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Cálculo do limite de caixa para. Limite de saldo de caixa do empreendimento. Calculamos o limite de saldo de caixa

A partir de 01/06/2014, o cálculo do limite de caixa é feito de duas formas, podendo você escolher a mais adequada para você.

A fórmula para calcular o limite de caixa com base nos recebimentos de caixa
LK \u003d OH / RP * PV,
LK - limite de dinheiro, esfregue.
ON - a quantia em dinheiro para o período de cobrança, esfregue.
RP - período de cobrança para o qual é determinado o valor em dinheiro, escravo. dias
PT - o período de tempo entre a recepção do dinheiro na caixa e o depósito no banco (não superior a 7 dias úteis, na ausência de banco não superior a 14 dias úteis)

Exemplo de cálculo

A Ant LLC determina o limite de caixa para 2016, considerando setembro de 2015 (24 dias úteis) como período de cobrança. Durante esse período, a quantia em dinheiro totalizou 500.000 rublos. Os rendimentos foram dados 1 vez em 5 dias.
Portanto, consideramos o limite da caixa registradora = 104.167 rublos. (500.000 rublos / 24 dias * 5 dias)

A fórmula para calcular o limite de caixa com base no valor das despesas diretas.
Usando esta fórmula, você pode definir um limite de caixa registradora mesmo que não tenha recibos no caixa.
LK \u003d OV / RP * PV,
LK - limite de dinheiro, esfregue.
OV - o volume de retirada de dinheiro do caixa para o período de cobrança, esfregue.
RP - período de cobrança para o qual é determinado o volume de retirada de dinheiro do caixa, escravo. dias
PT - o período de tempo entre a receção de dinheiro na caixa do banco (não superior a 7 dias úteis, na ausência de banco não superior a 14 dias úteis)

Exemplo de cálculo

LLC "Success" está envolvida no comércio atacadista. Determina o limite de caixa para 2016, com base no valor das despesas de caixa, considerando o 3º trimestre de 2015 (66 dias úteis) para o período de cobrança. Durante esse período, a LLC pagou aos fornecedores em dinheiro no valor de 800.000 rublos. O dinheiro foi retirado da conta 1 vez em 5 dias.
Portanto, consideramos o limite de caixa = 60.606 rublos. (800.000 rublos / 66 dias * 5 dias)

Cada empresa e divisões separadas que depositam dinheiro no banco devem ter uma ordem para aprovar o limite de saldo de caixa no caixa. A única exceção a esta regra são as pequenas empresas. Para tais organizações, há isenção da obrigatoriedade de fixação do valor limite do saldo de caixa disponível. No segundo semestre de 2015, os critérios para pequenas empresas foram revistos. Vamos considerar como isso afetou a execução do pedido em dinheiro, bem como analisar outras nuances relacionadas ao limite de caixa no caixa.

Quem é obrigado a encomendar

Como regra geral, cada empresa deve aprovar um limite de saldo de caixa. Um limite separado é definido para cada unidade separada que deposita dinheiro no banco. Caso não haja ordem ou instrução sobre o valor máximo de caixa na organização, os fiscais considerarão o limite como zero. E todos os lucros nas bilheterias estão acima do limite. E para isso, é possível uma multa de até 50 mil rublos. (parte 1 do artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

As pequenas empresas têm o direito de não estabelecer um limite de caixa disponível (cláusula 2 da Diretiva do Banco da Rússia nº 3210-U de 11 de março de 2014). Isso significa que você pode guardar dinheiro em um cofre sem limite de valor, doá-lo a um banco ou ligar para cobradores não é necessário. Para evitar mal-entendidos, escreva na ordem do chefe que a partir de uma data específica a empresa, como pequena empresa, não estabelece limite de caixa.

A partir de 25 de julho de 2015, o limite de receita para pequenas empresas aumentou de 400 milhões de rublos. até 800 milhões de rublos E para microempresas - de 60 milhões de rublos. até 120 milhões de rublos, este valor deve ser calculado para o ano anterior. E a partir de 29 de dezembro de 2015, em vez de receita marginal, considere renda. Ou seja, somam-se não só as receitas das vendas, mas também outras receitas (Ver tabela).

