Como pagar o imposto de transporte para pessoas jurídicas. Taxa de transporte para organizações Taxa para pessoas jurídicas

Pelo nome do imposto, fica claro que é pago por empresas que possuem veículos. Este é um imposto local, regional, e são as autoridades locais que estabelecem a taxa apropriada para isso. O pagamento pontual da taxa é necessário para todos os proprietários de transporte - pessoas físicas e jurídicas. O capítulo nº 28 do Código Tributário da Federação Russa contém todas as regras relativas ao pagamento de uma taxa de transporte. No artigo, mostraremos como calcular o imposto de transporte para pessoas jurídicas, os coeficientes, o prazo em que o dinheiro precisa ser transferido e assim por diante.

Os contribuintes do imposto de transporte são as empresas em que os veículos estão matriculados. Ou seja, os impostos são pagos pelas empresas nas quais um carro ou outro meio de transporte está registrado na inspeção estadual de trânsito. A obrigação de transferir dinheiro para o tesouro do estado mantém-se em qualquer caso, mesmo que a máquina não seja utilizada para as necessidades diretas da empresa e não gere receitas.

Normalmente, o imposto é calculado a partir de carros e caminhões, além de ônibus que estão no balanço da empresa. Mas se a empresa se distinguir por um tipo específico de atividade, também pagará uma taxa de outro tipo de transporte, por exemplo, a água. Um clube náutico que possui barcos, lanchas e iates, e os oferece para alugar, tem a obrigação de pagar uma taxa ao Estado.

Ressaltamos que somente as empresas proprietárias do transporte pagam a taxa. Se o parque de estacionamento for alugado e as viaturas de construção forem alugadas, a obrigação de pagar a taxa de transporte é do proprietário das viaturas ou equipamentos.

Como calcular e pagar?

Em comparação com as pessoas físicas que, no final do período anual de tributação, recebem uma notificação da necessidade de pagar a taxa de transporte e seu valor, as pessoas jurídicas são obrigadas a calcular de forma independente o valor a pagar. Os cálculos efetuados enquadram-se na declaração, que deve ser submetida à fiscalização no local de registro da SA. Os documentos que fixam o reporte da taxa de transporte das pessoas jurídicas na inspeção são aceitos até o primeiro dia útil do mês de fevereiro do ano seguinte ao do reporte. O imposto, como já dissemos, é local, o que significa que as autoridades regionais podem providenciar o pagamento de pagamentos preliminares (adiantados). São pagos ao tesouro trimestralmente, mas não é necessária a apresentação de declaração à fiscalização.

Assim como para o cidadão comum, para a pessoa jurídica, a taxa de transporte é calculada de acordo com uma fórmula simples: base de cálculo multiplicada pela alíquota. Vamos descobrir onde obter esses indicadores. A taxa é definida para um tipo específico de transporte de acordo com um critério importante - a potência de seu motor. O valor do imposto está diretamente relacionado a este indicador - quanto mais poderoso o transporte, maior a taxa sobre ele e o imposto - mais. A potência do motor é determinada de forma elementar - é indicada no passaporte de transporte (PTS).

A alíquota não é fixa para todo o país - cada região tem o direito de alterar o valor, tornando-o menor ou maior. Mas as autoridades locais são um tanto limitadas nesse assunto, pois não têm o direito de aumentar ou diminuir a alíquota em mais de dez vezes em relação à federal. Para saber a que taxa o imposto é calculado em um determinado assunto do país, basta acessar a Internet ou entrar em contato com a repartição de finanças.

Fatores de aumento ou diminuição podem ser adicionados à fórmula de cálculo. O fator de multiplicação (Kp) refere-se a carros caros, cujo preço é superior a três milhões de rublos. O coeficiente também depende do tempo de uso do carro após seu lançamento - quanto mais velho o carro "elite", menos o imposto aumentará.

Para mais informações sobre o imposto de transporte e como calculá-lo, leia

Cálculo do imposto de transporte para pessoas jurídicas

Já descobrimos que as empresas devem calcular elas mesmas o valor da taxa, sem esperar que a Receita Federal exija a declaração. Para cada veículo de propriedade da empresa, o imposto é calculado separadamente. Você precisa saber quatro coisas:

taxa de imposto;
Poder do motor;
o tempo que a empresa possui o veículo;
se é necessário aplicar fatores de redução ou aumento.

