Como pagar o imposto de transporte para pessoas jurídicas. Taxa de transporte para pessoas jurídicas: calculamos o valor do imposto por conta própria Taxa de transporte para pessoas jurídicas

O imposto de transporte para pessoas jurídicas para 2018-2019 ainda é pago por cada veículo registrado para a organização (doravante denominado TS). Como calcular corretamente o imposto de transporte? Quais são os prazos para pagamento de impostos e adiantamentos? Quando apresentar uma declaração de imposto de transporte? Preciso enviar adiantamentos? Descubra as respostas para essas e outras perguntas em nosso material.

Características do imposto de transporte para pessoas jurídicas

O imposto de transporte para pessoas jurídicas, bem como para pessoas físicas, é calculado por meio de uma fórmula simples:

Base de cálculo × taxa de imposto.

Além disso, coeficientes decrescentes / crescentes também podem ser adicionados a esta fórmula, e a alíquota na região pode ser reduzida ou aumentada em relação aos valores básicos especificados no parágrafo 1º do art. 361 do Código Tributário da Federação Russa. Mas as alíquotas estabelecidas nos sujeitos da federação não podem diferir das bases em mais de 10 vezes - tal restrição está indicada no § 2º do art. 361 do Código Tributário da Federação Russa.

Para carros caros, cujo custo excede 3 milhões de rublos, é aplicado um fator de multiplicação. Este coeficiente encontra-se no n.º 2 do art. 362 do Código Tributário da Federação Russa. Seu valor depende não apenas do custo do carro, mas também do período de uso após o lançamento. Os preços dos carros de luxo são atualizados anualmente e estão disponíveis para conhecê-los no site oficial do Ministério da Indústria e Comércio.

De acordo com o parágrafo 5º do art. 83 do Código Tributário da Federação Russa, o local para apresentação de declarações e pagamento de imposto de transporte em relação a veículos automotores e veículos aéreos é considerado o local de registro do próprio contribuinte.

Os contribuintes-pessoas jurídicas, diferentemente das pessoas físicas, devem calcular o imposto de forma independente e reportá-lo ao IFTS por meio do preenchimento de declarações. As declarações fiscais relativas ao imposto sobre transportes são apresentadas até 1 dia útil do mês de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência. Se for tomada uma decisão na região de pagar pagamentos antecipados, esses pagamentos serão pagos trimestralmente durante o ano, mas os acordos sobre eles não serão enviados ao IFTS. Os montantes dos adiantamentos são tidos em conta na determinação do montante do imposto a pagar no final do período de tributação.

Alterações 2018-2019 no imposto de transporte para pessoas jurídicas

Nos últimos anos, foram feitas as seguintes alterações no procedimento de cálculo do imposto de transporte:

• A partir de 01/10/2018, a lista de carros caros foi atualizada. Os carros são reagrupados dependendo do ano de fabricação e preço. Os adiantamentos de 2018, calculados com base na versão anterior da lista, devem ser recalculados e os atrasados ​​devem ser pagos em caso de aumento do valor. Se um pagamento indevido for formado, ele pode ser compensado ou devolvido.
• O formulário de declaração foi alterado. Deve ser aplicado a partir do reporte de 2017.
• A diferenciação do coeficiente de multiplicação para carros que custam de 3 a 5 milhões de rublos foi cancelada. A partir de 03/08/2018, entraram em vigor as alterações ao parágrafo 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa, que estabeleceu um coeficiente de 1,1% para todos os carros nesta categoria de preço. Lembre-se anteriormente que o valor do coeficiente dependia do ano de fabricação do carro: há menos de 12 meses, o coeficiente era igual a 1,5%, de 1 a 2 anos - 1,3%, de 2 a 3 anos - 1,1%.
• Foi esclarecido o procedimento de cálculo do coeficiente de propriedade no período de reporte (imposto), segundo o qual este coeficiente no recebimento (retirada) de um veículo neste período é determinado como a relação entre o número de meses completos de propriedade e o número total de meses no período correspondente. O mês em que o veículo foi comprado antes do 15º dia ou retirado após o 15º dia é considerado o mês completo (cláusula 3 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa).
• Foram estabelecidas regras de que a lista de carros caros é aplicável apenas ao período em que é publicada no site do Ministério da Indústria e Comércio antes de 1º de março (cláusula 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa), ou seja, com uma alteração nesta lista, não é possível recalcular o imposto de anos anteriores.

• Para o imposto de transporte cobrado sobre veículos pesados ​​​​para 2016-2018, é aplicável uma dedução no valor da taxa paga pelo período correspondente por danos causados ​​​​às estradas por esses veículos (cláusula 2, artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa ). Essa dedução pode reduzir a zero o imposto sobre caminhões pesados.
• As taxas de imposto de transporte são ajustadas periodicamente por leis regionais.

• Outras mudanças.

Você pode encontrar uma tabela de mudanças no imposto de transporte aqui.

Prazo para pagamento do imposto de transporte para pessoas jurídicas

As condições de pagamento tanto do próprio imposto de transporte quanto dos adiantamentos (se a decisão sobre o pagamento for feita na região) são estabelecidas pelos órgãos legislativos dos sujeitos da federação. No entanto, o prazo para pagamento do imposto no final do ano não pode ser definido antes de 1º de fevereiro do ano seguinte ao do relatório (cláusula 1, artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa).

O tamanho do adiantamento trimestral é de ¼ do imposto calculado para o ano (cláusula 2.1 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa). O valor da taxa de transporte a pagar no final do período de tributação em curso é determinado pela diferença entre o valor indicado na declaração e o valor total dos adiantamentos pagos anteriormente (n.º 2, cláusula 2, artigo 362.º do Código Fiscal do Federação Russa).

Estabelecer o pagamento de adiantamentos para as regiões não é obrigatório (cláusula 3, artigo 360 ​​do Código Tributário da Federação Russa). Se os adiantamentos não forem estabelecidos, as pessoas jurídicas deverão pagar imediatamente o valor total do imposto no valor total acumulado no ano, dentro do prazo estabelecido pela lei da região.

Resultados

Pessoas jurídicas - os proprietários de veículos matriculados nos órgãos de registro devem pagar o imposto de transporte. Não é pago apenas em relação ao transporte, de que trata o § 2º do art. 358 do Código Tributário da Federação Russa.

