6 NDFL é alugado por trimestre. imposto de renda pessoal: um funcionário é transferido entre departamentos com diferentes octmo

6-NDFL é um formulário de declaração de imposto de renda pessoal que é obrigatório para uso na Federação Russa desde 2016 (cláusula 3 do artigo 2 e cláusula 3 do artigo 4 da lei da Federação Russa “Sobre as alterações às partes um e dois da o Código Tributário da Federação Russa ...” nº 113 -FZ de 02.05.2015).

É um resumo dos dados sobre os valores do imposto de renda pessoal acumulados no período do relatório. O formulário é enviado ao IFTS várias vezes ao ano. A sua introdução foi ditada pela necessidade de reforçar o controlo sobre os prazos de pagamento do IRS. Afinal, o formulário 2-NDFL não deu conta totalmente dessa tarefa.

A obrigação de enviar este relatório é atribuída a todos os empregadores com funcionários (cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa). Em relação a divisões separadas, elas devem ser formadas separadamente, mesmo que sejam registradas no mesmo IFTS que a própria organização ou suas outras divisões (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 28 de dezembro de 2015 nº BS- 4-11 / 23129).

Ao contrário dos certificados 2-NDFL, o formulário 6-NDFL fornece informações sobre receitas e impostos acumulados de forma compactada, fazendo na segunda seção do documento um detalhamento de seus valores por datas correspondentes ao recebimento de receitas e retenção na fonte imposto a partir dele, indicando o período em que o imposto deve ser transferido para o orçamento.

Como preencher o 6-NDFL corretamente, leia.

Existem 2 maneiras de enviar 6-imposto de renda pessoal:

• no papel, o que é possível para empregadores com menos de 25 funcionários (cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa);
• eletronicamente.

A frequência de envio de um relatório ao IFTS e os prazos de envio

Como em qualquer relatório obrigatório, duas coisas são de particular importância para este formulário:

• frequência de submissão;
• prazo de declaração 6-imposto de renda pessoal.

Qual é a frequência de compilação do imposto de renda de 6 pessoas e quais termos ele cobre? Os relatórios são trimestrais e são formados pelo regime de competência (cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa).

O prazo para enviar o relatório 6-NDFL para o trimestre do Código Tributário da Federação Russa é definido como o último dia do mês seguinte ao período do relatório e para o relatório do ano - 1º de abril do próximo ano. Assim, a questão de quando o imposto de renda pessoal é devolvido é inequivocamente resolvida no nível legislativo.

Ao mesmo tempo, este relatório também está sujeito à regra geral sobre a possibilidade de transferir para o próximo dia útil um período que caia em um dia de folga (cláusula 7, artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa). Portanto, a distribuição dos dias em um determinado mês pode determinar até que data 6-Imposto de Renda Pessoa Física pode ser apresentado à Receita Federal para cada um dos períodos de relatório.

A seguir, informaremos sobre os prazos para a entrega do imposto de renda de 6 pessoas físicas em 2019.

Quando e até que data apresentar um relatório em 2019 - para o 1º trimestre, meio ano (2º trimestre) e 9 meses

• referente ao 1º trimestre - 30/04/2019;

• por meio ano - 31/07/2019;

• por 9 meses - 31.10.2019.

O prazo para envio do relatório 6-NDFL de 2019 é 01/04/2020.

Preciso apresentar um formulário zero 6-imposto de renda pessoal? Leia a resposta a esta pergunta.

Resultados

O prazo para apresentação do 6-NDFL para relatório anual tem uma data específica e, para relatório trimestral, é definido como o último dia do mês seguinte ao período de relatório. Devido ao fato de o último dia do prazo poder ser um final de semana, é possível adiar o prazo para o próximo dia útil.

Dos salários dos funcionários, você retém o imposto de renda pessoal ou imposto de renda pessoal - 13%, transfere para o estado e dá o dinheiro restante ao funcionário. É assim que funciona na vida.

Você contratou um funcionário e concordou em dar a ele “mãos na massa” 20 mil rublos por mês. No contrato de trabalho, você deve especificar um salário de 22.990 rublos. Este valor inclui 13% de imposto de renda pessoal, que você transfere para o estado. Todo mês você paga 20.000 rublos a um funcionário e 2.990 rublos ao imposto.

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O que é 6-imposto de renda pessoal?

