Atualização de códigos de imposto de renda pessoal: o que procurar. Atualização de códigos de imposto de renda pessoal: o que procurar Código do tipo de renda do ano

Por exemplo, as alterações introduzidas novo código 2002 para premiums pago pelos resultados da produção e outros indicadores semelhantes previstos nas normas da legislação da Federação Russa, trabalho ou acordos coletivos. Nesse caso, estamos falando de bônus pagos não às custas do lucro líquido da organização e também não às custas de fundos para fins especiais ou receita direcionada. Além disso, um novo código de renda de 2003 foi introduzido para remuneração paga com a receita líquida da organização, fundos de propósito especial ou ganhos direcionados.

Além disso, a ordem novos códigos para deduções padrão.

Ordem do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido] entrou em vigor em 26 de dezembro de 2016, o que significa que a partir desta data (26 de dezembro de 2016) você pode usar novos códigos de renda e é indesejável usar códigos de dedução (receita) excluídos. Ao mesmo tempo, o pedido não é uma indicação direta de que o agente tributário deve fazer alterações urgentes na política contábil em termos de manutenção de registros de imposto de renda pessoal, uma vez que apenas o Código Tributário da Federação Russa contém os deveres de um agente tributário.

O Código Tributário da Federação Russa exige que um agente tributário classifique independentemente os pagamentos feitos por ele, ou seja, se um valor específico deve ser contabilizado com o código de receita 2002 (ou 2000) é determinado pelo agente fiscal em sua política contábil. Assim, é necessário alterar a classificação dos rendimentos ou a informação sobre o direito a deduções a partir do momento em que surge uma nova política contabilística, que normalmente é aprovada para o exercício seguinte.

Assim, nos certificados 2-NDFL para 2016, com base nas alterações do Código Tributário da Federação Russa e na nova ordem do Serviço Fiscal Federal, em vigor a partir de 1º de janeiro de 2016:

• as deduções para tutores de crianças deficientes devem ser separadas das deduções para pais de crianças deficientes e mostradas com novos códigos (133, ...)
• as deduções anteriormente consideradas para "pais", se possível, são mostradas com novos códigos (126, ...)

Além disso, com base em uma nova ordem do Serviço Fiscal Federal, nas certidões de 2016 é permitido o uso de códigos de dedução separados para tutores de crianças “saudáveis” (130, 131, etc.) e novos códigos de renda (2002, 2003,...).

De acordo com os especialistas da 1C, não há necessidade de revisar os dados contábeis registrados antes de 26 de dezembro de 2016.

Como alterar os códigos de imposto de renda pessoal no programa "1C: Salário e gerenciamento de pessoal 8" em 2017

Em 2017, é necessário alterar os códigos de bônus. Você pode fazer o seguinte:

1. definir os prêmios esperados nos regulamentos locais e introduzir novos tipos de cálculo com novos códigos

2. deixar as provisões anteriores alterando os códigos de receita neles, protegendo os documentos de repostagem até a data da proibição de edição.

O novo código de receita é indicado no cartão de tipo de cálculo na guia Impostos, contribuições, contabilidade ( Figura 1 )

Quanto aos códigos de desconto, nas soluções de contabilidade 1C, os códigos de desconto para os pais são substituídos automaticamente quando o programa é atualizado, mantendo o histórico (Fig. 2).

Por exemplo, o código 126 é definido em vez de 114. Da mesma forma, os códigos de dedução para tutores de crianças com deficiência serão alterados automaticamente se esses códigos forem introduzidos nos programas no início de 2016 (o código 117 será substituído por 133, etc.). Apenas os códigos de dedução para tutores de crianças (não deficientes) indicados no diretório precisam ser revisados ​​e corrigidos manualmente Funcionários – Pedidos de deduções de imposto de renda informações de dedução.

Nos certificados 2-NDFL para 2016, o programa colocará novos códigos para deduções infantis.

Ordem do Serviço Fiscal da Rússia de 22 de novembro de 2016 nº ММВ-7-11/633 tabelas atualizadas com códigos de decodificação de receitas e deduções. Eles são obrigados a preencher declarações de renda no formulário 2-NDFL em 2017.

Separadamente, destacamos o momento de entrada em vigor. O referido despacho entra em vigor no dia 26 de dezembro de 2016. E isso significa que os códigos de renda e deduções no imposto de renda de 2 pessoas para 2016 devem ser afixados, levando em consideração todas as alterações na lista de códigos.