Principais critérios para pequenas organizações em 2016

Além disso, outros critérios mudaram. Em vez do número médio, considere o número médio de funcionários do último ano civil. Para pequenas empresas, não deve haver mais de 100 pessoas. As microempresas têm um quadro máximo de 15 pessoas.
Outra condição é que a participação de outras organizações no capital autorizado não exceda 49%. O limite anterior era de 25%.

O período em que uma empresa é considerada pequena, mesmo que ultrapasse os limites de faturamento e número de funcionários, também aumentou. Anteriormente, esse período era de dois anos, um após o outro. Agora foi aumentado para três anos (parte 4 do artigo 4º da Lei Federal de 29 de junho de 2015 nº 209-FZ). Assim, graças a essas alterações, mais empresas podem recusar o limite de dinheiro em caixa.

pergunta do membro - Os critérios para pequenas empresas não mudaram desde o início do ano. É possível emitir um despacho de renúncia ao limite também no meio do ano, ou é preciso aguardar o início do próximo?

Sim você pode. Uma empresa cuja receita no ano anterior caiba em 800 milhões de rublos tem o direito de se considerar uma pequena empresa a partir de qualquer dia após a aprovação dos novos critérios. E cancelar o limite de saldo de caixa no caixa, por exemplo, a partir de 25 de julho de 2015 ou posterior. Isso foi confirmado pelo Ministério do Desenvolvimento Econômico e pelo Banco da Rússia (cartas do Ministério do Desenvolvimento Econômico da Rússia de 10 de setembro de 2015 nº 1163-D05i, do Banco Central da Rússia de 3 de setembro + 2015 nº 29 -1-1-6 / 610).

Como escrever uma ordem de limite

Faça um pedido de qualquer forma. O líder deve assiná-lo. A empresa tem o direito de aprovar o limite de caixa por qualquer período - um mês, um trimestre, um ano, 10 anos, etc. Você não pode indicar de forma alguma o período durante o qual o limite é válido. Assim, não será necessário acompanhar o prazo de validade do limite de caixa no caixa e, se necessário, reaprová-lo. Você precisa definir o limite da caixa registradora em rublos sem copeques (consulte a amostra).

Amostra

Companhia de Responsabilidade Limitada Alfa

PEDIDO Nº 1/1
sobre a fixação de um limite para o saldo de dinheiro em caixa

De acordo com a instrução do Banco da Rússia datada de 11 de março de 2014 nº 3210-U “Sobre o Procedimento para Realização de Operações em Dinheiro por Pessoas Jurídicas e o Procedimento Simplificado para Realização de Operações em Dinheiro por Empresários Individuais e Entidades de Pequenos Negócios” e com base em o cálculo do limite de saldo de caixa em dinheiro, determinado com base no volume de saques em dinheiro, eu ordeno:
1. Estabeleça a partir de 11 de janeiro de 2016 o limite de saldo de caixa no caixa igual a 340.000 (trezentos e quarenta mil) rublos.
<...>

Aplicação: cálculo do limite de saldo de caixa no caixa.

Diretor Geral A.A. Kozlov

Anexe o cálculo do limite ao pedido. Nesse caso, não será necessário lembrar de onde veio o valor final.

Regras especiais se aplicam aos departamentos que depositam dinheiro no banco. E também para escritórios adicionais, de onde o dinheiro é transportado para o caixa da sede. A sede deve enviar uma ordem sobre o limite estabelecido para cada uma dessas subdivisões (n.º 2 n.º 3210 da instrução, U). O procedimento para transmitir esta ordem deve ser fixado no regulamento sobre a realização de transações em dinheiro ou em outro documento, por exemplo, em uma ordem separada.

A forma mais conveniente é que o pedido no limite do saldo de caixa seja retirado na sede pelo caixa da unidade. E ele assina a cópia, que fica na sede. Outra opção é transferir o pedido pessoalmente para o chefe da unidade.

Como calcular o limite

Você pode calcular o limite de duas maneiras. A primeira é baseada nos ganhos de caixa da empresa. A segunda - (. P 2 instruções nº 3210-U) toma como base as despesas de caixa. Conte isso e aquilo. E então escolha uma opção mais lucrativa e aprove-a.

