Como definir um limite de caixa por um ano. Limite de caixa. Multa por exceder o limite. Como definir um limite para a receita estimada

Muito depende da contabilidade adequada nas empresas. Um contador qualificado que desempenha suas funções oficiais com profissionalismo e precisão é capaz de proteger a organização de reclamações de autoridades reguladoras: o serviço tributário, a inspeção do trabalho etc. estabelecendo um limite de caixa.

Decifrando o conceito de "limite de caixa"

Em termos simples, a frase “limite de caixa” significa simplesmente: é a quantia máxima permitida de dinheiro em um caixa-forte, cofre ou caixa de uma empresa comercial no final do dia. Esta norma foi introduzida pelo Banco Central da Federação Russa, e o departamento de contabilidade da empresa deve definir esse limite individualmente no início de cada ano civil.

Definir e manter um limite de caixa é uma dor de cabeça para muitos contadores. Para evitar sobras, eles precisam monitorar constantemente o caixa e, se o dinheiro repentinamente se tornar mais do que o normal estabelecido no caixa à noite, o representante do departamento de contabilidade precisa ir ao banco para isso. Caso contrário, é improvável que seja possível evitar a punição administrativa durante qualquer verificação.

Como era antes

Anteriormente, absolutamente todas as empresas e organizações que lidavam com dinheiro tinham que limitar os fundos residuais disponíveis. Desde junho de 2014, essa prática mudou: agora alguns representantes comerciais não podem estabelecer limites. Não surpreendentemente, muitos queriam exercer esse direito.

No entanto, as inspecções efectuadas pelas autoridades fiscais revelaram algumas infracções causadas pelo insuficiente conhecimento do enquadramento legal sobre o conteúdo ilimitado dos saldos de caixa e, em consequência, foram aplicadas sanções a um conjunto de empresas e organizações.

Por isso, para evitar reclamações por parte do Fisco, é necessário exercer o direito à caixa ilimitada com competência e com o conhecimento claro de todas as regras deste processo.

Em quais casos é permitido ultrapassar o limite no caixa?

Conforme estabelecido na lei, em dias estritamente definidos, empresas e organizações podem legitimamente permitir sobras de caixa. Em particular:

1. Se estiver previsto o pagamento de salários, assistências sociais, materiais, bolsas de estudo, etc., mas não superior a cinco dias úteis a contar da data do levantamento do dinheiro para o efeito na conta à ordem da empresa;
2. Caso as transações em dinheiro sejam realizadas em feriados não úteis ou finais de semana, o caixa também poderá apresentar valores acima dos valores limite.

Quaisquer outras circunstâncias não podem justificar a ultrapassagem do limite e resultarão inevitavelmente em penalidades administrativas na forma de multas.

Penalidades por exceder o limite financeiro na bilheteria

As penalidades monetárias por exceder o valor da receita armazenada no caixa são bastante significativas:

• Entidades legais(empresas e organizações) podem ser multados de 40 a 50 mil rublos.
• Empreendedores individuais, bem como funcionários (contadores ou gerentes) de empresas comerciais estão sujeitos a multa de 4 a 5 mil rublos.

Se não pode, mas quer muito: o direito de abrir mão do limite de caixa

Este direito pode ser exercido pelas sociedades comerciais ligadas ao ramo dos pequenos negócios, bem como por todos os empresários individuais, independentemente do regime tributário que apliquem.

A recusa do limite no checkout não implica nenhuma ação especial, basta atender a determinados parâmetros:

• receita marginal- não mais de 800 mil excluindo IVA para serviços prestados e mercadorias vendidas;
• pessoal limitado- no último ano civil, o número de funcionários da empresa não deve exceder 100 pessoas;
• participação no capital autorizado- não mais do que um quarto da participação de outras pessoas jurídicas.

Se a empresa se enquadrar nesses requisitos, ela poderá manter com segurança recursos financeiros ilimitados em dinheiro.

Nos casos em que surja o direito a nenhum limite de caixa não desde o registro empreendimento, e, por algum outro motivo, no curso de suas atividades, então, para utilizá-lo, a direção do empreendimento precisa tomar as seguintes providências:

1. Em decisão por escrito de cancelar a ordem anteriormente emitida sobre o estabelecimento de um limite de caixa;
2. Emitir novo pedido, onde estará escrito que a partir de tal data não há limite de caixa.

Definir um limite de dinheiro: procedimento e regras

Conforme mencionado acima, todas as grandes empresas e organizações são obrigadas a introduzir limites de caixa. Se isso não for feito, por lei o limite de caixa é considerado zero. Para definir um limite para as finanças armazenadas no caixa, o chefe de uma empresa ou organização precisa emitir um pedido apropriado. Não há necessidade de apresentar quaisquer pedidos ou notificações à autoridade fiscal.

Atenção! Por sua própria iniciativa, os empresários individuais ou pessoas jurídicas que atuam no ramo de pequenas e médias empresas podem estabelecer um limite de caixa.

Via de regra, a justificativa para tais ações é o desejo de garantir o controle da segurança do dinheiro. Ao mesmo tempo, deve-se entender que, se o pedido correspondente for emitido e o limite de caixa for definido, o departamento de contabilidade da empresa ou empresário individual é obrigado a cumpri-lo e levar todo o excesso ao banco. Caso seja constatada alguma infração durante a fiscalização, a fiscalização tributária certamente recorrerá à punição administrativa.

Como calcular o limite de caixa

Esta questão é de maior interesse para os contadores iniciantes. Você não precisa quebrar a cabeça com isso - as opções de cálculo são previstas por lei:

• Pelo volume de recebimentos de caixa de acordo com a fórmula:

  Limite = Receita / Período de Liquidação x Dias

• Pelo volume de retirada de dinheiro (se não houver receita em dinheiro) de acordo com a fórmula:

  Limite = Emissões / Período de cobrança x Dias

Explicações:

Receita- o valor dos fundos da venda de serviços e da venda de mercadorias. Se a empresa acabou de ser criada, aqui você precisa indicar o valor estimado da receita;

Período de pagamento– de 1 a 91 dias inclusive. Pode ser escolhido de forma absolutamente arbitrária;

dias– de 7 a 14 dias úteis entre saques em dinheiro. Vale lembrar que quanto menor o número de dias, menos dinheiro deve sobrar no caixa.

