alíquotas de imposto de renda pessoal. Quando aumentará o imposto de renda Novas regras para imposto de renda pessoal em um ano

Quase todos os tipos de renda dos cidadãos estão sujeitos ao imposto de renda pessoal. Nesse caso, a alíquota varia de acordo com o status do pagador (residente na Federação Russa ou não residente), bem como o tipo de renda. Nos termos da legislação em vigor, é residente fiscal a pessoa singular que permaneça no país mais de 183 dias em 12 meses consecutivos, respetivamente, não residente a pessoa que não permaneça no país o número de dias especificado.

Ao mesmo tempo, os cidadãos que saiam do país para estudar, em viagem de negócios ou para tratamento por um período até seis meses, não se qualificam como não residentes. Abordaremos as características das alíquotas de competência e de imposto de renda da pessoa física em 2018.

Imposto de renda - 2018

Não houve mudanças globais no cálculo do imposto; novas taxas de imposto de renda pessoal não foram introduzidas em 2018. Hoje, são aplicadas as taxas de imposto aplicáveis nos anos anteriores - 9, 13, 15, 30 ou 35% (artigo 224 do Código Tributário da Federação Russa).

A alíquota tradicional de 13%, que é a principal, permanece a mesma em 2018. É usado na tributação da renda dos residentes da Federação Russa.

As restantes taxas aplicam-se caso a caso. Por exemplo, um imposto de 35% é cobrado sobre prêmios e ganhos acima de 4.000 rublos recebidos de sorteios para fins promocionais, economia de juros ao usar empréstimos, bem como receita de juros sobre depósitos acima de certos limites.

A uma taxa de 30%, eles tributam os rendimentos recebidos por pessoas físicas não residentes (com exceção de certas categorias), bem como os rendimentos de títulos, exceto para pagamentos de dividendos de participação acionária na operação de empresas russas

Os rendimentos de juros de obrigações e certificados hipotecários emitidos antes de 01.01.2007 são tributados à taxa de 9%.

Detalhamos a informação sobre a aplicação das taxas de IRS nas tabelas:

Imposto de renda na Rússia 2018 para residentes

Tipo de renda	Taxa em %

Dividendos recebidos de empresas russas
Rendimentos de investimentos em empresas
Receita de juros sobre depósitos bancários e juros sobre títulos em rublos de organizações russas (artigo 214.2 do Código Tributário da Federação Russa)
Benefício material da obtenção de empréstimos sem juros (artigo 212 do Código Tributário da Federação Russa)
Receita na forma de pagamento pelo uso de fundos de acionistas de cooperativas (artigo 214.2.1 do Código Tributário da Federação Russa)
O custo dos prêmios e ganhos é de mais de 4.000 rublos.
Rendimentos de obrigações hipotecárias emitidas antes de 01.01.2007
Rendimentos dos fundadores da administração fiduciária de cobertura hipotecária sob certificados de participação emitidos antes de 01/01/2007
Renda de títulos de organizações russas (exceto dividendos), cujos direitos são registrados na conta de depósito de detentores estrangeiros, cujas informações sobre o destinatário não foram fornecidas ao agente tributário

Imposto sobre o rendimento de pessoas singulares não residentes em 2018: taxas

Tipo de renda	Taxa em %
Salário: Migrantes - imigrantes dos países da EAEU, Especialistas estrangeiros altamente qualificados, Pessoas com status oficial de refugiado Empregado em uma patente, Participantes do programa estadual de reassentamento de compatriotas na Federação Russa, Tripulantes de navios que arvoram a bandeira russa
Receita na forma de dividendos da participação em uma empresa russa
Todos os outros tipos de rendimentos de não residentes, incluindo: Salário de pessoas físicas; Fazer negócios no território da Federação Russa; Venda de propriedade; Rendimentos de depósitos bancários; Benefício econômico de empréstimos sem juros; Prêmios e ganhos no valor de mais de 4.000 rublos.

Características da aplicação do imposto de renda pessoal em 2018

O imposto de renda de pessoas físicas sobre rendimentos de não residentes é cobrado de acordo com regras especiais, com base em fatores como local de trabalho, categorias de valores de remuneração e suas fontes (no país ou no exterior). Por exemplo, a renda recebida por não residentes fora das fronteiras da Federação Russa não está sujeita ao imposto de renda pessoal.

A taxa de imposto de renda pessoal sobre os rendimentos de estrangeiros - especialistas altamente qualificados (HQS) é sempre de 13% (independentemente do status tributário do pagador) e é aplicada a todos os pagamentos no âmbito do acordo celebrado com o HQS. Para provisões feitas fora da estrutura de tal contrato de trabalho, a taxa de imposto é definida de acordo com o status do pagador e o tipo de renda.

De acordo com um análogo semelhante, o imposto de renda pessoal é calculado sobre a renda dos refugiados - com a condição de "refugiado", o imposto de renda pessoal é de 13%, independentemente do tempo de permanência de uma pessoa no país. Se um cidadão, no final do estatuto de refugiado, não tiver adquirido o estatuto de residente, a taxa de imposto sobre os seus rendimentos aumentará para 30%.

