Taxa de imposto de água por ano. Imposto sobre a água: contribuintes, base de cálculo, condições de pagamento. Qual é o período de tributação do imposto sobre a água de acordo com o Código Tributário
1. São fixadas taxas de imposto para as bacias hidrográficas, lacustres, marítimas e regiões económicas nos seguintes montantes:
1) ao tirar água de:
corpos d'água superficiais dentro dos limites trimestrais (anuais) de uso da água estabelecidos e corpos d'água subterrâneos dentro da retirada de água permitida (máximo permitido) por dia (ano) estabelecida na licença de uso do subsolo para extração de água subterrânea:
| região econômica | bacia hidrográfica, lago | Taxa de imposto em rublos por 1 mil metros cúbicos. m de água tomada | |
| de corpos d'água superficiais | de corpos de água subterrânea | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Norte | Volga | 300 | 384 |
| neva | 264 | 348 | |
| Pechora | 246 | 300 | |
| Dvina do Norte | 258 | 312 | |
| Outros rios e lagos | 306 | 378 | |
| Noroeste | Volga | 294 | 390 |
| Western Dvina | 288 | 366 | |
| neva | 258 | 342 | |
| Outros rios e lagos | 282 | 372 | |
| Central | Volga | 288 | 360 |
| Dnieper | 276 | 342 | |
| Vestir | 294 | 384 | |
| Western Dvina | 306 | 354 | |
| neva | 252 | 306 | |
| Outros rios e lagos | 264 | 336 | |
| Volga-Vyatka | Volga | 282 | 336 |
| Dvina do Norte | 252 | 312 | |
| Outros rios e lagos | 270 | 330 | |
| Terra Negra Central | Dnieper | 258 | 318 |
| Vestir | 336 | 402 | |
| Volga | 282 | 354 | |
| Outros rios e lagos | 258 | 318 | |
| região do Volga | Volga | 294 | 348 |
| Vestir | 360 | 420 | |
| Outros rios e lagos | 264 | 342 | |
| Norte do Cáucaso | Vestir | 390 | 486 |
| Kuban | 480 | 570 | |
| samur | 480 | 576 | |
| Sulak | 456 | 540 | |
| Terek | 468 | 558 | |
| Outros rios e lagos | 540 | 654 | |
| Urais | Volga | 294 | 444 |
| ob | 282 | 456 | |
| Urais | 354 | 534 | |
| Outros rios e lagos | 306 | 390 | |
| Sibéria Ocidental | ob | 270 | 330 |
| Outros rios e lagos | 276 | 342 | |
| Sibéria Oriental | Amur | 276 | 330 |
| Ienissei | 246 | 306 | |
| Lena | 252 | 306 | |
| ob | 264 | 348 | |
| Lago Baikal e sua bacia | 576 | 678 | |
| Outros rios e lagos | 282 | 342 | |
| Do Extremo Oriente | Amur | 264 | 336 |
| Lena | 288 | 342 | |
| Outros rios e lagos | 252 | 306 | |
| região de Kaliningrado | neman | 276 | 324 |
| Outros rios e lagos | 288 | 336; | |
mar territorial da Federação Russa e águas marítimas internas dentro dos limites trimestrais (anuais) de uso de água estabelecidos:
2) ao usar a área de água:
corpos de água superficiais, com exceção da liga de madeira em jangadas e bolsas:
mar territorial da Federação Russa e águas marítimas internas:
3) ao utilizar corpos d'água sem captação de água para fins hidrelétricos:
| Bacia de um rio, lago, mar | Taxa de imposto em rublos para 1 mil kWh de eletricidade |
| neva | 8,76 |
| neman | 8,76 |
| Rios das bacias dos lagos Ladoga e Onega e do Lago Ilmen | 9,00 |
| Outros rios da bacia do Mar Báltico | 8,88 |
| Dvina do Norte | 8,76 |
| Outros rios da bacia do Mar Branco | 9,00 |
| Rios da Bacia do Mar de Barents | 8,76 |
| Amur | 9,24 |
| Volga | 9,84 |
| Vestir | 9,72 |
| Ienissei | 13,70 |
| Kuban | 8,88 |
| Lena | 13,50 |
| ob | 12,30 |
| Sulak | 7,20 |
| Terek | 8,40 |
| Urais | 8,52 |
| Bacia do Lago Baikal e do Rio Angara | 13,20 |
| Rios da Bacia do Mar da Sibéria Oriental | 8,52 |
| Rios dos mares Chukchi e Bering | 10,44 |
| Outros rios e lagos | 4,80; |
4) ao utilizar corpos d'água para fins de flutuação de madeira em jangadas e bolsas:
1.1. As taxas de imposto estabelecidas no número deste artigo, tendo em conta o disposto nos números , e deste artigo, são aplicadas em 2015 com um coeficiente de 1,15, em 2016 - com um coeficiente de 1,32, em 2017 - com um coeficiente de 1,52 , em 2018 - com coeficiente de 1,75, em 2019 - com coeficiente de 2,01, em 2020 - com coeficiente de 2,31, em 2021 - com coeficiente de 2,66, em 2022 - com coeficiente de 3,06, em 2023 - com um coeficiente de 3,52, em 2024 - com um coeficiente de 4,05, em 2025 - com um coeficiente de 4,65.