Se a empresa está ganhando pouco caixa, é mais vantajoso definir o limite com base nas despesas do que nas receitas. Calcule de acordo com a fórmula ITS:

L \u003d O p x P,

O - o valor dos rendimentos em dinheiro para o período de cobrança,

P - o período de tempo entre a entrega do dinheiro ao banco (não superior a 7 dias úteis).

Por exemplo, uma empresa entrega recursos ao banco uma vez a cada três dias. Neste caso, o prazo entre a entrega e será igual a três dias. Caso não haja banco na localidade, o prazo máximo entre a entrega de numerário ao banco será de 14 dias úteis.

Mas para empresas que não têm nenhum fluxo de caixa, uma fórmula vinculada à receita não funcionará. Em tal situação, você precisa calcular o limite com base nos custos. Você pode determinar o limite de caixa com base nas despesas usando a seguinte fórmula:

L \u003d O p x P,

onde L - limite de saldo de caixa,

O - o volume de saques em dinheiro no período de cobrança (exceto salários e benefícios),

R - período de cobrança (não superior a 92 dias úteis),

P - o período de tempo entre o recebimento de dinheiro no banco (não mais que 7 dias úteis).

Para o cálculo, tome qualquer período. Este direito é dado pela Portaria nº 3210-U.

Você precisa arredondar o limite de acordo com as regras da matemática (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 6 de março de 2014 nº ED-4-2 / ​​​​4116). Ou seja, descarte a quantia inferior a 50 copeques e arredonde 50 copeques ou mais para o rublo mais próximo.

Exemplo: Como calcular o limite de saldo de caixa.

Para o limite, a empresa escolheu o período de 11 de janeiro a 31 de março de 2016 (56 dias úteis). Durante este período, os rendimentos em dinheiro totalizaram 672.000 rublos. Os custos pagos pelos contadores e outras despesas reembolsáveis ​​(exceto salários) são iguais a 560.000 rublos. A empresa paga o produto ao banco a cada três dias.

O tamanho do limite com base nos rendimentos em dinheiro é de 36.000 rublos. (672.000 rublos: 56 dias x 3 dias). O valor do limite, com base nas despesas desembolsadas, era de 30.000 rublos. (560.000 rublos: 56 dias x 3 dias). Nesse caso, é mais lucrativo para a empresa estabelecer um limite com base na receita de caixa.

Calcule o limite para divisões separadas como segue. Primeiro, determine o valor total do limite de caixa para a empresa. Ao mesmo tempo, no cálculo de recebimentos ou despesas de caixa, inclua os valores recebidos ou gastos por divisões separadas.

Depois disso, distribua o valor do limite entre a matriz e os departamentos. O Banco da Rússia não especifica o algoritmo de ações para isso. Por exemplo, você pode dividir o limite de caixa por departamento usando a mesma fórmula que uma empresa usa para calcular o limite de caixa total. Você é livre para usar qualquer outro método.

De acordo com a Diretiva do Banco da Rússia de 11 de março de 2014 nº 3210-U, o limite de caixa para 2016-2018 pode ser definido de duas maneiras. Neste artigo, veremos como calcular o limite de caixa de qualquer uma dessas formas, como fazer esse cálculo da maneira mais lucrativa, para quem não está sujeito à obrigação de definir o limite de caixa.

Quem tem o direito de não estabelecer limite de caixa para 2016, 2017?

A Instrução 3.210-U dispõe que o limite de caixa não pode ser fixado por pessoas jurídicas vinculadas a pequenos negócios, bem como por empresários individuais.

Lembre-se de que as pequenas empresas incluem pessoas que, no ano civil anterior:

  • o número médio de funcionários não ultrapassou 100 pessoas;
  • a receita excluindo o IVA não excedeu 800 milhões de rublos.

Se um empresário individual ou uma pequena empresa estabeleceu um limite de caixa, ele tem o direito de aboli-lo emitindo uma ordem de cancelamento.

Ordem sobre o estabelecimento de um limite de caixa em 2016 - 2018.

Para definir um limite de dinheiro, você precisa emitir um pedido. Um pedido de amostra é mostrado abaixo.