Os contribuintes-pessoas jurídicas devem calcular o valor do imposto por conta própria. Os resultados desses cálculos são elaborados anualmente na forma de declaração de imposto apresentada ao IFTS antes de 1º de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência. A declaração é enviada ao IFTS onde o contribuinte está registrado (esta declaração é válida para os proprietários do veículo especificados no subparágrafo 2, parágrafo 5, artigo 83 do Código Tributário da Federação Russa).

As organizações devem pagar o imposto de transporte antecipadamente, a menos que outro método de pagamento do imposto seja especificado na legislação regional. Os adiantamentos são pagos trimestralmente no final do trimestre seguinte. Neste caso, o valor final do imposto de transporte a pagar após 1 de fevereiro do ano seguinte ao de reporte é determinado pela diferença entre o imposto apurado no ano e os montantes dos adiantamentos pagos nesse período de tributação.

Hoje vamos considerar o imposto de transporte para Moscou. Vamos analisar as taxas de imposto para o pagamento do imposto de transporte e saber quais são os prazos para o pagamento do imposto. Também veremos erros típicos no pagamento do imposto de transporte e responderemos às perguntas mais comuns.

Sobre o imposto de transporte

O imposto sobre transporte começou a ser cobrado no território da Federação Russa desde 2003. A necessidade de pagá-lo é argumentada pelo fato de que os proprietários de veículos durante sua operação causam danos ao meio ambiente e às estradas. Pelas mesmas razões foram designados:

• pagamentos por impacto ambiental negativo,
• pedágio,
• impostos especiais de consumo sobre combustíveis e lubrificantes e a produção de automóveis.

Este imposto é regulado pelo Capítulo 28 do Código Tributário da Federação Russa, que especifica:

• lista de modos de transporte tributáveis,
• o procedimento de cálculo da base tributável e do montante do imposto a pagar,
• o nível de taxas (pelas quais as autoridades locais devem ser guiadas ao aprovar taxas para a região - as taxas especificadas no Código Tributário da Federação Russa e as estabelecidas pelas autoridades locais não devem diferir em mais / menos de 10 vezes),
• período de tributação para pessoas físicas e jurídicas.

As leis federais aprovaram as regras para o pagamento do imposto de transporte pelos maiores contribuintes, existem procedimentos separados para eles.

A jurisdição das autoridades legislativas em vários assuntos da Rússia inclui:

• gama de taxas de imposto de transporte por região,
• regras de relatórios,
• o momento da transferência de fundos para o orçamento do assunto,
• categorias de cidadãos e organizações com direito a benefícios fiscais.

Sujeitos individuais adotaram leis segundo as quais o imposto de transporte não deve ser pago por motoristas de veículos elétricos, e os proprietários de carros com motor híbrido (funcionando simultaneamente com gasolina e eletricidade) serão obrigados a transferir para o orçamento regional apenas valores calculados para a potência da “gasolina” do transporte.

Estão sujeitos a este imposto:

• carros, caminhões, ônibus, motocicletas;
• iates, barcos, embarcações rebocadas;
• aviões, helicópteros;
• outros tipos de veículos listados no art. 358 do Código Tributário.

O período fiscal para o imposto de transporte é um ano civil.

A base tributável é calculada com base nas características do veículo:

• para veículos movidos a motor, a base de cálculo é calculada com base na sua potência (em cavalos),
• para máquinas cuja potência é indicada em quilowatts, cada kW é igual a 1,3592 cv,
• para aeronaves com motores a jato, a base tributária é calculada com base no número de quilogramas de força de empuxo,
• para navios rebocados, a base tributável é calculada por cada tonelada registada de arqueação bruta,
• também, para alguns modos de transporte, o imposto é calculado por unidade de veículo.

Taxa de transporte para Moscou: pagamento por pessoa física

Para indivíduos e empresários individuais, não há necessidade de calcular independentemente o valor do imposto de transporte a pagar - os fiscais farão isso por eles. Estas categorias de proprietários de transporte só precisam esperar para receber cartas de notificação fiscal. Os resultados dos cálculos podem ser verificados novamente por meio de um programa especial no site oficial da Receita Federal. Se não concordar com os valores indicados no aviso, pode tentar recorrer dos mesmos, dirigindo-se à repartição de finanças.

Os indivíduos também não são obrigados a enviar nenhum relatório de imposto de transporte - eles não preenchem declarações, ao contrário das organizações. O valor do imposto é pago pelo uso do veículo durante o ano anterior (ou seja, para 2017, o imposto será transferido para o orçamento regional apenas em 2018).

Os cidadãos são obrigados a comunicar às autoridades fiscais as seguintes situações:

• o carro constar como roubado (a partir do mês que a Receita Federal souber do fato do furto do carro, deixará de enviar cartas com o cálculo do imposto a ser repassado);
• venda de veículos (o imposto incidirá sobre o ex-proprietário até que o novo motorista passe pelo processo de registro do carro na polícia de trânsito em seu nome);
• compra de um veículo com recursos emprestados de uma instituição bancária (a taxa de transporte será calculada a partir da data de registro do veículo na polícia de trânsito).

Você pode pagar o imposto de transporte usando o serviço do site dos Serviços do Estado ou por transferência bancária por meio de uma instituição bancária. Lembre-se de que é proibido transferir dinheiro para pagar impostos do cartão bancário de outra pessoa (para cumprir as obrigações fiscais de outra pessoa). Por exemplo, um marido não pode pagar a dívida tributária de sua esposa.

Taxa de transporte para pessoas jurídicas em Moscou

As pessoas jurídicas calculam o valor do imposto pelo transporte que utilizam. Além disso, eles são obrigados a preencher declaração de imposto e inserir dados sobre a transferência de imposto de transporte em registros contábeis. Caso seja constatado algum erro na declaração de IRS já enviada, a organização é obrigada a recalcular o valor a pagar e a apresentar uma declaração atualizada, caso em que muito provavelmente poderá evitar consequências.

A partir de 3 de julho de 2016 tornou-se possível reduzir o valor desse imposto sobre caminhões pesados ​​​​para 2016-2018. sobre o valor dos recursos transferidos para o orçamento para compensar os danos causados ​​​​à superfície da estrada.

As organizações pagam o imposto de transporte de acordo com as informações dos registros contábeis. As empresas de Moscou não transferem pagamentos antecipados ao longo do ano, e o próprio imposto de transporte é pago ao orçamento da cidade de Moscou uma vez por ano. As pessoas jurídicas enviam relatórios ao mesmo tempo em que efetuam um pagamento de imposto - até 5 de fevereiro do ano seguinte ao período do relatório. No caso de transferência de valor excessivo, o fisco, à escolha da empresa contribuinte, compensará o valor com futuros pagamentos de impostos de transporte ou devolverá o dinheiro excedente à conta bancária.