A partir de 2026, as alíquotas previstas no parágrafo deste artigo serão aplicadas com os coeficientes determinados de acordo com este parágrafo para o ano anterior ao ano do período tributário, multiplicados por um coeficiente que leve em consideração a variação real (em média por ano) nos preços ao consumidor de bens (trabalho, serviços) na Federação Russa, determinados pelo órgão executivo federal que exerce as funções de regulamentação legal no campo da análise e previsão do desenvolvimento socioeconômico, de acordo com os dados do estado reporte estatístico pelo segundo ano consecutivo anterior ao ano do período fiscal.
A taxa de imposto, levando em consideração os coeficientes indicados, é arredondada para o rublo completo de acordo com o procedimento de arredondamento atual.
2. Quando a captação de água exceda os limites trimestrais (anuais) de utilização de água estabelecidos, as taxas de imposto em função desse excesso são fixadas em cinco vezes as taxas de imposto estabelecidas no número deste artigo, tendo em conta os coeficientes estabelecidos no número deste artigo. Se o contribuinte não tiver limites trimestrais aprovados, os limites trimestrais são calculados como um quarto do limite anual aprovado.
Quando a captação de água subterrânea for superior à retirada de água permitida (máximo permitido) por dia (ano) estabelecida na licença de uso do subsolo para extração de água subterrânea, calculada para o período de tributação, são estabelecidas taxas de imposto em função desse excesso em cinco vezes o valor das alíquotas estabelecidas no parágrafo deste artigo, considerados os coeficientes estabelecidos no parágrafo deste artigo. Caso o contribuinte não tenha a captação de água permitida (máximo admissível) por dia (ano) estabelecida na licença de utilização do subsolo para extração de águas subterrâneas, calculada por trimestres, os valores trimestrais são calculados como um quarto do aprovado volume anual.
3. Fica estabelecida a taxa do imposto sobre a água para a captação (retirada) de recursos hídricos das massas de água para abastecimento de água à população:
de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2015 inclusive - no valor de 81 rublos por mil metros cúbicos de recursos hídricos retirados (retirados) de um corpo d'água;
de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2016 inclusive - no valor de 93 rublos por mil metros cúbicos de recursos hídricos retirados (retirados) de um corpo d'água;
de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2017 inclusive - no valor de 107 rublos por mil metros cúbicos de recursos hídricos retirados (retirados) de um corpo d'água;
de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2018 inclusive - no valor de 122 rublos por mil metros cúbicos de recursos hídricos retirados (retirados) de um corpo d'água;
de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2019 inclusive - no valor de 141 rublos por mil metros cúbicos de recursos hídricos retirados (retirados) de um corpo d'água;
de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2020 inclusive - no valor de 162 rublos por mil metros cúbicos de recursos hídricos retirados (retirados) de um corpo d'água;
de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2021 inclusive - no valor de 186 rublos por mil metros cúbicos de recursos hídricos retirados (retirados) de um corpo d'água;
de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2022 inclusive - no valor de 214 rublos por mil metros cúbicos de recursos hídricos retirados (retirados) de um corpo d'água;
de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2023 inclusive - no valor de 246 rublos por mil metros cúbicos de recursos hídricos retirados (retirados) de um corpo d'água;
de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2024 inclusive - no valor de 283 rublos por mil metros cúbicos de recursos hídricos retirados (retirados) de um corpo d'água;
de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2025 inclusive - no valor de 326 rublos por mil metros cúbicos de recursos hídricos retirados (retirados) de um corpo d'água.
A partir de 2026, a alíquota do imposto sobre a água para retirada (retirada) de recursos hídricos dos corpos d'água para o abastecimento de água da população é determinada anualmente pela multiplicação da alíquota do imposto sobre a água para esse tipo de uso de água, que vigorava no ano anterior ano, por um coeficiente que leva em consideração a variação real (em média por ano) dos preços ao consumidor de bens (obras, serviços) na Federação Russa, determinado pelo órgão executivo federal que desempenha as funções de regulamentação legal no campo da análise e previsão do desenvolvimento socioeconômico, de acordo com os dados do relatório estatístico do estado para o segundo ano consecutivo anterior ao período fiscal do ano.