Assim, se uma empresa, devido às circunstâncias estabelecidas por lei, for obrigada a observar rigorosamente a disciplina de caixa, realizar um cálculo noturno dos ganhos diários e depositar saldos no banco, isso deve ser feito de acordo com todas as regras e regulamentos estabelecidos por o legislador. Caso contrário, é improvável que seja possível evitar sanções administrativas das estruturas de controle.

Algumas áreas de atividade comercial, consoante as suas especificidades, estão indissociavelmente ligadas à realização de liquidações de caixa com fornecedores ou clientes. E acordos dentro da própria empresa ou do negócio de um empresário individual, por exemplo, com funcionários, estão longe de ser incomuns. Assim, por mais convenientes que sejam as transações não monetárias, nem sempre é possível manter os fluxos de caixa exclusivamente em contas bancárias. Parte das operações pode ser realizada em dinheiro real, ou seja, forma movimentos de caixa. Além disso, a questão se resume a quanto dinheiro está em caixa de um determinado empresário ou empresa individual, bem como quais são as baixas diárias. A diferença entre recebimentos e baixas afeta o saldo de caixa disponível. O limite de saldo de caixa é um parâmetro que uma empresa ou empresário individual pode definir para controlar seu próprio caixa.

Como calcular o limite de caixa

O limite de caixa não pode ser definido como um valor arbitrário. Neste assunto, certas regras devem ser observadas. O procedimento para calcular o limite de caixa é aprovado na Portaria nº 3210-U do Banco da Rússia de 11 de março de 2014 (conforme alterada em 19 de junho de 2017). Este documento oferece duas opções para determinar esse valor.

O primeiro método é adequado para empresas e empreendedores individuais que recebem ou planejam receber regularmente pagamentos em dinheiro por bens e serviços de compradores e clientes. O cálculo é baseado em indicadores de receitas reais ou projetadas.

O cálculo é feito de acordo com a fórmula:

O valor L é o limite do caixa, V é a quantia em dinheiro recebida no caixa pela mercadoria, obra ou serviço vendido. O indicador P é o período de liquidação para o qual é considerado o volume de recebimentos em dias úteis, não podendo ultrapassar 92 dias. O último valor - N - é o número de dias úteis entre a entrega do dinheiro ao banco. Este prazo não pode ser superior a 7 dias úteis nos casos gerais, nem superior a 14 dias se a atividade for exercida em localidade onde não exista banco.

Se for benéfico para um empresário definir um limite de saldo de caixa mais alto, ele poderá usar os chamados valores de pico para recebimentos de caixa no cálculo.

Cálculo do limite de caixa com base na receita real, exemplo:

Suponha que o valor dos fundos recebidos no caixa da empresa seja: em outubro de 2016 - 105.500 rublos, em novembro - 211.500 rublos, em dezembro - 432.100 rublos (valor máximo). As transferências bancárias são feitas diariamente.

Assim, o limite de saldo de caixa para 2017 pode ser calculado da seguinte forma:

L \u003d (105.500 + 211.500 + 432.100) / (21 + 21 + 22) * 1 \u003d 11.705 rublos.

A segunda fórmula é mais adequada para aquelas entidades empresariais que não aceitam pagamentos em dinheiro de clientes, mas trabalham com dinheiro como parte do pagamento de despesas recebidas na compra de bens, obras ou serviços.

A fórmula para este caso ficaria assim:

Neste cálculo, R é a quantidade de dinheiro emitido durante o período de cobrança. Este valor não inclui salários de funcionários e outros benefícios similares. P é o período de liquidação em dias úteis, para o qual é determinado o valor do dinheiro emitido em dias úteis, N é o período de tempo entre as datas de saque do dinheiro no banco. Semelhante à fórmula anterior, neste cálculo, P não deve exceder 92 dias úteis e N não deve exceder 7 ou 14 dias, respectivamente.

Cálculo do limite de caixa com base no valor das despesas de caixa, exemplo:

Em 2016, a empresa emitiu fundos a cargo dos funcionários nos seguintes valores: em outubro - 33.400 rublos, em novembro - 28.650 rublos, em dezembro - 44.100 rublos. Os saques em dinheiro da conta corrente eram feitos a cada 5 dias.

O cálculo do limite de caixa para 2017 será:

L \u003d (33.400 + 28.650 + 44.100) / (21 + 21 + 22) * 5 \u003d 8.293 rublos.

Ambos os cálculos apresentam arredondamento do valor parcial do limite de saldo de caixa. Deve-se notar que a Instrução do Banco da Rússia não fornece uma regra clara sobre se o limite de caixa deve ser definido em rublos completos ou com precisão de copeques. Representantes do Ministério da Fazenda e da Receita Federal se comprometeram a determinar esse momento, que, em carta datada de 6 de março de 2014 nº ED-4-2 / [e-mail protegido] chegou à conclusão de que os limites deveriam ser arredondados de acordo com regras matemáticas para rublos inteiros.

ordem de limite de dinheiro

Assim, dependendo da situação, empresas ou empresários individuais podem escolher de forma independente a fórmula de cálculo mais adequada para o seu caso. O limite do saldo de caixa é definido por despacho assinado pelo diretor da entidade ou pelo próprio empresário. Esta ordem de limite de caixa fornece um cálculo específico.

É admissível o excesso de caixa com o limite estabelecido apenas nos dias de pagamento de salários aos empregados ou nos finais de semana para o banco, se forem dias úteis para a empresa.

É obrigatório calcular o limite de saldo de caixa

Há alguns anos, quaisquer pagamentos em dinheiro de empresas ou empreendedores individuais tinham que ser limitados. Simplificando, cada entidade empresarial que lida com dinheiro em seu trabalho era obrigada a calcular esse limite. A ausência de um cálculo padrão significava um saldo de caixa válido de zero.

A situação mudou desde junho de 2014, quando o limite de caixa para pequenas empresas foi abolido (parágrafo 10, cláusula 2 das Instruções do Banco da Rússia de 11 de março de 2014 nº 3210-U). Assim, em 2017, o limite de caixa para empreendedores individuais e LLCs não é obrigatório.