Benefícios fiscais de transporte em Moscou

Antes de considerar a lista de cidadãos e organizações elegíveis para isenção parcial ou total da transferência dos valores do imposto de transporte, vamos descobrir quais veículos não estão sujeitos a esse imposto em nenhum caso:

• navios inscritos no Registro Internacional de Navios da Rússia;
• transporte envolvido na execução do tráfego de mercadorias e passageiros (fluvial ou marítimo, bem como aéreo);
• embarcações de perfuração offshore, plataformas (flutuantes e estacionárias);
• aviões/helicópteros operados por serviços médicos ou sanitários;
• máquinas usadas na agricultura para criação de gado ou cultivo;
• barcos a remos;
• bicicletas, patinetes, patinetes, etc.

Pessoas jurídicas elegíveis para o benefício fiscal de transporte	Um comentário
Empresas de transporte de passageiros em transporte público	Os serviços de táxi não estão incluídos nesta lista.
Pessoas jurídicas residentes na SEZ de Zelenogrado estão isentas de impostos sobre veículos registrados nesta zona	O benefício é válido por 5 anos, contados a partir do mês de matrícula do veículo
Categorias de pessoas singulares isentas de imposto de transporte	Um comentário
Heróis da URSS, RF	um veículo, exceto transporte aquático, aéreo, motos de neve e motos de neve
Condecorado com a Ordem da Glória
Veteranos e veteranos deficientes da segunda guerra mundial, operações militares
Ex-prisioneiros juvenis dos nazistas durante a Segunda Guerra Mundial
Cidadãos com deficiência do 1º e 2º grupos
Pai (tutor, guardião) de um menor deficiente
Pai (pai adotivo) em uma família com 3 ou mais filhos
Tutor de criança com deficiência
Participantes em testes de armas (termo)nucleares, liquidadores de acidentes testadores de usinas nucleares que sobreviveram à doença da radiação
Proprietários de automóveis de passageiros até 70 cv
vítimas de radiação

Tabela de taxas de imposto de transporte para Moscou

As taxas de imposto de transporte são aprovadas em Moscou, calculando-as de acordo com os dados de potência do motor, e quanto maior a potência da máquina, maior o valor do imposto que o contribuinte deve pagar ao orçamento. A potência de propulsão é medida em cavalos de potência.

Potência do veículo (hp, inclusive)	Taxa de imposto (em rublos para cada cavalo de potência)
carros
até 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
mais de 250	150
Caminhões
até 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
mais de 250	70
ônibus
até 110	15
110-200	26
mais de 200	55
Motos, scooters
até 20	7
20-35	15
acima de 35	50
Outros veículos automotores, máquinas, lagartas e mecanismos pneumáticos	25
Aviões, helicópteros e outras aeronaves motorizadas	250
Aeronave com motores a jato (com 1 kg de força de empuxo)	200
Iates, outras embarcações à vela com motor
até 100	200
Mais de 100	400
Barcos, lanchas e outros veículos movidos a água
até 100	100
Mais de 100	200
Jet skis com motor
até 100	250
Mais de 100	500
Motos de neve, motos de neve com motor
até 50	25
mais de 50	50
Navios sem propulsão própria (rebocados) com arqueação bruta definida (a partir de 1 tonelada de arqueação bruta registrada)	200
Outros veículos ar/água sem motor (de 1 veículo)

Prazos para pagar o imposto de transporte em Moscou

Existem os seguintes prazos para pagar o imposto de transporte em Moscou:

Recorde-se que desde 2016 entraram em vigor alterações quanto aos prazos de pagamento deste imposto, sendo que agora o prazo para a transferência de fundos é 1 de dezembro, enquanto anteriormente os cidadãos eram obrigados a pagar antes de 1 de outubro.

Atos legislativos sobre o tema

Os atos legislativos são representados pelos seguintes documentos:

Erros comuns

Erro nº 1: O proprietário de um carro registrado em Moscou não paga imposto de transporte, alegando que não usa o veículo após um acidente.

As regras básicas relativas a esta questão não mudaram fundamentalmente. Em 2019, o imposto sobre veículos para organizações e pessoas jurídicas, como antes, é pago por cada veículo matriculado.

A fórmula para calcular pessoas jurídicas inclui coeficientes crescentes ou decrescentes. Dependendo da região, a taxa possível pode ser maior ou menor em relação aos valores padrão indicados na § 1º do art. 361 do Código Tributário da Federação Russa.

Vale notar que em § 2º do art. 361 do Código Tributário da Federação Russaé indicado que taxas básicas nas disciplinas da Federação Russa não pode ser mais de 10 vezes maior.

PARA carros, cujo custo é superior a 3 milhões de rublos, aplicam-se. Você pode descobri-los olhando § 2º do art. 362 Código Tributário da Federação Russa. O valor do coeficiente vai depender não só do preço do veículo, mas também do tempo de uso após a liberação. O custo dos veículos de elite muda a cada ano, as atualizações podem ser encontradas no site oficial do Ministério da Indústria e Comércio.

Conforme parágrafo 5º do art. 83 Código Tributário da Federação Russa o local de apresentação das declarações e de pagamento do imposto sobre transportes relativos a veículos automóveis e veículos aéreos é o local de registo do próprio sujeito passivo.

Entidades legais, em oposição ao físico são obrigados a calcular independentemente o imposto e enviar um relatório ao Serviço de Impostos Federais. É importante que em 2019 o BCC para organizações tenha permanecido o mesmo. A declaração deve ser enviada até ao primeiro dia útil do mês de fevereiro, que se segue ao da comunicação. Em algumas regiões, é fornecido adiantamento para o imposto de transporte de pessoas jurídicas, caso em que os pagamentos são feitos trimestralmente durante o ano, os cálculos para eles não são enviados à Receita Federal. Os montantes dos adiantamentos são tidos em conta na determinação do montante do imposto a pagar antes do final do período de tributação.

De acordo com a tabela de códigos de classificação orçamentária imposto de transporte BCC para pessoas jurídicas o seguinte: 182 1 06 04011 02 1000 110 , isso deve ser levado em consideração quando o auto-pagamento.