Procedimento de cálculo de imposto
2. O valor do imposto é calculado como o produto da base tributária e a alíquota correspondente, multiplicado pelo (s) coeficiente (s) estabelecido (estabelecido) pelo artigo 333.12 do Código Tributário da Federação Russa.
Pela denominação do imposto, fica claro que esse pagamento estadual está relacionado ao uso da água e não se aplica a todas as pessoas físicas e jurídicas econômicas, mas apenas às pessoas jurídicas que exploram os recursos hídricos do estado de forma empresarial.
Esse pagamento de imposto não é tão popular e significativo na política tributária, no planejamento econômico, na pauta de discussões quanto o IVA, o imposto de renda e os regimes especiais. No entanto, nos últimos anos, o imposto sobre a água foi afetado por interessantes alterações legislativas, que, claro, merecem atenção.
O pagamento da água refere-se a impostos federais, é cobrado diretamente das fontes de receita, ou seja, é direto e é distribuído integralmente ao orçamento federal de acordo com a legislação orçamentária da Rússia.
Até o momento, o capítulo 25.2 do Código Tributário da Federação Russa é dedicado a esse pagamento. O capítulo foi adotado em 2004 e entrou em vigor em janeiro de 2005. Antes da introdução do imposto sobre a água, seu análogo era o imposto cobrado pelo uso de corpos d'água.
Licença
Antes da entrada em ação legal e prática do Código de Águas da Federação Russa, o licenciamento desse tipo de gerenciamento era realizado de acordo com um decreto governamental adotado em 1997. E com o advento do Código de Águas, o procedimento e as regras para obtenção de outorga passaram a contar com esse ato legal, mas os usuários de água que já haviam recebido a outorga mantiveram seus direitos até o vencimento dos prazos de entrega dos documentos.
Apesar das novas regras estabelecidas pelo código, o uso da água relacionado à extração de águas subterrâneas do subsolo ainda carece de licenciamento, conforme decretou o Conselho Supremo da Rússia em 1992. Excetuam-se os proprietários de terrenos em direito de propriedade, arrendamento ou posse que, dentro dos limites das normas legislativas, utilizem os recursos hídricos de seus terrenos sem a utilização de equipamentos profissionais, como artefatos explosivos, para mineração.
Estrutura
Um objeto
O objeto de qualquer imposto é uma ação, ou o resultado de uma ação, ou propriedade física que serve como base para a tributação. Por exemplo, uma ação é a venda de produtos, a execução do trabalho (IVA). O resultado da ação pode ser renda (Imposto de Renda Pessoa Física, ONGs). O objeto material é propriedade móvel e imóvel (imposto predial, imposto predial).
Um objeto é um fato e a principal razão para aplicar um imposto a um determinado sujeito.
Para o imposto sobre a água, o objeto são ações - uso da água sob licença nas seguintes formas:
- captação de água de reservatórios;
- aproveitamento da área hídrica dos corpos d'água, não incluindo a flutuação de madeiras florestais com jangadas e bolsas;
- o uso de instalações de armazenamento de água para fins de energia hídrica sem a retirada de recursos hídricos;
- aproveitamento da área aquática para rafting de madeiras florestais com jangadas e bolsas.
O artigo 333.9 do código contém uma lista de 15 itens de ações relacionadas ao uso da água, mas não incluídas no objeto desse imposto. Entre eles estão os usos associados a:
- águas subterrâneas contendo minerais e minerais;
- águas termais;
- eliminação de desastres naturais;
- extinção de incêndios;
- pescaria;
- desenvolvimento de organismos biológicos aquáticos e subaquáticos;
- serviço para deficientes, crianças, veteranos;
- necessidades do estado;
- etc.
Pagadores
A taxa da água é cobrada a todos aqueles que efetuem a exploração licenciada dos recursos hídricos do país: 
- entidades legais;
- empresários individuais;
- indivíduos que não tenham registrado o empreendedorismo individual.
Como a presença de uma licença é uma condição essencial para incriminar um imposto a uma pessoa, as entidades que usam água sob acordos de uso de água e decisões sobre permissão para usar corpos d'água de acordo com as disposições do Código de Águas da Federação Russa não são incluído no círculo dos contribuintes.
Base
Para calcular o imposto, não basta ter um objeto, principalmente um objeto de ação. Você precisa de uma projeção de custo do objeto, que servirá de base para o cálculo matemático do pagamento. Essa projeção é a base tributária. É sempre um indicador físico.
Para cada ação de aproveitamento de água, a base é aprovada separadamente:
ingestão de água- o volume de água captado, calculado em metros cúbicos:
- instrumentos especiais de medição de água e é refletido no diário de relatórios;
- na ausência de equipamento - pelo momento da amostragem e pela potência do equipamento;
- de acordo com as normas de consumo de água;
Uso da área de água- área da área de água apresentada para atividade em metros quadrados:
- de acordo com uma licença ou contrato;
- de acordo com o projeto e documentos técnicos;
Uso para energia hidrelétrica- a quantidade de energia produzida durante o período de tributação, em kWh;
rafting- volume de madeira transportada no período fiscal, em metros cúbicos, * distância do rafting em quilômetros / 100.