Para retidos e transferidos, o imposto de renda pessoal deve ser declarado. Para fazer isso, eles criaram dois relatórios: 6-NDFL, que é entregue a cada trimestre, e 2-NDFL, que o imposto aguarda apenas uma vez por ano.

Além do salário dos funcionários, o imposto de renda pessoal também deve ser pago com outras receitas que os indivíduos recebem de você:

• remuneração sob contratos de direito civil,
• dividendos,
• empréstimos sem juros,
• presentes, cujo valor total excede 4.000 rublos durante o ano.

Se o físico recebeu renda de você pelo menos uma vez durante o ano, você precisa apresentar 6-imposto de renda pessoal.

No relatório, indique os dados gerais para todos os físicos. pessoas que receberam renda de você. Não há necessidade de separar informações para cada pessoa, existe outro relatório para isso - 2-NDFL.

Zero 6-imposto de renda pessoal

Não há imposto de renda pessoal zero 6. Se você não pagou indivíduos, apenas não envie um relatório.

Prazo para entrega de 6-Imposto de Renda Pessoa Física

6-NDFL deve ser enviado uma vez por trimestre:

• para o 1º trimestre - até 30 de abril
• meio ano - até 31 de julho
• 9 meses antes de 31 de outubro
• um ano antes de 1º de abril do ano seguinte.

Se você pagou uma pessoa física pela primeira vez apenas no 2º trimestre, envie 6-imposto de renda pessoal por seis meses, 9 meses e um ano.

Anton é empresário individual e trabalha sozinho. Em junho, ele abordou um redator que escreveu 5 artigos para o site. Tudo formalizado pelo contrato de encomenda do autor. Anton pagou 10.000 rublos ao redator e 1.495 rublos de imposto de renda pessoal ao estado. Em julho, Anton precisa enviar 6 impostos de renda pessoal por seis meses, 9 meses e, em seguida, relatar por um ano.

Como preencher a seção 1 do relatório 6-NDFL?

Linha 020: indica a renda das pessoas físicas de 1º de janeiro a 30 de junho - antes da dedução do imposto de renda da pessoa física. Salário de janeiro a junho, incluindo o salário de junho, que você já pagou em julho. Benefícios de férias e licença médica pagos de janeiro a junho - não importa em que período. Outras rendas que o físico recebeu de janeiro a junho e das quais deve reter o imposto de renda de pessoa física.

Linha 030 - o valor das deduções de renda da linha 020. Por exemplo, filhos, bens, deduções sociais.

Linha 040 - o valor do imposto de renda pessoal da renda da linha 020.

Linhas 025 e 045 - preencher somente se pagou dividendos.

Linha 050 - preencher se houver trabalhadores estrangeiros com patente.

Linha 060 - o número de pessoas cuja renda você refletiu no imposto de renda de 6 pessoas.

Linha 070 - valor do imposto de renda pessoa física retido desde o início do ano. Pode não coincidir com o valor da linha 040. Por exemplo, não é possível reter o imposto de renda de pessoa física até o final do ano, ou o rendimento foi recebido em um trimestre e o imposto foi retido em outro.

Linha 080 - Imposto de Renda Pessoa Física, que você não poderá reter até o final do ano. Por exemplo, o imposto de renda pessoal de um presente é mais caro do que 4.000 rublos para uma pessoa que não recebe renda em dinheiro de você.

Linha 090 - preencha se o imposto foi devolvido aos funcionários.

Como preencher a seção 2 do relatório 6-NDFL?

Especifique apenas os pagamentos do terceiro trimestre - de 1º de julho a 30 de setembro, separadamente para cada mês.

Linha 100 - data de recebimento dos rendimentos:

• O salário é o último dia do mês para o qual você o paga.
• Remuneração ao abrigo de contrato civil, férias e baixa por doença - no dia do pagamento dos rendimentos.

A linha 110 é a data em que o imposto foi retido. Geralmente corresponde à linha 100. Exceções:

• De adiantamento - o dia do pagamento do último salário do mês.
• Do ganho material, presentes mais caros do que 4.000 rublos - no dia do próximo salário.
• Do excesso de diária - o próximo dia de pagamento do salário do mês em que for aprovado o relatório de antecipação.