Como calcular o imposto de transporte para pessoas jurídicas

Conforme alterado em 03/04/2017 Arte. 358 Código Tributário da Federação Russa hoje a taxa de transporte para jur. pessoas é cobrado de todos os tipos de veículos:

• Transporte terrestre: automóveis e ônibus, motocicletas, motonetas, veículos pneumáticos e sobre esteiras, veículos automotores;
• Transporte aéreo: helicópteros e aviões;
• Transportes aquaviários: navios, iates, veleiros, lanchas, lanchas, jet skis, navios rebocados;
• Transporte de inverno: motos de neve, motos de neve.

Qualquer veículo fornecido pelo registro do Código Tributário da Federação Russa, sujeito a taxa de transporte independentemente de onde e como ele se move.

Pessoas jurídicas pagam imposto sobre veículos apenas para aqueles registrados em uma pessoa jurídica. enfrentar legalmente.

De acordo com Arte. 358 Código Tributário da Federação Russa Estão isentos de portagem os seguintes veículos:

• barcos a motor, com potência inferior a 5 cv, bem como barcos a remo;
• Veículos fornecidos, bem como automóveis com potência inferior a 100 cv, recebidos com a ajuda da proteção social da população;
• Embarcações marítimas e fluviais usado para pescaria;
• Mar, rio e aeronaves usado para trabalho de carga ou transporte de passageiros de propriedade de um empresário individual ou de uma organização cuja atividade principal seja a implementação de transporte de cargas ou passageiros;
• , especial técnica(transportadores de leite, transportadores de gado, veículos para transporte de aves, fertilizantes, cuidados veterinários e outros) registrados em empresas agrícolas;
• Veículos registrados em autoridades federais, autoridades executivas, equipamentos militares;
• Transporte, cujo fato de roubo é confirmado pelas autoridades responsáveis;
• ambulância de transporte aéreo;
• Transporte de água, registrado no Registro Internacional de Navios da Rússia;
• Plataformas offshore fixas e flutuantes, plataformas de perfuração móveis.

O imposto de transporte é um pagamento regional. Ou seja, taxas, recursos de cálculo e pagamento são regulados pelos assuntos da Federação Russa.

Situações de vida previstas pelo Código Tributário da Federação Russa

Existem situações em que o proprietário do veículo fica isento total ou parcialmente do pagamento do imposto sobre veículos. Todos eles, via de regra, não dependem do dono dos fundos, e estão associados a ações ilícitas de terceiros.

Se roubo confirmado pela policia e registrado oficialmente o proprietário do veículo está isento do pagamento da taxa por um período de tempo durante o qual ele não usa transporte. Se a viatura for devolvida ao proprietário mediante apresentação de documentos que comprovem o furto, é cobrada ao proprietário uma taxa de imposto referente ao período de reporte, exceto nos meses em que a viatura foi furtada.

Se o proprietário não fornece documentos sobre roubo emitido pelo Departamento de Assuntos Internos para as autoridades fiscais, a taxa deve ser paga integralmente para todo o período do relatório.

Base de cálculo do imposto de transporte

Para calcular o imposto de transporte para pessoas jurídicas em 2019, você precisa usar informações básicas. Isso é especialmente verdadeiro para quem faz pagamentos pela primeira vez. A base de cálculo do imposto é determinada separadamente para cada transporte.

A base pode ser:

• Potência do motor em l. Com., que se aplica a veículos com motor, com exceção de aeronaves com motores a jato;
• Arqueação bruta em toneladas registradas- para transporte aquaviário rebocado;
• Empuxo estático do passaporte de um motor a jato em quilogramas de força- para transporte aéreo com motor a jato;
• unidade de veículo- para outros modais de transporte aquático e aéreo.

A potência do motor é determinada com base nelas. passaporte anexado ao veículo. Nos casos em que a faculdade não conste do passaporte, esta é determinada por exame especial baseado em Arte. 95 Código Tributário da Federação Russa.

Para calcular o imposto sobre transporte, a potência do motor é calculada exclusivamente em cavalos de potência. Às vezes, o passaporte técnico indica a potência - kW, para calcular o imposto, ele deve ser convertido em cavalos de potência usando a fórmula: L.s. = kW × 1,35 962. O valor resultante é arredondado para a segunda casa decimal.

Vale a pena considerar que taxa de transporte para pessoas jurídicas pertence à categoria de arrecadações de impostos regionais então as taxas podem variar por região. Esses impostos são regulamentados Arte. 361 Código Tributário da Federação Russa, e cada sujeito da Federação Russa determina independentemente a alíquota, no entanto, o artigo indica os limites das alíquotas para veículos.

Para cada tipo de veículo O código tributário significa taxa individual, que pode variar em cada região separadamente, mas não mais que 10 vezes.

As autoridades regionais podem usar taxas diferenciais, que pode variar dependendo de uma série de fatores:

• Tipo de veículo;
• idade de transporte;
• classe econômica.

Por exemplo, em 2019, o imposto de transporte para pessoas jurídicas é calculado da seguinte forma: um carro com 5 anos a partir da data de emissão - a taxa é de 50 rublos por 1 cv e para um carro de passeio com menos de 5 anos - a taxa é de 30 por 1 cavalo-vapor.

As alíquotas do imposto de transporte em uma região são as mesmas para pessoas físicas. e legal pessoas com exceção de benefícios de transporte.

Cálculo do imposto de transporte

Existe uma fórmula geralmente aceita que permite calcular corretamente o imposto e se aplica a todos os tipos de impostos: Imposto = base de cálculo × taxa de imposto.

Ao calcular o imposto sobre a propriedade do carro, é necessário lembrar os coeficientes multiplicadores introduzidos a partir de 1º de janeiro de 2014, que se aplicam a carros caros, cujo custo ultrapassa 3 milhões de rublos. Quando cálculo de imposto para carros de luxo a fórmula padrão é usada, e o valor recebido é multiplicado pelo multiplicador.

Procedimento de pagamento do imposto de transporte

Dependendo do desejo das autoridades de cada região da Federação Russa, pode ser definido um determinado período durante o qual é necessário pagar o imposto de transporte.

Em regra, existem 4 períodos de relatório e um ano fiscal. Ao final de cada período pessoas jurídicas devem pagar taxa de transporte. No caso de pagamento trimestral, os pagamentos serão considerados adiantamentos para os quais não é necessário o envio de relatórios ao fisco. É necessário preencher a declaração apenas em caso de pagamento do imposto referente ao ano civil.