No entanto, vale a pena considerar um ponto interessante. O limite de caixa, aprovado por despacho interno antes da data de 1 de junho de 2014, não perdeu automaticamente a sua relevância com a introdução de alterações legislativas. Simplificando, até este ponto, as pequenas empresas eram obrigadas e, depois disso, têm o direito de estabelecer um limite. Se for estabelecido um limite, ele deve ser respeitado. Inversamente, se por algum motivo a empresa não tiver mais interesse em aderir ao cálculo estabelecido, deverá cancelá-lo, inclusive mediante a emissão de ordem cabível para cancelamento do limite de caixa anteriormente existente.

Caixa registradora- fundos da empresa ou de seu departamento que realizou transações em dinheiro. Isso também inclui a sala onde essas unidades estão localizadas. Mas mesmo isso não é tudo. O termo "caixa" esconde o departamento de contabilidade, que é usado ao refletir informações sobre fluxo de caixa e documentação financeira. Com base nisso, pode-se concluir que o que é limite de caixa.

Na verdade, esse é o valor que deveria estar no caixa da empresa. O limite mínimo de dinheiro é definido pelo Banco Central da Federação Russa, sujeito a certas condições. Se no final do dia houver mais dinheiro do que o limite de caixa, eles são transferidos para o banco com posterior transferência para a conta à ordem. Você pode manter o dinheiro que excedeu o limite apenas em dias específicos - em dias não úteis, fins de semana ou para pagar salários.

Se o limite for ultrapassado, isso pode acarretar uma série de problemas para a pessoa jurídica, e 2018 não é exceção nesse quesito. Não importa quão grande seja a violação - em cinco ou cinquenta mil rublos.

Limite de caixa para 2018: as sutilezas do cálculo

Há três anos (em março de 2014), o Banco da Rússia emitiu uma ordem segundo a qual algumas disposições relativas a pequenas empresas foram canceladas. Desde o verão de 2014, todas as empresas receberam o direito de manter dinheiro em caixa sem condições estritas de período ou valor. Apesar disso, a necessidade de calcular o limite ainda não perdeu sua relevância. Abaixo veremos como fazer isso corretamente.

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Isso pode ser feito de duas maneiras - por emissão ou por recibos. Se o cálculo for feito no recebimento, o limite de caixa é igual ao valor da receita dividido pelo produto do prazo de saque pelo número de dias úteis. No processo de cálculo do limite de saldo de caixa, vale a pena considerar várias nuances:

• Qualquer período de 3 meses durante os últimos 92 dias é considerado para cálculo. Depois disso, o valor da receita é dividido pelo número de dias úteis não incluídos no período selecionado, levando em consideração o cronograma de trabalho do empreendimento ou de sua divisão.
• O rendimento total inclui apenas os lucros recebidos com a venda de obras, bens ou serviços, bem como o produto de outras atividades financeiras.
• Os prazos para transferência de lucros são especificados no contrato com a instituição financeira e não podem ser superiores a sete dias. Se não houver agência da instituição no assentamento, o prazo é estendido para duas semanas. Vale considerar que na hora de traçar um cronograma de arrecadação, esse parâmetro deve ser levado em consideração no cálculo.

Um exemplo de cálculo do limite de caixa. O lucro da empresa nos últimos três meses é de 10 milhões de rublos. Nesse período, todos os dias foram de trabalho (92 dias). A cobrança é feita a cada cinco dias (mediante acordo das partes). Nesse caso, o limite do saldo de caixa é (10 milhões de rublos / 92) * 5 = 543.478 rublos.

Ao calcular o limite do caixa para emissão de fundos, todo o dinheiro emitido é tomado como base. No entanto, os salários não são levados em consideração. Essa técnica é relevante para casos em que um negócio envolve a compra de matérias-primas de pessoas.

Cancelamento do limite de checkout: o que você precisa saber?

De acordo com a legislação, o limite de caixa já foi cancelado para empresários individuais que trabalhem em todos os regimes tributários, bem como para pequenos negócios. No primeiro caso, provar seus direitos não é um problema. Já para pessoas jurídicas, é preciso comprovar o direito de cancelar o limite do caixa. Ao mesmo tempo, não há necessidade de inscrição adicional - basta se enquadrar nos critérios de avaliação. Aqui estão os principais:

• Receita anual de até 0,8 bilhão de rublos (anteriormente esse número era de 400 milhões, muitos empresários não se enquadravam na categoria certa).
• Participação no capital autorizado - até 49 por cento.
• O número de funcionários é de até cem pessoas.
• Participação do Estado - até 25 por cento.

De acordo com a Lei Federal 209, caso uma empresa não atenda a um dos critérios acima por 3 períodos consecutivos, a empresa deixa de ser incluída na categoria de pequenas empresas.

Se a empresa já trabalhou com limite de caixa, mas cumpriu as condições e decidiu cancelá-lo, é aconselhável emitir um despacho apropriado, seguido de notificação aos funcionários e envio de cópia aos departamentos. Uma recomendação semelhante se aplica a empreendedores individuais (mesmo na ausência de funcionários).

Desde o início de 2017, a lei, tocando estabelecendo limite de saldo de 2013 parou de trabalhar. Portanto, o empresário tem o direito de decidir por si mesmo se adere a tal norma ou não. A julgar pela prática, o limite do saldo de caixa ainda é importante e é indesejável guardar todo o dinheiro no escritório - é melhor fazer isso na conta corrente do banco. Além disso, no processo de atividade, a empresa precisa não apenas de dinheiro, mas também de fundos não monetários. De qualquer forma, o gestor deve saber que as regras sobre o limite de caixa para 2018 devem ser seguidas, ou vale a pena emitir um despacho cancelando seu efeito.

A empresa deve definir a quantidade máxima de dinheiro que pode estar constantemente na caixa registradora: para isso, eles determinam limite de checkout. Pedido de amostra com aplicativo de cálculo- abaixo na página.

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O pedido é emitido pelo chefe da organização para qualquer período - mês, trimestre, ano, etc. A data de vencimento do limite de caixa pode ser omitida. Então você pode trabalhar com ele até que uma nova ordem seja emitida. Fórmulas de cálculo e exemplos ilustrativos - mais adiante.