Se tal ordem não for emitida, então, neste caso, todo o dinheiro que permanecer no caixa da organização no final da jornada de trabalho deve ser transferido para o banco para a conta à ordem. Pela violação desta regra, a responsabilidade administrativa está prevista no art. 15.1 Código Administrativo da Federação Russa

Arte. 15.1 do Código das Contraordenações

Violação do procedimento para trabalhar com dinheiro e do procedimento para realizar transações em dinheiro, expressas em liquidações em dinheiro com outras organizações acima dos valores estabelecidos, não recebimento (capitalização incompleta) de dinheiro no caixa, descumprimento do procedimento para armazenar dinheiro livre, bem como emacúmulo no caixa de caixa acima dos limites estabelecidos , -

implicará a aplicação de multa administrativa aos funcionários no valor dede quatro mil a cinco mil rublos ; para pessoas jurídicas -de quarenta mil a cinquenta mil rublos .

O período de validade do pedido pode ser especificado por uma data específica ou você não pode defini-lo. Nesse caso, o pedido permanecerá em vigor até que seja cancelado.

O tamanho do limite de caixa é definido por pedido com base no cálculo de uma das seguintes maneiras. Todo o excesso de dinheiro restante na caixa registradora no final do dia de trabalho deve ser depositado no banco.

O saldo de caixa em excesso ao limite estabelecido é permitido pelas regras apenas nos seguintes casos:

  • nos dias de pagamento de salários, bolsas de estudos, prestações sociais;
  • nos finais de semana e feriados não úteis, caso a pessoa jurídica realize transações em dinheiro nesses dias.

Métodos para calcular o limite de caixa em 2016 - 2018.

De acordo com a Portaria nº 3.210-U, o cálculo do limite de caixa pode ser feito pelo volume de recebimentos à vista ou pelo volume de sua emissão.

Cálculo do limite de caixa pelo volume de recebimentos

Fórmula de cálculo: L = V / P x Nc

  • eu - limite de saldo de caixa;
  • V - o valor da receita dos bens vendidos, obras, serviços para o período de cobrança em rublos;
  • P - o período de liquidação para o qual o valor da receita é levado em consideração, em dias úteis (não mais que 92 dias úteis; ao determiná-lo, períodos de pico de recebimentos de caixa, bem como a dinâmica do volume de recebimentos de caixa para períodos semelhantes de anos anteriores, podem ser levados em conta);
  • Nc - o período de tempo entre os dias de entrega ao banco por uma pessoa jurídica de dinheiro recebido por mercadorias vendidas, trabalhos executados, serviços prestados, em dias úteis (não mais de 7 dias úteis ou não mais de 14 dias úteis se o entidade está localizada em uma localidade onde não há banco).

Observação! Para evitar disputas com o fisco, é recomendável retirar esses indicadores Nc diretamente dos contratos com o banco atendente.

Cálculo do limite do caixa pelo valor do saque no caixa

Fórmula de cálculo: L = R / P x Nn

  • eu - limite de saldo de caixa;
  • R - o volume de saques em dinheiro, com exceção dos valores em dinheiro destinados a
  • pagamentos de salários, bolsas de estudo e outros pagamentos aos funcionários durante o período de cobrança em rublos;
  • P - o período de liquidação para o qual o volume de saques em dinheiro é levado em consideração, em dias úteis (não mais que 92 dias úteis; ao determiná-lo, períodos de pico de saques em dinheiro, bem como a dinâmica dos saques em dinheiro para os mesmos períodos de anos anteriores podem ser levados em conta);
  • Nn - o período de tempo entre os dias de recebimento por uma pessoa jurídica de dinheiro em cheque em dinheiro em um banco, com exceção de valores em dinheiro destinados ao pagamento de salários, bolsas de estudo e outros pagamentos a empregados, em dias úteis (não mais superior a 7 dias úteis ou não superior a 14 dias úteis se a localização da pessoa jurídica em localidade onde não houver banco).

Qual cálculo de limite de caixa é mais lucrativo?

De acordo com as regras anteriores, o cálculo do limite do volume de saques em dinheiro era permitido apenas na ausência de recebimentos. Em 2016 - 2018, o limite de caixa pode ser calculado usando qualquer um desses métodos a seu critério.

