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Códigos dos tipos de deduções do contribuinte para o ano. Para que servem os códigos de rendimento e dedução?

Até 01/04/2019, os agentes fiscais devem apresentar às suas repartições fiscais documentos que contenham informação sobre os rendimentos das pessoas singulares relativos ao exercício de 2018 e os montantes do IRS apurados, retidos e transferidos para o orçamento (n.º 2, cláusula 2, art. 230 do Código Tributário da Federação Russa). Estamos falando de certificados 2 - imposto de renda pessoal, que em 2019 devem ser entregues. Falaremos sobre os códigos de rendimentos e deduções em nossa consulta.

Para que servem os códigos de rendimento e dedução?

O formulário do Certificado de renda de um indivíduo (formulário 2-NDFL) foi aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 02.10.2018 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]

O anexo ao certificado contém informações sobre os rendimentos acumulados e efetivamente recebidos por uma pessoa física em dinheiro e em espécie nos meses do ano civil e as deduções correspondentes. Ao mesmo tempo, cada tipo de rendimento e dedução no Certificado possui seu próprio código. Assim, ao preparar certidões na forma de 2-NDFL, o empregador deve indicar os códigos de rendimentos dele recebidos por pessoas físicas, bem como os códigos de deduções fiscais devidas a pessoas físicas.

Alterações nos códigos de renda e deduções no imposto de renda de 2 pessoas em 2017

Por seu despacho, a Receita Federal complementou a lista de códigos de renda e dedução utilizados no preenchimento dos certificados 2-NDFL com seis novos códigos (Despacho da Receita Federal de 24 de outubro de 2017 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]).

Assim, os seguintes tipos de renda receberam seus códigos pessoais:
- compensação por férias não utilizadas (código 2013);
- pagamentos na forma de verbas rescisórias, salário médio mensal durante o período de trabalho, remuneração ao chefe, vice-chefe e contador-chefe da organização na parte superior, em geral, a três vezes o salário médio mensal ou seis vezes o salário médio mensal para trabalhadores - "nortistas" (código 2014);
- multas e penalidades pagas pela organização com base em decisão judicial por não conformidade com a satisfação voluntária dos requisitos do consumidor (código 2301);
- o valor da dívida incobrável baixado de acordo com o procedimento estabelecido no balanço da organização (código 2611);
- o valor da receita na forma de juros (cupom) sobre títulos em circulação de organizações russas denominados em rublos (código 3023).
Além disso, um código separado (619) foi atribuído a uma dedução no valor de um resultado financeiro positivo obtido em operações registradas em uma conta de investimento individual.
O despacho que alterou a lista de códigos entrou em vigor em 01/01/2018. Portanto, em certificados 2-NDFL gerados após esta data,

Vamos dar uma olhada em como é a ajuda e quais códigos são indicados nela.

Vamos começar com a seção 1:

Esta é uma secção de identificação, onde é importante colocar não só o número de série do documento e a sua data, mas também indicar o sinal (o imposto é calculado e retido - 1, não há como reter o imposto - 2 ). A seguir deverá reflectir o número da regularização, caso se trate de um documento corretivo, colocar o código da fiscalização e proceder ao preenchimento dos dados junto do agente fiscal.

Por exemplo, se a sua organização tiver um TIN 771401133689, então no campo "no IFTS (código)" o contador colocará 7714, este será o código no IFTS no certificado de imposto de renda pessoal 2; na coluna TIN - 771401133689; na coluna KPP 771401001.

Você pode prosseguir para a conclusão da Seção 2:

Essas células são destinadas a identificar o próprio contribuinte, para o qual foram feitos os cálculos e deduções do imposto de renda. Para preenchê-los, você deve ter as seguintes informações sobre o funcionário:

  • o seu número de identificação como contribuinte - analogia com o NIF de uma organização
  • então o sobrenome, nome, patronímico são indicados, e este último deve ser indicado somente se estiver presente no documento
  • não se esqueça de determinar e anotar a situação deste contribuinte: 1 - residente, 2 - não residente, 3 - não residente, mas especialista altamente qualificado
  • código do documento de identificação em 2 IRS - normalmente, este é o código do passaporte do cidadão
  • ao especificar informações de endereço, deve-se confiar em abreviações geralmente aceitas e no sistema de codificação
  • código do país de cidadania em 2 imposto de renda pessoal - para os russos, este é o código do país para 2 imposto de renda pessoal Rússia 643

Agora você pode começar a preencher a Seção 3, além disso, para a maioria dos fiscais que usam soluções automatizadas modernas, os dados dos dois primeiros blocos são preenchidos automaticamente a partir dos diretórios.

A seção nº 3 serve para refletir os valores das receitas por códigos no contexto dos meses de acréscimos. Por exemplo, aqui você pode ver a seguinte codificação:

  • código de renda 2000 no certificado de imposto de renda pessoal 2: muitos já estão acostumados a vê-lo no documento, pois é assim que os pagamentos salariais são criptografados, observe que a remuneração em um contrato de direito civil terá um código diferente
  • código de renda 2300 no certificado de imposto de renda pessoal 2: é assim que eles criptografam o pagamento feito pelo agente fiscal em favor do funcionário com base na licença médica apresentada, porque essa renda também deve ser tributada em 13 por cento
  • código de renda 2760 no certificado de imposto de renda pessoal 2 - é assim que o empregador é obrigado a criptografar o pagamento em favor de seu funcionário de assistência financeira; um código semelhante será atribuído se o ex-funcionário receber uma pensão
  • o código de renda no certificado de imposto de renda pessoal 2 2760 geralmente é usado simultaneamente com a dedução 503, por exemplo, um funcionário recebeu assistência financeira de 6.000 rublos. (código 2760), dedução não tributável de 4.000 rublos. (código 503)
  • o código de renda de férias no certificado 2 imposto de renda pessoal será 2012, é assim que o agente-empregador deve criptografar o pagamento do período de férias, conforme prescrito pela documentação regulamentar
  • o código de imposto de renda pessoal 2017 deve ser novo, conforme exigido pelo despacho MMV-7-11 / [e-mail protegido], foi aprovado pela Receita Federal em 22 de novembro de 16 e entrou em vigor em 26 de dezembro, verifica-se que ao emitir uma certidão em 2017 é necessário estudar a nova codificação
  • código de renda 1010 no certificado 2 PIT significa o pagamento de dividendos em favor de um indivíduo que participa do desenvolvimento da organização; essas receitas são tributadas de acordo com as normas do artigo 214 do Código Tributário da Federação Russa
  • os códigos de renda para o certificado 2 do imposto de renda pessoal 2017 devem ser indicados de uma nova maneira de acordo com as seguintes regras: em um certificado cujo sinal é 2, - até 03/01/17, em um documento com um sinal 1 - até 03/04/17.
  • o código de renda de licença médica no 2 certificado de imposto de renda pessoal é 2300, é sob esse código que o contador exibe o pagamento com base na licença médica, este formulário é formado por um agente tributário exclusivo
  • código de renda 1400 no certificado de imposto de renda pessoal 2 significa que um contribuinte individual recebeu renda alugando seu carro, computador ou outra propriedade semelhante
  • código do imposto de renda pessoal - uma espécie de livro de referência que indica a fonte de renda e seu código legalmente usado para preencher certificados de renda de "físicos" emitidos por agentes fiscais
  • o código de renda em 2 imposto de renda pessoal mudou, antes de preencher o formulário, você deve analisar os ajustes introduzidos pela Receita Federal por meio do despacho MMV-7-11 / 633, que substituiu os requisitos do documento MMV-7-11 / 387
  • código de renda 2720 no certificado de imposto de renda pessoal 2 é o valor monetário do presente que foi apresentado a um indivíduo, e o valor superior a 4.000 rublos será tributado, conforme prescrito no parágrafo 28 do artigo 217 do Código
  • compensação por demissão, o código do imposto de renda pessoal 2017 possui o código 4800 ou “Outras receitas”, esse pagamento é refletido no certificado em uma linha separada, o valor emitido para o funcionário deve ser o mais tardar no último dia de trabalho
  • código de renda salário no certificado 2 imposto de renda pessoal é o mais comum, o empregador indicará 2000 se precisar indicar a emissão de remuneração ao funcionário por suas funções de trabalho
  • código de renda 4800 no certificado 2 do imposto de renda pessoal - essas são as outras receitas de um funcionário de uma empresa, que incluem, por exemplo, diárias no valor do excesso, pagamentos adicionais por “licença médica” à média, compensação por demitido
  • o código de renda 2012 no certificado de imposto de renda pessoal 2 é usado para denotar férias pagas e está escrito em uma linha separada, é fixado por lei e faz parte do diretório de códigos
  • código de renda 2010 no certificado de imposto de renda pessoal 2 será afixado ao funcionário que recebeu remuneração sob um contrato de direito civil, isso se aplica a qualquer remuneração desse tipo, exceto direitos autorais
  • o código de renda 2510 no certificado de imposto de renda pessoal 2 indica claramente que, para o indivíduo para quem o documento é emitido, a empresa ou empresário fez contas de serviços públicos, pagou férias e comprou alimentos
  • os códigos de renda para 2 imposto de renda pessoal de 2016 foram aprovados no final de 2015 e entraram em vigor por ordem MMV-7-11 / [e-mail protegido], hoje alguns deles foram alterados, nos certificados de 2017 deve haver outras cifras
  • o código de renda 2610 no certificado de imposto de renda pessoal 2 é adotado para denotar um benefício material, se ocorreu no ano atual, economia de juros, se o contribuinte individual recebeu um empréstimo bonificado da organização
  • referência 2 códigos de imposto de renda pessoal de renda e deduções agora são novos, a ordem do Serviço de Impostos Federais entrou em vigor em 26 de dezembro de 2016, o que significa que, ao enviar formulários à inspeção no final de 2016, os agentes fiscais devem usar novos designações
  • decodificação de códigos de renda em ajuda 2 imposto de renda pessoal - este é um diretório onde cada cifra de 4 dígitos corresponde a uma decodificação verbal dessa cobrança específica, verifique sempre a relevância dos códigos

A tabela analítica da 3ª seção fica assim:

O mês é numerado em ordem numérica, o código é retirado do diretório atual, o valor é inserido no extrato do contador da folha de pagamento. Programas automatizados permitem que você preencha o formulário com o clique de um botão. Observe que há códigos de dedução na seção 3 e na próxima seção 4.

Quais são os 2 códigos de imposto de renda pessoal para deduções fornecidos pelo legislador?

Códigos em ajuda 2 decodificação de deduções do imposto de renda pessoal 2017

Para preencher os campos de deduções na declaração de IRS, deverá utilizar os seguintes códigos legalmente regulamentados:

  • o código 114 no certificado 2 do imposto de renda pessoal pode ser visto com os funcionários do empregador que tenham filhos menores de 18 anos ou menores de 24 anos - estudantes universitários em tempo integral
  • o código de dedução 104 no certificado de imposto de renda pessoal 2 permite reduzir a base tributável em 500 rublos. para os contribuintes referidos no n.º 1, alíneas. 2 colheres de sopa. 218 do Código, são, por exemplo, Heróis da União Soviética, participantes da Segunda Guerra Mundial e outros cidadãos
  • o código 503 no certificado de imposto de renda pessoal 2 indica uma dedução para os funcionários do empregador que receberam assistência financeira, 4.000 rublos. dele não estão sujeitos ao imposto de renda pessoal e são deduzidos com base neste código
  • o código de dedução do imposto de renda pessoal para filhos está consagrado no artigo 218 do Código, parágrafos. 4 parágrafo 1 e permite reduzir a base de cálculo se tiver filhos, incluindo filhos deficientes, adotados ou sob tutela
  • código 114 115 na certidão 2 IRS - as denominações mais comuns, estas deduções são normalizadas e são disponibilizadas a todos os contribuintes que tenham filhos, pode ler mais sobre elas no artigo 218º do Código
  • o código de dedução 501 no certificado de imposto de renda pessoal 2 é relevante para as empresas que distribuem presentes e os indicam na receita no certificado e deduzem valores com o código correspondente, conforme exigido por lei

A seção generalizadora do formulário é a 5ª, aqui todas as receitas são somadas, a base tributável é fixada, o próprio imposto e o valor dos adiantamentos são calculados. Em campos especiais, o empregador, que é agente fiscal, é obrigado a indicar quanto de imposto foi retido, quanto já foi transferido para o orçamento e quanto de imposto de renda pessoa física o contribuinte não conseguiu reter. .