Tabela 1. Exemplos de cálculo de imposto de transporte

Exemplo 1	Exemplo #2	Exemplo #3
Krug LLC possui um carro BMW 2015 com uma potência de motor de cento e dois cavalos de potência. O carro custou um milhão e meio, então não há necessidade de aplicar o fator de aumento. A LLC opera em Sverdlovsk, onde a taxa para 2017 é de 9,4 rublos. Assim, ao multiplicar a potência do motor pela taxa, obtém-se o valor do imposto anual - 958,8 rublos. De acordo com as regras fiscais, o valor será arredondado para 959.	A empresa Triangle adquire em março de 2017 um carro Mercedes do salão, cuja potência é de cento e quarenta cavalos. Este é um carro novo, seu preço é de 3,2 milhões de rublos, por isso o coeficiente de aumento entra em vigor. A empresa também opera em Sverdlovsk, onde as autoridades aprovaram uma taxa de transporte de 9,4 rublos. Assim, o imposto de 2017 (não se esqueça que o carro foi comprado em março) será de 1.645 rublos. Portanto, uma empresa que possui veículos há menos de um ano completo deve determinar o coeficiente de cálculo da arrecadação do imposto. Para fazer isso, você precisa dividir o número de meses em que a empresa possui o veículo pelo número de meses do período fiscal - 12. Isso é chamado de "coeficiente Kv".	Se a Triangle LLC possuir um Mercedes por dez meses, o coeficiente Kv será 0,83.

Vídeo - Calcular e pagar taxa de transporte em um carro

Cálculo de adiantamentos

Base de cálculo x taxa de imposto x coeficiente KP (se houver) x coeficiente Kv / 4 (número de trimestres em um ano).

Considere um exemplo. Moscow LLC Kvadrat calcula um adiantamento para um carro Honda no valor de seiscentos mil rublos e com capacidade de cento e vinte e cinco cavalos de potência. Como o coeficiente Kp não é aplicável e a taxa de imposto de transporte para Moscou é de 25 rublos, a fórmula é a seguinte: (125 x 25 x 1) / 4 = 781 rublos.

Condições de pagamento da taxa de transporte

As autoridades regionais têm o direito de definir de forma independente os prazos nos quais os proprietários de transporte transferirão os pagamentos. Porém, de acordo com o Capítulo nº 362 do Código Tributário da Federação Russa, esse período não pode ser definido antes do primeiro dia útil de fevereiro (na maioria das vezes é o primeiro dia do mês). Os adiantamentos, como já descobrimos, vêm trimestralmente. Mas os pagamentos antecipados são opcionais para instalação em regiões. Se as autoridades não exigirem que o imposto seja pago quatro vezes ao ano, o valor total será pago de uma só vez.

Taxa de transporte: alterações

Desde o início de 2016, várias mudanças ocorreram na Rússia em relação ao pagamento de impostos sobre veículos para LLCs:

De acordo com o Capítulo nº 362 do Código Tributário da Federação Russa, a lista de carros caros publicada no site do Ministério da Indústria e Comércio se aplica apenas ao período em que foi publicada. Para anos anteriores, o recálculo do valor da taxa não é necessário.
O procedimento de cálculo do coeficiente de propriedade (Kv) foi esclarecido de acordo com a informação que indicamos acima (meses completos de propriedade para o número de meses em um ano). Agora, um mês inteiro é aceito quando o veículo foi comprado antes do décimo quinto dia ou cancelado após o décimo quinto dia.
Para veículos pesados, surgiu uma dedução fiscal, cujo valor é igual ao pagamento de danos causados às estradas por veículos pesados. Assim, a arrecadação de impostos para "caminhões pesados" pode ser reduzida completamente, a zero.

Resumindo

As LLCs que possuem veículos registrados na polícia de trânsito são obrigadas a pagar o imposto sobre veículos. O valor do imposto é calculado de forma independente pelo departamento de contabilidade da empresa. Todos os anos, antes de 1 de fevereiro, deve ser apresentada à inspeção uma declaração com a fixação do valor do imposto. Os documentos devem ser apresentados na repartição de finanças onde o pagador está registrado.

Ao contrário dos indivíduos comuns, as organizações calculam independentemente o imposto de transporte. Em nossa revisão - as regras e fórmulas básicas que ajudarão você a calcular com precisão o valor final do imposto.

Do que começar

Hoje em dia, um grande número de pessoas e empresas possui veículos próprios. Isso é muito conveniente, mas requer custos adicionais. Além de pagar a gasolina e a manutenção, cada proprietário de um veículo é obrigado a deduzir um imposto sobre um tipo específico de veículo. De acordo com a legislação tributária russa, a alíquota em uma determinada região não deve diferir da geralmente aceita em mais ou menos 10 vezes (cláusula 2, artigo 361 do Código Tributário da Federação Russa).

Como regra geral, o cálculo do imposto de transporte em 2017 depende:

do custo do veículo;
seu poder;
região de registro.

É claro que transportes grandes e caros sempre exigem mais investimento. Isso leva ao fato de que muitas pessoas preferem comprar meios de transporte mais econômicos.

