E se o funcionário não receber benefícios
Isso ajudará a lembrar o código do seu IFTS.
Mas também existem códigos mais complexos. Por exemplo, o código de um documento de identidade em 2-NDFL. No total, existem 14 códigos “documentais” que podem ser encontrados no livro de referência de códigos de documentos (Anexo nº 1 do Procedimento de preenchimento do formulário). O código 21 indica o passaporte de um cidadão da Federação Russa, o código 03 - uma certidão de nascimento, o código 07 - uma identidade militar, etc.
Além disso, o certificado deve indicar a cidadania do indivíduo para quem o certificado é emitido. E também com código. Para marcar a cidadania (código do país) no imposto de renda de 2 pessoas, você precisa determiná-la de acordo com a Classificação Russa dos Países do Mundo (OKSM, adotada pelo Decreto do Padrão Estadual de 14 de dezembro de 2001 No . 529-st). O código do país da Rússia para 2-NDFL é 643.
Mas os códigos mais interessantes no formulário são, obviamente, os códigos para deduções de imposto de renda e de renda pessoal. Via de regra, é para eles que os contadores têm mais dúvidas: qual código colocar no certificado 2-NDFL.
Códigos de renda para referência 2-NDFL em 2018
Códigos de renda em 2-NDFL, usados na emissão de certificados para 2018, aprovados pela Ordem do Serviço Fiscal Federal de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]. Eles são indicados nas linhas da tabela de aplicação ao lado da renda correspondente de um indivíduo. A seguir, analisaremos detalhadamente os códigos de renda individual no certificado 2-NDFL (o mais utilizado).
Código de renda 2000 no certificado 2-NDFL é usado para se referir à remuneração paga ao empregado pelo desempenho de funções trabalhistas. Ou seja, o código para o certificado 2-NDFL é 2000 e para salários pagos em dinheiro. Mas o salário em espécie deve ser indicado código 2530. Código de renda 2010 no certificado 2-NDFL é usado para pagamentos sob contratos de direito civil (exceto royalties) . Uma dedução pode ser aplicada a eles no valor das despesas documentadas (incorridas pelo contratante), que é refletida no certificado com código 403.
Código de renda 2012 no certificado 2-NDFL é fornecido para pagamento de férias. Estamos falando dos valores pagos ao empregado em conexão com o fornecimento de férias anuais remuneradas a ele (artigo 114 do Código do Trabalho da Federação Russa). No certificado 2-NDFL, a compensação de férias após a demissão é refletida de código de renda 2013.
Código 1010 no certificado 2-NDFL é usado ao pagar dividendos.
Código de renda 2510 no certificado 2-NDFL, mostra o pagamento de indivíduos por organizações e empreendedores por bens (obras, serviços) ou direitos de propriedade, incluindo serviços públicos, alimentação e recreação.
Códigos de deduções para imposto de renda pessoal em 2019
Juntamente com os códigos de renda, também foram aprovados códigos de deduções fiscais para imposto de renda pessoal. O código de dedução fiscal no certificado 2-NDFL é indicado de acordo com a tabela fornecida na Ordem do Serviço de Impostos Federais (Apêndice nº 2 da Ordem do Serviço de Impostos Federais de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7- 11/ [e-mail protegido]). Alguns valores e códigos de deduções no certificado 2-NDFL são indicados nas linhas da tabela na seção 3 ao lado da renda de um indivíduo em relação ao qual esta dedução é aplicada. Para outras deduções, o certificado possui uma seção especial 4. Abaixo estão os códigos de dedução individuais que não foram mencionados anteriormente.
Código de dedução 126 no certificado 2-NDFL é definido se o pai receber uma dedução padrão para o primeiro filho com menos de 18 anos ou para um estudante em tempo integral com menos de 24 anos (cláusula 4, cláusula 1, artigo 218 do Imposto Código da Federação Russa). Para a dedução para o segundo filho, código 127 no certificado 2-NDFL , para o terceiro e cada filho subseqüente - código 128.
Para deduções a um pai para uma criança deficiente, código de dedução 129 no certificado 2-NDFL.
Código de dedução 104 no certificado 2-NDFL deve ser aposta quando a dedução for atribuída à pessoa indicada na lista de números. 2 p. 1 art. 218 do Código Tributário da Federação Russa. Ele nomeia os heróis da URSS, heróis da Rússia, participantes da Grande Guerra Patriótica, pais e cônjuges de militares que morreram no serviço militar e outros.
Código de dedução 311 o certificado indica se o funcionário recebeu uma dedução de propriedade em conexão com a aquisição ou construção de moradia no território da Federação Russa (cláusula 3, cláusula 1, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa). Se o funcionário ao mesmo tempo tiver que usar um empréstimo ou crédito direcionado e a dedução for devida a ele no valor dos juros pagos sobre ele, essa dedução será fornecida código 312(cláusula 4, cláusula 1, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa).
Código de dedução 501 no certificado 2-NDFL é usado ao aplicar uma dedução do custo de presentes recebidos de organizações e empreendedores.