Os novos códigos 2 de imposto de renda pessoal 2016 já estão em vigor. Verifique se você recebeu um certificado no final de 2016 corretamente, especialmente se planeja emitir uma dedução de propriedade sobre ele. O documento com os códigos antigos não é válido. O despacho que determinou as alterações entrou em vigor no final de dezembro de 2016. Agora o fiscal é obrigado a fazer o formulário de uma nova forma.

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Existem muitas deduções ao calcular o imposto de renda pessoal. Eles são padrão, propriedade social e outros. Quando você precisa prescrever cada uma dessas deduções. Hoje vamos considerar as deduções para a criança e como elas devem ser refletidas no certificado de 2017.

O tipo mais comum de dedução é dedução padrão por filho. Todo empregado que tem filho menor de 18 anos tem direito a ele. Ou até 24 anos, mas desde que esteja estudando no departamento de tempo integral de uma instituição de ensino.

A dedução tem direito aos trabalhadores que, relativamente ao filho, sejam:

  • pais naturais ou adotivos, bem como seus cônjuges;
  • pais adotivos;
  • curadores;
  • guardiões.

Códigos de retirada

Para todas as deduções refletidas, existem códigos especiais. Eles são introduzidos para facilitar a compreensão do que exatamente esta ou aquela dedução é dada.

Para a dedução do primeiro filho, aplique código 126. Está em vigor desde o final de 2016 e substituiu o código 114. As alterações foram feitas por despacho da Receita Federal de 22/11/2016 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] Todo o grupo de códigos 114-125 foi substituído. Eles foram substituídos pelos códigos 126-149.

O número de códigos aumentou porque deduções diferenciadas. No sistema anterior, todos tinham direito a deduções iguais, independentemente de o funcionário ser pai de uma criança, tutor, curador e assim por diante. Agora as coisas são um pouco diferentes. Por exemplo, se estamos falando de uma dedução para uma criança com deficiência, de acordo com as novas regras, ela é fornecida:

  • no total 12.000 rublos- pais (seus cônjuges), pais adotivos;
  • no total 6000 rublos- pais adotivos (seus cônjuges), tutores e curadores.

Pelo mesmo motivo, o antigo código 114 foi dividido em 2:

  1. Código 126- para uma dedução no valor de 1.400 rublos por mês para o primeiro filho dos pais (seus cônjuges) e pais adotivos.
  2. Código 133- para uma dedução no valor de 1.400 rublos por mês para o primeiro filho para curadores, tutores e pais adotivos (seus cônjuges).

Reflexão no certificado 2-NDFL

As deduções padrão fornecidas ao funcionário são indicadas na seção 4 do certificado 2-NDFL.

Importante! A Seção 3 também fornece campos para códigos de dedução. No entanto, eles são apenas para deduções profissionais. É por isso deduções para crianças na seção 3 não devem ser refletidas.

As deduções padrão são refletidas em 2-NDFL na seção 4
O valor da dedução para cada filho é indicado separadamente, com o código correspondente

Observação! No certificado 2-NDFL, o valor das deduções fornecidas é indicado separadamente para cada código. Por exemplo, se um funcionário tem dois filhos, ele tem direito a uma dedução de 1.400 rublos para cada um deles. Porém, não é possível somar as deduções e indicar em um único valor, pois cada uma delas possui seu próprio código (veja tabela abaixo).

Mesa. Grupo de códigos de dedução padrão para crianças para o formulário 2-NDFL

Descriptografia de código Valor da dedução (em rublos) Em que casos e para quem Código antigo válido até 26/12/2016
126 1400 Para o primeiro filho:
  • pais (inclusive divorciados);
  • o cônjuge do genitor;
  • pais adotivos.
 114
130 1400 Para o primeiro filho:
  • curadores;
  • guardiões;
  • pais adotivos
127 Para o segundo filho:
  • pais (inclusive divorciados);
  • o cônjuge do genitor;
  • pais adotivos
 115
131 Para o segundo filho:
  • curadores;
  • guardiões;
  • pais adotivos
128 Para o terceiro filho:
  • pais (inclusive divorciados);
  • o cônjuge do genitor;
  • pais adotivos.
 116
132 Para o terceiro filho:
  • curadores;
  • guardiões;
  • pais adotivos
129 12 000 Para uma criança com deficiência:
  • pais (inclusive divorciados);
  • o cônjuge do genitor;
  • pais adotivos
 117
133 6000 Para uma criança com deficiência:
  • curadores;
  • guardiões;
  • pais adotivos
134 2800 Dedução dupla para o primeiro filho para o pai solteiro, pai adotivo, cônjuge do pai 118
135 2800 Dupla dedução para o primeiro filho para o único tutor, guardião, pai adotivo
136 2800 Dedução dupla para o segundo filho para o único pai, pai adotivo, cônjuge do pai 119
137 2800 Dedução dupla para o segundo filho para o único tutor, guardião, pai adotivo
138 6000 Dupla dedução para o terceiro filho para o pai solteiro, pai adotivo, cônjuge do pai 120
139 6000 Dupla dedução para o terceiro filho para o único tutor, guardião, pai adotivo
140 24 000 Dedução dupla para uma criança com deficiência com grupos de deficiência I e II para um pai solteiro, pai adotivo, cônjuge de um dos pais 121
141 12 000 Dedução dupla para uma criança com deficiência com grupos de deficiência I e II para o único tutor, tutor, pai adotivo
142 2800 Dupla dedução ao progenitor do primeiro filho em caso de recusa da dedução do segundo progenitor 122
143 2800 Dupla dedução ao pai adotivo pelo primeiro filho em caso de recusa da dedução do segundo progenitor
144 2800 Dupla dedução ao progenitor pelo segundo filho em caso de recusa da dedução do segundo progenitor 123
145 2800 Dedução dupla para o pai adotivo pelo segundo filho em caso de recusa da dedução do segundo pai
146 6000 Dupla dedução ao progenitor do terceiro filho em caso de recusa da dedução do segundo progenitor 124
147 6000 Dedução dupla para o pai adotivo pelo terceiro filho se o segundo pai se recusar
148 24 000 Dupla dedução ao progenitor por filho deficiente em caso de recusa da dedução do segundo progenitor 125
149 12 000 Dupla dedução para o pai adotivo de uma criança com deficiência em caso de recusa da dedução do segundo pai
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Código de dedução para uma criança em 2018: o que é

Os funcionários da empresa que têm filhos têm direito a uma dedução fiscal. Reduz a base do imposto de renda pessoal. Esta é a chamada dedução fiscal padrão. Mas, além dos padrões, também existem deduções patrimoniais, sociais e outras. Para deixar claro no certificado 2-NDFL exatamente qual dedução a base de cálculo foi reduzida da renda do funcionário, cada tipo de dedução possui seu próprio código.