Como calcular o limite de caixa para 2019

A empresa estabelece de forma independente o procedimento para cálculo do limite de caixa. Existem duas opções: com base na receita da organização ou desembolso de caixa

Cálculo do limite de caixa: por receita

O primeiro método é baseado na receita real ou planejada da organização. É mais indicado para quem vende mercadorias ou presta serviços em troca de dinheiro. Nesse caso, a fórmula do limite de caixa será:

Limite = Receita / Período de Liquidação x Dias

O prazo de liquidação não é superior a 92 dias úteis da empresa. Você pode escolhê-lo arbitrariamente, levando em consideração, por exemplo, a sazonalidade ou os recebimentos de "pico" dos anos anteriores.

Dias - este é o número de dias úteis entre as datas de entrega do dinheiro ao banco, a duração deste período não deve ser superior a 7 dias, e em áreas onde não há banco - não superior a 14.

Exemplo. No 4º trimestre, o caixa da Solnyshko LLC recebeu:

• em outubro - 130.500 rublos,
• em novembro - 345.000 rublos,
• em dezembro - 146.900 rublos.

O dinheiro é depositado no banco todos os dias. Como calcular o limite de caixa para 2019?

Calculamos de acordo com a fórmula acima:

(130.500 rublos + 345.000 rublos + 146.900 rublos) / (22 dias + 20 dias + 21 dias) x 1 = 9879,4

O valor resultante deve ser arredondado para rublos inteiros. Assim, o limite de dinheiro é de 9879 rublos.

Cálculo do limite do caixa: pelo volume de saque em dinheiro

O segundo método é adequado para aqueles que usam principalmente dinheiro para pagar compras ou serviços. A fórmula do limite de dinheiro será baseada no volume de retirada de dinheiro:

Limite = Emissão / Prazo de Liquidação x Dias

Exemplo. A Tigr LLC no 4º trimestre de 2017 emitiu uma conta aos funcionários para pagamento de bens domésticos:

• em outubro - 30.000 rublos,
• em novembro - 45.000 rublos,
• em dezembro - 60.000 rublos.

O dinheiro era retirado da conta corrente a cada 5 dias úteis. O cálculo do limite de caixa será o seguinte:

(30.000 rublos + 45.000 rublos + 60.000 rublos) / (22 dias + 20 dias + 21 dias) x 5 = 10714,3

Arredondamos para rublos inteiros, obtemos 10.714 rublos.

Disciplina de caixa em caixas eletrônicos em 2019

A disciplina de caixa envolve o cumprimento das regras de liquidação de caixa, incluindo a determinação do limite de caixa.

Como o caixa é usado não apenas em organizações comerciais, mas também onde há movimentação de dinheiro, a disciplina de caixa se aplica a todas as pessoas jurídicas. Por exemplo, o PCC é necessário quando:

• folha de pagamento,
• arrecadação de dinheiro,
• devolução ou emissão de fundos emprestados,
• receber ou depositar dinheiro em um banco,
• acordos com pessoas responsáveis.

Ao usar uma caixa registradora online, uma pessoa jurídica ainda deve preencher o PKO, RKO, livro caixa e determinar o limite de caixa. Mas alguns documentos podem não ser mantidos.

Assim, após a instalação da caixa registradora online, não é mais necessário utilizar a revista e o certificado do operador de caixa.

Limite de caixa para pequenas empresas em 2019

Em 2019, o limite de caixa para pequenas empresas e empreendedores individuais não pode ser definido. Todos os empreendedores individuais também podem não usar ordens de crédito e débito e livro caixa, ou seja, a disciplina de caixa é simplificada para eles. Você pode confirmar a receita recebida ao manter registros sem PKO e RKO por relatórios Z ou formulários de relatórios rígidos. Mas recusar mandados pode dificultar o controle dos funcionários: não haverá confirmação de que o funcionário recebeu o dinheiro.

Se você abriu mão do limite de caixa, precisa emitir uma ordem para cancelá-lo. Certifique-se de indicar no documento a partir de que data a ordem de caixa muda.

Vamos analisar mais detalhadamente a disciplina de caixa para empreendedores individuais e organizações em diferentes regimes tributários, inclusive aquelas que utilizam caixas eletrônicos.

Disciplina de caixa para empreendedores individuais no regime tributário simplificado em 2019

A aplicação de um sistema tributário simplificado não isenta o empresário individual do cumprimento da exigência de disciplina de caixa.

Os empresários individuais do sistema tributário simplificado têm características próprias:

• Eles devem registrar as transações em dinheiro no Livro de Receitas e Despesas (KUDiR).
• Se um empresário do sistema tributário simplificado sacar dinheiro do caixa para fins pessoais, não é necessário refletir essa operação no KUDiR (porque isso não é considerado uma despesa no sistema tributário simplificado).
• Não é necessário definir limite de caixa, manter PKO, RKO e livro caixa - o próprio empresário escolhe a forma de contabilização.

Disciplina de caixa para empreendedores individuais na UTII em 2019

Ainda há tempo antes do prazo, mas é melhor configurar uma caixa registradora online com antecedência. Em primeiro lugar, haverá tempo para se acostumar com as novas regras, em segundo lugar, você terá tempo para emitir uma dedução fiscal de até 18.000 rublos e, em terceiro lugar, poderá apreciar imediatamente os benefícios:

• conveniência de cálculos,
• economia na impressão BSO,
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Disciplina de caixa para LLC no sistema tributário simplificado em 2019

A disciplina de caixa para LLC tem suas próprias peculiaridades. Observe que:

• É necessário estabelecer um limite de caixa e garantir sua observância.
• As empresas devem manter PKO, RKO e livro caixa.
• Um funcionário responsável pela correção das transações em dinheiro é nomeado dentro da empresa.
• Todas as transações em dinheiro devem ser registradas.
• Os fundos recebidos só devem ser utilizados para os fins para os quais foram emitidos.
• A LLC tem despesas em que o dinheiro não pode ser usado. Por exemplo, pagamentos de aluguel de imóveis, pagamentos de dividendos ou juros de um empréstimo.

Ao liquidar em dinheiro, o valor da transação não deve exceder 100.000 rublos. Mas se o comprador for pessoa física, não há restrições.