Linha 120 - a data em que você precisa pagar o imposto. Determinado pelo artigo 226 do Código Tributário. Se esta data for no 4º trimestre, não informe os rendimentos na seção 2, mesmo que já tenha demonstrado na seção 1. Por exemplo, não inclua na seção 2 o salário de junho, que foi pago em julho.

Linha 130 - o valor total da renda do 2º trimestre, antes da retenção do imposto de renda pessoal.

Linha 140 - o valor do imposto de renda pessoal retido no 2º trimestre.

Em um bloco das linhas 110-140, mostre os rendimentos que têm as mesmas três datas: recebimento de rendimentos, retenção e pagamento de imposto. Como apresentar em papel ou em formato eletrónico - se não tiver mais de 25 funcionários apenas por via eletrónica - se tiver mais de 25 funcionários.

Onde entregar o imposto de renda 6-pessoal?

Envie um relatório à repartição de finanças de acordo com o registro do IP ou o endereço legal da LLC.

Mas para os funcionários que estão envolvidos em atividades na UTII ou em uma patente, informe-se na repartição de finanças no endereço do trabalho. Este imposto pode diferir do imposto no endereço de registro.

Qual será a violação?

Não apresentação de relatório no prazo: multa de 1.000 rublos por cada mês de atraso, bloqueio de conta bancária após 10 dias. Indique informações falsas: 500 rublos para cada documento falso.

Elba vai ajudar?

6-imposto de renda pessoal em Elba consiste em apenas duas etapas. No primeiro, você verifica os pagamentos aos funcionários e, no segundo, envia um relatório à repartição de finanças.

Mas antes disso, adicione indivíduos à seção "Funcionários" e indique seu salário. A tarefa "Enviar um relatório 6-NDFL" aparece em Elba no início de cada trimestre na seção "Tarefas reais".

O relatório não cancela o formulário anual do certificado 2-NDFL que é familiar a todos. A principal diferença entre os dois formulários está na ordem em que os dados são refletidos: um certificado 2-NDFL é enviado separadamente para cada indivíduo a quem a renda foi paga e o 6-NDFL é enviado para a organização como um todo.

Os relatórios trimestrais refletem a renda total paga a todos os indivíduos. Os dados no formulário 6-NDFL são apresentados em regime de competência desde o início do ano.

Você precisa enviar relatórios no local de registro da organização ou empresário individual. Para cada subdivisão separada, um cálculo separado de 6-NDFL é enviado no local de seu registro (carta do Ministério das Finanças da Federação Russa de 19 de novembro de 2015 nº 03-04-06 / 66970, carta do Federal Serviço Fiscal da Federação Russa de 28 de dezembro de 2015 nº BS-4-11 / [e-mail protegido]).

Pequenas empresas com até 25 funcionários podem enviar 6 declarações de imposto de renda pessoal em papel.

Se o número for superior a 25 pessoas, você terá que informar eletronicamente. O sistema Kontur.Extern irá ajudá-lo a enviar relatórios de forma rápida e fácil através de canais de telecomunicações.

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Prazo para entrega de 6-Imposto de Renda Pessoa Física

O Formulário 6-NDFL deve ser enviado até o último dia do mês seguinte ao trimestre do relatório. Tendo em conta os fins-de-semana e feriados de 2019, são apresentados os seguintes períodos de reporte:

• Para 2018 - até 01/04/2019;
• para o 1º trimestre — até 30/04/2019;
• por meio ano - até 31/07/2019;
• nove meses antes de 31 de outubro de 2019.

Para enviar o formulário 6-NDFL, marquecalendário do contador .

O procedimento para preencher o 6-NDFL

Abaixo você encontrará breves instruções para preencher 6-imposto de renda pessoal.

O Formulário 6-NDFL contém uma página de título e duas seções.

Se a organização tiver divisões separadas, o ponto de verificação e o OKTMO de tais divisões devem ser indicados na página de rosto. Em qualquer caso, o TIN é atribuído à organização-mãe.

Como preencher a Seção 1, Indicadores de resumo

Nesta seção, você deve mostrar o valor da receita acumulada discriminada por taxas de imposto. Uma linha separada registra o valor dos dividendos acumulados. A informação sobre dividendos é exigida pelo IFTS para comparação com os valores refletidos na declaração de imposto de renda.

A seção nº 1 do cálculo do 6-NDFL pode ser colocada em várias páginas se a organização usar diferentes alíquotas de imposto de renda pessoal.