Nesse sentido, surge uma questão lógica, como é mais lucrativo para um empresário calcular o limite de saldo de caixa. Aqui estão algumas regras simples que você pode considerar ao escolher um método de cálculo.

Regra número 1: o método de cálculo que leva em consideração uma quantidade maior de recebimentos ou saques em dinheiro no caixa será mais lucrativo.

Por exemplo: Romashka LLC tem uma receita de 600.000 rublos por 30 dias úteis. Durante o mesmo período, a LLC emitiu 300.000 rublos do caixa. A cada 7 dias, o dinheiro é depositado no banco. O limite de caixa ao calcular o volume de receita será de 140 mil rublos. (600.000 rublos / 30 dias x 7 dias). O limite de caixa ao calcular o valor da emissão será de 70 mil rublos. (300.000 rublos / 30 dias x 7 dias).

Assim, no primeiro caso, não será possível deixar todo o dinheiro no caixa no final da jornada de trabalho superior a 140.000 rublos e, no segundo caso, acima de 70.000 rublos. A primeira maneira é mais lucrativa.

Exemplo nº 2: se a receita do empresário aumentar em um determinado período, você poderá aumentar o tamanho do limite de caixa incluindo esse período no cálculo.

Por exemplo, na Romashka LLC, os volumes de vendas aumentam durante os feriados de Ano Novo. Tendo calculado o limite de caixa para este período de tempo, a LLC poderá receber um limite de saldo de caixa maior. Assim, a receita do período de 1º a 8 de janeiro foi de 240 mil rublos. O limite de caixa ao calcular para este período será de 210 mil rublos. (240.000 rublos / 8 dias x 7 dias).

O limite de receita para classificar empresas como pequenas empresas foi aumentado desde 25 de julho de 2015. Se as empresas anteriores com receita de não mais de 400 milhões de rublos eram consideradas pequenas, agora não são mais de 800 milhões de rublos por ano (Decreto do Governo da Federação Russa de 13 de julho de 2015 nº 702). Consequentemente, uma parte das empresas médias a partir de então tornou-se pequena. E de acordo com a Instrução do Banco da Rússia de 11 de março de 2014 nº 3210-U, as pequenas empresas têm o direito de não estabelecer um limite de caixa em 2016.

Existem outros critérios que uma empresa deve atender para ser considerada pequena. Confira se sua empresa será classificada como pequena empresa em 2016.

É possível abandonar o limite de caixa no meio do ano

Uma empresa com receita inferior a 800 milhões de rublos por ano tem o direito de cancelar a qualquer momento limite de caixa para pequenas empresas em 2016. A empresa tem o direito de alterar o limite a qualquer momento e quantas vezes desejar. Além disso, o efeito da própria ordem de aprovação do limite não é limitado.

Como descobrimos durante a pesquisa, a maioria dos fiscais pensa da mesma forma. Segundo o fisco, se uma empresa se transformou em um pequeno negócio no meio do ano, ela também tem o direito de recusar o limite de saldo de caixa em 2016 no meio do ano. Para isso, é necessário emitir uma ordem para abandonar o limite de caixa para pequenas empresas em 2016. Pedido de amostra para cancelar o limite de caixa em 2016 Veja abaixo. Você pode datar um pedido com qualquer número. Não é necessário inscrever-se no registo das entidades de pequeno porte. Mas, para ter certeza, é mais seguro obter uma resposta por escrito de sua inspeção.

Pedido de cancelamento de amostra de caixa registradora

Sobre o cancelamento do pedido datado de 30.06.15 nº 23

1. A partir de 1º de junho de 2016, cancele o Despacho nº 23 de 30 de junho de 2015 “Sobre a aprovação do saldo de caixa na Company LLC”.

2. A partir de 1º de junho de 2016, a LLC "Companhia" não estabelece limite de saldo de caixa, por se tratar de pequenos negócios.

3. O caixa da LLC "Companhia" deve entregar os recursos em dinheiro ao banco por ordem verbal do chefe, se for necessário reabastecer a conta corrente.