Mas o Código Tributário definitivamente não vai te ensinar como colocar esses códigos, já que não regulamenta essas regras. Neste assunto, empresas e empreendedores individuais com funcionários devem ser guiados pela ordem do serviço tributário da Rússia de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7-11/387, onde:

• Apêndice nº 1 - contém códigos de renda;
• Apêndice nº 2 - códigos para tipos de deduções.

Observe que, pela primeira vez desde 2015, o Serviço Fiscal Federal está revisando a composição dos códigos de renda e dedução. Desta vez, as alterações foram feitas pelo despacho do serviço tributário de 22 de novembro de 2016 nº ММВ-7-11/633.

O primeiro parágrafo do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa obriga todos os agentes fiscais a inserir os códigos de renda e dedução nos certificados 2-NDFL. Abaixo está a parte relevante deste formulário.

Agora vamos dar uma olhada no que mudou. Isso ajudará você a não instalar código desatualizado por hábito e obterá um comentário do Serviço de Impostos Federais.

Mudanças nos códigos de receita

Alguns códigos mudaram ligeiramente de nome. Por exemplo, posições 1532, 1533 e 1535. A essência do redesenho de seus nomes resultou em:

• remoção da menção de transações de futuros;
• esclareceu que os instrumentos financeiros são de natureza derivativa.

E o código 2641 agora soa assim: "Benefício pecuniário recebido na aquisição de instrumentos financeiros derivativos".

Além disso, foi ampliado o componente “militar” do código 2000. A Receita Federal acrescentou uma menção ao subsídio monetário, que, com base no parágrafo 29 do art. 217 do Código Tributário da Federação Russa não pode ser isento de impostos.

Mudanças nos códigos de dedução

Nesta parte, o FTS fez um pouco mais de emendas.

Códigos de deduções padrão para imposto de renda pessoal do 114º ao 125º são excluídos. Seu lugar foi ocupado pelas linhas 126 - 149. Elas são apresentadas abaixo com uma transcrição.

Os códigos de renda atuais indicados no certificado 2-NDFL foram aprovados pela Ordem do Serviço Fiscal Federal no final de 2015 e atualizados no final de 2017. Desde então, não houve mais alterações nos códigos (Despachos da Receita Federal de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido], datado de 24.10.2017 N ММВ-7-11/ [e-mail protegido]).

Código de renda 2000 no certificado 2-NDFL refere-se à remuneração paga ao empregado como salário. A código de renda 2010 no certificado, 2-NDFL é usado ao refletir pagamentos sob contratos de direito civil (com exceção de royalties).

Código de renda 2012 no certificado 2-NDFL é usado para refletir pagamentos de férias.

Código de renda 2300 no certificado 2-NDFL

Código de renda 2300é definido quando um funcionário recebe benefícios de incapacidade temporária. Ou seja, esse código de renda indica o pagamento de licença médica. Como tal subsídio (cláusula 1, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa), seu valor também deve ser indicado no certificado.

2-NDFL: código de renda 2002 e código de renda 2003

Quando as autoridades fiscais atualizaram as listas de códigos de renda e códigos de dedução em 2016, os prêmios ganharam seus próprios códigos:

• código 2002- no certificado, o 2-NDFL é usado para bônus pagos pelos resultados da produção e outros indicadores semelhantes previstos nas normas da legislação da Federação Russa, acordos de trabalho (contratos) e / ou acordo coletivo (pago não às custas do lucro da organização, não à custa de fundos para fins especiais ou receita direcionada);
• código 2003- para remuneração não relacionada ao exercício de funções trabalhistas, paga com lucros da organização, fundos especiais ou receitas vinculadas.

2760 código de renda no certificado 2-NDFL

Esse código 2760 usado quando um empregador paga assistência financeira a um funcionário ou ex-funcionário que se aposentou por invalidez ou velhice. Observe que, como o valor da assistência material não está sujeito ao imposto de renda pessoal dentro de 4.000 rublos. por ano (cláusula 28, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa), o código 2760 no certificado 2-NDFL é usado junto com código de dedução 503.

2720 ​​​​código de renda no certificado 2-NDFL

Código de renda 2720 significa que um presente foi dado a um indivíduo. E seu custo está incluído na receita. Se for superior a 4.000 rublos, o valor em excesso está sujeito ao imposto de renda pessoal (cláusula 28, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa). Portanto, a linha com código de renda 2720 indica dedução com código 501 no valor de 4.000 rublos.

