

As 13 seções da tabela de códigos de dedução em vigor desde o final de 2015 é um documento estruturado por tipos de preferências fiscais.

É uma orientação aos contribuintes e agentes fiscais para a correta escolha do código digital atribuído a determinado benefício previsto na legislação tributária no preenchimento das certidões 2-NDFL sobre rendimentos auferidos por pessoa física referentes ao período de 29 de novembro de 2015.

A tabela inclui seções que incluem as deduções apresentadas abaixo.

Tabela de seções de códigos de dedução fiscal

Nome da dedução	Número de seções reservadas para dedução	Números de código atribuídos	Artigo do Código Tributário da Federação Russa, que é a base para a dedução
Padrão		104,105, 114–125
base decrescente		201–203, 205–207, 209, 210
Propriedade
Social			Assinado 2 p. 1 art. 219
			Assinado 3 p. 1 art. 219
			Assinado 4 p. 1 art. 219
			Assinado 5 p. 1 art. 219
Profissional
Renda não tributável
Reduza a base
Investimento

Quem aplica o código de dedução 104 no certificado 2-NDFL

Conforme referido anteriormente, os códigos 104 e 105 refletem os benefícios para categorias de pessoas que tenham méritos especiais para a Pátria ou que tenham este benefício por outros motivos.

Dedução fiscal sob o código 104 reduz mensalmente a base tributável para ND para uma pessoa específica da lista abaixo em 500 rublos. Entre eles:

1. Heróis da URSS e da Rússia.
2. participantes da Segunda Guerra Mundial.
3. Bloqueio de Leningrado durante a Segunda Guerra Mundial.
4. Freelancers que participaram de atividades defensivas em várias cidades durante a Segunda Guerra Mundial.
5. Pessoas que durante a Segunda Guerra Mundial foram prisioneiros de campos de concentração e guetos.

Entre outras, podem ser aplicadas as deduções ao abrigo do código 104:

1. Pessoas com deficiência dos 2 primeiros grupos e pessoas com deficiência desde a infância.
2. Pessoas que foram expostas à radiação em acidentes envolvendo liberações radioativas.
3. Indivíduos que se tornaram doadores de medula óssea em nome de salvar outras pessoas.
4. Pessoas evacuadas de zonas de exclusão que foram expostas à contaminação radioativa em diferentes anos.
5. Outras pessoas listadas no sub. 2 p. 1 art. 218 do Código Tributário da Federação Russa.

Quem tem direito a dedução com o código 105 no certificado 2-NDFL

A dedução fiscal com o código 105 é fornecida no valor de 3.000 rublos. E se o código 104 for usado principalmente por aqueles que foram expostos à exposição radioativa, a dedução do código 105 é concedida a pessoas:

• que participaram diretamente da liquidação das consequências dos acidentes na usina nuclear de Chernobyl e na unidade de produção de Mayak, que estiveram no epicentro dos eventos e nas zonas de exclusão, incluindo civis e militares convocados para treinamento;
• outras pessoas que em anos diferentes participaram de vários tipos de testes nucleares, listados no subparágrafo. 1 página 1 art. 218 do Código Tributário da Federação Russa.

Além disso, esses benefícios estão disponíveis para:

• pessoas que sofreram doenças causadas pela radiação ou ficaram incapacitadas como resultado desses desastres globais causados ​​pelo homem;
• veteranos deficientes da Grande Guerra Patriótica e pessoas que ficaram incapacitadas devido a ferimentos ou concussões enquanto defendiam a URSS ou a Rússia;
• outras pessoas nomeadas no art. 218.

Códigos de dedução 114, 118 e 122 no certificado 2-NDFL

Dedução fiscal sob o código 114é fornecido a indivíduos como parte das deduções padrão para o primogênito da família até que ele atinja a maioridade ou 24 anos se receber educação em tempo integral mediante o pagamento de uma taxa (mediante apresentação de um certificado da instituição educacional) .

Além dos próprios pais, as pessoas que têm um filho adotivo, que o assumiram ou a guarda dele ou o adotaram, têm direito a usar essa dedução.