De acordo com as normas do tratado internacional dos países da EAEU, a renda dos migrantes desses estados (Bielorrússia, Armênia, Cazaquistão, Quirguistão) é tributada a uma taxa de 13% desde os primeiros dias de trabalho. O imposto de renda da pessoa física sobre a renda de um estrangeiro contratado trabalhando em uma patente é de 13%, independentemente de ele ser residente fiscal ou não.

A situação de um indivíduo (residente ou não residente) deve ser definitivamente esclarecida no final do período de reporte, uma vez que pode mudar radicalmente durante o ano. Tendo em conta esta circunstância, o contabilista verifica a situação do trabalhador em cada data de pagamento de rendimentos ao mesmo e, se necessário, ajusta a taxa de imposto. Considera-se um período de 12 meses.

Por exemplo, a renda de um estrangeiro que começou a trabalhar na Federação Russa em 1º de novembro de 2017 é tributada à alíquota de 30% até que ele receba o status de residente, ou seja, até maio de 2018, quando 183 dias de permanência na o país expirar. E a partir de maio, o trabalhador adquire o estatuto de residente, sendo que a partir dessa data os seus rendimentos são tributados à taxa de 13%. No final de 2018, em que o estatuto da pessoa mudou para residente, o contabilista deve recalcular o imposto à taxa de 13% para todo o ano de 2018.

O imposto de renda pessoal é uma das fontes por meio das quais o estado reabastece e fornece itens de despesa do principal documento financeiro do país. Naturalmente, em tempos de crise, quando cada rublo ganho por um russo comum está na conta, os rumores sobre o aumento dessa taxa causam grande preocupação.

Pagando ainda mais em condições em que alimentos, viagens e roupas estão ficando mais caros com uma regularidade invejável, os habitantes do país não querem de jeito nenhum. Hoje, especialistas na área de política e economia estão tranquilizando os cidadãos da Federação Russa. Supostamente, até que passem os prazos de 2018, não se falará em revisão da política tributária - tal medida é muito impopular para os círculos dirigentes que desejam permanecer no poder.

Aumentar a alíquota do imposto de renda pessoal é uma medida impopular, mas necessária para o orçamento

No entanto, até o final de 2018, os russos podem começar a cobrar um aumento na taxa de imposto de renda pessoal. Segundo representantes do Ministério das Finanças, um aumento de 2% na taxa poderia gerar uma receita de 0,5 trilhão de rublos por ano. Agora esta arrecadação fornece ao orçamento cerca de 3,4 trilhões em moeda nacional. Vamos lidar com a questão de quais taxas de imposto de renda pessoal os russos pagam agora e também descobrir os planos do governo para o futuro.

Alíquotas atuais do imposto de renda pessoal

O imposto de renda de pessoas físicas é cobrado pelo fisco de toda a população trabalhadora do país, cobrando essa taxa sobre salários, dividendos, depósitos e ganhos. As únicas exceções são os tipos de renda recebidos na forma de pagamentos sociais do estado - eles, de acordo com a legislação da Rússia, estão isentos do pagamento de imposto de renda pessoal. Em 2017, os indicadores de imposto de renda pessoal para diferentes tipos de renda são expressos da seguinte forma:

os cidadãos da Federação Russa que recebem salário pagam imposto de renda pessoal no valor de 13% de seu valor;
os indivíduos que recebem rendimentos na forma de dividendos também deduzem 13% da taxa para o orçamento;
cidadãos da Bielorrússia, Quirguistão, Cazaquistão e Armênia - países membros da EAEU, trabalhando oficialmente na Rússia, pagam a taxa de 13%;
a mesma taxa (13%) deve ser paga por pessoas pertencentes às categorias de refugiados e imigrantes;
residentes no país que receberam uma vitória ou fizeram um investimento devem deduzir 35% dessa renda;
os não residentes envolvidos em atividades trabalhistas ou comerciais na Rússia pagam um imposto de 30% sobre sua renda.

Assim, hoje, na prática tributária russa, é aplicada uma escala plana de tributação da renda dos russos. Ao mesmo tempo, segundo especialistas da Rosstat, o salário nominal médio no país é de 38.590 rublos, ou seja, uma pessoa que recebe tal quantia paga uma dedução mensal de pouco mais de 5.000 rublos. É fácil calcular que em termos anuais serão cerca de 60.000 - uma quantia muito significativa para os russos com a renda anunciada acima.

Ao mesmo tempo, especialistas que insistem na necessidade de introduzir uma tabela de tributação progressiva dizem que hoje o aumento do valor dos impostos arrecadados é feito, na maioria das vezes, às custas das categorias de pessoas mais pobres. Essa prática leva ao fato de que a diferença entre os russos mais ricos e os mais pobres está aumentando em um ritmo catastrófico.