Período
Com o fim do prazo, o contribuinte é obrigado a praticar atos relacionados ao pagamento de impostos e relatórios. No caso de taxa de água, esse intervalo é igual a um quarto.
Privilégios
O imposto sobre a água é um imposto raro para o qual não estão definidas isenções.
Cotações
As tarifas ou taxas são, de facto, a parte dos rendimentos do contribuinte que o Estado obriga a transferir gratuitamente para o erário.
Normalmente, as taxas estão na forma de porcentagens. Para o imposto sobre a água, as taxas são fornecidas em formato numérico em rublos (taxas específicas) e correlacionadas com os tipos de uso, a zona econômica designada por lei.
Exemplos de tarifas:
- captação de água no Distrito Norte, bacia - o rio Volga: 300 rublos por 1.000 metros cúbicos da superfície, 384 rublos - águas subterrâneas;
- uso da área de água no Mar Báltico: 33.840 rublos por 1.000 metros quadrados;
- hidrelétrica na bacia do rio Neva: 8,76 rublos por 1.000 kWh;
- rafting na bacia do rio Lena: 1.646,4 rublos por 1.000 metros cúbicos para cada 100 km de distância.
Existem também coeficientes corretivos para apostas:
- em 2018 - 1,75;
- em 2019 - 2.01;
- em 2020 - 2,31;
- e até 2025 - 4,65.
Se as normas limite para uso da água forem excedidas, as taxas aumentam várias vezes de acordo com o Artigo 333.12 do Código Tributário da Rússia.
Se o assunto não tiver limites trimestrais aprovados, essas normas serão calculadas de acordo com a fórmula: 1/4 * limite anual.
Justificativa para diferenciação
Tais gradações tanto de tarifas quanto de zonas econômicas e bacias se devem às funções do pagamento da água. Cumprindo o principal papel fiscal, o imposto da água, juntamente com o imposto de extração mineral, pertence ao instrumento de recursos naturais e executa as seguintes tarefas:
- estimular entidades empresariais a fazer uso eficiente e pragmático de um recurso valioso - as águas da Federação Russa;
- atribuir a responsabilidade pela manutenção do equilíbrio hídrico e do meio ambiente ecológico do país;
- reprodução dos recursos hídricos consumidos às custas de parte do imposto sobre a água recebido pelo tesouro: restauração de reservatórios, proteção dos recursos hídricos da Rússia.
As tarifas são definidas de acordo com o valor e outros fatores de cada corpo d'água.
cálculo de imposto
A maioria dos impostos é calculada pelo próprio Serviço Fiscal Federal. No entanto, no caso do imposto sobre a água, o cálculo é feito pelos próprios contribuintes.
A fórmula de cálculo é padrão em todos os pagamentos de impostos: taxa * base.
O imposto a pagar é somado a partir de cálculos para todos os tipos de uso da água.
Exemplo 1 A empresa "Rodnik" recebeu uma licença para a captação de recursos hídricos para necessidades industriais de uma fonte na bacia do rio Volga. Contadores de água estão disponíveis. O limite de uso de água por trimestre é de 300.000 metros cúbicos sob a licença. A empresa Rodnik ultrapassou esse limite e fez um levantamento de 350 mil metros cúbicos
É necessário calcular o imposto para o período de outubro a dezembro de 2016.
Assim, o excesso foi de 50 mil metros cúbicos. O uso de água acima do limite envolve o uso de um coeficiente de compensação especial de 5. A taxa de retirada de água na bacia do Volga é de 300 rublos por 1.000 metros cúbicos.
O cálculo é feito em 2 partes:
- dentro do limite: 300 * 300 * 1,32 = 118.800 rublos;
- fora do limite: 50 * 300 * 1,32 * 5 = 99.000 rublos.
O imposto a pagar após os resultados do último trimestre do ano é de 217.800 rublos. A transferência deve ser concluída até 20 de janeiro e, ao mesmo tempo, apresentar uma declaração de relatórios.
Exemplo 2 A empresa "Rodnik" tem licença para rafting no rio Volga em bolsas. Durante o 4º trimestre de 2016, a organização movimentou 2.000 metros cúbicos de madeira ao longo de 1.800 km ao longo do rio. A taxa de imposto de acordo com o código da bacia do Volga para rafting é de 1.636,8 rublos por mil metros cúbicos.
Pagamento e relatório
Conforme mencionado acima, no final do período de tributação, o contribuinte tem a obrigação de transferir o pagamento para o orçamento e fornecer um relatório sobre suas atividades para verificar a legitimidade do autocálculo.
