Relatório sobre um único cálculo de prêmios de seguro. Conhecemos uma nova forma: cálculo de prêmios de seguro. Forma de reorganização ou liquidação
Todas as organizações e empresários individuais (segurados) terão que preencher um novo cálculo de prêmios de seguro (RSV) para o primeiro trimestre de 2017 pela primeira vez. Como gerar um novo cálculo? Quanto tempo leva para submetê-lo ao IFTS? Como reportar às entidades do regime fiscal simplificado que aplicam taxas reduzidas de prémios de seguro? Este artigo é uma instrução para o preenchimento de um novo cálculo para prêmios de seguro e também contém uma amostra de RSV do 1º trimestre de 2017 preenchida em um exemplo específico.
Mudanças nos relatórios sobre prêmios de seguro desde 2017
Desde 2017, os empregadores enfrentaram grandes mudanças: as contribuições para pensões, assistência médica, invalidez e maternidade (exceto contribuições para “lesões”) foram transferidas do Fundo de Pensões da Federação Russa para o controle do Serviço Fiscal Federal. Em conexão com esta Ordem do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-11/551 de 10.10.2016, foi aprovada uma nova forma de cálculo dos prêmios de seguro, que deve ser apresentada à Inspetoria do Serviço Fiscal Federal para todas as empresas, independentemente da forma jurídica e donos de negócio próprio (PI) que tenham trabalhadores.
O novo cálculo unificado de prêmios de seguros é um documento que substituiu simultaneamente os cálculos de RSV-1, 4-FSS, RSV-2 e RV-3. As autoridades fiscais identificam três objetivos principais para os quais o novo reporte foi introduzido:
- redução da carga administrativa sobre as empresas através da redução do número de órgãos reguladores;
- otimização de relatórios;
- melhorar a qualidade dos cheques.
Você pode saber mais sobre as mudanças nos relatórios desde 2017 em nossos materiais: "", "".
Métodos e prazos para envio de um novo cálculo
Você precisa enviar um novo documento de relatório ao serviço de impostos territorial. Você pode fazer isso de duas maneiras:
O prazo para apresentação de novo cálculo dos prémios de seguro em 2017 é até ao dia 30 do mês seguinte ao período de reporte:
Em 2016, a forma de envio do cálculo dos prêmios de seguros (RSV-1) influenciou o prazo permitido para envio dos relatórios. Aqueles que reportaram eletronicamente tiveram mais 5 dias para enviar o RSV-1. Assim, os legisladores, aparentemente, encorajaram os empregadores a mudar para relatórios eletrônicos. Mas em 2017, não existe essa abordagem. Para todos os contribuintes é determinado um prazo único: o cálculo dos prémios de seguro é apresentado por todos até ao dia 30 do mês seguinte ao período de reporte.
A composição do cálculo dos prêmios de seguro
A composição do cálculo dos prémios de seguros em 2017 é a seguinte:
- folha de rosto;
- uma folha para pessoas que não possuem o status de empresário individual;
- Seção nº 1, que inclui 10 aplicações;
- Secção n.º 2, complementada por um requerimento;
- Seção nº 3 - contém informações pessoais sobre as pessoas para quem o segurado faz deduções.
A princípio, pode parecer que o novo cálculo dos prêmios de seguro é muito grande - existem 10 aplicativos apenas para a seção 1! No entanto, você não deve ter medo. Não é necessário o preenchimento e envio de todas as secções e anexos no cálculo dos prémios de seguro do 1º trimestre de 2017. A tabela abaixo ajudará você a descobrir exatamente quais seções do novo cálculo você precisa formar e enviar à inspeção:
| Quais seções do cálculo dos prêmios de seguro devem ser preenchidas | |
|---|---|
| Cálculo de folha (ou seção) | Quem compõe |
| Folha de rosto | Todos os segurados |
| Ficha "Informações sobre pessoa física que não seja empresário individual" | Indivíduos que não sejam empreendedores individuais, se não indicarem seu NIF no cálculo |
| Seção 1, subseções 1.1 e 1.2 dos anexos 1 e 2 à seção 1, seção 3 | Todas as organizações e empresários individuais que pagaram rendimentos a indivíduos no 1º trimestre de 2017 |
| Seção 2 e Apêndice 1 da Seção 2 | Chefes de fazendas camponesas |
| Subseções 1.3.1, 1.3.2, 1.4 do Apêndice 1 à Seção 1 | Organizações e empresários individuais que transferem prêmios de seguro a taxas adicionais |
| Apêndices 5 - 8 da seção 1 | Organizações e empresários individuais que aplicam tarifas reduzidas (por exemplo, realizando atividades preferenciais no sistema tributário simplificado) |
| Apêndice 9 à seção 1 | Organizações e empresários individuais que no 1º trimestre de 2017 pagaram renda a funcionários estrangeiros ou apátridas que permaneceram temporariamente na Federação Russa |
| Apêndice 10 à seção 1 | Organizações e empresários individuais que pagaram rendimentos no 1º trimestre de 2017 a estudantes que trabalharam em grupos de estudantes |
| Anexos 3 e 4 da seção 1 | Organizações e empresários individuais que pagaram prestações hospitalares, abonos de família, etc. no 1º trimestre de 2017 (ou seja, associados a reembolso do Fundo de Segurança Social ou pagamentos do orçamento federal) |
Conclusão do cálculo dos prémios de seguros do 1º trimestre de 2017: regras
Ao compilar um cálculo unificado de prêmios de seguro para o 1º trimestre de 2017, use o cartão contábil de prêmios de seguro, que reflete os pagamentos e remunerações acumulados e pagos a pessoas físicas em 2017 Consulte "".