Em 2018, IRS pode sofrer aumento de 2%

Possíveis inovações para 2018

Infelizmente, ainda não se fala em tributação progressiva da renda. O Ministério da Fazenda, o Ministério do Desenvolvimento Econômico e o Centro de Pesquisa Estratégica discutem uma manobra fiscal completamente diferente. Representantes dessas secretarias vão deixar uma escala plana, mas ao mesmo tempo acreditam que a carga tributária sobre a população deve ser aumentada. A única forma de expressar a “progressividade” do novo sistema tributário é na introdução de um determinado rendimento mínimo não tributável.

Essas inovações têm sido discutidas no governo desde o outono de 2016. Lembre-se que, de acordo com a ordem de Vladimir Putin, a Assembleia Federal deve desenvolver propostas de reforma tributária até dezembro de 2017. O presidente disse que as reformas fiscais são uma parte importante da implementação do plano para acelerar o crescimento econômico da Rússia no período 2018-2024. Quanto às propostas de departamentos individuais, elas podem ser expressas nas seguintes teses:

O Ministério da Fazenda insiste que o imposto de renda da pessoa física seja aumentado para 15%, dos quais 6 a 8 pontos percentuais devem ser redirecionados para o orçamento federal. O aumento desta taxa pode ser compensado com a redução da taxa de contribuições para o seguro, reduzindo-a para 21% (agora é de 30%);
Representantes do Ministério do Desenvolvimento Econômico propõem aumentar a alíquota do imposto de renda pessoal para 15% e introduzir o conceito de dedução igual ao mínimo de subsistência. Paralelamente, estão a ser recebidas propostas deste departamento para aumentar o IVA para 21% (a taxa atual é de 18%) e reduzir as comissões de seguros para 21%;
O Centro de Pesquisa Estratégica diz que o imposto de renda pessoal deve ser aumentado para 17%, mas para fornecer a todos ou aos russos mais pobres o direito a uma dedução mínima de subsistência.

Vale a pena notar que alguns especialistas de estruturas governamentais sugerem que cada governo regional aprove as taxas de imposto de renda pessoal por conta própria.

Os russos podem ter direito a uma dedução mínima de subsistência

À parte, é necessário mencionar o projeto de lei, que foi submetido à apreciação parlamentar pelo grupo de iniciativa dos deputados do Partido Liberal Democrático. Este documento propõe isentar do pagamento de imposto de renda os russos que recebem um salário inferior a 15.000 rublos. Mas para todas as outras categorias, propõe-se a introdução de uma tabela de impostos progressiva, que obrigará os detentores de lucros extraordinários a desembolsar. As principais teses e proposições do projeto de lei estão assim expressas:

pessoas que recebem uma renda anual de 180 mil a 2,4 milhões de rublos pagam um imposto de 13%. Ao mesmo tempo, propõe-se tributar apenas a parte do rendimento que ultrapasse a fasquia dos 180 mil;
os indivíduos que conseguiram receber uma renda de 2,4 milhões a 100 milhões de rublos devem pagar um imposto fixo de 289 mil por ano e outros 30% dos valores da renda que ultrapassam 2,4 milhões;
a categoria de pessoas que recebem mais de 100 milhões por ano deve pagar um imposto de renda fixo no valor de 29,6 milhões de rublos e, adicionalmente, deduzir 70% da renda que ultrapassou 100 milhões.

Segundo Igor Shuvalov, que ocupa o cargo de primeiro vice-primeiro-ministro do país, a reestruturação do sistema tributário está prevista para 2018.

Pessoas físicas expressam a opinião de que tais experimentos com imposto de renda pessoal podem se tornar um fracasso. Em primeiro lugar, eles prevêem um retorno generalizado do esquema de folha de pagamento cinza em estruturas comerciais. As empresas podem usar brechas bastante oficiais - por exemplo, registrar seus funcionários como empresários individuais para pagar um imposto de 6% ou pagar salários disfarçados de juros sobre depósitos. Ao mesmo tempo, hoje a parte sombra do pagamento de remuneração aos funcionários é estimada em cerca de 5 trilhões de rublos.

Que porcentagem do imposto de renda pessoal é do valor da renda recebida? Como esse imposto deve ser pago e o que determina seu tamanho? Estas e outras questões relacionadas com o imposto sobre salários e outros rendimentos de uma pessoa singular são discutidas neste artigo.

Qual é o imposto de renda na Rússia e quem deve pagá-lo?

O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é um imposto direto calculado a partir da diferença entre todos os rendimentos auferidos pelas pessoas singulares e as despesas comprovadas por documentos lavrados de acordo com a legislação aplicável ou deduções fiscais.

Leia mais sobre propriedades sujeitas a este imposto. artigos que tratam do imposto de renda pessoal:

"Objeto de tributação" ;
"Rendimentos não sujeitos a IRS (2018-2019)".