Código de dedução 126 no certificado de imposto de renda de 2 pessoas 2018: o que é

A dedução mais comum encontrada nos certificados é o código de dedução 126. Vamos ver o que é. O código 126 é uma dedução para pais ou pais adotivos no valor de 1.400 rublos. para o primeiro filho menor de 18 anos ou estudante em período integral menor de 24 anos. É válido de 26 de dezembro de 2016, até dezembro de 2016, essa dedução correspondeu ao código 114. Ou seja. o código 126 é o antigo código 114.

No ano passado, de acordo com o despacho de 22 de novembro de 2016 nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido]"Ao fazer alterações e adições aos anexos" da ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] códigos de dedução para crianças foram alterados.

Em vez dos códigos usuais 114-125, agora existem os códigos 126-149. Como você pode ver, existem mais códigos. Isso se deve ao fato de que anteriormente todas as categorias de funcionários recebiam o mesmo desconto:

  • pais, inclusive adotivos;
  • pais adotivos;
  • curadores;
  • guardiões

Agora tudo mudou. Ao conceder deduções, por exemplo, para uma criança com deficiência:

  • pais adotivos, cônjuge (esposa) do pai adotivo, tutores, curadores fazem uma dedução no valor de 6.000 rublos;
  • pais, pais adotivos, cônjuge de um dos pais ou pais adotivos já têm direito a uma dedução no valor de 12.000 rublos.

Ou seja, os valores para diferentes categorias de pais agora são diferentes, então há mais códigos. Na tabela, demos um exemplo de como o código antigo foi transformado em dois novos.

Código de desconto em 2018*

Em que casos é colocado no imposto de renda de 2 pessoas

O código de desconto é antigo, até 26/12/2016
  • pais;
  • pais adotivos.

Ao fornecer uma dedução no valor de 1400 rublos. para o primeiro filho menor de 18 anos, ou estudante em tempo integral de uma instituição de ensino até 24 anos de idade.

  • curadores;
  • guardiões;
  • pais adotivos

*Consulte a tabela completa com os novos códigos no final do artigo.

O que indicar o código de dedução para uma criança em 2018 no certificado 2-NDFL: 126, 127, 12

Ao preencher o certificado 2-NDFL em 2017, você deve indicar o código de desconto da criança. Ao fazer isso, você deve seguir as seguintes regras:

  1. Na seção 4 do certificado 2-NDFL, indique a norma art. 218 do Código Tributário da Federação Russa (veja o exemplo abaixo);

observação que o código de dedução para filho é colocado apenas na seção 4 do imposto de renda 2 pessoas físicas, na seção 3 do mesmo certificado, apesar da existência de uma coluna com o mesmo nome, o código e o valor da dedução não são indicados .

  1. Especifique o valor total das deduções fornecidas separadamente para cada código.
  2. Se um funcionário recebeu vários descontos para um filho de uma só vez (por exemplo, código 126 para o primeiro bebê e código 127 para o segundo bebê), insira os códigos para cada desconto em 2-NDFL.

Código de desconto para 2 crianças

Apesar de o valor da dedução para um filho e para o segundo filho ser o mesmo, você não pode somar essas deduções e indicá-las como um valor único no imposto de renda de 2 pessoas de uma só vez, como para dois filhos. Os códigos de dedução nesta e em situações semelhantes serão diferentes - 126 e 127.

Código 126 no imposto de renda de 2 pessoas

Código 126 significa - uma dedução no valor de 1.400 rublos. para o primeiro filho menor de 18 anos, ou estudante em tempo integral de uma instituição educacional menor de 24 anos, pais (mesmo que sejam divorciados), cônjuge do pai, pais adotivos.

Código de dedução 127

Código 127 - dedução no valor de 1.400 rublos. para um segundo filho com menos de 18 anos, ou um estudante em tempo integral de uma instituição educacional com menos de 24 anos, pais (mesmo que sejam divorciados), cônjuge do pai, pais adotivos.

Código de dedução 128

Código 128 - dedução no valor de 3.000 rublos. para um terceiro filho menor de 18 anos, ou estudante em tempo integral de uma instituição de ensino com menos de 24 anos, pais (mesmo que sejam divorciados), cônjuge do pai, pais adotivos.

Código de dedução 129

Código 129 - dedução no valor de 12.000 rublos. para criança com deficiência dos grupos de deficiência I e II menores de 18 anos, ou estudante em tempo integral de uma instituição educacional até 24 anos de idade aos pais (mesmo que sejam divorciados), cônjuge do pai, pais adotivos .

Códigos de desconto por filho em 2018: tabela

Código de retirada em 2018

Descriptografia de código

Código antigo válido até 26/12/2016

Valor da dedução (em rublos)

Em que casos e para quem

Para o primeiro filho:

  • pais (inclusive divorciados);
  • cônjuge dos pais
  • pais adotivos.

Para o primeiro filho:

  • curadores;
  • guardiões;
  • pais adotivos

Para o segundo filho:

  • pais (inclusive divorciados);
  • cônjuge dos pais
  • pais adotivos.

Para o segundo filho:

  • curadores;
  • guardiões;
  • pais adotivos

Para o terceiro filho:

  • pais (inclusive divorciados);
  • cônjuge dos pais
  • pais adotivos.

Para o terceiro filho:

  • curadores;
  • guardiões;
  • pais adotivos

Para uma criança com deficiência:

  • pais (inclusive divorciados);
  • cônjuge dos pais
  • pais adotivos.