A taxa de água é transferida nos dias 20 de janeiro, abril, julho, setembro - ou seja, no mês seguinte ao final de cada trimestre.
O imposto sobre a água é integralmente distribuído ao orçamento federal.
- BCC para impostos: 182 1 07 03000 01 1000 110
IMPORTANTE: A contabilização como pagador do imposto hídrico é realizada na fiscalização da Receita Federal no local do corpo d'água, respectivamente, sendo necessária a comunicação a este órgão territorial.
A declaração deve ser apresentada até à data limite de pagamento do imposto. A cópia da declaração é entregue pelas pessoas singulares e cidadãos estrangeiros também no local onde foi emitida a licença.
Pode descarregar o formulário de declaração de imposto sobre a água e familiarizar-se com o procedimento de preenchimento no link abaixo.
É admissível a entrega da declaração tanto pessoalmente quanto indiretamente por meio de representante, por correio ou preenchimento online na “Conta Pessoal do Contribuinte” no site da Receita Federal.
Responsabilidade por falta de pagamento
Medidas de responsabilidade separadas não foram aprovadas para o imposto sobre a água, portanto, as sanções por violações das obrigações sob o código se aplicam de maneira geral.
Quanto a outras ofensas, multas e penalidades são a medida de responsabilidade. 
Pela não entrega da declaração ou entrega tardia, a multa é de 5% do valor do imposto a pagar de acordo com este formulário por cada mês de atraso. A multa mínima é de 1.000 rublos, a máxima é de 30% do valor do imposto.
A apresentação de uma declaração que não esteja de acordo com as regras de arquivamento eletrônico impõe uma multa de 200 rublos à pessoa.
Violações do procedimento de contabilização de receitas e despesas - manter um diário de uso da água - em um período fiscal - um trimestre - impõe uma multa à entidade no valor de 10.000 rublos, por vários trimestres - 30.000 rublos.
Redução da base tributária como resultado de contabilidade ilegal - multa em 25% do valor do imposto - 40.000 rublos.
O não pagamento ou pagamento parcial do imposto acarreta multa de 20% do valor do imposto.
Não pagamento deliberado de imposto - multa de 40% do valor do imposto.
A multa é cobrada para cada dia de atraso no valor de 1/300 da taxa de refinanciamento do Banco da Rússia.
- Penalidades CBC 182 1 07 03000 01 2100 110.
- Multa hemograma 182 1 07 03000 01 3000 110.
política fiscal
A partir do momento da sua adoção, a taxa da água é válida em todo o país. Desde 2007 e até à data, têm sido discutidas as questões da necessidade deste pagamento no código, taxas e procedimento de diferenciação. Houve até a questão de abolir esse pagamento em 2014, mas o imposto manteve-se e até recebeu perspectivas de aumento até 2025.
Ainda não há outras mudanças no Capítulo 25.2, embora o imposto sobre a água exija atenção e aprimoramento dos legisladores.
As emendas são necessárias para os consumidores industriais, uma vez que sua participação no uso de água é grande e o tamanho do imposto sobre a água tem uma coluna impressionante no departamento de contabilidade.
A transferência de parte dos poderes para regulamentar a tributação da água afetaria efetivamente o status dos recursos naturais das regiões, uma vez que as entidades constituintes da Federação Russa podem aplicar de forma mais cuidadosa e razoável os elementos e ferramentas do imposto sobre a água para desempenhar funções regulatórias.
A redução do âmbito do imposto sobre a água - 15 pontos de objectos não tributáveis - implica uma redução do papel do imposto no sistema global.
As taxas de imposto são consideradas por muitos especialistas como ultrapassadas e antiquadas e precisam ser ajustadas para atender às mudanças nas condições de mercado de hoje. A introdução de coeficientes melhorou a situação nesta matéria.
É necessário trabalhar para unir o Capítulo 25.2 e o Código de Águas.
É necessário ampliar o escopo da administração tributária da água para melhorar a qualidade do controle tributário e aumentar o valor total do imposto no orçamento, já que hoje as receitas tributárias não cobrem os custos necessários para a conservação, desenvolvimento e manutenção da água corpos.
Hoje é uma época em que tudo está se tornando rapidamente mais caro. Por exemplo, um dos itens da despesa foi a taxação da água. Isso não significa de forma alguma que a população do país pagará tal taxa. Mas por causa de seu aumento, o povo ainda terá que sofrer - os preços do abastecimento de água vão subir. Portanto, hoje muitas pessoas estão preocupadas com o que será em 2016 na Rússia.