Os sujeitos passivos de IRS são pessoas singulares que, para efeitos de cálculo do imposto, se dividem em 2 grupos:

Residentes da Federação Russa - aqueles que recebem renda e permanecem na Rússia por pelo menos 183 dias corridos durante o ano sem interrupção. Eles pagam um imposto de 13% do salário (o valor do imposto de renda pessoal sobre outras receitas será discutido abaixo).
Não residentes da Federação Russa são aqueles que permanecem na Federação Russa por menos de 183 dias e recebem renda em seu território. O valor do imposto de renda sobre sua renda é geralmente de 30%. No entanto, para alguns tipos de não residentes, a taxa de IRS é de 13%. Os não residentes cujos rendimentos da sua atividade laboral principal são tributados à taxa de 13% incluem (cláusula 3, artigo 224 do Código Tributário da Federação Russa):

trabalhadores dos países da EAEU (veja uma nuance importante);
trabalhando sob uma patente;
especialistas altamente qualificados;
refugiados estrangeiros ou requerentes de asilo na Rússia;
participantes do programa estadual de assistência ao reassentamento voluntário na Federação Russa;
tripulantes de navios que arvoram a bandeira do Estado da Federação Russa.

Que porcentagem do salário e outras receitas é imposto de renda

Quanto será o imposto de renda no final depende da taxa na qual a renda de um indivíduo está sujeita à tributação. Arte. 224 do Código Tributário da Federação Russa prevê 5 taxas de juros do imposto de renda pessoal:

9% sobre o valor dos rendimentos sob a forma de juros de obrigações hipotecárias emitidas antes de 01.01.2007. A mesma taxa é fixada sobre os montantes dos rendimentos dos fundadores da gestão fiduciária da cobertura hipotecária recebidos com base na aquisição de certificados de participação hipotecária emitidos antes de 01.01.2007.
13% de imposto de renda pessoal sobre o valor da renda de pessoas físicas (salários, remuneração sob contratos de direito civil, receita da venda de imóveis, etc.). Desde 2015, a mesma alíquota é válida para dividendos. A base de cálculo dos dividendos deve ser calculada desvinculando-se dos demais rendimentos tributados à alíquota de 13%.
15% do valor dos dividendos recebidos por pessoas físicas - não residentes por participação acionária em organizações russas.
30% de todos os outros rendimentos auferidos por pessoas singulares não residentes.
35% do valor dos ganhos, prêmios e participação em quaisquer concursos, o valor dos juros sobre depósitos em bancos (em termos de exceder as taxas estabelecidas do Banco Central da Federação Russa), o valor da economia nos juros dos empréstimos recebidos , etc

Desde 2015, estão em vigor regras especiais relativas ao pagamento de impostos antecipados de estrangeiros que operam com base no sistema de tributação de patentes. Ao obter ou renovar uma patente, devem efetuar um adiantamento com base no valor de 1.200 rublos multiplicado pelo coeficiente deflator estabelecido para o ano correspondente e por um coeficiente que leve em consideração as características do mercado de trabalho regional. No cálculo subsequente do imposto de renda pessoal para tal funcionário, os adiantamentos pagos por ele devem ser levados em consideração.

OBSERVAÇÃO! O coeficiente deflator para 2019 é de 1,729. A base é o despacho do Ministério do Desenvolvimento Econômico de 30 de outubro de 2017 nº 579.

Para saber quem paga imposto sobre a renda do empregado que trabalha no exterior, leia o material “Imposto de renda de pessoa física com salário de teletrabalhador trabalhando no exterior: quem paga?” .

Como reduzir 13%: dedução do imposto de renda pessoal

Indivíduos - os residentes da Federação Russa têm a oportunidade de usar a dedução fiscal para reduzir a renda sujeita ao imposto de renda pessoal. O mais amplamente utilizado deles são deduções fornecidas aos cidadãos para crianças até atingirem uma certa idade da renda até um determinado valor.

Existem também deduções fiscais com as quais você pode devolver o imposto de renda pessoal de 13% pago anteriormente ao adquirir uma propriedade, pagar por educação, tratamento, etc. (artigos 218-221 do Código Tributário da Federação Russa). A partir de 01.01.2014, tornou-se possível receber uma dedução repetida da propriedade, mas com uma limitação: o valor total dessas deduções não pode exceder 2 milhões de rublos.

Para devolver do orçamento os 13% pagos anteriormente do imposto de renda pessoal, é necessário enviar ao Serviço de Impostos Federais uma declaração na forma de 3-imposto de renda pessoal e documentos que justifiquem o recebimento da dedução fiscal. Alguns tipos de deduções podem ser obtidos do empregador.

O valor do imposto de renda pessoal mudou em 2019

A porcentagem do imposto de renda pessoal em 2019 e, consequentemente, o valor desse imposto não foi alterado. Algumas mudanças na tributação ocorreram em períodos anteriores.

Assim, as alterações em 2017 afetaram a taxa de avaliação independente das qualificações de um funcionário:

não se enquadra no imposto de renda pessoal retido do empregado se pago pelo empregador (cláusula 21.1 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa);
uma dedução social pode ser reivindicada por seu valor se for paga pelo próprio funcionário (parágrafo 6, parágrafo 1, artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa).