A dedução para os códigos 118 e 122 é fornecida pelos mesmos motivos em um valor duplo (em 2015–2016 - 2.800 rublos):

• de acordo com o código 118 - para um pai solteiro (pai adotivo, curador e tutor (UPO));
• 122 - a um dos cônjuges em caso de recusa do outro genitor da dedução.

Códigos de dedução 115, 119 e 123

Por analogia com os códigos 114, 118 e 122 e no mesmo valor, são devidas deduções caso exista um 2º filho na família. Os termos da dedução coincidem integralmente com os termos da sua prestação pelos códigos descritos na secção anterior.

Códigos de dedução 116, 120 e 124

O 3º e todos os outros filhos têm direito a deduções semelhantes às descritas nas 2 secções anteriores para filhos de acordo com os códigos:

• 116 - para o 3º, 4º, etc. filho (no valor de 3.000 rublos);
• 120 - ao pai (UPO), que é o único e 124 - em caso de recusa do 2º pai dos benefícios fiscais (no dobro do valor - 6.000 rublos).

Códigos de dedução para crianças deficientes (117, 121 e 125)

Se a família tiver um filho deficiente (é necessária a confirmação na forma de um certificado com o período de validade especificado), as seguintes deduções são aplicadas até os 18 anos de idade e para educação paga em tempo integral - até 24 anos:

• pelo código 117 - 12.000 rublos. não só aos pais, mas também à UPR;
• 121 - para pais solteiros e UPR, 125 - se apenas um dos cônjuges receber uma dedução (o valor da dedução também é dobrado e é igual a 24.000 rublos nessas situações).

Códigos de Dedução de Despesas de Propriedade

Atualmente, após verificação documental e obtenção da aprovação da autoridade fiscal, é permitido levar em consideração no local de trabalho integralmente os benefícios para o imposto de renda de pessoas físicas relacionados a:

• com a aquisição de habitação ou a sua construção (código 311);
• sobre juros pagos em hipotecas (código 312).

Designações numéricas de deduções fiscais sociais

A partir deste ano, as deduções sociais do IRS relativas às propinas (até aos 24 anos) e ao tratamento (se forem filhos, então até aos 18 anos) podem também ser contabilizadas junto do agente fiscal, sem esperar por final do ano em que foram recebidas. Basta apresentar os documentos comprovativos destas despesas à repartição de finanças para verificação, sendo que após resposta positiva das autoridades fiscais na forma de notificação, a dedução pode ser utilizada no local de trabalho.

Os códigos digitais das deduções sociais e suas breves descrições são os seguintes:

1. Para treinamento (no valor das despesas não superior a 50.000 rublos):

• 320 - para si, irmão e/ou irmã.
• 321 - para filhos (próprios e/ou em relação a quem o pagador seja UPR).

1. Para tratamento:

• 324 - os próprios, bem como os familiares imediatos;
• 325 - pelas contribuições de VHI transferidas para si e seus familiares;
• 326 é caro.

1. Outros:

• 327 - por contribuições pagas à PFN ou contratos voluntários de seguro de vida para os próprios e parentes próximos;
• 328 - despesas com contribuições adicionais de poupança para o fundo de pensões.

Deduções sobre rendimentos não tributáveis ​​recebidos de um agente de retenção

Para uma série de deduções, que, de acordo com o art. 217 do Código Tributário da Federação Russa não são tributados total ou parcialmente, na tabela de códigos de dedução fiscal para imposto de renda pessoal desde 2015, os códigos de 501 a 510 são destacados.

Os códigos 501 a 506 são reservados para deduções relacionadas ao recebimento de brindes, prêmios, ganhos, bem como assistência material e reembolso do custo de medicamentos adquiridos.

OBSERVAÇÃO! A quantidade de deduções para códigos de 501 a 506 é limitada a 4.000 rublos. e é aplicado para cada fundamento listado no parágrafo 28 do art. 217 do Código Tributário da Federação Russa, separadamente.

Ou seja, se um funcionário recebeu um presente no valor de 4.000 rublos, no mesmo período fiscal ele também pode reivindicar uma dedução pelos remédios efetivamente pagos por ele no mesmo valor.