Código de dedução 508 no certificado 2-NDFL, mostrará que uma dedução foi aplicada para os valores de assistência material única fornecida pelos empregadores aos funcionários no nascimento de um filho.
Códigos no certificado 2-NDFL em 2019: decodificação
Uma análise completa dos códigos de renda e dedução no certificado 2-NDFL é fornecida em
O serviço de impostos mudou os códigos para deduções do imposto de renda infantil. A criança está sujeita a um novo código de dedução 126 no certificado 2-NDFL para 2016.
Coloque o código de dedução 126 no certificado se você forneceu uma dedução para o primeiro filho em um único valor para um dos pais, cônjuge ou pai adotivo. Anteriormente, o código 114 era válido para esta dedução.
Os novos códigos do Serviço Fiscal Federal da Rússia aprovados no despacho de 22/11/16 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] Alterações nos anexos nº 1 e 2 da ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 15.09.10 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] entrou em vigor em 26 de dezembro.
Quais códigos mudaram
Os novos códigos são 126-149 e os códigos 114-125 foram cancelados. As alterações se devem ao fato de que, desde 2016, a Receita Federal ajustou as regras de concessão de deduções para filhos a tutor, curador, pai adotivo, cônjuge de pai adotivo.
Portanto, para tutores, curadores e pais adotivos, há uma dedução de imposto de renda pessoal de 6.000 rublos. Os pais e pais adotivos de uma criança "especial" recebem uma dedução padrão atualizada do imposto de renda pessoal de 12.000 rublos. todo mês. O limite de renda para um funcionário, acima do qual as empresas não têm direito a aplicar a dedução, aumentou para 350.000 rublos desde 2016. de 280.000 rublos. Isso exigia que os códigos fossem alterados.
Os códigos de dedução infantil e alguns códigos de renda foram alterados. Portanto, preencha os certificados 2-NDFL para 2016 de uma nova maneira. Mova o ícone para a esquerda e para a direita nas amostras e compare os códigos.
A partir de 26 de dezembro de 2016, novos códigos para deduções de imposto de renda e de renda pessoal estão em vigor. O Serviço Fiscal Federal os atualizou por meio do Despacho nº ММВ-7-11/633 de 22 de novembro de 2016.
Coloque novos códigos nos certificados 2-NDFL que você emite para os funcionários do ano passado e atual, bem como nos certificados que você enviará à inspeção no final de 2016. Há mais duas mudanças, devido às quais o imposto de renda de 2 pessoas para 2016 precisa ser preenchido de uma nova maneira.
Deduções e prêmios de crianças no imposto de renda de 2 pessoas para 2016 refletem com novos códigos
Os bônus de produção agora devem ser mostrados separadamente do salário com o novo código 2002. Antes eram mostrados junto com o salário com o código 2000.
Para bônus devido ao lucro líquido, foi introduzido um novo código 2003. Coloque-o oposto aos bônus para feriados, aniversários e outros pagamentos semelhantes. Anteriormente, eram incluídos em certidões sob o código 4800 "Outras receitas".
Atualizados todos os códigos para deduções infantis padrão. Nós os listamos na tabela abaixo. Os antigos códigos de dedução infantil 114-125 agora estão obsoletos.
Para comparar os códigos de dedução infantil antigos e novos, mova o ícone para a esquerda e para a direita na amostra.
Na seção 4, mostre a dedução social
Um funcionário tem direito a receber uma dedução social por treinamento ou tratamento em sua empresa somente a partir de 2016, portanto, você não apresentou essas deduções em seus certificados de 2015.
Se o empregado pagou pelo tratamento habitual, coloque o código 324 na seção 4 do certificado. Mostrar tratamento caro com o código 326.
Na tabela da secção 4, anotar os dados da notificação da repartição de finanças, que confirma o direito à dedução.
Recalcule o imposto de renda pessoal de janeiro se o funcionário tiver apresentado um pedido de dedução patrimonial no meio do ano
Recalcule o imposto de renda pessoal a partir de janeiro, mesmo que o funcionário tenha apresentado um aviso de dedução de propriedade em outro mês. Os funcionários pararam de discutir com isso (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 6 de outubro de 2016 nº 03-04-05 / 58149).
Antes disso, o Serviço de Impostos Federais e o Ministério das Finanças mudaram repetidamente de ideia sobre o mês a partir do qual deve ser feita a dedução. Mas agora eles concordaram e decidiram esta questão em favor dos indivíduos.
Devolva a diferença ao funcionário dentro de três meses às custas dos próximos pagamentos de imposto de renda pessoal (cláusula 1, artigo 231 do Código Tributário da Federação Russa). Se as provisões não forem suficientes, a fiscalização devolverá o imposto.
Exemplo. Como devolver o imposto de renda pessoal a um funcionário
O salário de um funcionário é de 30.000 rublos. De janeiro a novembro, ele recebeu 330.000 rublos. A partir dessas receitas, o imposto de renda pessoal foi transferido - 42.900 rublos. (330.000 rublos × 13%).