O que está sujeito a imposto

Para começar, notamos que outros modos de transporte estão sujeitos ao imposto sobre veículos além dos carros. Estes, em particular, podem ser (artigo 358 do Código Tributário da Federação Russa):

transporte aéreo;
motocicletas, scooters, etc.;
todos os tipos de caminhões;
veículos aquáticos: barcos, jet skis, iates, navios, veleiros, etc.;
meios para se mover na neve no inverno: motos de neve, trenós, etc.

Qual transporte não é tributado

Nem todos os veículos são tributados pelo estado. Os fundos que não são registrados de maneira geral são prescritos no parágrafo 2 do art. 358 do Código Tributário da Federação Russa. Entre eles:

transporte aéreo, que dispõe de ambulância aérea e serviços médicos;
embarcações marítimas para perfuração;
transporte fluvial/marítimo/aéreo de cargas e passageiros, pertencentes a empresários e empresas privadas;
automóveis de passageiros utilizados por pessoas com deficiência;
modos de transporte marítimo e fluvial que são utilizados para a pesca;
colheitadeiras de todos os modelos, veículos especiais (caminhões de leite, etc.) que são utilizados no trabalho agrícola;
veículos roubados (se confirmado o fato do sequestro);
barcos a remos ou lanchas com motor até 5 hp;
transporte, que aparece no Registro Internacional de Embarcações da Rússia.

Mecanismo de cálculo

Um cálculo detalhado do imposto de transporte ocorre levando em consideração as circunstâncias prescritas no art. 362 do Código Tributário da Federação Russa. Portanto, se os períodos de relatório intermediários forem determinados em uma determinada região da Rússia, um adiantamento deverá ser deduzido ao tesouro para cada trimestre e o restante do imposto será pago no final do ano. Se não houver trimestre de relatório, o valor é pago uma vez no final do ano.

Fórmulas

O procedimento geral para calcular o imposto de transporte é definido no artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa, bem como adicionalmente em atos legislativos regionais sobre esse pagamento.

Se não levarmos em consideração os períodos de relatório, a fórmula para calcular o imposto de transporte em 2017 é a seguinte:

ADIANTAMENTO ÚNICO DE 3 MESES = BASE DE IMPOSTO × TAXA / 4

O restante do valor com base nos resultados do exercício = Base de cálculo * Taxa - Adiantamentos enviados

Para deixar claro, damos um exemplo simples de cálculo do imposto de transporte.

EXEMPLO

A organização de Moscou tem um caminhão. A potência do seu motor é de 136 cv. A taxa de imposto para este veículo é de 26 rublos/hp. (até 200 hp inclusive).

Assim, o imposto anual para este transporte é igual a:

136 cv × 26 rublos/hp = 3536 rublos.

Funcionalidades para pessoas jurídicas

Observe que o cálculo do imposto de transporte para pessoas jurídicas em 2017 não mudou significativamente. Para determinar o valor do imposto, uma organização precisa calcular o número de meses durante os quais o veículo foi registrado nela. Portanto, o indicador de propriedade Kv é um dos principais coeficientes para o cálculo do imposto de transporte.

Como regra geral, o imposto deve ser descontado a partir do mês de matrícula do veículo até o mês do cancelamento do registro. Mas acontece que o veículo muda de dono e os meses ficam incompletos. Em seguida, o cálculo é feito usando o coeficiente de posse.

Portanto, se o veículo foi registrado antes do dia 15, para o novo proprietário, este mês é incluído no cálculo da taxa de transporte por um mês incompleto de propriedade. E vice-versa: quando o fato da matrícula ocorrer após o dia 15, o novo proprietário não precisa pagar imposto referente a este mês.

E por analogia, a lei diz claramente: se o veículo foi cancelado após o dia 15, esse mês é considerado um mês inteiro.

Assim, o rácio de propriedade (Kv) é o rácio entre o número de meses inteiros em que o veículo esteve registado na posse do seu proprietário e o número total de meses num ano (para o imposto anual) ou num trimestre (para o pagamento antecipado do imposto) .

A fórmula para calcular os adiantamentos é a seguinte:

AP = 1/4 × NB × NS × Kv × Kp

NB - base tributária (geralmente para um carro, é a potência do motor em hp);
HC - alíquota;
Кв - coeficiente de propriedade;
Kp - fator crescente.

Como você pode ver, o cálculo do adiantamento do imposto de transporte inclui um coeficiente que aumenta seu valor. É válido para transporte se seu preço for superior a 3 milhões de rublos. A lista desses carros é publicada pelo Ministério da Indústria e Comércio da Rússia em seu site http://minpromtorg.gov.ru.

Taxas reais

Conforme mencionado, o imposto sobre veículos depende principalmente da base de cálculo e da taxa. Assim, para carros e caminhões, a base é a potência, que é medida em cavalos de potência.