Para uma criança com deficiência:

  • curadores;
  • guardiões;
  • pais adotivos

Dedução dupla para o primeiro filho para o pai solteiro, pai adotivo, cônjuge do pai

Dedução dupla para o primeiro filho para o único tutor, guardião, pai adotivo.

Dupla dedução para o segundo filho para o pai solteiro, pai adotivo, cônjuge do pai/mãe:

Dedução dupla para o segundo filho para o único tutor, guardião, pai adotivo.

Dupla dedução para o terceiro filho para o pai solteiro, pai adotivo, cônjuge do pai/mãe:

Dedução dupla para o terceiro filho para o único tutor, guardião, pai adotivo.

Dedução dupla para uma criança com deficiência com grupos de deficiência I e II para um pai solteiro, pai adotivo, cônjuge de um dos pais:

Dedução dupla para uma criança com deficiência com grupos de deficiência I e II para um único curador, guardião, pai adotivo.

Dupla dedução ao progenitor do primeiro filho em caso de recusa da dedução do segundo progenitor

Dedução dupla para o pai adotivo para o primeiro filho se a dedução do segundo pai for dispensada.

Dupla dedução ao progenitor pelo segundo filho em caso de recusa da dedução do segundo progenitor

Dupla dedução ao pai adotivo pelo segundo filho em caso de recusa da dedução do segundo progenitor.

Dupla dedução ao progenitor do terceiro filho em caso de recusa da dedução do segundo progenitor

Dedução dupla para o pai adotivo pelo terceiro filho se o segundo pai se recusar.

Dupla dedução ao progenitor por filho deficiente em caso de recusa da dedução do segundo progenitor

Dupla dedução para um pai adotivo de uma criança com deficiência em caso de recusa da dedução do segundo pai.

O imposto de renda da pessoa física é um imposto federal que incide sobre a renda das pessoas físicas (cláusula 1ª):

  • residentes da Federação Russa;
  • não residentes recebendo renda na Federação Russa.

O Código Tributário prevê várias taxas deste imposto. Mas o principal é definido pela cláusula 1 - 13%. A esta taxa, a maior parte dos rendimentos dos cidadãos é tributada: salários, remunerações ao abrigo de um contrato de direito civil (GPC), etc. Além disso, parte desses rendimentos pode ser subtraída à tributação (n.º 1, cláusula 3). Para fazer isso, o "físico" deve reivindicar uma dedução fiscal.

Existem vários tipos de deduções fiscais, nomeadamente:

  1. deduções fiscais padrão ();
  2. deduções fiscais sociais (artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa);
  3. deduções do imposto predial (artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa);
  4. deduções fiscais profissionais (artigo 221 do Código Tributário da Federação Russa).

Na maioria das vezes, os trabalhadores russos têm o direito de receber o primeiro tipo de dedução, que pode ser dividido em:

  • deduções fiscais pessoais (ou seja, para o próprio contribuinte);
  • deduções fiscais "filhos" (ou seja, para o(s) filho(s) do contribuinte).

Neste artigo, entraremos em detalhes sobre o procedimento para fornecer deduções fiscais padrão para crianças em 2017.

Quem recebe o crédito fiscal infantil padrão de 2017

Pode beneficiar da dedução ao IRS de “filhos” em 2017 o cidadão que (artigo 4.º n.º 1):

  • trabalha oficialmente (sob contrato de trabalho ou acordo GPC);
  • tem um filho menor (filhos) ou um filho (filhos) com menos de 24 anos estudando em uma universidade;
  • fornece para a criança (crianças), ou seja, paga por sua alimentação, tratamento, educação, etc.

Assim, os beneficiários são:

1. pais naturais (mãe e pai):
2. cônjuges de pais naturais (padrasto e madrasta);

Perceber!
Um pai divorciado mantém o direito de receber uma dedução "filho", mesmo que não viva com seu filho. O principal é que ele participe de sua provisão. (Cartas do Ministério das Finanças da Rússia:, etc.).

3. pais adotivos (mãe e pai);
4. cônjuges de pais adotivos;
5. pais adotivos;
6. tutores;
7. curadores.

Observação!
Cônjuges de adotantes, tutores e curadores não são elegíveis para a dedução fiscal padrão de adoção/custódia/custódia.

A dedução reduz apenas os rendimentos de um indivíduo que são tributados à taxa de imposto de acordo com a cláusula 1 - 13% (parágrafo 1 cláusula 3). Por exemplo, em relação à renda de especialistas estrangeiros altamente qualificados - não residentes, recebidos da atividade laboral na Rússia, a partir do primeiro dia de trabalho, é aplicada uma taxa de imposto de renda pessoal de 13%. Mas é estabelecido por uma norma legislativa completamente diferente - cláusula 3. Consequentemente, esses funcionários não poderão reivindicar uma dedução fiscal até que se tornem residentes fiscais da Federação Russa (,). O mesmo vale para:

  • estrangeiros e apátridas reconhecidos como refugiados ou com asilo temporário concedido na Federação Russa;
  • membros da tripulação de navios que arvoram a bandeira do Estado da Federação Russa;

Quem fornece créditos fiscais padrão para crianças em 2017

Durante o ano, a dedução do imposto de renda pessoal “infantil” em 2017 é fornecida por um agente tributário, que é a fonte de pagamento de renda para uma pessoa física (cláusula 3). Em particular, pode ser um empregador que paga um salário a um empregado pelo desempenho de funções trabalhistas. Ou um cliente sob um contrato GPC, que paga uma taxa ao contratado - uma pessoa física (não um empresário individual) pelo trabalho executado.

Se houver vários agentes fiscais, o "físico" escolhe um, a quem reclamará as deduções fiscais.

No final do ano, a dedução pode ser obtida na repartição de finanças do local de residência (cláusula 4).

Tamanhos de deduções fiscais padrão para crianças em 2017

O tamanho da dedução fiscal padrão para uma criança depende diretamente de qual conta ela está na família: primeiro, segundo, terceiro, etc. A exceção são as deduções para crianças deficientes. A ordem de nascimento aqui não importa. O status do destinatário é importante: pai natural ou adotivo. Por conveniência, todos os tamanhos de deduções "infantis" são resumidos na tabela.