Levando em consideração a lista de pagamentos não tributáveis apresentada no artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa, o contador deve, em particular, determinar a base dos prêmios de seguro e realizar os cálculos necessários. Os resultados são inseridos nos campos de cálculo correspondentes. Cm. " ".
Como já dissemos, é necessário preencher o cálculo dos prêmios de seguro em 2017 de acordo com o formulário aprovado pelo Despacho da Receita Federal de 10.10.2016 nº ММВ-7-11 / 551 () em conformidade com 7 regras fundamentais que são aprovadas pelo mesmo documento:
- cada campo é destinado a um indicador específico, sendo impossível complementar com outras informações;
- as páginas são organizadas nas células correspondentes desta forma: "001", "002" ... "033";
- dois campos são alocados para a fração decimal: a parte inteira é inserida no primeiro e o restante no segundo;
- os campos de texto são preenchidos da esquerda para a direita, começando na primeira caixa;
- os indicadores de custo são indicados em rublos e copeques, separados por um ponto;
- ao preencher um documento em um computador, é usada a fonte Courier New (tamanho de 16 a 18 pontos);
- nos campos dos indicadores quantitativos e totais, colocar "0" ("zero"). Em outros casos, por exemplo, quando não houver indicadores textuais, coloque um traço em todos os locais dos caracteres do campo. Porém, ao preencher o cálculo no computador, não é necessário colocar zeros e travessões nas células livres.
Agora vamos ver o procedimento de preenchimento de cada seção e aplicativos usando exemplos de cálculo de prêmios de seguro para o 1º trimestre de 2017.
Folha de rosto
A folha de rosto contém campos destinados ao preenchimento pelo pagador e pelo funcionário do fisco. Um contador de uma organização ou empresário individual insere informações nas seguintes linhas:
TIN e KPP
Número de identificação do contribuinte - indicar de acordo com o certificado de registro no IFTS de pessoa jurídica, empresário individual ou pessoa física. As organizações receberam um código de 10 dígitos, então coloque um traço nas duas últimas células (se você estiver gerando um relatório “no papel”):
O valor do posto de controle - escreva de acordo com o documento de registro da pessoa jurídica. Os empreendedores individuais colocam hífens no campo "KPP" (ou deixam em branco se o cálculo for preenchido em um computador para entrega em formato eletrônico).
número de correção
Defina o número do ajuste na capa do cálculo para o 1º trimestre de 2017 somente ao enviar um cálculo esclarecedor. Se você preencher o documento e enviá-lo à repartição de finanças pela primeira vez, indique a marca “0 - -”.
Período de liquidação (relatório)
Neste campo da página de título, insira um código que caracterize um determinado período de tempo para o qual o relatório é enviado. No cálculo do 1º trimestre de 2017, insira o código 21.
Código IFTS
Neste campo, deve marcar o código do IFTS, ao qual submete os relatórios do 1º trimestre de 2017. Você pode saber o valor de uma determinada região no site da Receita Federal por meio do serviço oficial.
Código de localização
Como este código, apresenta um valor numérico que indica a filiação do IFTS, ao qual é entregue o RSV referente ao 1º trimestre de 2017. Os códigos utilizados são apresentados na tabela:
Nome
O nome da organização ou nome completo do empresário individual na folha de rosto deve ser indicado de acordo com os documentos, sem abreviaturas. Deixe um espaço livre entre as palavras.
Forma de reorganização ou liquidação
O significado deste campo depende da situação específica em que a organização está localizada. Os seguintes valores podem ser aceitos:
Códigos OKVED
No campo "Código do tipo de atividade econômica de acordo com o classificador OKVED2", insira o código de acordo com o classificador russo de tipos de atividade econômica. É impossível inserir os códigos OKVED "antigos" no cálculo do RSV para o 1º trimestre de 2017.
Confiabilidade e integridade das informações
Confirmação da exatidão e integridade das informações no cálculo dos prêmios de seguro do 1º trimestre de 2017 - essas informações são necessárias para as autoridades fiscais. Nos campos especiais da folha de rosto, anote o nome completo do segurado, indique a data do cálculo e assine. Se o cálculo for apresentado por um representante, uma cópia da confirmação documental da autoridade deve ser anexada ao relatório. Com o design das células restantes da página de título, provavelmente não surgirão dúvidas. Mas em caso de dúvida, guie-se pelo exemplo completo:
Anexo 1: cálculo de pensões e contribuições médicas
No Apêndice 1 da Seção 1, reflita o cálculo dos prêmios de seguro para pensão e seguro médico, bem como o número de segurados para cujos pagamentos as contribuições foram acumuladas. Este aplicativo é dividido em quatro subseções:
- subseção 1.1 "Cálculo de prêmios de seguro para seguro de pensão obrigatório";
- subseção 1.2 "Cálculo de prêmios de seguro para seguro de saúde obrigatório";
- subseção 1.3 "Cálculo dos valores dos prêmios de seguro para seguro de pensão obrigatório a uma taxa adicional para certas categorias de pagadores de prêmios de seguro especificados no artigo 428 do Código Tributário da Federação Russa";
- subseção 1.4 "Cálculo do valor dos prêmios de seguro para previdência social adicional para membros de tripulações de aeronaves da aviação civil, bem como para certas categorias de funcionários de organizações da indústria do carvão."
As duas primeiras subseções devem ser preenchidas por todas as pessoas que fornecem cálculo de prêmios de seguro em 2017. Forme os indicadores da subseção 1.1 e 1.2 desde o início de 2017. Se for o caso: Desdobrar para janeiro, fevereiro e março de 2017. Considere os recursos de preenchimento dos campos principais dessas seções e forneça amostras.