Em 2018, foram feitas alterações no parágrafo 60 do art. 217 do Código Tributário da Federação Russa, que permitem não tributar, sob certas condições, os rendimentos recebidos por uma pessoa física durante a liquidação de uma empresa estrangeira (Lei nº 34-FZ de 19 de fevereiro de 2018). Estas alterações se aplicam às relações jurídicas surgidas a partir de 01/01/2016.

Resultados

As taxas de imposto para o imposto de renda pessoal em 2019 não foram alteradas. A última alteração nas alíquotas do imposto de renda da pessoa física ocorreu em 2015, quando a alíquota dos rendimentos sob a forma de dividendos aumentou de 9 para 13%.

Apesar da relativa constância das taxas de IRS, regularmente são feitas alterações à legislação relativa ao procedimento de cálculo do imposto, ou são introduzidos novos formulários de declaração de impostos e alteradas as regras de preenchimento.

Os impostos são um tema quente. Parece que a necessidade de pagá-los é óbvia, mas é uma pena que as pessoas dêem seu dinheiro "suado" ao estado. Vamos ver quais valores dos salários dos cidadãos são deduzidos para o fundo de impostos em 2018.

O imposto retido sobre os salários é o imposto de renda de pessoa física (IRS), ou imposto de renda. Este é o principal tipo de taxa, que se reflete no valor do salário. Acredita-se que o próprio empregado paga, enquanto o empregador atua apenas como um agente fiscal que transfere dinheiro para o serviço de impostos. No entanto, o papel do empregado é nominal, porque a dedução do imposto de renda pessoal independe de sua vontade.

O valor do imposto de renda pessoal depende do status do contribuinte (artigo 224 do Código Tributário da Federação Russa):

Os residentes da Federação Russa são cidadãos que estiveram no país por pelo menos 183 dias no ano passado. Eles deduzem 13% de sua renda.
Não residentes da Federação Russa - cidadãos que permaneceram na Rússia por menos do que o número especificado de dias. O valor do imposto de renda pessoal para não residentes é de 30%.

Os valores acima são tarifas básicas (padrão) aplicadas de forma geral. Eles podem variar para certas categorias de pessoas.

Os seguintes tipos de renda não estão sujeitos ao imposto de renda (artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa):

benefícios por gravidez e parto, desemprego;
indenização pelo período de trabalho após a demissão de um funcionário;
pagamentos de compensação (por férias não utilizadas, por compensação por danos materiais e danos à saúde, etc.).

Prêmios de seguro

Esse tipo de desconto é pago pelo empregador de forma independente e não é refletido na folha de pagamento do empregado. Estas contribuições destinam-se a pensões, seguros sociais e médicos. Eles são calculados com base no valor do salário (que inclui o imposto de renda pessoal). As taxas básicas dos prêmios de seguro são apresentadas na tabela.

Tabela de alíquotas de impostos para 2018

Tipo de coleção	Interesseoferta	Observação
imposto de renda pessoal para um residente	13	Artigo 224.º do Código Tributário, n.º 1
imposto de renda pessoal para não residente	30	Artigo 224.º do Código Tributário, n.º 3
Fundo de Pensões Russo	22	Artigo 426 do Código Tributário, cláusula 1. O valor máximo dos salários sujeitos a imposto a esta taxa é de 876 mil rublos. S/n acima deste limite está sujeito a uma taxa de 10%.
Fundo de Seguro Social	2,9	Artigo 426 do Código Tributário, parágrafo 2. O valor tributável máximo é de 755 mil rublos. Acima de 0 não é tributado.
Seguro de acidentes (lesões)	0,2-8,5	Lei 179-FZ de 22 de dezembro de 2005. a tarifa é definida em função do tipo de atividade (grau de risco)
Seguro médico (CHI)	5,1	Artigo 426.º do Código Tributário, n.º 3

Categorias separadas de contribuintes

A tributação dos rendimentos de algumas categorias de cidadãos é calculada a outras taxas. Estes incluem empresários individuais (IEs), estrangeiros, apátridas, refugiados.

Empresários individuais que não fazem pagamentos outras pessoas singulares (artigo 2.º, n.º 1, artigo 419.º do Código Tributário), em 2018 passaram a pagar as taxas estatais obrigatórias de acordo com um novo princípio. Se antes a taxa era calculada com base no tamanho do salário mínimo, agora essa categoria de cidadãos é obrigada a pagar valores fixos que devem ser pagos no final do ano civil. Eles são definidos no artigo 430 do Código Tributário da Federação Russa, cláusula 1. e para 2018 são:

para seguro de pensão - 26.545 rublos, se o valor anual da renda não exceder 300 mil rublos;
para CHI 5.840 rublos.

Trabalhadores que não têm cidadania russa, são divididos em várias categorias de contribuintes que pagam imposto de renda pessoal, dependendo do seu status. Esses incluem:

Trabalhadores estrangeiros altamente qualificados. Eles pagam um imposto de renda de 13%.
Cidadãos estrangeiros trabalhando em uma patente. Eles pagam impostos por conta própria em um valor fixo.
Trabalhadores-cidadãos da EAEU. Os especialistas que vêm dos países da União Econômica da Eurásia pagam um imposto de renda à taxa de 13%.
Os cidadãos com o estatuto oficial de refugiados pagam imposto sobre o rendimento à taxa de 13%.