As taxas gerais são determinadas pelo Código Tributário da Federação Russa (artigo 361). Ao mesmo tempo, não existe uma tabela universal para calcular o imposto de transporte. O fato é que em diferentes áreas as taxas podem ser menores ou maiores. O limite é definido para 10 vezes.

As taxas para cálculo do imposto de transporte na tabela para 2017 podem ser encontradas em nosso outro material.

No que diz respeito ao imposto de transporte na Crimeia, o cálculo em 2017 deve ser feito de acordo com as taxas apresentadas na tabela a seguir:

Taxas de imposto de transporte na Crimeia
Tipo de Veículo	Taxa (rublos) em 2017
carros
	5
	7
	15
	20
	50
Motos e scooters com potência do motor (por cavalos de potência):
até 20 cv (até 14,7 kW) inclusive	2
acima de 20 cv até 35 cv (mais de 14,7 kW a 25,74 kW) inclusive	4
acima de 35 cv (mais de 25,74 kW)	10
ônibus com potência do motor (por cavalos de potência):	#colspan#
até 200 cv (até 147,1 kW) inclusive	10
mais de 200 cv (mais de 147,1 kW)	20
Caminhões com potência do motor (por cavalos de potência):
até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive	12
mais de 100 cv até 150 cv (mais de 73,55 kW a 110,33 kW) inclusive	20
mais de 150 cv até 200 cv (mais de 110,33 kW a 147,1 kW) inclusive	25
mais de 200 cv até 250 cv (mais de 147,1 kW a 183,9 kW) inclusive	30
mais de 250 cv (mais de 183,9 kW)	40
Outros veículos automotores, máquinas e mecanismos em esteiras pneumáticas e lagarta (com cada cavalo de potência)	5
motos de neve, snowmobile com potência do motor (de cada cavalo de potência):
até 50 cv (até 36,77 kW) inclusive	25
acima de 50 cv (mais de 36,77 kW)	50
barcos, barcos a motor e outros veículos aquáticos com potência do motor (por cavalos de potência):
até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive	20
	50
Iates e outras embarcações a motor com potência de motor (de cada cavalo de potência):
até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive	30
mais de 100 cv (mais de 73,55 kW)	100
Jet skis com potência do motor (por cavalos de potência):
até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive	50
mais de 100 cv (mais de 73,55 kW)	100
Embarcações sem propulsão própria (rebocadas), para o qual é determinada a arqueação bruta (de cada tonelada registrada de arqueação bruta)	30
aviões, helicópteros e outras aeronaves com motores (de cada cavalo de potência)	50
Aeronaves com motores a jato (por quilograma de força de empuxo)	40
Outros veículos aquáticos e aéreos sem motores (por unidade de veículo)	400

As condições de pagamento do imposto de transporte para pessoas jurídicas e pagamentos antecipados são determinadas em relação às organizações pelas leis das entidades constituintes da Federação Russa que estabeleceram esse imposto em seu território (cláusula 1 do artigo 363 do Código Tributário da Federação Russa).

Assim, por exemplo, em Moscou, as organizações não pagam adiantamentos pelo imposto de transporte. E o valor total do imposto anual de transporte de 2017 para pessoas jurídicas em Moscou deve ser transferido até 5 de fevereiro do próximo ano (cláusula 1, artigo 3 da Lei de Moscou de 9 de julho de 2008 nº 33).

Mas na região de Moscou, as organizações devem pagar adiantamentos pelo imposto de transporte até o último dia do mês seguinte ao trimestre expirado e pelo imposto do ano - até 28 de março do próximo ano (cláusula 1, artigo 2 de a Lei da Região de Moscou de 16 de novembro de 2002 nº 129/2002-OZ).

Onde pagar o imposto de transporte para pessoas jurídicas

O imposto de transporte deve ser pago no local dos veículos (cláusula 1, artigo 363 do Código Tributário da Federação Russa). Esse local é (cláusula 5, artigo 83 do Código Tributário da Federação Russa):

para veículos aquáticos (com exceção de pequenos barcos) - o local de registro estadual do veículo;
para veículos aéreos - a localização da organização;
para outros veículos - a localização da organização (sua subdivisão separada).

Imposto de transporte BCC 2018 para pessoas jurídicas

O imposto de transporte de pessoas jurídicas para 2017 deve ser transferido já em 2018. Ao mesmo tempo, o BCC do imposto manteve-se igual ao de 2017: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Coeficiente Kv (taxa de transporte 2017 para pessoas jurídicas)

A fórmula de cálculo do imposto de transporte para pessoas jurídicas, ou melhor, o procedimento para determiná-lo, está contida no art. 362 do Código Tributário da Federação Russa. Este procedimento envolve o uso de vários tipos de coeficientes. Um deles é o coeficiente Kv, que mostra quantos meses completos em um ano civil a organização possuiu o veículo. Este coeficiente está refletido na linha 160 da declaração de imposto de transporte com precisão de 4 casas decimais (cláusula 5.15 do Procedimento, aprovado por Despacho da Receita Federal de 12.05.2016 nº ММВ-7-21 / [e-mail protegido]). Por exemplo, se uma organização possui um veículo durante 5 meses do ano, o coeficiente Kv, calculado como 5/12, deve ser refletido da seguinte forma: 0,4167 (5/12).