Este tipo de imposto é prescrito no Código Tributário da Rússia e substitui o pagamento anteriormente aplicado pelo uso pelos fornecedores de uma grande variedade de corpos d'água no país. Aqueles que têm de pagar esta taxa incluem:
- diferentes organizações;
- e indivíduos independentes que realizam uso de água de natureza especial ou especial, contando com os princípios e fundamentos da legislação russa. Além disso, os usuários estrangeiros que estão registrados com suas atividades na Rússia e pagam todas as taxas necessárias no prazo e com a maior precisão possível também devem pagar esse tipo de imposto.
A taxa da água de 2016, como todas as outras que vigoraram anteriormente, implica que os objetos de tributação sejam entendidos como:
- captação de água de diversos corpos d'água;
- uso da área de água de vários tipos de corpos d'água, excluindo rafting;
- uso de fontes de água sem o uso de água para diversos fins de energia hidrelétrica.
Portanto, para muitos, o aumento do custo de trabalhar com diferentes fontes de água torna-se um problema bastante sério. Afinal, você terá que compensar imediatamente suas perdas às custas de outras pessoas.
Quais são as taxas de água?
A taxa de imposto sobre a água de 2016 está crescendo regularmente, mas em pequenas porções. Assim, por exemplo, em dois anos, a taxa aumentou 20 rublos. De acordo com as novas propostas das autoridades ambientais e outros representantes do governo, a taxa deve aumentar imediatamente em 700 rublos por mil metros cúbicos em 4 anos.
Um aumento tão acentuado, segundo as explicações dos funcionários, é causado por uma forte necessidade. Afinal, não há aumentos especiais nesta área há 7 anos, o que significa que representantes oficiais das autoridades investiram nesta figura não apenas lucros futuros, mas também perdas nos últimos anos. Claro, não é particularmente justo fazê-lo em relação ao consumidor. Mas o fato permanece - a população só terá que aceitá-lo como um fato.
O que dizem os especialistas
Acredita-se que um aumento no imposto sobre a água da Rússia em 2016 seja necessário para garantir que os lucros dos provedores de serviços não sofram. Mas, ao mesmo tempo, como muitos puderam notar, as tarifas de água cresceram de forma regular e invejavelmente alta.
Alguns especialistas calcularam que o aumento ocorreu em um nível de cerca de 50%. E isso já supera seriamente os limites propostos pelo governo no nível da inflação oficial.
Quando é paga a taxa de água?
As taxas dessa taxa são aplicadas em rublos e são distribuídas de acordo com:
- diferentes regiões econômicas;
- rios diferentes;
- lagos;
- mares.
Além disso, o valor da taxa depende diretamente de como o corpo d'água aparece - superficial ou subterrâneo.
Vale a pena considerar o fato de que as taxas são aprovadas para um determinado mínimo. Se este indicador for excedido, as taxas para toda a cerca subsequente aumentam imediatamente em 5 vezes. Quanto ao calendário de cobrança, a taxa de água é paga uma vez por trimestre.
Para o que a população deve se preparar?
Na Rússia, em 2016, o imposto sobre a água vai aumentar - e isso deve ser conciliado, relacionado e se acostumando com essa ideia. Mais precisamente, como consequência dessa ação - um aumento nas tarifas de água.
Existem muitas razões pelas quais o Ministério de Recursos Naturais tem que aumentar as taxas globalmente. Um dos principais é o desenvolvimento de uma crise econômica bastante grave. Seus motivos foram:
- problemas com os principais parceiros da Europa e América;
- fortes flutuações domésticas no mercado de câmbio;
- forte aumento da inflação;
- componente sancionatória e aplicação de contra-sanções.
Por causa disso, literalmente tudo aumentou de valor. Portanto, tornou-se inútil para muitos fabricantes e fornecedores se envolver em suas atividades. E praticamente a única saída era aumentar a alíquota e a base do imposto.
O que esperar
Agora devemos esperar que o governo tenha que desenvolver programas que reduzam a diferença entre os gastos graves da população e sua renda. Normalmente, essas medidas são chamadas de benefícios sociais. Tais opções permitirão que a população, para quem é cada vez mais difícil pagar pelos serviços públicos, não sofra tanto com o fato de que toda a renda será destinada a esses fins.
Portanto, é muito cedo para entrar em pânico. É possível que os preços não subam tão rápido quanto parece agora. Além disso, é provável que programas especiais sejam desenvolvidos para ajudar a população. E também há opções de que o estado intervenha e estabeleça alguns limites, acima dos quais será impossível aumentar os preços.
O imposto sobre a água deve ser pago e reportado trimestralmente, o mais tardar no dia 20 do mês seguinte ao trimestre de referência. No dia 20 de abril de 2017, os contribuintes devem pagar a taxa de água relativa ao 1º trimestre de 2017 ao IFTS no local de utilização da água, bem como apresentar uma declaração relativa a este período.
Quem é obrigado a pagar imposto e informar sobre ele, como calcular o imposto sobre a água, quais são suas taxas em 2017 e como preencher uma declaração - falaremos sobre tudo isso em nosso artigo.