Subseção 1.1: Contribuições para Pensões
Na subsecção 1.1 do Anexo 1 à Secção 1, incluir dados sobre o cálculo da matéria colectável e o valor dos prémios de seguro para o seguro de pensões obrigatório. Indique também o código tarifário do possível pagador:
Explicaremos as características do preenchimento das principais linhas desta seção como parte do cálculo dos prêmios de seguro do 1º trimestre de 2017 na tabela e adicionaremos uma amostra:
| Preenchendo as linhas da subseção 1.1 | |
|---|---|
| Subseção linha 1.1 | enchimento |
| 010 | O número total de segurados no seguro obrigatório de pensões desde o início de 2017 (com uma “repartição” para janeiro, fevereiro e março). |
| 020 | O número de indivíduos de cujos pagamentos você calculou as contribuições para o seguro de pensão de 1º de janeiro de 2017 a 31 de março de 2017. |
| 021 | Quantidade de pessoas físicas da linha 020, cujos pagamentos ultrapassaram o valor máximo da base de cálculo das contribuições previdenciárias. Em 2017, esse valor é de 876.000 rublos (consulte ""). |
| 030 | Os valores das prestações e remunerações vencidas a favor de pessoas singulares no período de janeiro a março de 2017 (inclusive). Refere-se a pagamentos sujeitos à tributação de prêmios de seguro (cláusulas 1 e 2 do artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa). |
| 040 | Valores de pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguro para seguro de pensão obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa); |
| 050 | Base de cálculo das contribuições previdenciárias do 1º trimestre de 2017. |
| 051 | A base para o cálculo das contribuições para o seguro de pensão em valores que excedem a base máxima para cada segurado: 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). |
| 060 (incluindo 61 e 62) | Os valores das contribuições previdenciárias calculadas, em especial: - na linha 061 - de uma base não superior a 876.000 rublos; - na linha 062 - de uma base superior a 876.000 rublos. |
Subseção 1.2: Contribuições Médicas
A subseção 1.2 do Apêndice 1 da Seção 1 deve incluir o cálculo da base tributável e o valor dos prêmios do seguro de saúde obrigatório. A ordem de preenchimento das linhas desta subseção como parte do cálculo do 1º trimestre de 2017 será explicada na tabela e daremos um exemplo de preenchimento:
| Preenchendo as linhas da subseção 1.2 | |
|---|---|
| Subseção linha 1.2 | enchimento |
| 010 | O número total de segurados no sistema de seguro de saúde desde o início de 2017. |
| 020 | O número de indivíduos de cujos pagamentos você calculou os prêmios de seguro desde o início de 2017. |
| 030 | Valores de pagamentos a favor de pessoas físicas de janeiro a março de 2017 (inclusive). |
| 040 | Valores de pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguro para seguro de saúde obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa). |
| 050 | Base para o cálculo dos prêmios de seguro saúde (cláusula 1, artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). |
| 060 | Valores das contribuições "médicas" calculadas. |
As restantes secções do Apêndice n.º 1 são preenchidas em caso de dedução de prémios de seguro a taxas adicionais previstas por certas categorias de pagadores de prémios de seguro. No entanto, no âmbito deste artigo, não consideraremos o seu preenchimento.
Anexo 2: cálculo das contribuições por invalidez e maternidade
No Anexo 2 à Secção 1 do cálculo do 1.º trimestre de 2017, descreva o cálculo dos montantes dos prémios do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e por maternidade. Desde 2017, essas contribuições também são controladas pela Receita Federal.
No campo 001 do Anexo 2, indicar o código para pagamentos de cobertura de seguro para seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade, a saber:
- "1" - se os pagamentos diretos de cobertura de seguro forem feitos a partir do orçamento do FSS (se um projeto piloto do FSS for implementado na região, consulte "");
- "2" - se os benefícios forem pagos pelos empregadores e, em seguida, os custos forem creditados no pagamento dos prêmios de seguro.
Vamos decifrar a ordem de preenchimento das linhas restantes desta seção e dar um exemplo:
| Preenchendo as linhas de aplicação 2 | |
|---|---|
| Linha de aplicação 2 | enchimento |
| 010 | O número total de funcionários segurados desde o início de 2017. |
| 020 | O valor dos pagamentos a favor dos funcionários de janeiro a março de 2017 (inclusive). |
| 030 | Os valores dos pagamentos não sujeitos a prêmios de seguro para seguro social obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa). |
| 040 | Os valores dos pagamentos e outras remunerações a favor de indivíduos sujeitos a contribuições para a previdência social e excedem o limite para o próximo ano (em 2017, são pagamentos superiores a 755.000 rublos em relação a cada pessoa). Cm. " "). |
| 050 | A base de cálculo dos prêmios do seguro social obrigatório, formada de 1º de janeiro a 31 de março de 2017. |
| 051 | O indicador desta linha deve ser inserido por empresas ou empresários individuais que possuam licença para atividades farmacêuticas e apliquem a UTII. Nesta linha, devem fixar a base de cálculo dos prémios de seguro a título de remunerações a favor dos trabalhadores habilitados a exercer a actividade farmacêutica ou nela admitidos. |
| 052 | Esta linha deve ser preenchida por empresas que efetuaram pagamentos em 2017 a tripulantes de navios registrados no Registro Internacional de Embarcações da Rússia. Nesta linha, você precisa fixar a base para o cálculo dos prêmios de seguro em termos de pagamentos aos tripulantes (subcláusula 4, cláusula 1, artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa). |
| 053 | Esta linha é preenchida apenas por empreendedores individuais que aplicam o sistema de tributação de patentes (com exceção de empreendedores individuais, liderando as atividades especificadas nos subparágrafos 19, 45–48 do parágrafo 2 do artigo 346.43 do Código Tributário da Federação Russa), que fazem pagamentos aos funcionários (parágrafo 9 do parágrafo 1 do artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa). Para esta linha, eles precisam fixar a base de cálculo dos prêmios de seguro em termos de pagamentos aos empregados em contratos de trabalho. |
| 054 | Esta é uma linha para organizações e empresários privados que pagam renda a funcionários estrangeiros que permanecem temporariamente na Rússia. Nesta linha, eles precisam mostrar a base de cálculo dos prêmios de seguro em termos de pagamentos a favor desses funcionários. A exceção são os cidadãos de países da EAEU. Eles não pertencem a esta linha. |
| 060 | Os montantes dos prémios de seguro calculados para o seguro social obrigatório para o 1º trimestre de 2017. |
| 070 | O valor das despesas para o pagamento da cobertura do seguro social obrigatório (licença por doença, benefícios de maternidade, etc.). |
| 080 | Os valores que no primeiro trimestre de 2017 a organização ou empresário individual recebeu do FSS na forma de reembolso de despesas (para licença médica, benefícios de maternidade, etc.). |
| 090 | O montante dos prémios de seguro a pagar em cada mês do 1º trimestre de 2017. Se você receber o valor das contribuições a pagar, na linha 090 coloque o código "1" (ou seja, se as contribuições forem maiores que o custo dos benefícios). Se o valor das despesas com benefícios excedeu o valor das contribuições acumuladas, na linha 090, reflita o código "2". |
