Cronograma anual de relatórios. Quando o balanço é apresentado (termos, nuances). Quando uma auditoria contábil é necessária, quem pode auditar

Baixe de forma rápida e gratuita a amostra correta do balanço de 2016 para uma organização em formato excel. Como alocar valores entre contas entre itens do balanço, o que você deve lembrar ao preencher um relatório do Formulário 1 em 2017?

Formulário e amostra de preenchimento do balanço em 2017- download .

Em 2017, as organizações devem apresentar um balanço ao imposto com base nos dados contábeis de 2016. Para preenchimento, deve-se utilizar o balancete aprovado por despacho da Receita Federal nº 66n. O artigo fornece instruções detalhadas para o preenchimento dos artigos deste relatório, bem como links onde você pode baixar o formulário atual e uma amostra do preenchimento do balanço de 2016 gratuitamente.

O balanço da empresa é o principal relatório contábil, compilado por cada organização no final do ano. A pedido da própria empresa, são também elaborados balanços intercalares ao longo do ano para verificação das informações tidas em conta. Não há necessidade de enviar relatórios intermediários em qualquer lugar, a própria empresa precisa deles para autoexame. As autoridades de supervisão exigem a apresentação obrigatória de um balanço no final do ano.

Prazo para o balanço

Para 2016, o balanço (anteriormente também conhecido como Formulário 1) deve ser enviado no último dia de março de 2017, você pode enviar um relatório antes. O dia 31 de março é o prazo limite para envio de relatórios, enquanto em 2017 essa data cai em dia útil, não havendo, portanto, adiamento do prazo.

O local de apresentação do balanço é a agência da Receita Federal do local de registro da organização, bem como a Rosstat. Ao mesmo tempo, o balanço deve ser enviado à autoridade estatística em formato eletrônico; para as autoridades fiscais, não há requisitos estritos para a forma de relatório.

Balanço em 2017

Ao enviar os relatórios de 2016, você deve usar o formulário aprovado pelo Despacho 66n, cuja versão mais recente caiu em 06/04/2015. Ou seja, o formulário não mudou, você precisa fazer o mesmo formulário do ano passado.

Se a empresa for classificada como pequena em termos de seus indicadores, você poderá preencher o balanço em uma versão simplificada abreviada.

Por exemplo, o processo de preenchimento do balanço patrimonial de 2016 foi desmontado, a instrução é apresentada a seguir, seu resultado é uma amostra preenchida, cujo link é fornecido abaixo.

Exemplo de preenchimento do balanço patrimonial de 2016

O Formulário 1 contém duas seções, a primeira mostra os ativos da empresa, a segunda coleta os passivos.

Cada seção é representada por artigos para os quais é feita a distribuição de credenciais do ano. O nível de detalhamento das informações refletidas é determinado por cada organização de forma independente. O balanço apresentado é recomendado e pode ser ajustado, complementado com artigos para maior detalhamento. Linhas desnecessárias para as quais não há dados podem ser riscadas ou excluídas.

Ao mesmo tempo, é importante que a organização use os mesmos itens do balanço ano a ano, pois um formulário mostra as informações dos últimos 3 anos. Portanto, não deve haver uma situação em que em um ano haja alguma linha no formulário, mas não em outro. Nesse sentido, é melhor não excluir as linhas que não são utilizadas no ano de referência, talvez sejam necessárias no próximo ano, é melhor colocar um traço em uma linha vazia.

Somente empresas em qualquer regime tributário preenchem o balanço. Os empreendedores individuais não preenchem relatório, pois não têm a obrigação de manter registros.

Preenchimento linha a linha dos ativos do balanço

Preenchimento linha a linha do passivo do balanço

Depois de distribuídos todos os dados das contas em 31 de dezembro de 2016 entre os itens do balanço, é necessário somar contando a soma de todos os ativos e inserindo-o na linha 1600, após o que, calculado o valor de todos passivos e inserindo-o na linha 1700.

Atualmente, o estado exige que o balanço seja apresentado apenas uma vez por ano: em qualquer dia adequado de 1º a 31 de março. Tais prazos para apresentação do balanço estão indicados tanto na contabilidade (artigo 2º, art. do Código Tributário da Federação Russa).