O procedimento de pagamento é definido por cada região de forma independente.:

• pagamento adiantado;
• pagamento de montante fixo no final do período de tributação.

No caso de pagamento por adiantamentos o valor do pagamento trimestral será igual a ¼ do período de tributação.

No final do período de declaração de imposto também pagou soma igual a ¼, no caso de não efetuar pagamentos antecipados. No final do ano, o imposto é pago por todo o período fiscal.

Condições de pagamento do imposto de transporte para pessoas jurídicas

As autoridades regionais também estabelecem, tanto para adiantamento quanto para pagamentos anuais. A única restrição especificada no Código Tributário da Federação Russa é o pagamento do período anual não deve ser feito antes de 1º de fevereiro do ano, que segue o relatório.

Por exemplo, a data de vencimento do imposto em São Petersburgo- mais tarde não 10 de fevereiro, o imposto é pago pelo período fiscal, não há adiantamentos na região.

Na região de Moscou pagamentos adiantados são pagos antes do final do mês seguinte ao período de relatório, o imposto é pago para o ano até 28 de março.

No território de Krasnoyarsk o pagamento deve ser feito até 10 de fevereiro ano seguinte ao ano de referência. A região prevê pagamentos antecipados.

Na região de Tomsk pagamento da taxa de transporte para pessoas jurídicas deve ser feito em dia até 10 de março ano seguinte ao período do relatório. Não há adiantamentos na região.

Documentos de relatório para pessoas jurídicas

Como já mencionado, declaração é apresentada no final do período de relatório ao Departamento do Serviço de Impostos no local de registro do transporte. Relatório deve ser enviado até 1º de fevereiro ano seguinte ao ano de referência.

Em 2019, o pagamento do imposto de transporte para pessoas jurídicas com carros no valor de mais de 3 milhões de rublos, em conexão com as mudanças introduzidas em 2014, ocorre sob um novo formulário.

Benefícios para o pagamento de impostos aos proprietários de veículos

Existir . Os benefícios também são determinados pelas autoridades regionais. Antes de preencher os documentos de relatório e calcular o valor do imposto sobre o veículo, você deve se familiarizar com os regulamentos locais. Para pessoas jurídicas e físicas, vários benefícios se aplicam. Por exemplo, em algumas disciplinas há benefícios para veículos com potência inferior a 100 cv. Em algumas regiões, as pessoas jurídicas não pagam imposto algum sobre esse tipo de veículo.

Hoje, a maioria das empresas comerciais na Rússia tem transporte em seus ativos fixos. Nesse sentido, surge uma obrigação tributária: é importante não apenas calcular o pagamento de forma independente, mas também transferir os recursos para o orçamento no prazo. O cumprimento das condições de pagamento do imposto de transporte para pessoas jurídicas em 2019 é a chave para atividades bem-sucedidas e tranquilas no futuro. Saiba quando é necessário transferir pagamentos de transporte, em que ordem e porque é perigoso perder os prazos legais.

Automóveis, motocicletas, ônibus, aviões, helicópteros e outros veículos matriculados na organização são todos objetos de imposto, que devem ser calculados de forma independente e repassados ​​a tempo. Além disso, estritamente dentro dos prazos estabelecidos pelas autoridades da entidade constituinte da Federação Russa na qual o objeto está registrado. É importante aqui não confundir os prazos de pagamento de impostos para cidadãos e pessoas jurídicas - eles são diferentes.

Pagamento do imposto de transporte em 2019 (prazos para pagamento por pessoas jurídicas)

As entidades que detêm o direito de possuir veículos matriculados na Inspetoria Estadual de Trânsito devem transferir o imposto de circulação no prazo estabelecido pela lei da região de registro. A maioria das entidades constituintes da Federação Russa adotou tal lei no início dos anos 2000, delimitando as condições de pagamento para pessoas jurídicas e cidadãos comuns.

O Código Tributário da Federação Russa estabelece períodos de relatório para imposto de transporte (1º, 2º, 3º trimestre) e um período de imposto (ano). Ao mesmo tempo, o legislador de cada região tem o direito de estabelecer uma das duas opções para o momento do pagamento do imposto:

1. Adiantamento e anual - apenas quatro pagamentos: para 1, 2, 3 trimestres e o saldo (o valor menos os adiantamentos pagos) - após a apresentação da declaração anual.
2. Anual - um pagamento único para o ano - após a apresentação da declaração anual.

Além disso, o prazo de pagamento da "contribuição" de transporte não pode ser fixado antes do prazo de entrega das declarações fiscais anuais. Essa declaração é enviada anualmente em 1º de fevereiro. Portanto, as pessoas jurídicas pagam imposto no final do ano após esta data, não antes. Em algumas regiões, apenas um dia é concedido para pagamento e, em algumas, até três meses. Por exemplo, na região de Bryansk, o imposto no final do ano deve ser transferido até 1º de fevereiro e na região de Nizhny Novgorod - até 15 de abril.

Na maioria dos assuntos da Federação Russa, há uma opção de avanço. As pessoas jurídicas transferem o imposto em parcelas iguais ao longo do ano. A ordem é (ver tabela abaixo).

Taxa de transporte em 2019: prazos de pagamento

Período de relatório/imposto	mês de pagamento
2018	de fevereiro a abril de 2019
primeiro trimestre de 2019	abril de 2019
segundo trimestre de 2019	julho de 2019
terceiro trimestre de 2019	outubro de 2019
2019	de fevereiro a abril de 2020

Pessoas jurídicas transferem adiantamentos para taxa de transportetrimestral- a cada três meses,pagamento residual (diferença entre o valor anual do imposto e adiantamentos) -não antes de 1º de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência(fevereiro, março, abril)

Prazos para pagar o imposto de transporte para 2018 em 2019

Consulte a tabela abaixo para saber quando as organizações devem transferir impostos no final de 2018.