Imposto sobre a água em 2017
O imposto sobre a água é regulado pelo Capítulo 25.2 do Código Tributário da Federação Russa. É pago por organizações, empresários individuais e indivíduos que, com base em uma licença, se dediquem ao uso da água, a saber:
- produzir captação de água de corpos d'água,
- usar corpos d'água,
- usar corpos d'água para energia hidrelétrica sem captação de água,
- derreter a floresta.
Tudo isso constitui o objeto do imposto sobre a água (cláusula 1, artigo 333.8 do Código Tributário da Federação Russa).
Se o uso da água for realizado com base em acordos ou decisões sobre o fornecimento de corpos d'água para uso, concluídos após a introdução do novo Código de Águas da Federação Russa em 01.01.2007. - nenhum imposto é pago.
A base tributária depende do tipo de uso da água e é determinado separadamente para cada um deles. Para calcular a taxa de água, você precisa levar em consideração:
- no caso de ingestão de água - o volume de água retirado no período de tributação; se não houver instrumentos de medição, o volume é calculado a partir do tempo de operação e potência dos meios técnicos, ou são aplicadas as normas de consumo estabelecidas;
- para áreas de água - a área do espaço de água fornecido, de acordo com a licença ou contrato;
- para energia hidrelétrica - a quantidade de eletricidade produzida durante o período de tributação;
- no rafting de madeira - o volume de madeira transportada em mil metros cúbicos. m vezes a distância do rafting em km dividida por 100.
Taxas de imposto
Para as taxas de imposto sobre a água são estabelecidas pelo art. 333.12 do Código Tributário da Federação Russa. Seu tamanho depende de uma série de fatores: o tipo de captação de água, a região de uso da água, se há captação de água para fornecê-la à população. Além disso, são aplicados coeficientes crescentes anualmente às taxas de imposto - na cláusula 1.1 do art. 333.12 do Código Tributário da Federação Russa, eles são determinados até 2025. Em 2017, o coeficiente é de 1,52.
Além disso, podem ser aplicados coeficientes adicionais à taxa do imposto sobre a água, tendo em conta o coeficiente anual:
- 5 vezes - em caso de ingestão de água acima do limite estabelecido pela licença,
- 10 vezes - na captação de águas subterrâneas para fins de comercialização, exceto mineral, termal e industrial,
- coeficiente 1.1 - caso o contribuinte não disponha de instrumentos de medição para contabilizar o volume de retirada de água.
Se os recursos hídricos forem usados para fornecer água à população, aplicam-se tarifas preferenciais. Em 2017, 1 mil metros cúbicos de água são tributados no valor de 107 rublos, em 2018 essa taxa já será de 122 rublos. por 1 mil metros cúbicos. Para o imposto sobre a água, o Código Tributário prevê um aumento das taxas preferenciais até 2025, após o que o fator multiplicador deverá ser aplicado às mesmas.
declaração de imposto de água
O formulário de declaração do imposto sobre a água e o procedimento para preenchê-lo foram aprovados por despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 11.09.2015 nº ММВ-7-3/497.
O formulário contém uma página de título e duas seções: a seção 1 indica o valor do imposto a pagar, a seção 2 calcula o imposto sobre a água e uma subseção separada 2.1 é alocada para calcular o imposto durante a ingestão de água e todos os outros tipos de uso da água são atribuídos à subsecção 2.2.
Se houver vários corpos d'água, para cada um deles e para cada licença, uma subseção 2.1 e 2.2 separada é preenchida.
Como calcular o imposto sobre a água
Para todos os tipos de uso da água, o imposto é calculado como o produto da base tributável e da taxa do imposto, ajustado para coeficientes crescentes. O cálculo é feito na declaração do imposto sobre a água.
Considere um exemplo
A Breeze LLC capta água de um poço artesiano equipado com medidores e localizado na Região Econômica Central (bacia de outros rios). Limite de uso de água, de acordo com a licença - 100 mil metros cúbicos. m. No 1º trimestre de 2017. o volume de captação de água foi de 110 mil metros cúbicos. m, dos quais 10 mil metros cúbicos. m - limite superior.
Para instalações de captação de água, o cálculo da taxa de água é feito no subitem 2.1 da declaração. Dentro do limite, foram levados 100 mil metros cúbicos. m de água. A taxa de imposto é de 336 rublos. por 1 mil metros cúbicos m (cláusula 1 do artigo 333.12 do Código Tributário da Federação Russa), aumentando o coeficiente em 2017 - 1,52:
100 mil metros cúbicos m x 336 rublos. X 1,52 \u003d 51.072 rublos.
Para retiradas de água acima do limite, o imposto é calculado a uma taxa de 5 vezes, e o valor do imposto do volume acima do limite é:
10 mil metros cúbicos m X (336 rublos. X 5) X 1,52 \u003d 25.536 rublos.