Ao mesmo tempo, as características de cálculo do coeficiente Kv no caso em que o veículo foi registrado em uma organização ou removido dela antes ou depois do dia 15 do mês são estabelecidas pelo parágrafo 3º do art. 362 do Código Tributário da Federação Russa.

Coeficiente Kp (taxa de transporte 2017 para pessoas jurídicas)

No cálculo da taxa de transporte aplica-se também o coeficiente multiplicador Kp, refletido na linha 180 da declaração com precisão de 1 casa decimal (cláusula 5.16.1 do Procedimento, aprovado por Despacho da Receita Federal de 12.05.2016 Nº ММВ-7-21 / [e-mail protegido]).

Assim, por exemplo, ao calcular o imposto de transporte para carros com custo médio de 3 milhões a 5 milhões de rublos inclusive, o coeficiente de multiplicação é aplicado dependendo do ano de fabricação do carro (cláusula 2 do artigo 362 do Código Tributário de A Federação Russa):

1.1, se tiverem decorrido 2 a 3 anos desde o ano de emissão;
1.3, se do ano de emissão tiver passado de 1 para 2 anos;
1.5, se não tiver passado mais de 1 ano desde o ano de emissão.

E, digamos, o coeficiente de multiplicação para carros com custo médio de 15 milhões de rublos, desde o ano de produção dos quais não passaram mais de 20 anos, é 3.

Deve-se ter em mente que, ao calcular o imposto de transporte para 2018, será necessário levar em consideração o procedimento de aplicação dos coeficientes de multiplicação.

Coeficiente Kl (taxa de transporte 2017 para pessoas jurídicas)

O coeficiente Kl ao calcular o imposto de transporte é aplicado ao usar um benefício fiscal. Nesse caso, o coeficiente é determinado como a razão entre o número de meses completos durante os quais o benefício fiscal foi concedido e o número de meses civis em um ano. O valor do coeficiente é arredondado para a quarta casa decimal. E o coeficiente em si é indicado na linha 210 da declaração de imposto de renda (

Hoje vamos considerar o imposto de transporte para Moscou. Vamos analisar as taxas de imposto para o pagamento do imposto de transporte e saber quais são os prazos para o pagamento do imposto. Também veremos erros típicos no pagamento do imposto de transporte e responderemos às perguntas mais comuns.

Sobre o imposto de transporte

O imposto sobre transporte começou a ser cobrado no território da Federação Russa desde 2003. A necessidade de pagá-lo é argumentada pelo fato de que os proprietários de veículos durante sua operação causam danos ao meio ambiente e às estradas. Pelas mesmas razões foram designados:

pagamentos por impacto ambiental negativo,
pedágio,
impostos especiais de consumo sobre combustíveis e lubrificantes e a produção de automóveis.

Este imposto é regulado pelo Capítulo 28 do Código Tributário da Federação Russa, que especifica:

lista de modos de transporte tributáveis,
o procedimento de cálculo da base tributável e do montante do imposto a pagar,
o nível de taxas (pelas quais as autoridades locais devem ser guiadas ao aprovar taxas para a região - as taxas especificadas no Código Tributário da Federação Russa e as estabelecidas pelas autoridades locais não devem diferir em mais / menos de 10 vezes),
período de tributação para pessoas físicas e jurídicas.

As leis federais aprovaram as regras para o pagamento do imposto de transporte pelos maiores contribuintes, existem procedimentos separados para eles.

A jurisdição das autoridades legislativas em vários assuntos da Rússia inclui:

gama de taxas de imposto de transporte por região,
regras de relatórios,
o momento da transferência de fundos para o orçamento do assunto,
categorias de cidadãos e organizações com direito a benefícios fiscais.

Sujeitos individuais adotaram leis segundo as quais o imposto de transporte não deve ser pago por motoristas de veículos elétricos, e os proprietários de carros com motor híbrido (funcionando simultaneamente com gasolina e eletricidade) serão obrigados a transferir para o orçamento regional apenas valores calculados para a potência da “gasolina” do transporte.

Estão sujeitos a este imposto:

carros, caminhões, ônibus, motocicletas;
iates, barcos, embarcações rebocadas;
aviões, helicópteros;
outros tipos de veículos listados no art. 358 do Código Tributário.

O período fiscal para o imposto de transporte é um ano civil.