Região (Rep., Território, Região)	Prazo para pagamento do imposto sobre veículos do último ano em 2019 (data e mês são indicados sem transferência de fins de semana e feriados)	Detalhes da lei regional (data, número)
CIDADES DE IMPORTÂNCIA FEDERAL
Moscou	5 de fevereiro
Sebastopol	10 de fevereiro	14.11.14 Nº 75-ЗС
São Petersburgo		04.11.02 № 487-53
REPÚBLICA
Crimeia	1º de fevereiro
Altai		27.11.02 № 7-12
Bashkiria		27.11.02 Nº 365-z
Yakutia		07.11.13 Nº 1231-3 Nº 17-V
Tyva		28.11.02 № 92 ВХ-1
Chechênia		13.10.06 Nº 32-RZ
Chuvashia		23.07.01 № 38
Buriácia	2 de fevereiro	26.11.02 Nº 145-III
Calmúquia	3 de fevereiro	18/11/14 nº 79-V-Z
Carélia	5 de fevereiro	30.12.99 Nº 384-ZRK
Daguestão	10 de fevereiro	02.12.02 № 39
Inguchétia		27.11.02 Nº 43-RZ
Mordóvia		17.10.02 Nº 46-Z
Tartaristão		29.11.02 Nº 24-ZRT
Udmúrtia		27.11.02 Nº 63-RZ
Karachay-Cherkessia	15 de fevereiro	27.11.02 Nº 46-RZ
komi		26.11.02 Nº 110-RZ
Mari El		27.10.11 Nº 59-Z
Adiguésia	1 de Março	28.12.02 № 106
Cacássia		25.11.02 № 66
Kabardino-Balkaria		28.11.02 Nº 83-РЗ
Ossétia do Norte	no máximo 5 dias. a partir da data de apresentação da declaração anual	20.10.11 Nº 30-RZ
AS BORDAS
Khabarovsk	1º de fevereiro	10.11.05 № 308
altaico	5 de fevereiro	10.10.02 Nº 66-ЗС
Transbaikal	10 de fevereiro	20.11.08 No. 73-ЗЗК
Krasnoyarsk		08.11.07 № 3-676
Stavropol	15 de fevereiro	27.11.02 Nº 52-kz
Permiano	20 de fevereiro	30.08.01 № 1685-296
Kamchatsky	30 de março	22.11.07 № 689
Krasnodar	1 de Março	26.11.03 Nº 639-KZ
Beira-mar		28.11.02 Nº 24-KZ
ÁREAS
Voronezh	1º de fevereiro	27.12.02 Nº 80-OZ
Bryansk		09.11.02 Nº 82-Z
Murmansk		18/11/02 nº 368-01-ZMO
Kaliningradoskaya		16.11.02 № 193
Ryazan		22.11.02 Nº 76-OZ
Tverskaya		06.11.02 Nº 75-ЗО
Tyumenskaya		19.11.02 № 93
Kemerovo	2 de fevereiro	28.11.02 Nº 95-OZ
Kostroma		28.11.02 Nº 80-ZKO
Arkhangelsk	5 de fevereiro	01.10.02 No. 112-16-OZ
Irkutsk		04.07.07 Nº 53 onças
Kurgan		26.11.02 № 255
Lipetsk		25.11.02 Nº 20-OZ
Magadan		28.11.02 Nº 291-OZ
Omsk		18/11/02 Nº 407-OZ
Pskovskaya		26.11.02 Nº 224-OZ
Vologda	6 de fevereiro	15/11/02 Nº 842-OZ
Astracã	10 de fevereiro	22.11.02 Nº 49/2002-OZ
Belgorodskaya		28.11.02 № 54
Ivanovskaya		28.11.02 Nº 88-OZ
Rostov		10/05/12 Nº 843-ЗС
Tula		28.11.02 Nº 69-Z
Yaroslavskaya		05.11.02 Nº 71-Z
Vladimirskaya	15 de fevereiro	27.11.02 Nº 119-OZ
Orlovskaya		26.11.02 Nº 289-OZ
Penza		18.09.02 Nº 397-ZPO
Sacalina		29.11.02 № 377
Sverdlovsk		29.11.02 # 43-OZ
Oremburgo	25 de fevereiro	16/11/02 Nº 322/66-III-OZ
Kirovskaya	15 dias a partir da data de apresentação da declaração anual (1 de fevereiro)	28.11.02 Nº 114-ZO
Kursk	10 dias a partir da data de apresentação da declaração anual (1 de fevereiro)	21.10.02 Nº 44-ZKO
Novgorod Novosibirsk	1 de Março	30.09.08 Nº 379-OZ
		16/10/03 Nº 142-OZ
samara Saratov		06.11.02 Nº 86-GD
		25.11.02 Nº 109-ZSO
Smolensk Tambov		27.11.02 Nº 87-z
		28.11.02 Nº 69-Z
Amurskaya		18/11/02 Nº 142-OZ
Ulyanovsk Chelyabinsk		06.09.07 Nº 130-ZO
		28.11.02 Nº 114-ZO
Leningradskaya		22.11.02 № 51 onças
Volgogradskaya		11.11.02 Nº 750-OD
Kaluga		26.11.02 Nº 156-OZ
Tomsk	10 de março	04.10.02 Nº 77-OZ
Moscou	28 de março	16/11/02 Nº 129/2002-OZ
Nizhny Novgorod	15 de abril	28.11.02 Nº 71-Z
PAÍSES AUTÔNOMOS
judaico	1º de fevereiro	02.11.04 Nº 343-OZ
Nenets		25.11.02 Nº 375-OZ
Yamal-Nenets		25.11.02 Nº 61-ZAO
Khanty-Mansiysk	10 de fevereiro	14/11/02 Nº 62 onças
Chukchi	1 de Março	18/05/15 Nº 47-OZ

Adiantamentos de impostos sobre transportes em 2019: prazos legais para pagamento

A obrigação de pagar adiantamentos trimestrais é estabelecida pelo legislador local. Se os períodos intermediários não forem definidos, nenhum adiantamento precisará ser pago.

Por exemplo, o prazo para pagar o imposto de transporte em Moscou é até 5 de fevereiro do ano seguinte ao ano para o qual o imposto é pago (Lei nº 33 de 9 de julho de 2008). E não há pagamentos antecipados.

Existem apenas cinco regiões em que os adiantamentos não são transferidos:

1. A República da Inguchétia;
2. região de Sverdlovsk;
3. região de Transbaikal;
4. Moscou;
5. região de Tomsk.

A tabela abaixo mostra os termos para a transferência de adiantamentos em cada assunto da Federação Russa.