Em todos os outros casos, os cidadãos estrangeiros, como não residentes na Federação Russa, pagam uma taxa de 30%.

Taxas preferenciais para prémios de seguros em 2018

Os empregadores de algumas organizações podem contar com valores reduzidos de taxas de seguro, cuja lista completa é fornecida no artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa. Esses incluem:

Empresários individuais que usam o sistema de tributação de patentes, organizações sem fins lucrativos e de caridade que usam o sistema de tributação simplificado, empresas farmacêuticas que usam a UTII não fazem nenhuma contribuição para o seguro.
As sociedades empresárias que apliquem o regime simplificado de tributação, cujas atividades se enquadrem nas categorias fixadas no artigo 427.º do Código Tributário, n.º 1, n.º 5, deduzem 20% para o seguro de pensões e estão isentas de outras prestações.
Os residentes em zonas económicas especiais (artigo 427.º do Código Fiscal, n.º 1, n.º 2) contribuem com 13% para o fundo de pensões, 2,9% para o FSS e 5,1% para o seguro médico obrigatório.
As tarifas feed-in aplicam-se a residentes de certas zonas econômicas (República da Crimeia, Vladivostok, região de Kaliningrado).

imposto de renda pessoal em outros países

Se somarmos o imposto de renda e as contribuições de seguro na Federação Russa (a taxas padrão), o empregador paga 43% a mais do salário do funcionário. Qual é a situação em outros estados?

O líder em termos de imposto de renda pessoal cobrado dos cidadãos é a Suécia - onde essa contribuição pode chegar a 60% dos rendimentos. Finlândia, Bélgica, França e Holanda não ficam muito atrás - o imposto de renda ultrapassa 50%. Mas lembre-se de que esses países têm tributação progressiva (quando o valor do imposto aumenta proporcionalmente ao crescimento da renda). Um sistema semelhante é usado nos Estados Unidos, onde o imposto de renda varia de 10% a 40%. A Rússia está entre os dez principais países com o menor imposto de renda pessoal.

Quanto aos prêmios de seguro, na Europa, por exemplo, costuma-se “dividir” esse ônus entre o empregador e o empregado. Na Alemanha, metade das contribuições para o seguro é paga pela empresa e metade pelo empregado. Altos prêmios médicos e de seguridade social também são pagos por cidadãos americanos. O apoio social na Europa e nos Estados Unidos é de alto nível: você pode viver com o auxílio-desemprego no exterior, enquanto na Rússia é quase metade do nível de subsistência.

Quais mudanças estão previstas na esfera tributária

O Ministério da Fazenda há muito previu um aumento no imposto de renda. Então, era para aumentar 2% em 2018, mas as autoridades não concordaram com isso (talvez na véspera das eleições). Ainda não há informações oficiais sobre se o aumento da taxa ocorrerá em 2019.

Também é discutida a possibilidade de introdução de um sistema progressivo de arrecadação de impostos, quando a taxa de juros aumentará em função do valor dos salários. Uma vez que esta reforma requer uma mudança fundamental em todo o sistema tributário, não se pode esperar que seja implementada em um futuro próximo, mesmo que seja adotada no nível legislativo.

Imposto de renda pessoal - quanto por cento do salário em 2018 deve ser retido? Como posso reduzir o valor do imposto e pagar mais ao funcionário? Quais são as características do cálculo do imposto de renda pessoal para um funcionário estrangeiro? Em nosso artigo, responderemos às perguntas feitas e daremos um exemplo de cálculo do imposto de renda pessoal.

Quem é responsável pelo pagamento do imposto de renda sobre salários

A legislação da Federação Russa prevê o pagamento de imposto sobre a renda recebida por pessoas físicas. A renda pode ser recebida tanto em dinheiro quanto em espécie, na forma de benefícios materiais ou compensando quaisquer reivindicações mútuas. Todos os casos de renda, as regras de retenção e pagamento de impostos são regulados pelo cap. 23 do Código Tributário da Federação Russa. Em nosso artigo, vamos nos deter em detalhes sobre um tipo de renda como salário e sobre as características do cálculo do imposto de renda a partir dele.

Em arte. 226 do Código Tributário da Federação Russa afirma que, ao pagar salários a seus funcionários, uma organização russa, um empresário individual ou uma divisão separada de uma empresa estrangeira operando no território da Federação Russa, tornam-se agentes fiscais para imposto de renda pessoal, ou seja, a obrigação de apurar, reter e transferir o imposto de renda recai sobre eles, e não sobre a pessoa física. Isso se aplica não apenas à remuneração pelo desempenho de funções trabalhistas, mas também a qualquer tipo de renda recebida por um empregado de seu empregador.

Para aqueles indivíduos que desejam controlar o cálculo do imposto, as seguintes perguntas são relevantes:

Qual é o percentual do imposto sobre a folha de pagamento em 2018?
Como calcular a base de cálculo e aplicar corretamente as deduções?
Que rendimentos não podem ser tributados?