Código de renda 1400 no certificado 2-NDFL

Código 1400 o certificado 2-NDFL indica se um indivíduo recebeu renda do aluguel de imóveis, com exceção de veículos, equipamentos de comunicação e redes de computadores (por exemplo, fibra ótica e (ou) linhas de comunicação sem fio, linhas de energia, etc.) . Se tal propriedade “especial” for alugada, então o código 2400.

Código de renda 1010 no certificado 2-NDFL

Usado para pagar dividendos.

Código de renda 2510 no certificado 2-NDFL

Este código deve ser indicado quando a renda é fornecida no 2-NDFL na forma de pagamento para um indivíduo e em seu interesse por organizações ou empresários individuais por bens (obras, serviços) ou direitos de propriedade, incluindo serviços públicos, alimentação, recreação, educação

Código de renda 2610 no certificado 2-NDFL

É usado para indicar o benefício material recebido da poupança sobre juros pelo uso pelo contribuinte de fundos emprestados (crédito) recebidos de organizações ou empreendedores individuais.

Código de renda 2762 no certificado 2-NDFL

Este código corresponde ao valor da assistência material única prestada pelos empregadores aos funcionários (pais, pais adotivos, tutores) no nascimento (adoção (adoção)) de uma criança.

Código de renda 4800 no certificado 2-NDFL

Esse código 4800 significa outros rendimentos do contribuinte. Ou seja, aqueles para os quais os códigos "pessoais" não são definidos. Com este código, a ajuda mostra, por exemplo:

• diárias pagas a um repatriado por um funcionário em valor superior ao limite de isenção de imposto de renda pessoal (cláusula 3, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa);
• pagamentos adicionais para benefícios de invalidez temporária e benefícios para gravidez e parto até o salário médio, pagos às custas da organização.

A propósito, os próprios benefícios para gravidez e parto, bem como benefícios para cuidar de uma criança de até 1,5 anos, não estão sujeitos ao imposto de renda pessoal. Para eles, os códigos de renda no imposto de renda de 2 pessoas não são estabelecidos, porque esses valores não precisam ser refletidos no certificado (cláusula 1 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa).

Assim, o código 4800 no certificado 2-NDFL pode ser considerado universal para todos os pagamentos aos quais não foi atribuído um código independente.

Outros códigos 2-NDFL

Como dissemos acima, os códigos foram atualizados pela última vez no final de 2017.

Como resultado, os seguintes tipos de renda receberam seus códigos pessoais:

• compensação por férias não utilizadas ( código 2013);
• pagamentos na forma de verbas rescisórias, salário médio mensal do período de trabalho, remuneração ao chefe, vice-chefes e contador-chefe da organização na parte que exceder em geral três vezes o salário médio mensal ou seis vezes o salário médio mensal para os trabalhadores do "norte" ( código 2014);
• multas e penalidades pagas pela organização com base em decisão judicial por descumprimento da satisfação voluntária dos requisitos do consumidor ( código 2301);
• o valor da dívida incobrável baixado da maneira prescrita do balanço da organização ( código 2611);
• o valor da receita na forma de juros (cupom) sobre títulos pendentes de organizações russas denominados em rublos ( código 3023).

Separe também o código ( 619 ) foi imputado a uma dedução no valor de um resultado financeiro positivo obtido em operações registadas em conta de investimento individual.

Quando preenchidos, todos os códigos acima são válidos.

Isso ajudará a lembrar o código do seu IFTS.

Mas também existem códigos mais complexos. Por exemplo, o código de um documento de identidade em 2-NDFL. No total, existem 14 códigos “documentais” que podem ser encontrados no livro de referência de códigos de documentos (Anexo nº 1 do Procedimento de preenchimento do formulário). O código 21 indica o passaporte de um cidadão da Federação Russa, o código 03 - uma certidão de nascimento, o código 07 - uma identidade militar, etc.

Além disso, o certificado deve indicar a cidadania do indivíduo para quem o certificado é emitido. E também com código. Para marcar a cidadania (código do país) no imposto de renda de 2 pessoas, você precisa determiná-la de acordo com a Classificação Russa dos Países do Mundo (OKSM, adotada pelo Decreto do Padrão Estadual de 14 de dezembro de 2001 No . 529-st). O código do país da Rússia para 2-NDFL é 643.