Condições de pagamento de adiantamentos para imposto de transporte em 2019

O assunto da Federação Russa (Rep., Território, Região)	Termo de pagamento
CIDADES DE IMPORTÂNCIA FEDERAL
Moscou	não pagam
Sebastopol	30 de abril, 31 de julho/outubro
São Petersburgo
REPÚBLICA
Adiguésia	30 de abril, 31 de julho/outubro
Altai
Bashkiria
Buriácia
Daguestão
Kabardino-Balkaria
Calmúquia
Inguchétia	não pagam
Karachay-Cherkessia	no final de cada trimestre
Carélia Mari El	5 de maio/agosto/novembro
komi	15 de maio/agosto/novembro
Crimeia	30 dias a partir da data do final do trimestre de referência
Mordóvia	30 de abril, 31 de julho/outubro
Yakutia	30 dias após o final do trimestre de referência
Ossétia do Norte	25 de abril/julho/outubro
Tyva	30 de abril, 31 de julho/outubro
Udmúrtia Tartaristão	10 de maio/agosto/novembro
Cacássia	30 de abril, 31 de julho/outubro
Chechênia	o mais tardar na data de vencimento das liquidações trimestrais
Chuvashia	no máximo 5 dias úteis. após a data de vencimento trimestral
AS BORDAS
Transbaikal	não pagam
Kamchatsky	no prazo de 5 dias a contar da data de apresentação do relatório do trimestre
Krasnodar	5 de maio/agosto/novembro
altaico Permiano Beira-mar Stavropol Krasnoyarsk	30 de abril, 31 de julho/outubro
Khabarovsk
ÁREAS
Bryansk Vladimirskaya Astracã Nizhny Novgorod Smolensk Ulyanovsk Omsk Vologda Yaroslavskaya Voronezh Pskovskaya Irkutsk Sacalina Kaliningradoskaya Tverskaya Kurgan Leningradskaya Lipetsk Magadan Amurskaya Murmansk Oremburgo Ryazan Tambov Chelyabinsk Moscou	30 de abril, 31 de julho/outubro
Belgorodskaya	10 de maio/agosto/novembro
Volgogradskaya Saratov
Kirovskaya
Kostroma Kemerovo
Novgorod Novosibirsk	30 de maio/agosto/novembro
Kursk	10 de abril/julho/outubro
Orlovskaya Ivanovskaya Kaluga Arkhangelsk
Penza	15 de maio/agosto/novembro
Rostov	5 dias a partir do dia marcado para a entrega do cálculo dos adiantamentos
samara	30 de abril/julho/outubro
Sverdlovsk Tomsk	não pagam
Tula	o mais tardar no dia marcado para a entrega das liquidações dos adiantamentos
Tyumenskaya	15 de abril/julho/outubro
PAÍSES AUTÔNOMOS
Yamal-Nenets judaico Nenets Khanty-Mansiysk	30 de abril, 31 de julho/outubro
Chukchi	em 5 dias úteis. a partir da data de vencimento do prazo para apresentação do cálculo dos adiantamentos

Prazo para pagamento da taxa de transporte na ordem de pagamento

Os contribuintes devem preencher cuidadosamente todos os campos do formulário de ordem de pagamento do imposto rodoviário, incluindo o campo "Data". Deve indicar o dia, mês e ano de pagamento do imposto. Observe que os prazos de pagamento são transferidos para o próximo dia útil caso caiam em um final de semana.

Por exemplo, se o prazo de pagamento antecipado (ver tabelas acima) for 1º de maio de 2019, você poderá transferir o imposto após as férias, mas não depois de 6 de maio. É mais seguro transferir o adiantamento no dia 30 de abril. Na ordem de pagamento, é necessário escrever neste caso "30/04/2019".

Responsabilidade por violação das condições de pagamento do imposto de transporte em 2019

Se o fisco constatar atraso no pagamento do imposto, a organização será autuada e multada. O não pagamento de impostos ameaça a pessoa jurídica com multa de 20% do valor do imposto (artigo 75 do Código Tributário da Federação Russa). E se os fiscais provarem que a empresa não pagou o imposto intencionalmente, vão recuperar 40% do valor do imposto não pago. As multas serão cobradas por cada dia de atraso no valor da dívida.

O IFTS pode processar a organização se o pagamento do imposto não for recebido. As autoridades fiscais comunicarão a reclamação no prazo de seis dias após o depósito. A recuperação será realizada às custas do suprimento de dinheiro com base na ordem do chefe da inspeção (artigo 47 do Código Tributário da Federação Russa).

Tais sanções são sempre custos extras para a organização, portanto você não deve adiar os pagamentos ou ignorá-los.

Ao contrário dos indivíduos comuns, as organizações calculam independentemente o imposto de transporte. Em nossa revisão - as regras e fórmulas básicas que ajudarão você a calcular com precisão o valor final do imposto.

Do que começar

Hoje em dia, um grande número de pessoas e empresas possui veículos próprios. Isso é muito conveniente, mas requer custos adicionais. Além de pagar a gasolina e a manutenção, cada proprietário de um veículo é obrigado a deduzir um imposto sobre um tipo específico de veículo. De acordo com a legislação tributária russa, a alíquota em uma determinada região não deve diferir da geralmente aceita em mais ou menos 10 vezes (cláusula 2, artigo 361 do Código Tributário da Federação Russa).

Como regra geral, o cálculo do imposto de transporte em 2017 depende:

• do custo do veículo;
• seu poder;
• região de registro.

É claro que transportes grandes e caros sempre exigem mais investimento. Isso leva ao fato de que muitas pessoas preferem comprar meios de transporte mais econômicos.

O que está sujeito a imposto

Para começar, notamos que outros modos de transporte estão sujeitos ao imposto sobre veículos além dos carros. Estes, em particular, podem ser (artigo 358 do Código Tributário da Federação Russa):

• transporte aéreo;
• motocicletas, scooters, etc.;
• todos os tipos de caminhões;
• veículos aquáticos: barcos, jet skis, iates, navios, veleiros, etc.;
• meios para se mover na neve no inverno: motos de neve, trenós, etc.

Qual transporte não é tributado

Nem todos os veículos são tributados pelo estado. Os fundos que não são registrados de maneira geral são prescritos no parágrafo 2 do art. 358 do Código Tributário da Federação Russa. Entre eles:

• transporte aéreo, que dispõe de ambulância aérea e serviços médicos;
• embarcações marítimas para perfuração;
• transporte fluvial/marítimo/aéreo de cargas e passageiros, pertencentes a empresários e empresas privadas;
• automóveis de passageiros utilizados por pessoas com deficiência;
• modos de transporte marítimo e fluvial que são utilizados para a pesca;
• colheitadeiras de todos os modelos, veículos especiais (caminhões de leite, etc.) que são utilizados no trabalho agrícola;
• veículos roubados (se confirmado o fato do sequestro);
• barcos a remos ou lanchas com motor até 5 hp;
• transporte, que aparece no Registro Internacional de Embarcações da Rússia.