A base tributável é calculada com base nas características do veículo:

para veículos movidos a motor, a base de cálculo é calculada com base na sua potência (em cavalos),
para máquinas cuja potência é indicada em quilowatts, cada kW é igual a 1,3592 cv,
para aeronaves com motores a jato, a base tributária é calculada com base no número de quilogramas de força de empuxo,
para navios rebocados, a base tributável é calculada por cada tonelada registada de arqueação bruta,
também, para alguns modos de transporte, o imposto é calculado por unidade de veículo.

Taxa de transporte para Moscou: pagamento por pessoa física

Para indivíduos e empresários individuais, não há necessidade de calcular independentemente o valor do imposto de transporte a pagar - os fiscais farão isso por eles. Estas categorias de proprietários de transporte só precisam esperar para receber cartas de notificação fiscal. Os resultados dos cálculos podem ser verificados novamente por meio de um programa especial no site oficial da Receita Federal. Se não concordar com os valores indicados no aviso, pode tentar recorrer dos mesmos, dirigindo-se à repartição de finanças.

Os indivíduos também não são obrigados a enviar nenhum relatório de imposto de transporte - eles não preenchem declarações, ao contrário das organizações. O valor do imposto é pago pelo uso do veículo durante o ano anterior (ou seja, para 2017, o imposto será transferido para o orçamento regional apenas em 2018).

Os cidadãos são obrigados a comunicar às autoridades fiscais as seguintes situações:

o carro constar como roubado (a partir do mês que a Receita Federal souber do fato do furto do carro, deixará de enviar cartas com o cálculo do imposto a ser repassado);
venda de veículos (o imposto incidirá sobre o ex-proprietário até que o novo motorista passe pelo processo de registro do carro na polícia de trânsito em seu nome);
compra de um veículo com recursos emprestados de uma instituição bancária (a taxa de transporte será calculada a partir da data de registro do veículo na polícia de trânsito).

Você pode pagar o imposto de transporte usando o serviço do site dos Serviços do Estado ou por transferência bancária por meio de uma instituição bancária. Lembre-se de que é proibido transferir dinheiro para pagar impostos do cartão bancário de outra pessoa (para cumprir as obrigações fiscais de outra pessoa). Por exemplo, um marido não pode pagar a dívida tributária de sua esposa.

Taxa de transporte para pessoas jurídicas em Moscou

As pessoas jurídicas calculam o valor do imposto pelo transporte que utilizam. Além disso, eles são obrigados a preencher declaração de imposto e inserir dados sobre a transferência de imposto de transporte em registros contábeis. Caso seja constatado algum erro na declaração de IRS já enviada, a organização é obrigada a recalcular o valor a pagar e a apresentar uma declaração atualizada, caso em que muito provavelmente poderá evitar consequências.

A partir de 3 de julho de 2016 tornou-se possível reduzir o valor desse imposto sobre caminhões pesados para 2016-2018. sobre o valor dos recursos transferidos para o orçamento para compensar os danos causados à superfície da estrada.

As organizações pagam o imposto de transporte de acordo com as informações dos registros contábeis. As empresas de Moscou não transferem pagamentos antecipados ao longo do ano, e o próprio imposto de transporte é pago ao orçamento da cidade de Moscou uma vez por ano. As pessoas jurídicas enviam relatórios ao mesmo tempo em que efetuam um pagamento de imposto - até 5 de fevereiro do ano seguinte ao período do relatório. No caso de transferência de valor excessivo, o fisco, à escolha da empresa contribuinte, compensará o valor com futuros pagamentos de impostos de transporte ou devolverá o dinheiro excedente à conta bancária.

Benefícios fiscais de transporte em Moscou

Antes de considerar a lista de cidadãos e organizações elegíveis para isenção parcial ou total da transferência dos valores do imposto de transporte, vamos descobrir quais veículos não estão sujeitos a esse imposto em nenhum caso:

navios inscritos no Registro Internacional de Navios da Rússia;
transporte envolvido na execução do tráfego de mercadorias e passageiros (fluvial ou marítimo, bem como aéreo);
embarcações de perfuração offshore, plataformas (flutuantes e estacionárias);
aviões/helicópteros operados por serviços médicos ou sanitários;
máquinas usadas na agricultura para criação de gado ou cultivo;
barcos a remos;
bicicletas, patinetes, patinetes, etc.