Perguntas frequentes sobre limite de caixa

Que limite de dinheiro as pequenas empresas podem definir?

Para pequenas empresas em 2019, o limite de dinheiro não pode ser definido. Confirmação - instrução do Banco Central da Federação Russa datada de 11 de março de 2014 nº 3210-U. Se a empresa decidir determinar o limite de caixa, a fórmula dependerá do valor da receita ou da emissão de dinheiro.

Com que frequência uma empresa deve recalcular o limite de caixa?

Isso é decidido pelo chefe da organização. O período não é definido por indicação do Banco Central da Federação Russa, mas na carta do Banco Central de 15 de fevereiro de 2012 nº 36-3 / 25 é dito que o limite de caixa deve ser revisto se o volume de recebimentos ou saques em dinheiro mudou significativamente.

Quando posso exceder o limite de caixa?

A ultrapassagem do limite de caixa é permitida nos seguintes casos:

• salários, bolsas de estudo e outros pagamentos,
• trabalho da empresa nos finais de semana e feriados.

Quem define o limite de caixa?

O chefe da empresa determina o procedimento de cálculo do limite de caixa com base nas características econômicas do empreendimento.

Preciso definir um limite de caixa para uma LLC em 2019?

Sim. Todas as organizações são obrigadas a determinar o limite de caixa para 2019. Pedido de amostra com aplicativo de cálculo

A disciplina de caixa é obrigatória para empreendedores individuais?

Sim. Mas para empreendedores individuais, a disciplina de caixa é simplificada: eles não podem manter PKO, RKO, caixa e não estabelecer um limite de caixa.

A disciplina de caixa é observada nos caixas eletrônicos em 2019

Sim. Mas se você instalou uma caixa registradora online, alguns documentos de caixa podem não ser mantidos: por exemplo, o diário do caixa. Consulte Mais informação

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Em 2017 limite de dinheiro para chefes de pequenas empresas não será definido. Porém, agora é possível cancelar o limite e continuar trabalhando sem ele. Para fazer isso, é necessário emitir uma ordem apropriada, uma amostra da qual é apresentada neste artigo.

Se uma empresa/organização pertencer a uma categoria de pequenos negócios, então ela tem direito a um benefício no limite de caixa. O artigo nº 4 da Lei Federal nº 209 estabelece os critérios pelos quais uma empresa / organização no sistema tributário simplificado é considerada uma pequena empresa (existem apenas três).

Portanto, o primeiro é inserir o limite permitido do tamanho da receita da empresa / organização para o último ano civil, definido no nível de 800 milhões de rublos.

O segundo critério diz respeito à composição dos fundadores. A participação no Código Penal da empresa / organização da Federação Russa, bem como municípios, entidades constituintes da Federação Russa, organizações religiosas, fundos públicos, fundos não deve exceder 25% e a participação de terceiros as empresas/organizações inter-partidárias devem ser inferiores a 49%.

O terceiro critério afetou o número médio de funcionários da organização / empresa no último ano civil, ou seja, este indicador não deve exceder 100 pessoas inclusive.

Recorde-se que todos os pequenos negócios (incluindo as microempresas) têm o direito de manter qualquer valor no caixa sem a obrigatoriedade de entrega ao banco. Isso está estipulado na Instrução do Banco da Federação Russa nº 320-U, ou seja, em seu segundo parágrafo.

Para a aplicação deste benefício a determinada empresa/organização, o dirigente deverá expedir despacho referente à dispensa do limite.

Como o limite de caixa é calculado corretamente em 2017?

Está no poder de uma pequena empresa calcular um limite por sua própria vontade para aderir a ele no futuro (por exemplo, para fins de segurança adicional para receitas em dinheiro). Veja abaixo as informações sobre como fazer isso.

Assim, o limite de dinheiro no caixa é chamado de quantia máxima permitida em dinheiro, que pode ser guardada no caixa. Ou seja, é o saldo máximo permitido, que é refletido no livro caixa ao final de cada dia útil. Se sobrar dinheiro no caixa acima do limite estabelecido, a diferença deverá ser devolvida ao banco.

Não é necessário calcular o limite de saldo. Se o limite de caixa não foi calculado, então é igual a zero. Isso não é um erro, apenas no final do dia de trabalho não deve sobrar dinheiro na caixa registradora.

Ao fazer muitas transações em dinheiro, é recomendável calcular o limite. De referir que o limite é determinado por despacho do responsável da empresa/organização.

Preciso concordar com o limite calculado?

Respondendo a esta pergunta, podemos dizer imediatamente que o limite calculado não precisa ser acordado com ninguém. Ou seja, todos os cálculos, bem como a aprovação do valor limite, a empresa/organização realiza de forma independente. Não requer o consentimento da inspeção fiscal, do banco ou de qualquer outro departamento para o limite calculado do saldo.

Este indicador deve ser determinado com base nos dados sobre o volume de receitas, o volume de desembolso de recursos em termos monetários (Consta na Portaria nº 3210-U, § 2º, § 2º). Além disso, ao determinar o limite, é necessário levar em consideração as receitas de bens, serviços, obras que foram vendidas.

No total, existem duas fórmulas que ajudarão a calcular o limite de caixa. Eles podem ser encontrados no apêndice da Portaria nº 3210-U. A primeira fórmula é estabelecida para a ocorrência do caso em que o caixa recebe o produto das mercadorias, serviços e obras vendidas. A segunda - se o produto não passar pelo caixa (se mercadorias, serviços e trabalhos forem pagos de forma não monetária), e o caixa for necessário para recebimentos de outras categorias (por exemplo, para aceitar empréstimos de os fundadores).

A Zodiac LLC tem recebimentos de caixa regulares, realizando comércio varejista. É necessário calcular o limite de caixa. Assim, a loja onde se realiza o comércio está aberta diariamente, não há folgas.

O contador calcula o limite de caixa, que se baseia nos dados do quarto trimestre de 2016. (92 dias de trabalho). A quantidade de receitas em dinheiro para o período selecionado foi de 1.150.300 rublos. O caixa da organização paga o produto ao banco com regularidade uma vez a cada dois dias.