Em nosso artigo, vamos considerar todas as sutilezas do cálculo do imposto sobre a folha de pagamento para que fique claro não só para os profissionais, mas também para as pessoas que estão longe da contabilidade.

Qual é a porcentagem do imposto de renda pessoal dos salários na Rússia e o momento de seu pagamento

O imposto sobre a folha de pagamento na Rússia é pago em uma escala fixa, ou seja, a alíquota do imposto não muda dependendo do valor da renda. A maior parte vai para o orçamento do sujeito da Federação Russa, a menor parte vai para o orçamento local.

Vamos explicar quem são residentes fiscais e não residentes fiscais. Um residente fiscal da Federação Russa é um cidadão da Federação Russa que reside permanentemente em seu território. Um cidadão estrangeiro também pode ser residente fiscal. A definição legal deste conceito é dada no art. 207 do Código Tributário da Federação Russa: um residente fiscal é uma pessoa que está na Rússia há 183 dias corridos ou mais. Os dias de permanência são contados como 12 meses consecutivos. Este período não é interrompido ao deixar a Rússia por menos de 6 meses para treinamento, tratamento ou desempenho de funções trabalhistas em campos de hidrocarbonetos offshore.

Arte. 224 do Código Tributário da Federação Russa estabelece as seguintes alíquotas de imposto de renda de salários em 2018 em relação às seguintes categorias de indivíduos no desempenho de suas funções trabalhistas:

Para outros rendimentos Art. 224 do Código Tributário da Federação Russa prevê outras taxas de imposto.

De acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa, os salários devem ser pagos 2 vezes ao mês: adiantamento (pagamento nos últimos dias do mês) e liquidação integral (pagamento nos primeiros dias do próximo mês).

As condições de pagamento do imposto de renda pessoal são apresentadas na tabela:

Outros pagamentos ao empregado, exceto salários, tributáveis e não tributáveis com IRS

Conforme já observado, o imposto de renda pessoal está sujeito não apenas aos salários, mas também a outros pagamentos recebidos do empregador. Isso inclui bônus, pagamento de férias, pagamento de licença médica às custas do empregador e do FSS. Além disso, os rendimentos recebidos em espécie também podem ser tributados. Além disso, quanto por cento do imposto de renda pessoal é retido dos salários, o mesmo valor de outras rendas, conforme estabelecido no art. 211 do Código Tributário da Federação Russa. Estes incluem o pagamento ao empregado às custas do empregador de bens, alimentação, utilidades, treinamento, remuneração em espécie, etc.

Arte. 217 do Código Tributário da Federação Russa estabelece uma lista de receitas isentas de tributação. Observe aqueles que são pagos pelos empregadores em favor de seus empregados:

Não conhece seus direitos?

dedução de taxas

Os valores do imposto podem ser reduzidos aplicando deduções para imposto de renda pessoal dos salários. No parágrafo 3º do art. 210 do Código Tributário da Federação Russa afirma que a base tributária ao calcular o imposto pode ser reduzida pelo valor das deduções fiscais. A questão é lógica: que porcentagem do imposto de renda pessoal do salário deve ser paga para ser elegível para deduções? A resposta é dada no par. 1º do parágrafo especificado: a aplicação de deduções fiscais só é possível para rendimentos tributados à taxa de 13%.

Você pode obter o reembolso de duas maneiras:

você pode reduzir mensalmente a base tributária pelo valor da dedução ao calcular o imposto de renda de pessoas físicas, reduzindo assim o imposto e aumentando o valor que o funcionário receberá em suas mãos;
o valor da dedução pode ser devolvido após o pagamento do valor total do imposto no final do ano fiscal, mediante apresentação independente dos documentos necessários à autoridade fiscal.

O funcionário deve apresentar documentos que comprovem seu direito à dedução ao departamento de contabilidade da empresa e escrever uma declaração sobre o desejo de exercer esse direito. Depois disso, o contador, ao calcular os salários, deduzirá mensalmente o valor da dedução do valor da renda do funcionário e calculará o imposto de renda pessoal da diferença resultante. Se o valor da dedução for maior que o valor da renda, o imposto de renda pessoal é 0 e a dedução no valor de seu excesso sobre a renda pode ser transferida para o próximo mês. Se durante o período fiscal, ou seja, o ano civil, não for utilizado todo o valor da dedução, a dedução não é transferida para o ano seguinte, com exceção da dedução patrimonial. As deduções só podem ser fornecidas por um empregador.