O valor total do imposto para a ingestão de água do poço é de 76.608 rublos. (51.072 rublos + 25.536 rublos).
Vamos supor que a Breeze LLC tenha mais um objeto de uso da água: a área de água de um lago na Região Econômica Central. De acordo com a licença, a área do objeto é de 3 m2. km. Vamos calcular o imposto na seção 2.2 da declaração.
A taxa de imposto é de 30,84 mil rublos. para 1 sq. km da área de água, é anual (cláusula 2 do artigo 333.12 do Código Tributário da Federação Russa), portanto, o valor do imposto recebido deve ser dividido por 4:
3 quadrados km X RUB 30.840 X 1,52: 4 = 35.158 rublos.
O valor do imposto sobre a água a pagar no 1º trimestre de 2017: 111.766 rublos. (76.608 rublos + 35.158 rublos).
A taxa de água deve ser paga por pessoas jurídicas, empresários individuais, se retirarem água de reservatório para suas atividades, bem como pessoas físicas que retirarem água de poço. Considere o valor desse imposto estadual e o prazo para seu pagamento ao tesouro estadual.
Como é determinado o imposto sobre a água em 2016?
De acordo com o Código Tributário da Federação Russa, o valor a pagar para pessoas físicas, jurídicas ou empreendedores individuais é calculado como o produto da base tributária e a alíquota, que é indexada por um fator de correção (é diferente para cada categoria).
O artigo 333.12 do Código Tributário da Federação Russa estabelece taxas que diferem de acordo com os tipos de uso de água de recursos naturais, não incluindo rios e lagos, cuja água é usada para as necessidades da população.
A taxa de água é indexada anualmente: as taxas de janeiro de 2015 são multiplicadas por um fator de ajuste, que em 2016 é de 1,32.
Base de cálculo ao calcular o imposto sobre a água
Para cada modalidade de aproveitamento da água sujeita ao imposto, é fixada uma base própria para um trimestre:
- ao tirar líquido de um reservatório, é o volume de água retirado de um reservatório durante um trimestre;
- ao usar água de uma instalação sem retirada (para hidrelétrica) - eletricidade gerada por trimestre;
- ao usar o território do reservatório (sem rafting) - a área da área de água;
- no rafting de madeira, o produto do volume de madeira sendo transportado (mil m3) vezes a distância do rafting (km) dividido por 100.
Alterações no valor da taxa de água para pessoa jurídica, pessoa física e empresário individual em 2016
Para organizações, empresários individuais e pessoas físicas que tiram água mediante outorga, a Lei nº 366-FZ de 24 de novembro de 2014, que entrou em vigor em 1º de janeiro de 2015, determinou de forma inequívoca o coeficiente para 2016 no valor de 1,32.
A população, ou seja, indivíduos em 2016, recebe água de um reservatório a uma taxa de 93 rublos por 1.000 m3.
Taxa de água - prazos de comunicação procedimento de pagamento
O imposto estadual é pago ao orçamento da Federação Russa na região onde a organização pagadora pode usar água. Os relatórios de pessoas jurídicas e empreendedores individuais são enviados várias vezes ao ano:
- antes do dia 20 do quarto mês do primeiro trimestre do ano,
- 20 de julho para o segundo trimestre;
- para o 4º trimestre, a organização deve reportar até 20 de janeiro do próximo ano.
Como calcular o valor da taxa de água por trimestre: exemplo de cálculo
A base de cálculo é determinada para cada objeto separadamente e resumida. Isso, por sua vez, tem uma taxa que difere da taxa de outro objeto.
Por exemplo, Volga - a taxa é de 300 rublos. por 1 mil m3, Neva - 264 rublos. pelo mesmo volume (n.º 1 do artigo 333.12 do Código Tributário)
Para sua informação: Quando uma empresa utiliza um volume de água acima do limite estabelecido, é aplicado um fator multiplicador de 5 na tarifa.
Exemplo de cálculo (pagamento em 2016): captação de água 450 mil m3 (além disso, o limite é de 400 mil m3) 450 mil - 400 mil = 50 mil m3
- 1. parte dentro da norma: 450 mil * 300 rublos * 1,32 \u003d 178.200 rublos, onde 300 rublos é a taxa determinada pelo Código Tributário, artigo 333.12, cláusula 1 para a coleta de líquido de um objeto pertencente a um determinado.
- 2. parte do imposto acima da norma: 50.000 m3 * 300 rublos * 1,32 * 5 \u003d 99.000 rublos, onde 5 é o fator de correção para a cerca acima do valor "limite".
- 3. 178.200 + 99.000 = 277.200 rublos. - este valor será pago pela organização referente ao 1º trimestre de 2016 quando for retirada água da bacia do Volga.