Com base nos dados disponíveis, o contador conseguiu calcular com precisão o limite de caixa - este é o valor de 25.006 rublos (1.150.300 rublos / 92 dias X 2 dias).

Assim, o chefe da organização estabeleceu uma ordem para o limite de saldo de caixa para 2017. no valor de 27189 rublos.

A Pelageya LLC não possui recebimentos em dinheiro, pois os compradores fazem pagamentos por meio de instituições bancárias. Os salários, bem como outros pagamentos aos funcionários, não são feitos por meio do caixa. Nesta organização, o caixa é utilizado exclusivamente para a emissão de dinheiro aos funcionários para prestação de contas.

O contador calcula o limite de caixa, ele toma como base os dados de dezembro de 2016. (23 dias de trabalho). Durante o período alocado, a empresa recebeu 150.000 rublos do banco com o objetivo de abrir uma conta para necessidades econômicas. O caixa da organização recebe dinheiro no banco todas as segundas e quintas-feiras, ou seja, regularmente a cada três dias úteis.

Com base nas informações fornecidas, o contador calculou o limite de caixa e recebeu um valor de 19.565 rublos (150.000 rublos / 23 dias X 3 dias).

O chefe da organização ordenou o documento relevante sobre a nomeação do limite de saldo de caixa para 2017. no valor de 19565 rublos. O período de liquidação é determinado pela empresa de forma independente. Este pode muito bem ser o período que precede o cálculo. Por exemplo, o limite para o primeiro trimestre de 2017. pode ser calculada usando os dados do quarto trimestre de 2016. Ou você pode tomar como base os dados do mesmo período do ano anterior (assim, ao calcular o limite do primeiro trimestre de 2017, use os dados do primeiro trimestre de 2016). No entanto, o prazo de liquidação neste caso não pode ser superior a 92 dias. Quanto ao prazo mínimo de cobrança, ele não é estabelecido por lei. Assim, é possível calcular o limite, com base em dados de vários dias úteis. Recomenda-se escolher os dias em que se constatou o recebimento máximo de receitas. Caso contrário, o limite ficará baixo, o que é extremamente inconveniente, pois quanto menor for, menos dinheiro poderá sobrar para guardar no caixa.

Cálculo do limite de caixa em 2017

Deve-se enfatizar que cada empresa calcula e determina de forma independente o tamanho dos limites de saldo de caixa no caixa da empresa.

No entanto, esta definição de limites não é arbitrária. A empresa não tem o direito de estabelecer um limite no valor escolhido pela empresa.

Ao determinar e calcular os limites de caixa, uma entidade deve levar em consideração a natureza de suas atividades. O valor total do fluxo de caixa no caixa da empresa também deve ser levado em consideração. Nesse caso, são levados em consideração tanto o volume de recebimentos no caixa da organização quanto o volume de saques em dinheiro do caixa da empresa. A regra acima está expressamente prevista no parágrafo 2 das Instruções do Banco Central da Federação Russa.

Você também deve levar em consideração algumas características do cálculo do limite por empresas que possuem divisões separadas. Para que uma empresa com divisões separadas calcule corretamente o limite de caixa para 2017, é necessário proceder de onde exatamente essas estruturas depositam dinheiro.

Se a estrutura da empresa entrega dinheiro ao caixa da empresa, o limite da empresa é calculado levando em consideração o fluxo de caixa no caixa da unidade estrutural. Ou seja, esse limite é comum tanto para a organização matriz quanto para suas divisões separadas. Se a subdivisão relevante doar dinheiro para uma conta bancária, o limite para tal estrutura é calculado de forma independente de acordo com as regras estabelecidas pelo Procedimento.

A Cláusula 1ª do Procedimento determina que, para cálculo do tamanho do limite, a empresa deve aplicar o valor total dos recebimentos de caixa provenientes da venda de mercadorias, execução de obra ou prestação de serviços. Se a empresa for recém-criada e não tiver um valor total de receita, deve-se levar em consideração o volume planejado de recebimentos em dinheiro da venda de mercadorias, da prestação de serviços ou da execução do trabalho.

Em geral, o cálculo especificado do limite de caixa no caixa da empresa é o seguinte:

"Limite de saldo" = "Recebimentos de caixa para o período de cobrança" / "Período de cálculo de 1 a 92 dias" x "Número de dias entre os dias de entrega de dinheiro ao banco"

Conforme decorre do disposto no parágrafo 1 do Procedimento, o período de liquidação é qualquer número de dias para o qual os recebimentos de caixa são levados em consideração e que é arbitrariamente escolhido pela empresa. No entanto, esse número de dias não pode ser menor que 1 e maior que 92. Os dias especificados são dias úteis.

O número de dias entre os dias de saque em dinheiro no banco deve ser determinado em até 7 dias úteis e indicado no cálculo exatamente em dias úteis. Se a empresa ou sua estrutura separada estiver localizada em uma área onde não há bancos, esse período pode ser estendido para 14 dias úteis. O intervalo indicado pode ser determinado pela empresa arbitrariamente ou com base no intervalo real para depósito de dinheiro no banco, bem como no intervalo especificado no contrato relevante com o banco. Em qualquer caso, tal intervalo não pode exceder os limites máximos.

A Cláusula 2ª do Procedimento determina que, para cálculo do tamanho do limite, a empresa pode aplicar o valor total dos saques em dinheiro no caixa da organização. Se a empresa for recém-criada e não tiver um volume total de saques em dinheiro do caixa, os volumes planejados de saques em dinheiro do caixa devem ser levados em consideração.

“Limite de saldo de caixa” = “Volume de saque no período de liquidação” / “Período de liquidação de 1 a 92 dias” x “Número de dias entre os dias de saque no banco”

Conforme resulta do disposto no n.º 2 do Procedimento, o prazo de liquidação é qualquer número de dias para o qual é efetuada a contabilização dos fundos emitidos. O número de dias indicado é escolhido arbitrariamente pela empresa. No entanto, esse número de dias não pode ser menor que 1 e maior que 92. Os dias especificados são dias úteis.