OBSERVAÇÃO! O balanço dos proprietários e demais interessados ​​poderá ser apresentado em qualquer outra periodicidade (art. 4º, art. 13, da Lei nº 402-FZ). As autoridades fiscais e estatísticas não precisam enviar tais relatórios.

O balanço no IFTS pode ser enviado eletronicamente e em papel. Mas com os relatórios de 2019, as regras estão mudando.

E a partir de 01/06/2019, as formas do balanço e demais demonstrações contábeis foram alteradas (despacho do Ministério da Fazenda de 19/04/2019 nº 61n). As principais mudanças são:

• agora os relatórios só podem ser feitos em mil rublos, milhões não podem mais ser usados ​​​​como unidade de medida;
• OKVED no cabeçalho foi substituído por OKVED 2;
• no balanço, devem ser indicadas informações sobre a organização de auditoria (auditor).

A marca sobre o auditor deve ser colocada apenas nas empresas que estão sujeitas à auditoria obrigatória. O fisco irá utilizá-lo tanto para aplicar multa à própria organização, caso ela tenha ignorado a obrigação de auditoria, quanto para saber a qual auditor deve solicitar informações sobre a organização nos termos do art. 93 do Código Tributário da Federação Russa.

Mudanças mais significativas ocorreram no formulário 2. Para mais detalhes, consulte.

Se você não tiver tempo para enviar o relatório a tempo, a punição virá inevitavelmente. Felizmente, o seu valor não depende dos indicadores do balanço, como acontece no caso de uma declaração de impostos atrasada.

Se você não enviar o balanço às autoridades fiscais ou o fizer com atraso, eles aplicarão uma multa de 200 rublos. (Cláusula 1, Artigo 126 do Código Tributário da Federação Russa). Também é possível punição administrativa para funcionários nos termos do parágrafo 1º do art. 15.6 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa no valor de 300-500 rublos.

Se as autoridades estatísticas não receberem o saldo, o valor da punição em caso de violação cometida pela primeira vez será de 10.000 a 20.000 rublos. para funcionários e 20.000-70.000 rublos. para pessoas jurídicas (cláusula 1, artigo 13.19 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Em caso de má conduta repetida, as multas aumentarão, respectivamente, para 30.000-50.000 e 100.000-150.000 rublos. (Cláusula 2, Artigo 13.19 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

O período do relatório é geralmente de um ano. Durante esse período, você precisa fazer um balanço e apresentá-lo a todas as autoridades a tempo.

Mas você pode se registrar e começar a trabalhar a partir de qualquer data do ano civil, e o período de relatório será menor que o tradicional. Ao mesmo tempo, os prazos para a elaboração do balanço são usuais: até 3 meses após o final do período de reporte.

Outro caso é a liquidação de uma empresa. Para tal empresa, o período de relatório termina com a data de entrada em liquidação no Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas (artigo 17 da Lei nº 402-FZ), e o mesmo período de 3 meses é aplicado para a preparação e envio de relatórios.

Para mais informações sobre onde é fornecido o balanço de liquidação, leia o material. "Onde apresentar o balanço de liquidação" .

Um período de reporte estendido ocorre quando a decisão de iniciar um negócio é tomada no final do ano e o registro ocorre após 30 de setembro (por exemplo, em outubro de 2019). Então, de acordo com o parágrafo 3º do art. 15 da Lei nº 402-FZ, o período de reporte é prorrogado e vai de 1º de outubro de 2019 a 31 de dezembro de 2020. Tal aumento não afeta o prazo estatutário de entrega do balanço.

Resultados

Os relatórios devem ser apresentados até aos prazos estabelecidos na lei. A não devolução do saldo ou o atraso em seu envio acarretará em penalidades.

Em 2016, os representantes empresariais esperam mudanças significativas nos relatórios, o que afetará vários aspectos.

A partir deste ano, os empresários devem ter em conta a nova forma de comunicação, e sanções adicionais em caso de entrega tardia de informação. Além disso, as penalidades para o envio de dados falsos foram alteradas.