Quem tem direito à dedução Termos de serviço Quem tem direito à dedução
pai biológico, cônjuge do pai biológico, pai adotivo pai adotivo, cônjuge do pai adotivo, guardião, cuidador
Primeiro filho Menor de 18 anos ou estudante em período integral, estudante de pós-graduação, residente, estagiário, estudante, cadete menor de 24 anos 1 400 esfregar.
Segunda criança 1 400 esfregar.
Terceira e todas as crianças subseqüentes 3 000 esfregar.
criança com deficiência Menores de 18 anos 12 000 esfregar. 6 000 esfregar.
Criança com deficiência do grupo I ou II Estudante em tempo integral, estudante de pós-graduação, residente, estagiário, estudante com menos de 24 anos

Na determinação do valor da dedução fiscal devida ao contribuinte por filho, é tido em conta o número total de filhos do seu agregado familiar, incluindo:

  • crianças para as quais não são fornecidas deduções ();
  • crianças da ala ();
  • filhos falecidos ();
  • filhos não adotados (não adotados) do cônjuge (esposa) de outro casamento ().

A ordem de nascimento é determinada em ordem cronológica pela data de nascimento. O primeiro filho é o filho mais velho.

Exemplo 1 O funcionário tem três filhos: o primeiro filho nasceu em 1990. (27 anos), segundo filho - nascido em 1991 (25 anos), terceiro filho - nascido em 2003 (14 anos). Apesar de não serem permitidas deduções para os dois primeiros filhos do "físico", para um filho de 14 anos ele tem direito a receber uma dedução no valor de 3.000 rublos. como o terceiro consecutivo.

Alguns agentes fiscais fornecem aos cidadãos com filhos com deficiência uma dedução fiscal cumulativa que inclui:

  • dedução para uma criança com deficiência;
  • dedução padrão de "filhos" dependendo do número e ordem de nascimento dos filhos na família.

Exemplo 2 O trabalhador solicitou uma dedução fiscal padrão para seu próprio filho deficiente na família aos 10 anos de idade. O agente tributário concedeu uma dedução no valor de 13.400 rublos, incluindo:

  • 12 000 esfregar. - dedução para filho deficiente menor de 18 anos;
  • 1 400 esfregar. - desconto para o primeiro filho.

No passado, fazer isso era arriscado. De fato, até recentemente, o Ministério das Finanças da Rússia se opunha ao somatório das deduções padrão para uma criança com deficiência (cartas:, etc.). Apesar do fato de que em 2015 o Supremo Tribunal da Federação Russa aprovou essa abordagem (parágrafo 14 da Revisão da prática de considerar casos judiciais relacionados à aplicação do Capítulo 23 do Código Tributário da Federação Russa, aprovado pelo Presidium do Supremo Tribunal da Federação Russa em 21 de outubro de 2015).

Mas agora o Departamento de Finanças mudou de ideia e permitiu aos fiscais uma dedução para um filho deficiente com a habitual dedução "filho", cujo valor é determinado levando em consideração a ordem de nascimento ().

Dedução de imposto padrão duplo para crianças em 2017

A dedução padrão para uma criança em 2017 é dobrada (cláusula 4 cláusula 1):

  • pai solteiro (nativo ou adotivo);
  • pai adotivo solteiro;
  • único tutor;
  • único fiduciário.

A legislação atual não divulga o conceito de "mãe solteira". Mas em, e outros. O Ministério das Finanças da Rússia observa que o pai é reconhecido como o único se a criança não tiver um segundo pai, porque ele:

  • falecido/declarado falecido;
  • declarado desaparecido.

O tutor (curador) é o único reconhecido pelas autoridades tutelares e tutelares (). Ao mesmo tempo, mesmo que os pais da criança tutelada / tutelada não sejam privados dos direitos parentais, isso não afeta o valor da dedução devida ao único tutor / curador ().

Observe que um "físico" não pode contar com uma dedução dupla como pai solteiro se o segundo pai:

  • não paga pensão alimentícia ();
  • não é casado com o primeiro pai;
  • privados de direitos parentais ( , ).

O progenitor solteiro perde o direito à dedução dupla dos "filhos" a partir do mês seguinte ao do casamento (cláusula 4, cláusula 1). Após o divórcio, renova-se o direito à dedução dupla dos "filhos", mas apenas se o ex-cônjuge não tiver filhos adoptivos (adotivos) ().

Além disso, um dos pais pode receber uma dedução dupla por um filho em 2017 se o segundo renunciar ao direito à dedução a seu favor. Para fazer isso, ele deve escrever um aplicativo apropriado. Esta oportunidade pode ser usada por pais naturais ou adotivos, e não - cônjuges dos pais (parentes ou adotivos), pais adotivos, tutores e curadores.

Se não houver rendimento tributável, não existe direito à dedução fiscal, pelo que não há de que o progenitor abdique. Portanto, se o cônjuge:

  • não funciona;
  • está em licença maternidade ou licença maternidade;
  • está inscrito no centro de emprego;
  • for pensionista não trabalhador (por exemplo, por invalidez),

então não será possível transferir o seu direito à dedução para o segundo cônjuge.

Limite de renda para deduções fiscais padrão para crianças em 2017

O crédito de imposto infantil padrão de 2017 é concedido mensalmente durante o período fiscal (ano). Mas somente até o mês em que o total de rendimentos tributáveis ​​de uma pessoa física desde o início do ano civil não ultrapasse o limite estabelecido por lei.

Em 2017, esse limite é de 350.000 rublos. Esse valor teve que ser cumprido no ano passado. Mas antes de 1º de janeiro de 2016, o limite de renda era de 280.000 rublos.

Por falar nisso!
Se a renda total da "física" desde o início do ano atingiu 350.000 rublos. (exatamente!), então a dedução do imposto de renda pessoal “infantil” no mês em que isso aconteceu ainda é fornecida a ele. Mas a partir do próximo mês, não.

No cálculo do limite de rendimentos, apenas são tidos em conta os rendimentos sujeitos a IRS à taxa de acordo com a cláusula 1 - 13%:

  • salário, bônus, subsídios;
  • pagamento de férias, compensação por férias não utilizadas;
  • benefícios de incapacidade temporária;
  • remuneração sob acordos GPC com um indivíduo - não um empresário individual;

Os pagamentos parcialmente isentos de tributação são incluídos no cálculo apenas na medida em que são tributáveis. Tais explicações estão contidas em. Em particular, isso se aplica à assistência material no nascimento (adoção, adoção) de uma criança superior a 50.000 rublos. (cláusula 8), presentes e assistência material acima de 4.000 rublos. (item 28), etc.