1. TIN e posto de controle.
Os códigos correspondentes são indicados. O campo fornecido para preenchimento do código TIN contém 12 espaços de caracteres, portanto, as pessoas jurídicas precisam colocar travessões nos dois últimos espaços de caracteres.
Empreendedores individuais não preenchem o campo checkpoint. As organizações indicam o posto de controle no local de registro da própria pessoa jurídica ou de sua divisão.
2. Número de correção.
Se o formulário do período de relatório for enviado pela primeira vez, o código é preenchido: "0-". Um relatório atualizado é enviado ao alterar os dados enviados à inspeção anteriormente. Em tal situação, o número de série do cálculo revisado é indicado: “1-”, “2-”, etc.
3. Período de liquidação. O código do período de cobrança é preenchido:
| Código | Código mediante liquidação (reorganização) de uma pessoa jurídica | Código mediante cancelamento de registro de empresários individuais (chefes de fazendas camponesas) | Período do relatório |
| 21 | 51 | 83 | 1 trimestre |
| 31 | 52 | 84 | meio ano |
| 33 | 53 | 85 | 9 meses |
| 34 | 90 | 86 | ano |
4. ano civil. O ano durante o qual ou para o qual a informação é fornecida é preenchida.
5. Código da autoridade fiscal.
O código de quatro dígitos do IFTS é inserido, no qual o cálculo é enviado. Os dois primeiros dígitos deste código são o número da região, os dois últimos dígitos são o número da inspeção. Você pode descobrir o código no site de impostos neste link.
6. Código no local de registro. O código no local do segurado é indicado:
| Código | Nome |
| No local de residência: | |
| 112 | indivíduos que não são proprietários individuais |
| 120 | IP |
| 121 | advogado |
| 122 | notário |
| 124 | chefes de fazendas camponesas |
| Local de registo: | |
| 214 | organização russa |
| 217 | sucessor legal da organização russa |
| 222 | OP de uma organização russa |
| 238 | pessoa jurídica - (chefes) KFH |
| 335 | EP de uma organização estrangeira na Federação Russa |
| 350 | organização internacional na Federação Russa |
7. Nome da pessoa jurídica ou empresa individual (nome completo, nome completo do empresário individual; pessoa física que não seja empresário individual)
O nome completo da pessoa jurídica, nome completo e nome completo são preenchidos. um empresário individual (uma pessoa não reconhecida como empreendedor).
8. Código OKVED 2. É necessário indicar o código do tipo de atividade econômica do segurado no novo livro de referência dos códigos OKVED 2.
9. Formulário (código) de recuperação (liquidação) e TIN/KPP da pessoa jurídica reorganizada.
Preenchido somente em caso de liquidação (reorganização) da empresa. Nesses casos, o código correspondente à situação que surgiu é indicado no Anexo nº 2 do Procedimento:
| Código | Nome |
| 1 | transformação |
| 2 | fusão |
| 3 | Separação |
| 4 | Seleção |
| 5 | Adesão |
| 6 | Separação com adesão simultânea |
| 7 | Seleção com fixação simultânea |
| 0 | liquidação |
A partir de 2017 para informar e pagar. Além das contribuições por lesões. Em vez do habitual RSV-1 e 4-FSS, os inspetores fiscais aprovarão um novo formulário uniforme. Vide novo cálculo de prêmios de seguros na carta datada de 18 de julho de 2016 nº BS-4-11/12915. Existe também um procedimento para preencher um novo formulário.
O novo relatório ocupa 24 folhas (como você gosta!). E é dividido em três grandes seções. Além de informações gerais sobre provisões, contribuições, pagamentos. Existem planilhas e aplicativos para cálculo de benefícios e taxas reduzidas. Para informações personalizadas - seção 3 do cálculo futuro.
Todas as contribuições estão incluídas no novo cálculo, exceto as contribuições por acidentes. Este último continuará a ser deduzido no FSS da Rússia. Como antes, o seguro social determinará a tarifa com base em. E alocar fundos para medidas preventivas. Você estará em contribuições para lesões. A forma também muda.