Como preencher a linha 070 do formulário 6-NDFL

Os contadores costumam perguntar sobre o procedimento de preenchimento da linha 070 6-NDFL. O que está incluído, contaremos a seguir.

A linha 070 do 6-NDFL inclui o valor total do imposto retido na fonte desde o início do ano. É importante que o imposto de renda pessoal seja retido. Por exemplo, a linha 070 do relatório do 1º trimestre de 2019 não precisa refletir o imposto sobre o salário de março se foi pago em abril (cartas do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 01/08/2016 nº BS- 4-11 / [e-mail protegido], datado de 01.07.2016 nº BS-4-11/ [e-mail protegido]).

Como preencher a Seção 2 "Datas e valores dos rendimentos efetivamente recebidos e imposto de renda pessoal retido"

Na segunda seção, você precisa agrupar os rendimentos por data de recebimento. Para cada grupo, devem ser anotadas as datas de retenção na fonte e transferência para o orçamento.

Desde 2016, para certos tipos de renda, está em vigor um novo procedimento para determinar a data de recebimento por pessoa física (artigo 223 do Código Tributário da Federação Russa). Assim, os rendimentos sob a forma de prestações materiais pela utilização de um empréstimo devem ser apurados no último dia de cada mês. Se o empregado utilizou o empréstimo durante o primeiro trimestre, as linhas 100 e 130 devem refletir o benefício material em 31/01/2019, 28/02/2019 e 31/03/2019. O imposto de renda pessoal sobre a renda é refletido na linha 140.

Passando o imposto de renda pessoal para o imposto de renda de 6 pessoas

Existem situações em que a receita é acumulada em um trimestre e paga no próximo. A apuração e retenção do imposto de renda de pessoas físicas incidem em trimestres diferentes. Essa situação é típica dos vencimentos de março, junho, setembro e dezembro.

Se a empresa tiver um imposto de reporte, ele deve ser refletido no trimestre de retenção. Para férias, gratificações e licenças médicas, é fornecido um regime diferente - o imposto é refletido no período em que os rendimentos são pagos.

cálculo refinado

Organizações e empreendedores individuais devem enviar um cálculo atualizado na forma de 6-NDFL se forem encontrados erros no relatório primário ou informações falsas forem indicadas.

Qual é o prazo para entrega de 6 cálculos de imposto de renda pessoal em 2017? Os prazos de entrega do 6º IRS mudaram? Este material contém uma tabela com os prazos de entrega dos cálculos em 2017.

Prazos: requisitos do Código Tributário da Federação Russa em 2017

Todas as organizações e empresários individuais que são agentes fiscais para o imposto de renda pessoal devem enviar trimestralmente ao seu IFTS um cálculo no formulário 6-imposto de renda pessoal. Em 2017, os cálculos devem ser enviados até o último dia do mês seguinte ao período de relatório correspondente (cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa).

Períodos de relatório para imposto de renda de 6 pessoas em 2017

O parágrafo 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa estabelece que, para apresentar o cálculo do 6-NDFL em 2017, os períodos de relatório são:

• 1 trimestre;
• meio ano;
• 9 meses;

Assim, de acordo com os resultados desses períodos de relatório, é necessário enviar cálculos ao IFTS de acordo com o formulário 6-NDFL. Além disso, se o último dia de depósito do 6-NDFL cair em um fim de semana ou feriado não útil, o cálculo será enviado no dia útil seguinte (cláusula 7, artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa, carta de o Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 21 de dezembro de 2015 nº BS-4-11 / 22387). Assim, alguns termos do imposto de renda 6-pessoal podem ser adiados.

Prazos em 2017: tabela

Em 2017, os contribuintes (organizações e empreendedores individuais) precisam enviar ao IFTS um cálculo anual do imposto de renda de 6 pessoas para 2016. De acordo com os requisitos do parágrafo 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa, o imposto de renda anual de 6 pessoas deve ser enviado até 1º de abril. No entanto, 1 e 2 de abril de 2017 são sábado e domingo e as inspeções fiscais não funcionam nesses dias. Portanto, o cálculo anual do imposto de renda de 6 pessoas para 2016 pode ser enviado até 3 de abril de 2017.

Quanto aos períodos de relatório de 2017, daremos os prazos para a apresentação do imposto de renda de 6 pessoas na tabela.