Mecanismo de cálculo

Um cálculo detalhado do imposto de transporte ocorre levando em consideração as circunstâncias prescritas no art. 362 do Código Tributário da Federação Russa. Portanto, se os períodos de relatório intermediários forem determinados em uma determinada região da Rússia, um adiantamento deverá ser deduzido ao tesouro para cada trimestre e o restante do imposto será pago no final do ano. Se não houver trimestre de relatório, o valor é pago uma vez no final do ano.

Fórmulas

O procedimento geral para calcular o imposto de transporte é definido no artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa, bem como adicionalmente em atos legislativos regionais sobre esse pagamento.

Se não levarmos em consideração os períodos de relatório, a fórmula para calcular o imposto de transporte em 2017 é a seguinte:

ADIANTAMENTO ÚNICO DE 3 MESES = BASE DE IMPOSTO × TAXA / 4

O restante do valor com base nos resultados do exercício = Base de cálculo * Taxa - Adiantamentos enviados

Para deixar claro, damos um exemplo simples de cálculo do imposto de transporte.

EXEMPLO

A organização de Moscou tem um caminhão. A potência do seu motor é de 136 cv. A taxa de imposto para este veículo é de 26 rublos/hp. (até 200 hp inclusive).

Assim, o imposto anual para este transporte é igual a:

136 cv × 26 rublos/hp = 3536 rublos.

Funcionalidades para pessoas jurídicas

Observe que o cálculo do imposto de transporte para pessoas jurídicas em 2017 não mudou significativamente. Para determinar o valor do imposto, uma organização precisa calcular o número de meses durante os quais o veículo foi registrado nela. Portanto, o indicador de propriedade Kv é um dos principais coeficientes para o cálculo do imposto de transporte.

Como regra geral, o imposto deve ser descontado a partir do mês de matrícula do veículo até o mês do cancelamento do registro. Mas acontece que o veículo muda de dono e os meses ficam incompletos. Em seguida, o cálculo é feito usando o coeficiente de posse.

Portanto, se o veículo foi registrado antes do dia 15, para o novo proprietário, este mês é incluído no cálculo da taxa de transporte por um mês incompleto de propriedade. E vice-versa: quando o fato da matrícula ocorrer após o dia 15, o novo proprietário não precisa pagar imposto referente a este mês.

E por analogia, a lei diz claramente: se o veículo foi cancelado após o dia 15, esse mês é considerado um mês inteiro.

Assim, o rácio de propriedade (Kv) é o rácio entre o número de meses inteiros em que o veículo esteve registado na posse do seu proprietário e o número total de meses num ano (para o imposto anual) ou num trimestre (para o pagamento antecipado do imposto) .

A fórmula para calcular os adiantamentos é a seguinte:

AP = 1/4 × NB × NS × Kv × Kp

• NB - base tributária (geralmente para um carro, é a potência do motor em hp);
• HC - alíquota;
• Кв - coeficiente de propriedade;
• Kp - fator crescente.

Como você pode ver, o cálculo do adiantamento do imposto de transporte inclui um coeficiente que aumenta seu valor. É válido para transporte se seu preço for superior a 3 milhões de rublos. A lista desses carros é publicada pelo Ministério da Indústria e Comércio da Rússia em seu site http://minpromtorg.gov.ru.

Taxas reais

Conforme mencionado, o imposto sobre veículos depende principalmente da base de cálculo e da taxa. Assim, para carros e caminhões, a base é a potência, que é medida em cavalos de potência.

As taxas gerais são determinadas pelo Código Tributário da Federação Russa (artigo 361). Ao mesmo tempo, não existe uma tabela universal para calcular o imposto de transporte. O fato é que em diferentes áreas as taxas podem ser menores ou maiores. O limite é definido para 10 vezes.

As taxas para cálculo do imposto de transporte na tabela para 2017 podem ser encontradas em nosso outro material.

No que diz respeito ao imposto de transporte na Crimeia, o cálculo em 2017 deve ser feito de acordo com as taxas apresentadas na tabela a seguir:

Taxas de imposto de transporte na Crimeia
Tipo de Veículo	Taxa (rublos) em 2017
carros
	5
	7
	15
	20
	50
Motos e scooters com potência do motor (por cavalos de potência):
até 20 cv (até 14,7 kW) inclusive	2
acima de 20 cv até 35 cv (mais de 14,7 kW a 25,74 kW) inclusive	4
acima de 35 cv (mais de 25,74 kW)	10
ônibus com potência do motor (por cavalos de potência):	#colspan#
até 200 cv (até 147,1 kW) inclusive	10
mais de 200 cv (mais de 147,1 kW)	20
Caminhões com potência do motor (por cavalos de potência):
até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive	12
mais de 100 cv até 150 cv (mais de 73,55 kW a 110,33 kW) inclusive	20
mais de 150 cv até 200 cv (mais de 110,33 kW a 147,1 kW) inclusive	25
mais de 200 cv até 250 cv (mais de 147,1 kW a 183,9 kW) inclusive	30
mais de 250 cv (mais de 183,9 kW)	40
Outros veículos automotores, máquinas e mecanismos em esteiras pneumáticas e lagarta (com cada cavalo de potência)	5
motos de neve, snowmobile com potência do motor (de cada cavalo de potência):
até 50 cv (até 36,77 kW) inclusive	25
acima de 50 cv (mais de 36,77 kW)	50
barcos, barcos a motor e outros veículos aquáticos com potência do motor (por cavalos de potência):
até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive	20
	50
Iates e outras embarcações a motor com potência de motor (de cada cavalo de potência):
até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive	30
mais de 100 cv (mais de 73,55 kW)	100
Jet skis com potência do motor (por cavalos de potência):
até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive	50
mais de 100 cv (mais de 73,55 kW)	100
Embarcações sem propulsão própria (rebocadas), para o qual é determinada a arqueação bruta (de cada tonelada registrada de arqueação bruta)	30
aviões, helicópteros e outras aeronaves com motores (de cada cavalo de potência)	50
Aeronaves com motores a jato (por quilograma de força de empuxo)	40
Outros veículos aquáticos e aéreos sem motores (por unidade de veículo)	400