Pessoas jurídicas elegíveis para o benefício fiscal de transporte	Um comentário
Empresas de transporte de passageiros em transporte público	Os serviços de táxi não estão incluídos nesta lista.
Pessoas jurídicas residentes na SEZ de Zelenogrado estão isentas de impostos sobre veículos registrados nesta zona	O benefício é válido por 5 anos, contados a partir do mês de matrícula do veículo
Categorias de pessoas singulares isentas de imposto de transporte	Um comentário
Heróis da URSS, RF	um veículo, exceto transporte aquático, aéreo, motos de neve e motos de neve
Condecorado com a Ordem da Glória
Veteranos e veteranos deficientes da segunda guerra mundial, operações militares
Ex-prisioneiros juvenis dos nazistas durante a Segunda Guerra Mundial
Cidadãos com deficiência do 1º e 2º grupos
Pai (tutor, guardião) de um menor deficiente
Pai (pai adotivo) em uma família com 3 ou mais filhos
Tutor de criança com deficiência
Participantes em testes de armas (termo)nucleares, liquidadores de acidentes testadores de usinas nucleares que sobreviveram à doença da radiação
Proprietários de automóveis de passageiros até 70 cv
vítimas de radiação

Tabela de taxas de imposto de transporte para Moscou

As taxas de imposto de transporte são aprovadas em Moscou, calculando-as de acordo com os dados de potência do motor, e quanto maior a potência da máquina, maior o valor do imposto que o contribuinte deve pagar ao orçamento. A potência de propulsão é medida em cavalos de potência.

Potência do veículo (hp, inclusive)	Taxa de imposto (em rublos para cada cavalo de potência)
carros
até 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
mais de 250	150
Caminhões
até 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
mais de 250	70
ônibus
até 110	15
110-200	26
mais de 200	55
Motos, scooters
até 20	7
20-35	15
acima de 35	50
Outros veículos automotores, máquinas, lagartas e mecanismos pneumáticos	25
Aviões, helicópteros e outras aeronaves motorizadas	250
Aeronave com motores a jato (com 1 kg de força de empuxo)	200
Iates, outras embarcações à vela com motor
até 100	200
Mais de 100	400
Barcos, lanchas e outros veículos movidos a água
até 100	100
Mais de 100	200
Jet skis com motor
até 100	250
Mais de 100	500
Motos de neve, motos de neve com motor
até 50	25
mais de 50	50
Navios sem propulsão própria (rebocados) com arqueação bruta definida (a partir de 1 tonelada de arqueação bruta registrada)	200
Outros veículos ar/água sem motor (de 1 veículo)

Prazos para pagar o imposto de transporte em Moscou

Existem os seguintes prazos para pagar o imposto de transporte em Moscou:

Recorde-se que desde 2016 entraram em vigor alterações quanto aos prazos de pagamento deste imposto, sendo que agora o prazo para a transferência de fundos é 1 de dezembro, enquanto anteriormente os cidadãos eram obrigados a pagar antes de 1 de outubro.

Atos legislativos sobre o tema

Os atos legislativos são representados pelos seguintes documentos:

Erros comuns

Erro nº 1: O proprietário de um carro registrado em Moscou não paga imposto de transporte, alegando que não usa o veículo após um acidente.

O imposto de transporte para pessoas jurídicas para 2018-2019 ainda é pago por cada veículo registrado para a organização (doravante denominado TS). Como calcular corretamente o imposto de transporte? Quais são os prazos para pagamento de impostos e adiantamentos? Quando apresentar uma declaração de imposto de transporte? Preciso enviar adiantamentos? Descubra as respostas para essas e outras perguntas em nosso material.

Características do imposto de transporte para pessoas jurídicas

O imposto de transporte para pessoas jurídicas, bem como para pessoas físicas, é calculado por meio de uma fórmula simples:

Base de cálculo × taxa de imposto.

Além disso, coeficientes decrescentes / crescentes também podem ser adicionados a esta fórmula, e a alíquota na região pode ser reduzida ou aumentada em relação aos valores básicos especificados no parágrafo 1º do art. 361 do Código Tributário da Federação Russa. Mas as alíquotas estabelecidas nos sujeitos da federação não podem diferir das bases em mais de 10 vezes - tal restrição está indicada no § 2º do art. 361 do Código Tributário da Federação Russa.

Para carros caros, cujo custo excede 3 milhões de rublos, é aplicado um fator de multiplicação. Este coeficiente encontra-se no n.º 2 do art. 362 do Código Tributário da Federação Russa. Seu valor depende não apenas do custo do carro, mas também do período de uso após o lançamento. Os preços dos carros de luxo são atualizados anualmente e estão disponíveis para conhecê-los no site oficial do Ministério da Indústria e Comércio.

De acordo com o parágrafo 5º do art. 83 do Código Tributário da Federação Russa, o local para apresentação de declarações e pagamento de imposto de transporte em relação a veículos automotores e veículos aéreos é considerado o local de registro do próprio contribuinte.

Os contribuintes-pessoas jurídicas, diferentemente das pessoas físicas, devem calcular o imposto de forma independente e reportá-lo ao IFTS por meio do preenchimento de declarações. As declarações fiscais relativas ao imposto sobre transportes são apresentadas até 1 dia útil do mês de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência. Se for tomada uma decisão na região de pagar pagamentos antecipados, esses pagamentos serão pagos trimestralmente durante o ano, mas os acordos sobre eles não serão enviados ao IFTS. Os montantes dos adiantamentos são tidos em conta na determinação do montante do imposto a pagar no final do período de tributação.