Controle do cálculo dos prêmios de seguro de acordo com as fórmulas do Serviço Fiscal Federal(.pdf 694Kb)
Como fazer um cálculo de prêmios de seguro (ERSV), instruções detalhadas(.pdf 635Kb)
Exemplos para calcular ERSV em números reais (mais de 20 exemplos)(.pdf 1092Kb)
Observação : Algumas respostas para dúvidas sobre o preenchimento das contribuições do 1º semestre de 2017
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A composição de um novo cálculo único para prémios de seguros - ERSV
O conteúdo do novo cálculo combinará as quatro formas atualmente existentes: RSV-1, RV-3, RSV-2 e 4-FSS. Naturalmente, indicadores duplicados e supérfluos serão excluídos de um único cálculo. O cálculo consistirá nas seguintes seções:
- folha de rosto;
- informações sobre um indivíduo - não um empresário individual;
- dados resumidos sobre as obrigações do pagador de prêmios de seguro;
- cálculo dos valores dos prêmios de seguro para OPS e seguro médico;
- cálculo dos montantes das contribuições para a segurança social obrigatória;
- despesas com seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade;
- discriminação dos pagamentos efetuados à custa de recursos financiados pelo orçamento federal;
- um número de aplicações necessárias para a aplicação de uma taxa reduzida de prêmios de seguro;
- dados resumidos sobre as obrigações dos pagadores de prêmios de seguro dos chefes de família de camponeses (agricultores);
- cálculo dos valores dos prêmios de seguro a pagar pelo chefe e membros de uma economia camponesa (fazenda);
- informações personalizadas sobre os segurados.
Você sabe qual é o erro mais comum no Cálculo dos prêmios de seguros e no SZV-M, pelo qual os laudos não serão aceitos? Funcionários incorretos do SNILS. Mesmo o valor correto do código no relatório será considerado um erro se diferir dos dados da Receita Federal ou do fundo.
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Os empregadores são obrigados a apresentar as seguintes folhas de declaração
1
. Todos os empregadores sem exceção
- folha de rosto;
- seção 1;
- subseções 1.1 e 1.2 do Apêndice No. 1 à Seção 1;
- Apêndice No. 2 à Seção 1;
- seção 3
2
. Empregadores que pagam contribuições adicionais e/ou aplicam taxas reduzidas
- subseções 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 do Apêndice No. 1 à Seção 1;
- Apêndice No. 2 à Seção 1;
- Anexos Nºs 5-10 da Seção 1;
- seção 3
3
. Empregadores que tenham incorrido em despesas relacionadas com o pagamento do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e relacionadas com a maternidade
- Apêndice No. 3 à Seção 1;
- Apêndice No. 4 à Seção 1;
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IFTS exige explicar por que as contribuições foram pagas antes do previsto
A explicação é simples: não existe prazo "previamente estabelecido" por lei. Existe uma lei (15º para os empregadores) a partir da qual as contribuições devem ser pagas (). E antes desse período, a lei não proíbe o pagamento de contribuições. Portanto, é possível escrever assim na nota explicativa para aqueles a quem essas notas explicativas são solicitadas. Deixe-os introduzir legislativamente um período antes do qual as contribuições não podem ser pagas se não gostarem de algo.
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Onde enviar relatórios para 2016
A lei que aprovou esta inovação não contém quaisquer disposições transitórias. Portanto, apesar de a entrega dos relatórios anuais ainda estar distante, já muitas pessoas estão preocupadas sobre onde entregá-los: ao fisco ou aos fundos.
Ao "transferir processos" dos fundos para o fisco, esse procedimento demorou mais do que o esperado, razão pela qual muitas dívidas perderam os prazos de cobrança indiscutíveis. Mas isso não significa que as dívidas vencidas serão perdoadas e esquecidas. A Receita Federal ordenou aos funcionários da fiscalização que solicitassem a cobrança desses débitos na Justiça. Naturalmente, com observância de todas as formalidades necessárias.
Em apoio de um pedido de recuperação, o tribunal deve apresentar:
- documentos que confirmem os motivos para o surgimento de obrigações para o pagador de contribuições,
- a data de validade,
- bem como o cumprimento do procedimento de cobrança (cálculo dos prêmios de seguro, decisão do fundo relevante com base nos resultados da auditoria, exigência de pagamento, etc.).
O pedido de cobrança pode ser apresentado ao tribunal no prazo de seis meses após a expiração do prazo para a execução da reclamação de pagamento. Se os funcionários do IFTS não tiveram tempo de ir ao tribunal a tempo, o prazo para a apresentação de uma solicitação só pode ser restaurado por um bom motivo. Além disso, conforme observado pela Receita Federal, a transferência de poderes sobre as contribuições para as autoridades fiscais não é em si uma boa razão.
Como esclarecer o pagamento das contribuições de "pensão" se for cometido um erro na ordem de pagamento
Se o tomador do seguro cometeu um erro na ordem de pagamento da transferência das contribuições "pensionárias", como neste caso esclarecer os detalhes errados? A resposta foi dada em uma carta conjunta do Serviço Fiscal Federal da Rússia nº ZN-4-22 / 10626a e do Fundo de Pensões Russo nº NP-30-26 / 8158 de 17.06.17.
Ao verificar os cálculos, os inspetores fiscais devem deduzir os dividendos da base do imposto de renda pessoal. E só então compare o resultado com a base dos prêmios de seguro. Esta regra é estabelecida nos índices de controle (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de março de 2016 nº BS-4-11 / 3852). Mas acontece que os funcionários do IFTS se esquecem dessa regra e exigem esclarecimentos da organização.