A dedução sob o código 508 no nascimento na família de uma criança é limitada ao valor de 50.000 rublos.

A dedução sob o código 510 em conexão com o pagamento de prêmios de seguro adicionais para um funcionário na parte financiada da pensão é limitada a 12.000 rublos.

Código de dedução 501 no certificado 2-NDFL

Na maioria das vezes, os empregadores recompensam seus funcionários por ocasião de vários feriados ou aniversários com presentes para os quais uma dedução fiscal para ND sob o código 501 é fornecida em um valor não superior a 4.000 rublos.

Presentes com esse valor não estão sujeitos ao imposto de renda pessoal. Se o valor do presente for superior ao limite isento de impostos, todo o valor excedente será tributado a uma taxa de 13%, refletida no certificado 2-NDFL.

OBSERVAÇÃO! O presente também pode ser feito em dinheiro. Nesse caso, deve ser feito um acordo de doação entre o empregador doador e o funcionário presenteado para que esse valor não seja contabilizado pelos órgãos reguladores como bônus em dinheiro.

Código de dedução 503

Assistência financeira não sujeita a imposto de renda no âmbito de 4.000 rublos. por ano por 1 funcionário, é a forma oculta mais comumente usada pelos empregadores de incentivos aos funcionários, o que torna possível não reter o ND mostrando o código de dedução 503 nos certificados 2-NDFL.

Os valores da ajuda financeira que excedam este limite estabelecido são tributados integralmente, desde que não sejam prestados por ocasião do nascimento de um filho e não estejam relacionados com o falecimento de um familiar do empregado.

Código de dedução 2012

Esse código de dedução é frequentemente encontrado em consultas de pesquisa na Internet. Na verdade, não existe tal código de dedução fiscal. O código 2012 refere-se ao código de renda de indivíduos com férias pagas.

Qualquer contador deve estar familiarizado com os códigos de dedução fiscal para refleti-los corretamente no certificado 2-NDFL. E não se esqueça que o direito de aplicar quaisquer deduções fiscais deve ser documentado.

As deduções fiscais padrão podem ser aplicadas a muitos funcionários. No entanto, nem todos os funcionários estão cientes disso. A propósito, os funcionários do departamento de pessoal ou do departamento de contabilidade não são obrigados a informar os candidatos sobre isso, pois o fornecimento de documentos é direito do funcionário, e não seu dever. Os códigos de dedução 126 e 127 são os mais comuns, pois estão relacionados ao primeiro e ao segundo filho.

informações gerais

Uma dedução fiscal é um tipo de benefício para um empregado. Vale ressaltar que existem vários tipos. As mais populares são as deduções pessoais para crianças.

Os primeiros incluem pequenas quantias que não são tributadas e a que têm direito os participantes em guerras, bem como as pessoas com deficiência do primeiro e segundo grupos.

O segundo grupo amplo inclui aqueles valores que não são tributados à alíquota de treze por cento devido ao fato de o empregado ter filhos. Aqui a classificação é bastante ampla, pois tudo incide no código de dedução, desde a presença de um segundo progenitor ao número de filhos.

Como você pode calcular seu imposto?

Se o próprio funcionário quiser verificar seu imposto, ele deve saber como calculá-lo corretamente. Em geral, o valor total de seu salário é multiplicado por treze por cento, ou por 0,13.

No entanto, se um funcionário tem direito à dedução fiscal e forneceu um pacote completo de documentos, ele não deve tributar o valor total do salário, mas apenas parte dele.

Os códigos de dedução 126 e 127 pressupõem, por exemplo, que um funcionário que tenha um primeiro ou segundo filho menor tem direito a uma dedução no valor de 1.400 rublos. Se houver dois filhos, o valor dobra. No entanto, é necessário trazer todos os documentos para as crianças a tempo. Caso contrário, você terá que devolver os valores perdidos por meio do fisco e apenas por um determinado período.