O número de dias entre os dias de recebimento do dinheiro em cheque no banco deve ser determinado em 7 dias úteis e indicado no cálculo exatamente em dias úteis. Se a empresa ou sua estrutura separada estiver localizada em uma área onde não há bancos, esse período pode ser estendido para 14 dias úteis. O intervalo especificado é determinado pela empresa de forma independente. Pode ser determinado arbitrariamente dentro dos limites especificados ou com base no intervalo real de recebimento de dinheiro do banco, mas com a consideração obrigatória dos limites especificados. O intervalo especificado não inclui os dias de recebimento de dinheiro para pagamento de salários, bolsas de estudos e outros pagamentos em favor dos funcionários.

É importante levar em consideração que o Banco Central da Federação Russa, tendo aprovado o Procedimento, deu a cada empresa uma margem de manobra bastante ampla quanto à possibilidade de estabelecer o limite mais aceitável com base nos períodos mais convenientes para o empresa para depositar numerário num banco ou receber numerário num banco.

Em qualquer caso, e com qualquer método de cálculo do limite de saldo de caixa no caixa de uma empresa, esse limite deve ser calculado em rublos da Federação Russa. Esta regra decorre diretamente do conteúdo das fórmulas fornecidas pelo Banco Central da Federação Russa nos parágrafos 1 e 2 do Procedimento.

O Banco da Rússia não indicou no referido procedimento se a empresa deve estabelecer limites em rublos inteiros ou se tem o direito de introduzir limites contendo copeques. Conforme indicado pelo Serviço Fiscal Federal na carta nº ED-4-2 / [e-mail protegido] com referência à Carta do Banco Central da Federação Russa nº 36-3/1876, a empresa deve arredondar os limites para rublos inteiros de acordo com as regras de arredondamento matemático. Tal arredondamento não leva a uma violação da disciplina de caixa e não cria uma ofensa administrativa.

Definir limites

O parágrafo 2 das Instruções do Banco Central da Federação Russa estabelece expressamente que uma empresa que utiliza dinheiro em suas atividades estabelece limites para o saldo desses fundos em dinheiro por meio da emissão de um documento administrativo.

Na prática atual, tal documento administrativo é a ordem do diretor geral da empresa sobre o estabelecimento de limites.

Deve-se notar que nem os regulamentos do Banco Central da Federação Russa, nem outras disposições da legislação nacional contêm requisitos especiais para um pedido com limite de caixa. Considerando que a capacidade da empresa de acumular caixa dentro do limite está ligada ao estabelecimento do limite de caixa, tal ordem deve necessariamente refletir informações sobre o tamanho dos limites, o início da aplicação dos limites e o período de sua validade. Você também deve incluir no pedido o cálculo dos limites.

Levando em consideração o fato de que não há requisitos obrigatórios para a forma e conteúdo de tal pedido, cada empresa tem o direito de emitir tal pedido em qualquer forma, bem como incluir disposições não especificadas acima.

Em vez de uma conclusão, vale ressaltar que cada empresa tem o direito de recalcular os limites a qualquer momento. Ao mesmo tempo, os limites não podem ser recalculados se os indicadores usados ​​no cálculo forem alterados posteriormente. Isso é afirmado diretamente nos parágrafos 8, 9 da Carta do Banco Central da Federação Russa nº 36-3 / 25.

Além disso, deve-se observar que empreendedores individuais e pequenos negócios não podem estabelecer limites.

Exemplo de pedido de limite de caixa para 2017

As organizações que trabalham com dinheiro este ano devem ter uma caixa registradora. A sua presença implica a necessidade de elaborar uma ordem de limite de caixa para 2017. Consideraremos os recursos deste documento e os detalhes necessários no artigo.

A presença de uma caixa registadora implica a necessidade de preencher um livro de caixa. É ela quem permite rastrear a movimentação do dinheiro da caixa registradora. A responsabilidade pelos lançamentos é do chefe da empresa ou do caixa (contador). O livro caixa possui uma linha para indicar os saldos ao final de cada dia útil. Seus valores não devem ultrapassar o limite estabelecido.

Se houver superávit na organização, eles devem ser enviados para cobrança ou para uma instituição financeira de atendimento. Caso contrário, a disposição do Banco Central da Federação Russa nº 373-P será violada. Isso resultará em penalidades.

Para que a organização não tenha sobras, o caixa deve monitorar os recebimentos de caixa, e o chefe da empresa deve fazer um pedido de limite de caixa para 2017 a tempo. A amostra ajudará você a inserir todos os detalhes necessários corretamente.

Isso se aplica á:

PI;
SMP.

Essas categorias estão autorizadas a não usar limites desde 1º de junho de 2014. Se uma organização não sabe se pertence ao SMP, então os critérios podem ser encontrados na lei federal nº 209-FZ. Por exemplo, se o número de funcionários não exceder 100 pessoas, essa organização será considerada uma pequena empresa.

Em caso de perda do status de SMP, a organização é obrigada a calcular imediatamente o limite de caixa e emitir um pedido.

Características da elaboração de um pedido

Antes de fazer um pedido, a organização deve escolher uma fórmula de cálculo adequada para si. Se a empresa aceitar o pagamento de bens e serviços em dinheiro, o cálculo deve ser baseado no valor da receita, caso contrário - no valor dos pagamentos feitos menos salários e benefícios.

Deve conter os seguintes detalhes:

Nome completo da organização;
número e título do pedido;
data de compilação;
cidade de compilação;
período de validade (pode ser não apenas um ano, mas também um trimestre, um mês, você não pode indicar os prazos, mas o documento será válido até que um novo pedido seja aceito ou o atual seja cancelado);
o tamanho do limite estabelecido (indicado em rublos);
o período entre a entrega ou recebimento (dependendo do método de cálculo) de dinheiro - é indicado em dias úteis.

Esse documento é assinado pelo chefe da organização. É importante prescrever quem controlará a execução do pedido. Aqui você pode especificar o contador-chefe, por exemplo. Se o próprio chefe monitorar a execução, deve-se acrescentar que ele se reserva a responsabilidade e o controle sobre a execução da ordem.

A ordem para cancelar o limite

Se a empresa ficou pequena ou já era, mas usa o limite de caixa à vontade, então a qualquer momento pode parar de usar. Mas para isso é necessário emitir uma ordem para cancelar o uso da ordem anterior nos limites (seus detalhes são indicados). Também é necessário prescrever o fundamento do cancelamento - atribuição ao SMP ou IP.