Observação!
A renda recebida por pessoa física - residente na Federação Russa na forma de dividendos, não é levada em consideração no cálculo do limite de renda para recebimento de dedução para filho, apesar de ser tributada à alíquota de 13%. Tal conclusão decorre do parágrafo 2, parágrafo 3.

Quanto aos trabalhadores de meio período, ao determinar o direito à dedução “infantil”, a renda desses trabalhadores também não deve ultrapassar os limites especificados. Ao mesmo tempo, se o trabalho de meio período for interno, serão levados em consideração os rendimentos recebidos por ele tanto no cargo principal quanto no cargo combinado (cláusula 4, cláusula 1, cláusula 2). E se for externo, a renda em meio período não é levada em consideração (cláusula 3, parágrafo 3, cláusula 3).

Se um cidadão não estiver empregado desde o início do ano civil, ao verificar o limite de “renda” (350.000 rublos), é necessário levar em consideração a renda recebida por ele em seu local de trabalho anterior no período fiscal atual , se lhes fosse prevista uma dedução fiscal (cláusula 3).

Período de crédito de imposto infantil padrão de 2017

Quando surge o direito à dedução?

Pela primeira vez, um cidadão pode solicitar uma dedução padrão "infantil" em 2017 em um mês (cláusula 4 cláusula 1):

  • o nascimento de uma criança (crianças);
  • adoção de criança (crianças);
  • estabelecimento de tutela (tutela);
  • a entrada em vigor do acordo sobre a transferência da criança (filhos) para serem criados em uma família.

Exemplo 3 A funcionária teve um filho em 31 de outubro de 2016. Ele tem direito a uma dedução fiscal para o período de outubro a dezembro de 2016.

Novos cônjuges de pais com filhos têm direito a uma dedução do mês do casamento.

Exemplo 4 A funcionária se casou com um homem com um filho do primeiro casamento em agosto de 2016. Ela tem direito a uma dedução fiscal para esta criança no período de agosto a dezembro de 2016.

O tutor/curador pode requerer a dedução a partir do mês em que for estabelecida a guarda/guarda da criança.

Quando o direito à dedução é perdido

O sujeito passivo perde o direito à dedução normal “infantil” a partir do ano seguinte, se no ano corrente (cláusula 4ª cláusula 1):

  • a criança (filhos) atingiu (atingiram) a idade de 18 anos;
  • o prazo de validade expirou ou o acordo sobre a transferência da criança (filhos) para serem criados em uma família foi rescindido prematuramente;
  • a criança morreu.

Para a dedução à taxa de estudante a tempo inteiro (estudante de pós-graduação, estagiário, etc.) menor de 24 anos, cláusula 4 cláusula 1, são estabelecidas outras regras. A dedução é válida somente até o mês em que:

  • <либо>a criança tem 24 anos, mesmo que sua educação ainda não tenha terminado ();
  • <либо>a educação da criança terminou, mesmo que ela ainda não tenha 24 anos ().

Quanto aos tutores e curadores, para responder à questão de quando perdem o direito à dedução por “filhos”, é necessário recorrer às normas do Código Civil e da Família.

Nos termos do n.º 2 do artigo 145.º do RF IC, a tutela é estabelecida sobre os menores de 14 anos. Ao atingir a idade especificada pela criança, o tutor torna-se automaticamente um administrador (cláusula 2, artigo 40 do Código Civil da Federação Russa). A tutela continua até que o pupilo tenha 18 anos, ou se case, ou de alguma outra forma adquira plena capacidade legal (cláusula 3 do artigo 40 do Código Civil da Federação Russa). Portanto, a partir do ano seguinte àquele em que o filho atingiu a maioridade, o contribuinte que perdeu a condição de administrador judicial não pode mais utilizar a dedução ().

Um pai solteiro não tem direito a receber uma dedução dupla para um filho (filhos) a partir do mês do casamento.

A dedução "infantil" não é mais fornecida a um indivíduo se sua renda tributável desde o início do ano exceder 350.000 rublos.

Não há dedução para o pai cujo filho é casado. Pelo menos, o Ministério das Finanças da Rússia pensa assim (cartas:,).

O procedimento para conceder deduções fiscais padrão para crianças em 2017

Para receber uma dedução padrão de imposto de renda pessoal "filho" em 2017, um cidadão solicita um agente tributário (cláusula 3):

  1. com documentos que confirmem o direito à dedução.

A aplicação é feita de forma livre ou em formulário desenvolvido pelo agente tributário. E é o suficiente para apresentá-lo uma vez. Você não precisa fazer isso todos os anos. Um novo aplicativo será necessário somente quando as circunstâncias mudarem para um indivíduo que afetem o valor da dedução (cartas do Ministério das Finanças da Rússia:,).

Documentos para comprovar a elegibilidade para a dedução fiscal padrão para crianças em 2017

O documento mais importante que será exigido do requerente da dedução infantil em qualquer caso é cópia da certidão de nascimento da criança. Se houver vários filhos na família, este documento deve ser apresentado para cada filho, mesmo que um deles não tenha direito à dedução.

A tabela abaixo lista outros documentos necessários para confirmar o direito de uma pessoa física à dedução fiscal, dependendo de uma situação particular.