Familiarizado com o pedido:

Algumas empresas que receberam o status de pequenas deixam de levar em consideração imediatamente o limite de caixa. Mas, para não entregar dinheiro ao banco, você deve primeiro cancelar a antiga ordem de limite. Caso contrário, uma multa para a empresa de até 50 mil rublos nos termos do Artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa não é descartada durante a auditoria.

Vale a pena escrever na ordem que o caixa entregará dinheiro ao banco, se necessário, por ordem verbal do chefe. A empresa tem o direito de não redigir nenhum documento sobre isso.

Os critérios de classificação de empresa de pequeno porte constam do § 1º do art. 4º da Lei Federal nº 209-FZ, de 24 de julho de 2007. Caso a organização descumpra pelo menos uma das condições, será necessário calcular o limite e emitir novo pedido.

Pedido de limite de caixa para amostra de 2016

As empresas que definirem um limite de caixa para 2016 se beneficiarão de nosso pedido de amostra para limite de dinheiro para 2016.

O que deve conter no documento

Todas as empresas têm o direito de escolher por si mesmas, considerar o limite do saldo de caixa do valor dos recebimentos ou saques em dinheiro (parágrafo 2, cláusula 2 da Instrução nº 3210-U do Banco da Rússia de 11.03.14) . O indicador selecionado deve ser registrado no pedido. O documento também deve incluir o cálculo do próprio limite (amostra 2).

Todas as repartições que transferem recursos em dinheiro para o banco, e não para a matriz, precisam de limite próprio (parágrafo 4º, § 2º, da Portaria nº 3.210-U). Portanto, para as unidades que entregam dinheiro ao banco, é necessário determinar o limite e aprová-lo com um pedido separado (exemplo abaixo). Ao calculá-lo, é necessário levar em consideração a receita ou a quantidade de dinheiro transferida para um determinado escritório isolado. Além disso, se a empresa aprovar limites separados para a matriz e divisões, é mais seguro calculá-los a partir dos mesmos indicadores - seja pelo volume de recebimentos de caixa, seja pelo volume de sua emissão.

Sociedade de Responsabilidade Limitada "Sociedade"

Na aprovação do limite de saldo de caixa na LLC "Companhia"

Com base no parágrafo 2 da instrução do Banco Central da Federação Russa de 11 de março de 2014 nº 3210-U, ordeno:

1. A partir de 1º de junho de 2016, definir o limite total do saldo de caixa no caixa da Company LLC, levando em consideração a Subdivisão Separada nº 1, no seguinte valor:

75 000 esfregar. (350.000 rublos : 14 dias × 3 dias), onde

350 000 esfregar. - o volume de recebimentos de caixa para o período de cobrança de 12 a 31 de maio de 2016 (incluindo a receita da LLC "Empresa" - 300.000 rublos, a receita de uma subdivisão separada nº 1 - 50.000 rublos).

3 dias úteis - o período de tempo entre as datas de entrega ao banco do excesso de caixa,

2. A partir do limite estabelecido do saldo de caixa no valor de 75.000 rublos, a subdivisão separada nº 1 tem o direito de armazenar dinheiro em seu caixa no valor não superior a 5.000 rublos.

3, Receita superior ao limite de 5.000 rublos, o caixa de uma subdivisão separada nº 1 é obrigado a entregar ao caixa central da LLC "Empresa" diariamente até as 19h00.

4. O caixa da LLC "Empresa" diariamente até as 20h00 é obrigado a entregar o produto ao JSCB "Banco nº 1".

5. O limite do saldo de caixa na Subdivisão Separada n.º 2 é fixado por despacho próprio.

6. Este pedido é feito em duas cópias - para LLC "Empresa" e uma subdivisão separada nº 1. Ao contador-chefe da LLC "Empresa" para transferir uma cópia do pedido para o caixa de uma divisão separada nº 1 e familiarizá-lo com a assinatura na segunda cópia.

7. Este despacho entra em vigor em 01 de junho de 2016 e é válido até a data de emissão do próximo despacho mediante aprovação do limite de caixa na unidade.