Agenda para 2016

Este ano, representantes de empresas se inscreverão dois grupos de relatórios:

• para fundos de seguros;
• para imposto.

Nesse caso, a forma de apresentação das informações depende do número total de funcionários. Para grandes empresas, é usado um formulário de relatório eletrônico.

O relatório em papel é enviado por uma pessoa autorizada ou por correio. Além disso, vale a pena considerar a periodicidade e a data em que as informações devem ser enviadas.

Inovações do ano atual

Para o relatório correto este ano, os representantes comerciais devem levar em consideração os modelos de relatório atualizados que entraram em vigor. Novos formulários de relatórios, que terão de ser apresentados pelos empresários em 2016:

• 3-NDFL, que prevê novas alíquotas sobre dividendos e mudanças nas deduções fiscais.
• Foram feitas alterações no Formulário 2-NDFL em termos de deduções sociais e de investimento.
• A partir de abril de 2016, as organizações terão de apresentar relatórios simplificados para cada funcionário ao Fundo de Pensões, que conterão nome completo, NIF e número de seguro.

Além disso, as inovações afetarão as multas existentes para possíveis infrações. Os representantes comerciais devem levar em consideração as seguintes alterações nos relatórios que entram em vigor em 2016:

• apareceu um formulário de relatório trimestral adicional 6-NDFL, no qual o cálculo do imposto de renda pessoal é determinado (anteriormente não havia conceito de cálculo neste formulário);
• O imposto sobre rendimentos de pessoas singulares a título de férias é pago até ao final do mês em que ocorreu o pagamento;
• em caso de apresentação tardia de um relatório sobre o cálculo do imposto de renda pessoal, o empresário será multado em 1 mil rublos. por cada mês de atraso. Além disso, as autoridades fiscais poderão bloquear contas se o atraso no envio do formulário 6-NDFL for superior a 10 dias.
• um relatório com informações falsas resultará em multa de 500 rublos/documento.

Cronograma de relatórios em 2016 é apresentado na seguinte tabela:

A legislação vigente determina quais mudanças na prestação de contas são esperadas pelos empresários em 2016. Antes de tudo, vale considerar a forma de envio das informações, que depende do número de funcionários. O cronograma de relatórios para o ano atual exibe o cronograma e a frequência de envio de documentos aos Fundos de seguro e impostos.

Além disso, em 2016, surgiram formulários de relatórios modificados e penalidades adicionais foram aplicadas. Dadas essas nuances, os representantes comerciais poderão enviar corretamente as informações necessárias, o que evitará complicações imprevistas.

A responsabilidade por esta violação dos prazos para apresentação de declarações fiscais está prevista no artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa. Além disso, independentemente do período de atraso na declaração, o valor da multa é de 5% do valor do imposto não pago, mas não superior a 30% do valor do imposto não pago na declaração e não inferior a 1.000 rublos.

Por violação dos prazos de apresentação da declaração da empresa, o chefe ou contador-chefe será multado de 300 a 500 rublos (artigo 15.5 do Código de Contra-ordenações da Federação Russa). Os protocolos sobre essas contraordenações são elaborados por funcionários das autoridades fiscais
(cláusula 5, parte 2, artigo 28.3 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

Para evitar multas, cumpra todos os prazos de apresentação de relatórios e pagamento de impostos.

As organizações do sistema tributário geral apresentam relatórios mensais, trimestrais, com base nos resultados de 9 meses e do ano.

Relatórios fiscais em 2017 para o Serviço Fiscal Federal e fundos

*Se o último dia do prazo cair em um dia reconhecido de acordo com a legislação da Federação Russa como dia de folga e (ou) feriado não útil, o dia de vencimento do prazo será o próximo dia útil seguinte.

Demonstrações financeiras em 2017 no Serviço de Impostos Federais e Rosstat

** Se o último dia do prazo cair em um dia reconhecido de acordo com a legislação da Federação Russa como dia de folga e (ou) feriado não útil, o dia de vencimento do prazo é o próximo dia útil seguinte .