Se uma ordem aberta foi anteriormente elaborada, a emissão de uma nova cancelará sua ação automaticamente.

Limite de caixa para pequenas empresas em 2017

Hoje, na Rússia, as pequenas empresas recebem benefícios dentro do limite de dinheiro. Assim, os representantes de pequenas empresas obtiveram a abolição da restrição à quantidade de dinheiro guardado. Eles podem armazenar tanto dinheiro quanto quiserem na caixa registradora. No entanto, os empresários podem usar esse benefício apenas a partir do momento em que uma instrução correspondente na forma de um pedido é emitida para a empresa.

Limite de saldo de caixa para 2017 para pequenas empresas últimas notícias

Os benefícios se aplicam apenas a pequenas empresas. Isso inclui empresas com receita de até 800 milhões de rublos no ano passado, que não possuem mais da metade de organizações terceirizadas e mais de um quarto dos fundos como fundadores, e cujo número de funcionários no ano passado não excede cem.

Vale dizer que para pequenas organizações não há necessidade de coordenar com ninguém o pedido de limite de fundos na caixa registradora. Existem várias opções de contagem. Um deles é o seguinte: o volume de recebimentos em dinheiro em rublos é dividido pelo período de cobrança e multiplicado pelo período entre os dias de depósito do dinheiro no banco.

Cálculo do limite de caixa para pequenas empresas em 2017

Um pedido de amostra e cálculo de saldo são executados dependendo se há receita ou não. Assim, a restrição na presença de receita é calculada da seguinte forma: o valor total dos recebimentos das mercadorias vendidas é dividido pelo período de cobrança e, a seguir, multiplicado pelo número de dias úteis entre as operações de entrega a uma organização bancária. Se não houver receita, o cálculo será diferente: a quantidade de dinheiro emitida é dividida pelo período de cobrança estabelecido e multiplicado pelo tempo entre o recebimento de dinheiro do banco.

Cancelamento do limite de caixa para pequenas empresas por lei

O principal critério para que uma empresa tenha o direito de cancelar o limite de saldo de caixa é a inclusão na lista de pequenos negócios. E uma empresa com receita de 800 milhões de rublos por ano pode ser reconhecida como representante de uma pequena empresa, enquanto o número médio de funcionários por ano não deve exceder 100. Nesse caso, as restrições aos saldos de caixa podem ser canceladas. Esta decisão é tomada pelo chefe da empresa, e é aprovada na forma de despacho.

Despacho sobre a abolição do limite de dinheiro para pequenas empresas

Se você, como gestor, emitir uma ordem de cancelamento do limite em sua micro ou pequena empresa, isso servirá como o principal motivo para a ausência dessas restrições. Portanto, você mesmo pode armazenar o valor que deseja sem mudar para o banco. Este benefício é fornecido para todos os representantes de pequenas empresas, sem exceção. Ao mesmo tempo, o procedimento é tal que no próprio documento você se refere a uma instrução do Banco da Rússia.

Pedido de amostra para cancelar o limite de caixa para pequenas empresas

A amostra será submetida ao empresário individual. No topo da folha, escreva as palavras "Empreendedor Individual" e seu sobrenome. Abaixo no centro, coloque a palavra "Pedido" e seu número específico. Em seguida, insira o ano e a data. Em seguida, anote que "Com base na Instrução número 3210 do Banco da Rússia ...", onde o lugar de três pontos, digite o nome completo deste documento oficial. Na próxima linha - um lugar para a palavra "eu ordeno". Em uma nova linha, indique que você está cancelando outra ordem de limite nesta ordem e agora as empresas podem armazenar fundos sem limites de saldo. Resta apenas assinar.

As pequenas empresas precisam de um limite de caixa - opinião de especialistas

A opinião dos especialistas está dividida sobre este assunto. Os primeiros acreditam que, com o fim das restrições de saldo no caixa, os empresários vão se livrar de uma dor de cabeça extra: ao emitir um pedido para a organização, será possível não rastrear os saldos no final da jornada de trabalho e usá-los ativamente para as necessidades. Outros, ao contrário, acreditam que a entrega periódica de dinheiro ao banco é uma garantia da segurança das finanças.

A fórmula para calcular o limite de caixa para 2017

Ao Regulamento nº 373-P, é fornecido um apêndice, que fornece uma fórmula para o cálculo do limite de caixa no caixa:

L=V/P*N,

Onde L é o limite de caixa,

V - o volume de todos os recebimentos do período de faturamento,

N - o número de dias de um depósito em dinheiro no banco para outro depósito em dinheiro (não deve exceder 7 dias úteis).

Na ausência de recebimentos de caixa, o cálculo é feito de acordo com a seguinte fórmula:

L=R/P*N,

Onde L é o limite de caixa,

R - o valor de todas as verbas emitidas, com exceção de salários e sociais. pagamentos para o período de cobrança,

P - período de cobrança, que não deve ser superior a 92 dias,

N - o número de dias de um recebimento de um cheque em dinheiro em um banco para outro recebimento, exceto para fundos destinados ao pagamento de salários e serviços sociais. pagamentos (não deve exceder 7 dias úteis).

O novo ano para os contadores começa com um procedimento obrigatório - a definição de um limite de caixa. Isso é ditado pela regulamentação do Banco Central da Federação Russa nº 373-P. Conclui-se que todas as organizações e empresários individuais são obrigados a determinar o limite de caixa mantido no caixa da empresa.

Organizações e empresários devem manter os recursos acima do limite em dinheiro no final do dia em contas bancárias.

É admissível ultrapassar o limite estabelecido apenas nos dias em que estiver previsto o pagamento de vencimentos ou outras prestações sociais.

É permitido trabalhar com documentos de caixa apenas para os responsáveis ​​\u200b\u200bda organização cujo direito de fazê-lo é garantido pelos documentos relevantes (ordem do chefe).

Os dados sobre o limite estabelecido são fixados no documento administrativo. Por exemplo, em um pedido que deve ser assinado pelo chefe e certificado com um selo. Porém, para não se meter em confusão, é preciso calcular corretamente o limite.