Diretor Geral Astakhov I.I. Astakhov

Familiarizado com o pedido:

Contador-chefe Sedova M.N. Sedov

Caixa LLC "Empresa" Larina L.L. larina

subdivisão No. 1 Petrova S.S. Petrova

No despacho que aprova o limite de caixa para 2016, deve ser registrado apenas o período a partir do qual ele é válido. A empresa tem o direito de estabelecer um novo limite a qualquer momento. E se o indicador calculado for adequado à organização, você não poderá alterar o limite por pelo menos alguns anos. Se o pedido tiver um período de validade limitado, você precisará emitir um novo.

A empresa considera o limite de saldo de caixa para 2016, levando em consideração a receita das divisões, se elas próprias não depositarem dinheiro no banco, mas o transferirem para o caixa da empresa (parágrafo 5º do artigo 2º da instrução nº 3210- VOCÊ). Para não se enganar, vale anotar no despacho para quais escritórios a empresa levou em conta a receita no cálculo do limite.

As empresas têm o direito de decidir por si mesmas a partir de quais indicadores determinar o limite de caixa - o volume de recebimentos ou saques em dinheiro. Para não se confundir, no pedido é necessário indicar o indicador a partir do qual a empresa calculou o valor da restrição.

O atual é estabelecido pela Diretiva do Banco Central da Rússia nº 3210-U.

De acordo com as regras atualizadas, os empresários e organizações que exercem atividades comerciais são obrigados a ter um limite de caixa aprovado.

O que é isso?

O limite de dinheiro é a quantia máxima de dinheiro a ser mantida no caixa de uma entidade econômica. Os fundos excedentes devem ser transferidos para a conta bancária da organização. O saldo fixo só pode ser ultrapassado durante o período de concessão de bolsas, vencimentos, abonos e outras remunerações, bem como em feriados e folgas (desde que as operações sejam realizadas nestes dias).

Definir um limite permite reduzir a quantidade de dinheiro em circulação, o que simplifica muito a implementação de transações monetárias.

A instrução do Banco Central da Federação Russa nº 3210-U determinou que a quantia máxima permitida de dinheiro no final do dia calculado por organizações de forma independente, mas usando fórmulas aprovadas. Esta medida, por um lado, regula o procedimento de cálculo do saldo transitado e, por outro, permite aproximá-lo de um valor “conveniente” para um determinado assunto.

Se a organização não tiver um limite aprovado, então é considerado zero. Isso significa que você não pode manter dinheiro na caixa registradora. Por qualquer violação do procedimento de movimentação de caixa e realização de transações financeiras, a entidade poderá ser responsabilizada administrativamente e multada.

Quais empresas não podem instalá-lo?

Saldo de caixa deve ser estabelecido por todas as pessoas jurídicas independentemente da sua forma jurídica e do regime fiscal utilizado.

De acordo com o parágrafo 2 das Diretrizes do Banco Central da Rússia nº 3210-U, a exceção são as pequenas empresas, que incluem empreendedores individuais. Esses participantes de negócios têm permissão para um esquema simplificado para realizar transações em dinheiro sem a aprovação de um saldo limitado.

Uma empresa é classificada como pequena empresa se atender aos seguintes critérios:

  • receita anual não exceda o valor de 800 milhões de rublos;
  • o número médio de funcionários não passa de 100 pessoas;
  • a participação de terceiros no capital autorizado não seja superior a 49%.

Se a organização repentinamente tiver o direito de cancelar o limite, poderá fazê-lo a qualquer momento. Para fazer isso, é necessário emitir uma ordem apropriada. Apenas sua presença significa que a empresa pode manter qualquer quantia em dinheiro e dispor de dinheiro a seu critério.

Com que frequência deve ser instalado?

As regras para transações em dinheiro na Federação Russa não fornecem prazos específicos para estabelecer um limite, bem como motivos para sua revisão. Isso significa que a necessidade de recalcular o saldo de caixa disponível é determinada pela organização de forma independente.

Como regra, a decisão sobre a duração do limite de caixa permanece com o chefe e é documentada no despacho relevante.

É melhor defini-lo por qualquer período razoável - um trimestre, meio ano, um ano. Após a expiração do pedido, é necessário estender seu prazo ou emitir um novo documento. A ausência de indicação do prazo de validade no pedido significa que a organização pode aplicar os valores estabelecidos indefinidamente.