Em 15 de dezembro, o funcionário apresentou um aviso de dedução no valor de 1 milhão de rublos. Ele tem o direito de receber 130.000 rublos da empresa. (1.000.000 rublos × 13%). Isso é mais do que o valor retido (130.000 > 42.900). Isso significa que o funcionário deve devolver todos os 42.900 rublos. Imposto de renda pessoal para dezembro - 3.900 rublos. (30.000 rublos × 13%) - não há necessidade de guardar.
O contador transferiu 42.900 rublos para o funcionário. Em janeiro e fevereiro, imposto de renda pessoal - 20.000 rublos cada. em cada mês - eles não transferiam para o orçamento. E em março, em vez de 20.000 rublos. enviou 17.100 rublos. (20.000 - (42.900 - 20.000 - 20.000)).
O restante da dedução é de 83.200 rublos. (130.000 - 42.900 - 3.900). Seu funcionário pode receber uma inspeção ou transferência para o próximo ano. Para fazer isso, você precisa trazer um aviso para 2017.
No certificado, coloque uma dedução com o código 311 se o funcionário pagou pela moradia, 312 se pagou os juros da hipoteca.
Exemplo de certificado 2-Imposto de Renda Pessoa Física de 2016, preenchido de uma nova forma
Mova o ícone da amostra para a direita e você verá como organizaria este certificado para 2015. 
Por exemplo, as alterações introduzidas novo código 2002 para premiums pago pelos resultados da produção e outros indicadores semelhantes previstos nas normas da legislação da Federação Russa, trabalho ou acordos coletivos. Nesse caso, estamos falando de bônus pagos não às custas do lucro líquido da organização e também não às custas de fundos para fins especiais ou receita direcionada. Além disso, um novo código de renda de 2003 foi introduzido para remuneração paga com a receita líquida da organização, fundos de propósito especial ou ganhos direcionados.
Além disso, a ordem novos códigos para deduções padrão.
Ordem do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido] entrou em vigor em 26 de dezembro de 2016, o que significa que a partir desta data (26 de dezembro de 2016) você pode usar novos códigos de renda e é indesejável usar códigos de dedução (receita) excluídos. Ao mesmo tempo, o pedido não é uma indicação direta de que o agente tributário deve fazer alterações urgentes na política contábil em termos de manutenção de registros de imposto de renda pessoal, uma vez que apenas o Código Tributário da Federação Russa contém os deveres de um agente tributário.
O Código Tributário da Federação Russa exige que um agente tributário classifique independentemente os pagamentos feitos por ele, ou seja, se um valor específico deve ser contabilizado com o código de receita 2002 (ou 2000) é determinado pelo agente fiscal em sua política contábil. Assim, é necessário alterar a classificação dos rendimentos ou a informação sobre o direito a deduções a partir do momento em que surge uma nova política contabilística, que normalmente é aprovada para o exercício seguinte.
Assim, nos certificados 2-NDFL para 2016, com base nas alterações do Código Tributário da Federação Russa e na nova ordem do Serviço Fiscal Federal, em vigor a partir de 1º de janeiro de 2016:
- as deduções para tutores de crianças deficientes devem ser separadas das deduções para pais de crianças deficientes e mostradas com novos códigos (133, ...)
- as deduções anteriormente consideradas para "pais", se possível, são mostradas com novos códigos (126, ...)
Além disso, com base em uma nova ordem do Serviço Fiscal Federal, nas certidões de 2016 é permitido o uso de códigos de dedução separados para tutores de crianças “saudáveis” (130, 131, etc.) e novos códigos de renda (2002, 2003,...).
De acordo com os especialistas da 1C, não há necessidade de revisar os dados contábeis registrados antes de 26 de dezembro de 2016.
Como alterar os códigos de imposto de renda pessoal no programa "1C: Salário e gerenciamento de pessoal 8" em 2017
Em 2017, é necessário alterar os códigos de bônus. Você pode fazer o seguinte:
1. definir os prêmios esperados nos regulamentos locais e introduzir novos tipos de cálculo com novos códigos
2. deixar as provisões anteriores alterando os códigos de receita neles, protegendo os documentos de repostagem até a data da proibição de edição.
O novo código de receita é indicado no cartão de tipo de cálculo na guia Impostos, contribuições, contabilidade ( Figura 1 )
Quanto aos códigos de desconto, nas soluções de contabilidade 1C, os códigos de desconto para os pais são substituídos automaticamente quando o programa é atualizado, mantendo o histórico (Fig. 2).
Por exemplo, o código 126 é definido em vez de 114. Da mesma forma, os códigos de dedução para tutores de crianças com deficiência serão alterados automaticamente se esses códigos forem introduzidos nos programas no início de 2016 (o código 117 será substituído por 133, etc.). Apenas os códigos de dedução para tutores de crianças (não deficientes) indicados no diretório precisam ser revisados e corrigidos manualmente Funcionários – Pedidos de deduções de imposto de renda informações de dedução.
Nos certificados 2-NDFL para 2016, o programa colocará novos códigos para deduções infantis.