Os controladores podem ter perguntas para você se as bases de cálculo do imposto de renda pessoal e das contribuições para os relatórios enviados forem diferentes. Aqueles. Imposto de renda pessoal retido, mas os prêmios de seguro não foram pagos. Você pode provar que sua empresa não tem salário em envelopes com a ajuda de explicações
| Tipo de renda | Se deve refletir no ERSV | Se deve refletir no imposto de renda de 6 pessoas | Como explicar |
|---|---|---|---|
| Benefícios para a gravidez e o parto, cuidados infantis | Sim | Não | Os benefícios para crianças não estão sujeitos a prêmios de seguro e imposto de renda pessoal. Na ERSV, esses benefícios estão refletidos nas linhas 030 e 040 do subitem 1.1. Ao mesmo tempo, os benefícios para crianças não estão incluídos no cálculo do imposto de renda de 6 pessoas. Baixe a explicação de amostra... |
| Aluguel | Não | Sim | Os prêmios de seguro não são cobrados pelo aluguel. Tal pagamento não está relacionado com um contrato de trabalho ou com um contrato de direito civil para a prestação de trabalho. Você deve reter o imposto de renda do aluguel. Baixe a explicação de amostra... |
| Assistência financeira a ex-funcionários | Não | Sim | Os trabalhadores despedidos já não mantêm relações laborais ou civis com o empregador, o que significa que a ajuda material paga não está sujeita a prémios de seguro. Assistência financeira de mais de 4.000 rublos. sujeita ao imposto de renda. Baixe a explicação de amostra... |
| Presentes para funcionários sob um contrato de presente por escrito | Não | Sim | Os presentes que uma organização transfere ao abrigo de um acordo de doação não estão sujeitos a taxas, independentemente do seu valor. Com presentes no valor de mais de 4.000 rublos. você tem que pagar imposto de renda. Baixe a explicação de amostra... |
| Benefícios de um empréstimo concessional | Não | Sim | Os prêmios de seguro para o valor dos benefícios materiais não são cobrados. Com o benefício da poupança nos juros do empréstimo, o imposto de renda pessoal deve ser retido. Baixe a explicação de amostra... |
| Indenização por atraso salarial | Sim | Não | |
| Funcionários compensados pelo tratamento | Sim | Não | A compensação está isenta de imposto de renda pessoal, mas está sujeita a prêmios de seguro. Baixe a explicação de amostra... |
| contribuições pagas ao abrigo de contratos voluntários de seguro pessoal | Sim | Não | A compensação está isenta de imposto de renda pessoal, mas está sujeita a prêmios de seguro. Baixe a explicação de amostra... |
| Enviado para treinamento de equipe | Sim | Não | A compensação está isenta de imposto de renda pessoal, mas está sujeita a prêmios de seguro. Baixe a explicação de amostra... |
As explicações devem ser enviadas à fiscalização no prazo de cinco dias a contar da data de recepção do pedido.
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Amostra, exemplo de preenchimento do formulário de declaração RSV 2019 para o trimestre, semestre, ano
- Exemplo de preenchimento do formulário RSV do 1º trimestre de 2019 .pdf 1990 Kb
- Exemplo de preenchimento do formulário RSV do 1º trimestre de 2019 .xls 700 Kb
- Exemplo de preenchimento do formulário RSV do 1º trimestre de 2017 .pdf 680 Kb
- Exemplo de preenchimento do formulário RSV do 1º trimestre de 2017 .xls 720 Kb
- Exemplo de preenchimento do formulário RSV para 12 meses 2017 .pdf 970 Kb
- Exemplo de preenchimento do formulário RSV para 12 meses 2017 .xlsx 480 Kb
Nota: Em formato Excel, é fornecido um exemplo de preenchimento do formulário ECCC, que pode ser substituído por dados próprios.
VÍDEO sobre relatórios de prêmios de seguro
ERSV por meio ano. Novidades sobre prêmios de seguros
Em um programa:
- Como calcular os prêmios de seguro agora: quais pagamentos tributar, tarifas, tarifas adicionais, tarifas reduzidas.
- Cálculo dos prêmios de seguro para os seis meses: o que considerar no preenchimento.
- Como verificar o relatório em relação às novas taxas de controle.
- Erros frequentes no cálculo.
- Como pagar prêmios de seguro: novos detalhes nos pagamentos.
- O que fazer se os prêmios de seguro forem transferidos usando dados incorretos.
- Como são cobrados os atrasos nas contribuições "antigas" até 2017 e como devolver os pagamentos indevidos de períodos anteriores.
- O que sobrou dos fundos.
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Reporte do semestre de 2017. Erros em ERSV e 6-NDFL
- erros frequentes no novo cálculo dos prêmios de seguro do primeiro trimestre: o que verificar para o cálculo do semestre;
- o que mudou no 6-NDFL: mudança nas posições da Receita Federal para preenchimento de algumas linhas, novas datas para ocorrência de rendimentos e pagamento do imposto;
- como conciliar o 6-NDFL e o cálculo dos prêmios de seguro dos seis meses de acordo com a metodologia dos fiscais para que eles não tenham dúvidas durante a verificação;
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Prêmios de seguros em 2017: esclarecimentos do Ministério do Trabalho seguirão em vigor
Apesar de a partir de 01.01.2017 a Receita Federal tratar das questões de cálculo e pagamento das contribuições, ainda será possível se guiar pelas explicações do Ministério do Trabalho que saíram antes desta data.
Nota: Ofício do Ministério da Fazenda de 16 de novembro de 2016 nº 03-04-12 / 67082
De acordo com o novo capítulo do Código Fiscal “Contribuições de Seguro” que entra em vigor em 2017, o Ministério das Finanças dará esclarecimentos por escrito sobre as questões que se colocam aos pagadores de prémios de seguro. Agora o Ministério do Trabalho está empenhado nisso.
Ao mesmo tempo, como observa o departamento financeiro em sua última carta, uma vez que a lista de pagamentos não sujeitos a prêmios de seguro não será alterada a partir do próximo ano, as explicações por escrito sobre as contribuições feitas pelo Ministério do Trabalho durante 2016 e anteriores não perderão seu valor relevância.