No caso de uma mudança significativa em indicadores de desempenho como o valor da receita recebida ou o valor do dinheiro emitido, você sempre pode recalcular o saldo e emitir um novo pedido.

Fórmulas de cálculo com exemplos

De acordo com a Instrução do Banco Central da Federação Russa nº 3210-U, existem duas opções principais para calcular o saldo transportado. A diferença deles reside no fato de que em um caso os dados sobre receitas em dinheiro são tomados como base, no segundo - informações sobre despesas em dinheiro.

Ao mesmo tempo, não há indicação direta de qual fórmula é preferível para uma determinada organização. Isso significa que agora as entidades econômicas têm liberdade para decidir qual método de pagamento usar e podem escolher a opção mais conveniente e lucrativa para si.

ao calcular com base no fluxo de caixa a seguinte fórmula é usada:

L=V/P*N, Onde

  • V é a renda recebida em forma de dinheiro por um determinado período de tempo. Para organizações recém-formadas, os ganhos estimados são levados em consideração.
  • P é o período de tempo em dias úteis, não superior a 92 dias, pelo qual foi recebido o valor considerado da receita. Acontece que, na hora do cálculo, você pode até usar um dia útil ou levar em consideração o período de pico em termos de receita (por exemplo, semanas de réveillon).
  • N - prazo em dias úteis, refletindo a frequência de depósito de fundos no banco, mas não superior a 7 dias úteis, e na ausência de instituição bancária na localidade - 14 dias.

Considere um exemplo. A empresa estabelece um limite para 2018 e toma como base de cálculo o período de pico em seu trabalho - abril a maio de 2015, que é de 61 dias úteis. Durante este período, foram recebidos rendimentos em dinheiro no valor de 1.500.000 rublos. O dinheiro é depositado no banco a cada três dias. Assim, o saldo transportado para esta organização será:

  • L \u003d 1.500.000 / 61 * 3 \u003d 73.770 (arredondamos para rublos inteiros).

Segunda fórmula de cálculo com base nas despesas do próprio bolso conveniente de usar quando os recebimentos da entidade comercial no caixa são insignificantes ou ausentes:

L=R/P*N, Onde

  • R é o dinheiro desembolsado por um determinado período em rublos, sem contar os seguintes pagamentos: salários, férias, subsídios, bolsas de estudo, etc. Pela primeira vez, as organizações criadas usam o valor esperado do desembolso para calcular.
  • P é o período de tempo em dias úteis para o qual os fundos foram emitidos. Pode ser de 1 a 92 dias.
  • N - o período de tempo para receber dinheiro em uma instituição bancária (excluindo os valores de salários, benefícios, etc.). Este prazo também não é superior a 7 dias úteis, na ausência de banco próximo - 14 dias.

Exemplo de cálculo. A empresa estabelece um limite para 2019. O valor das despesas diretas feitas em setembro de 2018 é tomado como base. Com uma semana de trabalho de cinco dias, o período de cobrança é de 22 dias úteis. Os pagamentos em dinheiro às contrapartes neste mês totalizaram 450.000 rublos. O dinheiro é retirado da conta bancária a cada quatro dias.

Vamos calcular o limite:

  • L \u003d 450.000 / 22 * ​​4 \u003d 81.818 (também arredondamos para rublos inteiros).

Fazendo pedidos

A decisão da entidade econômica sobre a forma de cálculo do limite, seu tamanho e prazo de validade deve ser descrita em atos locais, formalizada oficialmente em documento administrativo e arquivada na forma prescrita.

Como regra, é emitida uma ordem para estabelecer um limite de caixa e o procedimento para determiná-lo. O cálculo do saldo de transporte deve ser anexado ao pedido para entender como o valor aprovado foi obtido. Não é necessária aprovação do banco, a assinatura do chefe da organização é suficiente.

Se durante o ano houver motivos objetivos para alterar o valor (por exemplo, aumento de receita ou redução de produção), ele poderá ser revisto a qualquer momento, com a emissão de um novo pedido. Para as pequenas empresas, é obrigatório ter um pedido de cancelamento do limite, confirmando seu direito de não ter saldo limitado.