Exemplo prático. cálculo de imposto

A funcionária Ivanova I.I. apresentou documentos para seus filhos. Os códigos de dedução 126 e 127 se aplicam a ela, ou seja, para o primeiro e segundo filho, respectivamente. Se o valor total dos ganhos de Ivanova I.I. para o mês fosse de 10.000 rublos, então, sem benefícios, ela teria que pagar ao estado 1.300 rublos.

Porém, como a funcionária tem direito a deduções fiscais padrão para os códigos 126, 127, 1.400 e 1.400 rublos podem ser deduzidos com segurança de seu salário ao calcular o imposto. No total, o valor de 7.200 rublos é tributado. O valor do imposto transferido para o orçamento será de 936 rublos. Isso significa que o benefício de Ivanova I.I. economizou 364 rublos.

Dedução do código 126: o que é?

A dedução fiscal com o código 126 indica uma isenção de imposto de renda pessoal para o primeiro filho. Vale ressaltar que não só pode utilizá-lo aquele cujo filho ainda não completou dezoito anos. Ao apresentar atestado de instituição de ensino comprovando que o filho estuda em período integral, o benefício continua válido até que o filho complete vinte e quatro anos.

É importante notar também que este código de dedução é usado desde o final de 2016. Anteriormente, era codificado como 114, que também se referia ao primeiro filho menor de idade ou a receber educação, mas apenas em tempo integral.

A quantidade de código de dedução 126 é de 1400 rublos. Isso significa que é essa parte do salário do empregado que não é tributada. Ou seja, obtém-se uma economia mensal de 182 rublos.

Além disso, não devemos esquecer que a dedução deixa de ser aplicável se o valor dos salários do ano civil atingir 350.000 rublos. No mês em que esse valor foi recolhido, os códigos de desconto 126 e 127 não serão válidos.

Se uma criança nascer: nós carregamos documentos

Se um funcionário que trabalha na empresa tiver um filho, ele poderá trazer imediatamente todo o pacote de documentos para fornecer a dedução padrão dos códigos 126 e 127 e qualquer outro. Tudo depende de que tipo de criança apareceu na família.

Isso requer apenas dois documentos: uma declaração pessoal e uma cópia da certidão de nascimento da criança. No entanto, nuances são possíveis. Se um dos pais estiver criando um filho sozinho, ele também deverá fornecer documentos que comprovem isso.

Isso inclui uma certidão para mães solteiras no formulário número 25, uma certidão de óbito do segundo pai, uma certidão declarando que ele foi considerado desaparecido. Também vale a pena trazer uma cópia do passaporte, que indica que após a morte do cônjuge ou a condição de mãe solteira, o pai não se casou. Isso é necessário para que o departamento de contabilidade saiba quais códigos aplicar. Os códigos de dedução de imposto de renda pessoal 126 e 127 se aplicam apenas àqueles que estão criando um filho em uma família completa. Para um pai solteiro, esses valores serão dobrados.

Também vale a pena ficar atento à mudança de sobrenome. Isto é especialmente verdade para as mulheres. Se o nome de solteira estiver registrado na certidão de nascimento e agora o funcionário tiver outros dados, também vale a pena trazer um documento que comprove isso. Neste caso, será uma certidão de casamento.

Em declaração pessoal, deverá indicar os seus dados, em que departamento trabalha o funcionário, bem como os dados do menor, começando pelo apelido, nome próprio e patronímico e terminando pela data de nascimento. Você também deve assinar e datar o aplicativo.

Não vale a pena atrasar a entrega dos documentos, pois mesmo que o bebê tenha aparecido no dia 29, o desconto será referente a todo o mês trabalhado. Isso também deve ser levado em consideração pelos contadores. Uma dedução fiscal para uma criança é fornecida a partir do mês de seu nascimento, sujeita à apresentação oportuna de documentos.

Novo local de trabalho. O que você precisa?

Se um funcionário chegou a um novo local de trabalho e deseja receber uma dedução fiscal, além dos documentos listados acima, ele também deve fornecer um certificado no formulário 2-NDFL. Isso é necessário para que o contador possa inserir informações sobre o salário do funcionário desde o início do ano. Isso permite que você evite o uso da dedução ao atingir o limite de 350.000 rublos.