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Reportagem da Internet. Contour.Extern TUDO SOBRE O PRÊMIO DO SEGURO
O artigo ajudará você a aprender como fazer corretamente um cálculo de imposto único para prêmios de seguro a partir de 2017. Onde relatar, em que termos pagar os prêmios do ano de seguro. Contribuições para "lesões", como antes, são pagas ao FSS da Federação Russa. O formulário de relatório 4-FSS também será novo.
O cálculo dos prêmios de seguro deve ser submetido ao Serviço de Impostos Federais a todas as seguradoras que efetuam pagamentos e outras remunerações a pessoas físicas. Você precisa relatar as contribuições para a pensão e as contribuições para o seguro social e médico. O cálculo matemático dos prêmios de seguros em 2019 não mudou - eles continuam sendo calculados para cada indivíduo no final de cada mês civil, com base no cálculo dos prêmios de seguros desde o início do período de cobrança até o final do mês civil correspondente e taxas de prêmio de seguro menos o valor dos prêmios de seguro calculados desde o início do período de cobrança até o mês civil anterior inclusive (de acordo com o parágrafo 1 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).
Exemplo de cálculo:
Janeiro, base = 99.999,99 contribuições calculadas = 99.999,99*22% = 21.999,9978, após arredondamento de 22.000
Fevereiro, base = 99999,99 + 99.999,99 contribuições calculadas 199.999,98 * 22% - 22.000 = 21.999,9956 após arredondamento de 22.000
Março, base = 99.999,99 + 99.999,99 + 99.999,99 contribuições calculadas 299.999,97 *22% - 22.000 - 22.000 = 21.999,9934 após arredondamento de 21.999,99
Cálculo de prêmios de seguros: forma e composição
Cada declaração de imposto é codificada e possui o chamado KND. Formulário de acordo com KND 1151111 - cálculo de prêmios de seguro. Assim, o cálculo dos prêmios de seguro pode ser encontrado por nome ou por KND.
O formulário de cálculo do prêmio do seguro inclui uma página de título, três seções, vários anexos às seções.
Notamos desde já que a segunda secção é específica e apenas os chefes de família camponeses (agricultores) a preenchem.
A página de título é tradicionalmente preenchida por todas as seguradoras. A primeira seção, Apêndice 1 (subseções 1.1 e 1.2) e Apêndice 2 da Seção 1, terceira seção também são obrigatórias. As restantes subsecções e requerimentos devem ser preenchidos caso o tomador pertença a determinadas categorias.
Para preencher o cálculo das contribuições, basta utilizar o procedimento de preenchimento.
Prazos de relatórios
Desde 2017, todas as questões relativas a contribuições são reguladas pelo Código Tributário da Federação Russa. O prazo para apresentação do cálculo é fixado pelo § 7º do art. 431 do Código Tributário da Federação Russa. A cada três meses, um acordo deve ser enviado ao Serviço de Impostos Federais até o dia 30 do mês seguinte ao período de relatório. Se o segurado tiver um número médio de funcionários de 26 ou mais pessoas, os especialistas da Receita Federal aceitarão o relatório para consideração exclusivamente em formato eletrônico.
Em 2019, o serviço tributário aguarda o cálculo:
- para o primeiro trimestre - até 30 de abril de 2019;
- por meio ano - até 30 de julho de 2019;
- por 9 meses - até 30 de outubro de 2019.
Até 30/01/2020 inclusive, é necessário garantir a entrega do relatório das contribuições referentes ao ano de 2019 à Receita Federal.
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Penalidades e multas
O segurado será punido com dinheiro se entregar o cálculo fora das datas estabelecidas. A multa será de 5% sobre o valor das contribuições não pagas em dia, o que é indicado no cálculo a pagar. Ao mesmo tempo, o culpado receberá multa a cada mês, mesmo os incompletos (cláusula 1ª do artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa). A multa mínima é de 1.000 rublos. O valor máximo é de 30% do valor das contribuições.
Por exemplo, Ryabina LLC enviou um cálculo de contribuições em 13/06/2017. E era necessário enviar até 02/05/2017. O valor das contribuições a pagar de acordo com o cálculo do 1º trimestre é de 74.120 rublos e não foi pago a tempo. A multa será igual a 7.412 rublos (74.120 x 2 meses x 5%). Vamos considerar outra opção. A Ryabina LLC declarou no cálculo o valor das contribuições a pagar no valor de 380.000, e apresentou o cálculo do primeiro trimestre apenas em novembro (7 meses - um período de atraso). A multa de acordo com o cálculo padrão deve ser igual a 133.000 rublos (380.000 x 7 meses x 5%). No entanto, esse valor supera 30% das contribuições (380.000 x 30% = 114.000). Consequentemente, Ryabina LLC pagará 114.000 rublos e não 133.000 rublos. Outra opção. A Ryabina LLC declarou no cálculo o valor das contribuições a pagar no valor de 380.000, e apresentou o cálculo do primeiro trimestre apenas em novembro (7 meses - um período de atraso). Mas as contribuições foram pagas integralmente no prazo, então a multa será de apenas 1.000 rublos.
Além da multa, o Serviço Fiscal Federal pode bloquear totalmente uma conta bancária (cláusula 3, artigo 76 do Código Tributário da Federação Russa).
É necessário reportar os prêmios de seguro em 2017 ao IFTS, e não aos fundos extra-orçamentários. O Fisco desenvolveu uma nova forma de cálculo que substitui os cálculos anteriores de 4-FSS e RSV-1, devendo ser aplicada a partir do reporte do 1º trimestre de 2017. O formulário e as instruções para o preenchimento do cálculo foram aprovados por despacho da Receita Federal de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551. Além disso, novos BCCs agora são usados para pagar prêmios de seguro.
Leia mais sobre o novo formulário, bem como como preenchê-lo com um exemplo, neste artigo.