Situação Documentação
A dedução é emitida para uma criança com idade entre 18 e 24 anos

1) Certificado da instituição de ensino (instituição de ensino) onde a criança está estudando (entregue anualmente);

2) Tradução de um certificado de uma instituição educacional (instituição educacional) para o russo se a criança estiver estudando no exterior
A dedução é emitida para uma criança com deficiência Uma cópia do certificado ITU (VTEK) sobre o estabelecimento da deficiência
A dedução é feita pelo pai adotivo

1) Cópia do contrato de transferência do(s) filho(s) para criação em família;

2) Uma cópia do documento de identidade do pai adotivo
A dedução é feita pelo cônjuge do progenitor da criança

1) Cópia da certidão de registo de casamento;

2) Declaração do progenitor de que o cônjuge vive com o filho e participa no seu sustento
A dedução é feita pelo pai adotivo Certificado de adoção ou certificado de adoção (adoção)
A dedução é feita pelo tutor / curador Documentos das autoridades de tutela e tutela confirmando o estabelecimento da tutela ou tutela (por exemplo, um extrato da decisão de estabelecer a tutela ou um acordo sobre a implementação da tutela, etc.)
A dedução é feita pelo pai que não está em união estável com a mãe da criança (casamento civil)

1) Certidão de comprovação de paternidade (se não constar na certidão de nascimento a informação sobre o pai da criança);

2) Uma declaração por escrito da mãe de que o pai da criança mora com ela e (ou) participa de seu sustento. Na ausência desta confirmação, é apresentado um certificado de coabitação com a criança.
A dedução é feita por um pai divorciado que não mora com a criança

1) <или>Declaração por escrito do(s) ex-cônjuge(s) de que o pai que reivindica a dedução está participando no sustento do filho (se este último sustentar financeiramente o filho com base em um acordo verbal com o(s) ex-cônjuge(s));

2) <или>Uma cópia do acordo sobre o pagamento de pensão alimentícia ou um mandado de execução (decisão judicial) sobre a transferência de pensão alimentícia para manutenção de uma criança em favor do outro pai;
A dedução é feita por um pai solteiro

Um documento certificando que o pai não se casou (passaporte), bem como:

1) <или>Certidão de óbito do outro genitor;

2) <или>Certidão do cartório no formulário nº 25, que indica que o registro da certidão de nascimento do pai da criança foi feito segundo a mãe;

3) <или>Certidão de nascimento da criança, na qual consta um travessão na coluna “Pai”;

4) <или>Extrato da decisão judicial declarando o outro progenitor desaparecido
A dedução é emitida pelo único tutor / curador Ato do órgão de tutela (curadoria) sobre a nomeação de tutor (guardião)
A dedução é emitida pelo pai em dobro devido à recusa do outro pai em receber a dedução

1) Requerimento do segundo progenitor a recusar receber a dedução;

2) Certificado 2-NDFL do local de trabalho do segundo pai (enviado mensalmente)
A dedução é feita por um indivíduo que não trabalhou desde o início do ano

1) <или>Ajuda 2 - imposto de renda pessoal do ano atual do local de trabalho anterior;

2) <или>Declaração de ausência de rendimentos e cópia da carteira de trabalho da qual se conclui que desde o início do período fiscal e até ao momento da contratação o “físico” não trabalhou

Códigos de deduções fiscais padrão para crianças em 2017

No final de cada ano, todos os agentes fiscais do imposto de renda pessoal relatam ao IFTS os rendimentos recebidos pelos contribuintes e os valores do imposto retido sobre esses rendimentos. Para isso, é fornecido um certificado no formato 2-NDFL (aprovado por Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 30 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]).

Este certificado é formado separadamente para cada indivíduo. No documento, além dos dados sobre o rendimento e o IRS, o agente fiscal reflete informação sobre as deduções prestadas ao contribuinte, inclusive para o filho (secção 4 da 2ª certidão de IRS). Essas deduções são indicadas por códigos especiais aprovados.

No ano passado, foram feitas alterações nos códigos de dedução atuais (). Assim, em particular, todos os códigos de deduções fiscais padrão para crianças 114-125 foram substituídos pelos novos códigos 126-145. Além disso, há mais deles. Agora, o código de dedução também depende de quem é concedido: o pai natural (o cônjuge do pai natural, o pai adotivo) ou o pai adotivo (o cônjuge do pai adotivo, tutor, curador).

Os códigos atualizados de deduções "infantis" são válidos a partir de 26 de dezembro de 2016. Portanto, ao preparar certificados 2-NDFL para 2016, os agentes fiscais são obrigados a usá-los.

Todos os novos códigos de dedução fiscal infantil padrão de 2017 são mostrados na tabela abaixo.

pai, cônjuge (marido) do pai, pai adotivo
126
127
128
129
Dedução guardião, guardião, pai adotivo, cônjuge (cônjuge) do pai adotivo em cuja provisão a criança é
130 quando dado para o primeiro filho
131 quando dado para um segundo filho
132 quando fornecido para o terceiro e cada filho subseqüente
133 quando prestado a filho com deficiência menor de 18 anos ou filho com deficiência do grupo I ou II de 18 a 24 anos
dedução em tamanho duplo para uma criança menor de 18 anos, bem como para um estudante em tempo integral (aluno de pós-graduação, estagiário, etc.) com menos de 24 anos pai solteiro, pai adotivo
134 quando dado para o primeiro filho
136 quando dado para um segundo filho
138 quando fornecido para o terceiro e cada filho subseqüente
140 quando prestado a filho com deficiência menor de 18 anos ou filho com deficiência do grupo I ou II de 18 a 24 anos
dedução em tamanho duplo para uma criança menor de 18 anos, bem como para um estudante em tempo integral (aluno de pós-graduação, estagiário, etc.) com menos de 24 anos único tutor, curador, pai adotivo
135 quando dado para o primeiro filho
137 quando dado para um segundo filho
139 quando fornecido para o terceiro e cada filho subseqüente
141 quando prestado a filho com deficiência menor de 18 anos ou filho com deficiência do grupo I ou II de 18 a 24 anos
dedução em tamanho duplo pais naturais, se o outro pai biológico recusou a dedução
142 quando dado para o primeiro filho
144 quando dado para um segundo filho
146 quando fornecido para o terceiro e cada filho subseqüente
148 quando prestado a filho com deficiência menor de 18 anos ou filho com deficiência do grupo I ou II de 18 a 24 anos
dedução em tamanho duplo para uma criança com menos de 18 anos, bem como para um estudante em tempo integral (aluno de pós-graduação, estagiário, etc.) com menos de 24 anos para um dos pais adotivos, se o outro pai adotivo recusou a dedução
143 quando dado para o primeiro filho
145 quando dado para um segundo filho
147 quando fornecido para o terceiro e cada filho subseqüente
149 quando prestado a filho com deficiência menor de 18 anos ou filho com deficiência do grupo I ou II de 18 a 24 anos