Prazos para relatar LLC no sistema tributário simplificado em 2016

As empresas em um sistema tributário simplificado apresentam uma declaração de IVA se suas atividades estiverem incluídas na lista de exceções especificadas no parágrafo 2 do artigo 346.11 do Código Tributário da Federação Russa. Nos restantes casos, a empresa simplificada não apresenta a declaração de IVA.

As empresas do regime simplificado de tributação não estão isentas de declaração ao Fundo de Pensões, ao FSS e ao Serviço de Impostos Federais.

A Receita Federal deve enviar informações sobre o número médio de funcionários e certificados nos formulários 2-NDFL e 6-NDFL. Com o FSS, você precisa relatar para 2016 no formulário 4-FSS e, em 2017, enviar um cálculo unificado para prêmios de seguro ao Serviço de Impostos Federais.

A declaração de contribuintes simplificados sob os formulários 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 não é diferente da declaração de organizações no sistema tributário geral. Escrevemos sobre o procedimento de relatório acima, veja os detalhes na tabela.

Além disso, uma organização no sistema tributário simplificado é obrigada a relatar e pagar impostos sobre transporte e terra se tiver propriedades em seu balanço sujeitas a objetos de tributação.

Uma empresa em um sistema de tributação simplificado apresenta as demonstrações financeiras da mesma forma que uma empresa no OSNO.

As organizações, até o dia 31 de março (sexta-feira), inclusive, devem apresentar as demonstrações financeiras ao fisco do local de inscrição (). O nosso também nos lembra disso, que recomendamos marcar para não perder outros prazos de pagamento de impostos e taxas, bem como de entrega de declarações e cálculos de impostos.

As demonstrações financeiras das organizações (com exceção de crédito, estaduais e municipais) incluem ():

• balanço (formulário de acordo com OKUD 0710001);
• relatório de resultados financeiros (formulário conforme OKUD 0710002);
• demonstração das mutações do patrimônio líquido (formulário conforme OKUD 0710003);
• demonstrativo de fluxo de caixa (formulário conforme OKUD 0710004);
• relatório sobre a aplicação pretendida dos fundos (formulário de acordo com OKUD 0710006);
• um exemplo de registro de explicações para o balanço e a demonstração de resultados (formulário de acordo com OKUD 0710005).

Lembre-se de que o contribuinte é obrigado a apresentar demonstrações contábeis (financeiras) anuais à autoridade fiscal no local da organização no prazo máximo de três meses após o final do ano de referência, a menos que a organização, de acordo com a Lei Federal nº 402- FZ de 06 de dezembro de 2011 " "(doravante - Lei nº 402-FZ) não é obrigada a manter registros contábeis ou é uma organização religiosa que não tinha obrigação de pagar impostos e taxas pelos períodos de relatório (fiscal) do ano civil ().

Por sua vez, os empresários individuais e as pessoas envolvidas na prática privada não podem manter registros contábeis - se, de acordo com a legislação da Federação Russa sobre impostos e taxas, eles mantiverem registros de receitas ou receitas e despesas e outros objetos de tributação ou indicadores físicos que caracterizam um determinado tipo de atividade empreendedora. Além disso, uma filial, escritório de representação ou outra subdivisão estrutural de uma organização estabelecida de acordo com a legislação de um estado estrangeiro localizado no território da Federação Russa está isenta de contabilidade - se, de acordo com a legislação da Federação Russa sobre impostos e taxas, mantêm registros de receitas e despesas e outros objetos de tributação na forma prescrita pela referida legislação ().

Ao mesmo tempo, métodos contábeis simplificados, inclusive, têm o direito de se aplicar ():

• pequenos negócios;
• organizações sem fins lucrativos;
• organizações que receberam o status de participantes do projeto para a implementação de pesquisa, desenvolvimento e comercialização de seus resultados de acordo com a Lei Federal de 28 de setembro de 2010 nº 244-FZ "".

Acrescentamos que existem várias exceções a esta regra ().

Além de apresentar relatórios às autoridades fiscais, as organizações, até 31 de março de 2017 inclusive, devem enviar à Rosstat uma cópia obrigatória das demonstrações contábeis (financeiras) anuais de 2016, bem como um relatório de auditoria sobre as mesmas, se estiver sujeito à auditoria obrigatória ().