Mas os códigos mais interessantes no formulário são, obviamente, os códigos para deduções de imposto de renda e de renda pessoal. Via de regra, é para eles que os contadores têm mais dúvidas: qual código colocar no certificado 2-NDFL.

Códigos de renda para referência 2-NDFL em 2018

Códigos de renda em 2-NDFL, usados ​​​​na emissão de certificados para 2018, aprovados pela Ordem do Serviço Fiscal Federal de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]. Eles são indicados nas linhas da tabela de aplicação ao lado da renda correspondente de um indivíduo. A seguir, analisaremos detalhadamente os códigos de renda individual no certificado 2-NDFL (o mais utilizado).

Código de renda 2000 no certificado 2-NDFL é usado para se referir à remuneração paga ao empregado pelo desempenho de funções trabalhistas. Ou seja, o código para o certificado 2-NDFL é 2000 e para salários pagos em dinheiro. Mas o salário em espécie deve ser indicado código 2530. Código de renda 2010 no certificado 2-NDFL é usado para pagamentos sob contratos de direito civil (exceto royalties) . Uma dedução pode ser aplicada a eles no valor das despesas documentadas (incorridas pelo contratante), que é refletida no certificado com código 403.

Código de renda 2012 no certificado 2-NDFL é fornecido para pagamento de férias. Estamos falando dos valores pagos ao empregado em conexão com o fornecimento de férias anuais remuneradas a ele (artigo 114 do Código do Trabalho da Federação Russa). No certificado 2-NDFL, a compensação de férias após a demissão é refletida de código de renda 2013.

Código 1010 no certificado 2-NDFL é usado ao pagar dividendos.

Código de renda 2510 no certificado 2-NDFL, mostra o pagamento de indivíduos por organizações e empreendedores por bens (obras, serviços) ou direitos de propriedade, incluindo serviços públicos, alimentação e recreação.

Códigos de deduções para imposto de renda pessoal em 2019

Juntamente com os códigos de renda, também foram aprovados códigos de deduções fiscais para imposto de renda pessoal. O código de dedução fiscal no certificado 2-NDFL é indicado de acordo com a tabela fornecida na Ordem do Serviço de Impostos Federais (Apêndice nº 2 da Ordem do Serviço de Impostos Federais de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7- 11/ [e-mail protegido]). Alguns valores e códigos de deduções no certificado 2-NDFL são indicados nas linhas da tabela na seção 3 ao lado da renda de um indivíduo em relação ao qual esta dedução é aplicada. Para outras deduções, o certificado possui uma seção especial 4. Abaixo estão os códigos de dedução individuais que não foram mencionados anteriormente.

Código de dedução 126 no certificado 2-NDFL é definido se o pai receber uma dedução padrão para o primeiro filho com menos de 18 anos ou para um estudante em tempo integral com menos de 24 anos (cláusula 4, cláusula 1, artigo 218 do Imposto Código da Federação Russa). Para a dedução para o segundo filho, código 127 no certificado 2-NDFL , para o terceiro e cada filho subseqüente - código 128.

Para deduções a um pai para uma criança deficiente, código de dedução 129 no certificado 2-NDFL.

Código de dedução 104 no certificado 2-NDFL deve ser aposta quando a dedução for atribuída à pessoa indicada na lista de números. 2 p. 1 art. 218 do Código Tributário da Federação Russa. Ele nomeia os heróis da URSS, heróis da Rússia, participantes da Grande Guerra Patriótica, pais e cônjuges de militares que morreram no serviço militar e outros.

Código de dedução 311 o certificado indica se o funcionário recebeu uma dedução de propriedade em conexão com a aquisição ou construção de moradia no território da Federação Russa (cláusula 3, cláusula 1, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa). Se o funcionário ao mesmo tempo tiver que usar um empréstimo ou crédito direcionado e a dedução for devida a ele no valor dos juros pagos sobre ele, essa dedução será fornecida código 312(cláusula 4, cláusula 1, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa).

Código de dedução 501 no certificado 2-NDFL é usado ao aplicar uma dedução do custo de presentes recebidos de organizações e empreendedores.

Código de dedução 508 no certificado 2-NDFL, mostrará que uma dedução foi aplicada para os valores de assistência material única fornecida pelos empregadores aos funcionários no nascimento de um filho.

Códigos no certificado 2-NDFL em 2019: decodificação

Uma análise completa dos códigos de renda e dedução no certificado 2-NDFL é fornecida em