Alterações 2018-2019 no imposto de transporte para pessoas jurídicas

Nos últimos anos, foram feitas as seguintes alterações no procedimento de cálculo do imposto de transporte:

A partir de 01/10/2018, a lista de carros caros foi atualizada. Os carros são reagrupados dependendo do ano de fabricação e preço. Os adiantamentos de 2018, calculados com base na versão anterior da lista, devem ser recalculados e os atrasados devem ser pagos em caso de aumento do valor. Se um pagamento indevido for formado, ele pode ser compensado ou devolvido.
O formulário de declaração foi alterado. Deve ser aplicado a partir do reporte de 2017.
A diferenciação do coeficiente de multiplicação para carros que custam de 3 a 5 milhões de rublos foi cancelada. A partir de 03/08/2018, entraram em vigor as alterações ao parágrafo 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa, que estabeleceu um coeficiente de 1,1% para todos os carros nesta categoria de preço. Lembre-se anteriormente que o valor do coeficiente dependia do ano de fabricação do carro: há menos de 12 meses, o coeficiente era igual a 1,5%, de 1 a 2 anos - 1,3%, de 2 a 3 anos - 1,1%.
Foi esclarecido o procedimento de cálculo do coeficiente de propriedade no período de reporte (imposto), segundo o qual este coeficiente no recebimento (retirada) de um veículo neste período é determinado como a relação entre o número de meses completos de propriedade e o número total de meses no período correspondente. O mês em que o veículo foi comprado antes do 15º dia ou retirado após o 15º dia é considerado o mês completo (cláusula 3 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa).
Foram estabelecidas regras de que a lista de carros caros é aplicável apenas ao período em que é publicada no site do Ministério da Indústria e Comércio antes de 1º de março (cláusula 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa), ou seja, com uma alteração nesta lista, não é possível recalcular o imposto de anos anteriores.

Para o imposto de transporte cobrado sobre veículos pesados para 2016-2018, é aplicável uma dedução no valor da taxa paga pelo período correspondente por danos causados às estradas por esses veículos (cláusula 2, artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa ). Essa dedução pode reduzir a zero o imposto sobre caminhões pesados.
As taxas de imposto de transporte são ajustadas periodicamente por leis regionais.

Outras mudanças.

Você pode encontrar uma tabela de mudanças no imposto de transporte aqui.

Prazo para pagamento do imposto de transporte para pessoas jurídicas

As condições de pagamento tanto do próprio imposto de transporte quanto dos adiantamentos (se a decisão sobre o pagamento for feita na região) são estabelecidas pelos órgãos legislativos dos sujeitos da federação. No entanto, o prazo para pagamento do imposto no final do ano não pode ser definido antes de 1º de fevereiro do ano seguinte ao do relatório (cláusula 1, artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa).

O tamanho do adiantamento trimestral é de ¼ do imposto calculado para o ano (cláusula 2.1 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa). O valor da taxa de transporte a pagar no final do período de tributação em curso é determinado pela diferença entre o valor indicado na declaração e o valor total dos adiantamentos pagos anteriormente (n.º 2, cláusula 2, artigo 362.º do Código Fiscal do Federação Russa).

Estabelecer o pagamento de adiantamentos para as regiões não é obrigatório (cláusula 3, artigo 360 do Código Tributário da Federação Russa). Se os adiantamentos não forem estabelecidos, as pessoas jurídicas deverão pagar imediatamente o valor total do imposto no valor total acumulado no ano, dentro do prazo estabelecido pela lei da região.

Resultados

Pessoas jurídicas - os proprietários de veículos matriculados nos órgãos de registro devem pagar o imposto de transporte. Não é pago apenas em relação ao transporte, de que trata o § 2º do art. 358 do Código Tributário da Federação Russa.

Os contribuintes-pessoas jurídicas devem calcular o valor do imposto por conta própria. Os resultados desses cálculos são elaborados anualmente na forma de declaração de imposto apresentada ao IFTS antes de 1º de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência. A declaração é enviada ao IFTS onde o contribuinte está registrado (esta declaração é válida para os proprietários do veículo especificados no subparágrafo 2, parágrafo 5, artigo 83 do Código Tributário da Federação Russa).

As organizações devem pagar o imposto de transporte antecipadamente, a menos que outro método de pagamento do imposto seja especificado na legislação regional. Os adiantamentos são pagos trimestralmente no final do trimestre seguinte. Neste caso, o valor final do imposto de transporte a pagar após 1 de fevereiro do ano seguinte ao de reporte é determinado pela diferença entre o imposto apurado no ano e os montantes dos adiantamentos pagos nesse período de tributação.

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