Quais são as deduções. Deduções fiscais padrão

As regras para concessão de deduções fiscais padrão mensais estão descritas no art. 218 do Código Tributário da Federação Russa:

3000 ou 500 rublos. para certas categorias de cidadãos. Isso inclui pessoas que estiveram envolvidas em acidentes relacionados à radiação, testes de armas nucleares, militares que ficaram incapacitados, Heróis da União Soviética, participantes da Segunda Guerra Mundial e assim por diante. Se uma pessoa tem direito a ambas as deduções, ele recebe o máximo.
1400 esfregar. para o primeiro e segundo filho, 3.000 rublos. para o terceiro e cada filho subsequente, 12.000 rublos. para cada criança com deficiência para os pais, pais adotivos e seus cônjuges sob os cuidados da criança. Deduções semelhantes são recebidas pelos tutores (tutores, pais adotivos) e seus cônjuges, com exceção da dedução para filho deficiente, caso em que é igual a 6.000 rublos. A dedução é prevista para cada filho até aos 18 anos (ou até aos 24 se estudar a tempo inteiro). A dedução deixa de ser aplicável a partir do mês em que a renda do contribuinte ultrapassou 350.000 rublos. total desde o início do período fiscal.

As deduções para esses dois itens podem ser aplicadas simultaneamente.

Deduções fiscais sociais

As deduções do imposto social estão descritas no art. 219 do Código Tributário da Federação Russa. Esses incluem:

Dos rendimentos são deduzidos os fundos que o contribuinte transfere para fins caritativos, mas não mais do que 25% dos mesmos. Note-se que esta dedução é fornecida não pelo empregador, mas pela autoridade fiscal após o contribuinte apresentar uma declaração para o período de tributação de forma independente.
Fundos para educação para si (não mais que 120.000 rublos para o período fiscal) ou seus filhos (não mais que 50.000 rublos para cada filho no valor de ambos os pais).
Fundos para seu próprio tratamento ou tratamento de seu cônjuge, pais, filhos, bem como despesas para a compra de medicamentos da lista aprovada, mas não mais que 120.000 rublos. para o período fiscal. Despesas com tratamentos caros mencionados em uma lista especial são aceitas integralmente.
O montante das contribuições para pensões pagas ao abrigo de acordos de pensões não estatais, contribuições de seguro adicionais para pensões por capitalização, despesas para uma avaliação independente das suas qualificações. O valor máximo dessas deduções também é igual a 120.000 rublos.
Dedução de investimentos - o valor dos rendimentos de operações com títulos ou valores mobiliários ou contabilizados em conta de investimento individual. Este tipo de dedução é descrito com mais detalhes no art. 219.1 do Código Tributário da Federação Russa.

Para deduções (exceto na situação do parágrafo 1 acima), você pode entrar em contato com seu empregador - um agente tributário antes do final do ano fiscal.

deduções do imposto predial

Arte. 220 do Código Tributário da Federação Russa:

Dedução pela alienação de bens imóveis que estiveram na posse do sujeito passivo há menos de 3 anos. O limite superior de dedução para a venda de prédios residenciais, apartamentos, quartos, chalés e terrenos é de 1 milhão de rublos. O limite superior para a venda de outras propriedades é de 250.000 rublos. Nesse caso, você não pode usar a dedução, mas reduzir o valor da receita pelo valor das despesas incorridas.
Dedução no valor do valor de resgate do terreno em caso de retirada do mesmo para necessidades do Estado.
Despesas com a compra de imóveis, mas não mais de 2 milhões de rublos. para o período fiscal. Conforme referido, este tipo de dedução pode transitar para o próximo período de tributação,
Juros sobre créditos direcionados (empréstimos) gastos na construção ou aquisição de imóveis (não mais que 3 milhões de rublos).

Deduções de parágrafos. 3 e 4 podem ser obtidos através do empregador antes do final do período de tributação.

Como calcular 13% do imposto de renda pessoal: exemplos

Exemplo 1

A Princip LLC emprega um diretor geral, um contador, um editor e um artista. Calculamos o valor dos salários e o valor do imposto de renda pessoal para cada funcionário em outubro de 2018. Dados de cada funcionário:

CEO: salário - 40.000 rublos, dois filhos;
contador: salário - 35.000 rublos, sem filhos;
editor: salário - 3.500 rublos. (estava de férias em outubro), três filhos;
artista: salário - 20.000 rublos, sem filhos.

Cálculo do imposto de renda pessoal e valores em mãos:

O valor das deduções para o editor excede o valor da renda em outubro, portanto, o imposto de renda pessoal é 0. No mês seguinte, o valor das deduções para o editor será de 8.100 rublos: 5.800 (deduções para o próximo mês para três filhos) + 2.300 (quantia não utilizada de deduções para o mês atual: 5 800 - 3500). Isso ocorre porque o valor das deduções é calculado pelo regime de competência para todo o período fiscal.

Exemplo 2

Deixe o artista do exemplo 1 em janeiro de 2018 solicitar ao empregador uma dedução social para treinamento no valor de 120.000 rublos. e apresentou todos os documentos necessários. Cálculo do imposto e valores a pagar:

***

Na Rússia, a alíquota do imposto de renda sobre a folha de pagamento é de 13% para residentes e alguns não residentes e 30% para outros não residentes. Os empregadores são agentes fiscais do imposto de renda pessoal, portanto, são obrigados a calcular, reter e pagar impostos. A base tributável pode ser reduzida por meio de deduções fiscais.

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