O procedimento para apresentação do Cálculo dos prémios de seguro em 2017
Organizações e empresários individuais com funcionários devem apresentar um novo cálculo único ao Serviço Fiscal Federal trimestralmente. O último dia para envio do cálculo é o 30º dia do mês seguinte ao período do relatório (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa). O primeiro relatório no novo formulário deve ser enviado até o dia 02 de maio de 2017, devido ao adiamento de datas devido aos feriados de maio.
Com um número médio superior a 25 pessoas, um único cálculo deve ser apresentado apenas em formato eletrónico, os restantes podem ser apresentados em papel. Ressaltamos que agora a data de vencimento do cálculo das contribuições a partir de 2017 é a mesma para todos os segurados, independentemente de como apresentem o cálculo.
Importante: o cálculo é considerado não apresentado se as contribuições previdenciárias de cada empregado no total não coincidirem com o valor final das contribuições PFR. Após receber a notificação do IFTS, o segurado tem 5 dias para sanar o erro, caso contrário, a multa não poderá ser evitada.
Como preencher o Cálculo dos prémios de seguro em 2017
O cálculo consiste em uma página de título e três seções. Por sua vez, as seções 1 e 2 incluem aplicativos: na seção 1 há 10 deles, na seção 2 há apenas um aplicativo. Sem falta, todas as seguradoras apresentam as seguintes partes do Cálculo:
- Folha de rosto,
- Seção 1, contendo dados resumidos sobre prêmios de seguro a pagar ao orçamento,
- Subseção 1.1 do Apêndice nº 1 da Seção 1 - cálculo das contribuições previdenciárias,
- Subseção 1.2 do Apêndice nº 1 da Seção 1 - cálculo das contribuições do MHI,
- Anexo nº 2 da Seção 1 - cálculo das contribuições para o seguro social em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade,
- Seção 3 - informações personalizadas sobre os segurados.
Outras subseções e apêndices são apresentados caso haja dados para preenchê-los.
O cálculo é preenchido em rublos com copeques. As células em branco são preenchidas com traços. Todas as palavras nas linhas de cálculo são escritas em letras maiúsculas. O procedimento detalhado linha por linha para o preenchimento do Cálculo foi aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 10.10.2016 nº ММВ-7-11/551.
No 1º trimestre de 2017, a Alfa LLC acumulou prêmios de seguro de pagamentos a 1 funcionário, ele também é o chefe. A organização trabalha com o sistema tributário simplificado e aplica a taxa básica de prêmios de seguro.
Pagamentos tributáveis a Mikhailov I.P. totalizou 30.000 rublos por mês. Em janeiro-março, eles acumularam prêmios de seguro para cada mês:
PFR (22%) - 6.600,00 rublos cada, CHI (5,1%) - 1.530,00 rublos cada, seguro social (2,9%) - 870,00 rublos cada.
O valor total dos pagamentos à Alpha LLC no 1º trimestre: 90.000 rublos.
O valor total das contribuições da Alpha LLC para o 1º trimestre: PFR (22%) - 19.800,00 rublos, seguro médico obrigatório (5,1%) - 4.590,00 rublos, seguro social (2,9%) - 2.610,00 rublos.
Será mais conveniente preencher as seções para cálculo dos prêmios de seguro em 2017, exemplo do qual estamos considerando, na seguinte sequência:
- Primeiro, vamos preencher seção 3 informações personalizadas. Esta seção é preenchida para todos os segurados e inclui informações dos últimos 3 meses. No nosso caso, as informações são preenchidas para um funcionário, mas se houver mais segurados, a quantidade de informações no Cálculo deve corresponder ao seu número.
- O próximo passo é preencher subseção 1.1 do anexo 1 seção 1 para contribuições previdenciárias: resumimos e transferimos aqui os dados contábeis da seção 3. Lembre-se que todos os indicadores de informação personalizada no total devem corresponder aos indicadores da subseção 1.1. Nosso exemplo é simplificado e há apenas um funcionário, então simplesmente transferimos seus indicadores da seção 3.
- A seguir, preencha subseção 1.2 do anexo 1 da seção 1 sobre as contribuições para a OMS. Os indicadores de prêmios de seguro para seguro médico são refletidos apenas nesta seção do Cálculo.
- Os prémios de seguro em matéria de segurança social são calculados em anexo 2 seção 1. Caso ocorram despesas previdenciárias (afastamentos médicos, benefícios) no período de faturamento, isso deve ser refletido no Anexo 3 da Seção 1, o que significa que deve ser preenchida a linha 070 do Anexo 2 da Seção 1. Em nosso exemplo, não houve tais despesas, então o Apêndice 3 não preenchemos.
- Depois de preencher as seções de cada tipo de contribuição, a última é preenchida seção de resumo 1. O valor dos prêmios de seguro a pagar ao orçamento é indicado aqui. Observe que os BCC indicados nas linhas 020, 040, 060, 080 e 100 ainda não foram aprovados para 2017, portanto, em nosso exemplo, são indicados os códigos de 2016, nos quais os 3 primeiros dígitos são substituídos por 182, que significa pagamento à Receita Federal.
- Em conclusão, numeramos todas as folhas preenchidas do Cálculo e indicamos seu número em uma linha especial da Folha de Rosto. Abaixo de cada seção, colocamos a assinatura do chefe e a data.
Cálculo Unificado de prêmios de seguros. Preenchimento de amostra
Seção 1. Dados gratuitos sobre as obrigações do pagador de prêmios de seguro.
Anexo 1. Cálculo dos valores dos prêmios de seguro para pensão obrigatória e seguro médico para a seção 1.
Anexo 2. Cálculo dos montantes dos prémios de seguro para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade para a seção 1.
Seção 3. Informações personalizadas sobre os segurados.