Além disso, se um funcionário assumir um novo emprego no mesmo mês em que foi demitido de outra organização, o contador pode verificar se ele já acumulou descontos para esse mês.

Os códigos de desconto 126 e 127 no certificado de imposto de renda de 2 pessoas podem ser vistos diretamente na coluna com a renda do funcionário. Ao dividir o valor de cada um deles por 1400, você pode saber por quantos meses a dedução foi concedida. Caso o empregado já tenha recebido o benefício referente ao mês determinado, o empregador estabelece os descontos somente a partir do mês seguinte. Se houve uma pausa entre os trabalhos, o reembolso desse período não é fornecido.

Vale ressaltar que se um funcionário conseguir mudar vários empregos em um ano, terá que tirar certidões de cada um deles. Mesmo que tenha sido trabalhado lá por vários dias. A renda deve ser somada e lançada na base para calcular corretamente os impostos.

Caso contrário, para quem pretender utilizar o código de dedução fiscal 126 e 127, deverá trazer cópia das certidões de nascimento dos filhos, bem como declaração pessoal. Também vale a pena trazer certificados dos locais de estudo se a criança tiver mais de dezoito anos.

Código 127. Características

O código de desconto 127 indica um benefício para quem tem um segundo filho. Forneça-o a quem transferir o pacote de documentos. O valor da dedução neste caso coincide com o valor do benefício para o primeiro filho e é de 1.400 rublos.

Isso significa que todo mês um funcionário com direito a um benefício economiza 182 rublos. O limite para usar esta dedução é o mesmo do primeiro filho, ou seja, 350.000 rublos.

Até ao final de 2016, este código correspondia à designação com o número 115, tinha todos os mesmos parâmetros. Este código também é usado pelos pais cujo segundo filho atingiu a maioridade, mas ainda não completou vinte e quatro anos de idade e está estudando em tempo integral.

Documentos para saque. Código 127

Os códigos de dedução fiscal 126 e 127 são semelhantes, portanto, possuem um conjunto de documentos semelhante. No entanto, para este último, será um pouco mais amplo.

Caso o empregado tenha dois filhos menores de dezoito anos ou estudantes em período integral, deverá apresentar os seguintes documentos:

• Afirmação pessoal. Em um, você pode inserir os dois filhos ao mesmo tempo.
• Certidão de nascimento de ambos os filhos, bem como suas cópias. Vale ressaltar que mesmo que a criança já possua passaporte, é a certidão que é fornecida, pois é neste documento que constam as informações dos pais.
• Ajuda no formulário 2-NDFL, se o funcionário conseguir um emprego.

É importante notar também que, se o primeiro filho não se enquadra mais na categoria de pessoas para as quais a dedução é fornecida, ainda é necessário apresentar um certificado para ele. Isso confirma o fato de que a criança para quem o código 127 é usado é a segunda.

E se o empregado não receber o benefício?

Ocorre que o empregado não sabia que tinha direito a algum benefício do Imposto de Renda Pessoa Física. Provavelmente, ele não foi informado sobre isso ou não forneceu documentos em tempo hábil. Nesse caso, ele pode devolver o valor pago em excesso ao fisco.

Para fazer isso, você deve enviar um pacote de documentos ao serviço de impostos. Os códigos de dedução 126 e 127 na declaração 3-NDFL terão também de ser indicados caso seja abaixo deste valor que sejam efetuadas as devidas deduções.

Também é necessário levar uma certidão do local de trabalho no formulário 2-NDFL, bem como cópias das certidões de nascimento dos filhos, se necessário, e certidões do local de estudo. Vale lembrar que você pode devolver o valor apenas dos últimos três anos. Ou seja, em 2017 você pode conseguir dinheiro para 2014, 2015, 2016.

Os códigos de dedução 126 e 127 na declaração serão colocados automaticamente se você os especificar em uma guia específica do programa fornecido pelo site do Serviço de Impostos. Se a declaração for efectuada durante vários anos, então terão de ser elaboradas várias declarações, separadamente para cada ano.